银行财务工作的问题及建议

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银行财务工作的问题及建议范文第1篇

【关键词】人民银行；会计队伍建设

一、调研概况

襄阳中支根据所辖县支行管理情况，分别在2008年和2015年对辖内会计人员进行了调查，结果显示，一是人员配备合理化，所有单位均能落实会计人员强制休假制度或者轮岗，基本消除了违规兼岗现象，会计风险进一步降低；二是人员结构老龄化，截至2014年底，辖内会计人员平均年龄为45岁；三是学历水平优而不专，学历上，本科学历占55%，但从职称类别看，专业性较强的会计职称仅占13%；四是转型业务技能欠缺，绝大多数的会计人员意识到，既有的经验和知识已经不能满足转型的工作要求，亟需专业的会计培训来提升业务技能。

二、基层行会计队伍建设存在的问题

（一）缺乏转型意识，对会计队伍培养重视程度不够。基层行特别是县级行会计财务工作的重心主要还停留在账平表对、防范岗位风险及预算编制等初级工作任务上，忽视了会计人员专业素质和理论水平的提升。究其原因：一是很多领导及业务部门将会计财务工作仅仅作为自身工作的保障，对财务预测、分析没有给予足够的重视；二是现有会计人员的专业水平不高，研究分析能力不强，研究成果对决策及规划带来的作用不大；三是会计人员培训体系和内容不足，次数少时间短，对拓宽会计人员思路和视野帮助不大，不能适应会计转型工作的需要。

（二）部门管理分离，降低了会计分析研究水平。对基层央行来说，财务会计报表分析需要多部门工作情况或数据汇总，但并非所有部门都把数据分析作为重点工作，加上人员素质良莠不齐，会计财务部门得到的有效分析材料非常有限。

（三）竞争及激励机制缺乏，会计人员进取心不足。基层行人员老化已经成为不争事实，部分单位会计人员平均年龄达到50岁，加上机制不活，部分会计人员在会计部门从事类似会计工作长达30多年，长期单一工作，形成固定模式，学历较低、职称低、待遇低，晋职又无望，从而降低了摄取新知识的欲望和转型的动力。加之，由于人员紧张，部分行未落实责任考核机制，造成竞争机制缺乏，奖惩制度无法完全落实。

三、提高会计队伍水平对策建议

（一）提高认识，加强培训，提高会计财务人员素质。会计人才是会计事业发展的基石，对于基层行来说，一是领导要充分认识到基层央行会计队伍建设的重要性和紧迫性，调配会计业务骨干，定向招录高学历年轻会计人才，合理配备并优化会计岗位人员结构；二是结合转型要求持续开展会计专业培训，拓宽基层央行会计人员视野，为会计转型提供人才支撑。

（二）重视分析，加强联动，推动会计工作转型。会计工作的重心调整，要求基层行的会计管理人员转变为具有较高水准的业务分析师、财务技术专家，能够提供较高质量会计信息作为行领导及上级行决策的参考依据。一是加大会计调研分析力度，注重对会计财务报表的数据分析与研究，密切关注影响报表数据的重要政策及重大会计事项；二是注重加强部门的横向联系，会计人员务必要建立与国库、货币信贷、营业、发行、调查统计等相关业务部门的协调配合机制，共享调研信息资源。

（三）建立机制，激优罚劣，打造综合型会计队伍。会计工作转型期，激励机制的构建有利于快速集聚转型所需要的专业素质。一是制定人民银行系统会计工作和会计人员奖励办法，充分调动会计人员学习和工作的热情，增强业务素质；二是开展会计财务知识竞赛，选拔优秀人才并分级建立人才库，对人才库成员实施跟踪培养、交流学习、晋升优先等激励措施；三是加强会计文化建设，通过文化建设感染人、激励人，增强会计人员荣誉感与进取心。

参考文献

银行财务工作的问题及建议范文第2篇

关键词：财务管理 问题 建议

中图分类号：F234.3

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2013）07-151-02

人民银行财务管理实行独立的财务预算管理体制。近几年，人民银行财务管理方法进行了一系列改进，先后多次修改、调整财务支出会计科目核算内容，全面实施了部门预算管理，推行了财权与事权相分离的管理体制，县支行实行财务送审制等，对于防止浪费，杜绝腐败，提高资金使用效益，加强人民银行的财务预算管理起到了积极的促进作用。但从实践来看，仍存在一定问题，亟待解决。

