理财方案范文第1篇

一、指导思想和基本原则

（一）指导思想。以党的**和**重要思想为指导，树立和落实科学发展观，按照巩固农村税费改革成果、建立公共财政体制的要求，改革乡镇财政管理方式，加强对乡镇财政监督管理，规范乡镇政府收支行为，促进乡镇依法组织收入，合理安排支出，加强农村基层政权建设，提高公共服务保障水平，推进社会主义新农村建设，构建农村和谐社会。

（二）基本原则。

1财权与事权相统一。从有利于乡镇政权建设、经济和社会事业发展出发，将适合县（市）区管理的事权上收到县（市）区，将适合乡镇管理的事权划归到乡镇。在合理划分县乡（指县、乡级，下同）事权的基础上，相应调整财权，使财权与事权相统一。应由县（市）区承担但县（市）区委托乡镇承办的事项，县（市）区财政应足额安排经费。

2乡镇政府管理财政的法律主体地位不变。按照《中华人民共和国预算法》规定，继续实行“一级政府、一级预算”。坚持“三个不变”，即乡镇政府管理财政的法律主体地位不变，乡镇财政资金的所有权、使用权和财务审批权不变，乡镇政府享有的债权和承担的债务不变。乡镇政府在县（市）区财政部门指导下，编制本级预算、决算草案和本级预算调整方案，组织执行本级预算。

3强化管理，提高效率。强化对乡镇财政收支的监督管理，规范乡镇政府收支，控制财政供养人员增长，积极化解乡镇债务，减轻财政负担。规范县（市）区对乡镇财政监督管理工作程序，降低管理成本，提高工作效率，提升乡镇财政管理水平。

4因地制宜，分类指导。根据我市实际情况，灯塔市、**阳县今年全面实行乡镇财政管理方式改革。涉农城区原则上也要推进此项改革，但在具体管理方式上，坚持激励发展，循序渐进，逐步规范和完善。

二、主要内容

乡镇财政管理方式改革的核心内容是以乡镇为独立核算主体，实行县乡“预算共编、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管、县乡联网”，由县（市）区财政部门监督和管理乡镇财政收支。

（一）预算共编。县（市）区财政部门要按照有关政策规定，结合乡镇财力实际，兼顾需要与可能，明确预算安排顺序和重点，提出乡镇财政预算管理安排的指导意见，报同级政府批准。乡镇政府根据县（市）区财政部门的指导意见，编制本级预算草案，经县（市）区财政部门审核后，按法定程序报批。在年度预算执行中，县（市）区财政部门对乡镇预算执行情况进行实时监督，乡镇政府提出的预算调整方案，应报县（市）区财政部门审核后按法定程序审批执行。

（二）账户统设。保留乡镇财政总预算会计，其职能仍由乡镇财政履行，并由乡镇财政所统一管理和核算乡镇各部门和单位的财务收支。乡镇设置预算外资金账户，办理预算外资金收支业务。乡镇财政可根据实际需要保留“工资专户”和“村级资金专户”，在各金融机构开设的其他财政专户一律撤销。

（三）集中收付。按照资金调度权上移、既得利益不变的原则，县（市）区财政部门对乡镇财政资金实行统一调度和管理。乡镇财政收入由乡镇按年初预算组织征收和缴库，乡镇财政预算内资金全部上划县（市）区国库。乡镇预算外收入要全部上划县（市）区财政预算外专户。乡镇根据年初预算，按月或支出进度向县（市）区财政提出支出计划和申请。县（市）区财政要按照“先重点、后一般”的原则，严格审核。对符合预算要求的支出，将预算内资金拨付至乡镇财政专户，将预算外资金拨付至乡镇财政预算外资金账户，并按规定程序支出。同时建立公务费支出备用金制度，方便乡镇及时用款。

（四）采购统办。凡纳入政府集中采购目录的乡镇各项采购支出，由乡镇提出申请和计划，经县（市）区财政部门审核后，交县（市）区政府采购中心集中统一办理，采购资金由县（市）区财政部门直接拨付货物、工程和服务供应商。

