经济责任审计的重点和难点

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经济责任审计的重点和难点范文第1篇

［关键词］ 高校 经济责任 审计

随着我国政治经济体制改革的不断深入，经济责任审计作为一项独具中国特色的审计监督形式建立、发展起来。近几年，高校内部审计也在逐步探索开展领导干部经济责任审计工作，但由于此项工作开展时间短，经验不足，工作中还存在许多困难和问题。如何适应形势发展要求，积极探索高校领导干部经济责任审计，更好地发挥审计监督在加强学校内部管理和促进党风廉政建设中的积极作用，是摆在我们审计工作者面前的课题。现结合工作实际，谈谈开展高校领导干部经济责任审计工作的着力点。

一、工作基础――建立经济责任审计的规章制度和工作程序

1.要建立开展经济责任审计相关规章制度

在长期的审计工作实践中，我们充分认识到制度建设是提高审计工作质量、规范审计行为、防范审计风险的重要保证和客观要求，所以，在开展经济责任审计中，也要做到制度先行，并在工作过程中，要及时总结经验，进行修订和完善。特别要在制度中明确被审计对象、审计原则、审计内容、审计程序、联席会议制度、审计结果利用以及审计工作责任等内容，并要明确学校组织部、人事处和纪委、监察处在领导干部经济责任审计工作应该负有的职责和义务，以及审计结果要作为考察、考核、任用、奖惩干部的重要参考依据。这样，才能使高校领导干部经济责任审计从源头上有法可依，有章可循，并逐步走向制度化、规范化、程序化。

2.要建立经济责任审计联席会议制度

由于经济责任审计是一项严肃性的工作，涉及面广，内容复杂，要求高，为建立起相关部门协调配合的有效机制，要建立起经济责任审计联席会议制度。一般来说，经济责任审计联席会议应由组织部门牵头召开，成员由纪委、监察处、组织部、人事处、工会、财务处和审计处领导组成，联席会议主要职责是商定年度经济责任审计计划，交流、通报经济责任审计情况，研究、解决经济责任审计中遇到的困难和问题，审议审计报告，监督检查审计结果利用和整改落实等情况，特别是对经济责任审计评价把握不准、责任不清、审计小组难以解决的问题，通过联席会议集体审定。通过建立起经济责任审计联席会议制度，充分发挥学校组织、人事、纪委、监督处等相关部门相互支持、配合、协调、沟通的作用，形成经济责任审计的合力，同时也规避了审计风险。

3.要建立经济责任审计立项和工作程序

经济责任审计程序，是审计人员必须遵循的基本步骤，也是经济责任审计工作的操作规程。首先，组织部门委托是立项和开展经济责任审计的前提，；其次严格执行审计工作程序是防范审计风险的重要保证，在经济责任审计立项后，要根据审计项目实际需要，组织安排人员成立审计组，明确人员分工，然后按审计程序，进行审前调查，编制审计实施方案，送达审计通知书（被审计干部个人及所在单位），召开经济责任审计见面会，也称进点会，在正式实施审计前召开，组织部、审计处、被审计干部及所在单位领导和主要干部参加，具体提出审计工作要求以及做好联系沟通工作，同时，逐步推进审计公示制度，在被审计干部所在单位进行审前公示，向广大教职工公布审计事项，也欢迎反映问题，监督工作，最后进入审计实施阶段。

二、工作实效――抓好经济责任审计工作中的几个环节

1.抓好审计调查取证环节

审计调查取证是实施经济责任审计的一项重要工作，是提高审计质量、防范审计风险的关键环节。开展经济责任审计工作中，要根据被审计干部及所在单位的情况，通过有针对性和目的性的调查，掌握第一手材料，取得真实可靠的审计证据。