一、基层人民银行财务管理中存在的问题

1.部门预算编制质量偏低。由于人民银行预算管理制度体系中缺乏有关预算编制范畴的办法、规程，编制各项费用支出预算没有明确的预算开支参照标准，预算受人为因素影响较大。经办人员大多未接受过预算编制的专门培训，不具备运用科学方法进行测算的素质，编制预算往往采用“增量预算”法，即以上年实际发生数为基数按比例调增或调减，随意性较强，与实现“零基预算”法的目标有一定差距。同时，出于自身利益考虑，在预算编制中不能做到实事求是，人为扩大预算支出数，形成了预算的盲目性、随意性，影响了编报预算的科学性、合理性，使费用指标核批与实际脱节，影响核批的准确性。据调查，自实行预算编制以来，县支行所编预算与上级行核批费用并无实质性联系，其主要原因就是预算编制无据可依，盲目性、随意性较大。

2.部门预算管理与实际执行不相适应。人员经费与项目支出等科目实行全账户核批费用指标，即对每个费用科目下的每个账户核定指标，各账户支出在下达的指标内据实列支，账户之间指标不得串用。但从预算执行情况看，一是费用支出中存在部分刚性支出，二是存在相当的无法事前预知的支出，三是上级行有关科室的各类物质、津贴性补助及临时支出项目，如服装费、发行库硬件建设、保卫设施等，对于此类支出难以按账户准确预测，故上级行核批的费用指标往往与实际情况不符，由于各基层行必须严格按照核批的全年费用指标执行，不能突破各账户指标限额，在实际发生额大于相应账户指标限额或剩余指标不够的情况下，往往采取挤占有节余账户指标数，或变通财务支出的实际内容开具变通发票方式处理或硬性调帐的作假行为，不但不利于全面、规范执行预算，影响了财务数据的真实性，更违背了国家的财经纪律和人民银行财务管理规定。

3.人员因素制约财务管理水平的提高。一是基层人行点多人广，人员素质参差不齐，对财务管理文件理解不一样，在具体业务操作中，同样业务出现许多不同的处理方法或不正确的处理方式，形成多样结果，如固定资产购置，用办公经费购买，在做业务时“改头换面”，造成财务信息失真。二是根据内控制度管理要求，岗位轮换财务人员变动后，各项财务政策连贯性执行较差。三是各支行财会管理人员独立性较差，客观制约了财务人员在财务核算监督中的作用。

4.会计科目设置需进一步完善。一是对于货币发行费等科目支出，未明确界定具体支出用途。二是人民银行职能调整后，增加了反洗钱和信贷征信两项工作职能，这是一项庞大的系统工程。开展这两项工作所投入的人力、物力、财力也非常巨大，且具有相当的不确定因素，而新调整后的财务预算会计科目中只是将“反洗钱业务宣传、培训费用”列入“反假货币经费”账户中核算，未将执行反洗钱和信贷征信职能的特殊支出单列入预算会计科目，一定程度上影响基层行履行新职能的主动性。三是新预算科目将“工会经费”，与一些零星的公用经费合并，放在“公用经费支出”的“其他”项核算，不利于工会经费核算的明晰性和准确性，也不便于与工会机构进行财务对账。四是新调整后的预算科目“人员经费支出”中“基本工资”、“津贴”、“奖金”三个费用账户是由原预算科目“工资”拆分所得，但相关文件并没有对拆分后三个项目的具体核算内容做出详细规定，不利于“基本工资”、“津贴”、“奖金”账户的准确核算。

5.财务分析预测质量不高。目前财务分析预测基本上由会计部门独自进行，受管理人员素质、知识结构、对全行事务的掌握程度等因素影响，造成分析预测的频度、深度和准确性都不能与实际开支需要相适应，一定程度上影响了上级行对财务管理的决策。

