财务共享的风险
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财务共享的风险范文第1篇
财务共享与资金链风险控制
（一）财务共享理论
财务共享的主要思想来源于共享服务理论，该理论在1993年由Robert Frigo和 Stephen Behrens提出。财务共享是财务管理模式的革新，其根本的目的在于节约管理的成本，提高财务管理的效率与质量，为企业和客户创造更多的价值。财务共享包括了非常丰富的内容，主要有：会计核算与资金管理信息共享、内部控制以及公司治理信息共享、资金管理与风险控制信息共享、绩效制度与激励信息共享、战略管理方面共享等内容。
（二）资金链风险
资金链是企业发展的血液，资金链的稳健性对企业来说十分重要。企业资金链风险主要是由于不合理的投融资决策、不合理的资金配置、不合理的资金管理政策以及其他因素导致的。资金链风险主要包括：一是筹措风险又称为举债风险，是比较常见的一种资金链风险。筹资风险主要表现为在借债或者融资过程中由于资金使用和配置不当，导致企业无法偿还到期的债务。筹资风险从某种意义来说，是资金链风险发生的源头，因为企业一般都是从融资活动开始获得资金的，因此在筹资过程中，必须注意保持一个合理的资本结构，按照“量力而行”的原则，不然就会产生筹资风险。二是经营性资金损失风险。例如应收账款的管理不当，而造成的资金损失。三是投资性资金损失风险，不合理的投融资政策，会导致产生投资性的资金管理风险。四是流动性风险包括了变现能力风险和偿付能力风险两个方面。资金链风险控制就是要严格规定资金链在运行中的各个形态，保持合理的资本形式，从而减少由于企业资金不正常、不合理的流动而带来的变现力风险与偿付风险。产生流动性风险，极易导致企业出现资金链的断裂。
（三）财务共享在资金链风险控制中的作用
信息时代对企业在日益复杂的内外部环境下的应变能力提出更高的要求，企业必须在一个信息通畅，高效整合的环境下进行财务流程再造，进行资金管理模式创新等工作。财务共享打破了企业尤其是集团性企业由于内部分割、线条式管理而带来的种种弊端，从而提升了财务管理效率与质量。财务共享最主要的是信息共享，财务共享在资金链风险的控制上可以发挥以下作用。一是加强资金链操作性管理：应收账款的管理，包括应收款据库管理和现金的运用；应付账款的管理，包括应付款的付款和数据处理、合规审核、服务供应商及产品的账款对账等；账单和税务发票的管理职能，包括账单数据的质量与检查、税务发票的制作和发送；还有固定资产和折旧的管理；工资支付的管理等。二是加强资金链内外部管理控制：企业相关利益者需要关注企业资金链的稳健性，因此需要分析企业财务报告和相关的报表来发现其中的问题，尤其是现金流量表等分析。而财务会计的职能，则包括总账会计的维护、总账会计的事项登记和记录、结算和合并等；管理报告的职能，包括企业预算、成本分配与管理、滚动预测、标准化报告编制、审核与分发、盈利能力、管理报告生成等；此外还包括企业合规的监控和执行以及内部控制。三是增强资金链的战略规划性：规划分析，包括现金流规划、集团战略投资预算与战略规划、成本模型分析、财务计划与分析的合并；企业纳税等。
企业资金链风险控制存在的问题
（一）资金链风险控制意识单薄
资金链风险对企业未来的发展具有十分重要的影响，但是很多企业并没有注意到资金链风险控制的重要性。或者说是有些企业认识到了资金链风险控制的重要性，但是不知如何更好的控制它。企业在追求规模扩张、业务发展的同时，却忽略了资金链的安全性，对一些潜在的意外情况缺乏足够的警惕性。事实上，资金链风险控制对于企业整体应变能力要求极高，即使只有一个环节出现了问题，也有可能导致资金链崩溃，而产生资金链风险，因此漠视资金链的结果必然导致企业土崩瓦解。无论企业是否一直能够得到政府的政策倾斜和大力支持，重视资金链的识别与控制是企业得以持续发展和壮大的重要条件。
（二）不注重财务共享导致资金链风险控制不力
资金链风险是财务风险的重要内容，资金链任何一个环节出现问题，都将给企业带来一定的财务风险。企业在资金链风险控制过程中，往往重视对单一环节风险的控制，而没有实现整体性的控制，也不重视内部信息的交流和沟通。例如应收账款的风险可能是由于存货过多而引起的，而存货过多很可能是由于企业对外部市场需求的预算有误造成的，因此企业应该从整体上把握资金链风险的控制。目前我国诸多企业在资金链风险的控制上仍然有巨大的改进和提升空间，尤其是在投融资环节，更应重视对资金链风险的控制。
