强化企业内控制度建设范文第1篇

关键词：铁路企业；财务内控制度；问题

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）001-000-01

铁路企业作为一类较为特殊的运输行业，要想在激烈的市场竞争中求得生存，赢得发展就必须建立一套完整有效的内部会计控制制度。只有这样才能够保障铁路企业自身的资产完整性以及会计信息的真实性，并确保国家各项法规以及企业规章制度的贯彻落实，且有利于约束企业管理者的日常经济管理活动，落实岗位责任，对于铁路企业改善自身经营管理具有重要的现实意义。

一、我国铁路企业会计内部控制中存在的问题

（一）对会计内部控制制度重视不够

目前，绝大多数铁路企业领导未将主要精力放在本单位内部控制制度设计与执行上，错误地认为内部控制制度只要制定本单位财务管理制度即可，所有工作均由财务部门执行，盲目照搬其他单位制定的控制制度，一来导致本单位内部控制制度缺少可执行性，脱离本单位实际情况，二来由于未形成良好的内控意识，导致其他员工未能认真遵守内控制度，造成财务核算混乱。

（二）会计内部控制制度不完善

一是独立性方面。由于绝大数内控工作由财务部门担任，工作人员直接由财务人员领导，加之，财务部门与其他业务处为平级单位，在寻求配合、监督过程中往往无法保持应有的独立性，导致内部控制制度无法真正发挥规范会计核算、降低财务风险的作用。二是岗位责任制度不完善，未遵循不相容职务分离的原则设置工作岗位，如有的单位工资表等现金发放表由出纳一人制表并发放、单位银行印鉴章由一人保管，造成管理漏洞；三是单位内部管理制度不完善，如有的单位制定的内部管理制度陈旧，未及时更新，有的甚至未制定内部管理制度；

（三）监督、考核机制不健全

目前，我国绝大部分铁路企业未设立内部审计岗位或者内审工作由财务部门工作人员兼任，由于内审人员隶属于财务部门，独立性方面受到一定的影响，加之单位领导授意及责任心不强，无法真正发挥内审在查错、防弊方面所具有的作用。

（四）会计工作人员业务素质较低

铁路企业会计工作人员业务素质普遍偏低。多数会计人员由其他业务处室老员工担任，加之，未对会计工作投入必要的时间用于学习财经知识，存在得过且过的心理，严重影响会计核算的规范性及内部制度的执行。

二、加强铁路企业会计内部控制的措施

（一）加大内部会计制度宣传力度，增强内部会计控制意识

一是铁路企业领导应组织财务部门员工对会计相关法规的学习，增强领导及员工财经法规意识，特别是充分了解内部会计控制在提高财务核算质量、降低内部财务风险等方面所发挥的作用。二是由铁路企业一把手牵头，成立内部会计控制小组，负责本部门内控制度的编制、岗位分工等工作，督促本单位各部门、员工严格执行内部会计控制制度，给予财务部门开展内部会计控制工作必要的支持。同时，将内部会计控制制度执行情况作为年终绩效考核、述职、晋升的重要参考标准，促使各部门及全体员工贯彻内部会计制度。

（二）规范会计基础核算工作，提高会计信息质量

一是建立内部财务核算流程及管理制度。核算流程中应包括会计凭证的填制、传递过程、报销补助标准及会计科目、账簿设置与使用等情况，通过详细的制度规定，保证单位内部严格按照本单位制定的财务管理制度执行，规范内部会计核算，提高财务核算水平。二是建立内部复核制度。对原始{证是否合规有效、会计科目使用是否正确、费用支出是否可以列支等进行专人复核，从源头堵住因个人原因导致财政资金被侵吞现象的发生。

（三）强化资金管理，提高资金流转安全性

资金是一个企业的命脉，是一个企业发展的基础，而企业资金管理将直接影响着企业未来发展的方向。首先建立全面预算编制制度。财务人员应于年初根据企业各个部门提供的预算编制基础数据及上年预算执行中差异调整事项编制下一年生产、销售、采购等全面预算，并强调全体员工在预算执行中的职责，保证全年经营活动能够完全按照年初预算执行，规范企业资金流动。其次资金的合理授权支付：资金授权过大，将产生资金支付风险，资金支付权限过小，将影响公司资金运营效率。具体操作模式：线下纸质付款审批逐级授权，强化公司对资金支付的管控；这样可以强化资金控制风险，提高资金支付效率。