6.固定资产管理中存在的问题。基层支行职工宿舍大部分为单位筹资个人集资所建房屋，其价值全部纳入本单位固定资产管理，由于产权不明析，管理上形成了一系列不便，所带来的房屋维修费用多年来一直困扰着各级分支机构。由于费用紧张，缺乏相应的费用支出来源，不仅造成资产管理上的损失，而且也给职工生活造成诸多不便。

二、加强基层人民银行财务管理的建议

1.规范预算编制管理，提高财务人员素质。一是制定出台预算编制操作规程，对预算编制的内容、方法等作明确规定，形成一个指导性和操作性强的预算编制规范性文件。针对人民银行各项人员、公用、项目等科目下属账户性质，适时制定共性支出单位定额标准，根据经济发展、物价水平、地理位置、交通状况等综合因素确定预算等级，以利于基层行根据本机构人员、地区、级别、业务量等实际情况科学、合理测算预算支出，避免人为虚报现象发生。二是采取各种形式组织基层行财务人员开展财务制度、预算编制等内容的学习，如：开展专门培训、经验交流与观摩、互查等，使其熟练掌握财务制度内容、预算编制方法等，有效提升人民银行财务人员业务素质，实现在准确理解和界定各项费用支出账户核算范围基础上科学编报预算。

2.针对实际情况相应调整全账户核批费用指标方法。依据部门预算及有关资料，优化指标分配结构，防止串科目挤占费用。如对行政事业类支出科目中货币发行费、安全防卫费按账户合计数核批指标并控制支出。反假货币经费存在不可预测和不可控性，（下转第154页）（上接第151页）建议在严格监督审查前提下不实行指标管理，改为据实列支。从而，逐步向适应业务开展需要的科学有效、有保有压、综合兼顾的指标核批方法体系发展。

3.修改增设有关会计科目。反洗钱支出作为一项特殊支出，应从“反假货币经费”中分离出来，在项目支出中增设反洗钱会计科目和信贷征信会计科目，确保反洗钱与信贷征信工作的顺利开展；同时，建议在编制预算及核批费用时专门设置“不可预见事项支出”科目，专门提取一部分资金处理不可预见事项。

4.坚持“以人为本”，提高管理水平。一是要加强对财会人员培训，培养树立正确的会计职业道德，提高财会人员的政治业务素质，严格财务核算管理。二是要保持财会人员的相对稳定，确保各项财务制度落实的连贯性，减少财务工作操作差错。三是加强财务主管的相对独立性，提高其执行制度，落实制度的能力，建议实行财会主管委派制，使其真正发挥财务监督的作用。

5.努力提高财务分析质量，真正发挥基层支行财务分析的作用。财务主管部门领导和财务工作者要积极学习现代化的财务管理理念，及时了解、掌握各种财务信息，并进行深入细致的财务分析预测，通过分析预测及时为领导提供财务资金使用、需求变化以及增支因素等情况，同时结合本行工作开展情况，提出合理配置资金建议，做到“有保有压，松紧有度”，既缩减了不必要的开支，又保证了重点工作、重点业务工作开展有序进行。

6.严格费用支出情况的监督和控制。充分发挥人民银行会计、内审部门对财务工作的监督职能，开展日常及定期检查，检查可采取交叉互查的方法，防止问题内部消化，严肃纠正、查处财务违规违纪行为。日常会计监督应做到“保证重点，统筹兼顾，合理调配”，杜绝不同账户的资金相互挤占挪用的问题，并严格贯彻“艰苦奋斗，勤俭办行”的财务方针，采取有效措施，对有节约潜力、管理相对薄弱的财务支出，如对邮电费、会议费、差旅费、交通费、水电费等要加强管理，从严控制。切实落实行务公开和公开采购制度，公开和民主是最好的监督，要及时公开主要费用核批及支出情况，增强经费开支的透明度。这样，既可防止决策失误，又便于群众监督，有利于群策群力管好用好财务经费，确保资金使用的高效益。