（五）票据统管。行政事业性收费票据的管理权全部上收到县（市）区财政部门，实行票款同行，以票管收。严禁乡镇坐收坐支，转移和隐匿各项收入。

（六）县乡联网。实行乡镇财政与县（市）区财政联网，财政支出实行网上申请、审核、支付和查询，提高财政工作效率和管理水平，降低行政成本。市财政对乡镇财政管理方式改革所需的软硬件等予以支持。

三、配套措施

（一）完善县乡财政管理体制，增加县乡财力。按照积极稳妥、简明规范和让利于县乡的原则，进一步完善市、县（市）区、乡镇财政管理体制，使县乡政府有较稳定的收入来源，建立收入稳定增长机制，增强县乡政府提供公共服务的能力。市财政要进一步优化转移支付结构，加大对县乡财力性转移支付补助力度，清理整合专项转移支付项目，提高一般性转移支付规模和比例，增加县乡可用财力，逐步实现基本公共服务均等化，保证乡镇机构和村级组织正常运转及社会事业发展需求。继续落实好省支持县域经济加快发展的各项财政政策，做大县域经济“蛋糕”。县（市）区财政不得截留、挪用或平调乡镇自有资金，提高乡镇发展经济、培植财源、组织收入的积极性。

（二）切实加强乡镇财政管理，推进依法理财。按照省财政厅《关于完善和推进县（市）区部门预算编制改革的指导意见》（**财预〔20**〕142号）要求，编制乡镇财政预算，并按规定程序报批和执行。要按照“保工资、保运转、保重点、保稳定”的原则，明确并公开支出范围、开支标准、支出顺序和财务审批程序。严格控制会议费、招待费、办公设备购置费、小汽车燃修费和电话费等一般性支出，对不符合有关规定的支出，县（市）区财政部门有权拒付。要加强乡镇财政财务管理，建立健全各项制度，规范乡镇政府行为。完善乡镇债务监控制度，全面清理、核实和锁定乡镇政府债务，严禁新增债务并积极稳妥化解旧债。

（三）全面开展改革前的准备工作。为保证乡镇财政管理方式改革的顺利实施，改革前必须全面进行“五项”清理工作。第一，清理乡镇财政供养人员，减轻财政负担。结合乡镇行政、事业单位机构改革，实行编制实名制，单独造册，落实到人。清理和清退各类超编人员，严禁编外进人，对不在编人员和自聘人员财政不得供给经费。第二，清理乡镇行政事业收费票据，规范票据的使用和管理。限定时间，该缴销的缴销，该作废的作废，票据领用按有关规定重新办理。第三，清理乡镇预算内、外账户。除规定保留的银行账户外，其他账户一律撤销。清理乡镇政府资产。认真进行清产核资，登记造册，防止资源资产流失。第五，清理核实乡镇政府债权债务。在债务主体不变的前提下，落实偿债责任，坚决制止发生新的债务。财力允许的乡镇，要安排一定资金用于偿还乡镇债务。

（四）完善乡镇财政机构职能。加强乡镇财政机构建设，保障乡镇政府依法履行职能的需要。县（市）区财政部门要根据工作需要，协调机构编制部门完善乡镇财政机构管理职能，具体为：在上级财政部门的指导下，负责乡镇财政预决算编制、预算执行、预算调整、预算内外资金收支管理等工作；负责管理和核算乡镇各部门和单位的财务收支；负责乡镇组织实施的各类专项资金管理；负责农村社会保障资金的监督管理；负责村级财政补助资金核拨和监督管理；负责乡镇税源监督管理；负责乡镇政府财力资源监督管理；负责乡镇政府债权债务监督管理等。

四、时间安排

乡镇财政管理方式改革工作分3个阶段进行：

（一）调研准备阶段（5月30日前）。各县（市）区进行改革前准备，摸底调查，考察学习，研究政策，制定各项配套方案。

（二）实施阶段（6月1日至8月31日）。全面进行“五项”清理工作；全面推进“乡财县管乡用”财政管理体制改革，加快建立覆盖农村的公共财政制度；明确划分县乡收入范围；合理界定县乡政府支出责任；着力解决县乡财政困难。

