人保财险支公司工作范文第1篇

1.成本核算方法存在缺陷

当前财产保险公司在进行成本核算的过程中，成本核算方法的不当造成财产保险公司的成本支出得不到有效的控制。财产保险公司主要是对分险种的成本费用以及损益的核算方法存在不足。首先是财产保险公司的成本核算只是对直接变动费用进行核算，而对于间接费用的核算缺乏有效的追踪和管理，造成成本核算的结果缺乏科学性。其次是财产保险公司对营业费用的管理和分类存在不完善的地方，没有实施详尽的账务细则处理。财产保险公司在业务成本支出方面采用的分险种核算的方案，是一种粗糙的核算方法，虽然能够对某一险种的成本情况进行掌握，但是缺乏对财产保险公司不同险种的成本对比分析。通过成本对比分析能够有效的掌握公司的成本情况并加以控制。最后，保险公司在险种的营业费用方面的分配缺乏科学性，这不利于财产保险公司的业务成本支出的有效控制。

2.缺乏成本约束和成本考核激励机制

财险公司在成本管理活动中，缺乏有效的成本约束和成本考核激励机制，这造成财产保险公司的成本管理效率欠佳，造成业务成本控制机制难以落实。在财产保险公司的经营管理活动中，由于财产保险公司尚未建立完善的成本管理制度和内部控制制度，财产保险公司的业务成本核算和业务成本管理得不到有效的监督和约束，财产保险公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激励机制，财产保险公司的管理人员和业务人员在营销和销售的过程中，缺乏有效的成本观念，员工缺乏开展成本控制的激励机制，使得员工在工作的过程中不注重业务成本的控制，加大了财产保险公司经营管理的成本，影响公司的整体竞争优势。

二、财产保险公司业务成本管理的措施建议

1.强化财险业务成本控制意识

财产保险公司重视市场开拓和保费增长而忽视了业务成本管理的不良现象影响到财险公司的长远健康发展，因此，财产保险公司必须强化业务成本管理，从公司的高层到基层员工，加强业务成本控制意识。保险公司的管理者不仅应该认识到市场开拓和业绩增长的重要性，更应该注重业务成本管理的作用。将精力投入到保险服务业务的开展，而忽视了内部管理的强化和业务成本的控制，这反映了财产保险公司的服务管理效益的缺陷，影响企业的高速平稳发展，造成财产保险公司的风险隐患。因此，财产保险公司应该重视成本管理，公司高层应该着手制定财产保险的成本管理策略，坚持业务增长和业务成本控制的结合，加强对成本预算管理，制定和实施科学的成本管理计划。公司的员工应该切实的落实公司所制定和实施的成本管理战略，提高业务增长过程中的业务成本控制，促进财产保险公司的经济效益和社会效益目标的有效实现。

2.完善业务流程管理，有效控制业务成本

为了有效的控制财产保险公司的业务成本，必须重视对业务流程的管理。财产保险的理赔支出是财产保险公司业务成本量最大的项目支出，因此，为了提高财产保险公司的经济效益，必须重视对理赔支付环节的成本控制。有效的控制理赔量是促进保险公司业务绩效提升的关键所在。控制财产保险的理赔量应该从以下几个方面着手：首先是对承保质量的把控。提高承保质量，能够防止公司遭受蒙骗和骗保，给公司带来不必要的损失。因此，在财险业务的开展中，不要盲目的为了追求市场业务拓展而忽视了对承保业务质量的完善。保险业务人员在公司的过程中，应该重视对承保质量的控制，完善承保流程管理，切实有效的降低财产保险公司的承保风险，促进财险保险公司的业务成本的有效控制。其次是加强对理赔环节的控制。把握好理赔环节，控制灾害事故，防止出现错赔、骗保情况的发生。保险公司应该重视对保险风险的深入的分析和调查，建立完善的理赔流程，加强保险监督检查工作。在进行理赔案件处理的过程中，应该依据现场勘查结果，对案件进行科学细致的分析，切实履行审批制度，合法、合理的控制财产保险的支付成本，促进财产保险业务成本的控制。

3.加强财务管理，明确各项费用开支

财产保险公司的各项业务费用的开支中，营业费和手续费等支出占据了很大比重，而且公司的理赔支出存在许多不确定性因素，因此，为了有效的控制业务成本，必须重视完善财务管理活动，控制各项费用的支出。首先，保险公司应该建立完善的财务管理制度，实施费用支出计划，规范企业财务管理活动中各项费用支出的标准和范围，促进财务管理制度的有效落实。另外，应该加强对财产保险公司的费用的预算管理与控制，制定完善的预算计划并执行，加强对费用审批制度的完善和履行，促进费用管理得到有效的控制。另外，应该加强对各项保费的手续费的提取比例的控制，加强对财产保险的各项管理成本费用的控制。公司应当依照业务险种的特点、拓展领域以及操作难易程度实施合理的手续费提取比例，加强对各项营业费用的监督与控制，促进财产保险公司业务成本管理的有效落实。

4.改善公司成本费用管理的方法

为了进一步提高公司业务成本管理水平，必须加强成本费用管理工作，在企业经营业绩不受影响的前提下有效的降低业务成本。首先是确定明确的业务成本管理目标，对公司业务成本费用管理实施预算计划。其次，实施业务成本费用考核办法。明确和扩大年度经营目标的考核范围，将业务成本费用指标纳入到考核范围当中，从而有效的提高成本费用的控制力度。另外，降低财产保险公司的业务成本费用的方法还有：开发新的财产保险险种，改善保险险种的结构，将一些处于亏损状态的险种业务切除，扩大盈利性的险种业务。降低保险的赔付水平。在保险赔付过程中，应该在不影响公司形象和不损害客户利益的条件下，提高对赔付案件的审核力度。再次，改善保险理赔的鉴定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和监测的效率。最后，应该加强对保险销售人员和保险理赔人员的专业培训，促进保险业务人员素质的提升。

三、结束语

人保财险支公司工作范文第2篇

摘要：近年来，我国财产保险市场不断的发展和壮大，但是当前的财产保险公司的发展并没有满足市场化发展的需求，财产保险公司的财务管理存在严重的滞后性。本文通过对财产保险公司的业务成本管理现状进行探讨，分析财产保险公司在业务成本管理方面的现状、问题和原因，为财产保险公司的业务成本管理提供有效的应对措施，以促进财产保险公司经济效益的提高。