7.及时解决固定资产管理中的突出问题。对职工集资宿舍用房的管理。应当根据国家有关房改政策，落实房改措施，以商用或福利建房的形式，出售给本单位职工个人，以明析产权关系，解决房屋大修等费用紧缺问题，并按固定资产管理办法将职工宿舍进行账务处理。

8.大力开展勤俭节约，健全完善财务管理制度。一是要加强教育，上下一致，齐抓共管。从我做起、从领导做起，牢固树立“勤俭办行”的思想，大力倡导和广泛开展“节约一滴水、一度电、一滴油、一张纸、一分钱”活动。提高全员节约意识。二是要完善制度，明确责任，规范操作，切实落实财事分离制度，强化管理，向管理要效益，达到明确职责、规范操作，堵塞管理漏洞，节约开支的目的。

参考文献：

1.中华人民共和国票据法

2.中华人民共和国反洗钱法

3.中国人民银行会计基本制度

4.中国人民银行太原中心支行财务管理办法

银行财务工作的问题及建议范文第3篇

关键词：会计；核算；管理

一、会计核算工作

会计核算是企业最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务工作的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：

1.建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据路桥工程项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设立会计科目，制定了详细的二级和多级明细，并且对各个科目的核算范围进行了明确规定。

2.引入用友网络版财务软件，全面实施会计电算化。经过前期加班加点数据初始化，终于将财务数据系统建立起来。财务部各个岗位基本掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。大大地提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

3.重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候报账、出什么表、提供哪些单据，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效的保障。

4.加强各业务单位及往来单位账目的清理核对工作，定时与各单位打电话或亲自上门清理核对账目，使得我公司与上下游往来账目清晰准确。

二、内控管理

1.建立了出纳通核算系统，各项目部会计在经济业务发生当日 及时登账，真正做到日清日结，便于公司统一控制，为公司统一筹划资金和控制费用提供了最快捷有效的第一手资料。

2.建立了材料核算系统，各项目部在当天材料出入库时，及时将出库材料和入库材料登入系统，便于总部动态掌握各项目部的材料使用情况及库存数，做到周转快，库存少，尽量少占用资金。

3.财务部全体人员通过学习公司财务流程及支付管理办法，大大地增长了业务知识，有效地改善了前期支付劳务、租赁、工程款手续有时不齐全也付款的情况，以便条代票，以单代账，财务只是被动付款等等不规范行为。同时实现了收支同步、债权债务关系及时反映 并能分项目及时正确核算成本费用，同步做出报表上报公司领导。

4.开展有多部门参与的资产清查工作，与资产管理部门密切配合，将财务账面资产与现有资产核对开展实地清查。使公司资产利用率得到提高，有效地盘活了资产，并合理地做出折旧方案，合理计算经营成本。在内控方面，财务部相继提出了关于财产管理、合同签订、费用控制等方面的合理建议。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

三、税务筹划与融资

1.财务部除了负责处理公司内部财务关系外，为达成公司的目标任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。相继和多家担保公司合作，建立了良好的合作伙伴关系。

2.与税务部门建立了良好的税企关系，并圆满完成了对税务、银行、统计局、街道、建委等相关部门所需资料的申报。

3.在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况；建立了资金日报体系，每日向公司领导上报昨天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据；每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性；不定期地对库存现金进行盘点；在付款流程上增加了对出纳填制的付款单据的复核程序；通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的准确性及安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化方面上了一个新的台阶。

四、财务部存在的问题及解决方法

1.有关制度和规定执行力度不够，比如我们在资金支付和费用报销方面要真正发挥财务的监督职能，对于不符合规定的坚决不予支付。

2.固定资产账务系统未建立起来，要充分利用现有固定资产模块建立明细账，便于公司对固定资产的日常核算管理。

3.财务人员来自各行各业，需加强财务人员内训，通过学习、培训、交流来逐步提高自我，促进内部沟通，更好地做到上传下达。

一如既往地做好日常财务核算工作的同时，要更进一步加强财务的监督和管理职能，做到财务工作长计划、短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

1.资金调度和信贷工作：随着公司业务量的加大，资金需求日益增加，我们将在公司高层的领导下，合理安排使用资金，搞好信贷工作的开展，期间要收集、整理大量的资料，编制各类贷款报告，与银行、担保公司人员充分沟通，把贷款工作落到实处。