（三）总结验收（9月1日至12月31日）。对改革工作进行全面总结验收，搞好资料归档，进一步完善各项政策。

五、有关要求

（一）提高认识，加强领导。乡镇财政管理方式改革是一项综合性工作，涉及面广，政策性强。为切实加强对全市乡镇财政管理方式改革工作的领导，确保改革顺利进行，市政府成立乡镇财政管理方式改革工作领导小组，**组成。领导小组办公室主任由**兼任，日常办事机构设在市县区财源建设办公室。各县（市）区也要成立相应的组织领导机构，加强对改革工作的指导和协调，及时研究、解决改革过程中出现的新情况、新问题，推进改革顺利实施。

（二）明确责任，周密安排。各县（市）区要按照省、市部署，结合本地实际，研究制定改革的具体实施方案，认真组织实施，并报市财政局备案。县（市）区财政部门要周密安排部署，落实责任单位和责任人；要完善措施，严明纪律，规范操作程序，自觉接受纪检、监察、财政、审计等部门的财务检查，不得在实行改革过程中私分集体资产、滥发钱物，一经发现，将严肃追究主要负责人和直接责任人的责任。

（三）加强制度建设，规范业务流程。县乡财政部门要按照推进“阳光财政”建设的总体部署，切实增强县乡财政公开、透明程度，主动接受社会各界监督。县（市）区财政要加强制度建设，规范业务和资金流程，从实际出发，建立健全乡镇财政监督管理机构工作职责及规程、财务管理规定、财政资金流程、支出业务审批流程、乡镇财政所总预算会计和出纳岗位职责及业务操作规程、县乡网络及计算机管理操作规程等，简化办事程序，提高办事效率，为乡镇提供优质高效服务。

（四）加强县乡财政干部队伍建设，提高管理水平。各县（市）区要切实加强县乡财政干部管理，严把财政干部入口关，建立县乡财政干部任职资格制度，进一步提高干部专业化水平。县（市）区财政部门要加强乡镇财政管理方式改革工作的干部配备力量，做好对改革工作的指导。乡镇政府要加强对乡镇财政所的领导，优化干部配置，将政治素质高、业务能力强、具有大专以上学历、精通计算机和网络操作技能的人员充实到乡镇财政干部队伍，为推进乡镇财政管理方式改革提供组织保障。

理财方案范文第2篇

一、清理整顿依据

《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办〔2006〕12号）、《财政部关于切实加强地方财政资金安全管理的通知》（财库〔2006〕71号）、《财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知》（财库〔2007〕115号）、《财政部关于全面加强地方财政资金安全管理的通知》（财库〔2009〕128号）、《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办〔〕1号）等有关制度规定。

二、清理整顿范围

截年月底全县各乡镇人民政府财政组，县财政局各相关财政科室保留的所有财政专户。

三、清理整顿任务

全面清理检查单位财政专户情况，对财政专户设置和资金管理中不符合规定的问题进行彻底整改，并建立健全财政专户规范管理长效机制，实现财政专户管理的精简、统一、规范、高效。

四、清理整顿内容

对照省财政厅《转发财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》规定的清理整顿工作任务，本次财政专户自查和清理整顿内容包括：开立财政专户的文件依据是否有效；是否存在一年内未发生资金往来业务的财政专户；同类或相似性质资金是否开立多个财政专户；是否存在违规将国库资金调入或采取“以拨作支”方式转入财政专户的情况；是否存在将应存放国库的预算资金调入财政专户进行投资理财行为；财政专户中是否存有应缴库未缴的非税收入；财政专户开设、变更是否经国库部门核准并报局领导批准后办理；财政专户管理各项制度是否建立健全；财政专户资金管理中是否存在安全漏洞和隐患等。

五、组织方式

成立永嘉县财政局清理整顿财政专户工作领导小组，协调全县财政专户清理整顿工作。领导小组下设办公室，办公室设在国库科。办公室在领导小组的统一领导下，负责全局财政专户清理整顿的各项工作，并指导、督促各乡镇的财政专户清理整顿工作。

