财务现状分析

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财务现状分析范文第1篇

关键词：国有物流企业；财务管理；现状；策略

企业的经济效益与未来发展是企业自我价值的体现，而经济效益与未来发展与企业管理密不可分。在企业管理中，财务管理作为管理核心起着决定性作用。经济体制改革以来，国有物流企业在管理上出现了短板，例如财务管理方面上融资渠道狭窄，监管方式不当，资金使用效率低等问题严重影响了企业的日常经营活动，因此，尽快解决国有物流企业的财务管理出现的问题，完善内部机制促进企业经济效益的全面提高，才会让国有物流企业在激烈的市场竞争环境中走向卓越和成功。

一、国有物流企业财务管理现状

1.融资困难

上个世纪五六十年代开始，国有物流企业渐渐兴起。然而21世纪不断在推进专业化国际化的物流观念和体制中出现的种种弊端已无法适应时展的需要。物流企业的转型需要大量的资金支持，企业规模将向专业化国际化的方向努力发展。国有物流企业自身没有能力筹集大量资金，由于物流企业属于国民经济的基础行业，投资回收期与其他行业相比较长，一般金融机构不倾向于向物流企业贷款，导致了物流企业的融资困难。在我国已经上市的国有物流企业中，融资规模比较局限。金融机构的贷款要求过多，融资费用较高，贷款抵押率较低等问题暴露的现行信贷机制的弊端，大大消磨了物流企业的融资欲望，阻碍了企业前进的脚步。

2.财务监管无章可依

国有物流企业具有下属分支机构，很多企业组织机构不单一，集团内部关联性公司较多，公司财务管理自身就很复杂，而集团性物流企业更是难上加难，一方面也要从财务监管力度和采用的方式来考虑问题所在。公司的财务监管制度没有得到贯彻落实，现有的核算和内控制度不科学，缺乏有效可行的监管办法等这些都是国有物流企业财务监管上的漏洞。另一方面导致出现大量会计基础工作不规范有章不循违等情况。归其原因综合素质高的财务人员寥寥无几，致使违反财经纪律的现象时有发生，这无疑给那些抱有侥幸心理的人提供了有利条件，使企业的财务受到损失。

3.资金管理方式不当

国有物流企业的资金管理方式目前看来还存在不足，就集团性的公司而言，有些子公司的账面上存在资金无处可用的现象。而同一集团下的其他子公司却急需周转资金。这就体现了集团性物流企业在资金调配使用中的不当之处。没有合理的使用。领导层过分依赖财务人员提供的各类数据信息，却无法真正意义的掌握公司及分支机构的资金流量和存量现状。这样的资金管理方式导致了资金运用效率低下，直接影响了企业的整体效益的发挥，无法提高企业的经济效益和综合实力。

4.财务管理信息化滞后

市场经济的完善给企业带来了更多的机遇，当然也面临挑战，会计人员应对会计信息质量的要求十分严格，必须做到能够真实完整的反映企业的财务状况和经营成果。由于目前财务信息的采集仍然依靠传统的手工来完成，物流数据量十分庞大，财务人员的工作压力大，信息化技术水平不高。即使使用用友，金蝶等财务软件也是单一的核算，报表做不到实时的跟踪。账物不符，账表不符等问题不同程度地存在。由此做不到真正意义上的财务管理信息化，促使财务信息得不到有效的集中和传达。财务信息化滞后，这个环节薄弱会对整个财务管理带来一定影响。

二、完善国有物流企业财务管理的策略

1.拓宽融资渠道

积极的拓宽融资渠道，才会给国有物流企业创造良好的融资环境。实施“引进来，走出去”的方针，鼓励国有物流企业的对外开放，引进外部资金，支持引导与国外投资者的合作交流，兴办各种合作项目。政府向有意愿与国外合作的物流企业提供法律上的帮助和支持，做成功路上的垫脚石。与此同时，国家证监会也应该响应号召，将审批程序简单化，完善信贷、外汇、财税、人员出入境等政策措施；国家自身产业的金融机构也应该予以支持和保障，调整适应企业发展的政策，尽到金融机构的职责。国家财政也可以利用形式参股等一定的经济帮助向国有物流企业提供资金保障。

2.加强财务监管力度

财务管理工作的内容随着国有物流企业逐步的规模化发展而变得更为复杂，财务监管也将成为国有物流企业发展中综合考量的要求之一，是否真的贯彻落实监管工作变得越来越重要。目前根据财务研究表明，应该着重从以下几个方面来保证物流企业财务监管有效施行：一，科学的设置优化财务管理机构，为财务监管做好基础准备工作，资金链条长、管理跨度宽、筹资渠道及方式多样化。财务管理与会计职责不明的弊病逐渐明显，这是受企业财务管理人员数量级素质的限制。大部分国有物流企业在传统的管理模式下都将财务管理和会计核算等相关职能部门混淆。因此，财务机构与会计机构应该各尽其责。二，为了实现企业财务管理的目标，建立企业财务管理体制前提是要完善企业的内部控制机制，这是保证监管工作的有效施行。在国家相关财经法规的依据下，物流企业要建立起严格的财务规章制度。加强对物流企业财务人员的控制力度，这是提高企业实力的必要前提。必须制定并实行严密的内部控制制度要加强对其财务的监管力度，确保大量资产和经营活动都在国有企业的分支机构中运行，对企业的财务监管效率起到至关重要的决定性作用，同时也对规范企业会计行为，控制经营风险提供有利保障。三，科学的预算管理方式不仅可以有效的将资金的使用效率提高并且可以更好地使财务人员的工作得到合理的规范。与此同时制定满足自身发展的的科学化财务制度。并为了使“财务工作相容，职务相分离”的原则得到保障，有利于深化对核算，监督和评价权利的独立性。

