流动资金贷款管理

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流动资金贷款管理范文第1篇

[关键词]流动资金贷款 管理要求 需求测算

中图分类号：F830.42 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2015）01（b）-0000-00

在商业银行的各类贷款业务中，流动资金贷款是人们经常接触的一个基础贷款品种。作为一种使用较为广泛的融资工具，它具有周期短、效率高、成本低等优点。针对此类贷款，银监会专门出台了《流动资金贷款管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会令2010年第1号，下称暂行办法）进行规制，本文结合该暂行办法的规定，拟对流动资金贷款的概念、管理要求、需求测算的意义、方法等进行初步探讨，以期在实践中能够有所借鉴。

1 流动资金贷款的概念

根据暂行办法的规定，流动资金贷款是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。

正确理解上述概念，需要注意以下几点：第一，这里的借款人是指企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织，并不包括自然人。但在实践中，以自然人名义申请流动资金贷款用于所在企业经营的，也多参照适用该暂行办法的相关规定；第二，流动资金贷款系用于借款人的经营周转，期限相对较短，一般不超过1年，主要用于满足借款人的短期资金需求，当然也可以用于满足借款人的临时性、季节性等资金需求；第三，贷款的用途限于借款人的日常的生产经营，不能挪用于固定资产项目或股权投资等，并且贷款金额不应超过借款人的实际资金需求。

2 银监会对流动资金贷款的管理要求

根据暂行办法的规定，银监会对流动资金贷款主要提出了以下管理要求：

2.1 全流程管理要求

暂行办法要求商业银行要全面了解客户的信息，包括各种财务和非财务的信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款从受理到收回各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。

2.2 资金合理测算要求

暂行办法要求贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。该办法明确规定，超过借款人实际资金需求发放贷款的贷款人应承担相应的法律责任，银监会可采取监管措施，并进行处罚。

为便于管理和实际应用，暂行办法在附件中对流动资金贷款需求量的测算提供了参考方法。

2.3 统一授信要求

暂行办法要求贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度，以防止商业银行对借款人的过度授信、多头授信。

2.4 用途合法要求

暂行办法要求贷款人与借款人约定的流动资金贷款用途必须明确、合法，并作了一些禁止性的规定，如流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途等，流动资金贷款不得挪用等。

3 流动资金贷款需求测算的意义

3.1 遏制借款人的盲目扩张，防止过度负债。

借款人在生产经营过程中，为占有更多的市场份额，获取更多的利润，经常会有盲目扩张的冲动。为解决资金来源问题，这些企业往往通过流动资金贷款的形式快速获得所需资金，极易导致过度负债的问题。对流动资金贷款的需求进行测算，客观上会促进企业了解、评价自身的营运资金周转、财务状况等情况，避免不必要的利息费用支出。

3.2抑制贷款人的放贷冲动，提高管理水平

当前商业银行之间竞争日益激烈，充分发挥贷款业务的龙头作用，带动其它业务的全面发展是各家银行的普遍做法。为完成利润等指标，受各种利益的驱动，各银行争相向所谓优质客户发放流动资金贷款，造成风险的不断累积，而在实践中，部分中小企业的贷款需求却经常得不到应有的满足。对流动资金贷款的需求进行测算，在一定程度上有助于银行通过量化的指标将借款人的资金需求控制在一定范围内，以合规的形式抑制贷款冲动，提高其授信精细化管理水平，同时也有利于其形成健康的信贷文化和理念。

3.3控制贷款资金的流向，支持实体经济的发展。

在实践业务中，企业挪用流动资金贷款用于固定资产投资、资金流入非实体经济领域等现象并不鲜见，商业银行对借款人流动资金贷款需求量的合理测算以及对贷款资金流向的控制，可以确保企业将贷款资金真正用于其实体经营，防止借款人任意予以挪用。为此，暂行办法要求贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况，并对贷款支付方式、资金的回笼等作了明确规定，贷款人放任借款人将流动资金贷款用于固定资产投资、股权投资以及国家禁止生产、经营的领域和用途的，会承担相应的行政责任。

4现行测算方法及存在缺陷

根据暂行办法的规定，流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。该办法认为影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款，银行业金融机构应根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：

4.1估算借款人营运资金量

营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

4.2估算新增流动资金贷款额度

将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金

上述测算方法是目前各家商业银行所普遍采用的主要方法，在满足借款人生产经营的正常资金需求、提升贷款人的信贷管理水平等方面起到了重要的作用。但从实践情况看，该方法还存在以下缺陷：

