公司治理规划

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公司治理规划范文第1篇

我受___建筑规划设计有限公司全委会的委托在此向董事局做20__年___建筑规划设计有限公司工作报告，请各位董事审议。[找文章到文秘站 ()一站在手，写作无忧!]

义狗忠诚守护太平盛世，金猪值岁构建和谐神州。过去的20__年是我国“十一五”规划开局之年，我国经济更加发展，民主更加健全，生产更加进步，文化更加繁荣，社会更加和谐，人民生活更加殷实。我市也吹响了“实施追赶型经济，实现跨越式发展，奋力西部突围”的战斗号角。过去的一年，设计公司在董事局正确领导下，全体员工勤奋工作，依托主业，服务主业，在房产主业强劲发展的推动下，完成了年初董事局下达的各项经营考核指标。我司在20__年春季和秋季篮球赛分别取得亚军和冠军的好成绩，取得了历史性的突破，我司选送的歌舞剧《新刘三姐》获集团“七一”文艺汇演第一名。

一、20__年度考核指标完成情况（略）

二、工作措施及存在的问题

20__年，我们根据董事局的有关决议和设计公司年初工作规划，采取了一系列的工作措施：

1、取消设计管理产值，参照集团公司考核盈余奖罚分配制度，建立了与利润挂钩的考核盈余奖罚分配制度。既保障了股东的权益，又充分调动和激发全体员工的工作热情，让全体员工都关心企业的利润，积极增效减耗，开源节流。

2、修定完善了设计提成制度。将设计人员基本产值任务同公司基本运行费用预算、董事局考核盈余任务数挂钩，设计人员产值任务与个人工资挂钩，使产值任务的分配更加公平。

3、制定了内部设计业务流程。

4、修定完善了各专业产值分配比例，按项目类别和复杂程度调整了产值比例，更利于调动设计人员的积极性。

5、制定了年度费用预算，明确了公司和各生产处室各项支出的控制限额。增强了全员成本管理意识。

6、制定了产值统计月报表制度，将过去的年终提成统计分项目按月统计，既有效避免了差错，化解了矛盾和争议，又及时为工资和风险考核的发放提供了依据。

7、修定了技术指导人考核办法，明确了指导人与被指导人的权利和义务，有利于形成“传、帮、带”的良好氛围。

8、制定了设计人员超产假制度，规定超额完成一定数额的产值的员工可享受相应的带薪休假，鼓励员工超产，关爱员工身心健康。

9、制定了注册师聘用管理制度、设计顾问聘用管理制度、外聘工程师管理制度，使顾问员工和特殊员工的管理有章可循。

10、制定了园林、装饰两处室改制实施办法，使两个处室实施私有化下的私有化，充分走向市场，迎接挑战。

存在的问题：

回首过去一年的工作，设计公司虽然取得了设计综合产值（略去）万元，考核净盈余（略去）万元的好成绩，但我们清醒地认识到这主要得益于房产主业的强劲增长。设计公司的自身表现并不如人意，离董事局的要求和期望差距甚远，突出表现在以下几个方面：

1、工作作风涣散。有的员工过分讲究个人利益，斤斤计较个人得失。创业之初那种艰苦的环境下，老员工那种特别负责任、特别能吃苦、特别能奉献、特别能战斗的工作作风和精神气质没有得到传承和发扬。

2、岗位职责不清，权责不明，管理层分工不明，没有形成合力，管理水平不高。

3、设计进度毫无保证。全年几乎没有一个施工图设计项目按时交图。这虽有多方面的原因，但内部管理不到位，设计人员时间观念淡薄，责任心差，市场意识差是主要原因。

4、设计和服务质量下滑的趋势没有得到控制。各环节把关不严，全面质量管理难以落实。今年一季度完成的设计项目报施工图审查初审通过率为零且有违反强制性条文的错误，严重损害了公司形象。

5、管理层思想不重视，有畏难情绪，定额设计没有取得实质性进展。洪江___广场定额设计虽然在董事长亲自带领下取得了重大成果，但并没有将这一工作化为设计公司的工作流程。我们虽然拟订了定额设计实施细则草案，但没有对定额标准作深入细致的研究。

以上存在的突出问题主要是总经理角色意识缺位，管理水平不高，综合协调能力不强造成的。本人辜负了董事局和设计公司全体同仁的信任与期望，在此，本人深感不安和内疚。

三、工作体会

设计公司是智力密集型企业，设计行业的竞争归根到底是人才的竞争，人才是最重要的生产资源。搞好设计公司工作的关键是要依靠___的企业文化和不断地体制创新将管理和专业技术人才特别是核心骨干紧密团结在___的旗帜周围。要充分利用集团公司股分制改造为契机将设计公司打造成以房地产公司控股，核心骨干参股，产权清晰，权责分明，自主经营，自负盈亏的现代科技企业。

