水务工程范文第1篇

根据集团财务管理模式，主要由集团计划生产部和财务部与具体执行的分支机构计划部门与财务部门协同实施集团工程建设财务管理。各级职能部门分工如下：

（一）集团计划生产部负责组织起草工程的可行性研究报告等资料报集团董事会批准后，向北京市发改委申请批准。项目经北京市发改委批准后，计划生产部根据批复文件起草年度工程投资工作计划和投资预算，并根据初步设计、合同签订情况、施工进度等调整投资预算总额和年度投资预算。

（二）集团财务部负责根据经董事会和北京市发改委批准后的工程项目，起草资金筹集方案。在工程建设中筹集和调配建设资金，监控各个工程项目资金余额和资金流向，核算各工程总的资金投放量，核算完工工程转固，起草工程建设投资相关财务管理制度，按国家法律、法规及集团制度指导下属分支机构财务部门财务核算与管理并审查相关财务分析与报告与集团设定控制指标差异，发现问题根据情况向集团管理层汇报并协助、监督下属分支机构采取应对措施。

（三）分支机构财务部门负责按照集团财务部要求核算工程建设投资支出，执行集团制定的建设单位财务管理规定，起草本单位建设资金使用规定，规范资金使用方式、方法，保障资金安全。

二、集团现行工程建设财务管理方法

主要以集团计划生产部和集团财务部为主，在制定年度工程投资建设计划时，预估年度现金流量，并根据不同的筹资备选方案预测对应的贷款利息支出及其对建设期后的影响。将较成熟的投融资方案提交董事会审定。集团计划生产部对工程建设前期费一般按不超过年度投资预算及其调整预算的30%范围内控制。年终决算前，对年内工程建设进度拨款一般按不超过70%的范围控制。年终决算时，根据下属分支机构提交的年终工程进度汇报材料视情况审批剩余预算及其调整预算内资金。工程完工投产后，集团计划生产部对下属分支机构整理提交的决算资料进行内部审核。集团财务部根据董事会审议通过的筹资方案与合作银行开展集团信贷额度谈判，并根据不同银行信贷条件和融资成本综合比较后的分析结果，选择最优融资组合提交董事会审议是否与银行签订信贷合同。分支机构财务部门对本单位负责的工程特别是有财政资金投入的项目，按《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）文及集团财务制度设置项目账核算。单项工程明确记载收到上级单位拨付资金的来源性质与金额数。对工程建设中的支出，按照制度要求归集至对应科目，并根据合同签订情况通过往来账和实际支出额反映工程财务执行进度。分支机构财务部门根据集团财务分析制度中关于工程建设分析的规定，按月度、季度、半年、年，就工程预算资金收支情况、重大支出依据、后期资金预计支付额、财务指标偏差情况等编制财务分析报告。

三、工程建设项目财务管理效果评价

集团内部通过审查各工程定期的报告、分析、报表，定期对账，检查会计科目核算和原始凭证，进行内部审计评价等进行项目的内部财务管理效果评价。北京市国资委在每年年终财务决算审计中也会涉及到集团工程建设财务管理效果评价。六、结合现有工程项目举例说明集团新建的郭公庄水厂（一期）工程，是北京市的重点工程项目，为改善城市南部地区供水薄弱而兴建，为南水北调配套建设项目。根据京发改[2011]910号文，其新建工程包括净配水厂、引输水工程两部分，水厂设计供水能力50万立方米/日。

（一）前期手续：2011年6月取得可研报告批复。2012年4月6日取得市规委和市发改委联合下发的批复文件。初步设计批复总投资为35.3亿元（其中工程14.75亿元，征地拆迁费20.525亿元）。资金来源由市政府固定资产投资15.58亿元，15.58亿元由北京市自来水集团筹措解决。部分征地拆迁资金4.14亿元由当地区政府予以配套解决。