3.提高财务人员综合素质

日常财务的制定与管理和物流技术的提高与优化对于国有物流企业来说至关重要。这便突显出高素质的财务管理人员在企业中的重要引导地位。对此，企业的领导者与财务人员就有了微妙的关系——互利共赢，相互依存。为了长远的发展，企业的领导们应在设置诱人的岗位待遇来吸引优秀的财务人士加入的同时，更应给现有的财务人提供专业的培训机会来学习，提高相关的专业知识与素养。而作为企业财务人员，也应当严格要求自身发展，注意自己财务方面各种能力的提高，拥有相关专业素质，而且应定期学习和强化自身法律知识与意识，帮助企业从整体上提高财务管理水平。只有财务人员对自身的要求不断提高，才能够推进企业快速平稳健康的发展，进而提高整个企业的综合能力，达到真正的互利共赢。

三、结论

综上所述可知，财务管理在一个企业管理中担任着不可估量的重要角色，将财务管理各项工作做到精益求精，近乎完美是需要每个财务工作者付诸实际行动的。企业把财务管理作为管理核心是因为财务管理涉及很广泛，延伸到企业的各个环节。首先需要摒弃掉传统的观念，并且应特别重视事前预测，事中控制，事后分析的新型高效模式。这样才能有效控制在国有物流企业中财务管理问题的频发，因此，逐步完善财务管理的各个环节，关系着企业经济效益的提高及日后的稳定发展与辉煌成就。

参考文献：

[1]张景同.国有建材生产企业财务管理现状分析[J] .经济生活文摘（上半月），2012（04）.

[2]水梅，安祥林，尚雅雯.物流企业财务管理存在的问题及对策研究[J].物流科技，2012（02）

财务现状分析范文第2篇

【关键词】基层气象;财务管理;现状分析;对策

0.引言

各级气象部门是科技型公益事业单位，主要宗旨是为国家建设和社会生活提供气象管理服务，承担气象防灾减灾社会公共服务的职能，在政府组织开展的自然灾害防御、事故灾难救助、公共卫生事件应急和社会安全事件应对中逐渐发挥更加重要的作用。经费来源为中央财政拨款、地方财政和科技服务收入。随着中央和地方对气象部门投入经费的不断加大，如何加强基层气象台站财务管理，保证各种资金安全，提高资金的使用效益是摆在财务人员首要的问题，本文针对广西气象基层台站财务工作的现状分析，提出加强财务管理的建议和措施。

1.基层气象台站财务管理存在的问题

1.1会计基础工作不规范，会计人员的综合素质不高

会计基础工作是会计核算的重要环节，最近几年来，会计基础工作虽然比以前取得了有了长足的发展，但由于各方面的原因，也有存在不规范的地方，具体表现在如下方面：一是凭证的传递不按规范要求办；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；二是出纳现金日记账和银行存款日记账不按规定打印纸质会计档案，影响到会计档案资料的完整和安全；三是报账的程序手续不严密，签字不规范，购买实物只有经手人和证明人签字，没有验收人签字；四是有些单位的自制原始凭证，内容和格式随意性很大，不按规范要求填写，有的经济业务与实际发生的项目内容不符；四是印鉴票据分管制度不严密、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等基本内控内容得不到真正的落实，工作人员调离岗位也不及时办理清点、交接手续等。

由于基层台站多数财务人员都不具有会计从业资格证，这些人不熟悉财经法规、会计准则制度，另外，一些是由于历史的或客观原因财务人员业务素质偏低，不能较好地利用专业知识判断经济业务，对经济活动缺乏敏感性和分析能力，导致不能准确反映经济活动，这些都严重影响了会计信息的准确性和真实性。

1.2财务管理制度不健全，监控不力

大部分基层台站领导都缺乏加强内部控制管理水平的意识。因长期工作方式都习惯于满足传统管理模式，许多财务事项运作以及管理措施都是沿用以前的惯例，缺乏对干部职工有效激励和约束，影响到内控制度的建立和执行。没有单独制定适合本单位内部的财务管理办法和制度，即便有也是较为简单或流于形式，管理的随意性很大。所建立的内控制度初衷并不是为了加强各种管理，而是应付上级部门的检查。会计信息报告制度不健全，不能实现不同工作之间交叉互检的局面，任何事情都是领导说了算，内部控制工作只能流于形式，根本上谈不上对内部控制进行有效监督。

