合同管理审计办法
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合同管理审计办法范文第1篇
一、医院开展合同管理审计工作的重要性
1.规避潜在的经济风险，维护合法权益
医院经济合同的审计是防范潜在经济风险的起点和关键。做好经济合同签订的审计工作，一方面确保了合同条款的完整性，周密细化的合同条款是双方履行合同的重要前提。另一方面是医院内部审计的重要工作，规避了潜在的经济风险，帮助医院增收节支，为单位维护合法权益，落实医院内控制度具有重要意义。而通过医院合同管理审计工作的开展，就可以对合同所发现的各种经济问题实现有效地控制。在审计工作当中，可以及时发现合同中存在的问题，然后及时制定出相应的解决方案，在对合同签订的时间阶段内，要将相关的监督工作进行全面的落实，通过这种方式不但可以对医院的合理权益进行维护，并且还能在一定程度上促进医院各项经济活动进行有效地开展和完善治理，促进医院的经济效益以及收入水平实现显著地提升。
2.实现合理控制，有效降低医院的经营风险
结合目前的实际情况可以了解到，医院的经济活动大量增加，各类合同的数量不断增长，医院在政策经营运行过程中，大部分是依靠自筹资金投入来进行，这就造成目前医院所采用的各种管理方式及经营模式不能满足目前的医疗竞争市场的需求，由此产生的经济风险也增加。医院经济合同审计工作的开展，能通过合同审计过程中对合同条款中的各方权利义务，付款日期、售后承诺，违约责任等加以明确规定，有效维护合法权益，保障各项经济活动的顺利进行，降低医院的经营风险。通过医院合同管理审计工作的有力开展，可以在较大程度上保证单位在各项经营活动开展中具备一定的合法性，从而对双方之间的正当权益进行有效维护，在此基础上可以对医院各种经济运营中的风险因素实现合理的控制和调节。
3.有效节约医院的经济成本，提高管理水平
在现有医疗机构不断改革发展的背景下，从而使更多的公立医院、集团所有制医院以及民营医院处于市场竞争中。针对这种现象和面临的竞争压力一直呈现出逐渐上升的趋势，这对医院未来的健康发展形成较大压力。加强医院合同管理的审计工作，是日常管理的一个重要环节，要在合同的签订成立履行过程中，加强对成本的控制。从项目立项开始、招标采购、资金使用环节上进行监督审核，审计科与合同承办的职能部门主动沟通，从源头管理，着重审查项目是否立项、招投标是否真实、必备条款是否明确、审批手续是否完备、合同文本是否规范等，进步加强医院管理，提高工作效率。
二、医院合同管理审计中存在的问题
1.合同签订管理中存在的问题
合同审计要有章可循、有法可依、有效提高审计效率。但在审核中发现，缺少相关的管理制度对经济合同定义、审计范围及相关责任部门职责的明确。对经济合同的签订流程约定不清晰，制度不健全，职能相关部门分工不明确，合同签订流程不清楚。在审核经济合同签订的实际工作中发现，招标文件中没有明确合同的主要条款和实质性问题或要求，或招标文件与合同主要条款表达不一致。对经济合同的认识与重视不够，缺乏经济合同的相关知识，对外签订经济合同意识淡薄，容易出现事后在补签合同，对经济合同的管理不归口，对合同签订的具体范畴不明晰，签订时存在不规范问题较多，合同的条款内容不够完整和明确，要素不全，合同标的数量、质量要求、履行方式、双方当事人的权利和义务、违约责任、合同期限以及支付方式不明确、签字、盖章手续不符合规范。每年医院都会有大量的合同，其类型出现多样化，医疗设备采购类、基建工程项目类、后勤物资类、系统信息化购置类、科研项目类等，不同的经办部门所体现出的合同类型具有比较明显的差异，医院管理部门需要对合同条款进行归口分类和审核，针对内容上不完善的部分，移交给相关的业务部门进行自行修改，降低合同审批效率。结合目前医院的合同管理审计工作情况来看，通常在对合同模板进行制定的过程中，都是基本参照其他或者对方提供合同范本来进行的，不利于降低医院的防范风险。
2.合同履行管理审计中存在的问题