要建立健全

规章制度，不断进行科技创新和体制创新，建立科学的管理流程，用制度、流程去规范各项工作。管理层分工明确，形成合力，不断提高管理水平，使各项工作有序、规范、和谐发展。宁可发展慢一点，也要发展稳一点，好一点；宁可规模小一点，也要人员精一点，效率高一点。四、20__年工作设想

1、经济指标

1）完成设计产值（略去）万元，其中内部产值（略去）万元，外部产值（略去）万元。

2）完成考核净盈余（略去）万元。

2、制度建设

1）务必在20__年5月30日前完成定额设计实施细则及定额标准的制定工作。设计公司总经理负责制定定额设计实施细则，总工负责制定定额标准。由总工担任攻关小组组长，组员四名，其中设计人员二名，从工程公司抽调预结算人员二名。由设计公司拿出12万元设计产值奖励攻关人员，若不能按时完成任务，总经理、总工引咎辞职，相关人员按“四步曲”制度处理。

2）转变工作作风，修定完善设计进度管理办法，无正当理由不按时保质保量完成工作任务者，记“四步曲”一次，每延误一天扣本专业设计费5，所属处室主任负连带责任，一个季度累积两次未能按时完成任务者将作劝退处理，一个处室一个季度累积有三次未按时完成工作者，处室主任应引咎辞职，且不得参与当年考核盈余分配。因不可抗力或房产原因导致延期的，必须有房产书面同意延期意见报总经理认可备案。此项修定工作在3月底完成。

3）制定设计质量考核管理办法，设计成果图应符合国家规范和设计深度的要求，凡图纸每出现一例违反强制性规范或有结构安全隐患者，或出现重大设计失误，每次扣罚该专业设计费10，并承担因此造成的直接损失。此项工作在3月底完成。

4）修定完善校对、审核、审定、注册师把关考核管理办法，凡经各环节把关会签齐全的设计成果图报送施工图审查存在违反强制性条文、有结构安全隐患、有保守浪费等审查记录之一者，审核、注册师、审定人员各记“四步曲”一次，且每出现一处扣罚该专业产值的10。内部把关程序中高级把关者对低级把关者的处罚同上。此项工作在3月底完成。

5）修定完善总经理、总工、处室主任、设计员、行政后勤人员岗位职责与考核管理办法。

6）成立住宅设计研发小组，配合房产做好前期市场调研、可行性研究报告、项目估算等工作，接受房产委托对住宅作品进行研发，且研发成果可有偿重复套用。设计公司每年拿出来6万元设计产值奖励研发小组成员。

7）修定完善设计服务管理办法，强化服务意识，每出现一次因服务态度或质量引起的投诉经查证属实，当事人记“四步曲”一次，且扣罚施工服务费10，所在处室主任负连带责任，一个季度累积三次被投诉经查证属实的作辞退处理。

8）完善财务管理制度，配备专职财务人员，加强成本核算与管理。

3、执行力建设

强化管理，督导落实各项管理工作，特别要抓好内部设计业务流程、定额设计、设计质量与服务、各环节把关质量、设计进度管理等工作。

4、人力资源建设

1）人才引进，优化工作环境，创建事业平台，采用多种渠道，多种方式引进各类专业优秀人才。要保证进得来！、留得住、能发展。要让___设计公司成为技术人才施展才华，发展事业的乐园。

2）人才培训，结合技术指导人制度，搞好日常工作中技术骨干的传、帮、带工作，要将技术骨干的主要精力放在培养新人的工作上来，只有新生力量成长起来了，公司的发展才有希望。

开展专题项目设计的讨论。各处室每月的专业知识座谈或讲座，要求每个人都能上台主讲，使每个人都能得到锻炼的机会。

有计划组织分组外出考察学习，每人每年都有一次机会。

组织专家讲座，每年至少两次。

鼓励员工参加注册考试和职称考试，提高专业理论水平和工作能力。合理安排工作，尽量为参加注册考试的人员提供复习时间。

5、企业文化建设

充分依托集团公司优秀的企业文化载体，结合设计公司的行业特点，培育具有鲜明特色的设计公司企业文化。

1）积极参加集团公司组织的各类文艺、体育活动，开展丰富多彩的业余娱乐活动，增强公司凝聚力。

2）结合全面质量管理制度，开展优秀设计评选，激发员工的责任感、荣誉感，鼓励员工多出作品，出好作品。

3）组织内部设计竞赛活动，充分发挥员工主观能动性，提高理论水平，将设计竞赛与产品研发紧密结合。

4）组织学术座谈，鼓励学术研究，奖励。

公司治理规划范文第2篇

【关键词】独立学院；职业生涯规划；学生思政工作

中图分类号：D412.62 文献标志码：A 文章编号：1673-8500（2013）10-0027-01

一、当前高校学生思想政治工作现状

由于独立学院学生自身情况的特殊性，很多独立学院辅导员在开展学生思想政治工作的过程中都偏向于制度建设和约束方面的内容，着重于对学生进行管理而不是引导和教育。在思想政治教育的过程中往往忽略了学生的心理特点和学习生活的实际情况，常常就是沿用老一套的统一的教育方法，制定了很多的规章制度，制约了学生的发展，往往会让学生产生逆反心理。另外，很多独立学院辅导员在开展思想政治教育工作时使用的方法过于陈旧，不具有时代性，工作方法简单，不能结合学院和学生的具体情况。在开展一些思想政治教育活动时选择的主题也不能和学生的实际联系在一起，不能真正的起到教育作用。

