医保岗位责任制度
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医保岗位责任制度范文第1篇
在医疗保险中，公费医疗处于最好地位，城镇职工居于次好地位，商业医疗保险则次于城镇职工医保，城镇居民医保和新型农村合作医疗则处于相对最差地位。首先，享有公费医疗的人群医疗费用支出最高但个人自付医疗负担最低；其次，城镇职工医保个体的治疗行为显著提高，同时个人自付医疗负担降低；再次，商业医疗保险个体的治疗行为也相应提高，同时个人自付医疗支出降低；而新型农村合作医疗和城镇居民医疗保险覆盖人群则处于相对较差地位，治疗行为概率较低且医疗需求总支出也较低，而个人自付医疗负担较重。城镇居民医保个人医疗需求总支出和自负医疗总支出都明显高于新型农村合作医疗，但个人医疗负担比例相对较高。由此可见城乡居民医疗保险存在较大差异，需采取有效措施，对城乡居民医疗保险档案进行有效信息化管理，实现全国人民享有平等、公平、有效的医疗卫生服务，最终提高全国人民的健康水平。
二、医疗保险档案信息化建设的重要性
所谓医疗保险档案的信息化，是指在国家档案行政管理部门的统一规划和组织下，全面应用现代信息技术，对档案信息资源进行处置、管理和为社会提供服务，加速实现档案管理现代化建设。医保档案管理工作是医保管理机构各项工作的基础性工作，体现着医疗保险基金的管理水平、医疗保险部门的服务质量，同时也关系着广大人民群众的根本利益。档案的信息化管理是档案管理工作与时俱进、不断创新的结果，不仅使广大人民群众更加便利，而且能简化医保档案管理的流程和手续，提高工作效率，实现既定的社会效益和经济效益。医保档案信息化建设不是一蹴而就而是循序渐进的过程，作为档案管理人员必须充分认识信息化建设在医保档案管理工作中的重要性，不断提高医保档案的管理水平和服务质量，以更好地促进医疗保险事业发展。
三、如何进行城乡居民医疗保险档案信息化管理
目前我国的医疗保障制度是以城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗和城乡医疗救助为主体，覆盖城镇就业人口、城镇非就业人口、农村人口、城乡困难人群，解决了部分人群医保缺失的不公平问题。但是，由于城乡二元结构使得居民健康水平、医疗服务存在较大差距。而不同医疗保险制度在医保保障范围、缴费标准、待遇水平、报销比例等方面存在较大差异。同时，新型农村合作医疗、城镇职工基本医疗保险和城镇居民基本医疗保险存在着制度交叉，不同的管理体制造成了制度运行的低效率。同时工作人员业务水平不佳、软件应用相对薄弱、工作基础较差、缺乏统一标准和规范等导致医保档案管理十分繁杂，因此需不断加强医保档案的信息化建设，保障城乡居民医疗保险工作顺利进行。
1.健全法制，保障档案工作有法可依。为规范档案制度建设，依照《档案法》及上级有关文件规定，制定《文件材料归档制度》、《档案资料保密制度》、《档案保管制度》、《机关档案工作岗位责任制》、《档案借阅利用制度》、《档案统计制度》、《档案设备维护使用制度》、《档案鉴定销毁制度》、《重大活动档案登记制度》等制度，明确档案工作人员职责，将档案工作制度建设作为档案工作首要任务，严格遵守制度，定期进行检查。
医保岗位责任制度范文第2篇
一、目前存在的突出问题