在医院合同履行过程中，合同审计人员要不定期进行审查，审查合同当事人是否依据合同的约定内容执行，要按照合同约定的进度来付款，以防止超额支付合同价款，带来不必要的损失。如果对方提出变更合同内容等要求，审核变更手续是否按照合法的流程办理，相关手续是否完备。并且对合同执行过程中进行持续跟踪，深入到项目的实施活动，了解项目的进度发展，与合同经办部门和职能科室有效沟通，重点检查执行过程中的合规性，维护医院的合法权益。在合同履行结束时，要结合项目的实际情况，审查是否有验收报告、入库单、资料是否完整，按照合同要求约定情况进行付款。例如，根据分期付款合同中的内容来看，医院需要对合同条款的落实情况进行全面的了解，是否满足实际的合同标准要求。如果对方没有按照合同中的规定时间交付相应的产品，医院需要采取相应的措施及时告知合同方。另外，对合同方出现违约情况后，违约金不能和定金混用。但是，根据目前的实际情况来看，在医院经济合同执行阶段的审查工作中，没有将以上的工作进行具体落实到位。
三、完善医院合同管理审计工作的相关措施
1.建章立制，制定和完善相应的规章制度
首先要建章立制，制定完善的合同管理制度，做到有章可循，权限明确，责任清楚，形成健全有效的经济合同审计监督机制，为经济合同审计提供制度保障，使得经济合同的审计有制度做后盾。医院合同管理审计制度在其中要起到了规范和约束作用，明确相关部门在经济合同审计中的职责和权限，以项目为核心，优化合同签订的流程和手续，落实岗位责任制度。加强对合同履行的监督管理措施，对合同的修订以及审核等工作，主要是看否可以满足实际的标准要求，在内容上对相关部门的工作职责进行合理性的划分。在经济合同管理上建立统一的执行标准，规定经济合同的签订流程，明确签订内容及合同的履行、变更、解除以及解决办法，并且对各部门会签审核经济合同的范围和职责做分工。让流程清晰和职责明确的制度有效执行，规避医院在签订经济合同行为中潜在的风险。
2.做好事前沟通，加强审核执行的力度
合同签订前审计是经济合同审计工作中重要的环节，也是风险关键点，对合同的签订实行事先审计监督，避免以后的合同纠纷的产生。在合同签订之前，规范合同文本格式，必要时与相关职能部门多及时交流，有关重要合同，可以进行事前审计，在日常审计过程中，坚持原则和依据，根据轻重缓急的程度来区别对待。合同种类涉及到医院的各个职能科室，审计部门在合同审计工作进行的过程中，主动协调合同的经办部门，沟通商议各项条款事项，查看是否符合规定要求，接受反馈意见。另外，涉及有关招标项目的合同签订前，应该明确项目是否立项，合同订立前的招投标环节是否公平公正，与合同的经办部门及有关科室认真审核对方提供的资料，检查合同的内容是否完整和准确，从合同立项、预算审批、招投标到合同签订执行，进行全过程把控，提高审计效率。
3.努力提升审计人员的综合素质水平
在医院经济合同的审计过程中，工作效率、质量与业务水平，密切相关，不仅要执行内容的各项规章制度，还要学习政府采购法、招标投标法、合同法等国家法律法规。因为涉及到的内容及出现的类型也比较多，法律标准上存在一定的理解和差异。对相关的审计人员提出了更高的要求，要加强对专业知识的学习工作，审计人员需要不断学习和完善与医院运行管理相关的规章制度，学习最新出台的审计署第11号令和卫生计生系统内部审计工作规定等相关文件，强化现有制度的执行和落实，有针对性补充和完善内部控制的欠缺环节，从而更好地提高医院内部审计的工作质量。在合同审计的过程中，熟悉法律法规，言之有据，依法对审计发现的问题提出合理化的建议，用制度和标准规范考核单位经济活动，进步深化审计工作，真正贯穿到医院经济运营过程，对合同中存在的风险因素实现合理的控制，进步提升审计业务的综合素质水平。
四、结语
合同审计通过建章立制，强化监督审核、健全内部控制，维护医院的合法权益。审计部门要从合同签订、履行情况等方面进行认真把关，运用政策法规、专业知识对经济合同实施审计，提出合理化的建议，完善合同审批流程，提高相关部门之间的协作效率。在维护医院自身的权益的同时，避免了经济合同中风险因素的出现，加强经济合同的规范管理，从而降低单位经济运营的风险，持续提升医院的经济效益和社会效益，有效促进了医院的健康发展。在本文中，主要从医院经济合同管理入手，分析合同管理过程中存在的审计问题，并且提出了相应解决的办法和措施，为经济合同审计工作的顺利开展提供了有利的依据，进步提高医院经济合同签订和执行的水平。
参考文献
1.李秀春.高校内审部门如何做好经济合同审计工作.长春理工大学学报(综合版)，2016（04）.