二、职业生涯规划对高校思政工作的新要求

（一）加大宣传形成共识

必须积极宣传职业生涯规划对于学生未来就业发展的重要性，同时要联动社会各界对学生的发展和成长给予足够的重视与支持。一是要善于运用高校内部的传播媒介，大力宣传和职业生涯规划相关的知识，尽可能地让每一名大学生都能够认识到职业生涯规划学习对自己未来发展的意义，让所有的辅导员都能够在开展学生思想政治工作的过程中融入职业生涯规划教育；二是高校辅导员必须要改变自己的观念和认识，要结合学生的实际情况来调整思想政治工作思路和内容，加强自己与学生之间的沟通，充分的掌握学生的思想状况和实际需求，从过去的被动式教育转变为主动的教育，与学生进行进一步的互动交流；三是学校方面可以定期的开展一些教育讲座，邀请一些名人、成功人士到校进行演讲，让学生开阔自己的视野，另外辅导员还应该积极的组织学生参与实践活动，营造一个良好的校园文化氛围。

（二）积极进行沟通合作

一方面辅导员必须要与学生积极的交流和合作，在自己和学生之间建立起一座高效、稳定的沟通通道，让师生之间的关系更加融洽友好，这样我们才能够及时的掌握学生的思想动态、思想需求、学习情况以及心理特征，从而有针对性地开展思想政治教育工作，引导学生朝着正确的道路前进，帮助他们树立科学的价值观念，最终实现思想政治教育和职业生涯规划教育的目标；另一方面应该真正实现学校与家庭之间有效的互动。家庭教育对于学生的思想政治教育往往能够起到最为关键的作用，因此我们更应该多邀请学生家长到校进行交流，让每一名家长都能够对学生的情况有所了解，让家长认识到思想政治教育和职业规划教育对学生的重要性，从而获得家庭教育的有力支持。

（三）参加有益的职业训练

我们应该积极的引导学生进行职业适应性的评测以及职业意向的考核等，鼓励学生积极的参与更多的职业训练。很多高校在这方面已经做得比较好，比如说定期的开展一些暑期打工实践活动、大学生志愿者下乡活动、毕业实习工作、学生校内创业支持等，这些对于学生来说都是比较好的训练策略。此外，我们还可以请一些比较成功的校友回到学校与在校学生进行交流，引导学生们一起利用放假的时间到社会中去实践，也可以引导他们利用课余时间参加一些兼职工作等，这些职业训练不但能够让他们了解社会中的各个行业，还可以丰富他们的社会经验，培养学生吃苦耐劳的精神。另外学校可以针对职业生涯规划开设相关的公选课或必修课，也可以组织举办大学生职业生涯规划大赛。

三、职业生涯规划与高校思政工作的联系与结合

（一）运用职业生涯规划深化高校思想政治教育工作目标

高校职业生涯规划教育必须要以学生职业发展的主观条件、客观条件进行深入分析为前提，这样才能够让学生充分了解自己的职业意向和职业发展，我们才能够更好的去发掘学生身上的优点和长处并结合所学专业，让学生能够对自己有准确的定位及认识。因此职业生涯规划教育自身的目的性可以很好的把高校学生思想政治教育工作的目标深化为大学生自身发展及其职业发展的基础，尽可能地让每一名学生都可以认识到思想政治教育工作对于他们职业生涯规划的意义。同时高校思想政治工作还可以准确的体现出学生的思想需求以及实际状况，学生相对之下很容易接受思想政治教育，而我们将二者融合在一起能够起到更加有效的教育作用。

（二）将职业生涯规划贯穿于高校思想政治教育工作过程

其一必须从理论上的学习和研究着手，积极的对理论进行完善，从而让其更好的指导实践。我们应该要积极地去倾听学生，了解他们的思想动向和职业需求，再有针对性的创造条件，让高校思想政治工作不但有教育性，同时也具有实用性，可以运用它来解决学生的实际难题；其二应该要进一步的融合职业生涯规划工作与思想政治教育工作，这并不是简单的工作形式上的融合，而应该是理论、实践等方面的融合。我们在进行思想政治教育的过程中可以通过一些职场训练活动或者组织一些社会实践活动竞赛等，进行职业理想和职业道德的主题教育，从而真正的培养出具有较高思想道德素质和职业素质的综合型人才。

