财务风险防范体系

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财务风险防范体系范文第1篇

关键词：施工企业　财务风险　防范体系

建筑施工企业由于其生产的产品独特，造价高、生产周期长等决定了投标履约保证金的数额大、质押时间长，加之工程工期长，成本管理与控制链长、应收款的回收难度大等现状，都会形成一定的财务风险，为了防范和规避风险，企业应通过计算财务预警指标和对会计报表及其相关经营资料进行分析，以便最大限度地避免或降低财务风险。

一、 施工企业财务风险的概念

1. 1 财务风险

财务风险是指由于企业财务行为的决策和执行、 经营环境变化等原因，财务活动不能满足企业的运营需要，使企业履行经营业务受阻，甚至影响到企业可持续经营的可能性。

1. 2 财务风险管理

财务风险管理是指企业面对不可回避的贯穿于企业经营活动全过程中的财务风险，采用一定的系统方法，科学合理地把握财务风险从形成至消退的规律，在一定环节给予必要的主动干预，减少风险发生的频率和降低风险带来的损失，这一系统基本涵盖了风险识别、 风险分析、 风险评估、 风险预警、 风险控制、 系统监督等几个环节。

二、施工企业财务风险的类型及形成原因

（一）施工企业财务风险的内部成因

1. 内部控制风险。施工企业内部推行的工程项目管理中存在的薄弱环节：一是内部责任合同签订及施工承包合同签订不及时，承包主体的责任义务不明确， 责任指标不能及时到位，项目存在先开工后签合同的不可控被动现象；二是成本控制乏力，开源节流能力差，项目成本控制未能引起足够重视；三是项目部拥有完全独立的材料采购权，在利润的实现上有相当大的调节空间，甚至会引起一些不必要的债务纠纷；四是项目施工产值统计弹性较大，给债权的管理增加了难度，加上施工企业没有相应的索赔制度，不利于工程款回收率的提高；五是财务管理只重视基础工作的管理，不注重财务分析，事中控制不力。此外，施工企业内部各部门之间、本企业与上级主管企业之间在资金管理和使用、利润分配、资产抵押等方面存在权责不明、工作衔接不到位的现象，造成资金使用效率低，资产的安全性和完整性得不到保证，财务状况混乱，从而产生财务风险。

2. 信息不对称风险。企业“以包代管”现象普遍存在，造成有的企业在运作工程项目过程中过分地扩大了项目部和项目承包人的自主权， 民营式的合作体就存在很大的风险性。 另外，施工企业从签订合同开始，就要对风险作出必要的估计，许多施工企业的财务管理人员认为只要做好会计核算和管好、用好资金就行了，缺乏必要且全面的风险意识，以至形成片面性的财务行为。譬如，融资是解决施工企业某一期间资金困难的有效途径，同时也会成为一种负担，因此不顾一切地融资同样会使施工企业陷入两难境地。相当一部分施工企业负债资金比例过高，资金结构不合理，财务管理形同债务管理，财务负担沉重，偿付能力严重不足，存在着巨大的财务风险。

3. 承包体制风险。施工企业是施工合同的主体，必须承担和履行合同条款的所有法律责任，而在现行的项目承包模式下，合同的履行、实施者是非独立法人的项目部、分公司甚至个体承包人。尽管施工企业与项目部或承包个人签订了承包协议，但这种协议明显和国家的法规不相吻合，在法律上是无效的，其所附带的连带责任往往一发不可收拾。这样项目部和项目个体承包人一方面行使企业的权力，另一方面却逃避了法律责任。

4. 税收征管风险。项目实行经济责任承包后，施工企业客观上对项目的管理弱化，加上某些地方的材料市场极不规范，购买材料时没有发票，或者假发票泛滥，企业面临很大的税务风险。

（二）施工企业财务风险的外部成因

1. 资金结构风险。目前，建筑市场中垫资施工的倾向越来越明显，不仅严重干扰了施工企业的工程建设管理，而且严重制约了施工企业的生产和经营。垫资施工给施工企业带来的直接后果是大量生产资金被占用，更为严重的是，造成施工企业债台高筑， 财务费用增大并引发连锁反应，如对供应商及银行等的巨额债务影响了企业再融资能力，损害了施工企业在新一轮投标中的竞标能力等等，形成施工企业的财务风险。此外，垫资施工加大了工程款的回收难度，增加了企业财务风险。

2. 合同中的财务风险。当前由于建筑市场的不规范和投标的激烈竞争，企业面临着诸如工程质量、拖欠工程款、材料价格等问题，这些都与合同履行不良有着密切的关系。许多业主利用施工企业急于揽到工程任务的迫切心理，在签订合同时附加许多不平等条款，如要求施工企业垫付大量资金，收取工程保证金等。因此，管理稍一放松，就可能发生亏损，项目承接到手有可能意味着要发生亏损，致使施工企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，甚至陷入合同陷阱，增大了财务风险系数。合同风险是由工程的复杂性和多变性决定的，合同双方必须共同承担的。合同的客观风险是法律法规、合同条件以及惯例规定的，其风险责任是合同双方无法回避的。例如： 工程变更风险，即合同规定施工企业应承担的风险有工程变更在 15% 的合同金额内，施工企业得不到任何补偿调整；又如：合同价格的调整，如果合同规定不予调整，而实际施工中发生变更，导致成本增加，则施工企业必须承担相应的风险。处理此类风险问题，关键就在于要有转移风险和分散风险的能力，将合同风险减少到最低限度。合同是施工企业一切风险的源头， 如果合同“先天不足” ，势必会造成工程项目实施中的被动，增加施工企业财务风险。