（二）工程建设及审计评价情况郭公庄水厂（一期）工程，自2011年开工建设开始至2013年7月底，已累计各类外部审计及内部评价、审查超过15次。综合以上外部审计及内部评价、审查等情况看，集团目前的财务管理模式和方法较好的反映了工程资金来源和资金投放情况，能够真实合理的反映各项工程投资成本，各类核算较为科学，资金投放与资金管理较好的满足了集团要求，基本达到了集团工程建设财务管理模式所需达到的效果，从财务上较好的保证了工程的顺利实施。

四、集团目前实行的工程建设财务管理模式和方法适应性分析

（一）集团目前采取的集权型财务管理模式被国内外多数先进企业集团所采用，并证明是一种在保障资金安全、控制工程项目风险、提高企业集团融资能力、降低财务风险方面较为成熟有效的模式。

（二）国内工程建设中普遍存在的政府施工批准文件滞后与相关收费不透明，国家与地方法律法规在关于工程建设方面的模糊与空白地带，不同政府主管部门出台文件的矛盾与不一致，政府与地方供水企业在供水工程建设项目中的角色定位模糊，各项工程审计与资金审查要求与政府行政执行效率实际情况的脱节等因素，都加大了企业的投资建设风险与审计风险。而此类风险很难仅仅通过现有财务管理模式与方法的改进加以规避或控制。

（三）目前，集团财务管理信息化决策与核算支持系统运用水平，较国内外公用事业先进企业存在差距，相关专门人才招聘、培训和配备尚不十分充足，造成管理效率的“瓶颈”无法解决。

（四）随着以政府为主导，包括社会公众及企业投资者等在内的相关利益群体对集团管理水平、信息公开程度、审查力度等的提升，对企业价值与服务价值回报要求的提高，集团管理层尽管也在积极调整自身工作方式、方法，完善制度建设，加紧梳理工作业务流程工作但仍不免在局部要求方面表现被动。

（五）集团近年接受的针对工程建设各类外部审计情况和内部自我评价看，整体评价较好。但是，较早实施的工程项目因当年管理制度建立尚不完善，财务管理模式也不成熟，流程梳理还不充分的情况下，对于工程某些会计科目核算工作、上下往来定期核对工作、分析报告编报水平等方面都出现了一些不够规范或者重点说明不够突出，指标解析不够全面的情况。正是基于前期发生的这些问题，集团对于工程项目财务管理模式和方法也在不断的改进，如：利用财务软件服务上的技术支持改进现有财务核算软件的部分功能；调整财务报告分析内容和要求等，但是目前主要的改进思路和方案来自于集团总部财务部门和计划部门，缺乏工程进度管理一线人员的参与，这说明在充分调动参与工程管理人员的主观能动性方面还有缺失。

五、应对策略

（一）在现有集权型财务管理模式和财务管理方法基础上，完善激励考评机制，鼓励各层管理人员或团队提出财务管理改革合理化建议，提高工程项目管理参与人员的主观能动性和创新性，整合各类信息资源，简化信息传递环节，建立更扁平化、更有效率的信息沟通系统，减少信息传递过程中在各环节的停留时间。

（二）不断与政府主管部门展开有关工程建设政策方面的沟通，建立并完善沟通渠道，促进政府政策导向和行政决策朝更有利于集团工程建设的方面开展。

（三）增加专门人才的招聘力度，扩大相关财务管理培训投入，进而增强工程建设财务管理岗位的人员配备，提升集团内上下管理部门专业化团队综合水平，并注意团队成员专业化程度控制。

（四）进一步以当前和未来集团相关利益群体需求为导向，不断完善集团内部制度建设、内控管理、风险管理、财务管理、危机公关管理等工作，不断推进工程建设财务管理业务流程的梳理工作，建立集团工程建设出现危机情况的应急方案，提升集团该项管理水平。