（四）提高铁路企业内部会计制度科学性

首先，铁路企业应按照《预算法》及实施条例规定，在聘请专家、高校教授及充分调研的基础上，结合本单位业务流程、机构设置设计内部会计控制制度，并将各业务处室内控岗位及职责分工绘制成流程图或表格，并在本单位醒目位置公示，保证全体员工认真遵照执行。其次，制定不相容岗位分离制度，将记账、出纳、审批等敏感岗位进行分离，避免因岗位设置漏洞导致员工恶意侵吞财政资金。再次，建立会计核算复核制度，规定在财务核算软件中设置复核岗位，并与记账人员分离，以提高会计核算的准确性及降低人为调整会计处理所带来的潜在财务风险。

（五）建立内部审计监督机制

铁路企业应建立内部审计机构对内部财务核算、内部控制制度设计及执行情况进行审计。对于发现的财务违规及内部控制制度不健全、执行不到位问题及时向领导汇报，根据领导指示跟踪内部财务及其他部门整改到位，保证内部控制、财务管理制度落实到位。同时对企业的原始凭证、会计账簿、记账凭证、会计报表等进行核查，监督内部控制各项制度的落实执行情况。依靠内部审计消除管理中的失误和缺陷，改进管理，增强效益和效率，及时发现问题，纠正管理中的偏差，推动企业内部会计控制的健康运行。

（六）提升铁路企业财务人员的职业素质

对于铁路企业来讲，不但要提升企业会计人员的职业道德水准以及业务能力水平，还应当使得企业会计人员了解和把握铁路行业自身特点以及所面临的形势，熟悉行业工作流程，进一步增强主人翁意识，提升、更新自身职业技能和知识，为铁路企业内部会计控制的有效实施提供必要的保障。

参考文献：

[1]武玉双.如何提高企业财务内控制度的执行力[J].新经济，2015（26）.

强化企业内控制度建设范文第2篇

关键词：企业控制；制度建设；内部控制

企业运营模式随着市场化发展也在变化，尤其在互联网+模式冲击下，其内部控制也要接受改革，需将内部控制和自身发展有效地结合在一起的，只有不断地更新、改进，才能逐步形成一套完善的内部管理机制，全面助推企业的经营质量。通常，企业的内部控制由单位领导和全体的员工共同来配合完成，内部控制体系不是一蹴而就，需长期持续的改进，不断与社会发展现状相吻合。现代化的科学管理有助于企业管理水平和内部控制的加强，有效地防范或化解生产运营中风险，从而促进企业经济效益的提升。

一、加强企业内部控制建设的意义

企业内控制度的建立，可形成有效的内部相互制约、相互协调的工作机制，内控制度就形同是企业内部的法规，为企业的健康发展保驾护航。由于企业内控的发展还不够完善，制度缺陷和流程漏洞影响企业的顺利发展和经营目标；建立健全的企业内部控制，可以提高企业信息的质量，有效地保障企业资产的安全。内控制度是建立在现代化社会发展的基础上衍生出的企业运营制度，通过科学合理的手段，可以有效地约束内部人员的职责和行为，可以提高管理水平和加强企业内人员的整体素养，避免员工犯错、犯罪的行为。加强企业内部控制制度建设是十分必要的，而且有着实际的意义。

二、企业内部控制建设存在的问题

1.对内部控制的理解和认识存在偏差

由于老旧传统体系的影响，在现代化的改革中对于内控的理解和认识还不够全面，企业的管理者对经营风险认识不够深入，在经营管理上凭借着自身的权势、经验来约束员工，将员工排斥在内部控制的大环境之外。没有真正认识到企业内部控制的重要意义，很多企业对于内控处于表面状态，并没发挥其作用和效果。