（三）对市场与政策的变化应对不足
资金链是连接企业内外部的链条，无论是企业的内部运行还是外部交易，大多是由资金充作连接的纽带，因此资金链是一个连接企业内外部，实现企业与外部能量交换的重要载体。市场与政策作为影响企业发展的重要外部变量，将对企业资金链稳健性产生重要影响，例如2010年我国中央政府针对房地产企业采取的宏观调控政策，直接导致房地产市场出现异常的波动，进而严重影响了房地产企业资金链运行的稳健性。许多中小型房地产企业更是缺乏对宏观调控政策的应变能力，从而导致资金链短裂，陷入财务困境当中，直接走向破产的边缘。对内外部环境的变化，市场波动与政策的改变具有比较强的应变力，是企业走向成熟的标志，企业在有效规避资金链风险的过程中，应该带着正向与逆向思维进行决策，要将政策与市场的变化，同合理的财务决策结合起来，通过保持合理科学的资本结构，来达到预防资金链断裂以及实现企业价值最大化的目标。
（四）资金核算信息不能及时的共享与沟通
资金链管理信息涉及到资金的筹集、使用、配置、以及交易等各项环节的管理与控制。目前企业在资金核算过程中，常常采取分级核算，这种核算方式具有分散性与链条长的特点，不利于资金核算的集中控制，也造成资金核算信息无法及时共享与沟通。在企业内部，由于委托、信息不对称造成带来的负面影响，关于资金核算的信息常常是经过内部传递后失去真实性，再加上企业内部资金管理与核算人员的水平参差不齐，素质不均，造成有关资金核算与管理的信息不能及时的满足企业决策的需要，也无法适应市场变化与分析的要求，导致企业的资金链管理处于一个危险的环境，容易引发各种风险。
基于财务共享的企业资金链风险控制体系的内容
（一）实施财务共享的管理模式
财务共享管理模式的实施是实现资金链风险控制的基础。既然以财务共享理论为指导，建立资金链的风险控制体系，就必须通过建立财务共享模式来实现。尤其是要重视财务信息的共享。信息的共享是提高资金链运行效率与质量的基础。企业必须通过合理的设计使有关资金链各个构成要素的各种信息实现充分的沟通，以避免由于交流沟通不畅而产生风险。
（二）建立资金链风险预警体系
企业应该以财务共享的思想建立科学的资金链风险预警体系，具体应作好以下三个方面的工作：首先要在加强内部控制的基础上，实现企业内部资金管理与风险控制信息交流的无障碍化，要消除企业内部由于利益分割，冲突以及矛盾带来的各种妨碍财务信息无法共享的情况。其次要导入财务共享思想，要让企业每个员工都认识到财务共享的重要性，并且建立以资金预算与风险控制的财务共享机制，要明确财务共享的内容与原则，构建共享机制与整体框架。最后要重点针对资金链风险的分析与识别，尤其要以现金流量的变动情况作为分析的基础。重点关注现金流的预算与执行情况的比较，分析其中出现差异的原因，并检查其中是否出现了异常的波动，造成这些异常波动的原因是什么。通过层层分解的方式，来识别存在资金链中可能或者已发生的风险，在明确资金链风险影响因素和关键因子之后，应采取有效措施，加以针对性解决。例如若企业的现金流的绝对数低于预算数，那么就意味着企业盈利能力可能会由于战略扩张而导致企业的现金流出现问题，此时应进一步检查企业的市场销售与投资情况。如果是市场销售出现问题，应进一步检查企业内部原材料成本、销售成本控制是否出现问题等。再如扩张型企业与保守型企业的现金流的结构一般是不同的，要通过分析现金流的结构来发现企业目前经营、投资以及融资所占得现金流比例是否符合企业当前的战略和周期来进行。此外还可以通过输入各种财务指标与现金流量指标来建立数学模型，进行资金链风险的预警与识别。
（三） 建立动态的资金链风险分析机制
不能简单的以分析财务指标来发现潜在的资金链风险，要通过深入的挖掘来发现指标背后的问题。资金链风险预警指标虽能起到风险预警的作用，但要从整体的角度来对这些指标进行分析，而不能孤立的静态的进行观察。真正的风险识别要通过挖掘各种财务指标背后存在的问题，对财务指标数据的变化趋势的了解，横向与纵向的比较来分析目前的资金状况以及可能存在的风险。要关注非财务指标，通过引入更科学的风险评价方法来关注非财务指标在控制资金链风险中的作用。把一些宏观经济环境的变化，政策的动态以及市场、竞争对手状况引入风险识别中，进而找出更为精确的资金链风险识别和控制的策略。