水务工程范文第2篇

关键词:水利工程,财务管理,资金管理,会计电算化,经济效益

近年来,我公司在抓好各项会计基础工作的同时,狠抓水利财务管理工作,会计职能作用得到进一步发挥,经济效益明显提高。

1加强水利财务预算管理,严格控制计划外开支

预算管理是水利财务管理的重要内容,是规范和约束整个经济活动的依据,也是能否完成各项工作目标的基本保证。为更好地落实和完成总体工作目标和水利财务工作目标,年初我们参照上年度生产经营、水利财务支出及成本费用实际完成情况,对本年度的各项水利财务收支进行认真预测,并根据自身实际财力,编制较为切合实际的年度收支预算,制订目标收入、目标成本、目标利润。在预算安排上总的原则是:“保证重点,兼顾一般,量入为出,量力而行”,提倡控潜增效,勤俭办事,增收节支,堵塞漏洞。在执行预算上,严格预算管理和监督,如遇极特殊情况必须调整预算的,严格按程序审批,重点给予解决。此外,我们还针对公司属各生产单位及职能部门的工作任务、性质、特点不同,将全年水利成本费用指标逐一分解下去,同时制定了相应的奖罚措施,与各单位的经济利益紧密挂钩。为了使预算得以顺利实施,我们定期或不定期的进行检查,发现问题及时纠正,以维护水利财务预算的严肃性。由于我们加强了水利财务预算管理,2006年和2007年计划外开支都较往年有所下降。

2深化目标水利成本管理,压缩非正常开支过快增长

水利财务管理的关键是成本管理,水利成本管理的有效方法是目标水利成本管理,所以,目标水利成本管理在一个企业中至关重要。我公司全面推行水利财务目标管理责任制,其中重点是水利财务目标成本管理,对公司属六个子公司,都核定了成本费用指标,他们各自又都将指标层层分解,落实到部门和个人。

为了进一步加强目标水利成本管理,保证年初所定指标顺利实施,我们在大力加强生产成本管理的基础上,重点压缩和严格控制亦动费用支出。如:运输费、会议费、电话费、差旅费和业务招待费等。在年初下达成本纲用指标时,已将各单位指标内的变动费用包死,超支不核,节支奖励,奖励的办法是节支的50%转作下年单位使用,而且年终考核与水利财务目标管理挂钩。

在控制加班费支出上,我们采取了一定的措施,节假日凡不影响生产、防汛等工作的岗位,不安排加班;非生产岗位必须值班的,一律安排干部值班(不发值班费),季节性较强的岗位,实行换休,不再安排加班。1998年加班费比1997年节约5万元。对业务招待费的支出,我们严格执行《引滦局实行工作餐、招待餐的规定》,控制陪餐人数,按规定进行接待。

在车辆管理上,我们采取以二级核算单位为单位实行统一管理、统一调度、统一使用,对防汛抢险、公安消防、医院救护等用车,优先安排。在车辆修理和车辆保养上,凡属小修的一律由局修理班自己动手,大修必须到考证后的定点修理厂进行修理或保养。同时车辆用油根据不同车型,按百公里耗油进行单车考核。通过我们的严格管理,2006年全局运输费用较2007年节省了15.42万元,减幅9.58%。

另外,对材料物品的采购及领用,严格采购制度和领用手续,制定并下发了《关于实行计划领料审批制度的通知》,在材料采购时要求货比三家,竞价采购,进而提高了采购环节的透明度,降低和减少了采购成本的支出。通过我们加强管理,2006年取暖费、劳动保护费、会议费和低耗品推销较2007年分别下降11.7%,12.21%,80.76%和42.39%,电话费和差旅费也较上年明显下降。我们为确保各单位不突破年初下达的成本费用指标,把成本费用控制在最低限计划内,多次召开全公司财务会议,通报全公司财务形势和各单位指标完成情况,强调各单位严格执行财务“一支笔”制度。我们还组织各单位财会人员进行研讨与交流,找出各自增收节支、降低成本的有效途径和措施,树立典型,推广经验,收到了较好的效果。在目标成本管理上,力求做到:事前预测,事中控制,事后分析,强化会计职能作用,收到了较好的效果。