关键词 ：财产保险；业务成本；成本管理；措施

我国保险行业近年来面临着良好的发展环境和条件，尤其是财产保险业具有十分巨大的发展潜力和空间，财产保险市场规模和收入都不断的扩大。当前财产保险公司在发展的过程中重视业务的扩张而忽视了加强内部管理，财产保险公司在发展的过程中业务成本管理存在严重的问题，制约了财产保险公司的盈利能力的提升和市场竞争优势的维持，因此，研究财产保险公司的业务成本管理具有十分重要的现实意义，有助于推动财产保险公司顺应市场发展，提高自身的管理和经营效率。

一、财产保险公司业务成本管理存在的问题

1.缺乏成本管理观念意识

财产保险公司长期以来在经营和发展的过程中多重视保险业务的扩张，而忽视了业务成本管理。公司的经营管理者和员工普遍缺乏业务成本管理意识，盲目的追求保费的增长，追求业绩和利润的突破增长，而对于业务成本的控制存在严重的忽视。另外，许多财险分支机构，为了追求销售业绩的增长和保费增长考核指标，盲目的加大了成本开支，这种盲目的、无序的业务扩展和无序竞争造成公司的业务成本费用的增加，给财产保险公司的盈利能力带来负担。财产保险公司增加成本扩大保费业务的短视行为，归根结底是公司的管理层对业务成本管理意识的淡薄，这不利于财产保险公司的有序竞争和良性发展。

2.财产保险公司的业务成本管理制度落后

当前我国财产保险公司在成本管理制度的建设方面严重的落后于保险业的发展，我国财产保险公司的业务成本管理制度建设的不足主要表现为以下方面。首先，我国财产保险公司的成本管理基础严重薄弱，缺乏规范的成本预测分析和成本计划。其次，财产保险的成本核算重心偏向于财务成本核算，而忽视了业务成本核算和管理成本的核算。再次，财产保险公司的成本管理手段相对落后，信息化技术的运用不足，导致成本信息不能得到及时的、全面的反映。财产保险公司的成本管理和控制的理念在保险公司的发展和市场竞争环境中得不到有效的运用，相关的成本管理制度得不到落实，造成财产保险公司的成本管理和控制无章可循，财产保险公司的业务成本管理方法得不到灵活的、有效的运用，业务成本管理无法适应市场经济的要求，影响了财产保险公司的经营发展。

3.成本核算方法存在缺陷

当前财产保险公司在进行成本核算的过程中，成本核算方法的不当造成财产保险公司的成本支出得不到有效的控制。财产保险公司主要是对分险种的成本费用以及损益的核算方法存在不足。首先是财产保险公司的成本核算只是对直接变动费用进行核算，而对于间接费用的核算缺乏有效的追踪和管理，造成成本核算的结果缺乏科学性。其次是财产保险公司对营业费用的管理和分类存在不完善的地方，没有实施详尽的账务细则处理。财产保险公司在业务成本支出方面采用的分险种核算的方案，是一种粗糙的核算方法，虽然能够对某一险种的成本情况进行掌握，但是缺乏对财产保险公司不同险种的成本对比分析。通过成本对比分析能够有效的掌握公司的成本情况并加以控制。最后，保险公司在险种的营业费用方面的分配缺乏科学性，这不利于财产保险公司的业务成本支出的有效控制。

4.缺乏成本约束和成本考核激励机制

财险公司在成本管理活动中，缺乏有效的成本约束和成本考核激励机制，这造成财产保险公司的成本管理效率欠佳，造成业务成本控制机制难以落实。在财产保险公司的经营管理活动中，由于财产保险公司尚未建立完善的成本管理制度和内部控制制度，财产保险公司的业务成本核算和业务成本管理得不到有效的监督和约束，财产保险公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激励机制，财产保险公司的管理人员和业务人员在营销和销售的过程中，缺乏有效的成本观念，员工缺乏开展成本控制的激励机制，使得员工在工作的过程中不注重业务成本的控制，加大了财产保险公司经营管理的成本，影响公司的整体竞争优势。

二、财产保险公司业务成本管理的措施建议

1.强化财险业务成本控制意识

财产保险公司重视市场开拓和保费增长而忽视了业务成本管理的不良现象影响到财险公司的长远健康发展，因此，财产保险公司必须强化业务成本管理，从公司的高层到基层员工，加强业务成本控制意识。保险公司的管理者不仅应该认识到市场开拓和业绩增长的重要性，更应该注重业务成本管理的作用。将精力投入到保险服务业务的开展，而忽视了内部管理的强化和业务成本的控制，这反映了财产保险公司的服务管理效益的缺陷，影响企业的高速平稳发展，造成财产保险公司的风险隐患。因此，财产保险公司应该重视成本管理，公司高层应该着手制定财产保险的成本管理策略，坚持业务增长和业务成本控制的结合，加强对成本预算管理，制定和实施科学的成本管理计划。公司的员工应该切实的落实公司所制定和实施的成本管理战略，提高业务增长过程中的业务成本控制，促进财产保险公司的经济效益和社会效益目标的有效实现。

2.完善业务流程管理，有效控制业务成本

为了有效的控制财产保险公司的业务成本，必须重视对业务流程的管理。财产保险的理赔支出是财产保险公司业务成本量最大的项目支出，因此，为了提高财产保险公司的经济效益，必须重视对理赔支付环节的成本控制。有效的控制理赔量是促进保险公司业务绩效提升的关键所在。控制财产保险的理赔量应该从以下几个方面着手：首先是对承保质量的把控。提高承保质量，能够防止公司遭受蒙骗和骗保，给公司带来不必要的损失。因此，在财险业务的开展中，不要盲目的为了追求市场业务拓展而忽视了对承保业务质量的完善。保险业务人员在公司的过程中，应该重视对承保质量的控制，完善承保流程管理，切实有效的降低财产保险公司的承保风险，促进财险保险公司的业务成本的有效控制。其次是加强对理赔环节的控制。把握好理赔环节，控制灾害事故，防止出现错赔、骗保情况的发生。保险公司应该重视对保险风险的深入的分析和调查，建立完善的理赔流程，加强保险监督检查工作。在进行理赔案件处理的过程中，应该依据现场勘查结果，对案件进行科学细致的分析，切实履行审批制度，合法、合理的控制财产保险的支付成本，促进财产保险业务成本的控制。