一是做好审前调查，这是开展审计的基础性工作。在正式实施经济责任审计工作前，应采取召开座谈会、实地考察、查阅档案资料等多种方式开展审前调查。首先是制定详细周密的调查方案，针对被审计干部及所在单位的实际情况拟定调查提纲，对调查内容和人员进行分工；其次是深入细致开展审前调查，采取调查和被审计干部所在单位内部调查相结合的方式，调查主要是走访主管部门、纪委监察、组织部门、财务部门等，了解是否有群众举报以及反映问题等情况，在被审计干部所在单位内部调查了解基本情况，包括被审计干部所在单位基本情况，如机构设置、人员编制等，被审计干部的职责范围，相关的内部控制制度及执行情况，有关重大经济决策事项和重大经营决策事项的情况等。在此基础上，针对不同的审计对象，制定审计方案，确定审计重点。

二是做好审中调查取证，这是审计实施阶段的重要工作。在实施经济责任审计过程中，除了运用常规的审计取证的方法，如检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等，就审计中遇到的问题，还可以运用以下方法收集了解有关情况，如有针对性地进行个别谈话和召开座谈会听取广大干部职工对被审计干部的反映和评价，特别是职责履行、民主决策、财务管理、制度建设、廉洁自律等情况，查阅有关文件、会议记录、纪要、函件、通知等，以掌握与审计事项相关的资料。在调查取证中，首先是抓住重点，有的放矢，围绕审计方案和重要内容进行调查取证，特别是针对内控制度的薄弱环节进行重点检查；其次是去伪取真、去粗取精，把审计调查所取得的资料进行汇总和梳理，注意发现重要线索，并分析性质和重要程度选取审计证据。通过审计调查取证，可以有力地支持我们的审计意见，为审计评价提供证据支撑。

2.抓好审计评价和审计报告撰写环节

审计评价和审计报告的撰写是经济责任审计的重点和难点。由于我国尚未建立起经济责任审计的评价体系和评价标准，加之高校也未建立干部任期经济责任目标，给审计评价和审计报告撰写带来一定的难度。

一是做好审计评价。经过充分的审计取证，下一步就是要把审计证据进行整理归纳，最后落实到对被审计干部的审计评价上。对于经济责任审计评价，要通过对其所在部门、单位的财务收支真实性、合法性、效益性以及有关经济活动的审计，对被审计干部应负有的经济责任进行综合评价。实事求是、客观公正、依法评价是经济责任审计评价的基本原则。审计评价首先是围绕被审计干部的相关经济责任进行评价，不能把经济责任审计评价和对被审计干部业绩全面评价等同起来，同时对于依据不足、性质不明、责任不清或政策法规不明确的事项，不写入审计报告，更不做出评价；其次要注意区分责任，要划清直接责任和主管责任、领导责任和管理责任、前任责任和后任责任、个人责任和集体责任；最后要肯定与否定相结合，既要肯定被审计干部任职期间的成绩，又要指出问题和不足，对于履行经济责任成绩突出的，应建议组织部门给予其表扬，对于存在的问题和不足要落实责任，坚决整改。这样，审计评价客观公平，实事求是，才能得到学校领导及相关部门的肯定和被审计干部及所在单位的认同。

二是审计报告三级复核制。经济责任审计成果很大程度上反映在经济责任审计报告的质量上，所以，要重视审计报告的撰写与审定。首先，审计小组在充分取证的基础上出具审计报告初稿；其次，审计组长（一般为审计处处长）对初稿进行复核，进行进一步的修改，对存在问题和审计意见，特别是涉及到被审计干部评价和责任界定，要十分谨慎，如有必要，要求审计小组再进一步核实和取证，在此基础上修改审计报告，审计组长审核后作为审计报告征求意见稿送被审计干部及所在单位征求意见，有异议则审计小组再次核实并报审计组长审核；最后，召开经济责任审计联席会议，由联席会议成员集体审议审计报告，特别是对于审计评价做到集体审议并最终定性，落实责任。这样，审计报告经过三级复核，提高了审计报告质量，达到了降低审计风险的目的。