3强化水利资金管理,提高资金使用效益

水利资金管理是水利财管管理的中心,是一切经济工作的基础,管好用活资金也是财务部门的重要职责。我公司是自收自支单位,国家没有拨款,水、电价格又长期偏低,所以财务亏损严重,资金一直拮据,别说形成资金积累,就连正常的经营开支,都要精打细算,压力巨大。在这种形势下,我们如何盘活资金,加速资金周转,把有限的资金用在刀刃上,是我们财务工作中的一个重点。为了更好地发挥资金使用效益,加速资金周转,我们先后制定了一系列相关制度和办法。在资金管理上,我们首先分清资金来源渠道,区别资金使用性质,必须做到专款专用,决不挤占、挪用。其次是改革资金管理体制和使用方式,发挥资金整体优势,树立全局一盘棋的思想。2006年3月,我们成立了内部资金结算中心,将我公司各单位及经营实体的银行账户全部纳入“结算中心”开户,进行统一管理,一律不允许在“结算中心”以外设立账户,违者一经查出,将按“小金库”严处。还制定了《银行资金管理办》和《资金结算中心结算制度》,同时还明确了结算中心的服务、监督和反馈职能。由于我们强化了资金的统一管理和宏观调控,提高了资金使用效益,堵塞了漏洞,预防和遏制了违规违纪情况的发生,确保了各项工作所需资金。最后是防止资金体外循环,做到聚财合法,理财有方,用财有效,单位各项资金的收支,必须由单位财务部门统一管理。

4积极推进会计电算化工作,为加强水利财务管理提供现代化手段

实行会计电算化,不但是提高会计核算工作效率与质量的有效手段,也是一个单位管理现代化的标志。为加快会计电算化步伐,我们首先制定了工作规划,然后分步实施;其次,注重人员培训,近两年共举办了三期会计计算机培训班,分别从用友软件公司和山西财大请来了6名专家授课和辅导,而且还参加了地方举办的会计电算化培训班。通过强化训练,大部分财会人员已掌握了电算化基础知识,学会了操作计算机基本技能。为了培养骨干力量,我们还送专人出去学习,取得了等级证书,为更好地开展会计电算化工作发挥了作用。通过计算机的运用,提高了我局会计工作的质量和速度,为及时掌握信息,进行财务评价和领导决策提供了强有力的依据。到目前为止,我局已全部实现会计电算化。

水务工程范文第3篇

一、抓好全省农田水利万宗工程建设

1、继续抓好蓝田灌区工程建设。

该项目总投资为780万元，建设资金争取国家及省级资金624万元，地方自筹156万元。工程已于2012年10月份完成工程招投标工作，12月9日正式动工。工程原计划2012年12月完成主体工程建设任务，由于种种原因，现计划2013年3月底前完成工程建设任务。

2、继续抓好里周河灌区工程建设。

该项目总投资约720万元，资金来源为省级资金576万元，地方资金144万元。本工程已于10月份委托华禹工程咨询有限公司完成工程招投标工作，12月9日正式动工。工程原计划2012年12月完成主体工程建设任务，由于种种原因，现计划2013年3月底完成主体工程建设任务。

3、继续抓好小型农田水利示范镇建设工程。

该项目涉及全镇7个村委，受益人口1.3万人，受益面积1.6万亩，总投资1060万元。其中：中央、省级财政补助800万元，县财政配套130万元，当地群众投劳折资130万。本项目已于2012年10月完成招投标工作，12月9日正式动工。工程原计划2012年12月完成主体工程建设任务，由于种种原因，现计划计划2013年1月底前完成主体工程建设任务。

4、落实5宗小型灌区的实施工作。

5宗小型灌区1549.51万元，除水历灌区由于前期设计时灌溉面积超过规划数据未上报外，其余小型灌区的申报工作已完成；2013年完成所有设计并上报，争取省厅批复后实施。