3. 项目成本管理控制的财务风险。成本管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分，在项目施工过程中，是否实行全面成本控制，能否严格按照成本计划实施和控制，对构成工程实体的材料、人工、机械等现场工程直接费用采取措施加以控制；对项目部间接费的核算和控制能否按照施工预算及工期要求，制订出费用开支计划，且对每一个费用项目逐一核定指标。每一环节的成本管理和控制都直接影响项目的经济效益，无论哪个环节处理不当，都可能存在财务风险。

4. 工程竣工 结算的财务风险。一般而言，施项目竣工后，就要及时办理工程竣工验收、编工程竣工决算，但是由于业主和设计的原因致使有的单项工程的变更或调概不能及时批复，这样就会造成项目财务结算滞后； 另外在施工后期，往往因业主资金不足，加大了施工企业及时收回工程结算尾款的难度， 增加施工企业的资金负担，同时也延长了工程保修时间， 增加工程保修费用，从而增加了工程项目成本， 财务风险也随之而来。

三、施工企业财务风险具体表现形式

1、企业盈利能力仍然不强，主要是主营业务利润的增长幅度远远低于主营业务收入的增长速度，工程项目竞争激烈，让利现象严重，同时建筑材料价格、劳务用工价格等持续走高，导致工程总成本的增长，个别建造合同项目存在亏损风险。

2、 企业营运能力仍然不高， 从资产结构看，应收账款金额居高不下，周转率低，发生坏账风险很大，潜亏风险增加，企业存货金额迅速增加，存货周转率偏低。

3、从企业的偿债能力看，过度举债，资产负债率居高不下，利息负担沉重，流动资产不足以偿还流动负债。

4、从企业现金流量看，表现为经营活动现金净流入量低，缺乏偿还到期债务的现金流，部分生产经营所需设备投入需要依靠银行借款资金。

四、建筑施工企业财务防范体系的构建

1、财务防范指标设定

不同的企业所处的行业不同，财务结构、资本结构也不尽相同；同一企业的不同历史时期，财务风险存在和发生的特点也不一样。根据建筑施工企业所处的行业、规模和经营情况以及面临的主要财务风险，财务风险预警指标应以偿债能力指标和盈利能力指标为基础，营运能力和发展能力指标为补充。同时重点突出现金流量指标。主要包括： . 偿债能力指标：速动比率、资产负债率、已获利息倍数；. 营运能力指标：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率； . 盈利能力指标：主营业务利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率；. 发展能力指标：销售（营业）增长率、总资产增长率； . 现金流量指标：现金流动负债比率、经营活动流入量、经营活动流出量比率。结合建筑施工企业的行业特点，可以增设应收账款增长率以及应收账款占总资产的比例两个重点管理指标。

2、预警指标标准值的选择

高素质的管理团队以及企业负责人的高度重视是企业财务预警指标体系有序运行、发挥作用的有力保障。制度的关键在于执行、 落实。对财务风险的控制是财务人员的责任，更是企业负责人的责任，同时还需要各个职能部门通力配合。企业可以成立由总经理、总经济师、总会计师以及经营、工程、综合监察、财务管理等部门成员参加的预警防控领导小组。

规范真实的财务会计信息是准确进行财务预警的前提。财务预警指标体系大量引用和分析企业的会计信息，会计信息的真实、及时、规范将直接影响到财务预警指标体系的建立和运行效果。

3、建立完善灵敏的财务信息系统。随着ERP等财务软件的成熟，财务信息系统在企业管理中的作用越来越大，离开财务信息管理系统，将大大降低企业财务预警效率和效果。

4、完善的企业内部控制制度。建立财务预警指标体系对企业内部控制制度提出了更高的要求，良好的内部控制制度可以提高财务预警的准确性。

5、财务预警的分析要通过现象看本质。简单地通过财务指标的计算和分析还不能完全说明企业真实的财务风险情况，在对企业进行财务风险评估时，要做到具体情况具体分析，挖掘出财务预警指标变化背后的企业日常经营决策过程，挖掘其变化的真正内因，才能透过现象看本质，才能使财务风险控制的各项措施真正发挥作用。

结束语

建筑施工企业必须加强管理，强化财务约束，建立科学的财务防范系统，规避财务风险，防范和化解财务风险。在经济林潮中站稳脚跟，实现企业效益最大化。

参考文献

［1］张春先. 建立企业内部财务风险防范机制小议[J].财务与会计，2005（3）.

［2］刘瑞乾. 施工企业财务风险的种类和防范[J].交通财会，2006（11）.