3.抓好审计结果利用环节

开展审计工作，发现问题不是目的，纠正错误、整改问题，以促进单位加强内部管理，这才是审计的目标。首先，要通过制度详细规定组织、人事、纪检监察部门要将审计结果作为对干部考察、考核、提拔任用、奖惩的依据，审计结果报告要进入干部个人档案和廉政档案，对于审计查出的有关人员违法、违纪问题应予党纪、政纪处分的，交由干部管理部门或纪检监察部门处理；其次，要注重抓好审计整改意见的落实，要将发现的问题写入审计报告（征求意见稿）后，与被审计干部所在单位和被审计干部交换意见，对反映的存在问题以及提出的审计意见和建议，要求被审计干部所在单位和被审计干部提出整改意见和措施，并将整改情况写进正式印发的审计报告，改变以往审完即止的状况，真正发挥了审计的“纠、帮、促”的作用。

领导干部经济责任审计工作是一项系统工程，单单靠审计部门和审计人员的力量难以发挥出其巨大的威力和震慑力。只有学校领导重视和支持，相关职能部门配合，才能发挥出经济责任审计的最大效力。我们相信，随着我国经济责任审计的深入开展，高校领导干部经济责任审计工作也会不断完善和发展，在健全领导干部监督管理体制、加强党风廉政建设、提高教育资金使用效益方面发挥越来越重要的作用。

参考文献：

[1]贺长雄，经济责任审计风险的形成与防范[J].陕西审计，2003，（1）：16

[2]王漪，高校领导干部任期经济责任审计工作浅探[J].安徽教育学院学报，2003，（4）：113-114

经济责任审计的重点和难点范文第2篇

一、经济责任审计评价存在的问题

（一）审计评价不够全面

实践中，审计人员在缺乏评价依据又考虑规避审计风险时，做出的审计评价存在过于笼统，缺少全面性的问题，没有对被审计单位经济活动的真实性、合法性、效益性做出客观评价，达不到审计目标。

（二）经济责任审计评价重点不突出，缺少针对性

目前，经济责任审计评价多是就是论事，审计评价的重要性原则没有体现出来。怎么抓住审计评价重点，是经济责任审计需要解决的难题。

（三）审计查证缺乏深度和广度，审计评价不准确

部分审计人员没有走出“账本”，走访调查、实地抽查、个别座谈等不够深入，加之受时间、手段等因素制约，调查达不到应有的效果，没有揭示问题实质，无法做出准确的审计评价。

（四）经济责任交接制度不健全

审计中，经常遇到一些由于交接工作流于形式而引起的债权债务、合同履行以及资产管理等方面的纠纷，经济责任交接制度不健全，影响了经济责任的划分。

（五）审计人员综合业务能力差影响了审计评价的内容客观公正

在现实工作中，部分审计人员的知识能力同工作需要还存在一定差距，有待于进一步提高。

二、改进经济责任审计评价的措施

（一）准确定位经济责任审计评价

一是围绕干部管理职能，以发展的眼光全面、系统、辩证地看待特定历史条件下发生的问题，而不是机械地照搬过去或现行的法律法规对其简单、片面地下结论。应结合干部工作实际，做到客观公正，避免审计评价的片面性。二是对审计评价应做到切实可行，简便实用，不能超越审计权限，切忌对审计过程中未涉及的事项、证据不足、评价依据或标准不明确以及超出审计范围的事项进行评价。三是审计评价应根据干部监督管理部门工作需要，对干部任期内履行经济责任的情况给出正确的评价意见，为考核任用干部提供依据。四是把握全局利益与局部利益的统一性。

（二）在审计实施过程中，应围绕评价目标开展审计工作

一是根据评价指标确定的总体框架，结合被审计单位的具体情况明确审计重点，同时围绕各项评价指标进行有针对性的审计取证；二是对发现的问题要善于运用审计调查方式加以分析、解剖，及时与干部履行经济责任情况挂钩，明确干部应负的经济责任，便于做出审计评价；三是审计报告应围绕评价目标，以评价指标为主线，以审计发现的情况和问题作为基础，准确划分经济责任，做到评价有理有据。