二、抓好千宗治洪治涝保安工程建设

1、争取治理工程和城口河治理工程建设项目实施工作。

治理工程位于中游镇段，综合治理河长计划9.4公里，计划投资2900万元。综合治理河长计划5.0公里，计划投资2980万元。两宗工程已列入国家2013-2015中小河流域治理工程建设项目计划，并完成设计招标工作，争取通过省水利厅的审批，并于2013年实施。

2、争取2-3个中小河流治理县重点综合整治及水系连通试点规划项目实施工作。

县是列入全省中小河流治理重点县综合整治及水系连通试点规划项目之一。现已完成了县级规划报告，并通过省厅技审，治理河道总长度为37.645公里。规划总投资14500万元。2013年争取2-3个规划项目实施工作。

三、抓好全国新增千亿斤粮食生产能力规划田间工程建设项目

1、继续抓好村委田间整治工程。村委田间整治工程总投资928.0万元。该项目于2012年初完成勘测设计，并由市水务局（市水批[2012]63号）；市财政局（财农[2012]16号）批准建设。目前该项目建设资金已下达，并于9月21日完成工程招投标工作。计划10月中旬入场开工，年底前完成主体工程建设。工程原计划2012年12月完成主体工程建设任务，由于种种原因，现计划2013年1月底前完成主体工程建设任务。

2、认真抓好2011年镇田间工程实施工作。2011年镇田间工程总投资约647万元。资金来源为中央资金510万元，地方资金137万元。目前中央资金已到位。工程招标前期准备工作已基本完成，2013年主要抓好工程建设的实施工作。

3、切实抓好2012年城口镇田间整治工程实施工作。该项整治工程项目投资计划目前已下达，正在组织省级技术审查相关等相关准备工作。2013年主要抓好工程建设的实施工作。

四、抓好8宗小（二）型病险水库除险加固工程

宗小（二）型小型病险水库除险加固工程项目申报工作已完成，工程概算总投资为1393.6万元。现省厅已批复，正进行招投标前期准备工作。2013年主要做好工程建设的实施工作。

五、抓好水库水源治理工程项目

水库水源治理一期工程已列入省厅第一批省水资源节约与保护专项资金项目计划，目前正在准备有关水库水源治理一期工程施工招标的前期工作，等待省厅正式的资金下达文件。2013年主要落实好水资源保护方面专项资金工程水库水源治理一期工程的后续工作。

水务工程范文第4篇

关键词：水电工程 商务管理 水平 提升

一、施工进度管理

（一）设计进度管理

一是在合同设计上，采用分段里程碑管控（如提送初步设计、完成水电工程设计审议、取得施工执照、通过图例审查、提送详细设计等方面的管控）。二是要求统包商编制预估设计图例目录，并根据这一图例建立送审管理表，予以管控。三是每周召开设计协调会议，除例行追踪议题外，并及时解决障碍问题，另外还需要“边设计边审查”每周审查统包商图例内容，以缩短全部设计完成后再审查的时程。

（二）行政进度管理

一是详细调查本工程所需办理建管行政事项、流程、送审文件及办理规定，并建立送审管理表。二是由于工程行政审查时程并非由统包商所掌握，因此应督促统包商尽早办理。三是审查过程中，要求统包商与水电工程单位持续沟通，消除异见，以及增进公文核定速度。

（三）施工进度管理

一是管控施工文件送审。对于施工计划、品质计划、型录、样品、大样图按照规划进度表建立送审管控表，要求统包商依预定进度执行。二是每日确实纪录人、机、料动员及作业情形，除分析是否有异常情形要求统包商改善外，当要求统包商提出赶工计划时，便可根据纪录分析而得的工率检视统包商所提赶工计划的可行性。三是以总体进度、执行率、要径进度等三项进度管控进度；除以金额换算成进度百分比外，也需要以时程图要径作业天数检视进度超前或落后。