2.基层气象台站财务管理成因分析

2.1各级领导对财务管理的重视程度不高

气象部门是科技基础性的社会公益单位，其工作重点都放在抓为公共气象服务和为经济发展服务上，多年来由于受编制的限制，县级基层气象局的会计及出纳人员均为兼职，很多单位使用没有从业资格的人员从事会计工作。目前在岗的会计人员多数工作任务都是以气象基础业务为主，会计工作多为兼职，财务管理知识严重缺乏，业务不精，不能给单位领导提供有决策依据的会计资料，导致单位领导对会计不予以重视。

2.2业务部门监督指导不力

各省市财务主管部门对基层财务人员指导不够，最近几年，地市级财务服务中心也作了一些尝试，每年都进行一些财务检查，收效不是很理想。另一方面，随着气象事业的快速发展，资金的总量不断增加，地市级财务人员编制过少、人员紧等因素，导致人员配置明显不足。由于人少，工作任务多，工作量大，市级财务管理机构只能忙于自身的业务工作，而无力对所属基层台站财务管理工作进行业务指导和监督。

3.基层气象台站财务管理的对策建议

3.1加强会计基础工作的管理，提高会计人员综合素质

做好规范化会计基础工作，除了会计人员自身的业务综合素质外，必须要有各部门的通力合作，综合协调。因此，要广泛宣传会计基础工作的重要性，明确会计基础工作的要求，为会计基础工作创造一个良好的工作环境。一是加强原始凭证取得、填制及审核的规范性，目的是通过原始凭证的取得、填制、传递、审核以及错误更正这一重要会计核算环节的约束，以便顺利开展会计核算工作；二是合理设置账簿，登账、对账，结账要及时，为会计信息的处理提供规范，并明确会计核算的重点，同时结合本单位的实际情况，建立定期账物、账款及有关资料的核对制度，确保账实、账款、账表、账账相符。

3.2建立健内部控制制度，规范运作程序

一个单位内控作用发挥的好坏，很大程度上取决于单位负责人对内控工作的重视程度，领导重视，工作就好开展，作用就好发挥；领导不重视，工作就会有局限性，就会有困难。因此，要把内部控制工作列入领导班子的重要议事日程。加强单位负责人的内控意识，完善内部控制环境。根据工作范围，工作性质和工作任务，建立一套内部控制系统，从组织上和制度上实行控制制度。

3.3强化监督检查指导机制

各级财务主管部门把财务管理作为一个常抓不懈的工作，严格执行《会计法》，要求会计人员坚持持证上岗，把目前在岗尚未从业资格的会计人员通过年度目标考核制度等硬性指标考核。各地市级财务服务中心要加强财务检查指导的力度，成立专职财务管理辅导员，定期或不定期巡回辅导，给予实际性操作指导；二是省级财务管理部门要有针对化多渠道加强基层财务人员的业务培训，广泛宣传，营造良好的学习氛围，做到会计人员参加培训学习与自学相结合，真正做到掌握政策法规、会计制度，从而进一步提高他们专业水平，有效的规范会计基础工作，并将培训情况纳入年度考核中；再次，每年还可组织财务人员的各种业务比赛，对业务优秀者给予适当奖励，对业务能力低下，不适宜在会计岗位的人员，应及时进行岗位调整，促进会计队伍的专业化、知识化、规范化。

【参考文献】

［1］董利颖.加强会计基础工作，提高会计工作水平[J].河北企业，2010,(8).

［2］王杰斌.加强乡镇财政所内控制度建设的建议[J].广西财务与会计，2010,(3).

［3］朱照兴.夯实财务基础工作,提高财务管理水平[J].中国民康医学，2008,(12).

财务现状分析范文第3篇

[关键词] 财务管理；信息化；erp；fscm

1　前言

我国的入世，意味着中国的整体经济环境来了一次大“换血”，从政府到企业，无可避免地接受着国际经济环境的洗礼。高效的企业管理一直是中国企业的“软肋”，其中高效的财务管理更成了企业发展的瓶颈。在这个什么都讲求信息化的时代，财务管理的信息化显得尤为迫切。为什么我们与全球500强有如此大的差距?是什么阻碍了中国企业的发展壮大?怎样才能利用有利的经济条件，化劣势为优势?这些都是现代管理者们研究的热门话题。首先，选准一个切入点和突破口就等于抓住了牛鼻子，当然是从财务管理信息化着手。当前，信息化建设是推动企业管理创新、技术创新和制度创新的强大动力，而财务管理信息化是企业信息化的重点和核心，是一个关键环节。目前，企业内部财务信息失真、财务资金管理失控是一个突出的问题，而现代信息技术的发展为企业实行集中统一的财务管理创造了必要条件。大力推进企业财务管理信息化建设，可以加强企业内部财务管理与资金监控，从而提高资金使用效率和降低资金风险，并且还可以推动其他各项管理。