3.加强财务管理，明确各项费用开支

财产保险公司的各项业务费用的开支中，营业费和手续费等支出占据了很大比重，而且公司的理赔支出存在许多不确定性因素，因此，为了有效的控制业务成本，必须重视完善财务管理活动，控制各项费用的支出。首先，保险公司应该建立完善的财务管理制度，实施费用支出计划，规范企业财务管理活动中各项费用支出的标准和范围，促进财务管理制度的有效落实。另外，应该加强对财产保险公司的费用的预算管理与控制，制定完善的预算计划并执行，加强对费用审批制度的完善和履行，促进费用管理得到有效的控制。另外，应该加强对各项保费的手续费的提取比例的控制，加强对财产保险的各项管理成本费用的控制。公司应当依照业务险种的特点、拓展领域以及操作难易程度实施合理的手续费提取比例，加强对各项营业费用的监督与控制，促进财产保险公司业务成本管理的有效落实。

4.改善公司成本费用管理的方法

为了进一步提高公司业务成本管理水平，必须加强成本费用管理工作，在企业经营业绩不受影响的前提下有效的降低业务成本。首先是确定明确的业务成本管理目标，对公司业务成本费用管理实施预算计划。其次，实施业务成本费用考核办法。明确和扩大年度经营目标的考核范围，将业务成本费用指标纳入到考核范围当中，从而有效的提高成本费用的控制力度。另外，降低财产保险公司的业务成本费用的方法还有：开发新的财产保险险种，改善保险险种的结构，将一些处于亏损状态的险种业务切除，扩大盈利性的险种业务。降低保险的赔付水平。在保险赔付过程中，应该在不影响公司形象和不损害客户利益的条件下，提高对赔付案件的审核力度。再次，改善保险理赔的鉴定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和监测的效率。最后，应该加强对保险销售人员和保险理赔人员的专业培训，促进保险业务人员素质的提升。

结束语

财产保险公司能否健康、持续、平稳、高效的发展，离不开有效的业务成本管理，业务成本管理对于财产保险公司而言具有十分重要的意义，加强业务成本管理可以有效的降低公司运营成本，提高公司经济效益，提高公司的综合竞争力。财产保险公司在经营管理的过程中，应该重视加强各项业务管理以及财务管理活动，有效的把控保险理赔环节的成本费用控制，控制财产保险公司的成本费用，提高财产保险公司的经济效益，促进财产保险公司的持续竞争实力的提升。

参考文献：

[1]陶涛.当前经济形势下财产保险所面临的问题及对策[J].科技经济市场，2009(11) .

[2]张妮.我国财产保险公司应收保费的风险及其控制[J].上海保险，2011(03).

人保财险支公司工作范文第3篇

COSO报告认为，强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合。内部控制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的基本活动之上，它使经营达到预期的效果，并监督企业经营过程的持续进行。而会计作为一项管理活动，提高企业经营效率，加强企业经营管理是会计工作的职责之一。会计监督的完整含义是指对经济活动的调节、指导、控制和促进，调节和指导主要是指利用各种经济活动方法引导人们的经济行为按照合理、合法的轨道进行，促进与控制则是对经济活动合理、合法性给予直接的支持和制约。会计人员的受托责任来自所有者和经营者两个方面，既要对所有者负责，也要对经营者负责。一方面，会计人员受托于所有者对企业的生产经营活动进行全面可靠地确认、计量、记录，披露企业的经营状况和理财状况；另一方面，会计人员受托于经营者在加强经营管理，确定企业内部激励机制、提高经济效益等方面发挥作用，协助经营者履行理财责任和经营责任，最大效率地达到经营者所要求的经营目标。COSO报告将内部控制目标分为三类：与营运有关的目标、与财务报告有关的目标以及与法令的遵循性有关的目标等，而这三个目标也正是会计工作的三个目标。财务会计控制活动是指公司依据《会计法》和国家统一的会计制度等法律规章，制定适合本单位的会计制度和财务工作规范，明确财务会计工作流程，实行岗位责任制，建立严密的财务管理控制系统，最终实现堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，提高会计信息质量，保证会计资料真实、完整，保护资产安全、完整的目的。寿险公司财务会计控制活动包括财务管理体制、财务监督体制、财务处理系统、财务信息报告、会计基础管理、收入、支出、资产、负债、股东权益、税务管理等控制点。

一、财务管理体制

（一）控制点概述

1、控制点描述

财务管理体制，是指存在于企业集团公司整体管理框架内，为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合。《保险公司财务制度》第五条明确规定：“保险公司应实行“一级法人、分级管理、逐级核算”的财务管理体制。”即总公司为一级法人，对省级分公司实行授权管理，省级分公司对地市级分公司实行转授权管理。在寿险公司内部，应当统一执行由总公司组织制定的总体财务管理制度，省级分公司或支公司可根据总公司制定的财务管理制度及其原则，结合自身特点，制定本公司具体的财务管理实施细则。完善的财务管理体制是保证公司各项财务工作顺利开展的基础，是公司经营活动标准化、科学化、合理化的保证，是促使公司不断提高经营管理水平，确保公司各项经营目标得以实现的重要手段。财务管理体制一般包括财务机构设置、预算管理体制、考核机制等控制内容。财务机构设置是指为建立正常的会计工作秩序而设置的会计机构并配置一定的会计人员，明确各自的岗位、任务、职责和权限，明确其在组织系统中的位置和上下层级关系，是会计组织控制的重要内容，公司应根据自身的经营特点、经营规模来设置。预算管理体制是指基于公司长期发展战略和各责任中心年度工作目标的全面预算管理，不仅涵盖了费用预算制度，还包括业务收入、业务支出、现金流量等所有领域。它不仅是根据责任中心的工作计划来编制预算的事前策划，更侧重于工作计划的执行即事中监督和工作计划的考核即事后评价，是一个全方位的预算管理体系。预算控制的目的就是强化预算观念，明确和突出责任中心的地位和作用，评价预算编制的合理性，评价责任中心的经营业绩，落实责任。建立内部会计控制制度的考核机制。内部制度的运行如果没有考核考评，奖励与惩罚，就无法保证该项制度推行和运行。必须对内控制度体系的各组织之间进行纵向和横向的比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，综合评价，实事求是，客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚，才能激励和鞭策与推行内控制度的有关部门及员工尽职尽责地去做好内部控制工作。

2、控制点风险分析

公司财务管理体制完善与否决定了公司各项财务活动能否有序运转，公司的效益和持续发展能力能否不断提高，公司能否充分调动员工的工作积极性公司。财务管理体制不健全、不规范或执行不力，会直接影响到财务会计控制的效率和效果，甚至会给违法违纪分子带来可乘之机，账外账、假报表、假数据等都会给公司带来巨大的经营风险，影响公司持续快速健康发展。