（三）进一步完善评价标准

在审计评价上，要进一步完善评价标准，增设更为科学的评价指标，使审计评价标准真正反映干部是否全面、规范和有效地履行了经济责任。在关注干部权利运用和经济责任履行合法性的同时，应更加关注被审计干部经济行为的绩效性。因此在审计评价标准上，应增加反映干部履行经济责任经济性、效率性和效果性的指标。同时建议及早颁发经济责任审计评价指南，专门规定财政财务收支真实合法效益性、内部控制制度、执行财经法纪、个人廉洁自律等相关定量与定性指标，以及行业标准和地区水平的参考值，以判断履行经济责任职责的优劣。

（四）建立健全经济责任交接制度

应将工作交接纳入经济责任审计管理之中，前任、继任人员都要填写《经济责任交接表》，签订《经济责任交接承诺书》。离任应承诺交接表中的资料及数据真实、准确、完整；继任应承诺对所交接的全部经济事项继续履行经济责任。建立经济责任交接制度，可有效分清前任、继任双方的责任，增强责任意识，改变“新官不理旧账”的状况，为促进和改善经济责任审计评价工作起到积极的作用。

（五）提高审计人员综合业务素质，降低审计评价风险

经济责任审计的重点和难点范文第3篇

关键词 审计的风险与防范

一、经济责任审计的风险及其表现

经济责任审计风险是指审计人员在对领导干部经济责任审计过程中，所收集的会计资料不真实、不可靠、未能全面了解责任者所在单位的情况而作出了错误的估计和判断，从而导致对责任者的经济责任审计评价不准确或发表了不恰当的审计意见，引起不良后果的可能性。经济责任审计风险和其他审计风险一样，处处存在，贯穿于审计工作的全过程。在审计实践中，我们常见的风险有以下方面：

(一)审计准备阶段的审计风险

审计准备阶段的审计风险，主要是指审计人员在审计前未按规定的审计程序开展工作而使被审计对象以不按法定程序进行操作为由提出异议或申请行政诉讼的可能性。主要表现在：

1.没有坚持“先审计后离任”原则，在责任者调离原单位且到新单位上任以后，审计工作才介入，使审计核实、定性、评价带来困难。

2.忽略审计通知书的时间界限，不是在实施审计前三日把审计通知书送达被审计单位并抄送责任者，而是电话口头通知，甚至在进驻审计日才把通知送给被审单位。

3.审前不作调查，对责任者和所在单位(企业)的情况心中无数，编制的审计方案流于形式，抓不住重点，责任不明确，措施不到位。

(二)审计实施阶段的审计风险

审计实施阶段的审计风险，主要是指审计人员在审计实施过程中因专业技能、政策水平、综合素质等主观和客观原因的影响，导致审计结果产生偏差的可能性。主要表现在：

1.取证风险：如果审计人员所取得的审计证据不完备就不能满足客观性、相关性、充分性和合法性，就会导致审计结果偏离事实，而产生风险。

①获取了与责任者的经济责任不相关的审计证据，如工作方法、生活作风等不属于审计范围的证据，并写进审计报告。

②审计工作底稿取证手续不全，如：对有关事项调查当事人的询问记录，没有被调查人的签章；被审计单位提供的有关材料不盖公章。

③有的审计人员违反作业准则，调查取证时一人单独进行。

2.检查风险：是指审计人员由于在实质性检查的现场作业中所造成的的失误使审计结果偏离事实的可能性。

①对被审计单位内部控制制度的执行情况没有或不认真检查测试，凭书面和口头汇报去判断。

②在进行审计抽样检查时，选取的样本量不够，使审计结果误差较大，可能会遗漏违纪违法的审计事项。

③对资产核实时，单纯从数量上检查，忽视资产的构成和存货对成本、利润的影响。

(三)出具报告阶段的审计风险

出具报告阶段的审计风险，主要是指审计人员由于所出具的审计报告对审计事项把握不全面，对责任者的经济责任评价不准确，未能按照规定征求被审计对象的意见，给审计主体带来不良影响和某种损失的可能性。主要表现在：