（三）通过职业生涯规划丰富高校思想政治教育工作内容

我们在把职业生涯规划教育和思想政治教育结合起来之后，能够在很大程度上丰富思想政治教育工作的内容。职业生涯规划工作注重的是实践，是关注每一名学生的职业发展，通过对高校中的每一名学生进行问卷调查、评估分析以及考核，帮助学生建立一个与其实际情况和职业意愿相符合的职业档案，充分激发出学生对职业生涯规划的主动性。而学生的主动性被激发出来之后，就是在我们进行思想政治教育的过程中更好的把所学到的知识转变为自己的实际需求，这样一来思想政治教育工作的作用就能够在与职业生涯规划的融合中得以充分的发挥。

公司治理规划范文第3篇

关键词：公司治理结构；会计信息质量；主要原因

前言

基于财务管理在企事业单位甚至是我国总体经济发展当中的重要作用，我国的部分企业将重点的管理方向都放在了对于财务部门的管理上，而公司的治理结构对于财务部门会计信息质量的提升也起到了十分重要的作用。本文先对公司治理和会计信息质量两个名词进行了详细的介绍，然后在深入分析二者之间的相互关系，最后，提出几点意见来提高公司的会计信息质量，保证了公司未来经济的稳定发展，为公司治理结构与会计信息质量的相互促进发展做出了贡献。

一、 公司治理和会计信息质量

（一） 公司治理

公司治理属于经济学名词，主要是指公司与其领导者、政府等相关人之间的权利以及义务安排，是对授权人履行职责的行为进行监督与治理。在进行公司治理的过程中，主要遵循以下几点基本原则：对于股东权益的保护；对所有股东平等对待，保障股东的合法权益；保障利益相关者的权益，并进行合作；对公司具有实质性的实际情况进行公开，比如财务状况等；董事会对股东负责，制定合理的经营战略。以上这些都是公司治理的基本原则，而公司治理结构，是以公司治理的对象为范围，实现对公司利益相关人员的行为规范以及制度建立。主要分为内部治理结构和外部治理结构[1]。

（二） 会计信息质量

所谓的会计信息，就是在企业当中，财务部门通过财务报表等方式向企业管理者或者是债权人提供的企业整体财务信息和经营现状。而根据我国的相关规定，会计信息质量主要是指会计信息以满足明确和隐含需要能力的特征总和。基于会计信息的多种多样以及质量好坏的不同，而只有提高会计信息的质量，才能保障公司经济发展的稳定。由此可见，如何提高公司内会计信息质量成为了目前许多企业财务部门重点考虑的问题之一。

二、 公司治理与会计信息质量的关系

会计信息质量的高低，其主要影响因素就是公司治理，完善的公司治理结构将对会计信息的整理总结提供一个良好的环境，从而提高会计信息质量。

首先，二者相互依存、相互影响。完善的公司治理结构，为会计信息质量的提高带来了环境制度保障。公司治理作为一种管理制度，是保证会计信息系统稳定运行的重要前提。会计信息，在公司治理结构中扮演着信息提供者的角色，它可以有效的对公司管理者进行掌控，只有对公司治理结构进行完善，才可以发挥出会计信息的重要功能，提高会计信息质量，从而为公司的发展奠定基础[2]。

其次，高质量的会计信息，为公司治理奠定了基础。会计信息，是整个公司，甚至是许多国家重点保护信息，通过一个公司的会计信息，可以看出公司整体的发展趋势以及经济现状，是公司的经济命脉。会计信息质量是公司经济和发展的具体表现形式，高质量的会计信息可以使公司领导者做出符合公司经济发展要求的合理规划与发展方向的制定，而一旦会计信息质量出现了问题，这会使公司的领导者无法正确的了解公司目前的发展现状，从而做出错误的决策和规划，严重阻碍了公司未来的经济发展。

由此可见，公司治理与会计信息二者存在着相互影响、相互促进的关系。二者相辅相成，必须在对公司治理结构完善的同时，提高会计信息的质量，只有二者共同提高与发展，公司才会在未来的发展中健康成长，适应社会主义市场经济的需要[3]。

三、 提高会计信息质量的途径

在提高会计信息质量的过程中，完善公司治理结构是主要的途径之一。

（一） 完善内部治理结构

首先是公司内部治理结构的完善。公司治理的内部结构主要是指现代企业法人治理结构。在完善治理结构的过程中，可以先对股权结构进行优化。通过提高公司的管理效率，从而实现会计信息质量的提高。也可以强化公司的内部权利制衡，对公司的管理制度进行合理的规划和实行，完善公司的管理制度，实现对会计信息质量提高的整体环境保障。通过对公司中制衡机制的建立，有效的促使公司的相关部门进行互相牵制，避免出现由于某一管理部门的发展过于强势，使得公司无法全面的实现发展规划，从而对会计信息的质量也起到了反作用[4]。