第一个问题是工作纪律涣散,工作作风漂浮。一是上班时间不在岗的现象严重。我们局里有一部分同志工作散漫，有的人上班时打完卡后，等到下班时再回来打一下卡，整天上班时间见不到人。二是上班时间不务正业，上网看电视、玩游戏等现象时有发生。有的同志整天碌碌无为，不履行工作职责。8月份，市效能办到我局业务大厅督查时发现有一台电脑装满了游戏，说明我们的干部职工在上班时间肯定有人玩游戏的现象。局里和上级有关部门三令五申办公电脑不能安装游戏，安装了的要全部卸载掉，但有的人就是无视组织纪律。三是服务态度差。我们医保局所服务的对象有单位职工，也有一般的居民，文化素质不一，对政策的理解程度也不一。特别是面对年老的居民前来办事时，我们要更加耐心做好解释工作，但我发现我们的干部还是缺乏耐心，时常听到和服务对象争执甚至吵驾的事。9月30日，有一个叫肖建华的服务对象在市长信箱投诉：“他到我局业务大厅提交报销材料时，办公人员在听歌，玩游戏，抠瓜子，根本没人主动理我，我叫了半天才过来一个嘴里叼着烟的小青年，但是一问三不知，只是把我们提交的材料收走了，还不给任何回执”。还有更加尖锐刻薄抨击我局服务效率的语言，这里我就不想再说了。经调查，该同志言语虽然有些夸大其辞，但确实存在这个问题。
以上这几件事严重影响了我局的形象，希望会后大家好好反醒，切实整改。
第二个是执行力的问题。我们局时现在有一种“做一天和尚撞一天钟，得过且过”的不良倾向，缺乏紧迫感，工作积极性和主动性不强，对待工作要领导推一推就动一动，不推就不动。有些科室对于局长办公会、局务会等会议布置的工作任务、局领导安排的工作和我局及上级文件规定的各项工作，不能按时保质完成，工作效率低下，有些工作经过领导三番五次催促还是没能完成，严重影响了我局下一步的工作安排。
第三个问题是工作大局观不够。一是服从意识不强。不管是面对日常工作业务，还是特殊任务，不能以主人翁意识来对待，不断强调各种理由，未能站在大局的高度去理解，去贯彻，抱着事不关已、高高挂起的态度，存在漠视局机关荣辱，无所谓机关兴衰等思想意识，经常讲条件，左客观右强调。早期是个别同志存在这种问题，现在有逐步漫延之势。二是工作相互推诿，怕担责。个别同志有工作就想推，认为能推掉是能力，不干工作最光荣，
二、几点意见
就以上种种问题，我想在这里讲几点意见。
1、进一步严肃工作纪律
我们局的同志上午8点半到单位，下午五点半下班，按国家的规定，我们正常工作的时间到底多不多，我想大家心里都有数。如果连这个工作时间都不能保证，我们还算不算国家机关，还能不能很好地为参保对象服务？今后，各科室负责人是本科室、本工作纪律的第一责任人，你们要带好头、做好榜样，严格按局里的工作制度来开展工作并管理好你下属的工作人员。以后局里要组织人员不定期对各科室进行检查，再出现问题，先拿有关科室负责人说事。如果你管不好你的下属人员，带不好这个科室，不行了你就换个岗位！这里还需要明确两点：一是各科室再一次对本科室办公电脑是否安装了游戏、股票软件等进行清理，确保每一台电脑无游戏软件；二是今后在办公场所一律不准抽烟、吃零食。一经发现，将严肃处理。
2、进一步增强宗旨意识
群众利益无小事，我们医保工作绝大部分是面向基层群众，机关全体干部职工一定要立足本职，始终把维护群众利益摆在首位，真正做到思想上尊重群众，感情上贴近群众，工作上依靠群众。进一步推行政务公开，健全办公、办事公开制度，除法律法规规定不宜公开的以外，办事内容及其依据、条件、时限、程序、方式、结果、收费标准等都要向社会公开，接受广大群众的监督，对群众投诉的人和事，切实做到件件有查处，事事有回复。
3、进一步增强责任意识