六、实施步骤

清理整顿财政专户工作分三个阶段：

（一）自查清理阶段（年月日至年月日）。各乡镇财政组和县局各相关科室对照清理整顿内容进行全面自查，如实填报《财政专户基本信息表》（附件1）、《财政专户自查情况表》（附件2），随同财政专户的开户依据，财政专户管理制度，与财政专户开户银行签订的委托协议，年月的预算内资金资产负债表及暂存、暂付款明细表等，报领导小组办公室。

（二）整改落实阶段（年月日至年月日）。各单位对于自查中发现的问题，按照清理整顿工作的要求，认真落实整改措施。对属撤销的账户，在规定时间内，将账户资金余额按有关规定划解相关账户，并做好会计核算衔接工作和账户撤销备案工作，同时向领导小组办公室报送本单位整改落实的相关证明材料和清理总结。

（三）完善制度阶段（年月日至年月日）。针对清理整顿财政专户情况，建立健全财政专户管理制度以及相关资金管理制度和基础性工作规范，形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制。

理财方案范文第3篇

集中核算和控制方案带来的价值在于：能够较好地解决会计信息失真和会计监控不利的问题。

财务集中核算与控制的解决方案是企业集团财务管理的基础，其目的是依托网络环境，合理地规划企业集团财务集中核算的框架、内容、策略、流程，做到企业集团的财务信息实时传递、共享和集中管理，保障信息真实、准确、完整、有效，实现对下属各单位财务核算的集中监控的目的。

财务集中核算与控制方案设计主要考虑个性化特征的设置问题。不同企业集团其组织结构、业务流程、控制点和控制指标等都不尽相同。因此，需要将体现本企业个性化特征的信息嵌入到财务会计平台并保存在数据库中。这些个性化特征包括：组织结构的个性化配置、业务流程的个性化配置、控制点和控制准则的个性化设置、集权与分权“控制”权度的配置、内部协同的单据配置、支持财务业务一体化凭证模板的配置等。当企业经营环境、管理模式、业务流程、控制方法发生变化时，在不需要修改软件的情况下，重新设置个性化特征，实现动态资源再配置，为实时控制提供支持。

集中核算和控制方案带来的价值在于：能够较好地解决会计信息失真和会计监控不利的问题。由于数据集中、信息集中、管理集中，各级成员的财务数据和经济信息都从经济业务发生的源头直接采集，而不是层层报表汇总和报送。一方面会计信息失真问题得到了解决；另一方面，各级管理者在权限允许的范围内利用自己设计的控制准则对经济业务进行实时的控制。

全面预算管理

将预算数与实际数进行对比，找出差异，分析问题，然后通过信息反馈，对经济业务进行控制。

全面预算管理的解决方案是指企业集团根据自身的资源状况和发展潜力，依托网络环境制定科学合理的全面预算规划，保障在企业经营管理的各个环节进行实时、动态、全面的控制，充分发挥会计的监控职能。

全面预算管理解决方案的设计主要考虑以下问题：

制定全面预算体系。全面预算体系的制定是指由预算编制委员会来制定企业应该编制哪些预算，这些预算的内容是什么，这些预算之间的关系，以及预算的起点等等。在企业集团，往往首先由集团来确定全面预算体系并将其嵌入到管理会计平台，然后通过网络下发给各下属单位；对于二级单位来说，通过网络接受集团下发的体系并在其基础上增加本单位的内容，然后再下发给下属的基层单位。

编制预算。编制预算是指根据预算体系编制各个预算表。在手工条件下，各种预算表中的数据都是手工填入的，如果目标利润变化了，那么所有表中数据几乎都需要修改。因此，手工条件下预算编制常常要花费大量的人力、物力和时间。在网络环节下，财务人员主要是制定各种编制规则（如2季度销售量＝1季度销售量＊5％），并通过定义规则和存储规则将其嵌入到系统中。只要将一些关键数据填入表中，各种计划表中的大部分数据则自动生成。使得编制预算的效率和准确性大大提高。