2.与税务的对接：结合新会计准则的实施，新税法的动态，密切关注营改增及相关政策是否与本企业有关，并认真学习税法，及时与相关税务人员沟通，确保在税改变动的情况下及时衔接。

3.以核算为基础，加大内控管理。真正发挥财务人员的事前控制、事中监督、事后总结分析的管理职能。加大内部自查、对账工作，时时确保每笔业务准确无误。

参考文献：

[1]薛丽，孙竟译.浅析我国中小企业技术创新存在的问题及对策[J].科技资讯. 2011（10）

银行财务工作的问题及建议范文第4篇

一、开拓创新、构建科学有效的财务运作体系

㈠规范财务管理，强化资金控制机制。

在实践中完善，在完善中创新，在创新中发展，不断规范行政财务管理。

⒈强化货币资金有效管理。货币资金的科学管理与合理有效控制是做好财务工作的基础，为达到有效管控的目的，科学实施了六项具体措施：①建立货币资金岗位责任制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，做到钱账分管。②建立严格的货币资金授权批准制度，后勤服务中心主任与各分管副主任在授权范围内逐一进行审批。③日常费用的报账严格按照“申请、审批、复核、支付”的程序办理，货币资金的收入支出均有合理、合规的会计凭证，对货币资金的支付做到及时准确入账。④明确现金开支范围，规定金额5000元内可收支现金，超过5000元均须通过转账处理。⑤强化银行账户管理，按规定办理存、取款结算；网上银行支付口令分别由不同人员管理，定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，定期盘点现金。⑥强化票据、印章和银行预留印鉴的管理，票据、印章均实行分人分开保管。

⒉强化维护维修项目资金管理。每个项目在实施前必须具有完备的签报、预算审计、招投标手续等要素。加强在建项目（包括合同执行、施工款项支付、工程质量、工程进度、施工费用管理等）的资金控制，确保工程质量，控制工程成本并配合做好竣工项目验收、决算审计和资产移交等工作，及时准确地进行相应的会计财务处理。

⒊强化采购资金程序管理。分散采购与集中采购项目均按照中支有关规定，严格“请购、审批、采购、验收、付款”的办理程序，仔细核对采购发票、验收单、入库单、合同等相关凭证，检查其真实性、合法性，对各项指标均符合条件规定的采购业务办理付款手续。

㈡完善制度建设，强化制度约束机制

制度建设是规范财务管理，做好财务工作的保证。后勤财务部门在严格执行总行、分行、中支机关对财务工作管理的各项规章制度的同时，结合自身工作实际，不断增强行政财务透明度，实行阳光操作，保证行政财务工作规范健康发展。

⒈结合中央银行财务管理基本制度及相关法律法规，进一步修改完善后勤财务管理制度，加强财务制度建设，先后制定了《湖南省人民银行系统会议费、培训费管理实施细则》、《长沙中支机关费用管理办法》、《中国人民银行长沙中心支行公务卡管理暂行规定》、《长沙中支暂付款项管理办法》等多项制度办法。

⒉修订完善了会计、出纳、记账等岗位职责，每年与会计、出纳岗位人员签订案件防范责任书，建立《会计工作交接工作簿》、《库存现金检查登记簿》、《会计档案保管登记簿》、《重要空白凭证保管使用销号登记簿》四个登记簿。同时，实行强制休假制度，利用休假期间的轮岗，对部分业务工作进行交叉复核，有效堵塞业务操作中的漏洞。

二、夯实基础，构建科学合理的预算管理体系

㈠合理编制财务收支预算。

为编制好年度财务预算，勇敢地担当起为机关“当家理财”的重担，在编制财务收支预算的实践中，广泛了解相关处室情况，充分征求发行、保卫、基建、科技等部门意见，详细制作项目文本，根据国家货币政策全面考虑物价变动、资产负债变化等因素对财务收支的影响，科学系统地汇总编制年度资金预算。