发扬奋发有为的作风，责任心是干好工作的关键，不怕工作多，不怕任务重，只要我们“用心想事、用心谋事、用心干事”，什么工作其实都是能够做好的。我们要进一步健全和规范机关管理制度，建立和完善工作责任制，同时要规范机关请销假、考勤、等制度，纠正一些干部的散漫行为。对于一些比较普遍又一时难以解决的问题，要制定“行政禁令”，比如上班时间不许上网聊天、玩游戏等。全体干部职工必须克服不思进取、得过且过、做一天和尚撞一天钟的情绪和状态，做到在其位谋其政，有一份光发一份热，本职工作无须讲，交办工作尽全心，自觉维护医保形象，不乱说话、不乱伸手、不乱办事，加强自身修养，塑造文明形象，从精神状态和工作落实上全面提高作风建设。
4、进一步增强执行意识
医保岗位责任制度范文第3篇
关键词：医院；应收医疗款；管理
中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-0-01
医院作为公益性事业单位，对外担负着“治病救人”的社会责任，对内参照企业化管理”自负盈亏”，当社会效益与经济效益产生碰撞，当“计划经济“的价格管理制度与“市场经济“的运行模式发生摩擦，医院处于两难境地。这样就不可避免的产生了应收医疗款，因此，医院应当加强管理，降低坏账比率，加快资金周转。
一、医院应收医疗款的含义及产生的原因
说到应收医疗款的管理，首先应当了解什么是应收医疗款，《医院会计制度》中规定：应收医疗款科目核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人和出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款。目前，由于医院性质的特殊性，再加上行业竞争越来越激烈，应收医疗款在医院占的比重越来越大，形式各异、种类繁多：
1.自费病人欠费。部分病人由于生活困难，难以支付治疗费用导致个人逃费而欠费。
2.社会上突发性打架斗殴事件。由于此类事件发生时间突然、无责任方、无家属陪护，由政府相关部门出面干预，责成医院急诊急救或入院治疗，治愈后费用无着落，造成欠费。
3.恶意欠费。部分病人为逃避医疗费用，以种种借口，寻找医院治疗不当，制造纠纷，逃避医疗费用。
4.汽车、摩托车造成交通事故欠费。汽车交通事故由监审中心出面在医院进行担保，结账与否、结账时间长短，要看司机投保情况和支付能力，经常是一个案件要挂几年。大多数摩托车没有购买保险，肇事后逃逸或者是无支付能力而欠费。
5.各种保险病人欠费。由政府管理的职工、居民保险以及农村合作医疗保险，因当地政府基金规模以及违规处罚，造成医院费用不能完整及时的收回。
6.突发性公共卫生事件、“三无病人”等群体性欠费。根据政府的相关规定，医院对于这类病人要进行无偿医疗救助，有的到年终结算却无人买单，造成久挂不结，形成医疗欠款或者坏账。
二、应收医疗款对医院经济运转的影响
1.随着全民医保的实行，医院被医保挤占的资金越来越多拖欠的时间越来越长。有的医保基金按一定比率按月结算，次年再清算；有的结算周期长达到半年。应收医疗款占用的资金越多，妨碍了医院正常的资金的周转，导致现金流量的严重不足，设备投资、医院建设都只能举债，加大了医院财务成本，也严重的阻碍了医院的生存和发展。
2.应收款的账龄越长变为呆账的可能性就越大。由于个人的欠费与欠费的个人素质以及医保基金与当地政府财政状况有关，所以一旦挂账收回的可能性不是很大，那么列示在资产负债表上的应收医疗款含有水分，而通过资产负债表反映的医院总资产实质与形式将不一致，造成虚列资产。
3.清收医疗欠款加大了医院管理成本。由于大量的欠款的存在，医院必须花费跟多的人力、物力、财力跟踪、追缴欠费，使本来并不宽裕的资金浪费在劳而无功的事情上，对医院来说确实是一种无奈之举。
三、加强医院应收医疗款管理
既然应收医疗款在医院卫生单位呈上升趋势，“欠费”使一个社会问题成为了医院问题，也成为了整个医院难言的痛。那么作为医院的管理者必须重视这一现象，防范应收医疗款风险，减少欠费的发生。