［3］王展.企业财务风险的识别和防范[J].交通财会，2006（6）.

［4］张月娥，周大风 .现代企业财务风险的测定和防范 [J].理论观察，2003（8）.

财务风险防范体系范文第2篇

关键词：建筑施工企业；财务风险；防范措施

由于各种因素的影响，建筑施工企业在快速发展的同时也承担着各种财务风险，如果不能从根源上做好财务风险防范工作，很有可能进一步转化为财务危机，因此，通过加强财务管理工作从而降低其经营管理过程中所承担的风险对于建筑施工企业的发展十分必要。

一、建筑施工企业财务风险概述及分析

（一）建筑施工企业内部财务风险概述及分析

近些年来，我国现代化建设进程不断加快，建筑施工企业的数量显著增加，建筑施工企业在不断发展的同时也承担着很大的财务风险，其中，内部财务风险是财务风险的重要组成部分。建筑施工企业内部财务风险主要包括安全性财务风险、合同风险、融资风险、成本风险等。在大型建筑项目施工过程中，如果不能及时消除各种安全隐患，极易造成巨大的人员伤亡，即建筑施工过程的危险性是较高的，一旦发生安全事故，将会造成大量的人力、财力、物力浪费，这是建筑施工企业存在的主要安全性财务风险。近些年来，我国建筑业逐渐进入新常态的发展阶段，建筑施工企业间的竞争愈加激烈，施工单位多、施工项目少的矛盾日益突出，在这样的发展背景下，有些建筑施工企业为了谋求发展，会迫于无奈签订施工合同，而这样的施工合同往往对于施工企业本身来说是较为不利的，一旦签订不符合建筑施工企业发展需求和建筑行业市场规范的施工合同，往往会给企业带来很大的财务风险，即合同风险。目前，在我国各大型建筑项目施工过程中，工程款往往是由施工企业先行垫付的，某些必要的情况下，施工企业需要通过融资的方式改善企业的财务现状，提升企业的综合竞争力而期望中标，在这样的情况下，一旦工程款的回收期过长、融资周期较短，企业的资金链很有可能出现较为严重的问题，将会直接影响企业的正常运行，这是建造施工企业发展过程中存在的融资风险。正如上文所述，我国施工单位多、施工项目少的矛盾日益突出，有时企业为了标下施工项目，往往会忽略市场信息和企业施工条件而盲目压低项目成本，长此以往，企业很难获得期望的盈利，企业将会陷入困境，这是建筑施工企业在发展过程中存在的成本风险。

（二）建筑施工企业外部财务风险概述及分析

除了各种内部财务风险外，建筑施工企业在运行和发展过程中也承担着巨大的外部财务风险，严重制约着企业的良性发展，主要包括自然环境风险、施工要素风险、市场风险和政策性风险等。建筑项目施工环境需要在特定的施工区域内进行，施工区域的光照、温度、地质、水质条件等因素都会直接影响到施工过程的整体质量，一旦在施工过程中没有考虑到各种自然地理因素对施工过程的影响，有可能直接导致施工中断，这样会造成大量的人力、财力浪费。另外，施工材料也是需要在特定的条件下进行保存的，一旦超过施工材料能够承受的有效范围，施工材料的质量就很难得到保障了，由此带来的资金损失也是极为严重的，自然环境风险在建筑施工企业的发展中是客观存在的，需要得到财务风险防范人员的重视。建筑项目施工过程中，需要大量的电能和水能，如果发生供应中断，将会直接导致施工中断，另外，建筑施工很可能会给施工周边区域带来一定的影响，如果协调不好，也会直接导致施工周期延长，这是建筑施工企业发展过程中存在的施工要素风险。虽然我国建筑行业经历了长期的高速发展时期，但目前并没有形成完善的市场经济体制，建筑施工行业的市场规范性不足，这也直接导致建筑施工项目的成本波动性极大，建筑施工行业市场波动性较大的现象会直接给建筑施工企业带来极大的市场风险，如果建筑施工企业财务风险防范人员不加以防范，必将给企业带来严重的损失。建筑业是我国的支柱性产业之一，建筑项目的整体质量与人们的日常生活、工作息息相关，因此，建筑行业市场的政策性调控是重要的民生工程之一，有些时候国家为了促进行业的良性发展，必然会限制部分中小企业的投资经营活动的进行，有时会直接导致企业的日常营收额显著降低，从而限制了部分施工企业的正常发展，会给企业带来极大的政策性财务风险。