二、品质管理

（一）设计品质管理

一是设计品管理度建立。统包工程图例文件的审查制度建立，可借助合同规定及统包商“设计工作执行计划书”的检讨提送逐项落实。二是定期召开设计工作协调会议，针对审查意见与统包商面对面沟通，对于重大设计议题借此寻求共识，以充分协调。三是落实工程师签证制度，使专业的工程师能真正参与设计作业，避免统包商为节省成本而提出不符合同需求或法令规定的替代方案。四是设计作业异常诊断，实务上可依据作业停滞、送审时程延误、图面缺失百分比、法令检讨不全、图例品质参差不齐等作为设计作业异常的判断。借此即时了解统包商设计作业是否遭遇障碍，进而进行督促及协助的辅导作为。五是会审制度。当统包商的送审次数超过规定，即应考量召开会审会议，由水电单位列席会同专案管理、统包商及其设计单位，针对送审项目的争议点依据合同相关规定进行研讨，以厘清争执点达成共识，落实设计符合合同规定的原则。六是设计审查依据及方法。水电工程设计审查应依据相关法令、需求计划、设计准则、纲要规范，以及统包商投标时的设计方案（优于合同需求的方案须纳入设计审查，以维护业主合同上的权利）。除调派具有丰富设计经验的各专业工程师（工程师）进行审查外，另应建立系统性的审查机制，以设计成果查核表作为设计审查的工具，以掌握设计审查要求的完整性。

（二）施工品质管理

一是三级品管理度的建立。根据水电单位“施工查核”、专案管理顾问负责“品质管理”、监造单位负责“品质保证”及承包商负责“品质管理”，以建立完善的品质管理系统。在执行二级品保时，应以第一线管理人员为基础落实执行，辅以品保人员稽核，将执行结果回馈至计划主持人及专案经理，以进行品质决策。二是施工文件审查。依据设计图例及施工规范，在分项施工前完成审查统包商所提施工计划、品质计划、材料样品、型录、大样图。三是材料与设备抽验。水电单位为落实三级品管，统包商执行100%的自主检验；监造单位对各材料抽验频率不低于统包商抽验频率的15%；专案管理对各材料抽验频率不低于统包商自主检查频率的5%。为简化管理，有正字标记或数量低于规定下限的材料设备，统包商也需要具备相关证明文件申请免验。四是施工抽查。水电单位应依据合同的规定在分项工程施工前，详细审查统包商各分项计划的各施工作业流程，标示出各阶段的检验控制点及查验重点并制作相关的检查表格，送管理机构核定后据以督导监造作业。

三、成本控制与沟通协调

（一）成本控制

一是发包机制。水电单位在编列整体预算后，应建议发包部门适当统包发包预算，采用最有利标价格纳入评比，经市场竞价机制后，评选出最有利发包部门的统包团队及方案，这也可带来总造价降低。二是变更设计。除水电工程设计审议变更设计方案及发包部门需求变更外，其他由统包商提出材料的置换、空间及隔间的变更等在详细设计核定前均属统包商自行调整范围。在详细设计核定后，则应按照变更设计办理。三是估验计价。为应对主管机关办理估验及审计制度，估验计价需有所检核依据，因此，水电工程应以详细设计及详细表完成核定、订定补充协议后，才能够按照施工进度进行估验计价。

（二）沟通协调

工程管理中心是沟通及文件管理中心，掌控水电工程所有资讯及资料，并以“例行事项会上谈，紧急事情立刻办”的原则进行团队间的沟通协调。以下为水电工程例会沟通及即时沟通机制：一是例行会议沟通机制，包括咨询顾问会议（定期/不定期/阶段重要会议）、设计审查会议、施工协调会议、验收及接管会议；二是即时沟通机制，包括紧急事项处理、建立联系窗口、周边工程协调能力、专业咨询能力、专案管理信息系统。

四、结语

总体而言，水利水电工程项目管理是以施工项目为管理对象，以项目经理责任制为中心，以合同为依据，根据项目实际情况，选择有效的管理模式，从结算、变更工程、调价和索赔四个方面争取扩大工程收人，从进度管理、品质管理、成本控制、沟通协调四个方面最大限度的降低工程成本，最终取得最佳的经济效益。影响工程项目效益的因素众多，在施工过程中要不断总结和善于总结工作经验，在保证工程质量、施工安全的前提下，对工程项目进行有效管理，使工程效益最大化。

参考文献：

[1]宫凌杰.江垭大坝承包工程的结算与索赔[J].东北水利水电，2003（11）.