1.实施三环节控制，使欠账降低到最少。多年来，医院费用控制存在前紧后松的错误做法，同时医院内部各个部门没有就催费达成共识，一直以来都认为催费是财务部门的工作与己无关，造成催费管理的盲区、死角。那么医院必须从以下三个方面来控制。
（1）严把事前控制关。病人入院时，医院必须掌握病人基本信息，医生根据医保、农合以及病种费用控制政策，向病人讲清预交一部分住院费用的作用，同时，要求不同收费种类的病人缴纳不同数额的预交金，以保证治疗过程通畅，使病人在院安心治疗，在最初阶段就预防欠费的发生。
（2）严把事中管理关。病人入院治疗一段时间后，主管护士应当借助电脑系统随时掌握病人治疗与费用情况，及时发放一日清单，使病人时刻清楚本人费用使用情况以及治疗项目收费情况，对于即将欠账的病人，及时告知，以便延误治疗。同时让催费工作常态化，在与病人轻松的沟通中完成催费，减少医患矛盾。
（3）严把事后考核关。对于因各种原因发生的欠费，要进行认真的分析区别对待。由于工作人员工作责任心不强造成欠费，按医院制度进行经济处理；由于违反医保政策的扣款，考核到个人；由于医疗纠纷造成欠费，按科室责任大小划分责任，分别进行处罚；由于突发事件造成欠费，病人出院后，及时说明情况，将欠费情况移交催收部门办理。
2.建立健全担保内部控制制度，防范担保风险。医院必须分别就职工亲属担保、车伤病人担保、医疗纠纷担保、突发事件总值班担保等担保种类，建立严格的岗位责任制，明确各部门和岗位的职责、权限、审批程序等相关控制措施，规定经办人办理担保业务的职责范围和工作要求，严禁一个人办理完担保的全过程。
3.加强与当地政府部门的沟通，从政策上和经济上取得支持和帮助。因为医院具有公益性质，担负起公共卫生和突发性事件的医疗处置工作，一年下来要花费大量的人力、物力、财力，通过与这些部门的沟通衔接，在适当的时候争取补偿，减少损失。
4.严格执行医院财务会计制度，按制度要求对应收医疗款、坏账损失等科目进行账务处理，从而使应收医疗款的管理更加规范。新的医院财务制度和医院会计制度明确规定“年度终了，医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科莫余额的2%-4%”，这样从制度上保证医院有一定资金解决病人欠费问题。为保证资产的真实性及谨慎原则，就必须计提坏账准备，核销确实无法收回的呆账。
5.加强应收医疗款的核算。鉴于应收医疗款的种类繁多，医院要对应收医疗款进行分类分级核算，不能眉毛胡子一把抓，造成账目不清、清收困难的局面。在应收医疗款一级科目下，分别按不同种类、性质的欠费设置二级科目，比如，应收医疗款-市医保，应收医疗款-农村合作医疗等；特别是对于医院担保病人，应收医疗款二科目设置最好是挂担保管理人员，以便加强管理人员工作责任心。年终，医院应当积极主动的与相关部门、单位核对账目，加紧催收。
6.针对不同种类的应收医疗款，采取不同的方法加强管理。象应收医保基金，就必须加强与医保管理部门的沟通衔接，对往年在收治医保病人的工作缺陷和不足要及时的向领导汇报认真整改，对于一些不合理的指标，争取来年进行适当的调整，同时，加强对医生医保政策的培训，减少不必要的扣款；像车伤病人欠费就应当积极主动地和交警队以及监审中心取得联系，最大限度的减少呆账。
综上所述，随着应收医疗款在医院资产中所占比重也来越大，这一现象足以引起管理者高度关注和重视，从医院实际出发制定一套行之有效的应收医疗款管理办法，才能减少呆账，规避医院财务风险，提高医院资金使用效率。
参考文献：
[1]2011年版《医院财务制度》《医院会计制度》.