二、建筑施工企业财务风险的防范措施

（一）建筑施工企业内部财务风险的防范措施

如果建筑施工企业的内部财务风险不能得到有效地防范，一旦财务风险转化为财务危机，将给企业带来致命性的影响，尤其是近些年来，我国建筑施工企业多、建筑施工项目少的现象日益突出，如果建筑施工企业不注重财务风险的防范工作，很难确保企业在激烈的竞争环境中始终保持旺盛的发展活力。因此，想要降低建筑施工企业的内部财务风险，必须首先强化企业管理人员的风险防范意识，只有在企业管理人员的协调管理下，在企业范围内创设一种良好的风险防范氛围，各项财务风险防范措施才能得到较好的落实。另外，内部财务风险的防范需要全体工作人员的共同参与，因此，必须强化全体施工人员的参与积极性，逐步将风险防范意识融入企业文化，从而为企业发展注入源源不断的发展活力。在创设了良好的内部财务风险防范环境的基础上，还需要建立完善的财务风险内部控制制度。首先，建筑施工企业财务风险防范人员应该结合企业财务风险防范工作需求设立管理目标，一般情况而言，管理目标应该分为短期目标和长期目标，阶段性目标实现之后工作人员应该认真总结，吸取工作经验并对风险防范体系进行改进；其次，建筑施工企业应该结合其组织体系构造特点、经营管理模式制定一体化、系统化的内部控制制度，通过完善的内部控制体系可以有效降低企业运行过程中所承担的风险，提升建筑施工企业的抗风险能力；最后，企业应该注重风险防范工作职能分配制度的优化，管理人员要结合工作需求优化岗位设计，通过将各职位的职能定量化或定型化，通过完善的职能分配制度可以提高财务风险防范人员的责任意识和主动意识，从而提高企业财务风险防范工作的效率。企业应该注重高级财会人员的储备工作。财务风险防范是一项技术含量相对较高的管理活动，因此，企业必须注重高素质财务风险管理团队的建设工作。一方面，企业要优化财会管理人员选拔制度，选拔出真正适合企业发展需求的财会人才；另一方面，企业要给财会人员提供更多的再教育机会，让财务风险防范人员能够掌握最先进的防范机制和防范方法，这样才能促使企业的财务风险防范体系始终保持先进性。

（二）建筑施工企业外部财务风险的防范措施

建筑施工企业的施工项目极易受到各种外界环境的影响，从而给企业带来巨大的外部财务风险，外部财务风险不同于内部财务风险，其防范难度相对较大，而且防范过程中的不可控因素较多，因此，企业管理人员首先要让财务风险防范人员深刻认识到外部财务风险防范工作的重要性。外部风险防范工作的重点是外界市场信息的获取，因此，建筑施工企业应该建立完善的外界环境信息获取机制。首先，企业在进行施工前，要对施工区域的自然地理条件进行详细地工程勘测，施工人员应该对施工区域的气候、温度、水质、地质条件有较为全面的了解，在此基础上制定施工方案，降低施工过程中的自然环境风险；其次，企业应该建立完善的市场信息获取机制，企业市场部门应该全面、及时地搜集各种市场信息并进行整合分析和处理，从而为企业的投资与发展提供必要的信息依据，降低市场波动给企业带来的市场风险；最后，企业应该加强对国家实时动态的关注强度，及时获取国家关于建筑施工行业的政策性调控动态信息，在此基础上结合国家要求合理规划投资活动，避免政策性波动给企业带来较大的财务风险。在建立了完善的外界环境信息获取机制的基础上，建筑施工企业还应该建立系统化的外部财务风险防范体系。一方面，外界环境和施工要素对施工过程的影响作用较大，企业应该制定具有弹性的施工方案执行体系，能够结合外界施工要素的变化改进施工方案，降低各种外界环境和施工要素对施工过程的影响作用，尽量降低外部财务风险；另一方面，国家应该充分发挥宏观调控作用，制定建筑施工行业市场规范标准，只有不断提升建筑施工市场的规范性，才能有效降低各建筑施工企业所面临的外部财务风险，从而促进我国建筑施工行业快速、稳定地发展。

结束语：

近些年来，随着各种新兴技术的快速发展和广泛应用，各行业各领域的财务管理模式都在发生着深刻地变革，传统的财务风险防范体系已经不能适应现代化建筑施工企业的发展需求。建筑施工企业管理人员应该结合企业财务风险构建完善的防范体系，从而降低我国建筑施工行业的财务风险，促进我国建筑施工行业快速、稳定发展。

参考文献：

[1]崔可萍.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J].现代商业.2013(21).

[2]施卫东.刍议当前我国建筑企业财务风险及其防范[J].科技经济市场.2014(11).

[3]罗智.浅论建筑施工企业财务风险成因及其防范[J].商，2013，23:33-34.

财务风险防范体系范文第3篇

摘要：随着我国市场经济的发展，企业面临着各种财务风险。内外部环境和激烈的市场竞争，使得企业需要强化财务风险控制与防范，促进企业健康发展。企业经营管理者应注重财务风险的防范，建立财务风险防范预警机制，增强企业防范财务风险的能力。本文就我国当前企业存在的财务风险形成原因进行了分析，并就如何预测和防范财务风险提出建议和措施。

关键词 ：企业；财务风险；防范对策

一、引言

在激烈的市场竞争中，企业要促进经济效益提升，保持竞争优势，财务风险防范势在必行。财务风险具有客观性和复杂性，一旦出现财务风险，可能对企业生产经营正常开展产生影响，甚至可能导致企业陷入危机。因此，强化财务风险的预测和分析，提升企业风险防范能力，是我国企业面临的重要课题。

