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中小企业财务管理问题与对策解析

摘要:财务管理是企业活动过程中,利用价值观念对企业的生产过程进行管控,处理各种关系的全面财务管理工作。随着社会主义市场经济的发展,中小企业必须适应时代的要求,创新管理的内容,使财务管理更好地为企业服务,充分发挥财务管理的作用。本文明确了中小企业财务管理目标和内容,揭示了加强企业财务管理的现实意义,分析了实践中中小企业财务管理中存在的主要问题,并提出解决上述问题的具体对策。

关键词:中小企业;财务管理;企业战略

1中小企业财务管理概述

随着国民经济不断的发展,中小企业的地位在国民经济中,逐渐成为关键部分,而源自中小企业自身的一些特点以及长时期对财务管理的不重视,随着经济的发展而日渐凸显,财务管理问题已成为制约我国中小企业发展的瓶颈之一。

1.1企业财务管理的目标与内容

随着逐步完善社会主义市场经济体系,财务管理理论也在不断地丰富和发展。企业财务管理的目标也在不断地创新。到目前为止,出现四个更具代表性的观点,分别是:公司利润最大化、公司股东财富最大化、公司价值最大化、公司相关者利益最大化。如何结合企业自身的具体情况,选择最合适的目标,是财务管理所面临的主要问题之一。现代企业财务管理职能主要包括:货币资金管理和短期投资、有效处理财务管理和其他管理的信息、税务筹划、研究信贷政策、资本预算、优化融资等。

1.2中小企业加强财务管理的意义

企业财务管理目标受到许多因素的影响,因为起点不同,企业财务管理目标的实现目的取向将分别有偏差,目前,中小企业加强企业财务管理的现实意义表现为以下几个方面。(1)有助于实现企业总体战略。企业战略是高于一切,财务管理必须适应公司的战略目标,结合公司的经营计划,认真做好财务规划。进一步完善公司的现金收支,长期融资,短期融资等各项预算,使财务预算能有效的控制各项指标并实现。(2)有助于提高企业投资报酬率。降低成本是企业增加盈利的根本途径,但局限于降低公司成本,不会大幅度提高投资报酬率,因此,企业投资、营运资金、存货和融资等管理都极为重要,一方面,以最小的成本投入获得更大的利润,使公司获得最大的边际收益;另一方面,充分考虑资金的现值和财务风险,以取得最大的投资回报。(3)有助于合理提高资产使用效率。企业的资产也不是无限的,不仅要减少资产的消耗,而且还要提高资金利用率。使用有限的资产生产更有利可图的产品是一个现实的选择,对于企业闲置资产,提高其利用率,也是提高利润水平关键所在。(4)有助于进行正确的财务分析。财务管理要对企业的盈利能力、资金结构、利润分配等进行系统的分析,来评价公司的经营成果、财务状况、现金流量,预测公司未来的发展方向,运用财务分析,改进公司经营策略。还要通过对公司盈利能力、偿债能力、风险管控能力分析,找出公司经营活动中存在的问题,为经营决策提供有用的会计信息,使企业财务管理目标得以实现。

2中小企业财务管理存在的问题

怎样增强中小企业的市场竞争能力,解决财务管理中存在的问题,是我国中小企业发展的当务之急。目前的实践中,中小企业财务管理存在以下问题。

2.1对财务管理的认识不够

所有权和经营权高度集中是我国中小企业最常见的管理模式,企业经营者就是所有者,而且大部分财务人员又不是专业的财务人员,甚至缺乏必要的财务管理知识,更多以业务管理为主。我国大部分中小企业追求市场份额和销量,往往只注重公司销售的增长,忽视财务管理的核心地位,把会计作记账的工具,没有把会计当作一种管理工具,使公司的财务管理模式局限于有限的生产经营管理。同时,许多中小企业受规模和财务人员素质的制约,财务管理存在着各种问题。

2.2组织结构不合理

中小企业绝大多数是私人企业,这种家族结构模式不利于企业财务管理组织的形成组建。企业领导者集权严重,缺乏监督,且任人唯亲,缺乏相互间的制衡。有的设置了财务部门,但财务人员素质不高,不能适应财务管理的要求,有的根本就不设财务部,而财务职责由老板的配偶或亲属来担任,更谈不上财务管理。

2.3财务管理制度不健全

公司管理者的管理水平差,管理思想落后,对财务缺乏正确理解和研究,出现部分未经授权的管理行为,财务管理不到位,把控不严,会计信息虚假,更有甚者就是老板一人说了算。由于缺乏制度建设,使财务管理失去应有的地位和作用。