（二）控制现状及问题

我国寿险公司的财务管理体制经历了一个从不自觉到自觉、从不重视到重视的过程。在建立健全规章制度、贯彻落实内控措施等方面做了大量工作，但仍存在着一些问题。一是目前各寿险分支机构财务主要实行财务经理委派制度，目的是为了加强对分公司管理层的监督，但就目前各寿险公司实行委派制的效果看，收效甚微，究其原因在于各公司采取的委派做法大多是由分支机构在当地自行物色，其薪酬待遇由分支机构确定发放，且对其考核以分支机构负责人评价为主，这些都削弱了被委派人行使委派职责的能力。二是在一级法人体制下，总、分、支机构本应是自上至下目标一致，全国系统一盘棋。而事实上，各总、分、支机构却存在着各自的利益，在管理过程中，出现了总、分、支机构之间所追求的价值目标相背离的现象，在激励约束机制不健全、内部监督机制不完善的情况下，分支机构管理层迫于短期的经营费用压力作出不利于公司长远发展的决策，甚至还会出现其他的道德风险，对公司的长远发展产生了一定影响。三是从预算与考核机制上看，寿险公司普遍实行分险种费用率包干制，对分公司管理层实行年薪制度，对分支机构的经营绩效考核办法从标准保费、增长率、续期继续率、费用节余等方面加权综合计算等，这些做法在一定程度上解决了激励约束问题，但并非十分理想。如简单的分险种费用率包干，分公司只对“费差”负责，会导致总分公司利益的不一致，则在总公司期望减轻资金运用压力和防止利差损时，分公司却基于费用最大化动机扩大投资型和高预定利率产品规模。同时，由于地域经营成本不同，会导致各分公司费用管理不均衡。又如管理层的年薪制多是采用当年综合绩效考核的结果，对短期利益关注较多，会导致寿险公司分支机构负责人的短期经营管理行为，不利于公司的长期健康发展。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司财务管理目标的实现：

公司必须严格依据会计法、会计准则、财务通则、会计基础工作规范、保险公司会计制度和财务制度等建立符合要求的财务管理体制，制订公司会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计控制系统。

按公司治理结构，建立四级财务机构体系。各级机构应配备专门的会计机构和会计人员，会计人员必须具有会计从业资格证书，具备会计从业资质。总公司设立财务部，负责组织全公司会计核算及财务管理工作；省级分公司设立财务部（财务中心），负责所辖地区财务工作；地市级分公司设置财务中心，负责所辖地市公司财务工作；县支公司设置记账员，负责记账和定期报账。各级公司会计机构接受本级公司负责人及上级公司会计主管部门的双重领导。

对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。根据公司规模的不同，各级分支机构的财务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理，实行业务上的专门领导。同时，各分支机构的财务主管在本机构内部，对于日常的经营管理业务，实行双线负责制，即一方面要负责本机构内部所有的财务管理事务，协助本地机构负责人开展工作，参与本地机构的重要决策；另一方面，又要对上级财务领导人负责，贯彻总部或者地区性总部的有关政策，监督本机构的所有业务活动，保证其运行在可以控制和可行的范围之内，负有向上级财务领导人报告本机构重大财务事项和重要经营管理活动的责任。分支机构财务主管由上级财务领导人任命和考核，其升迁将部分参考当地机构负责人的意见；实行任期制，由总部在全公司范围内统一调动和安排工作；薪酬由上级总部管理，而部分奖金由上级总部在与当地机构负责人协商后决定。

建立完善的预算的编制、汇总、报批、执行和控制等制度。有条件的公司应实行全面预算管理办法。

各级公司成立由总裁室或总经理室成员和主要部门负责人组成的预算决策委员会，作为预算控制主体，负责指导本级公司及所属公司各项预算工作的开展，审核批准年度预算方案、分解落实各项指标、批准预算调整和追加、听取预算控制执行部门的预算差异分析等工作。各级公司所有职能部门负责人组成预算执行委员会，在预算决策委员会授权下进行预算控制的执行，负责本部门预算的编制、汇总、报批、执行和控制等工作。各级公司的计划财务部门为预算管理部门，对本级公司预算决策委员会负责，负责全辖预算的汇总、编制、调整和报送，预算执行和日常监控，预算执行情况分析报告，预算执行情况检查，预算执行结果的奖惩兑现等。整个预算管理工作划分为预算编制、预算执行、预算差异调整、预算差异分析、信息反馈等环节。

制定严格的考核管理办法，建立科学的考核指标体系，通过考核指标的设定达到自动调整业务结构，实现公司经营目标的目的。考核指标体系既要包括总公司对分公司的考核，又要包括分公司对业务人员的考核。在对分公司的考核方面，除对业绩数量指标考核外，还应对业绩质量进行考核，如各项业务的理赔率、投诉率等，也应包括风险管控和其他影响公司长期发展的指标。在对业务人员的考核方面，针对不同级别的晋升设定不同的考核指标，既包括业绩又包括综合素质、能力等方面，将考核与公司的发展经营战略、目标与质量控制结合在一起，注重长效。考核机制尽可能量化到公司的每一个岗位，每一个员工，使各项目标得到有效落实。对机构的考核结果与员工的可变薪酬挂钩，以激励员工共同促进机构发展。

加强激励投入，制定科学的激励高层管理人员的报酬计划和福利计划，关注长期利益，保持分公司经营政策的稳定性和发展策略的持续性。

二、财务监督体制

（一）控制点概述

1、控制点描述

财务监督体制是指对公司各个层次的财务会计活动的合法性、合理性和盈利性进行分析和跟踪，保证财务数据真实准确，确保股东利益不受损害、公司资产得以保全、盈利能力得以保证。监督的重点在于持续性、系统性和有效性，并强调问责和责任。财务监督按监督的依据分为预算监督和制度监督，预算监督是指以财务预算为依据，对各预算主体的财务收支活动进行监督、调整的一种监督形式。制度监督是指以公司财务会计管理制度为依据约束公司各责任中心财务收支活动的一种监督形式。

2、控制点风险分析

财务监督体制有效与否决定了公司财务管理体制的有效实施，决定了公司内部财务会计控制的整体框架和实施效果。公司缺乏强有力的财务监督，会导致各项财务管理制度执行不严格，流于形式，会计活动不能严格按内部会计控制制度的授权审批程序执行，出现越权审批、会计岗位间职责不清、公司管理混乱、会计信息失真等问题，最终损害被保险人利益和股东利益。