2 目前企业在财务管理信息化应用方面存在以下几点不足

(1)缺乏一个系统的、规范的、有多重访问级别的综合财务信息网。

(2)会计信息的传递速度慢、可靠性差。

(3)没有网上进行业务处理的功能。

(4)会计信息数据模式不规范，数据结构多种多样。

(5)缺乏全公司统一、齐全、详尽的实时财务信息资源。

(6)在internet网上查阅信息效率低。

3　企业财务管理信息化具体解决方案

3．1规范企业的会计核算，加强财务管理，发挥企业监控作用

企业除了实时掌握各部门的动态情况，业务的变化外，最终要进行数据的合并，掌握企业整体的资金运作动态及企业发展状况。过去由于企业各部门或子公司的会计核算不规范，处理依据不统一，成本费用的划分标准不统一，致使上报的数据不规范而损害了数据的参考价值，甚至由于数据的不规范给企业决策带来了不少的负面影响。在启用财务管理系统以前，企业一般情况下会将提供的报表数据进行合并，然后企业高层再将各部门或者子公司提供的报表数据进行合并。报表提供的表面数据不能清楚地分析数据发生变化的原因，且可能具有不真实性。现代财务管理系统提供了账目合并的解决方案。通过系统对会计核算的规范程度控制，由高层界定成本费用的划分标准并通过系统对标准进行有效的控制，各部门或子公司的数据更可靠，高层在最短的时间内将各分公司财务账进行多层次、多角度合并后，再输出报表。并在系统财务分析的帮助下对企业各行业、各地区的运作情况，取得了很多的帮助决策的信息，提高了对市场的反应能力。企业的账务数据按不同的管理角度汇总后，能够进行多维立体分析。因公司在汇总中可以直接查询每一财务数据的数据来源，从而企业高层可以横向比较各经营中心的业务运行情况，分析哪一个地区经营状况较佳；或各经营中心横向比较下属企业的运作情况，为管理决策提供有价值的信息。

3．2 应用财务供应链来管理资金流

小型的单个企业财务管理因为目标单一，管理简单，也许用上一个适合自身的财务软件就能基本解决问题。但如果是大型的集团公司，特别是分布地域较广的公司仅仅用一个财务软件根本不起多大的效用。马克思曾说：“经济越发展，会计越重要”(马克思《资本论》第三卷)，会计对于集团公司来说已经不单单是做账那么简单了。作为企业业绩改进工具之一的erp(企业资源计划)，是各企业家所喜闻乐道的一件事。erp是过去20年企业计算领域的一股大浪潮，《财富》前1000家公司有8596实施了erp，但是能把erp推行得很好的企业寥寥无几。事实证明，虽然说通常的erp系统提供财务管理模块，它们能在一定程度上提高企业内部财务管理的自动化程度，但在企业之间的财务往来管理上仍然是人工完成，不少重大电子采购行为还没能实现付款流程的自动化。财务供应链(fscm)这一新概念的出现，能进一步改善企业最核心部门的工作效率，专家们也普遍认为，它是继erp之后下一个重要的企业经营模式。

在对财务供应链进行管理的时候，有两个方面特别关键：一是能否获得有关将来现金支出需求以及现金流入的准确信息：二是基本的技术实现是否已经到位。在过去3年中，网络已经成为企业之间联系的主要方式之一，企业的业务流程也都是建立在可以信赖的网络基础设施之上。发票收据、税款计算、发票核准、付款及现金管理方面的流程实现自动化已时机成熟。虽然可能还存在一些安全问题，但从技术上来说，已足够支持电子付款系统。如果能够构建一个完善的财务供应链管理系统，那企业不仅能够使现金流更加透明和健康，并能帮助供应商实现自助管理，降低发票处理以及对账调节的成本，改进期末结算，消除重复付款现象等。

不少自动化解决方案目前遇到的最大障碍是80％的流程仍然基于纸张，所以财务供应链的自动化解决方案必须从无纸化入手，并应尽量避免陷入复杂的业务流程重组。具体的财务供应链实施过程可以分为以下4个阶段：

3．2．1文档电子化

使用ocr技术替代繁重的数据录入工作；电子发票按购物订单进行核对、传递以便批准更容易，并能通过标准的工作流系统一路传递下去，从而留出时间处理各种例外情况。当无法利用ocr技术时，则需要加强进行例外管理的人工手段。

3．2．2 交易自动化

人工付款改为电子付款之后，就可以完全控制付款流程，从而能随时随地付款。电子付款不一定能够缩短付款周期，如果客户想保持30天的付款时间，那它完全可以在最后一天付款。不过有了电子付款，企业可以通过谈判为客户提供各种优惠条件来缩短付款周期。这里需要澄清的一大误解是，有人认为纸张流程造成固有期限的延误可以带来一定的好处。但其实对于大多数企业来说，运营效率提高所带来的效益，加上能够随意安排的付款日期，大大补偿了浮动收入带来的任何损失。另外，自动化技术还使得利用支出控制来优化现金头寸变得更为可行。