合同管理审计办法范文第2篇
一.把握审计重点，增强审计工作的针对性
新时期，在坚持常规审计的同时，需准确把握审计重点，进一步增强审计工作的针对性。（一）加强预算执行审计。突出对被审计单位预算的执行、内部控制建设、资金分配管理、使用情况等重大项目等方面的审计，切实提高资金使用效益，促进预算管理水平的提高。（二）合同管理审计。合同、协议是工会组织对外经济活动的重要依据。在本级工会经费审计中要强化对本级工会在合同签订、管理等方面的审计，查核合同，及时发现合同签订和管理中存在的问题，建议有关部门完善合同管理，预防和减少合同签订可能带给工会组织的损失。（三）资产管理审计。各级工会组织加大了在信息化建设方面的投入，先后建设了公开网站、会议视频系统、办公自动化系统，资金管理的部门还委托社会第三方机构开发了一些管理软件，但有的工会组织未作为固定资产及时入账管理，应及时提出审计意见。（四）专项资金审计。对专项资金的来源、有无管理制度或办法、是否结余、有无挪用等情况进行查核，必要时，要对帮扶对象进行电话抽查或实地走访抽查，检查专项资金是否落实到帮扶对象身上。（五）政策执行审计。加强对《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》等文件执行情况的审计查核，督促被审计工会组织严格控制工会经费开支。
二.整合审计力量，提高队伍素质
当前工会审计开展的方式，主要有三种：一是“经审模式”，相对较为普遍，由工会经审会邀请经审委员或是聘请特约审计员组成审计组开展审计。二是“行政模式”，即由工会经审会委托行政审计部门，在开展行政方面的审计的同时，组织对工会经费预算执行情况进行审计。三是“购买中介服务模式”，由工会经审会委托社会审计机构开展审计。无论采取何种方式开展审计，首先要注重对审计人员的教育、管理和考核，加强对他们的后m培训，建立健全对工会审计人员的激励机制，增强他们从事工会审计工作的积极性、主动性，不断提高他们的业务水平和履职能力。其次要整合工会审计力量，通过规范程序，建立健全工会审计专业人员库、参与工会审计社会中介机构库。当各级工会经审会开展审计工作需要时，可以提出请求，经一定程序批准，直接从两个库中选取，并通过谈判方式确定合作方式和服务价格。最后可牵头组织地区或系统内统一性的审计工作或审计调查，统一开展、统一标准、统一审计报告，分级组织实施，提高整体监督效果。
三.加曩审计整改落实，提高审计成效
要发挥工会审计的“防疫”“体检”作用，必须加强审计整改落实工作。将工会审计结果的好坏作为工会重点目标责任考核的一项重要依据。凡是财务管理、资产管理混乱且被审计发现的单位，该年度工会重点目标考核实行一票否决，同时，其他上级工会评优评先也要适度扣分。另外，可在工会全委会或其他适度范围内就审计情况进行通报。在日常工会审计工作中，要将审计实施和审计回访作为同等的重要工作进行研究和安排，加大审计回访力度，督促审计发现问题的整改落实，有效提高整改落实率。
合同管理审计办法范文第3篇
1识别项目风险流程改进机会
这一阶段的目标是选择改进的项目风险管控流程。从建设管控影响度看，设计对整个工程建设前期工作的效果和目标影响重大，因此设计管理环节成为广州地铁内部审计关注的重点之一，并作为关键风险管控流程纳入改进循环。在广州地铁内部，建设总部负责履行业主管理职能，设计总体总包单位负责对全线设计的协调和把关。新线地铁建设初期，对工点设计、设计总体总包和设计咨询的管理重点仅限于工程进度和计划，技术上的管理分散在各工点、各专业，没有统一的归口管理部门，导致各专业的接口冲突未能及时协调，引起了孔洞预留错误、土建结构与机电设备安装结构尺寸不符等。同时设计总体总包管理服务项目是城市轨道交通工程所特有的设计管理服务项目，其内容已远远超出一般方案设计或施工设计范围，包含了对总体设计、初步设计、技术设计、施工图设计、施工配合、设计总结六个阶段的设计总成和技术协调工作，并提供设计输入条件对各系统、工点设计单位进行技术管理和给予技术指导。基于以上设计总体总包的特点和重要性，审计人员导入了CSA———控制自我评估的方法，专门对设计总体总包管理流程进行了内控审计，通过持续改进的风险管理审计能够在同类问题发生前预防、提升资源利用率，辅助投资控制决策，并能提供可执行的解决建议，促进了设计管理水平的提高。通过CSA的应用，审计人员认识到风险管理的重要性，学习风险管理知识，运用风险管理，开发相应可重复利用的通用审计风险管理程序，把所有风险管理方法集成，实现风险管理的协同效应和过程控制。