实时控制。预算控制就是将预算数与实际数进行对比，找出差异，分析问题，然后通过信息反馈，对经济业务进行控制。实际上，很多企业已经意识到全面预算的重要性，也编制了全面预算，但是，由于没有实现IT环境下集中管理模式，无法得到实时动态的实际数据，结果预算控制都是事后进行。在很多情况下，事后层层汇总的实际数据已经失去了与预算数对比的意义，所以，很多企业只是把预算当成“摆设”，没有真正起到控制作用。在IT环境下，利用预算子系统设计了预算体系、编制了各种预算数据，并存放在数据库中；当经济业务（某一事件）发生时，该事件实时驱动相应的子系统获取信息，同时驱动预算子系统的控制器接受数据；预算控制器将预算数与实际数进行比较，根据控制方法进行有效、实时的控制。

预算分析。在网络环境下预算分析是指计算机自动从数据库提取数据，按照分析要求自动生成预算分析结果，如异常分析、预算数与执行数比较分析、多个版本之间的比较分析等等。版权所有

资金动态管理

资金统一结算后，可调剂出一部分资金作为信贷资金，减少银行贷款，节省财务费用。同时，增加集团公司资金优势，加速资金周转，提高资金效益。

企业的资金管理从编制资金计划开始，到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作进行实时控制，以达到加速资金运转，降低资金风险的目的。

资金动态管理的解决方案设计主要考虑以下问题：

资金动态管理的基本框架。在网络环境下资金动态管理的基本框架包括：计划层，即制定资金的长期预算，通过预算管理者可以了解未来现金流入流出情况；日常经营层，即通过日常现金收支管理实时动态反映现金流入、流出情况，让管理者实时了解企业日常经营的现金流入流出情况；短期预测层，即从中央数据库中动态获取销售定单、应收款、存款到期等信息得到短期现金流入量，通过在数据库中获取采购定单、应付款、贷款到期等信息得到短期现金流出量等，自动生成短期预测表。管理者可以通过预测表动态了解近期的现金流情况，合理安排资金，有效进行经营活动。

资金管理的组织机构确立。随着经济改革向更深层次发展，财务公司审批越来越难，许多大型集团逐步将结算中心与内部银行合二为一，开始建立财务结算中心。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。因此，要建立网络环境下集团公司资金动态管理模式，应在集团设立财务结算中心，其具备结算中心和内部银行双重职责。一般来讲，集团企业的每个成员无论在银行是否开设账户，都需要在财务结算中心开设内部账户，保证资金的有效管理。

理财方案范文第4篇

唐绍云：北美CEP，注册金融理财师。财富亿家(北京)理财咨询服务有限公司副总裁；武汉大学经济学硕士学位、经济学博士学历，加拿大York大学经济学硕士学位。曾任北美爱德华琼斯证券投资公司资深投资顾问，国内综合证券公司市场总监、首席培训师和投资理财中心总经理等职。

准备家庭应急资金

你们每年家庭总开支为69600元，即每月5800元。你们的家庭紧急预备金至少也要有17400元，由于你们有房屋贷款，并要马上生养小孩，建议你们多准备点应急资金。存款4万元中25000元投资于货币市场基金以应急，5000元投资于定期存款或短期债券作为怀孕生养小孩期间的额外费用。剩余的一万元可以用于还房贷或证券基金投资。

加大投资力度 不急于全部还贷

你们想5年内还清房贷，打算本身合情合理。不过，应该认真考虑房贷的利息率和你们投资的回报率。如果在今后5年内你们家庭投资的平均回报率远高于房贷利息率，你们不应该那么急于全部还清房贷。建议关注开放式股票基金或平衡型基金。

定期定额投资基金

半年内要小孩对你们的生活和家庭理财会带来很大的变化和影响。按目前水平估算，一个小孩从进托儿所到大学毕业的教育费用，在大中城市低的也有十几万，多则几十万：出国留学的话费用翻倍。建议你们在近几年可以采取定期定额投资方法，每个月投资500和1000元在开放式基金或基金组合上，用于小孩教育和你们的养老规划(每月的剩余收入资金可还房贷)。