（一）适用前提的缺陷。该方法适用的前提是企业所编制财务报表须具有可用性，能够反映企业真实的财务状况和经营成果，但事实上，由于种种原因，国内企业的会计信息质量普遍不高，尤其是部分中小企业，会计制度不完善，会计核算不规范，提供财务报表的质量参差不齐，在这种情况下测算出来的资金需求量可能与实际情况大相径庭，从而失去其测算的意义。

（二）适用范围的缺陷。该方法以存货、应收账款、应付账款等作为流动资金需求的关键因素，对生产经营相对稳定的一般制造类企业具有较强的适用性，但对新成立的企业、特殊行业的企事业组织，如医院、学校、建筑业、娱乐业等可能难以直接适用。

（三）取值标准的缺陷。因缺乏统一标准以及从业人员的知识、水平、经验等方面的差异，对计算公式部分因素的取值标准和范围存在不同的理解，造成实践执行中的较大争议，调节空间过大，测算数据易纵。例如，预计销售收入年增长率如何取值？以前年度的销售收入增长率是否可以不考虑？自有资金如何取值才算合理？其他渠道提供的营运资金具体可以包括哪些？等等。

（四）选取因素的缺陷。计算营业资金周转次数时，测算公式选取了存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等五个与流动资金需求密切相关的因素，但是各行各业的企业面对的经济环境不同，经营模式、资金结算方式等也有较大差异，完全照搬上述因素未必能真实、全面地反映企业的资金运转情况。例如，有的企业的应收票据、应付票据在流动资产、流动负债中占比较大，是否应该考虑？在达到什么程度时考虑？又比如，很多中小企业会计核算不规范，一些正常经营的应收、应付款项，甚至对外借款等都计入了其他应收款或其他应付款，上述情况也有可能造成资金测算的偏差。

5几点建议

（一）建议修改暂行办法的附件，可以根据不同的行业、不同的企业类型、不同的贷款用途等提供多种测算方法（不局限于财务报表）进行参考和选择，增加灵活性，赋予商业银行更多的业务操作的自利。

（二）完善现行流动资金贷款的资金需求测算方法，建议监管部门进一步明确相关概念的含义和范围，或另行出台相关文件予以解释，缩小计算公式中取值可调整的空间，避免为达到目标数值而任意进行调节的现象。

（三）商业银行在实务操作中还存在运用上述公式过于机械和僵化的现象，建议充分利用附件中“需要考虑的其他因素”。例如银行在预测周转天数时可考虑一定的保险系数，对小企业融资、订单融资等情况，可根据实际交易需求确定流动资金额度等。

（四）资金需求测算本身即含有内在的不确定性，并受企业对外投资、市场变化等多种因素的影响，以估计数、预计数来完全准确预测借款人的流动资金需求几乎是不可能的。在实务操作中，为避免受到监管处罚，资金需求测算在某些范围或程度上已经流于形式。笔者认为，手段与目的要进行区分，不能为了测算而测算，商业银行要树立正确的贷款管理理念，切实了解和掌握企业的业务运作模式，过于纠缠数字的精确是得不偿失的。建议在暂行办法中也可以考虑删除关于具体测算方法的相关规定，适当减少行政介入，而由各商业银行自行制订测算方法并报送监管机构备案。

参考文献

流动资金贷款管理范文第2篇

（一）贷款约期与企业生产经营周期不符。贷款约期与客户生产经营周期不符会带来两方面影响，一是贷款期虽满，但企业经营周期尚未结束，资金没有实现或没有全部实现回笼，仍以实物或在途资金的形式参与经营周转，形成贷款到期日客户没有足够货币资产偿还贷款的情况。二是贷款期设定过长，掩盖贷款风险。个别贷款约定期限不合理，由于企业经营不善等原因，贷款风险实际上已经产生，但由于贷款期限约定较长，从表面上看贷款仍在正常期限内，一定程度上掩盖了贷款的风险。

（二）贷款投放节奏不合理，造成按期还款困难。贷款发放过程中，如果采取一次放款或连续集中放款的方式，将会导致贷款集中到期，给企业还款带来压力。由于企业经营资金回笼一般都是在一定时段内连续回笼，在某一时点上，客户回笼资金有限，如果贷款约期过于集中，企业将无法全部归还到期贷款，造成贷款逾期。

（三）到期贷款催收不及时，造成贷款逾期。一般情况下，贷款本息收回应按规定向借款人发送通知，由借款人主动归还或按约期于还款日从借款人账户中划收。在贷款收回过程中，银行下达企业还款通知是重要的一环，银行应全面了解企业的经营及现金流回笼情况，并结合还贷金额，在恰当时机下达催收通知，提示企业提前准备资金归还贷款。但由于银行疏于管理，没有及时催收贷款，或催收贷款、采取措施的最佳时机已过，没有收回贷款，导致贷款形成逾期。