2.队伍专业度偏低

企业内部控制缺乏约束机制，员工缺乏对于现代化管理的认识，专业队伍知识储备不足，人员结构层次不齐，内部控制专业度不够，难以满足内控体系建设和实施。很多员工还凭借着传统工作方式在进行管理，对于新技术、信息化的手段了解甚少，不能有效运用信息化技术。还有一部分较传统的家族式企业，用人唯亲，阻碍了员工整体素质的提高，无法满足新形式下内控要求的管理能力。

3.制度不健全，内部控制执行难

企业内控制度处于不完善的状态，在制度建设的过程中存在一定的局限性，造成可操作性和实用性的困难，企业管理者对企业管理和风险管理认识不够清晰，没有深入落实风险管理的关键节点，这也导致企业难以健全企业内控制度。纵然形成了较完善的内控制度，但由于管理者的疏忽或者不重视，也会造成执行不到位，对实际应用不能达到理想的效果，仅以纸面形式或浮于表面执行，忽略了制度的控制和执行情况的深入分析，不能进一步落实制度合理修订。组织成员对内控的认识不足，懒散的工作状态，喜欢依照传统的观念和做法，对创新和改革变动，存在排斥和抵触的心理，直接导致内部控制执行力下降。不乏有一部分人，乐于寻找内控制度的不完善，从制度缺陷或漏洞中谋取不正当利益，实际工作中疏于严格执行，更无从谈及落实制度的健全或完善。

三、完善企业内部控制制度建设的措施

1.内部控制意识要提高

企业管理者是内控制度建设得以形成和执行的主要影响者，应注重建立具有风险意识的企业文化，要有对风险的认识和内控的意识，对于企业内部环境和控制制度的执行都要给予关注，只有这样才能有效地实施企业内部管理制度，提高管理水平和信息质量，避免的现象出现。企业内部各层面营造风险管理文化气息，领导层对内控的重视会逐渐的正面影响到各层员工，引导全员自觉遵守公司内部控制的要求，避免工作中的失误，提升整体职业素养，提高工作水平和工作效率。

2.企业员工素质要提高

企业内部控制的执行取决于整体队伍素质，通过对企业内控制度建设的意义出发，提升员工的素质和职业素养，让员工参与到企业内部控制发展的各个环节，制定科学合理的内部控制体系，有效地推进目标的实施与执行。通过专项培训和沟通，提高企业员工的内控意识，有效地保障内控制度的顺利落地开展。同时，企业管理者更需要主动带领大家严格遵守、切实执行内控制度，有效地引导加强员工内部控制意识。采取不同的途径与形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险和内部控制管理人才，培育企业风险管理文化。

3.导入风险管理，全员共建内部控制制度

企业生产经营及企业文化建设过程中，导入风险管理文化，培育和塑造良好的风险管理文化，强化组织队伍风险管理意识，倡导将风险管理意识转化为全员共建系统、规范的风险管理机制；鼓励从流程和控制节点中寻找风险点，完善内部控制手段，从而形成有效的内部控制制度体系。

4.优化企业内部控制环境，健全企业内部控制制度

企业内部控制环境的优化，可以提高大家对于内部控制的意识，在新的制度管理下，全员都需要切实的执行控制制度，企业的领导层更要以身作则地带动大家参与内控制度建设。定期组织内控制度的座谈与学习，充分调动员工参与制度建设的热情；加强对内控制度的管理理念、知识、流程、管控核心督导，明确岗位责任分工，全员做好自己的本职工作，保持跨部门互动协作，形成良好的内部控制环境，促进组织体系相互制约、相互沟通、共同发展。

四、结语

综上所述，目前很多企业内部控制制度的发展和执行还不够全面，对于内部控制的认识也有限；而内部控制对于企业的发展至关重要，需要我们不断地建立健全内控制度体系，加强对于内部控制的实施。结合我国的国情和企业自身特点，完善内部控制制度，强化企业自身市场竞争力。

参考文献

[1]刘桂兰.新形势下对加强企业内部控制制度建设的思考[J].行政事业资产与财务，2011，21）：35.

[2]宗凤杰.加强企业内部控制制度建设的构想[J].现代营销：学苑版，2012，（4）：52-53.