2评价高风险流程的管理程度
在新线地铁建设过程中，结合国际上先进的审计理念，我们在国内地铁建设业主中率先运用风险评估的手段，对建设管理的内部控制系统设置的有效性、合理性，以及执行的合规性、遵循性进行评估，对地铁新线合同变更、工程管理过程存在的问题等方面进行审计和调查，并提出可行性建议，帮助管理层了解管理流程中存在的不足，有效地防范建设过程中可能存在的风险，重点对新线地铁建设单位内控审计应关注的重点和关键控制点进行总结和研究。实际上，经过与知名专业评估机构的合作，内审部门借鉴建设工程“全面管理”（TotalManagement）的理念，对“全面、全过程、全方位”审计理念的认识逐步深入，现已建立了符合地铁建设实际的合同管理、设计总体总包、工程项目管理等重点风险控制的审计流程关注点[2]。在工程审计实践中，根据建设工程项目管理的客观规律，着重从合同条款的审核、招标投标情况的跟踪与过程检查，合同执行情况的独立评审，变更控制管理，资金支付安全性与合理性上，投入审计重兵防范管理风险。在审计方法上，采取事前、事中、事后介入的全过程监控：事前———列席工程勘察、设计、施工定标会议，预先了解项目特点与难点，招标环节中发现问题即刻提出，迅速解决；事中———检查建设项目内部控制的完整性，跟踪各项目合同的执行情况并评估实施的有效性，严把设计变更与合同变更关，抽查与普查相结合，完善管理制度，堵塞变更漏洞；事后———紧跟项目资金支付与工程结算，核查项目结算数据，杜绝项目超概，通过数据分析项目招标方式、合同模式及变更管理原则，动态调整管理控制重点，提升建设项目工程效益。
2.1招标与合同条款审查监督阶段
加强对合同执行情况及合同文本的检查。由于涉及工程规模、技术规范、质量、工期、造价、设计修改与变更原则、验收与质量保证等诸多方面，故而合同是维系投资控制秩序的准绳。通过检查对比合同，首先明确建设项目设计变更和工程洽商是否充分，补充协议的调整是否符合原合同原则，是否按合同结算条款进行结算；其次，通过检查合同本身的严密性、合理性、合规性，确认被审计单位的管理水平，判断有无为特定承包商或供应商做倾向性条款设置[3]。例如，地铁新线机电安装及装修工程施工合同采取总价包干的模式中，对招标资料内外工程项目界定不明确，未对新增工程项目予以定义，使所有土建工程遗漏项目、新增项目、其它项目和设计漏项的工程项目全部被确认为招标资料以外的新增工程，未达到固定总价合同的初衷。此后，审计人员提出了明确合同价格调整原则和合同变更产生费用的处理原则的建议，对由投标人自报的新增工程项目的取费标准在招标时进行评价，作为竞标条件之一在评标办法中予以考虑，并被合同管理部门采纳。又如，在设计合同原则的完善方面，通过对某车站土建工程的质量、工程管理方面进行检查，发现总公司与设计方的经济合同中，未明确对设计方因设计问题造成投资增加等应负经济责任的条款，故缺乏追究其在该项目应负经济责任的依据。根据审计建议，合同管理部门将设计失误造成业主投资增加的经济责任条款列入新签合同之中，并作为设计合同范本的内容之一加以固化，在设计管理环节就主动规避业主投资失效的风险。
2.2合同变更与调整阶段