二、企业存在的主要财务风险分析

财务风险是指由于企业融资不合理、资金结构不恰当导致企业偿债能力不足、影响投资者收益下降的可能性。财务风险具有广义和狭义的区别，广义上来讲，通常财务风险可能由于任何内外部因素导致的难以预测和控制的、使得企业效益和收益受到损失的可能性。

筹资风险。资金结构不合理引发筹资风险，当企业自有资金和债务资金比例不恰当，企业外部借款规模过大或者借款比例较大，导致企业偿债能力受到影响时，可能导致企业难以维持正常生产经营，导致财务风险。

投资风险。当企业进行固定资产或者项目投资时，未进行充分的调研和可行性分析，投资决策不够科学导致投资失误，或者由于信息不对称导致投资失败，即难以达到预期收益甚至投资无法按期按时收回，为企业带来损失，形成财务风险。

资金回笼风险。对于大部分企业而言，提供商品和劳务后，能否及时回笼资金，是重要的财务风险之一。由于项目变化和服务过程发生变动等影响，可能使得资金回收在金额和时间方面存在不确定性。因此，资金难以足额及时回收，也成为企业面临的重要财务风险。

收益分配风险。对于部分知识密集型企业，人力资源成本和人工智能成本占企业成本的比重较大，提高职工收入、分配利润给投资者均可能对企业生产经营产生影响，导致企业资金成本和生产成本过高，甚至引起资金链断裂，导致财务风险，影响企业健康发展。反之过度降低人工成本以缩减企业成本费用同样为企业带来风险，当前市场经济环境下各行业竞争激烈，人才成为企业保持竞争优势的重要砝码，若降低人工成本，企业人才外流，管理水平和技术水平降低使得企业竞争力下降，投资者难以得到足够的投资回报，企业在资金短缺时难以继续得到投资，影响企业生产经营正常开展。

三、防范企业财务风险的建议和措施

（一）建立健全的风险防范体系

当今社会，挑战和机遇并存，企业投资者、管理人员和债权人需要承担相关的财务风险。企业应建立健全的风险防范体系，从企业投资者、管理者和债权人的角度，加强财务风险防范。首先，企业应建立完善的财务风险监控和预警制度，以制度作为财务风险防范和化解的首要防线，在此基础上建立科学的财务风险监管程序和流程，建立分级管理制度，确保岗位权责分明。其次，应建立企业财务报表定期分析制度，将财务报表风险分析作为企业财务管理的常规性工作，并与日常财务工作相结合，做好定期的资产质量分析、资金流动性分析、企业负债分析，加强风险监测，强化审计报告，完善企业内部会计制度，建立健全的风险预警体系。再次，应充分发挥社会中介机构作用，借助律师和会计师事务所的力量，加强对企业财务风险的监控，并在进行投资和筹资决策时，充分进行考察和研究，对于可能存在的风险加以预测，并考虑可能为企业带来的负面影响，加强资金成本管理，提高决策科学性。

（二）建立应收账款管理机制

企业应加强应收账款管理，促进资金回笼效果和效率。首先，企业可加强合同管理，建立合同会签制度，在合同签订之前应对客户信用情况进行充分调查和了解，防范资金回收风险。其次，应强化资金管理责任。对于应收账款做到责任落实，并与责任人的经济效益挂钩，充分调动员工对于应收账款管理的自觉性和主动性，同时督促员工积极催收款项。再次，应建立收款机制。除对应收账款结构、账龄定期进行分析外，应结合应收账款具体情况，与债务人积极进行联系催收，对于暂时难以付清款项的客户，应促使对方制订还款计划，甚至提供担保，防止坏账。对于不配合的客户，一旦发现清偿能力缺乏，应及时采取法律途径进行处理。另外，对于难以收回的账款进行风险转移，如将债权出售给金融机构、将应收账款转化为担保等。

（三）加强内部审计监督作用

应充分发挥企业内部审计机构的作用，内部审计作为企业内部控制的重要内容，反而往往受到企业忽视。部分企业未设置内部审计机构和部门，部分企业内部审计机构未得到足够重视、独立性不强，难以充分发挥监督作用。一方面，企业内部应建立独立的内部审计部门，完善该部门的内部监督作用，充分发挥内部审计人员的监督职能，使得企业财务制度能够在企业日常工作中贯彻与实施，为企业财务监督职能创造良好的内部环境。另一方面，应加强内部审计独立性的维护，定期对下级单位进行监督和审计，推动企业经营活动正常开展，并确保企业各项决策的科学性，促进财务事项处理的正确性和有效性，强化财务处理的准确性，从而有效防范财务风险。

（四）保持企业持续稳定发展

应促进企业持续稳定发展，防止由于盲目追求发展速度导致的财务风险。首先应理顺企业财务关系，明确各个部门和岗位在财务管理中的作用和地位、相关的职责，并分配相关的权力，形成权责分明的机制。其次应保持企业良好的形象和信誉度，以维护畅通筹融资渠道，使得合作方了解企业的诚信和实力，建立良好的合作关系，为未来需要合作和筹资时打下良好的基础。再次，应以财务健康为前提，促进企业稳步发展。应保持稳定的发展速度，保持合理的利润增长率和负债比率，提高企业资金周转率、存货周转率和应收账款周转率，提高企业资产使用效率，以实现企业可持续发展。

财务风险管理与防范是我国企业管理的重要内容，也是企业财务管理的重中之重。因此，企业经营管理者应注重财务风险的防范，建立财务风险防范预警机制，建立健全内部控制体系，强化企业内部审计监督作用，以财务健康为前提，促进企业稳步发展，并维护企业财务活动顺利进行，增强企业防范财务风险的能力。

参考文献：

[1]高校.企业财务风险预警体系的构建探讨[J]. 现代商业，2013(08) .