（二） 完善外部治理结构

其次就是完善工资外部的治理结构，其中，有以下几点主要措施。第一点，对公司外部的市场监督体制进行约束和管理。只有发展完善公司的市场体制，才能满足当代的社会主义市场经济要求，促使企业的经济发展。通过对市场监督体制的约束，可以形成公司领导者重视会计信息质量的先进思想理念，从而做出更加现代化的管理制度规划和公司未来决策。第二点，就是提高公司内部财会人员的整体综合素质。对于会计信息的统计，离不开公司财务人员的分析，而这也要求公司的财务人员相关知识水平的完善，并且要具备对企业未来发展大体方向的长远眼光，才可以有效提供会计信息的质量，从而促进公司的经济发展稳步提升。

结束语

我国经济水平的不断提高，使得对我国目前的企业发展的要求更加严格，而企业在发展的过程当中，财务部门起到了至关重要的作用。为了大力发展企业的财务部门，提高企业的会计信息质量就成为了当前企业发展的重要前提。而公司治理结构，不仅为会计信息系统的运行提供了发展环境的保障，同时也对会计信息质量的提高有着不可替代的积极作用。因此，本文主要从公司治理的角度来进行对于会计信息质量问题的研究和分析，使企业在发展的过程中保证经济的稳定，使企业健康发展。

参考文献：

[1] 张凤琴.我国上市公司会计信息质量探究[J].现代营销（下旬刊），2014，03（06）：105-106.

[2] 孙小芳.会计文化视角下的会计信息质量探究[J].商场现代化，2015，09（02）：216-217.

公司治理规划范文第4篇

一般认为，公司治理包括内部公司治理和外部公司治理。所谓内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制，是由股东大会、董事会、监事会和经理等组成的用来约束和管理经营者的行为的控制制度。其主要治理机制有：董事会选举规则及程序、人之争、外部董事、报酬激励机制、董事会与经理层权利的分派与划分等。所谓外部公司治理或称外部监控机制，是通过竞争的外部市场（如资本市场、经理市场、产品市场、兼并市场等）和管理体制对管理行为实施约束的控制制度。而内部控制，按照COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）1992年的定义，是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。建立并维持恰当的内部控制是管理当局受托责任的重要组成部分。

内部公司治理与内部控制的区别

内部公司治理是由所有者、董事会、监事会和高级经理人员组成的一定的制衡关系，是用来约束和管理经营者的行为的控制制度。内部控制是企业董事会及经理阶层为确保企业财产安全完整、提高会计信息质量、实现经营管理目标，而建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。公司治理解决的是股东、董事会、经理及监事会之间的权责利划分的制度安排，更多的是层面的问题。而内部控制则是管理当局（董事会及经理阶层）建立的内部管理制度，是管理当局对企业生产经营和财务报告产生过程的控制，属于内部管理层面的问题。内部控制解决的是管理当局与其下属之间的管理控制关系，其目标是保证会计信息的真实可靠，防止发生舞弊行为。换言之，内部控制是在公司治理解决了股东、董事会、监事会、经理之间的权责利划分之后，作为经营者的董事会和经理为了保证受托责任的顺利履行，而做出的主要面向次级管理人员和员工的控制。内部控制并不能够约束最高管理当局本身。

从内部公司治理和内部控制形成的机制来看，都与委托有关。但这两种委托的层次是不同的。公司治理是基于所有者与管理者之间的委托关系而产生的；内部控制则是基于管理当局与其下属高级管理人员之间、高级管理人员与低阶层管理人员、管理人员与一般员工之间的委托关系而产生的，主要是防止下级管理人员和工人的偷懒、盗窃、欺骗和其他导致生产经营无效率的行为，保障企业目标的实现。虽然目前各国对于公司治理并没有一个最佳的规则，并且一些公司治理机制实际上是公司自身的行为。但是某种程度上，公司治理要受到公司法以及证券监管法规（如交易所的上市规则）的制约，法律往往对公司治理作出基本的强制性的规定。内部控制则是企业内部管理的事，因此法律往往不作出具体的规定，而只是原则性地规定企业必须建立健全内部控制制度。建立内部控制制度并保障其顺利运行是管理当局的责任，对于具体的控制和程序往往只是提出一些指南，作为企业制定内部控制的参照。