㈡科学预测财务预算费用。

对公用经费的使用，注重科学分析，合理安排。总体思路是：根据上年度公用经费总额、实际使用情况，测算分解到每一个子目，保证各项业务资金需要。在未下达费用指标前按上年度支出总额的一段比例进行控制，按照“保重点、压一般”的原则，集中财力办大事，勤俭办行的同时确保资金使用效果。

㈢加强财务预算分析。

按季度对财务收支预算执行情况进行详细分析，密切关注会议费、培训费、接待费、办公费、电话费等消耗性支出，认真查找原因，及时发现财务管理中出现的新情况、新问题，提出解决意见或建议，为中心和行领导决策提供可靠信息依据。

三、求真务实，构建科学有效的财务监督体系

㈠在工作实践中，严格按照内控和廉政的要求，规定财务科长对每天发生的所有业务进行全面审查，重点检查凭证要素、签批手续、会计科目和财务处理等操作，及时发现问题，保证财务核算质量。

㈡分管主任定期或不定期进行业务检查，重点检验会计业务真实性，防止内部人员操作舞弊，特别是对库存现金和重要空白凭证进行突击抽查，提高内部检查工作的有效度。㈢定期邀请内审和会计部门进行全面或专项检查与审计，对其发现的问题认真整改，严防资金风险，规范财务行为，确保资金安全。

四、勇于探索，构建科学有效的管理创新体系

㈠探索新方法，力推新举措。

通过中支相关部门的积极配合，在工作中摸索出并实施了6项改革举措：⒈全行职工工资发放到职工指定的银行账户；⒉扩大支票使用范围，在规定的合理限额内对大额现金进行转账结算；⒊机关处室费用实行一卡通；⒋在内部招待所总台设置银联POS机，使内部职工与行外顾客均能刷卡消费；⒌利用内网平台管理车辆、会议室；⒍在招投标、招聘等方面使用信息报告。

银行财务工作的问题及建议范文第5篇

[关键词] 用友T3软件；会计信息化；财务

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 23. 027

[中图分类号] F231 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2016）23- 0051- 02

会计信息化是在采用计算机技术的基础上，利用计算机网络的通信系统获取、整理、运输、处理、分析信息，形成一个以传统的现代会计为基础的信息化的科学财务系统。企业管理人员可以利用这个会计信息化的系统，把企业的业务经过数据处理表现出来，这使企业管理人员更直观的看到企业经营的状况，了解企业的重点客户和供应商的需求、供给变动情况，改变营销手段和方式，挖掘潜在客户，针对现状调整企业现行的经营方针，为企业的未来发展规划争取宝贵的时间。但是在用友T3软件应用过程中，经常会出现一些问题，影响软件的使用和会计工作效率。

1 用友T3软件应用中常见问题及解决方法

1.1 科目编码出现错误问题及解决方法

在新增会计科目时，系统有时提示“科目编码长度与分配原则不符”导致科目不能增加而影响后续工作。这种问题的出现，一种情况是因为账套初期设置时编码方案的设置没有考虑企业未来所需要会计科目的容量，这样导致后期增加会计科目的时候出现错误。这就需要企业在建账时考虑到企业会计核算需要会计科目的容量。

1.2 凭证处理出现的问题及解决方法

会计凭证处理是用友T3软件中极其重要的一项工作，凭证的产生有两种方式，一种是手工填制而成，另一种是子系统中自动生成的。现将凭证处理出现的问题分为以下几类。

1.2.1 手工填制凭证的修改

用友T3软件和手工账簿下凭证修改方式有不同，现在介绍几种用友T3软件下错误凭证的修改方法。

（1）逆向操作法。凭证的处理过程一般有填制、审核、出纳签字、记账、结账这几个步骤，所以经历过几个操作流程的错误凭证是不能像手工填写凭证直接在凭证上修改，需要解除之前的操作后。顾名思义，使用逆向操作法，需按照业务逆向操作的顺序依次进行反结账“Ctrl+Shift+F6”、反记账“Ctrl+H”、取消出纳签字、取消审核的操作后，才可直接修改。