[2]朱大华.企业财务风险预警指标体系建立初探[J]. 会计之友，2011(26) .

财务风险防范体系范文第4篇

一、企业财务风险防范和管控概述

(一)财务风险概述

狭义的财务风险也称为传统财务风险，是指企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。传统财务风险实质上是指流动性风险，是一种资产负债结构性风险，很难在市场上化解，只能通过不断调整资产负债匹配关系来解决，如采取建立流动性资产组合等措施。广义的财务风险是指企业在财务活动的过程中，由于各种难以或无法预料、控制的因素作用，使企业实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。这样财务风险的概念得到更为广泛的外延，涉及资金筹集、投资、占用、耗费、回收、分配等各环节，包含了筹资风险、投资风险、资金收回风险、收益分配风险及营运管理风险等。广义的财务风险理解有利于经营者充分和完整地认识财务风险的宽度与广度，更适应现代企业管理理念。

(二)财务风险防范和管控的目标和功能

由于财务风险的不确定性，决定了财务风险不可能被完全防范和管控，必须理性认识风险防范和管控的目标。财务风险防范和管控的目标应是协调企业财务风险容量（riskappetite）与战略，增进风险应对决策，抑减经营意外和损失，识别和管理多重贯穿于企业的财务风险，积极实现机会，协调企业改善资本调配。财务风险防范和管控系统应具有如下功能：一是监测功能；二是诊断功能；三是免疫功能。

二、建设投资企业风险防范和管控现状的分析

建设投资企业主要从事房地产开发等项目建设业务，具有投资建设项目具有较强的计划性、投资建设周期长、一般都会跨会计年度、投资金额巨大、投资建设项目业务复杂、财务杠杆率高等特点。经作者对所在地区建设投资企业进行的调查发现，这些企业的财务风险防范大都存在如下问题：(1)没有全面风险管理的企业文化基础，风险防范意识较弱，仅将财务风险狭义理解为财务支付困难的流动性风险。(2)企业没有将财务风险防范和管控措施整合成为一个有机系统，没有量化的、科学的风险识别手段和评估方法，风险应对措施粗放，缺乏事前预警和事中诊断能力。以主观判断为主的风险识别工作失误率较高，往往是在企业财务风险发生之后才被动采取补救措施。(3)企业的突发财务风险应对能力不足，没有建立应急反应机制，若发生对外担保、未决诉讼等或有事项形成的重大风险，往往会使企业陷入严重危机。(4)企业的财务风险管控方法落后，风险防范机制僵化，有的企业甚至还在沿用计划经济时代的资金管理方式和方法，严重不能适应企业不断发展和业务拓展的新常态。(5)重大投资或融资项目的可行性研究中，没有进行必要的财务风险研究，造成财务风险只能治标不能治本。

三、基于某建设投资集团公司的企业财务风险防范分析

(一)实施财务风险防范和管控的基本情况

2014年，某建设投资集团公司（以下简称建投集团）部署财务风险防范和管控系统，防范和管控目标为“及时识别风险、客观评估风险、科学应对风险，重点防范筹资风险，合理保障资金链安全，为企业价值创造活动提供安全保障”。财务风险防范和管控系统的基本思路：首先筛选与财务风险相关的财务指标，建立以财务指标为基础的评测指标体系；然后，根据评测指标的重要性与相关性配置权重进行综合评分；再后，按综合评分分析财务风险发生的置信区间；最后，根据风险等级确定相应的应对措施。