医保岗位责任制度范文第4篇
1 医保档案管理的重要性
（一）有助于维护参保人员合法权益
医保档案管理工作中，参保人员从办理手续到退休、死亡，在这个过程中，需要耗费长达十数年的缴费，这些缴费情况都需要详细记录下来，保存在医保档案资料中。在实际工作中，可能遇到部分参保人员除了医疗保险以外，同时也参加了医疗保险，这就存在着两头报销问题，工作量较大。同时，还有很多参保人员并未意识到要将发票和明细清单留存，所以需要在时候到经办机构翻阅档案，如果经办机构档案管理不当，就回去影响到参保人员切身利益，甚至影响参保人员享受正常的医疗保险权益[1]。
保险业务种类的增加，报销人数持续增长，社保档案信息量持续增加，但是医保政策均是在准确、完整的数据资料上制定和决策，只有第一手的材料方可为决策提供更加合理有效的参考依据，提升决策小的同时，促使决策更加科学合理。
2 医保档案管理中存在的问题
（一）管理工作不规范
医保档案管理是一项工作量较大的工作，实际管理工作中，由于医保档案管理人员一时不强，未能严格遵循规章制度和要求开展工作，工作不规范问题较为普遍。医保档案管理信息不可再生，医保档案管理人员对其认知水平不高，管理知识不足，加之上级领导干部的忽视，导致实际工作开展中投入力度不足，难以保证各项工作有序开展[2]。部分档案管理人员的管理工作开展中，更多的是凭借自身以往工作经验，无论是管理理念还是管理方法都无法紧跟时展需求，加之软硬件设施建设不足，难以确保医保档案管理高效有序开展。
（二）管理人员不充分
医保档案管理工作中，由于档案医疗保险种类的增加，导致档案数量也在不断增长，这就为医保档案管理工作带来了沉重的负担，如果缺乏足够的工作人员从事医保档案管理工作，将影响到医保档案管理工作效率，不利于后续管理和决策参考。医保档案内容繁多，错综复杂，尤其是在医疗保险政策推行后，大量的档案内容中除了一些特保人员外，还有很多单位集体参保。面对如此巨大的医保档案资料，缺只有少数的人员来负责，难以有效满足实际管理工作要求。
（三）管理技术滞后
在医保业务快速推进下，工作方法还有待进一步创新，以往的人工管理方法难以有效满足实际工作需求，迫切的需要运用更加前沿的信息化技术，提升医保档案管理信息化水平[3]。但是，由于网上档案管理软件较为多样，致使不同的医保部门档案管理软件不统一，加之缺乏专业人员指导和交流，对医保档案资料的统一管理难度大大提升。在这样的背景下，将为医保档案管理工作埋下一系列隐患问题，还有待进一步完善。
3 强化医保档案管理的有效对策
（一）规范医保档案管理流程
为了有效提升医保档案管理成效，为后续的管理和决策工作提供可靠的参考依据，应该进一步规范医保档案管理流程，严格遵循工作要求建立档案室，配备专门的医保档案管理人员，负责对医保档案?Y料的整理、归档，确保档案资料完整、准确和全面。落实岗位责任制，健全完善的档案管理工作制度，确保各项管理工作可以有效落实到实处，提升档案管理工作成效。同时，将各项工作责任落实到各个部门，加强部门之间的沟通和联系，实现业务无缝对接，优化医保档案管理流程，提升管理成效[4]。
（二）建立完善的医保档案管理制度
医保档案管理工作中，为了保证档案资料的真实、准确、完整，应该加强对资料的收集和整理，完善相关工作制度，确保后续医保档案管理工作可以有章可循。基于此，首先，建立档案室，按照相关档案保管要求调解环境温度和湿度；其次，使用密集架，将医保档案文字资料和电子文档上密集架归档，确保档案管理工作连续性。最后，做好档案资料收集归档，做好档案资料的编目处理。
（三）加强档案管理人员的教育培训
为了有效提升医保档案管理成效，应该提高对档案管理人员教育培训重视程度，作为档案管理工作的执行者，自身专业素质和责任意识高低将直接影响到整体工作成效。基于此，可以组织档案管理人员参与业务培训和学习，学习档案管理工作标准和业务内容的同时，优化工作流程，切实提升档案管理工作水平。
医保岗位责任制度范文第5篇
关键词：医院管理；现金流量；内部控制