企业应构建资金链的应对体系，在有效的识别各种资金链断裂风险后，通过建立更为合理的资金链风险应对体系，通过引入科学的资金链风险识别以及量化的方法，来细化资金链风险的内容与风险控制的方案。企业应通过现代风险管理理论的应用，准确定位企业风险管理目标，根据资金链风险发生的频率以及严重性来具体量化资金链风险，并提出解决问题的方案。要健全风险问责机制，要通过监督与问责来落实风险管理的制度，加大执行的力度。
（四）建立信息化的资金流管理决策支持系统
网络信息技术使关于资金流的信息处理，融入到了网络信息平台之中，使资金流内部控制制度的执行效率和监督控制常态化与动态化。并且将资金流内部控制嵌入到了企业每个部门和单位，拓展到了企业的每个角落。信息时代企业资金的管理形式发生了极大变化，目前我国大多企业都建立了以网络为基础的内部结算平台，因此需要通过利用网络技术建立一个信息共享的资金管理、风险控制与决策系统，来强化资金链风险控制。资金流管理决策支持系统平台的内容主要包括了：一是资金使用情况监控：及时反映整个企业的资金动态情况，实现资金使用与配置监控功能；二是资金存量与流量分析：对全部结算资金余额的变化规律进行分析，对资金的使用提供有效根据；对结算资金流量的内部与外部比率进行分析，对资金的使用和企业绩效评价提供有效依据；三是资金流向分析：对结算资金流量的流入与流出分类，进行按结算单位、按付款单位、按预算项目类型进行分析；通过分析资金流向，可以动态把握资金链风险产生的可能性与类型；四是预算执行情况分析：要将预算指标与实际的结算资金量进行对比，发现问题后应及时分析原因；要对企业运行中产生的资金头寸预测分析：对未来资金余缺进行统计，根据资金动态变化提供一目了然的操作模拟分析。通过建立资金流管理的信息平台以及决策支持系统，不但可以减少由于资金管理制度实施带来的风险，更可以加强资金链风险预警功能，从而优化资金管理功能，更好的规避资金链风险。
综上所述，财务共享是现代信息环境下企业进行财务流程再造的重要基础，应将财务共享思想积极的应用到企业资金链风险控制中来，通过整合企业各种信息与资源，进一步提升企业资金链风险控制的效果与质量。
参考文献：
1.柯明.财务共享管控服务模式的探讨.会计之友[J]，2008（12）
财务共享的风险范文第2篇
关键词：海外工程承包 财务风险控制
近年来，我国企业开始大量进入海外市场从事海外工程项目的总承包工作。由于各方面的原因，我国企业进行海外工程进入的企业大多集中在东南亚、非洲、中东等政治、经济形势不稳定地区，海外工程项目面临的情况相对复杂，，导致国内的承包企业在从事海外工程项目在各种风险管理上遇到了更大的困难和挑战。承包商应加强海外工程承包的风险管理，控制项目执行风险。以下主要从财务风险控制方面，谈一谈在海外工程项目中财务风险防控的看法和建议。
一、加强项目风险识别，从源头控制风险
海外工程项目中的合同风险是影响最大的风险。相比于国内的工程项目，大部分国际工程项目的合同管理要更加严格，涉及的程序和文件与国内的项目有很大不同，各项目之间的不但项目本身存在差别，各项目所在地区、环境及国际形势等外部条件也均不相同。
从源头控制海外项目风险，就是在工程项目未签订合同时，财务人员会同工程技术人员，对业主的招标文件进行深入研究，认真审核，一是要分析招标文件所列支的的成本费用内容是否完整，有无应列未列的成本项目，并对项目各成本的支出进行合理的预计，以避免由于成本项目遗漏及成本的测算差异所带来的风险。二是对招标文件的分析要全面。工程总承包合同不但包括主合同，还包括合同的各项附件。各项附件一般为合同的组成部分，如工程款支付的时间，支付方式、币种、担保等。由于工程项目的特点，每一项目的合同条款、施工条件、价格、付款时间及方式都不相同，且对项目的成本影响巨大。因此，在项目投标前，应对招标文件及合同的各项条款进行深入研究，在源头上控制风险。
合同风险识别不能仅依靠企业管理层及项目经理等少数人员来识别。而在合同签订前，组织相关人员对主合同及合同附件进行全面研究评审，由有经验的项目经理带领，费用控制人员、合同管理人员、财务人员等按各专业分别对合同及合同附件进行研究，其中：费用控制人员以合同为依据，对该合同的拟产生的施工成本进行测算，对项目实施后将产生的盈亏情况作出初步评价，并分析测算合同条款中可能增加的潜在项目成本，全方面控制控制费用成本。合同管理人员对合同的条款进行研究分析，清理出合同中不利条款，对合同实施的可能风险进行评估；财务人员会同计划工程师按照合同的工期要求编制项目实施计划、工期安排、资金收支计划等，对潜在财务风险作出评价。