1.把一些未经查证或证据不足，评价依据或标准不明确的事实和问题写进审计报告。

2.不按审计规范征求被审单位和责任人对审计报告的意见，或口头上征求意见而不要求书面意见。

3.被审计单位和责任人提出异议后不去核实也不作解释。

二、防范审计风险的对策

审计质量是审计工作的生命线，是抵御、降低审计风险的根本保证，因此防范经济责任审计风险的重要对策就是过硬的审计质量。在审计实践中我们采取了以下措施来保证审计质量，防范和降低了审计风险。

(一)严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量

1.从实际出发，做好审前准备工作

①按干部管理权限划分，接受不同的授权或提请。坚持“先审后离”原则，对一些账不清、悬而未结、交接未办就离任的审计项目要慎之又慎。

②进行审前调查，了解被审对象的基本情况，编制审计方案，确定审计的范围和重点，对审计的难点和风险进行分析和估计，做到心中有数，并对审计人员进行合理明确的分工。

③在实施审计三日之前向被审对象送达《审计通知书》，在《审计通知书》中要求被审计对象在进点审计前提交述职报告和有关资料，并对所提供的会计资料的真实、合法、完整性作出承诺。

2.因地制宜，运用听、看、查、比、核相结合的审计方法实施审计

①听：在进点审计时，先召开领导班子、工会和财会人员等有关人员参加的座谈会，听取责任人有关履行职责的情况汇报和所在单位有关制度建设及管理情况的汇报；在审计过程中，走访有关人员，听取群众意见，了解情况。

②看：通过审阅管理制度、合同协议，核对账表、账物，看内控制度是否健全，合同协议是否具有法律效力，财产物资管理是否完善，账账、账实是否相符。

③查：根据审计范围和重点，查报表、账簿、会计凭证几有关资料可选用顺查、逆查、详查、抽查方法，发现疑点再深入查明，以核实利润的真实性；分析债权债务的风险性；查证资产的安全性；检查各项收支的合法性。

④比：责任人任期初与任期末的资产负债、所有者权益的增减情况进行比较分析，分析国有资产是否保值增值，考核任期目标和经济指标的完成情况。

⑤核：坚持复核制度，收集的审计证据和编制的审计工作底稿均经审计组长复核后才交被审单位的有关人员和部门签名和盖章，如有异议再进行核实，如有错误和偏差则要重新取证。

3.事实求实，客观公正出具审计报告

①审计组长综合实际情况草拟审计报告，如实反映经营管理成果和存在的问题，抓住事物的主流，对责任人进行全面、综合的客观评价，提出切实可行的审计建议。写审计报告时应坚持三个原则：一是责权结合，对从任职前、任职中和离任不同时期进行全面分析，确定其应承担的责任，二是对审计中未经查证或证据不足，评价依据或标准不明确的事实和问题不作评价；三是对查出的问题适当披露，并如实向干部主管部门反映。

②征求被审计单位和责任人对审计报告的意见。如无特殊情况，在10日内未提出书面意见则视同无异议，如有异议应进一步核实，必要时应修改审计报告。

4.审计组长在撰写审计报告时应综合考虑各方面的意见，对审计报告进行适当修改，报主管领导审批同意后出具正式的审计报告。

(二)提高审计人员的综合素质，严把审计质量关

提高审计人员综合素质，是保证审计质量的重要途径，我们在开展经济责任审计过程中注重从学习、培训、管理三方面去提高审计人员的综合素质。

1.开展“讲学习、讲政治、讲正气”的活动，认真学习党的路线、方针、政策和社会主义市场经济理论，提高审计人员的政策法规水平和职业道德水平。

2.加强后续教育和培训，不断提高审计人员的业务水平。一方面抓住各种学习培训的机会，保证审计人员每年不少于2周的脱产学习，另一方面在审计过程中边干边学边提高，遇上审计的难点疑点问题集体讨论，分析研究，使审计人员的专业知识不断更新和充实，业务能力在审计实践中不断提高。