2.4财务人员业务能力低下

大多数的中小企业只专注眼前利益,没有长远的战略目标,特别是私营企业,高素质的财务人员很难正常地开展工作,频繁更换财务人员;企业教育投入极少,特别是私营企业,根本不对财务人员的继续教育进行投入,更有甚者,一些会计人员没有接受专业的培训,专业水平和专业技能都极差,更谈不上专业能力。

2.5财务管理水平低

许多公司“家庭作坊形式”管理,思想观念陈旧,财务管理现代观念不明白。公司经营者为了完全控制所有权,财务会计和财务管理者由非专业人员担任,计算精度差,会计账务混乱,许多公司缺乏现代管理观念,失去许多发展的机遇。由于公司管理者自身不理解财务管理观念,财务管理混乱。企业无法建立内部控制,即使有,也很难确保内部审核的独立性。

3加强中小企业财务管理的对策

(1)树立财务管理的正确认识。充分理解财务管理的重要性,明白财务管理重要作用。公司老板,要充分认识到财务管理是对公司财务状况和经营成果的正确评价,不仅是对公司具有监督作用,而且对公司管理提供依据,为企业预测、决策、目标提供有效的服务,是战略管理的基础。因此,应该赋予财务人员更大的责任,应该发挥财务管理在公司运营管理的中效能。应当寻求专业能力强的财务管理人员,充分授权并听取宝贵意见,要让财务人员参与到公司经营管理的实践中来。(2)加强财务管理组织建设。科学的建立财务管理的组织机构。根据市场经济特点,建立财务管理机构,使之承担组织、协调、规划、实施公司内部财务活动职责;同时,建立财务总监制度,加强公司会计人员的继续教育活动,不断提高会计人员的专业知识水平、职业道德水平、风险监管意识、法律风险能力。(3)加强财务管理制度建设。建立科学的制度管理机制,完善财务管理系统。科学的建立监测和评估机制,确保公司经营的正确方向;逐步完善公司内部财务管理制度,建立账户支付验证体系,保障账账、账表、账证的准确性;保证资产的安全性、完整性;培养员工的综合素质。只有公司员工一起积极工作,改善管理环境,提高财务管理水平,提高企业风险管控能力,企业才能在激烈的市场竞争中,获得长远发展。(4)加强财务管理人员培训。目前,许多中小企业会计账务不清晰,信息失真,财务管理混乱。中小企业应当和大型企业一样,对会计人员应该有一定的质量要求和专业水准:财务人员都应该有丰富的会计专业知识和必要的职业能力,从事会计领导的岗位,必须有相应专业资格。公司要经常对会计人员进行职业道德和业务技能培训,使会计人员充分了解业务流程,掌握国家会计政策,理解会计准则,才能更好地为公司服务。(5)提高财务管理水平与效率。部分中小企业投资项目缺乏科学依据,项目投资没有可行性研究,也不分析市场行情,凭主观意识,盲目行动,造成了公司资源极大的浪费,使公司资金紧张,财务困难。有效的改变这种状态,企业投资应以市场为导向,科学论证,规范投资项目程序,适当降低投资风险,减轻投资损失。让企业的财务人员参与到管理中来,不断优化投资方案。同时,抓住有利时机,实现发展,扩大公司规模。公司管理要以财务管理为中心,将财务管理与生产经营活动有机的结合起来。建立一套完整的、适合自身特点的财务管理体系,有计划、有步骤、有目的地使用资金,提高资金使用效率;建立和完善物料管理的内部控制体系;督促财务人员根据国家法律法规、会计准则进行正确会计处理,提供有效的、完整的、可靠的、准确的财务信息,正确指导经营者作出决策。减少金融风险,为企业营造一个健康、有序的、良好的发展环境。总之,在新世纪的经济环境下,给中小企业的发展带来了新的希望,同时也面临着新的挑战,所以,财务管理显得特别重要。企业必须适应现代环境的要求,在传统管理模式的基础上创新,加强公司财务管理,建立新的财务管理制度体系,加强风险管控,根据公司的特点,创新财务管理的内涵,使财务管理更好地服务于企业。

参考文献

[1]张文.我国中小企业财务管理问题研究[J].经济研究导刊,2011(5).

[2]李民权.小微企业党建工作有效性分析[J].东方文化周刊,2014(10).

[3]孙永春.当前的企业财务管理目标[J].现代商业,2013(12).

[4]翁如兴.我国中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].中国国际财经(中英文),2017(16).

作者:甄庚 单位:中国燃气控股有限公司

 

  发布时间:2019/4/10 8:48:49  阅读人次