购买重大疾病意外险

考虑到丁女士在大学工作，按目前大学医疗体制可解决超过90％的医疗费用支出，可不再补充。但因重大疾病或意外伤害带来的风险较大，建议投保10万保额重大疾病，20万意外伤害等。丈夫同样需要补充重大疾病保额10万元，如单位投保的意外保障达到一定标准可不再考虑，但建议增加住院补贴一份。上述计划保险的年支出保险费约3000多元，在你们可承受范围内。

资产分布建议

从你们目前的资产分布看，除了房产就是4万元银行存款，显然不合理。建议除3万元银行存款(25000元为紧急预备金，5000元生小孩)，其他的投资(主要是定期定额投资)分布比例为：70％投资于股票、股票基金，30％投资于债券、债券基金等。通过不断持续投资股票、股票基金、债券等，逐步降低房产投资在你们资产配置中的比重。

家庭情况：丁女士，33岁，大学教员。年收入税后约375-元，为乙肝病毒携带者，有基本医保，另购有两份重大疾病定期险(至70岁，保额2万元)，两份女工互助保险(10年有效，保额2万元)。丈夫，31岁，金融行业会计。年收入税后约6万元，身体健康，有基本医保，另购有两份重大疾病定期险(至70岁，保额2万元)，单位还为其购有意外险及意外医疗险(每年续期)。

去年贷款362r元购有一商品房，15年还清，月供近3000元；有一间房改房，有产权，28平米，市值约3万元，年收租金3000元；有单位宿舍一套，无产权，年收租金5400元；现有0.9排量轿车一辆，月均使用费用近800元；有银行存款4万元；每年可提出公积金1.4万元。

理财需求：今年年底打算提前还部分房贷，并计划在5年内将剩余贷款还清；打算半年内要小孩；规划养老金；参与其他保险及其他金融投资。

理财方案二

侯仁凤：北京展恒理财顾问有限公司资深理财顾问。曾在搜狐财经、新浪财经、《风范》、《时尚》等杂志发表过《震荡行情下的基金投资策略》、《基金新误区》、《大学生理财攻略》、《基金十大误区》、《奢侈有术・理财有道》等多篇文章，善于对基金进行定量定性分析，在搜狐理财课堂举行过多次讲座。

调整资产配置

一般来讲，收入稳定的家庭流动性资产总额能够保证3个月开支即可。这样既可以保证资金的灵活性，又可以提高投资回报率。

丁女士希望在五年内将房贷归还完毕，现已归还一年，即剩余房贷为32.4万，在五年内还完则需要每年按揭还款72962元，剩余收入约为79438元。由于夫妻比较年轻，父母也不需要援助，建议4.5万元作为日常支出和家庭准备金继续留存，建议以活期或货币基金形式存储；剩余约3.4万元，建议投资基金等金融理财产品。

合理投资获取收益

1　巧用基金开源

根据丁女士家庭情况，按照投资股票型基金的比例：(47％)=90-年龄(33岁)，得出丁家庭的投资比例设置为47％的股票型基金和53％的配置型基金。由于丁夫妇收入固定，打算半年内要小孩可采取定额定投的方式筹集生育费和孩子未来的教育经费，可选择部分指数基金。

2　妙用信用卡节流

因为丁女士家庭属于稳定一族。因此在生活中不仅要“开源”，同时更要“节流”。应巧用银行的各种理财工具为资产增值，如以丁女士的先生的名义申请银行信用卡，并为太太申请附属卡，在消费时尽量多刷卡，尽量享用银行卡消费的免息周期。同时建立完善自己个人的信用档案，多使用银行的网上服务系统，对于每月生活支出后剩余的钱财，应尽快转换成货币基金或银行存款，不断循环积累，当到达一定程度就转换成其他理财产品。

3　丁女士作为大学老师，可充分利用寒暑假，做部分兼职，满足再教育和旅游需要。

理财方案范文第5篇

第一条为全面推进依法理财，进一步加强财政专项资金的管理与监督，提高资金使用效益，根据《预算法》及上级财政部门有关规定，结合我实际，制定本办法。

第二条本办法所称财政专项资金，指具有特定或专门用途的财政资金。按资金来源包括：中央财政下达的专项资金；省、大连级财政下达的专项资金；本级财政安排的专项资金。按支出用途包括：基本建设、科技、农业（包括农业综合开发）、教育、抚恤及社会福利救济、医疗卫生支出、社会保障等专项支出；文体广播等事业发展专项支出；行政管理、公检法司等政府运转专项支出；其他专项支出等。

