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财政税收体制改革思考

发布时间:2015/9/21 17:31:33   阅读:

一、财政税收改革的意义与成就

“十一五”规划明确提出“推进财政税收体制改革”,财政税收对优化社会资源、调控收入差距以及构建和谐社会有重要意义,同时促使经济增长方式的转变,完善社会主义市场经济,彰显社会主义的优越性提供了保证。我国在财政税收改革领域取得了瞩目成就。

1.财政支出体制得到优化

我国先后推出了一系列改革,使国库集中支付、政府集中采购等制度得到了深化,政府绩效管理、政府收支分类改革等举措提高了财政管理效率,逐步推进向服务型政府的转变。随着科学发展观的落实,政府在科教文卫等方面投入,促进了我国公共事业的发展。

2.预算体制的优化

改革重视管理体制的深化,通过部门政府预算、单一账户制度和收支两条线规范了政府预算,提高了效率,尤其对国企单位的管理效率与经营效率产生了重要影响。

3.税制转型

增值税和所得税改革的完成,形成了一套新的流转税体系,促使我国市场体制的转型,国内生产总值不断提高,使政府财政收入稳步增加,完善了分税制度,中央和地方政府的分配得到优化,不仅加强了中央的宏观调控,而且利用税收返还等制度加强了中央对地方的补贴,缓解了有些地区财力紧张导致落后的局面。

二、现有财政税收存在的问题

由于我国的经济体制处于计划经济向市场经济转变中,强调国家的宏观调控,忽视了地方政府急需转型的要求,所以一些问题先后暴露了出来。

1.制度存在局限性

税收体系不足,有的非税收入尚未纳入政府的管辖范围,税种不健全,财政税收中没有包括应有的调节收入的税种,体现不出来税收的调节作用。增值税和所得税设置不合理,阻碍了创新的发展;各级政府收入分配呈现出向上集中的趋势,致使收支不平;在分税制中,地方和中央收入划分不合理,不利于生产要素的分配。

2.政府职能与支出责任不适应

政府职能划分太过僵硬,难以适应变化的财政事务,所以出现了财力与职能不匹配的现状。转移支付不合理,有明显的计划经济向市场经济转变的色彩,没有做到纵向和横向财政。税收返还和补助制度主观性大,效率低,无法体现横向公平。一般转移和专项转移的规范不明确,且没有规范操作,效率低下,难以达到应有效果。

3.预算体制不完善

由于财政预算覆盖范围小,所以挪用资金现象严重,不重视中长期的预算,不利于长期发展与国家规划的实施。预算也缺乏必要的监督机制,审核失去了本来的意义。

三、深化财政税收体制改革的措施

1.统筹地方与中央关系,建立合理分级分权财政体系

要合理划分中央和地方政府的支出责任,在合理提高中央收入的同时,适当分担地方政府的支出,以减少地方政府的财政压力。进一步完善分税制度,地方要掌握必要的权力,比如地方税种的减免、立法权,及债务融资权,地方政府根据实际需要并结合税收相关经验局部调整,获得稳定的收入。

2.完善税负结构,以适应经济的发展

提高直接税在国家税收中的比例,合理调整直接税与间接税的关系,由间接税为主向“双主体”的体系转变。尽量减轻纳税人的额外负担,在保证政府规范收入的前提下,取消体制外税收,适当地提高税负水平。完善个人所得税制度,实行综合申报与分类扣除相结合的方法,降低对工薪收入的赋税,以促进社会公平。及时开征资源税、环境税收,围绕建设创新型、资源节约型、环境友好型国家和统筹区域发展,对高新产业推进税收优惠,对高污染、高排放的企业征收环境保护税,促进其转型。

3.建立健全科学的支付体系

一般性转移与专项转移的比例合理搭配,适当提高一般性转移比例。改革和完善税收返还制度以稳定转移支付的资金来源,转移支付要公开、合理、科学,综合考虑区域人口、人均收入及社会发展的情况,制定合理的方法。加强对专项转移支付的管理,围绕区域统筹协调发展,划分主体功能区,并完善主体功能区转移支付体系。

4.明确各级政府职责,加大社会公共领域的投入

贯彻新农村建设、统筹城乡发展、共建和谐社会的方针,加大对农村的投入力度,在财政上对农村发展提供资金支持。加大对公共行业的投入,使财政资金更多向科技、教育、社会保障以及公共卫生方面倾斜,更好的服务于公众。加强对弱势群体扶持,缩小社会差距,促进社会公平。

5.深化财政预算体制改革

国家的中长期预算要与国家发展规划相适应,进一步扩大预算覆盖范围,完善预算体系。政府预算要包括经常性预算、资本性预算、社会保障预算等方面,尽可能多地将财政性收支纳入预算。

6.利用税收解决收入与分配问题

制定合理的扣除费用的标准,尽快统一累进税率,在税收的征管的方面,建立双向申报和交叉稽核制度。在人民生活水平提高的同时,提高地方税种的地位。根据市场化的导向作用,调整支出结构,以满足不同层次的需求。

四、小结

随着经济的快速发展,我国财政税收制度的建立与完善也取得了进步,促进了经济的建设,但依然要看到存在的问题,这些问题的存在极大地制约着经济制度的进一步完善。因此,相关部门要立足于我国社会发展的实际,制定明确的改革方案,加快税收体制的改革,建立一套推进社会主义发展的财政税收体系,使我国税收制度更加完善,以促进经济的发展,为建设社会主义文明社会提供保障。

作者:李俊 单位:萍乡市人民医院办公室

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