强化企业内控制度建设范文第3篇

关键词：内部控制 控制体系 化工企业

1.前言

内部控制是指一个企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部由董事会、管理层和全体员工共同实施的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段和措施的总称。内部控制是企业管理的内在需求，是对管理行为的体检。化工企业是我国国民经济的重要支柱产业之一，为国民经济各部门提供基础材料和配套产品，随着我国对外贸易的不断拓展以及国际、国内安全、环保压力的不断增大，化工企业不但需要国家有关政策的支持与鼓励，而且还迫切需要通过建立一套完善的企业内部控制管理体系规范企业经营管理、提升管理水平、整合企业优势，从而达到提高经济效益的目的。

2.化工企业内部控制现状

为了适应国内外化工企业发展的需要以及监管的要求，化工企业结合自身经营管理需要逐步推进企业内部控制管理，但在企业内部控制体系的建设及实施过程中仍然存在一些问题。

2.1对内部控制体系的认识偏差

对内部控制的认识许多企业习惯于满足传统的或者曾经行之有效的管理模式，从而未能意识到内部控制在企业经营和管理中的重要地位和作用；习惯于把内部控制管理职能划分为是财务部门的职能，从而忽视了企业内部控制强大的关联性；易于片面的强调内部控制的管控职能，从而忽视了内部控制的全面性特征；易于把内部控制作为企业的一项阶段性或突击性工作，从而忽视了各种日常作业和管理职能。

2.2内部控制制度执行不利

许多企业没有真正领会到企业中各项规章制度与内控制度的紧密关系，势必造成企业制度管理的“两条腿”或“两层皮”，不利于内部制度的执行；许多内控制度本身不健全、脱离实际情况或者随着企业形式的变化，内控制度没有及时跟进、修改和完善，从而使内控制度失去操作性；对内控制度执行情况缺乏严格的监督、检查及考核机制，从而使内控制度丧失了执行的严肃性。

2.3企业对风险控制关注不够

企业内部控制管理体系的建设是以防范风险为宗旨的，对企业所面临的内外部风险进行准确的评估是提高企业内部控制效率的关键。许多企业对其环境控制和风险评估关注不够，当企业发生内外部环境变化时，无法正确处理各种突发风险，从而影响企业内部控制效果，降低企业运行效率。

2.4企业内部信息管理系统不健全

现代化的管理方式需要现代化的管理手段做支撑，许多企业没有统一的信息归口管理部门或缺乏统一的信息管理系统，过分的依赖于各层级各业务人员，导致内部控制系统信息归口管理不统一、信息的接收及处理不及时，甚至信息失真；许多企业没有建立或未能有效执行信息保密制度，导致企业内部信息泄露等。

3.化工企业加强内部控制体系建设的重要意义

3.1化工企业加强内部控制体系建设是建立现代企业制度的需要

2008年6月，中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合了《企业内部控制基本规范》及配套规范，对企业内部控制问题做出了专门规定，这表明我国政府管理部门在继公司法人治理结构后已将企业内部控制提上了议事日程。现代企业制度与内部控制机制有着深刻的内在联系：现代企业制度对内部控制机制提出了新的、更高的要求，即要求在现代公司制度下，内部控制制度要将促进企业贯彻经营方针以及提高经营效率纳入其中，从而确定了内部控制在经营和管理中的地位和作用；同时内部控制机制的有效运行可以保证企业各种经营目标的实现，对促进现代企业制度的建立有着非常重要的作用，因此化工企业需要健全内部控制管理体系。

3.2化工企业加强内部控制体系建设是适应化工行业竞争日趋激烈的需要

加入世界贸易组织以后，国民经济持续平稳增长给作为支柱产业的化工行业带来了发展的良好机遇，化工企业的国际竞争力得到了提升；但随着经济全球化进程的加快，我国化工行业的弊端越发明显：资源和能源不足、企业规模偏小、产品结构不合理、科技开发创新能力薄弱、低水平重复建设现象严重等，加之政府方面安全、节能、环保的压力不断增大，使得化工行业市场竞争形势愈加激烈。因此，在国内外化工行业市场化进城加快的形势下，化工企业需要通过建立企业内部控制管理体系提高企业核心竞争力，提高管理水平。