（四）对符合展期条件的贷款未及时办理展期，造成贷款逾期。对符合展期条件的贷款进行展期，也是我行规避贷款风险的有效途径，对借款人因周转暂时出现困难等正当理由不能按期足额归还的贷款，可以向银行提出展期申请，银行应在贷款到期前完成各项流程，但目前部分行存在一个误区，认为贷款展期容易出现风险，不愿受理客户的展期申请或受理不及时，导致贷款逾期。

（五）新老贷款衔接不畅，导致企业资金出现断档。在企业正常经营期内，周转型流动资金以货币或实物形态被企业长期占用，贷款归还后，企业将会出现新的流动资金缺口，需要继续融资加以补充，如果后续资金没有及时补上，就会造成资金断档，给企业的持续经营带来影响。一般情况下，在收回老贷款前，银行应做出是否继续支持的决定，对同意继续支持的，应该提前做好准备，在上笔贷款进入还款期前，完成下轮贷款的调查签批等工作，做好新老贷款衔接工作。当前，个别存在着后续贷款受理不及时、办贷效率不高的情况，导致新老贷款衔接不畅，给企业的经营带来了影响。

（六）项目贷款还款计划落实不到位，贷款按期收回存在潜在风险。项目贷款在贷款宽限期结束后，便进入了还款期。当前，个别企业在项目投入运营初期，由于各种原因没有实现预期效益，现金流量不充足，客观上存在着还款困难情况。但是银行方面也存在着催收不及时、应对措施少、操作手法不当的现象，致使还款计划落实不到位。

二、商业性贷款的特点

商业性流动资金贷款具有明显的周期性特点。贷款投放企业后，即成为了企业流动资金的一部分，参与其生产经营，用于购进物资、支付运行成本和费用，再通过销售商品或提供劳务实现现金回笼，完成由货币实物货币的形态转变。最终，企业实现资本转化增值，银行收回贷款本息，它是一个周而复始的循环过程。流动资金贷款按照用途可以分为两种类型：一种是根据企业正常生产经营计划和各项资金占用平均额度核定的周转性流动资金贷款，属于常量贷款，我行的商业性流动资金贷款主要是解决企业这部分的资金需求；另一种是临时性流动资金贷款，用于满足企业周转性流动资金临时性不足的贷款需求。对于周转性流动资金贷款，一般都是依据企业未来一年的生产经营计划测定的，实行由借款人在贷款期限内周转使用、按期付息、到期还本的管理方式。

商业性中长期贷款主要用于支持客户固定资产项目建设，实行的是项目管理，在项目建设期（宽限期）结束、客户开始投产经营的当年，就进入到贷款偿还期，还款周期比较长。偿还中长期贷款的资金来源主要包括企业提取的折旧、摊销和当年净利润等。

三、加强商业性贷款期限管理的具体措施

（一）结合实际确定用款计划。对于客户申请的周转性流动资金贷款，开户行要在贷款审批后结合贷款调查报告拟定的信贷支持方案

，充分掌握客户生产经营计划，实事求是地与客户协商确定贷款的分批使用计划。贷款使用计划确定的主要依据是客户未来一年生产经营计划及未来一年各个月份的经营性现金流入量。贷款到期月份的经营性现金流入量是确定客户当月可用于偿还贷款资金额度的重要参考数据，以此来限定目前应发放贷款的最高额度，再结合客户生产经营计划适当调整，一定程度上可以防止发生贷款到期后没有足够的现金流偿还贷款问题。贷款分批使用计划确定之后，开户行要及时申请资金规模，严格按照计划渐次发放贷款。对于没有办理最高额担保手续的，要建议客户分批次办理担保手续，尽量避免因一次性办理贷款担保手续、分批次发放贷款而减少客户实际使用贷款时间等问题。

对于客户申请的临时性流动资金贷款，以及粮食收购贷款，开户行仍然要按照封闭管理的要求，在客户临时性资金需求事项结束或粮食收购贷款形成的库存粮食加工销售后及时收回贷款。

（二）提前拟定信贷支持计划。要准确理解和掌握商业性贷款企业流动资金使用特点，不能机械照搬粮食购销企业收购贷款“购贷销还”的期限管理方式和贷款支持模式，必须提前拟定计划，提前进行相关准备工作。一般情况下，商业性流动资金贷款到期前3个月，开户行要专题检查了解企业生产经营情况，重点就贷款偿还的可能性、偿还的资金来源、贷款偿还的时间批次及额度，与客户进行深入沟通，并掌握客户下一步经营计划和融资意向，作出相应的信贷支持计划。对生产经营正常、能够按期偿还贷款、拟继续予以支持、符合贷款条件的贷款，开户行要提示客户提前申请新贷款，并提前做好相关资料搜集以及办理贷款担保手续的准备工作。原则上，新贷款申请应于原有贷款到期前3个月逐级报达有权审批行，以便审批行及时安排贷款的调查审批事项。通过提前进入新贷款报批程序，不仅有利于客户统筹规划资金用途，有计划地用回笼货款分批次归还原有贷款，还能够给客户充足的时间办理贷款担保等相关手续，便于我行及时、渐次发放新审批的贷款，保证企业生产经营和信贷支持的连续性，有利于信贷资金的效益性和安全性。