3、控制目标

寿险公司应建立与公司财务管理体制相对应的财务监督体系，对会计核算和财务管理的全过程实行监督，保证财务数据的真实、准确，为公司管理层的科学决策提供真实可靠的数据信息。同时，应充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用，通过会计师事务所和监管部门在审计中对公司内部会计控制制度的评价，及时发现和控制风险，防止会计信息失真，杜绝资金往来、对外投资、资产处置等的违法乱纪行为，确保各项经营活动的有效进行和资产的完整，防止欺诈和舞弊行为。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司财务监督机制不健全，定期监督检查制度流于形式。总公司虽设立了独立的稽核部门，但是由于长期以来形成的观念以及组织、人事制度和权限等方面的原因，内部审计部门的人员相对比较少，仅仅从事一些必要的离任审计和常规审计，没有充分发挥公司内部审计的职能。总公司对省级分公司、支公司财务监督不力，造成基层公司财务管理不规范，会计核算水平不高，部分机构会计报表严重失实，使国家或股东利益严重受损，使领导决策产生偏差。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司财务监督目标的实现：

建立健全包括外部监督、日常的会计监督、复核监督、财务内部稽核监督、上级对下级的垂直监督等在内的财务监督管理体制，制定出包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和监督奖惩等内容的科学合理的财务监督管理办法，使财务监督规范化、制度化。

总公司设独立的审计或稽核部门，直接对公司董事会负责，工作职责不仅包括审计会计账目，还包括稽核、评价内控制度是否完善、权限的控制和执行情况、各职能部门执行指定职能的履行效率，并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果，从而保证内控制度更加完善和严密。

建立上级公司对所辖公司财务部门的监督检查制度，定期或者不定期地对重要业务或岗位采取不事先通知或随机查询的方式进行经常性稽核，对重点、难点问题进行专项检查与审计，并严格执行。

建立严格的财务人员岗位牵制制度、复核制度。

建立财务报告分析制度，总公司对分公司进行月度监控和指标分析，分公司按月上报财务报告和财务分析。

定期聘请外部会计事务所、审计师事务所等中介力量对公司财务的整体运作和管控情况进行外部审计。

三、财务处理系统

（一）控制点概述

1、控制点描述

对于寿险公司来说，最重要的合同是大量的个人保单，寿险公司财务核算的主要任务是准确反映每张保单的状态。由于合同数量繁多，分类繁杂，手工处理数据几乎不可能，因此，寿险公司必须依赖功能强大的财务电算化系统。完善的财务处理系统是实施有效内部会计控制的重要手段，一个高效、安全的财务处理系统有助于提高内部会计控制的效率和效果，保证财务数据的真实完整。

2、控制点风险分析

财务处理系统完善与否决定了公司各类财务信息处理的快速、准确、高效。寿险公司信息量大，公司的人、财、物等资源的管理都是通过大量的有关会计信息的收集、传递和处理来实现的，因此寿险公司的会计核算对系统化要求非常高，而由于历史原因，寿险公司的财务处理系统中的数据和业务管理系统中的数据仍存在不一致情况，这直接影响了会计报告信息的质量，特别是准备金提取的准确性，同时也使得基于负债期限和结构进行的投资管理丧失了数据基础。

3、控制目标

寿险公司应建立高效、安全的财务处理系统，保证系统内财务数据的真实、准确和完整，使会计核算从事后的静态核算转变为可获取实时会计信息的事中动态核算，提高工作效率和会计报告信息质量。

（二）控制现状及问题

从各寿险公司财务处理系统的演变看，基本上都经历了由纯手工到独立的财务核算系统，由独立的财务核算系统发展到与业务处理系统、精算系统相连接的财务处理系统。目前，各寿险公司的财务处理系统和业务处理系统仍是独立的两个系统，通过“桥梁”对接，财务系统在生成业务类会计凭证时可通过“桥梁”从业务处理系统中提取数据，提高了财务人员的工作效率。但是在经历了多次系统升级后，一些公司财务业务系统中的数据不一致，严重影响了财务报表的准确性，准备金提取的准确性也受到影响。除在系统升级转换中数据遗失、缺漏外，一些公司仍存在的系统外出单、净保费入帐等违规行为也是造成财务业务数据差异的原因之一。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司财务处理系统目标的实现：

根据国家法律法规和财政部关于会计电算化的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定财务处理系统的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制制度。

开发并建立稳定、高效、安全的财务处理系统，建立财务业务信息处理平台，实现与业务处理系统的数据共享与全面对接。

集中系统管理权限，建立完整的数据修改流程。建立定期数据核对制度，对涉及预收保费、保户质押贷款等科目的数据定期清查核对，及时发现问题。

严格制定财务处理系统的安全和保密标准、分级权限和密码管理制度，保证信息数据的安全、真实和完整。

定期进行财务数据备份，明确岗位职责，加强电算化会计档案管理，确保公司系统采用计算机进行会计核算和财务管理后，会计信息的真实性、准确性、及时性、安全性。

四、财务信息报告

（一）控制点概述

1、控制点描述

财务信息报告是综合反映保险公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果及现金流量情况的书面报告，也是保险公司会计信息的主要载体。《会计法》中规定：“财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。”向不同的信息使用者提供的财务信息报告，其编制依据应当一致。编制真实、准确、及时、高质量的财务信息报告有助于帮助投资者进行正确的投资决策，保护投资者的合法权益；有助于帮助债权人了解公司偿债能力的相关信息，保护债权人的合法权益；有助于被保险人在充分了解公司情况的基础上作出正确的投保决策，保障被保险人的利益；有助于强化公司的经营管理，提高经济效益；有助于保险监管机构对保险公司监管提供依据。

2、控制点风险分析

财务报告赖以存在的基础或根本目标是决策有用性，即为当前或潜在的投资者、债权人和被保险人制定合理的投资、投保及类似决策提供有用的信息。财务信息报告提供的信息虚假或没有有价值的信息，会失去其报告的相关性，会使广大信息用户对财务报告的作用失去信心，或者他们在决策的过程中无法通过报表分析获得令人满意的信息，那么财务会计的重要地位将会不断削弱，投资者、债权人和被保险人的合法权益将遭到严重损害，进而影响公司声誉和社会形象，带来一定诚信风险。

3、控制目标

寿险公司的财务信息报告应符合法律法规和监管要求，公允地反映经营活动中所有重大方面的财务状况、经营成果和现金流动情况，确保形成准确的财务记录，以实现财务报告质量目标。