从目标上来看，公司治理与内部控制的目标存在一定的差异。内部控制的目标是实现企业的目标，具体包括兴利与防弊两个方面，但兴利是最主要的。提高经营效率是内部控制最基本的目标，防弊目标也是为了保障企业目标的实现。内部控制的根本作用在于衡量和纠正下属人员的活动，以保证事态的符合计划的要求。它要求按照目标和计划，对工作人员的业绩进行评价，找出消极偏差之所在，采取措施加以改进，提高企业的经营效率和效益，防止损失，保证企业预定目标的实现。正如孔茨曾经指出：“管理工作的控制职能是从事对业绩的衡量与校正，以便确保企业目标和为达到企业目标所制定的计划得以实现……无论在什么地方，也不论控制的是什么，控制的基本过程都包括三个步骤：（1）确定标准；（2）对照这些标准衡量业绩；（3）纠正偏离标准和计划的情况。”而建立有效的公司治理结构的目标是在股东大会、董事会、监事会和经理层之间合理配置权限、公平分配利益，以及明确各自职责，建立有效的激励、监督和制衡机制，实现所有者、管理者和其他利益相关者之间的制衡，其侧重点是实现各相关主体责权利的对等。

内部公司治理与内部控制的联系

公司治理是促使内部控制有效运行，保证内部控制功能发挥的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；内部控制在公司治理中担当的是内部管理监控系统的角色。两者的联系具体表现在：

1.公司治理与内部控制都统一于实现的目标。如前所述，内部控制的主要目标是减少虚假信息，保护资产的安全和完整，其基本目标仍是保证企业目标的实现。而公司治理的目标是保证企业运行在正确的轨道上，防止董事、经理等人损害股东的利益。健全的公司治理是企业目标得以实现的保证，只有实现企业目标，股东财富最大化才能实现。因此，内部控制和公司治理都统一于企业目标的实现。

2.良好的内部控制是完善公司治理的重要保证。有效的内部控制可以规范会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；确保国家有关、法规和单位内部规章、制度的贯彻执行。会计信息系统是实现公司治理的重要手段。董事、经理的选择和考核都建立在会计信息的基础上。无论是大股东还是主要依赖于用脚投票的中小股东，会计信息都是实现其对经营者有效控制的工具。健全的内部控制也有利于保护投资者和其他利益相关者的利益。

另一方面，健全的公司治理又是内部控制有效运行的保证。内部控制处于公司治理设定的大环境之下，公司治理是内部控制的制度环境。内部控制能否有效运行，与公司治理是否完善有很大关系。内部公司治理也可以讲是内部控制的一个方面。只有在完善的公司治理环境中，一个良好的内部控制系统才能真正发挥它的作用，提高企业的经营效率与效果，并加强信息披露的真实性；反之，若没有有效的公司治理结构，无论设计如何有效的内部控制制度也会流于形式而难以收到既定效果。

3.内部控制与公司治理都遵循相互牵制、制衡的原则。内部牵制既是内部控制的一个基本的原则，也是内部控制的一个基本，事实上，早期的内部控制概念就指的是内部牵制。完善公司治理的目标就是建立董事会、监事会、经理等利益相关者之间的相互牵制、制衡关系。因此，法人治理也可以看作是广义的内部控制机制。王蕾（2001）将内部控制分为两个层次：第一个层次是从管理者角度出发，对生产经营过程实施控制；第二个层次是从所有者角度出发，对包括管理者在内实施监控的控制体系。

4.从内部控制的来看，内部控制的方法主要包括组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、资产保护控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、信息系统控制、内部审计控制等。公司治理中一些内容也属于内部控制。例如，组织规划控制实际上就包括两个层面：一是公司内部治理结构即股东大会、董事会、监事会、经理等之间的组织规划，二是经理领导的内部管理机构、岗位和人员之间的组织规划。前一个层次实际上就是公司治理。因此，内部控制与公司治理有一些重合的地方。

公司治理规划范文第5篇

新形势下城市商业银行公司治理面临的挑战

当前，经济金融环境发生了前所未有的深刻变化，对城市商业银行的公司治理提出了新的挑战。

利率市场化和金融脱媒带来的生存压力，要求城市商业银行加快特色化和差异化战略规划。当前，利率市场化和金融脱媒进程逐步加快，首先是人民银行通过两次不对称降息，大大缩减了存贷利差，对商业银行传统的信贷盈利模式造成巨大的冲击。其次，社会融资结构发生了巨大变化，银行信贷在社会融资规模中的占比从2010年的70%快速下降到了2012年的52%。在这双重压力下，作为规模小、业务单一、经营区域狭窄的城市商业银行，必须要找到适合自身生存和发展的经营之道，也就是市场中的业务定位和特色化经营问题。这个问题如果说在利率管制时代还不重要，那么在新的经营形势下，就成了事关城市商业银行生死存亡的问题。