对于符合展期条件、拟同意予以展期的短期流动资金贷款，也要参照上述要求在该贷款到期前一个月逐级报达有权审批行。对不予继续支持或不符合展期条件的贷款，要及时研究信贷退出办法，采取措施有计划的收回贷款本息。

（三）提高操作水平，做好新老贷款衔接工作。对于经营情况良好、现金流入充足、自有资金比例较高的企业，可以采取贷款到期一次归还，后续贷款马上跟进的方式，做好新老贷款的衔接工作；对于生产经营没有实现预期效益、现金流很紧张的企业，实现贷款既能按期收回，又不影响企业的持续经营，就需要银行在收贷环节上统筹兼顾、讲求技巧。通过小额勤收，后续贷款快速补进等方式，在上笔贷款到期前，逐步完成新老贷款发放与收回工作，确保贷款不逾期，企业资金流不断档。

（四）加强项目贷款还款计划执行力度。项目贷款宽限期结束、项目投产经营之初，开户行就要紧紧围绕相关资金来源提前做好贷款收回的准备工作。在进入贷款偿还期的年初，就要与项目单位进行沟通，依据项目评估报告确定的分年还款计划，结合当年投产计划和预期效益，提前落实分月偿还贷款的额度。对于建设期延长，企业没有按时投产达效的项目，项目单位可以申请延长项目宽限期，并重新制定还款计划。对项目虽然正常建成，但投产后没有实现预期效益的，要对企业的发展前景、盈利水平做出科学预测，帮助企业提前制定应对措施，同时，银行要制定应对可能出现贷款风险的预案。对于无法及时足额偿还当年应归还贷款的，属于项目管理中的重大事项，要及时将相关情况及措施意见逐级报告有权审批行。

流动资金贷款管理范文第3篇

【关键词】中小企业 流动资金 贷款 需求量 测算

一、影响流动资金贷款需求测算的因素

（一）银监会出台的流动资金贷款需求量测算参考公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的。按《办法》规定，测算流动资金需求的主要财务指标包括流动资产科目下的现金、应收账款、存货、预付账款等，流动负债科目下的应付费用、应付账款、应付票据、预收账款等八项指标，并没有考虑到货币资金、应收票据、短期投资、其他应收款、应付票据、其他应付款、应付职工薪酬、应交税金等其它流动资产项目。而在实际的报表中往往这些不予考虑的科目对流动资金需求的测算影响较大，因此完全按照《办法》测算出的需求量与实际需求量存在差距。

（二）中小企业财务制度很多不健全，按照《办法》测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的可授信额度实际参考价值较小。如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税；同时，企业利润多被出资人用于私人支出或对外投资，再以个人名义反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”；另外，还有些中小企业为把报表做得好看，把本应属于“长期负债”的资金摆在“资本公积”中核算，造成测算时企业自有资金较多的假象，与实际相去甚远，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。

（三）由于中小企业财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。例如，很多中小企业购买二手机器设备或自制设备，为节省开支不要求交易对手开立发票；有的投资建造厂房未按规定程序进行，这些投资都无法提供项目立项、可行性研究报告等资料，缺乏办理固定资产贷款所需要件，导致出现了“短贷长用”的情况。

（四）很多中小企业通过年初集中储备原材料的方式锁定原材料价格，以此来规避原材料价格波动带来的不利影响。这将导致企业对贷款集中性需求特别大，进而导致测算出的可授信额度与企业所需贷款额度偏差。

（五）此外，还有部分中小企业为了能达到招投标资质等级，通过虚增注册资本的方式予以满足需要；有些企业为征地等方面需要虚增实收资本。这些都对测算企业实际贷款需求产生影响。

二、准确计算流动资金需求量应掌握的要点

（一）理解《办法》所提营运资金的范围，充分考虑参考公式的局限，合理估算企业营运资金量

广义的营运资金是一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点上企业的流动资产与流动负债的差额。《办法》给出了实际测算中，借款人营运资金需求量的参考公式：

营运资金量＝上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数＝360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数）

该测算方法认为，影响借款人营运资金量的主要因素包括：现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等，借款人流动资金贷款需求量主要是基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额确定。在企业理想的最佳运转状态下，企业营运资金应为企业存货，加上应收账款和应付账款与预付账款和预收账款的之间差额。理论上该测算方法是合理的，能有效估算借款人主营业务的营运资金需求量。