不介入日常变更审核，将审计重点放置在对变更管理内部控制当中去，辅之以一定数量的实质性测试，审核变更合规合理以及计价准确性，对合同变更从风险管理规律上去发现其管理短板，是广州地铁内审把握合同变更的核心控制点[4]。例如，在变更办理时效性审计中，审计人员发现合同管理部门每月、每季的合同款支付均要审核，但实质上该审核环节并没有起到审核作用，经模拟穿行测试后，提出合同管理部门退出参与月度、季度付款的中间支付环节，只参与合同预付款、合同尾款支付，使参与审批人员由原来的14人次减为10人次，从前端缓解了合同变更办理时间过长的问题。又如，在整合多项变更审计成果基础上，审计人员建议加强合同经验总结与内部培训，根据以往出现异常的合同管理问题搭建起合同管理经验库，并要求项目经理和经办人提交合同管理总结并归档建库。同时，由合同部根据总结报告，结合报告的相关建议，撰写典型合同管理案例分析，共享合同管理过程中的经验和教训，对专业合同管理人员与项目经理定期进行管理培训，提高合同异常问题的处理和解决能力。
2.3财务资金支付阶段
除工程管理环节本身，内审部门还关注工程款支付及财务管理环节。通过对公司资金管理流程的内部控制审计，评估资金在支付、资金计划、预测等方面的安全性与操作规范性；就资金管理控制目标的实现，评估控制系统是否考虑了效率性及监控性的平衡，并对存在的不足及风险点提出改进意见和建议，重点关注合同款申请支付流程、资金的计划预测流程。检查在各个流程是否制定了相关的制度，制度本身是否健全，在关键控制环节的设置方面是否遵循内部会计控制规范及其它有关法规规定；是否按经济事项的发生及时进行核算，并定期进行账实核对；检查资金支付周期的时间长短，评估其是否满足目前建设高峰效率性的要求；检查在确保资金余额的安全性方面是否及时做好资金的预测及计划。
3分析项目实施中存在的问题
这一阶段的目标是识别目前风险管理中存在的问题，充分利用已经建立的审计程序等专业工具和方法对风险管理内容进行分析。并针对发现的问题提出拟采取措施，计划并采取适当措施改正不规范的做法，针对风险管理工作流程进行改正。例如，在建设资料管理方面，针对资料整理工作滞后、部分计量支付和变更申请材料不全的实际状况，承包商、监理、项目经理、派驻合同预算部填写工程量变更台账、验工计价台账、验工计量台账，且每季度至少核对一次。但实际情况是合同管理部门未建立完整的台账体系，而是根据自我需要另立台账，未起到对台账的监管作用。为此，审计人员提出完善后期资料收集整理工作，对计量支付和变更所需支持材料要明确归口管理部门，及时整理，确保资料的完整性，并尽快建立资料整理收集奖惩制度，相关部门严格按时核对台账，并将责任落实到岗位和个人。在新线地铁建设中，业务部门接纳了审计建议，逐步解决了资料管理的问题。
险管理的持续改进
广州地铁内审部门贯彻的主要思想就是项目风险管理需要持续改进，按计划—执行—检查—反馈整改（PDCA）循环的系统化问题解决方法，通过识别、分析、计划、跟踪、控制与沟通，达到降低审计风险、提高管理成效的目的。从根本上讲，工程项目管理绩效的提高主要依靠一线部门和业务部门的努力，内审工作是督促、协调、信息反馈和咨询，是帮助解决问题，而非越俎代庖。因此，在提出审计建议时，要求审计人员充分与相关管理人员进行探讨和分析，立足于“帮”和“用”，增强审计建议的可操作性和指导作用，在形式上更容易被审计单位接受，缩小审计与被审计者的距离，形成良好的互动，提高审计成果的效用。相比而言，传统的风险流程改进计划目标是通过很高的风险管理成本，从而取得项目的高绩效和高可靠性；而在工程审计风险资源型管理方法中，是把风险当作获取收益的资源，利用审计程序和审计标准，使有效的风险评估方法能够把定性因素转换为定量成本，最终取得较好的项目绩效。因此，风险流程改进就是降低项目风险和成本的基础，而持续改进是工程审计结果运用的核心，评价采取的风险管理措施是否达到了审计初衷，目标就是确保项目风险管理的水平得到维持，要确保已经改进的工作效果通过制定的管理流程、程序、制度、标准等成为日常工作的一部分，并可以把这一阶段的规范化管理成果推广到其他管理过程或其他新线建设中。较为典型的持续改进操作方式是开展循环审计，提高后续审计的比例，使审计意见转化为使审计成为动态评估风险、提出解决方案、有增值作用的管理改进动因。