3．2．3 管理自动化

在美国，sarbanes—oxley法案在法规方面给企业运营带来了新的压力，如果没有端到端的自动化解决方案，要实现报告的准确、迅速和透明是不切实际的。

3．2．4 在不同地区销售，使用税率各不相同，而且每年变化繁多，自动化的解决方案则能在提高企业运营效率的同

时节省财务管理成本。

可以加强财务供应链中各个部门之间的联系，从而排除了付款链的不确定性，可根据日常应付账款和应收账款的准确信息来帮助企业优化现金管理，同时能改善信贷决策，并有机会寻求外部融资渠道，例如融通等。美国一家公司最近实施了财务供应链管理系统，结果表明其运营效率大幅度提高：85％的交易不再需要数据录入；发票受理的成本降低了一半多，每笔减少至1．27美元；运营成本也减少了30％(全时制工作人员减少所带来的直接影响)。其他的重大好处包括：改善了交易和付款条件；减少了对支持多个付款系统的it资源的需求。

3．3 提高财务人员工作效率和质量

无论是单个的小型企业，还是跨地区的集团公司，要实施财务管理的信息化，人员的培训都是个亟待解决的难题。会计电算化的实施是一个较为复杂的过程，不仅包括前期的软硬件选用、财务人员上岗培训、财务制度重新设计，还包括实施初期的手工与财务管理系统并行运行、方案修正和实施后期的功能扩展、二次开发等。每一阶段实施的效果都和财务人员的素质紧密相连。知识经济时代的到来，要求更新财务管理模式，会计人员面临新的考验。改进财务人员培训工作，提高会计人员素质势在必行。以下是对财务人员特别是会计人员培训的几点建议：

3．3．1更新培训内容，完善财务人员财务管理知识结构体系，丰富相关计算机知识

具体地说，一方面是要加大财务管理信息系统和会计电算化的理论知识比重，要求财务人员掌握会计核算软件功能结构，数据处理流程，具备计算机基础知识，懂得简单操作与维护，能运用office等办公软件，熟悉internet的知识；另一方面要能适应知识经济环境下新的会计分支(如人力资源会计)，或新的商务模式(如电子商务)等对传统内容扩充的要求。

3．3．2充分利用计算机与互联网资源，丰富财务管理培训的方式

知识经济时代计算机网络发展迅速。以网络为媒介，采用远程教育或兴办教育网站的方式，既可以及时更新财务人员的相关知识，又可以解决培训时间、场地不足的问题，官方网站与软件供应商网站还可以优势互补，从政策与实务两方面提供财务管理信息化培训所需材料。

3．3．3 建立良好培训机制，完善培训制度，落实培训效果

从宏观来看，可改革现有的财务人员培训上岗证制度，具体实施上使会计电算化培训成为会计人员从业资格教育及后续教育的一个组成部分；从微观企业来看，可制定企业内部培训制度，有计划有组织地开展内部培训工作，并明确奖惩以激励财务人员，形成良好的组织培训和自我学习的环境。

3．3．4 培养财务管理信息化骨干力量，带动财务人员素质的提高

在几年的财务管理工作中，发现短时间内要普遍提高财务人员素质是很不现实的。但会计人员会计电算化知识的缺乏又会成为制约企业财务管理信息化实施效果的瓶颈。为充分利用财务管理信息化优势和所用软件的功能，应付日常会计电算化实施过程中遇到的问题，缓解技术压力，降低咨询维护费用，建议实施电算化的单位根据实际情况进行财务管理信息化方面的人力资源投资，培训数名具有较高计算机应用与维护能力，熟知财务软件知识，对计算机与信息化相关知识有一定了解的财务人员，既可提高本单位财务管理信息化应用水平，又可在必要时在部门内开展不定期的培训活动，带动其他财务人员素质的提高。

3．4 实现财务、业务一体化管理的要求

在应用财务管理信息化系统之前，企业产、销、供、存等业务方面的信息由于业务量较大，加上处理程序的复杂，数据没能及时反馈给财务部门，造成业务和财务处理的严重不协调，给企业(集团)各成员单位以及集团总部的管理带来极大的困难。财务管理系统业务一体化顺畅的流程保证了业务数据的正确传递，销售管理系统中形成的销售发票，由计算机自动编制会计凭证，并登录到财务系统的相关账簿，确保了全公司业务台账、明细账、总账由计算机自动完成。从根本上杜绝了财务与业务部门的账账不符、账证不符的问题。由于各部门使用计算机以后，都有规范的流程加以控制，信息可以及时共享和传递，避免了手工操作时由于信息滞后和混乱造成的作假现象，使集团业务部门与财务部门形成良好沟通，使产、销、供、存得到了更有效的管理和控制。

3．5 加强成本(利润中心)管理和预算控制

企业每个独立核算的账套中，又有多个下属部门。在系统中将各部门分层次作为责任中心进行财务管理。如将其下属的某个业务部设为责任中心，核算该业务部所有业务，统计查询余额表，分析该责任中心的收入及费用在各会计期的发生趋势，以及利润发生变化的原因。公司为了管理的需要，还将一些相同性质的责任中心进行汇总，就是将各分公司相同性质的责任中心进行合并，在总公司中分析集团资金的动作情况。公司由总部对各账套的责任中心设置费用预算控制额，而各分公司无权进行修改，加强了费用控制。公司可以在每个预算期末比较各责任中心费用预算值与实际的差异，分析各责任中心收支状况。在市场经济环境中，预算是合理使用资金和降低成本费用的主要手段。企业需要对费用、部门、项目进行预算管理。在软件的预算控制系统可以任意设定预算期间和多种预算版本。企业对于一些费用控制根据经验设定固定值，一些费用是根据企业的经营情况设定预算控制目标，如设为上一季度的收入的一定百分比。公司为了统一管理，可由总部为各分司设定预算目标。分公司无权修改，保证预算的真实性。管理人员可在预算期末横向分析各费用项目实际值与预算目标的差异，也可纵向比较各预算期间业务的发生情况及偏离预算目标的情况。