二、项目成本管理风险
（一）项目成本内容构成及主要风险
对于海外工程承包合同，当其合同签订后，工程成本控制就成为财务管理的一项重要内容。海外承包工程项目主要成本包括：直接费用和间接费用。其中：直接费用是由直接工程费（构成施工工程主体的成本费用）和措施费（工程前期费用和不构成工程主体的其他费用）两部分组成。海外工程施工工程中，直接费用中的材料费一般站总工程成本60%以上，是主要控制的成本项目。间接费主要是海外项目部组织工程施工发生的费用。海外工程成本控制不仅要在严格管理的基础上控制项目成本，还要注意与之相关的其他风险。主要包括：施工材料价格上涨造成的风险；汇率变化造成各项费用增加的风险；项目所在地税收及外汇管理政策变化造成的风险。
（二）承包商可采取以下措施控制成本风险
1、建设工程项目预算管理体系
首先对项目成本项目进行分解，分解为采购成本、建设成本、管理成本、资金成本等诸多成本项目。其次按每个成本项目进行成本测算，确定各项目成本。再次，确定各项目成本的责任单位及责任人。要求现场项目部按照项目工程施工成本预算控制成本；要求采购部按设备及材料采购预算控制设备及材料采购成本及设备及材料运输费用；要求现场项目部按照土建安装费用预算控制土建安装成本；要求项目经理按照项目部管理费用预算控制项目管理费用。
在项目执行过程中，财务人员应加强对项目的成本、资金流进行监控及统计分析，及时报告项目成本控制情况及收付情况，及时预警项目的盈亏风险及资金流风险。
2、注意收款与付款的协调性，以防止财务损失
控制收付款的协调性，首先注意成本费用与所需币种相匹配。海外工程资金结算支付一般可分为两部分：当地发生的费用支出，包括管理费用、税金、当地人员的工资等。这部分支出一般可以用当地货币支付；第二部分为材料及设备采购支出。这部分支出要根据事前设定的采购计划，确定采购地是项目所在国或是其他国家，确定采用当地货币或是国际流通货币支付。或在订立采购合同时，采用与承包合同相似的货币和支付比例，使供应商分担部分风险，进而降低工程承包风险。第三部分是承包单位折旧及利润等，这部分一般为国际硬通货币为宜。目前一般单位采取的方法主要的是采用在事前预算所需各种货币金额的基础上，与业主商定工程付款货币，基本上是当地币与美元的组合。如果与业主的商定结果不足以满足支付的要求，则可通过对外汇的管理手段进行调整。
三、汇率风险
对海外工程项目来说，汇率风险是仅次于工程成本风险的第二大风险。汇率风险主要是受工程款结算币种选择、工程款收款规定、工程所在国外汇管理政策及经济发展趋势等因素影响。在国际工程承包中，可采取以下措施控制汇率风险。
（一）承包单位在项目投标及合同订立阶段是控制汇率风险，是控制海外工程汇率风险关键
首先在投标时，工程款的计量及付款方式、计量金额以及付款条件、汇率变动损益等合同条款的规定是能否有利于承包方是控制外汇风险的关键；其次在标书编制时，应尽量把工程款的支付期提前。工程款项的提前收取，不但可以预防汇率风险，还可以提高工程资金的流动性，减少财务风险。
（二）在工程款结算货币的选择上，要求选择国际通行货币
如美元、欧元等国际主要结算货币。如果币种选择恰当，对未来的趋势判断准确，汇率收益将成为承包商获取的额外收益。
（三）采取适当的方式或金融产品控制、转移汇率风险
从原则上讲，外汇汇率风险的防控或转移汇率风险的途经包括：对冲、投保和分散化。汇承包商应当根据项目和自身情况选择适当的方式转移外汇风险或锁定一个相对固定的汇率水平，减少汇率损失风险，保证适当的收益。
1、对冲是为降低失暴露程度采取的行动导致放弃了可能收益的风转移方法
主要是使用远期合约和期货合约。即双方同意在未来按预先安排的价格交易货物或货币。对外汇进行的这种交易包括远期外汇交易、货币掉期交易等。除此之外，对外承包企业还可以通过大宗商品期货交易锁定某些原材料的价格，如钢材。值注意的是，远期合约的交易品种不仅是交易所中的标准化合约，还可以是其他双方交易的品种，因此，采用远期合约的方式几乎可以对各种商品进行价格锁定。
2、保险是为了规避遭受更大损失的可能性性而确定支付某些金额的行为