但在企业实际运营过程中企业很难做到如此规范高效，“应收账款”的收款期不会恰好与“应付账款”的付款期完全一致，企业必须在银行账户保留一定的货币资金用于日常周转。另外，许多企业在“其他应收账款”中核算了企业部分主营业务交易事项，企业合理的“待摊费用”等也是测算方法没有考虑到的。

在实际使用中，要根据借款人的实际经营情况，预测各项资金周转变化时间，合理地分析和使用数据，而不能仅仅局限于财务报表数据，要根据实际调查情况，合理确定数据取值。如，对承兑汇票占用余额较大的企业，可以考虑在计算周转次数的公式中增加应收、应付票据的周转天数。

（二）预测企业销售前景，客观确定“预计销售收入年增长率”数据

从计算公式可以看出：在利润率不变的情况下，企业预计销售收入的增加会导致企业营运资金增加，同时也可引起流动资金贷款需求增加。该比率的预定要有理有据，既要符合企业所在行业的发展规律和趋势，又要根据企业自身的发展阶段、规划及可实现性进行确定。最重要的是预测的增长水平要与企业现有的生产能力以及市场承受能力匹配，如果仅仅是为了达到需求量的测算而确定很高的增长率是非常不合理的。比如对于成立时间不长的企业，预计其销售收入增长率达到100%以上，与处于新生阶段的企业需要采取拓展策略的情况相吻合，但伴之而来的是高风险经营；对于经营已进入稳健期的企业，其增长率能达到20%已经是不错的业绩，再预计更高的增长率可以说只是为了达到更高的流动资金需求测算量而已。预测时要对数据的合理性和可实现性充分验证。

（三）加深关键指标理解，分清不同算法下取值范围，灵活使用测算工具

《办法》指出，将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他渠道融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。即：

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金

实际工作中变数较多最难确认的部分就是借款人自有资金。掌握计算公式中自有资金的几种计算方法，是流动资金贷款额度测算的核心，针对不同的企业选择不同的自有资金的计算方法是准确测算流动资金贷款额度的关键。

三、对不同测算结果的分析

实际上不管采用哪种测算方法，几乎都不可能与企业实际申请的流动资金贷款额度完全一致。对同一个企业，采用不同的测算方法，流动资金贷款的需求额度也可能不同。针对不同企业的情况，选择适合该企业的测算方法，可以使测算更准确，也更容易发现企业真正存在的问题。计算结果基本有以下几种情况：

一是测算结果大于企业申请额度。这种情况虽然企业申请额度在测算结果范围之内，也符合银监会的监管要求，但这种情况也说明企业可能极度缺乏流动资金，需要筹借大量外部借款。但实际上存在能申请贷款的银行由于信贷额度不足，或者银行也不可能按照测算的结果足额给予贷款，借款人还需要通过增加自有资金的投入，如增加股东投入、引进战略投资者或到其他银行再融资等途径。如果企业在其他渠道不能借到足额的资金，企业很可能面临资金链断裂的风险。

二是测算结果与企业申请额度基本吻合。这种情况完全符合监管要求，信贷人员也都在朝这一目标努力，但实际企业完全符合这种情况的较少。

三是测算额度小于申请额度但结果为正值。表明借款人保持日常生产经营所需资金量没有申请的那么大，需要考虑贷款的实际用途是否全部是投入生产经营，是否存在挪用至固定资产投资（结合报表中的固定资产科目和在建工程科目进行分析），甚至投入房市、股市的可能，这是管理办法明确禁止的贷款用途。资金挪用的具体去向，可以通过分析企业现金流量表，或从资产负债表流动资产其他项目如短期投资、不合理的待摊费用，非流动资产项目如长期投资、固定资产、无形资产等项目中找原因。

四是借款人的流动资金贷款缺口计算结果为负值。则说明企业日常经营根本不需要贷款。按照监管要求，为了抑制过度授信情况，防止企业擅自改变贷款用途或者挪用信贷资金，不能给这样的企业贷款。但实际业务中，存在经营情况较好的企业，企业本身现金流较为充足，在产业链中处于较强势地位，是各家商业银行争抢的优质客户，对这样的企业贷款，风险相对是较小的。