3．6 加强客户的财务信用控制

企业对经营性业务中主要的资金流动的控制必须及时有效。企业需要实时了解各分公司的资金动态，从而可以事先掌握资金的运筹情况。公司为了控制坏账，加强对客户的管理，可以根据各客户的绩效，为客户设定信用额度及信用天数，以减少坏账风险；如果超过信用额度，系统将提出警告信息，如果控制严格，需要释放信用额度，才能继续开展业务。系统根据设置的核销原则，如先发生先核销、发票号相同、按合同号核销等多种核销方法，将发票与回款进行核销，从而可作客户的账龄分析及客户的绩效分析。

4　结语

总之，我们只要做好以下三项工作，就可以使财务管理信息化走上正轨：

(1)在硬件方面是搞好企业内部局域网建设。当前，办公自动化已相当普及，局域网建设已不再高不可攀。如果企业还不考虑局域网建设，则肯定不能适应竞争的外部环境。

(2)在软件方面是选择、使用统一的财务软件。现在，市场上有许多软件公司的方案和产品，可以进行比较、分析和选择，软件公司都能按企业的要求进行个性化设计，使之完全适应企业的需要。

(3)在系统方面是落实人员和制度。局域网的建设和维护需要专门的人才，这是没有问题的，然而，有关的制度建设却是我们的工作重点，制度建设的深度和广度关系到企业管理水平提高的幅度。

财务现状分析范文第4篇

[关键词]公立医院；财务管理；现状

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2014）48-0144-02

公立医院改革是医改的重要内容之一，为了配合公立医院改革，2010年年底，财政部和卫生部印发了《医院财务制度》和《医院会计制度》，自2012年1月1日起，在全国公立医院执行，两部制度的实施，拉开了改革的序幕，对医疗机构的会计核算和财务管理提出了更加规范的要求，如何按照新的要求加强和改进公立医院财务管理，是当前医院管理面临的一个难题。

1 法人治理结构不健全

公立医院是国有事业单位，其产权性质属于国有。长期以来，卫生行政等有关部门负责公立医院的监管。许多公立医院的院长徒有独立法人之名，实际上并没有自主经营权和发展权。医院大的经营活动、干部任命等都要向上级主管部门申请，卫生行政部门既是主管者又是主办者。卫生部门负责大型仪器设备的引进和改造，医院对固定资产的管理能力受限；物价部门负责定价，医院收入自受限；社保部门负责医保基金支付，医院获得合理补偿的能力受限；主管部门负责人员调配和职称晋升，导致医院人员晋升机制模糊；药品集中招标采购使医院成本控制能力削弱，等等。

2 筹资能力有限，资产结构不合理。

按照医改的要求，公立医院筹资渠道由原来的财政拨款、药品收入、医疗服务收入转变为现在的财政拨款、医疗服务收入。然而，财政拨款已经无法满足公立医院的发展规模。医疗服务收费一直实行计划管理，政府部门统一定价，使医疗服务收费低于实际成本。面临此种困境，公立医院开始通过银行贷款、融资租赁等方式引入社会资本进行卫生基础设施建设，尽管充分利用了财务杠杆的作用，改变了医院陈旧落后的面貌，但是由于采用负债融资经营的筹资策略，资产负债率逐年上升，长期偿债能力减弱，资产结构不合理，存在巨大的财务风险隐患。

3 预算管理与激励制度不完善

3.1 预算管理意识薄弱

在编制财务预算过程中存在领导和财务部门依据以往决算数据而制定年度预算，缺乏对卫生事业快速发展的认识和相关业务部门的参与，造成财务预算的主观性较大，只是将去年的预算数据作以简单地加减，医院自上而下，没有对预算管理加以重视，预算管理制度形同虚设。

3.2 缺乏科学合理的预算编制和监管体系

在实际工作中，公立医院预算的编制只是由财务部门独立完成，缺乏各业务科室和业务人员的参与，财务人员知识依据上年的决算数据来简单估算预算期的情况，这种增量预算的方法存在诸多弊端，尤其是在对新技术、新项目的预算中不能准确地进行评估，最终导致财务预算与实际收支失衡，并未与各科室的工作计划联系起来，在预算执行过程中，缺乏实际有效的监控指标，无法对预算执行情况实施有效的监管和控制，最终使医院的预算没有起到应有的作用。