3.建立审计项目管理机制，坚持组长负责制，严格执行审计操作规程，对现场作业的每一个审计环节责任到人，实行审计风险责任制。促进审计人员认真对待每个审计项目，把好审计质量关。

几年来，我们先后对150多个单位的负责人进行了经济责任审计，通过审计，对责任者的业绩予以肯定，对工作中出现的失误作出客观公正的评价，对存在的问题予以披露，提高了干部的经济责任意识，增强了自我约束机制，促进了干部廉政建设。实践证明，只有依法审计，严格审计程序，规范审计行为，才能提高审计质量，从根本上防范审计风险。

参考文献

[1]朱书依.经济责任审计防范风险对策[J].审计与经济研究，2000(1):28.

[2]谷云波.经济责任审计的风险及其防范[J].一重技术，2003(3):126- 127.

经济责任审计的重点和难点范文第4篇

【关键词】内部审计 医院管理

中图分类号:R197.322 文献标识码:A 文章编号:1005―0515(2010)07―204―02

内部审计管理是指由单位内设的审计机构从内部对其财政收支、财务收支、经营活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。近年来,荣成市人民医院高度重视提升内审职能,强化内部管理,转换机制,突出重点,科学发展,着力推进内部审计职能规范化、制度化,有效保障了医院健康稳定发展。

1更新观念,转换机制,完善内部审计职能

荣成市人民医院多年前的内部审计工作仅仅局限于医药价格的管理,内容比较单一,未能充分发挥内部审计在医院管理、内部控制中的作用。为此,该院从改革内部审计运行机制入手,更新内部审计观念,完善内部审计职能。

1.1 实施了内部审计体制机制改革。为强化审计监督、提高审计工作的独立性,不断改进和完善内部审计管理体制,建立起了适应医院发展需要的高效的内部审计监督机制。

2007年医院成立了真正意义上专门的审计部门,建立了由院长直接领导的审计组织机构;形成了以审计基本准则、具体准则、职业道德和内部审计审计规章制度等为主体的审计规范体系;

1.2 发挥内部审计的预警预防功能。对发现可能对医院总体产生危害的苗头性、倾向性的问题及时发出预警,促进采取预防控制措施,消除风险,清除隐患。

1.3 发挥内部审计差错纠弊的功能。通过审计发现问题,纠正问题,保证整个系统健康运行。

1.4 发挥内部审计促进内部控制建设的功能。通过审计,发现各科室、部门在内部控制制度建设和实际执行力方面存在的问题,提出内部审计意见和建议,加强医院内部控制。

2 突出重点,开拓内部审计新领域

2007年以来,该院按照“全面审计、突出重点、挖掘增效、堵洞防弊”的工作原则,以医院管理的内在需求为导向,以医院高效、稳定发展为目标,坚持科学发展,开拓创新,全面促进内部审计领域的转型和发展。

一是加强审计基础工作建设,着力在建章立制、扩大审计队伍、提升人员素质等方面下功夫。为实现医院内部审计工作制度化、规范化,明确审计工作责任,提高审计工作效率,确保审计工作质量,该院根据审计法规和卫生部的《卫生系统内部审计工作规定》,结合医院实际,制定了《内审机构工作职责》、《内部审计作业流程》、《内审人员职业道德规范》等工作管理规定。同时,为了解决审计力量不足,通过择优,充实内部审计队伍,构建起一支由4名专职审计人员组成的内部审计团队。内部审计部门结合医疗机构自身特点,积极组织审计人员参加医院管理、医院会计、内部控制等方面的培训和学习,使内部审计人员的专业知识结构趋向合理,进一步提高内审人员专业胜任能力,逐步建立一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。目前该院4名内部审计人员中,有1人取得了国际注册内部审计师(CIA)资质,2人考取了会计师、审计师职称。