（二）控制现状及问题

各寿险公司都按照财务管理制度要求按期编制财务信息报告，但财务信息报告质量高低不一，尤其在基层公司，报告多内容简单，流于形式，分析不深入，侧重三大财务报表数据及实物形态或货币形态分析，对表外项目不予重视，对于衍生金融工具的机会与风险对公司的潜在价值揭示不充分。随着我国保险市场的日益发展和完善，投资者和广大被保险人由于自身在经验、技术和对公司的了解程度上存在某些欠缺，无法对公司的未来情况作出合理的预计，都急需了解公司未来的经营发展情况。同时，编制预测财务报告也是企业内部管理的一种需要，而目前除上市公司按要求在招股说明书和上市公告中公布盈利预测信息外，其他公司对未来发展状况预测不够，不能满足投资者和被保险人的信息需求。此外，仍存在一些机构财务信息报告不真实，对内对外信息披露不一致等现象。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司财务信息报告目标的实现：

明确各级报告编制机构责任，建立科学的报告编制和审核汇总流程，保证数据的真实性和完整性，以及财务报告信息披露的恰当性。

重视非财务信息的披露。这些信息一般包括：①公司经营业绩信息，如市场份额、用户满意程度、新产品开发和服务等；②公司管理当局的分析评价；③前瞻性信息，即公司面临的机会和风险以及管理部门的计划等；④有关股东和主要管理人员的信息；⑤背景信息，包括公司经营业务、资产范围与内容以及公司发展目标等。非财务信息的披露，有利于会计信息使用者对公司的综合分析评价及对公司前景的判断。非财务信息披露方式可灵活，可用文字或数据形式在报表附注、招股说明书、年度财务报告等处加以说明。

建立财务信息报告预测制度，加强规范和监督，提高其规范性、准确性和及时性，将其作为信息披露的一个重要方面。

财务信息报告须经注册会计师审计的，公司应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务信息报告一并对外提供。

五、会计基础管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

会计基础管理是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。会计基础管理是财务管理的基本环节，良好的会计基础工作将为财务会计内部控制创造良好的条件。它主要包括：对会计机构和会计人员的配备及管理要求、对会计核算依据的基本要求、对会计资料的基本要求、对会计档案管理要求等等。会计基础工作的好坏，将直接影响到会计资料使用者及时知悉了解和有效利用公司会计资料的合法权益；影响到会计资料在加强宏观调控、改善公司经营管理、防范保险经营风险等方面功能作用的发挥；影响到利益相关者的利益分配和社会资源的合理配置，进而影响到整个社会经济秩序的顺利运行。因此，加强会计基础工作，是规范正常有序会计工作，提高会计工作水平和会计人员素质、提高会计信息质量，保证会计资料真实、完整的需要。会计基础管理一般包括岗位制约、会计记录处理和会计档案管理等控制内容。

2、控制点风险分析

会计基础管理是否规范决定了财务内部控制的有效发挥。如果没有健全的会计基础工作，收集、处理、利用和提供会计信息就会失去其可靠性，会计工作水平也就无法提高。从现实情况看，有的寿险公司会计工作岗位间缺乏有效制约、会计记录处理流程不规范、会计档案管理混乱。不难看出，这种状况下的会计工作是不能很好发挥其作用的。

3、控制目标

（1）岗位制约。目标是在实行会计人员的岗位责任制的前提下，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（2）会计记录及处理。目标是遵循国家统一的会计制度和公司制定的各项财务管理规定，规范会计处理流程，明确会计凭证、账簿和财务会计报告的处理程序，如实记录和反映公司财务状况和经营成果，确保会计信息的及时、完整、真实、准确。

（3）会计档案及其他管理。目标是按照安全谨慎原则管理会计资料，防止会计数据和资料散失以及印鉴管理中出现道德风险，保证会计信息的真实性、合法性及完整性。

（二）控制现状及问题

近年来，各寿险公司都十分重视会计基础工作，制定了一系列规章、制度，用以规范会计基础工作。同时，通过加强会计人员职业道德教育和业务培训等措施不断提高广大会计人员的基本业务技能，促进会计基础工作的改善和提高。但是，会计基础工作仍存在着很多薄弱环节，主要表现在以下几方面：一是部分寿险公司对会计基础工作缺乏足够的认识，会计基础管理不规范。二是存在记账随意、为完成任务指标任意调节会计科目现象。三是仍存在手续不清、财产不实、数据失真等现象。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司会计基础管理目标的实现：

建立不相容职务分离制度，明确每个岗位的职责权限，严禁一人独岗，独自操作全过程。重要岗位必须有强制休假、突击检查制度。建立并执行定期或不定期轮换或交流制度。

建立统一的会计制度、处理方法和会计科目体系，明确规定有效原始凭证的要素，建立完善的凭证审核传递程序，执行规范化的操作程序。对会计事项处理实行分级授权操作管理，建立严格的复核程序。对会计处理的程序实行严格管理，确保账账、账据、账款、账实、账表及内外账务核对相符。

制订完善的会计档案保管和财务交接制度。明确会计档案管理部门及归档、立卷要求，建立会计档案编号制度，制定各类档案的保管期限及销毁流程，严格会计资料的调阅手续及交接程序，强化对财务票据和印鉴的管理、监督。

建立完善责任追究制度，对违反规定的责任人严肃处理，确保制度落实的有效性。

六、收入管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

保险公司的收入是保险公司早销售保险产品、提供与之相关的服务，以及运用保险资金等日常经营活动中形成的经济利益的总流入，主要包括销售保险产品的保费收入、资金运用取得的利息收入其他收入等。各寿险公司应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，及时、完整、准确的确认和记录相关会计期间的各项收入。寿险公司的收入管理主要包括保费收入、利息收入和营业外收入三方面控制内容。保费收入是保险公司为履行保险合同规定的义务向投保人收取的保险费，是保险公司最主要的收入来源。

2、控制点风险分析

寿险公司在获得保费收入后，意味着将随时履行保险责任，从一定意义上讲，收入是引起负债的主要原因。虚增或虚减保费收入，将直接影响到责任准备金的提取，进而影响偿付能力，给公司经营带来巨大风险。

3、控制目标

（1）保费收入。目标是按权责发生制的要求，及时、完整、准确的确认和记录相关会计期间的保费收入，确保真实的反映公司保费收入情况。（2）利息收入。目标是确保按让渡资金使用权的时间和适用利率，及时、准确计算利息收入。（3）营业外收入。目标是确保列支内容的真实、合理，列支手续完备、依据充分，账务处理合规，会计披露恰当。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司收入管理不规范，日常监督检查力度较弱，存在问题：一是长期险保费收入确认缺乏真实、合规的保险交易内容，为完成保费任务指标以贷款虚增保费或出于洗钱的目的确认保费收入；二是短期险保费收入不按权责发生制原则确认，坐支保费、支付退费后以净保费入帐，甚至截留保费。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司收入管理目标的实现：