中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）33-0101-02
广义的现金是指医院的库存现金以及可以随时用于支付的银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金，是医院最强的流动资产。通过现金流量可以了解医院经济活动的全貌，为医院管理者、上级有关部门提供非常有用的决策信息。随着医疗改革的不断深化，新医院财务制度和会计制度在全国的全面推行，现金流量作为一项重要的财务信息日益成为医院财务管理的重要内容，现金流量的内部控制管理在医院内部控制中的地位也会日益突出。
一、医院现金流量的主要特点
1.医院业务活动产生的现金流量与企业经营现金流量不同。由于国家对医院的物价实行强制性、指令性的管理，只有国家批准开展并且有收费标准的项目才能在医院开展，所以医院按照国家规定的医疗服务诊疗项目的价格和药品、耗材的单价，并根据病人在医院接受的诊疗项目和所消耗的药品耗材等进行收费。医院业务活动现金流入主要是按医疗项目与国家公布的价格作为收费依据，通过门诊、住院等窗口收取的医疗服务收入与政府补助。医院的业务活动现金流出主要是医院开展医疗服务及其辅助活动发生的人员经费、购买药品及卫生材料支出以及其他与业务活动有关的支出。由于病人的千差万别、病情的错综复杂和治疗手段的日新月异，以及对药品和各种医用卫生耗材的质量要求严格并且不能缺货等特殊性规定，医院的业务活动现金流出也呈现出开支项目多、数量大、并随门诊及住院病人的数量波动而产生季节性的相应变化。
2.为了更好的为广大人民群众服务，保证医疗服务质量，满足人民群众日益增长的医疗服务需求，医院投资活动产生的现金流量主要是医院通过引进新的医疗技术、医疗设备、扩建基础设施、增加医疗项目而发生的购建固定资产、无形资产的支出和淘汰已到使用期限或技术过时的医疗设备器械而发生的处置固定资产、无形资产的收入。医院管理者需要大量的资金引进新技术、新设备、增加床位扩建病房以提高医疗服务品质、扩大医院规模、提高医院在区域医疗中的综合实力和市场竞争力。在自有资金无法满足需求的情况下，只能寻求外部融资筹集医院发展所需资金，于是便走上了负债经营之路。因此医院的筹资活动现金流入主要是银行借款和接受用于购建固定资产、无形资产的财政项目补助取得的现金，筹资活动现金流出主要是归还各项借款本息。
二、加强医院现金流量的内部控制管理措施
1.建立现金流量预算管理，对年度现金流量进行综合平衡、合理安排、科学调控。通过现金流量预算实现对现金流量的发生进行事前规划、事中控制和事后分析，找出产生差异的原因，及时解决存在的问题。医院应根据业务收支计划、上级核定的财政拨款数、设备购置计划、基建维修计划、往年药品、物资等库存占用资金情况、往来款项预计变动情况、投融资计划等，从医疗、药品、行政后勤等方面建立全面、完善的现金流量预算管理。编制预算时以现金流入定现金流出，对支付给职工的绩效工资、药品与卫生材料采购支出应以医院经济运行情况和预期业务收入情况为依据。预测投资活动、筹资活动现金流量还需要根据预期业务活动现金流量净额及医院发展规划和可筹资渠道等因素合理制定。
2.完善业务活动现金流入管理，建立健全收入、票据、医疗预收款、医保结算款、退费管理制度及岗位责任制。医院主要的业务活动现金流入来源于门诊收入和住院收入。因此，要充分利用医院信息系统建立现金流量日报制度，及时掌握每日收入情况，确保收入日表与银行对账系统、收费人员每笔收入的相符。明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，加强对空白票据在购销登记环节的信息核对，严格管理手工发票，设立备查登记簿，防止空白票据遗失或盗用。合理设置不相容岗位，明确相关岗位的职责、权限。设置专职的会计稽核人员，加强现金的检查监督，对出纳岗位、门诊挂号收费岗位和住院结账岗位进行不定期的、突击性的岗位现金盘点以确保货币资金账账、账实相符，认真核对每笔存入款项是否在时间上有推迟入账现象，防止医院资金挪用。