水务工程范文第5篇

关键词：水利工程；竣工决算；财务决算

一、竣工财务决算在水利工程建设中的重要性

竣工财务决算是综合反映水利工程建设项目投资来源、投资使用和投资效果的总结性文件，它具有正确核定建设成果、考核概预算执行情况、积累技术经济资料、为管理单位提供核算、管理依据等作用。竣工财务决算的编制贯穿于整个项目建设过程的各个环节和各个阶段，是对整个基本建设过程的全面总结，是建设单位向管理单位移交资产的依据。

二、水利工程竣工财务决算编制

由于水利工程资产具有分散性，因此必须对工程完工形成的交付使用资产按照资产类别逐一对每项资产进行实地盘点，并编制交付使用资产盘点清单，列明资产名称、数量、地点以及使用部门，为竣工财务决算的编制做好准备。

1、以每一项一类费用（即建筑安装工程投资、设备投资和其他投资）的合同、结算和支出类别为单位编制资产组成的基础明细表。

2、按照前述资产类别，将同一类别的资产归集在一起，然后将组成同一项资产的各项支出合并，组成未分摊费用前的资产组成明细表。3、确定需分摊费用的资产，房屋建筑物、构筑物、各种管道线路以及需要安装的机器设备均为需要分摊费用的资产；不需安装的机器设备、工器具以及其他投资帐户中的生活办公用家具设备、各项无形资产、递延资产则不分摊费用。

4、分摊待摊投资，需分摊费用的资产确定后，再确定费用分摊比率，将待摊投资分摊计入资产价值，编制交付使用资产明细表。

5、帐务调整工作，在编制资产明细表时，要根据工程费用的类别，按照国有建设单位会计制度，对各项投资帐户作必要的调整，以保证各项投资分类的正确性。

6、编制交付使用资产总表，根据交付使用资产明细表的资产类别，汇总数据后，编制交付使用资产总表。

7、其他报表的编制，根据交付使用资产明细表的各项数据，先将各项投资帐户结转到交付使用资产帐户，然后结帐、对帐。账目无误后，编制决算总表。根据工程相关文件资料编制基本情况表等报表。

8、竣工决算报告要保证报表的真实性、完整性、合规性，要如实反映工程建设的实际情况。

（一）水利基本建设竣工项目投资分析表问题

水利基本建设竣工项目投资分析表是竣工财务决算的一系列报表中最为关键的一张。水利基本建设竣工项目投资分析表以单项、单位工程和费用项目的实际支出与对应的概预算进行比较，从而反映出水利基本建设竣工项目的投资情况。由于实际工作中，项目实际支出与概预算难以保持完全一致，而决算编制中会计科目与项目概预算在口径上又难以充分统一，因而水利基本建设竣工项目投资分析表是整个竣工财务决算编制过程中的重点和难点。编制好水利基本建设项目投资分析表的基本要求是：在不违反会计制度的前提下，尽量保证会计账簿与项目概预算口径一致。在进行投招标项目价款结算时，应尤其注意投招标文件与概预算项目之间的区别与联系，必要时对概预算中被归并和重组的内容进行还原。