这里所讲的保险，除了保险合约外，还包括通常不被称为保险的其他类型的合约和证券，如信用担保、货币期权等。
3、分散化是通过持有少量多种风险资产，而不是仅集中于一种或数种风险资产来降低风险的方法
在海外工程承包中，用分散化降低风险的方式一是采取一篮子货币收款的方式，减少单一货币的汇率变化风险；二是以实物（主要是石油）加货币的方式；三是通过与分包商或材料采购商签订以外币支付的合同转移外汇风险。
财务共享的风险范文第3篇
一、投标报价阶段文化差异可能造成的财务风险
投标报价决定着能否拿到项目、决定着项目的成本效益，是承接国际工程项目的关键阶段。在投标报价阶段，给国际工程项目带来财务风险的主要是制度文化差异。具体是国际工程项目所在国的经济发展、物价水平、劳动制度和货币政策等，影响国际工程项目的投标报价质量。能否充分认识和考虑这些风险，直接影响国际工程项目的目标定位和承接项目的合理性。
（一）物价变动影响投标报价的准确性
承接域外工程项目的投标报价，直接受当地经济发展和物价水平的影响和制约。如石油输出的一些国家，虽然石油资源丰富而且很富裕，但其本国除石油以外的其他行业发展水平并不高，导致其自身商品自足能力不强。因此，其物价变动频繁，物价水平相对中国国内而言比较高。而我国承接的国际工程项目大都是大型综合项目，是需要较长工期才能完成的项目，在工程报价及实施时间内其物价水平势必会发生较大波动，如果投标报价时预算方案不考虑此问题，将严重影响承接工程的实施和结算，带来较大的财务风险。
（二）劳动成本差异影响工程费用大小
劳动成本主要受价值文化差异、制度文化差异的影响。一是制度文化差异的影响。各个国家和地区制度设计的完善程度不同、制度发展的时间和阶段不同，对劳动成本的影响也不同。有些国家和地区劳工法对劳动时间、劳动工资规定得十分具体明确，在规定时间以外要工人加班就需要支付较高的工资；而有些国家和地区的劳工法不是十分完善，对劳动时间、劳动工资没有明确规定，工人加班就不需要支付较高的工资。二是价值文化差异的影响。有些国家和地区请朋友帮帮忙，可以不付工资报酬；而一些国家和地区则朋友与工作不混搭，各是各的，只要是接受别人的劳动就需要给付工资；在一些以为准则行事的国家和地区，当有重大宗教活动时，给多少工资也招聘不到工人干活。显然，这些会造成劳动成本的很大差别。所以，在制定工程预算时要结合招投标项目所在国的实际情况，准确计算劳动成本在预算中所占的比例和数额，减少劳动成本差异造成的风险。
（三）货币政策差异影响工程造价
各国之间货币汇率的变化主要受两方面因素的影响：一是国际货币市场的影响。在国际经济一体化的今天，各个国家的货币汇率都会随着国际市场的变化而变化，每天都处于涨落起伏之中，这种变化通常是有规律的，但是也出现不寻常波动的情形。二是本国货币政策的影响。每个国家都将货币政策作为调控市场的重要杠杆使用，都会根据本国经济发展的需要适时调整货币政策，由此引起货币汇率的变化。所以，在投标报价选择计价货币时，如果使用工程项目所在国货币，可能会由于汇率波动导致财务风险增加。
二、设计阶段文化差异对财务风险的影响
（一）文化差异影响工程设计风格
长期的经济社会发展，导致不同国家和地区的文化传承不同，表现在房屋建筑物、公共设施等的建设风格迥然不同。因此，国际工程项目设计阶段必须对文化差异决定的工程项目风格给予十分关注。应该是哥特式风格的就不能设计成伊斯兰风格，当然，也不能相反，以避免出现设计风格与工程所在国的文化相悖而通不过，工程项目难以进行的状况。
（二）环境文化差异影响工程设计指标
环境文化差异主要是指自然环境，如地理位置、地理环境、纬度经度、地质构造等，对工程作业的要求不同，对工程成本、质量、标准的影响也大不相同。因此，工程设计时，要事先对工程项目所在地的环境有充分的了解和把握，根据项目所在地的环境设计制定相应的工程指标。
（三）制度文化差异影响工程设计费用
制度文化主要是影响设计费用的高低及其结算方式的不同。一国工程设计人员的社会地位，即对设计人员的重视程度，会影响设计费用的多少；而其设计费用的结算方式，则影响设计费支付的时间，进而影响项目工程资金管理。因此，准确把握工程项目所在国对设计人员的看法和政策，有助于准确制定设计环节的费用支出。
三、采购阶段文化差异对财务风险的影响
（一）汇率影响采购成本