(二)财务风险防范和管控系统的内容

1、评测指标体系对企业偿债能力、盈利能力、营运能力及发展能力等四个方面进行定量对比分析和评判，每个方面由基本指标和修正指标构成，以修正指标对基本指标的评价结果作进一步的补充和矫正。(1)偿债能力指标选取“资产负债率”和“已获利息倍数”作为基本指标，选取“速动比率”、“现金流动负债比率”、“或有负债比率”作为修正指标。(2)盈利能力指标选取“净资产收益率”作为基本指标，选取“销售（营业）利润率”、“盈余现金保障倍数”、“成本费用利润率”作为修正指标。(3)营运能力指标选取“总资产周转率”作为基本指标，选取“不良资产比率”“、应收账款周转率”、“流动资产周转率”作为修正指标。(4)发展能力指标选取“销售（营业）增长率”作为基本指标，选取“销售（营业）利润增长率”作为修正指标。2、财务风险评测指标按权重综合评分评测指标实行100分制评分，指标权重依据评价指标的重要性和各指标的引导功能设定，将偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、发展能力指标权重分别确定为50%、20%、20%、10%。3、指标评分方法根据企业实际值与全国国有企业行业标准值对比，按照功效系数法计算指标测评分。功效系数法：各项指标的评价档次分别为优、良、中、低、差五档；对应五档标准值赋予五个标准系数：1、0.8、0.6、0.4、0.2；按以下方法对每个指标计分：上档基础分=指标权数×上档标准系数、本档基础分=指标权数×本档标准系数、调整分=(实际值-本档标准值)/(上档标准值-本档标准值)×(上档基础分-本档基础分)、单项指标得分=本档基础分+调整分；总得分=∑单项指标得分。4、测评标准值确定和修正财务风险测评行业标准值根据国务院国资委的年度《企业绩效评价标准值》选择确定，企业根据本地区和本企业实际情况进行适当修正，经董事会批准后应用。5、财务风险等级和置信区间根据评价分数结合定性分析，确定企业发生财务风险的置信区间并推定风险等级：得分X|85分，发生财务风险的置信区间处于[0,15]范围为“优质”级别；得分X为70≤X<85，发生财务风险的置信区间处于[15,30]范围为“良好”级别；得分X为50≤X<70，发生财务风险的置信区间处于[30,50]范围为“中性”级别；得分X为40≤X<50，发生财务风险的置信区间处于[50,60]范围为“危险”级别；得分X<40，发生财务风险的置信区间处于[60,100]范围为“高危”级别。6、定性分析补充验证当置信区间推定财务风险处于“中性”、“危险”、“高危”等级别时，采用定性分析法进行补充验证，避免出现错报或漏报。财务风险联系会议制度。由财务总监召集，财务与各业务部门负责人为成员召开会议，通过沟通验证财务风险发生的概率及危害程度。外部专家调查咨询意见。组织外部财务、法律等各领域专家运用专业方面的知识和经验，通过直观的归纳，对企业发生财务风险的概率及危害程度提出咨询意见。“四阶段症状”分析。对照财务风险“病症”特征，判断财务风险发生的概率及可能所处的阶段。7、财务风险应对机制(1)当企业处于“优质”或“良好”风险等级时，一般不需要采取特别措施；(2)当企业处于“中性”风险等级时，列为关注，将财务指标采集频率提高到每周一次，与业务部门协同进行风险跟踪；(3)当企业处于“危险”风险等级时，启用风险应对和化解措施，将财务指标采集频率提高至三天一次，向管理层提交风险报告，控制非主业投资、对外兼并收购、固定资产投资、债务融资等事项；(4)当企业处于“高危”风险等级时，立即启动应急预案或申请外部救助，测评数据转为实时更新，成立由董事会、监事会和管理层组成的“危机管理委员会”监管企业财务风险危机处理事宜，停止非主业投资和非日常经营性的重大支出事项，严格控制主业固定资产投资和日常经营支出。

四、建设投资企业风险防范和管控改进建议

财务风险防范体系范文第5篇

公立?t院虽然作为国家投入资金建立的医疗服务单位，但是同样会与一般企业和单位那样面临管理和发展的需要。现在公立医院在经济发展的新时期不仅要面对复杂的发展环境，还需要时刻关注来自其他公立医院和私立医院日益增多的竞争压力，同时公立医院自身管理存在一定的不足导致医院面临着相应的财务风险。公立医院需要对内部控制方法进行充分的研究，结合医院的管理工作进行提升并提高管理水平，利用内部控制来预防和应对医院发展中的各类财务风险，推动医院更加稳健长远的发展。

二、公立医院财务风险防范中的不足

1.财务风险管理机制不够完善

由于公立医院不仅可以依靠自身运营来维持发展，还可以接受国家政策上的资金投入，所以财务方面的压力相对较小，但是公立医院处于国家整体经济发展速度放缓的大环境下，财务风险防范就显得更为重要。现在医院的财务风险管理机制还处于不够完善的阶段，只是对相关的财务风险进行说明但是与医院实际的运营工作以及财务管理等联系不强，所以无法说明财务风险如何产生并需要采用何种措施进行控制。医院整体防范财务风险的能力较弱，在面对财务风险时没有预设的处理方案而是临时进行相关应对工作，通常无法有效判断风险对医院运营的影响程度，风险管理机制发挥的实际作用较小。

2.管理人员整体工作素质不高

公立医院主要是从事医疗工作，所以在管理工作方面实施还存在不足，很大程度上跟医院的管理人员工作素质不强有关。现在的医院实际负责管理工作的人员较医疗人员的数量较少，在实际工作中也只是负责一般的管理工作，整体的学习能力以及根据自愿的运营状态来进行具体管理工作的能力较弱。医院对管理人员的工作能力和相关管理知识要求不高，也没有及时为管理人员提供培训机会，所以管理人员的风险意识较弱，不仅无法根据医院的运营工作来制定风险防范方式，而且对财务风险防范的结果应用深度不足。医院不够重视财务风险防范，缺乏专业的风险管理部门，所以管理控制风险的能力相对不强。