3.3化工企业加强内部控制体系建设是适应企业自身发展的需要

内部控制是一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密、较为完整的体系。内部控制作为衡量现代企业管理的重要标志，是企业管理体系中不可缺少的一个组成部分，它贯穿于企业经营管理活动的各个方面，内部控制的主要作用在于：（1）企业通过各种内部控制手段提高所获取管理信息的准确性和真实性，特别是会计信息及其资料的正确性和可靠性；（2）企业通过内部控制体系可以确定职责分工、可以规范各种制度、程序，还可以通过内部控制的监督手段来有效地保证企业生产和经营活动的顺利进行，企业生产经营目标的顺利实现；（3）企业通过内部控制对各项货币资产、实物资产以及相应的行为活动进行控制，防止舞弊、贪污、盗窃等行为，从而维护了企业财产的安全与完整；（4）企业通过内部控制对企业的各级员工、各个业务流程都可以进行有效地监督与控制，从而有利于保证了国家政策法规以及企业政策方针的有效执行；（5）企业通过内部控制对各种风险进行有效的评估并制定各种控制措施，有效地防范了企业的经营风险，提高了管理效率。因此，化工企业为了提高自身管理水平，持续企业健康发展，必须建立健全企业内部控制体系。

4.化工企业如何加强内部控制建设

4.1构建组织结构和权责分配体系

组织机构设置与权责分配是内部控制环境的重要内容，也是内部控制体系建设的基本环节。组织结构是公司计划、协调和控制经营活动的整体框架，是保证内部控制有效性的组织保证，企业组织结构建设的好坏直接影响到企业的经营成果和内部控制效果。企业应根据企业目标和职能任务按照科学、精简、高效的原则，合理设置职责部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，这些部门和岗位的设置必须权责分明、互相牵制，以形成系统、科学的监督与控制体系。

4.2构建内控企业文化

内控文化，是指企业全体员工在长期内控实践活动中，逐步形成并被共同认可、遵循的价值观念、道德规范、思想意识、生活方式、行为方式及具体化的物质实体等因素的总和，它是企业文化的重要组成部分，充分反映出企业管理者对内部控制的重视程度。内控企业文化的构建企业管理者是关键，企业管理者对内部控制的态度直接影响员工的控制意识，进而影响到员工在企业中的行为。作为企业管理者首先应该重视内部控制对公司的重要性，积极、主动、正确地履行其在内部控制体系中的监控、引导及监督职责，其次应该注重对内控文化的培养和优化，引导员工与组织的价值观念、内控目标趋向一致，强化员工遵章守纪和履行内部控制职责的自觉性、主动性，从而保证内部控制目标的实现。

4.3完善规章制度，优化业务流程

规章制度是从专业管理的角度对某些业务或某一环节的具体管理要求和规定，以此作为员工在生产经营活动中共同遵守的规定和准则，是维护企业正常运转秩序的内部“法律”，是内部控制体系建设的基础和支撑。企业在生产经营活动中，针对内外环境、工艺规程以及业务操作程序的变化等，要本着“内控优先”的原则，迫切需要根据实际情况，对相关制度进行梳理、补充及完善，对相关业务流程进行优化，保证规章制度能覆盖各项业务控制的关键风险点，使各种规章制度、风险防范措施嵌入各个业务流程之中，从而使得内部控制管理规范化、流程化和标准化。

4.4加强企业风险控制

风险一般是指某一行动的结果具有变动性，控制和风险的概念是紧密相联的，制定风险管理目标是内部控制过程的一个重要环节，内部控制从根本上说其实就是一种风险管控。每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，企业的内部控制也无法脱离其赖以生存的环境及企业内外部的各种因素，因此具有很大的不确定性，而这些不确定性会引起企业利润或利润率的高低变化，从而给企业带来风险。因此企业管理层必须要重视企业的风险管理，要对企业所处的内外环境综合的进行风险识别、风险分析、风险控制等风险评估工作，对关键业务查找关键性风险，设置关键控制点，加强管控。同时，由于企业内外部环境不断会发生变化，因此企业风险评估工作并不是一劳永逸的，而是应该在日常内部控制过程中时时进行，以将其内部控制目标不能达成的风险降至最低。