二是推动内部控制制度审计的开展。近年来,市人民医院高度重视内控审计工作的开展,根据医院内部控制的实际情况和管理现状,紧紧围绕医院的热点、难点和带有普遍性的问题,特别是针对影响经济效益的主要因素和管理中的薄弱环节,选取专题开展了全院范围的内控审计和审计调查,进一步加大了内控审计工作的力度。例如:随着医院业务的快速发展,卫生材料支出逐年大幅度上升,且在个别科室其增长速度已超过收入增长速度,为了解材料支出的现状,审计科在全院范围内开展了调查工作,根据调查资料进行研究分析,提出了具体建议和意见,得到了院领导高度重视,并积极采取相应的解决措施,取得良好的效果。自07年以来,审计部门共提出30多项合理化建议和意见,有27项已被院委会和被审计科室采纳。通过内控制度审计的大力开展,促进了医院的制度建设,规范了各项业务程序,为进一步规范经济行为、优化经营决策、提升管理水平起到了积极的促进作用。

三是深化推进领导干部经济责任审计,加大任中经济责任审计力度。为加强对中层领导干部监督管理,提高科室的内部管理水平和管理效率,进一步完善对医院中层干部的评价体系,在院领导的支持下,审计科不断扩大经济责任审计的覆盖面。在积极开展中层干部离任经济责任审计的同时,重点开展任中经济责任审计,实现关口前移,充分发挥审计部门的监督和服务作用。在经济责任审计中,他们制定了具体的审计计划,每年选择7个医技、临床科室,对部门经营情况、内部控制制度的健全和完善情况、国有资产的管理情况进行审计评价,并将审计报告直接提交院委会,为院领导考核和任用干部、规范干部行为提供考量依据,发挥了积极的参考作用,使审计效果得到进一步扩大和提升。

四是加大社区卫生服务站经营活动审计。荣成市人民医院下辖7个社区卫生服务站,分布在市区的7个重点社区,承担着市区内老干部和社区群众的医疗保健康复工作。长期以来,由于社区卫生服务机构分布广、管理不便,同时其经营收入占医院总收入的比例很小,因此医院对卫生服务站的监管不到位,同时,随着个体诊所的强力冲击和国家对药品价格调控力度的加大,7个服务站都不同程度的出现了亏损的局面,社区卫生服务质量受到一定影响。为了有效保障社区卫生服务的效能和效果,医院在组织医务科、护理部对卫生服务站调整人员配备、提高医护质量和服务质量的同时,要求审计科、财务科、药剂科定期对社区卫生服务机构进行经济效益审计,弱化外部环境不利因素对经营活动的影响,确保社会效益和经济效益共赢。目前,有5个社区诊所扭转了亏损现象,医疗质量和服务行为得到实质性改善,有效维护了医院在社会上的良好形象。

五是加大工程审计力度,促进工程建设管理。几年来,医院组织审计科完成了大量的工程竣工决算审计工作,并围绕工程决算审计开展了工程招标、施工监督、投资效益审计;实行工程项目由事后审计,向事前介入、事中监督转变;确保工程项目“不审计不结算”;三年来,已累计独立完成工程决算审计80多项,审计工程金额870多万元,与社会中介机构合作完成工程审计项目5项,审计工程金额2000多万元,对查出的虚报材料价格、多记工程量、高套定额等问题,及时与基建管理部门和施工方联系,予以整改落实;通过工程审计工作,不仅为医院节约了大量的建设资金,而且促进了工程建设管理的制度化、规范化。