第三条使用和管理财政专项资金的部门和单位均适用本办法。

第四条财政专项资金的管理坚持依法设立、注重效益、专款专用、公开透明、权责明确、程序规范、绩效评价、跟踪监督的原则。

第五条财政专项资金管理包括：预算编制与批复下达，项目资金设立、申报与调整，资金拨付与使用，以及开展绩效评价、监督管理和责任追究。

第二章管理职责

第六条财政部门对专项资金应当履行以下管理职责：

（一）负责专项资金的宏观管理和政策的研究制定，会同业务主管部门建立健全专项资金具体管理制度；

（二）负责专项资金设立、调整和撤销等事项的审核、提出意见和上级专项资金申报；

（三）组织专项资金支出预算的编制、批复、下达；

（四）组织开展绩效管理工作，实施绩效评价和再评价；

（五）监督管理专项资金支出活动；

（六）组织专项资金执行期届满或者被撤销后的清算，资金回收及其他相关管理工作；

（七）法律、法规、规章规定的其他职责。

第七条业务主管部门对本部门管理的专项资金应当履行下列职责：

（一）会同财政部门建立健全专项资金具体管理制度，设立专项资金绩效目标，制定管理流程，明确责任主体，规范资金管理；

（二）按预算管理和上级部门的要求，负责专项资金项目审核、申报；

（三）执行已经批复的专项资金支出预算，监督管理专项资金的使用；

（四）按绩效目标对专项资金实施绩效进行自评价；

（五）对专项资金进行财务管理和会计核算，按规定向财政部门报送专项资金使用情况，并对执行情况进行自查和自评；

（六）负责对执行期届满或者被撤销专项资金的相关管理工作；

（七）法律、法规、规章规定的其他职责。

第八条审计、监察部门应当按照各自职责负责对专项资金的支出管理活动进行审计、监察监督，并依据相关法律、法规对违反本办法规定的行为作出处理。

第三章设立、申报、调整和撤销

第九条专项资金应该按法律、法规、规章或上级有关规定设立，要重点满足政府提供公共产品和公共服务的需求，应符合公共财政投入方向和国家重点支持产业的发展方向。

第十条设立专项资金应当经政府批准。

（一）业务主管部门根据工作职责和事业发展需要提出本级财政专项资金设立要求，按相应程序审批后列入下年度预算或在本年度追加预算。

业务主管部门应将所提出的要求，以公文形式报政府，由政府批转财政部门审核并提出意见。报送文件应同时提供《专项资金设立申报表》、《可行性研究报告》（或编写提纲）；设立专项资金必须具备的文件依据；专项资金投入形成的资产及收益处置管理方案及相关材料；涉及其他资金来源的还应说明各项资金的筹集计划。业务主管部门报送的资料必须真实、准确、完整。

（二）财政部门对专项资金设立提出意见。

财政部门收到政府批准的专项资金设立申请后，对下列事项进行审核：业务主管部门报送的申报材料是否真实、准确、完整；是否符合申报要求；是否依据充分；是否符合国家和上级财政部门管理要求；设立金额是否与事业发展要求及财力状况相适应；使用范围、绩效目标是否符合财经法规及财务制度等规定，根据审核结果提出意见。

（三）财政部门以公文形式将申请设立专项资金的审核意见上报政府，经政府审议批准后方可设立。

（四）对于未能明确业务主管部门的专项资金，可由财政部门直接向政府提出设立申请。

第十一条申报上级专项资金。

对上级已立项指南或已下发指导性文件的专项资金，按下述程序予以申报：

（一）业务主管部门按照规定组织专项资金的申报工作。由业务主管部门统一布置，项目实行自下而上申报，即村或企业及其他经济组织向所在地乡镇政府（街道办事处）申报。乡镇政府（街道办事处）在规定时间内进行审核、汇总，向业务主管部门申报。涉及村级公益事业项目，应严格按规定搞好“一事一议”。项目申报单位和个人应当保证申报材料的真实性、合法性，不得以虚报、冒领、伪造等手段骗取专项资金。