4.5加强内部控制审计评价

企业内部控制审计评价是通过对企业内部控制全面性和有效性进行综合检查，揭示企业生产经营中可能面临的风险，从而完善企业内部控制的一系列活动。企业内部控制是一个通过大量的制度及活动来实现企业经营目标的过程，要确保这些制度有效地被执行以及活动有效地开展就必须要求对其执行及开展情况进行审计评价。企业可以不定期或者定期的对其内部控制系统进行评价，评估其内部控制体系设计及执行的有效性，认定其内部控制缺陷，制定整改措施，督促整改，以期能更好地达成控制目标。因此，合理有效地开展内控审计评价工作对于企业加强内控管理、提高运营效率、改进业务流程和控制风险都有着积极的作用。

5.结束语

内部控制体系建设是一项非常庞大的管理工程，涉及到化工企业生产经营的各个环节。它不是附加在企业表面的“嵌入式”管理方式和活动，而是保证实现企业基本目标和规范员工行为的一系列控制活动。化工企业只有不断加强和完善内部控制体系建设，充分发挥内部控制的积极作用，激发员工的工作热情及潜能，才能促进企业经营目标的实现和经营效率的提高。

参考文献：

强化企业内控制度建设范文第4篇

【关键词】食品企业 内部控制 食品安全

一、食品企业内部控制存在的问题

（一）企业管理层对内部控制认识不足

企业的高层管理者对内部控制认识的不足与实施能力的掌握，对内部控制的建立与发展有着决定性的作用。内部控制的建立和完善需要长时间细心的努力与多方位的支持，而且其效益回收没有很强的明显性。

但现实却是，很多食品企业的高层管理者对企业内部控制的认识和学习存在不足，表现为对内部控制重要性的认识不足和对内部控制能力的掌握不足。有很多食品企业的高层管理者对回收效益较慢的内部控制体系的建设缺少积极性，从根源上来说，还是要归结于激励机制不够强化。

（二）企业内部控制制度及监管不健全

只有内部控制制度完善健全，监管有效，企业的经营运行才能有序合理。也只有内部控制制度系统合规，并做到实时监管，企业的内部控制才能最大程度上发挥作用。

虽然我国颁布了众多关于食品企业内部控制制度的规定及法律，很多食品企业也建立了相关的内部控制制度，但还并没有颁布过相关内部控制制度的执行处罚的规定，也导致很多食品企业疏于建立科学有效的内控制度。

（三）企业文化流于形式

企业文化是企业的一种价值观念、企业精神以及行为规范，同样也是企业的经营理念。企业文化在企业长期的发展中逐渐形成，并被整个企业的员工所肯定。企业文化作为一个企业的灵魂对企业自身的发展有着至关重要的作用。

在增加宣传度和追求利益最大化的目的之下，很多食品企业的企业文化只是流于形式，而得不到用心的建设。在各大媒体上，不乏各种食品企业对自身文化宣传的广告，观点新颖，却只是在宣传，疏于建设。

（四）权责划分不清

权责划分是企业内部控制最大的影响因素，体现为权利给予以及责任承担，要求企业的各个环节及部门都有明确的权利和责任，并做好自己相应的工作。

绝大多数食品企业都会经历小作坊生产到规模生产的过程，在进入规模化生产之后，其管理方法还会在相当程度上保持作坊的特点，因而在权责划分这一方面也往往存在不清楚的关系。像对食品生产材料的采购、运输及检验往往是一个人的工作。很多食品企业在这些方面也会做出严格规定，但往往会为了简化工作程序而得不到贯彻。

（五）内部监督失效

内部监督的重点是内部审计部门与内部审计人员，这两者都要保持自身的独立性才能在最大程度上发挥监督的最好效果。

对内部监督的认识不足是很多食品企业的通病，可分为三种表现。一种是食品企业并未成立内部审计部门；另一种是，审计部门与其他部门合并，独立性较弱；最后一种是食品企业流于应付检查形式，设立一个“空”的审计部门。

二、完善食品企业内部控制的措施

（一）强化管理层对内控的认识

管理者对内部控制的认识决定着内部控制的建设效果，内部控制的建设需要长期的时间投入，收益的回报性也较慢，而且需要各方面的配合与支持。执行内部控制建设的管理者应有长远的思维及足够的能力，这就要求管理者有良好的综合素质及对内部控制的足够认识。