建立保费收入监控和预警机制，加强日常监督检查。通过外部检查和内部监督，保证各级财务机构严格执行会计制度规定的原则，及时、完整、准确的确认和记录相关会计期间的保费收入，规范账务处理。

据实核算利息收入，建立监督检查制度。严格控制列支内容，依据、手续，并进行规范的账务处理，建立监督检查制度。

对营业外收入的列支内容、核算范围进行规范，严格控制列支内容、依据、手续，规范的账务处理；建立营业外收入监督检查制度，将其作为决算审核时的重点内容。

建立完善责任追究和处罚办法，严格惩处任何形式转移、截留、虚增保费收入的行为。

七、支出管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

保险公司的支出是指公司在日常经营中发生的与保险业务有关的经济利益的流出。支出即保险公司的成本费用，由业务经营活动过程中实现的收入补偿，因此支出管理的好与否，将直接影响保险公司的盈利水平，对此循环进行控制，必须规范各项业务支出的手续和管理程序，严格控制成本费用。寿险公司的支出控制主要包括各项业务支出和给付、佣金支出、手续费支出、营业费用、其他支出等控制内容。

2、控制点风险分析

寿险公司支出管理与核算不规范，将直接影响到公司的盈利水平，影响公司利润，进而影响投资人和被保险人的根本利益，加大经营风险。

3、控制目标

（1）各项业务支出和给付。目标是确保支出和给付依据充分，财务处理真实合规。（2）手续费支出。目标是确保手续费支出合规合法，促进业务的健康持续发展，节约成本，防范经营风险。（3）佣金支出。目标是保证佣金支出合规合法，促进个人人业务健康发展。（4）营业费用。目标是严格合理控制开支，保证费用核算的真实性，在保证完成保险业务任务所必须的正常费用开支的前提下，要厉行节约，降低成本，提高经营效益。（5）营业外支出。目标是确保支出项目真实、合规，账务处理及时规范。

（二）控制现状及问题

目前部分寿险公司支出管理不规范，存在以下问题：一是赔款支付对象和方式不合规，如团险保单赔款支付给个人或通融赔付与大额赔款支出没有经过相应的授权批准；二是通过制造假赔案套取资金；三是退保金给付对象和支付方式不合规，长险短做，存在洗钱目的；四是以退保方式转保虚增保费，退保金未按现金价值进行结转；五是超标准、超范围支付手续费，或通过违规支付手续费套取资金。六是没有依据真实的业务计算佣金，通过支付佣金套取资金。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司支出管理目标的实现：

对赔款、给付、红利、退保金等支出的原始凭证进行严格审核，及时记账，规范操作。

严格按照业务的规定及标准支付手续费，除个人人外，手续费支出严格按转账方式进行。

严格按照人基本法对佣金支出进行正确的计提与使用。建立佣金代扣代缴税款和调整纳税管理办法，保证佣金支出合规、合法，促进个人人业务健康发展。

合理编制费用预算，建立严格的费用开支和审批流程，保证费用核算真实性，及时分析费用开支情况。

严格控制营业外支出项目的合规性、真实性及支付手续的规范性，以及会计披露的恰当性。营业外支出不得随意列支，必须按有关规定列报，具体项目应有详细的文字说明。

八、资产管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

资产是指过去的交易、事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。寿险公司的资产按流动性进行分类，主要分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。由于在内部控制活动中专门有章节描述资金控制活动，因此这里描述的资产管理主要指保险公司的固定资产管理、基建投资项目控制、低值易耗品、长期待摊费用等控制内容。

2、控制点风险分析

公司资产管理好坏直接影响公司资产的安全完整。对资产管理控制不力，账实不符，将造成公司资产流失、账外资产等问题，对折旧、固定资产减值准备的会计处理不规范会高估或低估资产价值，影响公司财务报表的真实性。

3、控制目标

（1）固定资产管理。目标是防止各种实物资产被盗、毁损和流失，确保公司财产物资的安全、完整和账务处理的正确性、完整性。包括1.保证固定资产取得的合理性。2.保证固定资产计价的正确性。3.保证固定资产的安全完整和合理的保养维护。4.保证折旧、损耗和摊销方法的合理性和计算的正确性。保监会2003年1号令中对固定资产投资认可规模设有上限，即为资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”三项之和的50%。（2）基建投资项目控制。目标是确保基建投资项目真实合规，会计处理及时准确。（3）低值易耗品。确保物资安全完整，核算及时准确。（4）长期待摊费用。确保核算真实准确，列支依据规范，手续齐全。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司资产计量不真实，机械执行历史成本原则，没有反映资产的实际情况，会计期末不提或少提减值准备，高估资产价值，随意变更折旧方法；对开办费与在建工程支出归属界限不清，长期待摊费用摊销政策不符合会计制度规定，前后期不一致，存在调节利润现象。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司资产管理目标的实现：

合理控制固定资产支出预算，对固定资产的购置要事先加以计划，根据需要编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算。

严格建立固定资产的购置审批程序和授权制度，对固定资产购置经办人及规定购置权限进行控制，实行大宗物品集中招标采购制度。

建立固定资产定期盘点制度，加强实物资产管理，定期抽查盘点，将实物盘点清单与固定资产卡片核对，确保账卡相符。

及时、完整、准确的记录和核算资产的增减变化，在登记资产明细账时，应建立适当的复核程序来验证各种应计入资产价值的费用成本，防止多计或少计。

建立固定资产报废清理程序。编制财产报废清理通知单，报废按性质和金额，由不同层次管理人员审批，财务部门审查，及时注销帐面记录。

建立规范的项目立项程序，严格审核可行性研究报告，实行大型项目招投标制度，已竣工的在建工程及时转为固定资产，建立预决算的审计制度。

对低值易耗品购置手续、验收保管、增减变动、记录及账务处理进行控制，定期盘点，确保物资的安全完整。

长期待摊费用应单独核算，并在受益期限内分期摊销，报表中应加以单独说明，恰当披露。

九、负债管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，是公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。寿险公司的负债不仅在整体上具有长期性，而且在未来偿还负债的时间和金额具有很大的不确定性，这一特点使得寿险公司的负债管理成为其财务管理的重要问题。寿险公司的负债管理要以偿付能力管理为首要目标，即以稳健原则为基础，准确、完整的反映出保险公司的所有负债，使它的偿付能力得到真正的保障，最大限度的保护保单持有人的利益。偿付能力是寿险公司的“生命线”，充足的偿付能力是寿险业可持续发展的前提和保证。负债项目中，准备金是最重要的组成部分，在一般的寿险公司中，总资金的85%以上都用于准备金负债。寿险公司负债管理包括偿付能力管理、负债评估、各类责任准备金、各种应付款项等控制内容。