5结论与建议
合同管理审计办法范文第4篇
文/贾卫民 韩艳海
企业管理的基础是项目管理，项目管理的核心是成本管理。项目成本的盈亏直接影响着企业健康持续稳定的发展。近年来，建筑施工领域市场竞争十分激烈，压级压价的低价中标结果，导致获利空间越来越窄，有些形象工程更是赔本赚吆喝，直接威胁着企业可持续发展经营，项目成本三级核算审计成为当今施工企业管理的重中之重。项目部是施工企业核算的最小经济组织，项目部的成本盈亏直接与项目部管理人员的经济利益挂钩，在施工管理过程中充分体现项目部集体决策管理的智慧，实现项目成本降低的收益最大化。为了常态化、规范化地实施项目成本三级核算工作，必须定期开展项目成本三级核算的内部审计活动，保证项目成本三级核算真实、创新地引深发展。
项目成本三级核算审计现状
随着施工企业生产规模的日益扩大，项目管理人员配备明显不足，在施工任务扩大与项目管理人员不足的情况下，采取大包施工、分包施工、联营施工的方法，促使项目管理核算工作实行以包代管，导致项目成本三级核算细节工作逐步弱化，企业的基础细节管理流于形式，导致管理人员业务素质逐步下降，严重影响到企业的核心竞争力。由于项目成本三级核算资料不完整，因此无法为后期项目成本预测监控提供可靠依据，无法控制项目成本的盈亏变化趋势。开展项目成本三级核算的内部审计，可以强化项目部管理人员的核算意识，促进项目成本三级核算台账的完善建立，真实有效地控制项目成本的盈亏。
项目成本三级核算的审计流程
目前的项目管理注重事后数据归集，忽视事前成本预控，注重“工料机“的费用节约，忽视对”质量、安全、进度成本“的考核，激励奖罚机制不健全，成本管控措施难以落到实处。施工项目的内部审计工作要贯穿于施工管理全过程，通过制度化的内部审计活动，保证项目成本三级核算工作延续不断地提升发展。项目成本三级核算审计工作具有以下阶段性内容。
前期招投标阶段的审计。项目成本三级核算工作已经成为系统工作，从工程招投标开始，项目部就要提前介入，在编制投标文件时，就要全面了解掌握工程组价内容，便于以后更好地预控项目成本费用，采取有力措施积极化解风险隐患。对投标文件说明仔细阅读，全面考虑清单组‘价内容，为后期的施工阶段编制标后预算打下基础，也为实现经营利润埋下伏笔。主要是审计项目部在前期招投标阶段参与的深度，是否全面了解招标文件内容，充分考虑市场生产要素的价格变动情况，为有效地控制项目成本及早采取了哪些应对策略。
施工前期标后预算的审计。项目部根据施工合同交底、施工图纸及施工环境、生产要素价格调差为依据，对照招投标文件清单量的要求，编制切实可行的标后预算，为签订《项目责任股份制经营目标合同书》提供依据，科学合理地确定项目成本土降低点，充分体现项目经营的风险危机感和分红激励感，充分调动项目管理人员的内在驱动力。合理编制“工程项目标后预算”是决定后期项目成本三级核算的依据，也是决定项目成本盈亏的基础。主要是审计项目部编制的“工程项目标后预算”，是否真实反映项目责任成本收入，能够准确测算项目责任成本降低点，明确项目部在核算三级成本时的控制目标。
项目责任股份制经营目标合同书签订审计。项目部通过标后预算的测算，自觉地与分公司签订项目责任股份制经营目标合同书，明确项目部承担的经营责任权利和经营盈亏风险，并且按照公司管理规定及时足额交纳项目风险抵押金，充分履行对工程项目经营结果的责任风险保证。主要是审计项目部在充分考虑经营风险与分红激励后，及时签订项目责任股份制经营目标合同书和交纳风险抵押金，使后期履行施工管理和终结兑现有章可循。
项目成本三级核算台账的审计。项目成本三级核算台账的建立是项目管理的基础工作，也是计算确定项目经济效益盈亏的合法依据，更是凝聚了项目管理人员心血付出的成果见证。项目成本三级核算台账要按照公司生产经营管理办法要求，既要反映项目成本费用的明细分类核算，也要反映项目成本汇总核算结果情况，便于项目经理及时掌控项目成本变化情况。主要是对项目成本三级核算台账的真实建立进行审计，促进项目部管理人员有凭有据地核算项目成本费用，及时与分公司相关部门核对月度数据，保证核算口径一致，成本费用内容相符。对不相符的内容数据要及时编制差异调整表，并且在下月的差异调整表中跟踪调整。