不同的国家和地区由于其经济发展和货币政策的影响，汇率市场会处于时常变化的过程中。因此，承接国际项目工程在采购工程所需要的材料、设备等时，首当其冲的是汇率即采购货物的结算价格问题。如果将工程所需物资的采购地确定在国际工程项目所在地，那么汇率对采购成本的影响就更不确定，风险就更大。
（二）税收政策影响采购支出
随着国际经济一体化的形成，大部分国家和地区都实行“奖出限入”的税收政策，即对从国内出口国际市场的货物和劳务给予出口退税，对进入本国的货物和劳务则要征税。如考虑国家宏观经济调控的需要和国际惯例的影响，我国相关税法规定，出口货物除国务院另有规定外，均属于出口退税范围。这就是说，如果承接国际工程项目从我国境内购买货物，除特殊情况外均可以享受出口退税政策。
（三）价值文化影响采购整体效果
如果国际工程项目采购选择分包采购，会受到当地制度文化、价值文化、环境文化差异的影响。一般而言，国际工程项目管理部门选择工程所在地企业作为材料供应商，当地政府会提供价格和税收等的优惠，使工厂成本降低。此时，需要考虑由于价值文化的不同，会影响工程项目采购质量和到货时间，影响货物运输费用，进而增加工程成本，甚至因运输困难而延误工期。
四、施工阶段文化差异可能带来的财务风险
实际上，无论是国际工程项目还是国内工程项目，施工阶段都容易出现突发状况引起风险发生。尤其是在国际工程项目中，异域环境下不同的文化差异会导致在施工阶段暴露出诸多矛盾和冲突。
（一）民族文化影响劳工的招募和工作投入程度
不同的民族有不同的，有不同的宗教节日，而宗教活动一般是任何事情也不能影响的。这无疑会导致国际工程项目在实施过程中遇有宗教活动就不得不停工，使得工程工期延误频率增大，无形中增加成本，引起财务风险。有些国家对参与建设的工人还有限制，这就会造成人力成本上升，从而增加了项目的财务风险。
（二）价值文化影响当地业主工作方式
在不同的国家和地区，价值观念和对工作的态度是不一样的。有的国家人们工作讲究快节奏，雷厉风行，规定的时间干规定事；有些国家的人则相反，是慢节奏且很随意的工作方式。对于快节奏的，需要注意科学设定工作量，避免由于只求按时完成而导致工程质量出问题；对于慢节奏的，则需要对项目工程量给予充分估计，以保证国际工程项目按期按量顺利完成，避免由于慢节奏的工作方式，导致施工时间延长，增加项目的财务风险。
（三）文化差异影响工程项目的沟通协调
财务共享的风险范文第4篇
关键词：施工企业;财务;工程项目
Abstract: This paper mainly through several aspects to writing construction enterprise project financial risk prevention measures.
Key words: construction enterprise; finance; engineering project
中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：
随着国家兴起的新一轮基础设施建设，施工企业面临巨大的发展机会，随之而来的市场竞争也日趋激烈，而施工企业由于工程项目投资规模大、工期长、一次性、影响因素多等特点, 使得其面临的风险日益增大。因此, 施工企业必须树立风险观念, 建立和完善风险防御机制, 加强对风险的防范和控制, 减少和避免风险损失, 使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
施工企业工程项目财务风险的类型及成因
项目承包过程风险
财务人员的独立性不强。
由于财务人员在企业中岗位的特殊性，根据管理权限，既受上级主管部门的领导监督，又受本单位领导管理，在项目部的利益与制度两者不可兼得的时候，财务人员往往从私利考虑或迫于领导压力，弃其公允性不顾，取项目部利益，有些企业要求会计人员根据自身利益的需要选择会计方法，操纵会计报表。
考核期不当。
推行以财务目标实现为内容一年一考核的项目承包兑现，就充分体现财务数值的水份太重，许多项目部为拿到每年的承包奖，掩盖工程管理的失误或违法行为，人为调节当期利润，从而造成前期工程大部份利润丰厚，收尾工程巨亏的现象，明显地反映出利润的人为性。
承包缺乏约束力。
承包集团由于没有相应的制约监督机制，成本费用资金只需一支笔签就可签完，遇到第一领导管理水平不高，管理责任心不强，虚构、乱列、乱挤成本，损公肥私，造成成本失控，浪费严重，亏损巨大。