流动资金贷款管理范文第4篇

【关键词】流动资金 资金短缺 资金短缺的成因 资金短缺的对策

一、资金管理的重要性以及企业资金的现状

企业能够发展的动力就是资金。对于大型的企业来说，下属多、分布广，监控手段贫乏、管理资金失控，资金的可利用率比较低。对于中小型的企业来说，大多数都是创立时间段，规模比较小，还是属于积累资本的时候，不利于进行融资，而且其经营生产的规模不够合理、固定资产使用太快，利用的流动资金还比较多。再加上资金缺乏，致使各企业之间的资金链无限的加长了，非常容易形成三角债，减少了资金的利用率。为了这些情况，政府在近年来做了不少努力，但是，大多都事倍功半。一些金融部门都希望风险少、效益好，然而一些企业则是想要金融部门、政府部门为其能够提供更加多的融资渠道，为企业和企业生产提供更多的资金和支持。

放置在企业流动资产上的资金就是流动资金，该资金在企业的资金中是最有活力的，它需要进行连续的投入和不断的回收，这样循环往复的运行。所以，一旦造成流动资金短缺，其就会降低企业的发展以及企业的经济效益。当前各企业中的一个重要问题就是流动资金短缺，大部分企业所面临的问题都是流动资金短缺。企业的流动资金短缺，不只是会影响自身的发展，其还会对国家的市场经济的建设速度造成影响，以及对国家的经济增长也会造成影响。所以，了解企业流动资金短缺的现象以及企业流动资金短缺的原因，从而找到解决该问题的原因和方法，这样做加强了企业内部的深化，促进了企业的管理，加快了资金的运转速度。本篇文章先介绍国内各个企业的现状，描述企业流动资金的界定标准和经营特点；然后写出资金在企业管理中的重要作用；接着分析案例找到企业流动资金短缺的原因；最后，提出一些可以解决企业流动资金短缺的方法，从而加快企业的持续发展、协调发展以及快速发展。

企业资金管理的概念是企业为了达到原有的目的，对生产过程中所需要的资金进行投放、筹集、分配、运用，以及预算控制、分析考核、决策谋划等等的管理。

1、流动资金的内涵

流动资金也就是经营资金，流动资金是企业日常活动的基础，是企业盈利或亏损、能否参与市场竞争的主要条件。流动资金包括存货、应该回收的账款以及货币资金。能够对企业的发展起到重要作用之一的就是保持足够的流动资金，但是能够获利的能力比较小，所以，企业应该把流动资金控制在一定的范围内，只有这样做才会对企业的发展有长远的利益。

存货：是指企业在正常的运作中准备出售的产品或者是商品，在生产过程中所用的物料或者是材料。存货和固定资产的区别就是，存货的最终目的是出售，不管是企业的产成品、商品等的直接销售，还是需要在加工的出售。

应该回收的账款：核算企业由于材料、所提供的劳务以及销售商品等，向购货商应取得款项。应该回收的账款是随着发生销售行为而形成的一种债权。所以，确认应该回收的账款和应该回收账款的收入有非常密切的关系。通常情况下是在确认收入的时候，确定应该回收的账款。

货币资金：货币资金就是在企业的正常运作过程中是货币形态的一种资金，按照它的用途和形态的不同，可以分为银行内的存款、库存内的现金以及其他货币，有特殊用途的资金不包括在内。货币资金是企业当中最为活跃的一种资金，其流动性很强，是企业当中非常主要的流通手段和支付手段，所以，流动资产的审点就是货币资金。其他货币资金是指银行的汇票存款、外阜存款、信用卡保证金存款、银行的本票存款、存出投资款和信用卡存款等。

在企业的经营管理过程中，很多经济活动都是利用货币资金的收支来运行的。例如：进行投资活动，一些商品的销售和购进，缴纳税金，发放工资，支付股利以及利息等，都需要利用货币资金来进行交易。与此同时，企业拥有货币资金的多少，体现着该企业支付能力和偿还债务的能力的大小，是投资方判断该企业和分析该企业财务状况的一种指标。货币资金在企业的循环周庄过程中起着重要枢纽的作用。所以，一定量的流动货币资金，能够确保企业经营的正常运作。

2、企业经营的缺点

（1）企业的所有者和经营者的分工不够合理

企业的所有者和经营者的分工不够合理，致使企业的内部混乱，对资金的管理也变得混乱，在资金的利用上比较随意，这样不利于企业的良好发展。

（2）不合理的资金结构，能够利用的资金较少

固定资产买进原材料的价格高、投资建设的速度快、所占用的流动资金比较多，所以只是能够利用的流动资金太少了。再有外部的原因，银行贷款难，使得牵制企业发展的重要因素就成为了资金紧缺，同时也使得资金的增值受到了限制。

（3）激烈的市场竞争

很多的行业都处于饱和的状态，所以，使得企业在扩大市场的同时，与同行的竞争更加的激烈，而一些经营方为了自身的利益加入了联合组织，缺少协调性。所以表现出了经营方寻找别的出路来避免竞争，在设计、质量性能等方面上搞差别化，以此来避开价格的竞争，为了达到不完全竞争的目的。