内部控制的建设需要长期的时间投入，其收益回报也并不明显，企业要不断强化管理层的激励机制，对管理者给予相应的鼓励，提高其工作积极性。

（二）完善内部控制制度建立和监管

内部控制制度是内部控制规范建设的依据，食品企业应该加强对内部控制制度重要性的认识，不断改善和健全内部控制制度，使内部控制制度不断得到优化。监管是内部控制制度改善的保障，加强内部控制制度监管对内部控制的建设也有重要作用。对内部控制制度的监管的加强可考虑在两方面，一是在内部建立相关的监督部门，做好内部的实时监管。二是与外部的监管机构合作，利用第三方导入做好对内部控制制度的监管。

（三）创建良好的内控环境

内部控制的执行要远远大于形式，很多食品企业把内部控制体系设立的极为复杂或者极为简单，执行却都难以到位。但决定内部控制作用的最终还是要落在执行的有效性上。作为食品生产企业，更应该把有效执行落实到每一处细节，才能生产出高质量的放心食品，像材料选购、生产加工、出厂上架等等都要秉持质量管理的最高标准。像采购员与供货商的私下交易，很容易带入质量低劣的的原料；质检员与采购员的私下交易，很容易降低对原料合格度的检测。对员工岗位定期调整，不仅可以提高员工的工作热情，而且能防止舞弊的发生。

（四）建立企业内部信息沟通系统

加强交流是企业内部控制的重点，这些交流包括内部之间、内部与社会各界之间的信息交流。但企业内部的信息沟通才是重中之重，而保证企业内部信息沟通的强有效措施则是建立企业内部信息沟通系统。在层层管理者之间建立有效的信息沟通渠道，在企业内部建立专门的信息沟通部门，以达到及时处理信息并做出反馈的目的。

（五）加强企业文化建设

企业文化形成于企业长期的发展实践中，其作用在于凝聚企业力量，使企业形成利益共同体，减少企业员工以及各部门之间的摩擦，调动企业的发展积极性。食品企业也应该注重加强企业文化建设，不断对企业文化展开内部会议及相关活动，举行相应的企业文化测试等等。加强企业文化的宣传，并用实际行动落实到实处。

强化企业内控制度建设范文第5篇

一、企业建设内部控制体系的重要性

《企业内部控制基本规范》为企业构建了一个内部控制的标准框架，各类企业应该致力于在生产和管理的各环节实施科学管理和规范管理，努力建设符合现代企业制度要求的内部控制体系，以提高企业内部控制监管效率、降低监管成本，促进企业持续健康发展。

1.内部控制体系建设是企业强化管理的客观要求。近年来，我国企业从实际出发制定了一系列内部控制制度，但仍然存在着“重生产轻管理”的现象，所以建立健全内部控制体系是加强内部管理，规范运作，提高企业效益，提升市场竞争力的客观要求。

2.内部控制体系建设是建立现代企业制度的重要内容。目前我国企业的管理制度整体缺乏规范体系，与建立现代企业制度的要求有一定差距。建立完善的内部控制体系，建全统一规范、权力制衡的激励与约束机制，将有效推进企业现代企业制度的建立。

3.内部控制体系建设是企业增强风险防范能力的有效途径。随着市场竞争日益加剧，特别是受全球金融危机的影响，企业面临的风险也在不断加大，加强风险管控的要求越来越迫切。建立完善的内部控制体系，能从各个环节做到事前预防、事中监控、事后处理，有效增强企业的风险防范能力。

二、我国内部控制体系建设存在的主要问题

我国大多数企业都建立了内部控制制度，业务管理可以说是有章可循、有规可依。但是也必须看到，我国企业内控体系建设取得的成绩是初步的、阶段性的，还存在一些不容忽视的问题，需尽快加以整改。

1.对内部体系建设的认识较为片面。虽然企业在内控体系建设过程中，通过各种媒体以及培训宣传了内控的重要性，但是部分员工仍然将之视为管理者的责任范围，对内控制度的认可度不够高；在内部控制操作时员工往往误以为内控就是内部会计控制，与其他部门无关。这些片面认识在一定程度上妨碍了内控制度的顺利建设及贯彻执行。