3.风险管理方式过于简单

公立医院在我国发展的新时期同样会遇到运营的相关方面产生财务风险的问题，而医院也逐渐意识到相关风险对医院发展的影响而逐渐开展防范工作。公立医院的财务风险防范工作整体来说较为简单，只是直接从财务数据来发现医院存在的财务管理问题以及相应风险的确定工作，这种简单的管理方式下医院发现的财务风险通常为较突出的财务风险，而医院缺乏对时间跨度较大的财务风险的发现和防范工作，所以容易造成不能及时发现并处理财务风险的问题。同时，公立医院的管理工作和相关财务信息都随着信息技术的发展而呈现出更为复杂的状态，公立医院的财务管理工作也逐渐出现处理效果不佳而产生更多的财务风险。

4.财务风险防范结果应用不足

公立医院除了需要像一般单位那样进行财务风险防范工作以外，还需要根据自身的实际情况进行财务风险防范结果的应用和资源管理工作的完善。公立医院普遍没有充分利用财务风险防范的结果，通常只是对结果中显示的问题进行较为简单的完善工作，但是由于相关完善工作对医院整体运营工作的帮助较小，所以很容易产生更多的财务风险。公立医院对相关结果的分析能力不强，除了结果表面暴露出的问题外，没有结合医院的实际工作来分析资源管理工作存在的不足，医院管理工作的整体工作的意识不强，所以管理人员也没有对医院的运营和管理进行引导工作来共同防范财务风险。

三、将内部控制应用到财务风险防范工作中

1.完善财务风险防范机制

对于公立医院来说，内部控制工作是完善自身管理工作并使医院更好发展的有效方法，医院需要将内部控制与财务风险防范结合起来构建更完善的财务风险防范体系。公立医院在进行风险防范机制的完善工作时，需要充分参考和研究医院的管理工作现状并突出相关机制的实际作用，使公立医院可以发现因为管理工作存在问题而产生的财务风险。公立医院需要正视财务风险，除了在防范机制中对相关风险有明确的界定以外，还需要在内部控制的背景下进行核算工作、风险预警以及管理工作完善等具体的管理工作，使医院不仅能够发现财务风险，还能够在全面的风险防范机制下进行具体的风险管理工作。由于国家的经济发展会影响公立医院的运营和发展并产生相应的财务风险，因此医院需要对风险防范体系定期进行完善，充分更新风险防范体系的内容并保证医院在各个时期都能有效控制财务风险。

2.加强管理人员的培养工作

现在内部控制已经应用到很多单位中并为各类单位的运营提供了良好的帮助，公立医院也需要通过加强对管理人员的培养工作来确保医院能够有效地应用内部控制并进行相应的财务风险防范工作。公立医院中的管理人员对内部控制的理解不够深刻，通常没有根据医院的医疗工作和管理工作来开展内部控制，在公立医院发展的新阶段需要加强对管理人员的培养工作，对内部控制的理论知识以及相关工作方法进行全面地学习，同时为管理人员提供充足的管理实践机会，增强管理人员的工作经验并提高管理工作的质量。公立医院的管理人员需要提高自主学习的能力，而医院也需要积极实施相应的激励机制来提高对内部控制掌握的热情，在培训的过程中医院需要将经验丰富和工作能力强的管理人员转化为风险管理人员，弥补医院缺乏高质量风险管理人才的问题。

3.提高风险管理的科学性

公立医院进行的财务风险防范工作不管是从内容来看还是具体的工作方法来看，都存在相对简单而科学性不高的问题，所以无法有效控制相关风险。由于公立医院产生财务风险的环节较多，对财务风险的防范工作需要?嗜返牟莆袷?据才能进行，医院可以通过内部控制工作下的全面核算工作来把握医院的财务数据收集，并能够起到积极的监督作用来保证财务数据的质量。过去的财务风险防范工作信息化程度不高，医院可以在信息化内控平台的引导下进行信息化的风险防范工作，医院可以通过内部控制实时地掌握医院的工作状态，结合医院所处的发展趋势以及对相关财务数据的快速核算和比对，医院可以更加快速地确定在经营活动中是否存在风险并确定风险的防范措施。

4.深度应用风险防范的结果

对于公立医院来说，进行财务风险防范工作不仅是为了较少相关风险带来的损失，还需要根据相关风险来确定自身管理存在的问题并及时解决。为了提升自身的发展空间，公立医院需要加强对财务风险防范结果的应用。医院不仅需要充分利用内部控制来进行风险防范，还需要根据风险防范的结果来开展内部控制，解决现阶段医院各科室管理工作脱节而没有形成整体的问题，提高医院整体的凝聚力和管理质量。医院需要通过风险防范的结果来确定医院自身工作存在的问题，结合信息化的内部控制和对医院发展环境的分析，医院可以进行深层次的医院管理工作优化，结合医院的发展规划可以利用内部控制做出相应的管理调整，保证医院能够顺利时展并保持有效的发展动力。