经济合同管理审计。经济合同是一切经营管理活动之源，项目部要在授权范围内合法、合理地签订施工合同、项目责任股份制经营目标合同书及各项分包经济合同，充分做到无合同不进场、无合同不结算、无结算不付款的原则。合同管理是项目成本三级核算的前提，无论是分包工程、材料采购、机械租赁、劳务竞标合同，都要登记台账管理，定期检查复核，了解各项经济合同履约情况及违约风险隐患。主要是审计项目部在签订各项经济合同时的评审工作，内容是否符合公司法律事务部的管理要求。
材料管理审计。施工材料成本占到工程总价的70%之多，是确定项目成本能否实现降低的主要因素，抓住材料管理，就抓住了项目成本三级核算的核心。主要是审计施工材料的采购、验收、耗用的管理工作，既要满足施工需要，又要合理降低材料库存。
一是材料采购审计。项目部在采购材料时要对材料供应商进行考核评价，确定有诚信、有实力的供应商为备选客户，通过竞价招标确定材料采购客户，签订材料采购供货合同。要详细登记供应商的预付款、供货金额、提供发票记录，及时办理材料入库验收和材料暂估验收手续，验收单的金额、数量要与发票或供货单复核，防止入库金额不一致的风险隐患，并与分公司财务定期核对暂估应付材料款数额及库存材料。主要是审计对供货商的诚信考核评价流程，施工材料采购的合理性、入库及时性，保证材料核算数据与财务部门库存材料金额相符一致。
二是材料耗用审计。项目部根据材料领用单汇总填报材料余额月报表，所耗用的材料要与当月施工进度整理表进行内容核对，防止完成施工进度形象部位与耗用材料不符现象。材料结余额要与分公司财务核对，防止形成账表差，影响项目成本核算的真实性。主要是审计材料耗用与完成的工程形象部位一致，项目材料耗用分析表与财务部门材料费数据一致。
三是材料盘点审计。月底材料盘点，反映项目成本三级核算真实性，保证耗料支出与进度收入相符；年底材料盘点，反映项目成本三级核算的差异性，对盘盈、盘亏材料及时查明原因进行处理，保持与分公司财务计算口径一致：工程竣工材料盘点，反映项目成本三级核算颗粒归仓，对盘点的实际材料与分公司财务的库存材料核对，并按照公司管理办法进行公允价调拨核算，真实反映项目成本费用。主要是审计材料管理工作的完整性，材料报表是否做到月底一致、年末相符，防止材料漏盘的现象。
劳务管理审计。劳务队伍是工程项目施工的基础，是完成高质量高效率施工任务的保证，加强劳务管理势在必行。劳务队伍的稳定是劳务管理的首要工作，既要体现人性化管理，还要体现技术化要求，保证与成建制的业务素质高的劳务队伍长期合作。充分前瞻性地考虑工伤保险索赔的风险隐患，加强与劳务公司合作，化解工伤索赔风险隐患。主要是审计劳务队伍的聘用考核、结算支付管理工作，保证劳务队伍合理竞价招标，杜绝围标哄抬价格的现象。
一是安全教育培训审计。建筑业领域是高危险行业，对劳务队伍必须进行入场安全教育，施工前技术安全交底，进行预防施工安全事故演练，强化施工安全意识。主要是审计施工作业前的安全交底工作及签字手续是否常态化、制度化。
二是劳务结算审计。依据一份合同一份结算原则，对施工任务书完成量进行验收考核，及时进行分部分项或者大包结算，与当月施工进度收入相匹配。主要是审计劳务分包结算工作的及时性，防止人为预提结算影响项目成本费用的真实性。
机械设备租赁审计。项目部根据网络施工图来编制三钢工具、施工机械设备租赁计划，既要保证施工工期需要，又要合理减少租赁时间，降低项目成本费用。对租赁材料、设备实行进出场管理，逐项登记租赁台账，防止多结少算的现象。主要是审计机械设备的租赁、结算管理台账工作，对大型危险源的设备要有专项验收记录，以及日常维护检修记录，保证安全可靠运行。