2.内部控制方法体系不够完善， 业务流程不尽合理。业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节， 其合理、有效性直接决定着控制目的的实现。许多企业内部控制方法体系还不完善：一是岗位设置不合理，二是流程控制体系不完善。这些缺陷使内部控制都流于形式。

3.内部控制的执行力度不够。企业执行效果不理想主要变现为：只注重制度制定，缺乏执行力度；部分业务操作未留下实施证据，或证据不规范，使内控的执行缺乏依据；有些企业的考核奖惩机制不健全，考核结果只是搞形式，走过场。

4.信息流通不畅，缺少交流沟通。良好的信息沟通能确保组织中的每个成员都清楚地知道其所承担的特定职责，否则员工就不能了解自己在控制制度中所扮演的角色、怎样与他人的工作发生关联等，其结果就造成出现问题相互推诿、指责，制造不必要的矛盾，最终给企业带来损失。

三、企业内部控制体系建设的对策

企业要以《企业内部控制基本规范》为依据，结合自身特点，建立健全以“控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督”五大组成部分构成的企业内部控制体系，查找设计和运行方面存在的问题，不断强化、提升管理水平。

1.持续改善内控环境。企业的内控体系建设是一个动态的管理过程，是一个不断完善，不断优化，不断与企业内外部环境和发展要求相适应的过程，要努力提高公司管理者和员工的内控意识，建立科学高效的内控制度权责体系，从而持续改善内控环境。

（1）提高管理者和员工的内控执行意识。要加大宣传贯彻力度， 引导各级管理层以科学的发展观高度重视内部控制，加强对员工内控意识等的教育和培训。高效的内控机制必须依靠各级领导的高度重视和全力支持，依靠全员参与和全面监督，才能实现内控制度与企业整体管理的有机结合。

（2）建立科学高效的内控制度权责体系。科学高效的权责体系对提升内控水平至关重要，要重视各种不相容岗位的职责分离，制定合理的战略目标和年度发展目标，建立年度和任期、短期和长期配（下转第49页）（上接第45页）套的考核机制，还要避免在执行过程中过于追求短期效应，只顾眼前，不顾长远，遏制造假的动机和冲动，使内部控制落到实处。

2.提高内控制度建设的有效性。在建设和执行内控制度时应突出关键控制点，掌握控制和效率的问题，注重提高内控制度执行的有效性。

（1）合理简化流程，突出关键控制点。为适应企业经营环境的快速变化，应适当简化流程和控制环节，以突出重点，提高工作效率，对于关键控制点可以通过IT系统进行固化和强化。

（2）提高内控评估的有效性。企业要建立系统的风险评估体系，提高内控评估的有效性，使内控管理真正有效的融合到公司各个层面和每个具体运作流程。

3.加强内控制度建立的系统性和严密性。企业应推行集中管理、标准化管理，改进控制方法和手段，做到标准与原则、规范与严密的统一。

（1）构筑财务管理为中心的企业内控体系。以财务管理为中心的内控管理应当以全面预算管理为基础，针对业务处理过程中的关键控制点，将各部门和各岗位形成既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门、各岗位均能按照特定的目标相互协调地发挥作用。

（2）建立具有较强操作性的内部控制体系。企业在建立各项内部控制制度时，在内容上要规范，操作上要程序化，既要体现共性和个性的差别，又要明确各控制环节的操作步骤，才能使内控的执行切实到位。

4.建立内控监督机构，实施内控奖惩制度。为了保证企业内部控制能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，应组成以财务、人事部门为首的内部控制小组，定期对内部控制制度的执行情况进行检查、考核，并严格实行奖惩兑现。

5.畅通的信息系统，保证内部控制的效率。企业要建立有效的信息传递系统，最高管理层应向全体员工发出各自的控制职责必须得到认真履行的明确信息，其次应当有一个自下而上报告重大信息的有效途径。畅通的信息渠道可以使企业查找内部控制中的薄弱环节，不断提高企业内部控制的效率和效果。