（4）环境变化造成的影响

一些企业的顾客量不多，其就会依赖于一种技术或者是产品，致使企业在面临环境的重大变化时受到强烈的打击。不能够找到出路的企业或者是不能够适应新环境的企业就会因此而破产。

二、流动资金短缺的成因

市场的主体就是企业，而企业的经济命脉是流动资金。企业在市场经济上占据着非常重要的地位，但是，企业的资金环境还不是很理想，企业可以发展的后顾之忧并没有解决。

1、流动资金短缺的内因

企业运作中形成流动资金短缺的原因非常之多，特别是在企业运转的中间环节，很多的资金被滞留，导致了企业的经营面临巨大的危险，根据企业的内部来看，流动资金短缺的原因如下：

（1）企业的资产结构不够合理，企业的资金管理不完善

企业的资产结构不够合理，由于该企业急于求成，没有考虑到自身的情况，也没有适应市场的变化情况，过量的利用流动资金，盲目的进行生产，使得没有达到预期的目的，而且还损耗了大量的流动资金，使得企业间形成了三角债，导致企业的资金周转受到阻碍，减少了企业资金的利用率。企业的资金管理不完善，不能很好地适应市场的变化，不能及时的对产品进行调整，盲目的进行生产，使用了大量的流动资金，使得资金的运转受到阻碍，生产的产品滞销，导致库存积压量大。

（2）经营不利导致流动资金短缺

由于企业经营得不好，缺少内部研究，使得投资决策过于随意，导致企业资金流失、亏损；又因为企业急于求成，经营风险较高的业务，做出了错误的决策，造成经济的大量损失，导致企业亏损，使得企业的流动资金短缺。

2、流动资金短缺的外因

（1）资金不牢固，立足不稳定

企业本来投入的资金不够，太依赖于外部的金钱，使得资金的结构不够牢固。投资就要以盈利作为最终的目的，企业应该把投资的风险和盈利进行比较，一定要考虑效益、风险、规模等，从而做出合理的决策。如企业不具有合理资金结构的计划，在原有的资源有限的条件下，而且还忽略资金的情况、不在意建设工期等因素，只是一味的投入资金，那么流动资金出现短缺是不能够避免的。

（2）企业不具有自我调节的能力

由于市场的环境发生的变化，经济波动引起的变化，或者是一些特殊情况所引起的消费能力发生变化，所引起产品销售不出去，或者是能够卖出去但是不能及时回款等情况；以及存货过多，占用了大量的资金等等都是导致流动资金短缺的成因。

不管是内部因素还是外部因素，我们都应该高度的重视。财务管理的中心是企业管理，资金管理的中心又是财务管理。企业不要具有融资的能力，还要具有合理使用资金的能力。当今，多元化的企业和快速发展的市场，减少了就业的压力，保障了国内经济运行的稳定。如今，快速发展的市场经济，国民经济的支柱已经是企业发展，加速企业发展，可以为国民经济的的稳定发展奠定牢固的基础。

三、解决流动资金短缺的对策

企业在市场上占据着重要的地位，但是该地位依然不够牢固。阻碍企业发展的主要因素有技术落后、资金短缺、缺少人才等。

企业生存和发展的前提就是资金，不断地流入资金，是企业发展的动力。根据报道，我国的企业有百分之八十都缺少资金，百分之三十的企业非常的缺少资金。导致企业流动资金短缺的成因就包括企业的微观因素和社会的宏观因素。

1、企业的微观因素

（一）加强自身的积累和对资金的控制

如果企业没有科学的资金管理手段和完善的资金控制的制度，就算是具有大量的资金，也会被挥霍一空的。所以，企业在加强自身的积累过程中，要加强对资金收支的监控，合理和谨慎的做出决策方案，计划好收益的分配，对内对外的投资，以此来加强资金的使用效率，顽固本身的经济实力。

（二）扩展渠道进行融资

不一样的融资渠道，所承担的税务也不相同。更具耐水的角度来看，最好的就是企业的内部进行筹资、企业之间进行拆借，其次就是金融机构进行贷款，最不好的就是自我积累。所以企业可以想考虑以下的融资方法：①融资租赁②金融机构贷款③买方贷款④发行债券

（三）提高企业的信用度，加强企业的财务制度

企业能够获取贷款的基础就是真实可靠的财务信息和良好的信用度。在如今的市场条件下，信用是企业发展、壮大、生产等最有力的一种武器。

当今的经济生活中财务的信用是非常必要的，其对于贷款银行是特别的有用的，一旦被发现企业有虚假的财务信息，那么该企业的信誉就会被破坏，就无法被金融机构所信任，也就是无法得到金融机构的支持了。