六是积极参与经济合同审计和招投标审计。医院内审部门从审查主体单位资格着手,考察主体单位诚信度,确保经济合同能够顺利履行。三年来审计科先后参与监督了新生儿呼吸机购进、职工食堂公开招标、整修暖气工程等五十多项包括医疗设备购进、基建工程的招标和合同签订工作,涉及合同金额1000多万元,加大监督力度,有效地提高了合同签定的合法性、严密性、完整性。

经济责任审计的重点和难点范文第5篇

为切实把好审计项目质量关，他时常深入审计第一线，了解情况，分析问题，寻找线索，查找疑点和难点，切实指导审计人员如何抓住审计重点、怎样将重大问题查深审透。此外，他还亲自挂帅直接参加大项目审计。1998年6月中旬，他率领7名业务人员奔赴兴仁县，实施对兴仁县粮食系统1993年7月至1998年5月末粮食清查审计，采取稳扎稳打，步步推进的方法，经过两个多月的日夜奋战，全面完成了对兴仁县粮食局本部、县农发行、财政局等3个部门个单位的延伸审计，共查出违反财会制度处理帐务相应核减兴仁县粮食企业挂亏总额179万元，同时还查出了附营业务占用信贷资金182万元等问题，按时完成了审计任务;2011年5月中旬，他率领5名业务人员赴兴仁县实施煤炭价格调节基金交叉审计，查出了截止2005年7月31日，该县煤炭局利用煤炭调节基金过渡户滞留煤炭调节基金2500多万元未缴，州审计局对此作出审计决定进行了处理，该项目被州审计局推荐参加全省2011年煤炭价格调节基金审计项目评比，荣获二等奖。

率先垂范严把审计工作效率关

说：“科学合理地安排好工作时间是提高审计工作效率的基本措施。”他如是说，也如是做。为科学合理地安排好审计工作时间，他在向审计组长下达审计任务通知书时，总是结合审计工作量和审计项目的难易程度，尽可能科学地算好审计项目的预计工作时间;为了确保全年审计任务按时完成和提前完成，避免出现先松后紧的现象，他对审计工作任务每年都做到早计划、早安排，从而使全年审计工作有条不紊地开展，确保了工作效率的全面提高。

量才施用严把用人关

从2011年开始，为激发审计干部的工作积极性，提高审计项目工作效率和质量，在他的倡导下，市审计局改变了以往“论资排辈”行政式安排审计组长的传统做法，以实际工作能力作为衡量标准，实行审计组长竞聘管理。为规范此项工作，该局出台了《关于2011年度审计组长实行竞聘管理的试行办法》(兴审〔20〕2号)文件，使竞聘后的审计组长工作积极性更高了，责任心更强了，工作效率明显提高。2011年共完成审计项目20个，共查出违纪违规资金629万元，其中，应上缴财政322万元，管理不规范资金197万元，应归还资金90万元，应调账处理资金20万元。

廉洁奉公严把人情关

曾从事过九年纪检监察工作，对把人情关有较深的体会和较丰富的经验。2005年在对兴义市五中校长进行任期经济责任审计时，审计人员发现该校存在账外账。该校长在审计期间正准备办理退休手续，他担心受到处分带着污点退休，有损其形象。当想到自己与认识多年，且有一定的交情，于是就找局长说情，希望不反映账外账的问题，被晓之以理地拒绝了，最后客观公正地处理了账外账的问题。

在对一些市直单位和乡镇进行审计时，对审计中发现的问题，也会有不少亲戚朋友为被审计单位和被审计人说情，都坚持不徇私情，不开口子，不搞“变通”，坚持依法处理，严格把住了人情关，用自身的行动，在群众中树立了良好的威信，增强了全局干部遵守廉政规定的自觉性。由于要求严格，措施得力，多年来，审计干部没有一个因违纪受到处分。

秉公办事严把审计执法关