金融深化和经济下行趋势带来的风险压力，要求城市商业银行从公司治理层面加强风险管理的“顶层设计”。金融市场化带来的金融深化，一方面提高了金融资源的配置效率，另一方面又提高了风险结构的复杂性，加上当前经济下行周期带来的盈利不确定性，使得商业银行面临一个复杂的金融风险环境。除了已有的信用风险、操作风险外，市场风险、利率风险、表外风险、信息科技风险、声誉风险，以及非银行金融机构资产恶化产生的交叉感染风险等，都迫切需要商业银行建立真正的全面风险管理体系。城市商业银行由于管理基础比较薄弱，部门间横向管理机制效率不高，单靠某个风险管理部门很难建立起一个系统化的全面风险管理体系，这就需要董事会站在公司治理层面，以“顶层设计”的方式对银行整个风险管理系统进行全面规划设计，并将风险管理的考核制度融入到约束激励机制中，充分发挥公司治理机制对风险管理的协调强化效应。

职业“银行家”市场的逐步完善，要求城市商业银行进一步优化激励约束机制。随着金融管制的逐渐解除，商业银行的经营环境越来越市场化。如果说金融管制时期，商业银行的很多决策受到政府监管部门的限制缺乏自主发挥的空间，那么在金融市场化的经营环境中，商业银行的自主决策范畴越来越大，比如定价的管理、风险偏好的确定以及综合化经营的实施等，都在考验商业银行管理层的智慧。可以说商业银行非专业化经营的时代已经一去不复返了，现在需要真正懂银行的、具有战略思维和管理智慧的“银行家”。而银行家资源是稀缺的，随着金融职业经理人市场的逐步完善，银行家的配置和流动也会成为常态，这需要董事会能够根据经营形势的变化对银行家的价值做出正确的评估，并以此为基础制订相应的激励约束机制，保证银行家价值的充分发挥。

利益相关者日益复杂的利益诉求冲突，要求城市商业银行不断提高全面统筹、平衡利益相关者关系的能力。如果说过去城商行发展初期，面对的利益相关者较少，或者利益相关者之间的利益目标基本上是一致的，只要能够持续健康发展就能够基本满足利益相关者的诉求。但是，当城市商业银行发展到一定阶段，投资者结构越发复杂、监管部门监管约束日益严格、地方政府的融资需求不断提高、客户需求持续升级，导致利益相关者在一定范围产生利益诉求不一致。比如监管部门为了实现金融稳定要求加强资本约束，但股东要求持续上升的股利回报，地方政府也有自己的财政目标，导致这些目标之间发生冲突。因此，正确处理好利益诉求者的关系，就成为事关城市商业银行能够健康持续发展的重大问题。董事会应该充分发挥在公司治理中的核心作用，加强利益相关者之间的沟通和交流，正确引导银行的整个发展战略，正确处理和平衡好各方利益需求关系，使得利益相关者的博弈能实现一个稳定的均衡。

新形势下需强化董事会五大职能

面对新形势带来的挑战，城市商业银行应进一步强化公司治理对整个银行经营管理的战略引领和风险约束作用。我认为在当前阶段，城市商业银行公司治理的关键问题是董事会的核心作用是否能充分发挥，是否有一套科学完善的机制安排来保障董事会的履职水平和动机。在新的经营形势下，大力发挥董事会在公司治理体系中的核心作用，需要明确并强化董事会的以下五大职能：

探索特色化发展道路的战略引领者。城市商业银行发展至今，应该来说经历了三个阶段，分别是：资产重组和制度重建阶段、资产规模快速增长阶段、特色化和差异化道路探寻阶段。当前城商行的资产规模不足问题得到逐步解决，正处于探寻特色化和差异化经营模式的时期。随着金融市场化改革进程的加快，同业竞争越来越激烈，城市商业银行面临着巨大的经营压力，既有大型国有银行对本地大客户群的竞争压力，又有中型股份制银行对中小客户领域的挤占危险。在这种“双面夹击”下，城市商业银行必须立足于自身特点，明确定位，找到具有特色化和差异化的核心竞争力，才能在日益激烈的市场竞争中生存发展。而城市商业银行一般是从城市信用社改造而来，经营管理创新能力相对缺乏，这就需要董事会自上而下的指导和引领。董事会应该从整体上明确城市商业银行的发展方向，制定出清晰的、可执行的发展战略，并对战略的执行进行监督和必要的修订。

平衡利益相关者关系的中间协调人。随着城市商业银行规模的不断扩大，社会影响力不断提高，利益相关者也越来越多。这些利益相关者包括投资者（股东）、银行监管部门、地方政府、客户、员工、债权人等等，这些利益相关者的利益诉求也不一样，而且有时存在着较大冲突。这些利益诉求形成一个复杂的博弈矩阵，需要从全局统筹考虑才能形成总体平衡。董事会作为公司治理体系的枢纽和核心，既是投资者的人又是管理层的委托人，同时需要从战略管理层面与地方政府和监管者进行交流沟通，因此自然成为处理利益相关者复杂关系的中间协调人。董事会通过制定股利分红政策、风险管理框架和薪酬福利制度等，最终找到利益相关者诉求的平衡点。