4 成本核算与管理不完善

公立医院成本核算和管理决定着公立医院的经营与发展，关系着卫生资源的有效利用和人民群众看病就医费用的高低。然而，随着公立医院收支规模日益庞大，普遍存在高消耗、高支出、高成本经营的问题。医院管理者重收入、轻成本，情况令人担忧。

4.1 科室核算代替成本核算

有些医院片面把科室核算认为是成本核算。事实上，二者有很大区别，前者对收入的重视要远远大于对成本的重视，只把成本核算作为配合医院奖金分配的辅助手段，使成本核算工作发生了偏离，造成医院管理比较粗放，医疗成本居高不下。

4.2 成本核算与管理信息化程度不高

医院的成本核算与管理基本上仅限于收支的核算管理，普遍缺乏财务分析手段和软件工具。很多医院的管理模式缺乏统一性，不能作为价值补偿和经营管理的依据。由于信息化程度不高，没有整合系统，即使信息化建设具备一定条件，但全成本核算软件基本处于信息孤岛状态，与各科室之间计算机网络没有实现共享，有些数据无法收集，没有充分服务于医院经营管理。

4.3 成本核算与管理质量欠缺

目前，我国公立医院成本核算往往重事后核算，轻事前、事中控制，玩数字游戏而难以发挥事前控制事中监督的预防作用。成本核算在实际计算过程中，医院服务部门与各医务科室之间的财务关系不容易确定，管理费用和间接费用与各医疗项目成本之间的关系只能采用带有一定假设性的分配标准，对交叉部门无法进行科学合理的成本核算，进而导致成本核算资料并不能代表实际成本，计算结果不科学。

5 内部控制与外部监督体制不健全

有的公立医院没有建立总会计师制度，医院管理层和员工对内部控制热情不高；在工作岗位的设置上，不相容职务未分离，没有实现有效的内部牵制和约束；资金使用的申请、审核、审批流程不完善，审批权限设定不严格，资金的支出落实不到位，内部监管不力；对药品、固定资产、材料的采购、使用、验收管理不严，不按期进行库存盘点，造成有物无账，有账无物的现象；缺乏健全的内部审计机构，内部审计人员独立性和专业性不强，内审工作不能正常进行。内部审计部门独立性不强，致使内审工作不能拓展到经济业务的其他领域，对其他部门的工作缺少有效及时的审计评价，无法起到审计监督的作用。

6 医疗保险基金结余问题突出

在对医疗保险基金的使用与分配过程中，由于一些原因，导致基金的大量结余。虽然从当前看，基金结余是因为基金数额较大的缘故，但从长期来看，医疗保险基金也有可能出现基金超支。一些医疗机构为了追求利益违规操作，采取小病大治、延长住院时间等方法，诱使医疗消费，在很大程度上增加了医疗保险基金的支付压力，造成基金的大量超支。部分地方政府为了保证收支平衡，对于报销条件要求较为苛刻，报销流程复杂，使得医疗保险基金出现“惜付”现象，不利于医疗保险基金的有效使用。以新型农村合作医疗为例：一些农民对于医疗保险基金的理解存在误解，担心自己所缴纳的费用供他人使用，采用向无法参合农民出租或出借医疗保险医疗证、帮他人购药等办法套出医疗基金，增加了基金支付的可能，对基金的正常支付造成了严重的影响。

我国公立医院的上级监督部门是当地卫生行政部门，另外，还要面对来自财政、审计、物价、医保等部门的监督检查。一方面，政府监管力度不够，另一方面，大部分公立医院并没有引入会计师事务所等第三方监督机构的审计与评估。同时，由于公立医院信息的公开透明程度不高，信息不对称，使公立医院难以接受来自社会公众的监督，由于公立医院外部监督不完善，过度医疗、诱导需求现象愈发严重，医疗服务价格居高不下。

针对以上问题，我们认为：财务管理是企业管理的核心内容，同时也是公立医院管理活动的中心环节，是其他管理活动的基础，它以资金管理为核心，采用价值管理的观念来指导医院各项管理活动，协调各项经营活动，从而全面反映公立医院经营成果和最终绩效。通过充分发挥信息披露和社会舆论的作用，由政府筹建医疗行业信息平台，患者在诊疗结束后可以在网上为医疗机构打分。通过信息管理系统公开医院的运营状况、医疗行为、药品和医疗服务收费标准、患者满意度等重要信息，从而使医疗机构信息公开透明，接受来自整个社会的外部监督，刺激行业内部竞争，形成长效的激励机制。

此外，引入竞争机制，鼓励社会办医。医疗服务机构社会公益性丧失，是导致看病贵、看病难的重要因素。引入民营资本、社会力量进入医疗服务市场领域，加强医疗服务机构之间的竞争，则是完善医疗服务提供市场的关键，为此有必要进一步加强医院财务管理，以提高公立医疗机构参与医疗服务市场竞争的能力。

参考文献：

[1] 熊珂，唐晓东.公立医院财务管理现状及改进措施[J].卫生经济研究，2011（11）.

[2] 邵明慧.我国公立医院财务管理问题研究―基于新医院财务制度[D].北京：财政部财政科学研究所，2011.

[3]方鹏骞，李璐，李文敏，罗桢妮.我国公立医院改革进展、面临的挑战及展望[J].中国医院管理，2012，32（1）.