业务主管部门对乡镇政府（街道办事处）申报项目审核汇总后报财政部门，同时提供绩效目标及可行性研究报告等相关材料。业务主管部门向上级申报项目需与财政部门联合行文上报的，或需本级财政配套资金的项目，应在上报前二周报送财政部门。

（二）财政部门应当会同业务主管部门对申报专项资金项目的必要性、可行性、资金规模和绩效目标进行审核和论证。由业务主管部门会同财政部门报分管副长同意后，报长办公会议批准。

（三）业务主管部门会同财政部门按政府批准项目，联合行文上报上级相关部门。

（四）农业综合开发项目由财政部门依照农业综合开发项目管理有关规定申报。

第十二条上级专项资金需本级财政安排配套资金的，业务主管部门应当向政府提出书面申请，并提供要求配套的文件。需财政部门提出意见的，财政部门根据财力情况提出意见报长办公会议批准。

第十三条专项资金在执行中有下列情形之一的，由财政部门会同业务主管部门或由财政部门直接报请政府调整或撤销该专项资金：

（一）因重大政策调整或因防汛、抗旱、救灾等突发性事件需要临时追加的专项资金。

（二）客观情况发生变化，使专项资金设立的目标失去意义或者需要完成的特定任务已不存在的。

（三）专项资金的绩效达不到主要预期目标的；

（四）专项资金管理使用存在违法违纪违规问题，情节严重或经整改无效的。

第四章项目预算决算审核

第十四条财政部门是建设项目预（决）算审（稽）核的主管部门，财政投资审核中心应对专项资金使用严格把关，负责建设项目的预（决）算审（稽）核工作。

第五章资金的拨付与使用

第十五条财政专项资金的拨付应依照有关规定实行国库集中支付制度和报账制。

第十六条业务主管部门应当按专项资金支出预算、项目实施进度和支付方式，编制专项资金用款计划，按规定报财政部门审核批准。

第十七条财政部门按批准的用款计划和项目（工程）进度拨付资金。项目建设单位应向财政部门提交立项批复、中标通知书、施工合同、工程进度和拨款申请、政府批件及要求提供的其他材料

第十八条政府采购仪器设备、材料款，由财政部门凭中标通知书、服务合同及有关资料将货款拨到政府采购资金专户，以“库款直达”方式拨付。

第十九条涉农补贴、社会保障、抚恤和社会福利救济、计划生育奖扶、水库移民后期生产补助等“对个人和家庭的补助”类，须以“一卡通”形式直接发放。

第二十条业务主管部门应当严格执行专项资金预算，按批准的专项资金使用项目的计划和内容组织实施，不得将专项资金用于工资福利和公用经费等一般性支出。

第二十一条任何单位和个人应当按规定用途使用专项资金，未经批准，不得变更项目内容或者调整预算。确需变更项目内容或者调整预算的，应当按项目和资金管理权限和原审批程序逐级上报原审批部门，经批准后方可变更。

第二十二条对撤销或者调整支出预算形成的专项资金结余，财政部门应当及时收回。

第二十三条专项资金按规定形成国有资产的，应当及时办理决算验收，进行产权、财产物资移交，办理登记入账手续，并按规定纳入单位资产管理。

第六章绩效评价

第二十四条建立专项资金项目绩效目标管理机制和绩效评价体系，对专项资金开展全过程绩效管理。

第二十五条财政部门负责专项资金绩效目标管理工作，会同业务主管部门制定专项资金绩效评价办法。

第二十六条业务主管部门对本部门管理的专项资金绩效实施自评价。

第二十七条专项资金绩效评价结果应当作为以后年度预算安排和完善管理的重要依据。

第七章监督管理和责任追究

第二十八条建立财政专项资金使用监督的约束机制。项目实施单位作为项目管理第一责任人，要建立健全内部财务管理制度，加强资金管理，自觉接受主管部门和财政部门的监督检查。财政部门应定期或不定期地对资金使用和项目进展情况进行跟踪监督检查。