明确和坚守风险底线的最终责任人。作为发展中的区域性中小银行，城市商业银行在防御和管理风险方面是不具备优势的。而且，在新的经营形势下，商业银行面临的风险范畴本身也在不断扩大，除了信用风险、操作风险和流动性风险，还有市场风险、信息科技风险和声誉风险等，在如此纷繁复杂的风险体系面前，单靠银行内某个部门是无法完成总体控制的，这就需要从公司治理层面，董事会承担起全面风险管理规划的最终责任。在复杂的经营形势下，商业银行的风险理念也需要根据外部形势的变化进行调整和升级，应该由原来的规避和厌恶风险的被动控制态度，转向运用现代风险管理工具设计偏好阈值和计量轮廓，形成在明确和坚守风险底线的基础上向“风险要效益”的主动风险管理理念。为此，董事会应该通过制定风险管理框架、监督风险管理执行和评估风险管理水平等举措，切实做到明晰和坚守风险底线的最终责任人。

优化激励约束机制的顶层设计者。公司治理的根本问题是信息不对称下所有权和经营权分离形成的委托问题，解决这一问题的关键就是制定出股东和管理层目标相容的激励约束机制，最大可能的形成银行的价值最大化、管理层的利益最大化与股东的收益最大化保持统一，这就需要一套科学、弹性和完善的约束激励机制。当前银行业内我们观察到的实际情况是，激励约束机制平衡的越科学越灵活，其经营管理模式就越具备竞争力，风险和效益之间的关系处理得越好。这就需要董事会充分发挥顶层设计者的智慧，将银行的战略方向、价值创造和风险管理等企业目标融合细化到对管理层和经营班子的薪酬福利设计中，实现股东和管理者的激励约束相容，最终实现城市商业银行规模、质量和效益的协调发展。

创新可持续融资机制的资本管理者。当前，在监管要求日益严格和宏观经济下行压力渐大的新形势下，资本越来越稀缺，资本的成本（股东的预期收益）也越来越高，成为制约城市商业银行资产扩展和业务发展的最主要的刚性因素。尤其是对于正处在转型和发展阶段的未公开上市的城市商业银行，由于缺乏资本市场公开融资手段，补充资本的渠道相对狭窄，因此构建一个内源性融资与外部性融资最优结合的资本补充渠道，成为城市商业银行可持续发展的关键要素。董事会作为资本管理的核心规划者，承担着与投资者和监管部门沟通，创新良性可持续融资机制的重任，通过利润、盈余公积管理和设计平衡利益相关者利益诉求的股利分红政策，探索混合债等新型资本工具的可行性和有效性，积极谋划资本市场公开上市等，最终形成一个以内源融资为主的多元化融资渠道。

提升董事会履职水平的三大举措

为充分发挥董事会在公司治理中的核心作用，建议从以下三个方面提升董事会的履职水平：

完善和强化以董事会为核心的公司治理体系。为什么很多城市商业银行的公司治理在形式上非常完善，都建立了“三会一层”的标准体系，但是在治理效果上却存在差别？其中重要的原因是没有确立和强化董事会在公司治理中的核心地位和职能，可以说公司治理水平的差异取决于董事会履职水平的差异。要提升董事会履职水平，首先需要从公司治理的整个体系入手，从制度和职能上确立并强化董事会的地位和角色，包括界定明确股东董事、执行董事、独立董事的职责边界，充分发挥专门委员会的决策和监督作用。在当前一段时期，特殊的发展目标要求城市商业银行只有建立起一个董事会“强势”的公司治理体系，才能从总体上处理好利益相关者复杂的诉求关系，制定并强化执行特色化战略和全面风险管理等，保证还处于初级发展阶段的城市商业银行在当前复杂多变的经济环境中健康平稳的发展。

优化董事会成员结构，健全董事会评估、激励和考核机制。董事会处于公司治理架构中的枢纽位置，董事会治理机制是公司治理机制的内核部分，公司治理效能的发挥取决于董事会治理机制的科学优化的设计。要充分发挥董事会的履职水平，首先要从制度层面优化董事会治理机制的传导与运转。针对当前城市商业银行存在的董事成员结构不合理、董事会评估考核机制缺失等问题，需要加大力度调整董事会成员的结构，在某个范围内适度降低股东董事的人数比例，提高执行董事和独立董事的人数，尤其是提高独立董事的话语权重，以减少“强势股东”造成的战略决策障碍；细化专门委员会的设置架构，充分发挥专门委员会的专业指导作用。其次，强化董事会成员学习和培训机制，提高董事会的人力资本智力支持，加强董事会成员间的沟通和交流，按照学习型组织的标准建立定期的学习交流机制；建立董事会成员的多元化培训机制，根据形势发展要求和经济关注热点设置培训课程，提高董事会成员的战略修养和业务管理能力。最后，针对董事会的履职绩效设计出完善科学的评估、激励和考核机制，充分调动和提高董事会的履职热情和效率，最终真正实现董事会在公司治理中的核心角色作用。