[4] 陈亚光，张甄，唐胜辉，等.公立医院成本管理方法研究[J].中国医院管理，2013，33（5）.

财务现状分析范文第5篇

关键词：民办高校；财务风险；现状分析

一、高校收入季节性与支出刚性引起的流动性风险

根据国家教育发展研究中心与教育部社会力量办公室的问卷调查显示：目前我国民办高校的经费主要来源和所占比例分别是：学生学费（79.8%）、杂费（10.4%）、社会捐助（1.2%）、校办产业（0.8%）、贷款（5.6%）、国家政府少量教育事业财政补贴和项目经费（5.4%）以及其他（1.9%）等。民办高校的办学经费其中绝大部分来源于学生的学杂费，平均值高达79.8%，基本依赖于学生学费收入办学，维持学校发展。

总所周知，民办高校的学费收入主要在新学年开始时收缴，即每年的9月份新生入学时形成。因此导致民办高校的主要收入来源形成季节性。与此同时，高校的支出却是刚性的、均衡的、不受季节性差异影响。支出主要分为事业性支出和基本建设投资项目支出两部分。大体为学校教职员工工资福利及补助和维持学校教育教学活动的经费。基本上每月支出大体固定，以维持学校日常办学的需要。

在这种不可回避的矛盾冲突的情况下，一旦支出预算计划稍有差错和不合理便成导致学校日常办学产生流动性风险。同时，受地域、经济环境和政策的影响，在北方或北京、上海等经济发达等地区，这种矛盾更为突出，流动性风险相对更大。

二、可能由过度扩张基础建设工程引起的投资风险

近年来，扩招不断加大，成为了民办高校发展的一把双刃剑。办学规模的盲目扩大与负债规模往往呈现正相关趋势。办学规模越大，基础建设工程就越大，负债规模随之加大。民办高校的负债比例如果超出自身所能承受的负债能力，出现过度的投资行为，风险系数就会加大。许多民办高校盲目地购置土地扩大办学和校区规模，建设新校区，这一系列投资措施就可能导致由过度扩张基础建设工程引起的投资风险。在扩大办学规模的背后，会形成一连串需要支付的资金链。批量采购的教学设备仪器、用具、家具等，像这一类合约一般规定货到验收合格后才付款，按付款进度开具销货发票，由此会导致所欠的购货款不能及时正确的登进负债账簿中，导致财务监控的漏洞，一旦支付期限到期，就会造成资金支付困难，造成财务风险。

通过实践证明，在短期内负债办学的模式是在一定程度上解决了民办院校在扩大办学规模的发展过程中资金短缺的问题，缩短了学校基础假设工程的建设周期，推进了民办高校的发展。然而银行贷款有明确的利息和偿还日期，如果民办高校超过自身目前偿还能力，不考虑后果的大量贷款，一旦进入还款高峰期，极容易造成流动资金短缺，债务负担过重不能按期偿还到期本金及利息的局面。

三、资金来源单一、过分依赖学生学费引起的筹资风险

上文已经提到，目前我国的民办高等院校的开办、维持、发展的经费来源主要来源于学生学杂费，甚至一部分基本建设费用也来自学费。现阶段我国民办高等院校资金来源单一、社会捐赠薄弱、政府的投入也少。资金来源渠道单一，成为制约民办高校发展的“瓶颈”。

过分依赖学费收入来维持学校的发展，会有很多不利影响：一是办学经费的多少随着招生的情况波动。招生情况形势好，资金就相对充足；如情况不好，经费就会变得紧张。二是过分的依赖学费，其他来源较少，教育教学环境得不到有效地改善，会使教育质量下降。三是经费受学费限制，那么生源质量同样受到影响。为能多收到学费，就需要多找学生，必然对生源质量会有所放松。

民办高校学费普遍在10000元以上，远高于公立的大学。同时地域环境不同、经济发达情况不一样，经济发达地区学费更高。所以由于各因素影响，本身民办高校的收费起点就较高，因此民办高校的学杂费上涨的空间十分有限。

同时，社会捐助十分有限，数量少且以实物为主，资金捐助微弱，根本无法与国内公办大学相比。很大一部分民办高校所受的捐赠主要是由校内教授、社会组织、其他公办高校、校友、香港同胞、企业等捐赠，受捐赠形式一般也是图书、办公用品和少量资金。

四、会计监督职能弱化、预算管理制度滞后引起的财务管理风险

目前我国民办高校的会计制度基本实行的是“收付实现制”。大体以“报账”工作为主，主要工作仅仅是记账、算账以及笳说龋监督相对薄弱，制约了监督职能的有效发挥。部分民办院校在财务方面管理体制不健全，资金使用不公开，会计监督力度不够，导致出现会计工作秩序混乱，财务信息失真等局面。同时对财务预算管理的重要性认识不够，预算编制缺乏学校整体战略的指导；预算经不起市场的检验；预算与实际的实践活动脱节，导致预算管理体制滞后，实施的预算管理效果并不理想，没有很好地服务于学校整体发展的战略。