（2）红字冲销法。找到错误的凭证，使用冲销凭证功能冲销错误的记账凭证，系统会自动生成一张红色的冲销凭证，但是这种方法只适合已经记账的凭证。还有另一种红字冲销法就是直接手工填写一张金额为负数的凭证，以冲销错误的凭证。从操作流程上来看，红字冲销法的步骤更加简洁，而且不论是错误的凭证还是正确的凭证都会保留下来，更有利于企业的内控管理与监督。

（3）补充登记法。补充登记法只能针对错误凭证是少计数字金额的情况。例如企业用银行存款购买原材料油漆1 000元，但是由于财务人员的失误，在填制凭证时少打一个“0”，变成购买原材料油漆100元。在这种情况下，可以再填写一张企业用银行存款购买原产材料油漆900元的记账凭证补充登记之前漏记的金额。

1.2.2 自动生成凭证的修改

系统自动生成的凭证，是不能直接进行修改的，需要进入生成此凭证的子系统中删除凭证后，再修改相关原始数据后，再重新自动生成凭证。

以固定子系统生成的累计折旧凭证为例。使用逆向操作法使之成为未审核凭证，然后删除即可。固定资产累计折旧凭证常见错误有两种情况，第一个是固定资产原始卡片的初始资料输入错误，另一种情况就是在固定资产设置时使用的计提方法的错误。找到错误的根源后，在相应的地方进行修改后重新在固定资产的子系统里自动生成新的累计折旧的凭证。

1.3 出纳签字中出现的问题及解决方法

在使用出纳签字功能时如果系统提示错误，可按照出纳签字功能使用的前提条件逐一进行核对。

1.3.1 查看是否有出纳签字的权限

没有出纳签字的权限，界面就不会出现相关功能选项，自然就不能进行出纳签字的操作。需要给相关的财务人员授予权限。

1.3.2 查看是否指定科目

在会计科目的编辑菜单中指定“现金总账科目”和“银行总账科目”。

1.3.3 查看输入的查询条件是否错误

在输入的查询条件有误的情况下，系统会提示“没有符合条件的凭证”。需要在凭证查询界面检查输入的筛选条件是否正确。

在处理出纳签字的问题时，应先进行设置，避免改动出现错误。

2 对用友T3软件的建议

2.1 对软件应用过程中的建议

软件初始化的过程的设置好坏是直接影响企业使用财务软件处理财务工作的关键。前期初始化的设置没有与企业的实际情况相匹配，就会在后期出现错误的信息处理，会造成企业管理人员失误判断的后果，影响企业发展。例如企业在初始化设置时没有考虑到企业的科目编码方案，没有进行出纳的指定会计科目，就会出现在文中出现的错误的问题。

在财务报表的制作中，因为财务人员在之前的工作没有做完善，相关账户余额不为零，还有的企业增减了一级会计科目，导致原始预置的财务报表与公司业务处理的不一致，从而出现错误。所以建议企业的财务人员在期末处理中不仅要关注之前的财务工作的完成情况，还要让日常业务处理与初期设置保持原则上的一致。

2.2 对软件开发过程中的建议

2.2.1 子系统初始设置选项表意不明

在进行每个子系统的初始设置时，有的选项表意不明，不知道具体的功能。还有的选项是两个或者三个相连接或者相互斥的，勾选了这个，也会对另一个选项的勾选产生影响。建议软件设计时将有联系的选项排列在一起，且单独详细说明每个选项的功能、影响和适用范围。

2.2.2 固定资产只能单独部门使用

用友T3系统固定资产卡片使用部门只有单部门选项，没有U8系统中的多部门选项。如果增加了多部门选项，可以使折旧费用明确划分到部门，帮助管理者分析企业费用情况，制定出正确的政策。

2.2.3 会计报表预置行业划分笼统

在软件期末处理的财务报表的处理中，财务报表分类的预置行业划分过于笼统，需要自己大量的修改与增加，且过程复杂麻烦。因此建议用友T3软件根据典型的行业规模、性质细化财务报表模板。

主要参考文献

[1]程竞.用友T3软件操作常见问题及对策[J].衡水学院学报，2015（1）：23-25.

[2]卢青.中职学生用友T3软件操作常见问题及处理[J].中国管理信息化，2013，16（17）：29-31.