（二）水利基础建设项目的会计核算问题

财务建账方法对水利基建项目竣工财务决算具有十分重要的影响，因此水利工程项目从一开始就应该按要求作好帐务设置、处理等相关准备工作，因为竣工财务决算看似是竣工之后才需要完成的工作，但是它与前面的工作也是息息相关的，因此从一开始就应该为以后的水利工程财务决算的编制作好相关的准备。作好水利工程基本建设项目的会计核算是财务决算中工作之一，对涉及到水利基建项目的各项经济业务进行分类和汇总，对各科目核算的内容进行总结和概括。要对不同性质的符合财务决算要求的各项经济业务，要按照合理的方法进行反映。

竣工财务决算从本质来看，有很大一部分通过会计的各项科目对基本建设项目进行反映。但是会计制度的设置可能与日常的项目的概算或者预算在口径上存在一些差异，不是完全的一致和统一，因此从该水利基项开始建账开始，就应该以项目概算或预算的单项、单位工程以及费用明细等为基础进行成本的核算，同时按照竣工财务决算的编制要求建立与其可以衔接的分账，从而可以弥补由于会计账薄与概算之间存在的差异性，以满足水利基建项目竣工财务决算编制的需要。

（三）单项工程中未单列的设备问题

在实际工程中，经常是某一单项工程整体承包给某个单位，如机电工程，签订合同时，是签订一个整体的机电工程承包合同，支付基建工程款时一般是直接计入建安工程投资，其中的设备并不单独核算。这样记帐的结果，在项目竣工交付资产时，对于接收单位的后续管理就存在一些问题，如若出现其中部分机电设备的毁损报废，如何进行处理。笔者认为在建设单位核算时，可否查阅关于该单项工程的审计资料中有关设备价值的相关资料，将设备从总的工作量中剔出，并列明细帐进行核算，在资产交接时，一并移交给接收单位，以便于其进行后期管理。

（四）不同项目之间的资金拆借问题

由于种种原因，可能出现有的项目建设资金不能及时到位，各项目之间拆借资金的问题。如果工程已经竣工面临决算，但这种拆借又不能及时清理，那么这种往来款在竣工财务决算中如何体现是一个有争议的问题。有的观点认为工程项目是由建设单位承建的，彼此的拆借也应当是一种单位之间的行为，而且工程一旦竣工交付使用，该项目也就不存在了，而其后续的债权债务要有受让者和承担者，这种后续债权债务清理只能由原有建设单位承担，所以不必反映在各项目决算中。但笔者认为比较合适的做法应该是在决算中体现这种往来关系。因为如果不体现这种往来关系，借出资金的一方肯定存在节余资金，节余资金不体现在应收款科目而体现在货币资金科目问题不大，但借入资金一方其支出大于收入部分所亏欠的这部分资金如果不挂在借款或应付款项，则这部分资金的来源将无法解释。

（五）审核的目的和对象

现在有一种现象审核时，仅对施工企业报送的工程结算进行审核，而对建设单位自行采购的材料、设备、费用、工程及财务管理等等不作审核，审核完全是一种中介行为，也就是我们通常所说工程审价行为。我们认为这样的审核是不完整的，所以，特别提请大家注意，在做审核工作时，要明确财政审核的目的和对象，就目前来说，财政投资审核的主要目的是通过技术性的审查评价，确定合理的财政投资额（不一定是核减，核减不是目的，有时要核增）。这里请大家注意，“合理的财政投资额”，既不是工程实际发生额，也不是合理的工程造价，合理的工程造价，是针对施工企业而言的。而我们确定的财政投资额是针对审核的对象---建设单位，即我们常说的甲方而言的。这一点务请大家明确。对施工单位的结算审查实际上是技术性审核的延伸。更进一步讲，财政投资审核最终确定的是财政部门应该给建设单位的投资额，而不是建设单位应该给施工企业的工程款，财政审核时对项目的材料、设备、费用也要包括在内，一般来说这部分的投资占总投资的比重很高，达50-70%，如果都是甲供，而我们不作审核，哪就谈不上全面审核。这也正是财政投资审核与社会中介机构审查的很重大的一个区别。

参考文献：