医院应强化对医疗欠费的管理，要明确医护人员与各病区对医疗欠费的责任，建立医疗费用催收制度，明确各类疾病的预收款标准、催缴款的责任和时间等规定。随着医保制度的完善，医院收入中医保资金所占比重越来越大，参保病人在办理出院结算后，医保结算款成为医院应收账款的主要来源，医保结算款的返还及时与否直接影响到医院的现金流量。医院一方面要针对各种医保体系的结算方式、时间、程序，加强内部人员培训，力求医保资金结算的顺利进行。另一方面要建立相应的奖惩考核机制，加大相关部门人员的考核力度，将考核结果与当月绩效挂钩，充分发挥相关部门人员的积极性和主观能动性，及时收回医院在医保中垫付的流动资金。为防止虚假退费套取现金贪污公款，对门诊、住院的药品、检查治疗退费必须提供原始发票、药品处方或检查治疗单，经药房主任或检查治疗科室主住及收费经办人签注退款理由，财务科长审查签字后，分别交门诊收费处或住院收费处负责人办理退款手续。稽核人员应严格审核收费人员每日上交的日报表和收据联，审核收据存根联是否连号，若有退票，是否收据的三联完整，相关签字证明及审批手续是否完备。
3.加强业务活动现金流出管理，严格现金支出的控制，加强现金支出的制约与监督。医院要明确规定各个部门和岗位的职责权限，并随医院的发展状况、外部环境变化同时结合医院实际中出现的问题及时做出调整，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。要建立完善的分部门逐级现金支出的申请、审批与审核、结算制度，所有货币资金支付必须按规定办理支付申请、审批和审核。要严格按照《现金管理暂行条例》的规定办理各种款项支付，严格控制现金的使用范围。出纳员只能根据签章齐全的支付申请和会计审核后开据的支出凭证才能支取现金或开据现金支票。要建立部门用款申请制度，严格按现金流量预算的支出金额和时间排序执行。各部门要按年度预算提出月度现金使用计划，财务部门根据年度预算及月度现金规模提出意见，经医院办公会议批准后执行。预算外的现金流出即对于没有预算或超预算的支出，除按重要性原则由相应的医院管理层特别审批外，还要尽可能在预算计划内合理调配，减少资金短缺的压力。
4.加强投资、筹资活动现金流量管理的控制。现在不少医院特别是大医院都在进行大规模的基本建设投资和大型设备购置，所需资金少则上百万，多则上亿。但这些重大投资的经济会议财务负责人不参加，等到要用资金时，才通知财务负责人。由于所需资金投入的大部分是通过银行贷款取得的，贷款金额大、利率高、时间长，如果没有对基建和设备的投入做必要的风险评估，如在病人不足的情况下往往造成资产利用率低下，资金大量积压，有可能会给医院造成无法挽回的损失。建议符合条件的医院建立总会计师制度，医院财务活动在总会计师领导下由财务部门统一管理。充分发挥总会计师的专业知识和技能参与医院管理和监督，减少医院财务风险隐患。对于大型的医疗设备固定资产购置建立投资项目评价制度，要有切合实际的投资备选方案进行综合分析评估，依据可行性分析和科学评价方法选择最优方案。要建立投资决策集体审议责任制度，并通过公开竞标、实地考察后才能签订合同，财务部门要参与监督基建项目的前期工作、实施过程和决算。建立医院工程建设的医院基建核算财务管理制度，包括医院工程预决算、医院工程定额、医院工程合同管理、医院工程招投标、医院工程标准化管理程序和关键控制措施等。严格控制设备采购和基建项目的款项支出，建立严格的资金授权批准制度，明确审批权限和程序。
医院现金流量管理的运行是建立在动态而完善的财务组织机构和规章制度基础上的，只有将不同层次的财务职责、职权进行合理的分配、执行与监督，才能保证现金流量管理系统的有效运行，才能防范财务风险，保证资金安全，提高资金使用效益，实现财务管理目标。医院管理者要像重视医疗管理建设那样重视现金流量管理的内部控制建设，要提高各环节参与现金流量管理的人员素质，确立全员全过程的现金流量内部控制意识，不断完善和规范现金流量管理的内部控制评价机制，以适应新时期医院管理的需要。