基于工程合同的盈利能力财务风险
合同是施工企业一切风险的源头，企业在经营过程中面临的许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系，如果合同“先天不足”，势必会造成工程项目实施中的被动，增加施工企业财务风险。
资金控制风险
施工企业的资金风险首先是融资风险。施工企业向金融机构贷款金额一般较大,一旦资金周转不灵就会面临巨大的还贷压力,很可能导致续贷或借新债还旧债的恶性循环。其次, 施工企业通常承接工程都要先垫付资金,待工程完工后收回垫付资金。但由于目前我国社会诚信体系尚不健全,社会失信现象普遍, 很可能遇到工程完工却无法收回垫付资金的风险。
提高防范风险的意识,建立投标风险评估机制
施工企业工程项目的风险是始终存在的,因此企业必须树立风险意识,采取有效措施回避风险。在项目决策时,要加强项目的前期论证工作,对风险较大的项目从源头上加以防范。应建立投标风险评估机制。施工企业取得招标文件后,应当进行深入的研究和分析,全面考虑风险成本,根据企业自身实力和对项目投资盈亏的预测确定企业的风险承受度,最后再决定是否投标以及以何种标价投标。对于风险超过企业自身的承受能力,成功机率不大的项目,可以放弃投标。在招标文件中发现可能引起风险的问题,可以在投标前明确提出,或者在签订合同的阶段, 通过修改和补充合同中有关的规定、条款来解决。对承接的工程项目,要以严密的合同形式来保护企业的利益不受损害。另外,要坚持项目投标过程中的“三不揽”原则,即业主资金不到位的工程不能揽,大量垫资的工程不能揽,边勘察、边设计、边施工的工程不能揽。只有对所投项目认真调查研究,筛选方案,重视投资风险的控制,量力而行,才能有效降低财务风险。
推行现金预算管理制度
通过编制现金预算表的方法，对一定时期内的现金收入、支出进行预算平衡，并严格按照现金预算表计划、组织落实当期现金流入、流出，以达到合理使用资金，提高资金使用效率的目的。同时，现金预算应本着“量入为出，节约使用，保证重点”的原则编制。
加强工程项目的资金控制
财务共享的风险范文第5篇
关键词：海外承包 财务管理 风险 防控
一、当前海外承包工程项目财务管理面临的主要风险
（一）外汇资金风险
由于海外承包工程涉及到外币结算，而海外项目一般来说工期都比较长，金额也较大，所以单从汇率上来看，就存在着诸多风险分析。首先是人民币汇率市场化之后人民币不断升值，但是用于结算的货币通常是美元、欧元或是合作方本国的货币，由于存在汇率差，在国内用人民币进行采购的材料、机械设备、支付派驻人员的工资等都无形中增大了企业投资的风险；其次是美元或其他国际流通货币汇率的波动，当通货膨时，美元、欧元贬值，企业收到的款项就会缩水，而且金额越大损失越大；三是一些落后国家的币种由于不能在国际上流通，又受到本国的外汇管制，造成其币值的不确定，企业因汇兑而造成的损失也无法确定。
（二）保函风险
海外承包工程项目的业主通常会根据FID IC条款在投标时要求投标人出具投标保函，以保证投标人在其投标有效期内不撤标、不改标、不变价。因而企业一旦中标，就需要在投标保函中约定的时间内提供履约保函、质量保函及支付预付款保函等。这些保函在一般情况下由当国银行出具给业主，而我国银行仅负责为企业出具反担保函，这些保函均按单个合同出具，见索即付。但是我国银行在该类业务领域的尚不是特别规范，财务人才匮乏，尤其是在二、三线城市，大部分银行都不能给予专业的指导，很多时候企业需要去到指定的银行进行办理，但很多时候保函及反担保函中条款的草拟及核定都不是非常专业，其中经常会有漏洞存在，因而导致各种索赔风险。再加上当前我国企业在海外的工程项目承包主要分布在东南亚、非洲、南美洲等经济相对落后的国家和地区，经济发展环境极其不稳定性，信用度较差，致使拖欠工程款、违约结算等情况屡有发生，保函索赔率节节攀升。
（三）资金管理风险
海外承包工程项目的建设期长、资金需求大，企业的主要资金来自于政策性贷款或商业银团贷款，但这类贷款涉及到政府的批准、性担保以及贷款协议条件的落实等，不可控性较大。同时在贷款中签订的多为固价合同，这就使得在实际操作中如果产生多余的杂费等需要企业自行承担，筹措期就存在很大风险。而在项目生效后，承包方可能会需要先行垫付工程款，致使其在建设完工后拒付、延付的情况也时有发生，项目资金无法及时收回。这不仅使得企业的流动资金周转收到影响，甚至会影响到企业的正常运营。再加上很多企业在财务管理上多采用远程管理，因而存有一定的信息滞后和些许误差，从而带来一些不必要的支出和损失。