安全、技术、质量成本费用投入审计。为了建造优质品牌工程，在施工过程中按照施工组织设计要求进行安全、技术、质量的成本费用投入，在施工过程中遵循安全为天的原则，严格规范作业行为，强化安全防护演练；严格控制技术措施费用投入与项目成本的合理配比，既要保证工程项目优质优量，还要保证项目成本不亏损；项目部要充分创新施工工法，加大技术改造创新力度，加强质量检测，对细节管理进行QC目标管理，从项目管理的全过程、全环节进行入手，杜绝质量返工事故，全面实现项目成本降低的控制目标。工程项目竣工后，各项技术、质量、安全资料及时整理归档。主要是审计安全、技术、质量成本费用投入的合理性、真实性，各项费用事前计提上交的台账管理，事后结算审批返还的依据，各种资料收集归档及时性。
现场管理费用审计。项目部的管理行为需要耗费成本费用，加强现场管理费的过程管理，逐笔登记各项管理费用，尤其是分公司下转的折旧费、企业负担劳保统筹等费用，要及时与分公司财务部门核对，并办理确认手续。对项目部已登记台账的成本费用，而分公司未反映登记成本费用账簿的应该标识出来，在以后跟踪核对，保证项目成本三级核算台账与分公司财务部门的二级成本核算账簿一致相符。主要是审计项目管理成本费用支出审批性，尽量降低非生产成本费用发生，实现项目成本降低最大化。
工程项目竣工结算审计。工程项目竣工结算是施工管理过程中的重中之重工作，是保证项目部劳动成果颗粒归仓的过程。项目部首先要认真梳理生产报量台账，结合材料采购消耗台账，依据“以收入找支出、以支出找收入”的原则，全面盘点工程项目施工量，充分考虑施工过程中的签证变更工程量，并且以实际成本为结算底线，全力以赴做好工程竣工结算工作。分公司生产部门要及时介入指导服务，提供最新材料差价调整依据，对报送甲方的竣工结算书要复核检查，以防量漏价低的现象，积极跟踪配合社会审计部门的对量工作和质疑答复，保证工程项目竣工结算取得最好结果。主要是审计工程项目竣工结算流程，是否全面完整地统计工程量，按最新人工、材料调整价格文件找差，全程跟踪竣工结算审核过程，及时把控结算结果。生产部门报量与财务部门核算都要与竣工结算额核对一致，防止超报、少报的现象。
工程项目竣工考核审计。工程项目竣工考核既是全面盘点项目部的经营结果，也是评价项目部管理人员经营管理的效果性、效率性，对项目部管理人员的辛勤劳动付出给予肯定评价。在工程项目竣工结算完结时，必须终止项目成本费用的发生，通过项目成本三级核算台账，确认项目责任成本的收入和项目成本的实际支出，计算出项目风险金的实现额，向分公司提交项目终结兑现的申请。分公司依据所签订的项目责任股份制经营目标合同书及时进行考核，复核确认项目成本收入及成本支出，对项目部实现的项目风险金要进行绩效考核，充分体现客观、公平的原则。分公司要按照国家税法规定，要足额代扣代交个人所得税，将剩余的项目风险金及时履约兑现，切实增加项目管理人员收入，充分调动项目部管理人员进一步引深开展项目成本三级核算工作的积极性，滚动地推进项目成本三级核算工作不断创新提升。主要是对工程项目的经营结果审计，评价施工项目经营管理的效果性和效率性，及时履约项目终结兑现，促进项目成本三级核算工作进一步引深落实。
合同管理审计办法范文第5篇
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对20xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 ⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤 其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、201x年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目目标未能全部落实，20xx年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