2、企业的宏观因素

（一）建立专为企业服务的金融机构

企业要想持续的发展就离不开资金对其的支持。但是，怎样能够得到资金的支持呢，这就需要有专为企业服务的一类金融机构了。其具有有利的条件可以像一些企业贷款，也可以建立一些担保制度，还可以认购某企业为了集资而发行公司债券或股票等。

（二）对财会制度进行改革

和西方的市场制度进行比较，我国的市场制度非常的不成熟。一个好的财务制度必须能够适应当前的环境，只有这样才能够发挥出有利的作用。我国的财会制度应该考虑到现实情况，和国情相互结合，不能够照搬外国的准则、条例，但是需要适量的进行借鉴，以此来对以前的会计准则作出适当的改革。

结语：

经济的不断发展，造就了企业如今的社会地位。也可以反过来说，企业的不断发展，造就了如今辉煌的经济状况。为企业建立一个良好的筹资环境是非常必要的，这样做非常有利于企业的快速发展。要想解决流动资金的短缺，国内的企业一定要考虑到企业的自身因素和企业发展的不同阶段。伴随着经济的快速发展，很多资金短缺的因素都困扰着企业的发展，国内的企业要想立于不败之地，就要解决好日常的管理，还要适应市场环境的不断变化，以一种全新的面貌，富足的流动资金来加入这场浩大的战争中。

参考文献：

[1]王淑 从会计角度谈企业流动资金短缺的成因[J]北方经贸2003

[2]茅人予 企业集团资金集中管理方法探讨[J]对外经济贸易大学 2006

[3]穆永祥 企业流动资金紧缺的成因和对策[J]内蒙古煤炭经济出版 2005

流动资金贷款管理范文第5篇

本公司是贵行的忠实客户，也是贵行的重点扶持对象，长年来信用良好。多年来一直从事**加工，经营业绩良好，从商经验丰厚，现流动资金达***万元。

经**县县政府对**产业的多年大力扶持，和国家产业政策支持，并有少数民族特需用品企业的优惠政策，使得作为**县的支柱产业之一的**企业，给**带来巨大发展。

因此，要继续抓住机遇，扩大商机，就需要扩大再生产。这需要强有力的资金保证作后盾，就需要金融部门的大力支持，为此本公司需贷款***万元，作为补充流动资金，望贵行给予批准。

由于公司经营状况良好，管理能力较强，营运能力和盈利能力较强，信誉度高，发展前景可观，为了扩大经营规模，做大做强企业，但企业流动资金不足，现向贵行申请贷款作为流动资金短期贷款，由于公司经营项目好，效益可佳，具有充足的销售收入和现金流入，公司承诺，一定用公司的销售收入和现金流入按期偿还贵行贷款和利息，以此保证贵行贷款的安全性。

一、企业基本情况

本公司成立于**年。在工业园占地*亩，建筑面积**平方米，机器**台（套），**生产线*条。公司被国家民委确定为少数民族用品定点生产企业、发展成为**县**产业的优势骨干企业和“2321”劳务实训基地。本公司经营稳健，具有先进的经营理念和较高的管理水平。

二、企业资产负债状况

目前本公司总资产为*元，其中固定资产*元，存货*元，应收账款*元，其它资产*元。

本公司在建行贷款*万元，城南信用社贷款*万元，应付账款*元。资产负债*%.

三、公司的经营情况

本公司在发展过程中，积极调整经营策略，注重销售市场的开发与维护。20**年已经实现了100%的订单化经营，完全摆脱了盲目收购的被动经营局面。与**公司和深圳**有限公司建立了长期的购销合作关系。生产中严把质量关，以优质的产品赢得了众多客户。实行了无毛绒的加工经营策略，目前取得了很好的市场效益和经济效益。

四、公司发展情况

本公司20**年创收总营业收入达*万元，向国库上缴税金*万元；2011年创收总营业收入达到**万元，向国库上缴税金**万元。

我公司按照《公司法》建立现代制度，目前现代化企业构架已经形成。注重诚信建设、技术进步、制度创新。多年来管理完善，在市场价格忽高忽低的情况下，始终在稳步前进，在经营过程中严把收售关，密切关注市场行情，灵活经营，再加上风险意识很强，诚心度高，多年来生意蒸蒸日上，越做越大。本公司的生产经营已进入一个良好的循环状态，资金运营正常，管理过程有序，发展稳步持续，现已具备了良好的获利能力。

五、贷款用途及还款来源

本公司贷款用于补充流动资金，收购原料。还款来源为销售回笼资金。

我们相信，在贵行的支持下，我公司将会继续作大做强，成为***行业领头军。

特此申请

企业法人：

***有限公司