（四）税务方面的风险
很多企业在参与海外投标报价时都忽略了对当地税费的考虑，但实际上很多潜在的亏损都是由于没有事先了解合作国税务法规而产生的。海外工程承包项目的环节较多、税收关系也相对比较复杂，如果缺乏对合作国税务法规的了解，一旦项目财务人员疏忽大意，很有可能在税务备案、申报、结算等过程中违反了当地的要求，而遭致税务机关的查处，面临巨额的罚款。这给企业带来的就不仅只是经济上的损失，还有名誉和形象的大大折扣，给企业双重打击。
二、海外工程承包项目财务管理中风险的防控措施
（一）建立健全外汇风险防范预警机制
对风险的规避应设计工程建设开始之前、建设进行中和工程结束后三个阶段，因而企业首先就要在公司总部建立以承接合同为主的外汇风险防范机制。首先在投标时，要关注工程款的计量及付款方式、计量金额以及付款条件、汇率变动损益等是否对承包方有利，从源头上规避风险；其次在编制标书时，应尽量把工程款的支付日期提前，在一定程度上预防汇率风险、提高工程资金的流动性；不管与哪一个国家签订合同，都尽量在工程款的结算上选择国际通行货币而不是当国货币来进行结算，如果对未来汇率的走势判断准确，企业不但不会蒙受损失，反而能够获取额外的收益。
同时还要建立覆盖全公司的资金结算中心，将各国项目的资金通过外资银行的资金平台进行统一调配、集中管理。实时了解各币种的汇率变化情况、量化收入支出，充分利用收付汇时间差及汇率变动调节外币资金的持有量，在遇到问题时及时解决方案、规避风险，做到利益的最大化。企业还应懂得合理运用金融衍生工具或金融产品控制，加强与银行的沟通联系，了解各种金融衍生工具的具体情况，根据业务的实际情况选择合理的保值工具，来规避汇率变动引起的资金风险、转移汇率风险。
（二）规范各项条款，谨慎签订合同
关于工程建设前合同的谨慎签订，在上一节有简单介绍，现在本节进行详细分析，帮助企业从源头上规避海外承包工程项目的风险。首先就是合同签订之前，财务人员协同技术人员一起对业主的招标文件进行深入研究，对条款进行一一分析和认真审核，一是要分析招标文件中所列支的的成本费用内容是否完整，以避免由于成本项目遗漏及成本的测算差异所带来的风险。二是除了招标文件中的主合同以外，对合同的各项附件也要仔细看清楚、审核确定工程款项的支付时间、支付方式、结算币种、担保等，确认好每一个细节，统统无异议再决定投标，避免因己方的疏忽大意而造成不必要的损失。另外就是要做好保函或反担保函的编制与核算。条款设置必须请专业人士翻译再进行严格审定，保证理解无歧义、条款的公允和清晰明了；二是对赔偿的追索最好附条件，以增加见索即付保函的索赔难度；三是做好保函及反担保函的日常跟踪管理，当业主存在潜在违约情况时，及时沟通再决定做延期或撤销处理，以确保风险的可控；三是到期保函的及时收回，仅以银行认定退还保函才是双方责任的解除。而在银行的选择方面，可尽量选择国际知名银行，寻找在中国和合作国家均设分行的银行开具保函，这样不仅能压缩成本，也能减少因保函条款不一致引起的纠纷，达到事半功倍的效果。
（三）充分了解他国政策，规避税收风险
所谓“知己知彼，百战不殆”，在项目的前期企业一定要做足功课，充分了解合作国家的相关法律政策，避免因“无知”而造成的损失，不然的话就只有“哑巴吃黄连”。企业首先应充分了解合作国家的税收体系及纳税税种、税率、程序等，做到心中有数。同时采用内外两套账的体系分别进行核算，既对投标报价作支撑，又与国内的税收政策相对比。比如在项目施工过程中，企业财务人员可根据当地税法规定以当地币种来进行财务核算、税金的缴纳等，而在国内进行的材料购买、工资支付等则按照国内的会计法规以人民币来进行账务处理。这样不仅避免了因币种不同、汇率变化而带来的汇率风险，也将企业海外项目的会计核算信息更为准确地反应出来。不仅如此，企业还应积极与海外运营设置部门沟通，针对合作国的税法合理设置公司在当国的组织架构，严格要求项目在当地国按章办事，备案、申报、年度结算等必须按法定时间去办理，规避重大税收风险及运营风险，避免因小失大。
三、结束语
企业的海外工程项目承包机遇与挑战并存，在诸多的风险面前，企业唯有做到精打细算、谨言慎行才能有戏地规避风险、管控风险，在险境中逐渐丰满自己的羽毛、强健自己的筋骨。
参考文献：