2、控制点风险分析

保险负债受风险不确定因素影响较大，由于保险公司本身的存在就是针对风险而言的，加上保险公司自身的经营管理风险，使得其负债较其他类企业风险大。保险负债的计量主要建立在大数法则原理上，在此基础上，由于风险的不确定性和一些保单长期性的特点，使负债在评估的过程中需要运用特殊的精算方法和精算假设才能进行，不同的会计方法对负债的计量可能存在较大的差异，从而导致当期不同的损益结果。不同的利益相关者要求不同，使得保险公司负债的计量要运用不同的会计方法，这主要体现在对责任准备金计量的不同要求上。由于保险准备金是保险业务负债的主要组成部分，所以责任准备金计量过高或过低，或数额的剧烈变动，都将对保险公司的偿付能力、当期损益产生较大影响。此外，寿险公司财务管理存在的资产负债不匹配风险会导致公司面临虽拥有丰裕的资产却不能履行对客户的到期责任，或因为要履行到期责任而不得不出售未到期资产，将面临收益丧失得可能。

3、控制目标

（1）偿付能力管理。根据监管部门的规定，确保充足的偿付能力并进行恰当的信息披露。（2）负债评估。负债评估即责任准备金评估，主要是对寿险公司已经销售的有效保单进行评估，计算出公司对这些有效保单应承担的责任作为公司的负债。目标是建立科学的负债评估体系，确保业务数据采集准确完整，精算参数和计算方法科学合规。（3）各类责任准备金。确保准备金真实性和完整性。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司负债评估体系不健全，各项准备金计提标准、方法等不科学合理，导致准备金提取不充分，影响公司的利润和偿付能力。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司负债管理目标的实现：

设立专门部门全权负责偿付能力的分析和管理，按照《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》要求，建立专门的统计系统，对各种偿付能力指标进行定期统计、收集和分析，确保充足的偿付能力并进行恰当的信息披露。在重大业务或财务决策前，预测偿付能力指标的变化，避免偿付能力不足风险。

建立科学的负债评估体系，建立数据审核与修正机制，及时、准确、足额的提取各种长期责任准备金，定期开展费用调查，保证准备金提取参数恰当性。

按照有关规章制度提取和计算未决赔款准备金。

严格控制核算程序，确保其他流动负债和其他长期负债的真实性和准确性，及时核对财务和业务数据，保持数据的一致性。

十、股东权益

（一）控制点概述

1、控制点描述

股东权益是指所有者在公司中享有的经济利益，在数量上等于全部资产减去全部负债的余额，即保险公司净资产的数额。股东权益是公司对投资人承担的经济责任，是投资者对其投入的资本所产生的盈余或亏损的权利，在公司持续经营的情况下，一般不能收回投资。合理的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会及经营层之间明确合理的权责划分和科学有效的协调制约机制是有效保障出资人权益的前提。股东权益主要包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等控制内容。

2、控制点风险分析

股东权益是公司对投资人承担的经济责任，股本是保险公司正常经营的本钱，是保护保险公司债权人合法权益的经济基础，股本反映不真实，资本公积未按法定程序转换为资本金、盈余公积未按规定提取和使用，将直接损害股东的合法权益。

3、控制目标

严格控制权益形成及其增减变动的真实性、合法性，保证其会计记录和披露的合规性，保护股东的合法权益。（1）股本。控制目标是准确及时反映股本的增减变动，实行资本保全原则。保证股本增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定，记录完整，披露恰当。（2）资本公积。确保按法定程序转换为资本金，在转增资本时，按投资者在股本中所占的投资比例正确计算。（3）盈余公积。确保按规定正确提取和使用。

（二）控制现状及问题

目前寿险公司都按照公司法和保险公司或金融企业会计制度的规定对股东权益的增减进行会计处理，但也存在股东权益记录不完整，未按规定正确提取盈余公积等问题。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司股东权益的实现：

股本增减变动严格按照法定程序办理，须报有关部门批准，并办理相关手续之后，再进行相关处理并进行披露，公司在证券交易所外以协议方式购回股份时，还需事前取得股东的同意。

股东权益记录应完整。

十

一、税务管理

（一）控制点概述

1、控制点描述

寿险公司税务管理是指依法准确计算税款，及时申报、交纳、清算，规范账务处理，自觉接受财税机关检查和监督，严禁偷税漏税，防止可能出现因追缴税款或受处罚而导致承担损失。公司应缴纳的税金包括营业税、企业所得税、房产税、代扣代缴个人所得税等。

2、控制点风险分析

税务风险就是指税务责任的一种不确定性，比如公司被税务机关检查，承担过多的税务责任，或是引发补税、罚款的责任等。作为公司在经营的过程中，必然会面临到税务问题，因此税务风险不可回避。公司追求税后利益最大化的内在动力与税收的强制性、无偿性之间天然存在矛盾，公司在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划、事中、事后的控制，规避纳税风险、避免税务处罚，并在不违反国家税法的前提下尽可能降低税负，即“税务风险控制”已越来越得到企业决策管理层的重视。而税收的固定性也让税务风险控制成为可能。新晨

3、控制目标

税务风险控制的目的包括两个层次：第一层次是不承担本不应承担的税收负担（不多缴税）；第二层次是在合法的前提下，降低税负，即所谓的纳税筹划。

（二）控制现状及问题

部分寿险公司对税务风险观念薄弱，公司重经营，轻税务，税务管理不完善。

（三）主要措施

公司要采取如下措施，保证公司税务管理目标的实现：

总公司设立税务管理处，有专门人员负责税务管理工作；各级分公司财务部设置税务管理岗，有专门或兼职人员负责税务管理工作。

聘请审计事务所对公司应纳税款的计算、申报缴纳进行审计。

人保财险支公司工作范文第4篇

关键词：保险公司 财务 集中管理

近年来，伴随着国家经济水平的不断提高，我国保险公司的规模以及客户范围也开始变得越来越大，继而对其内部的财务管理的执行方案提出了更高的要求。然而，就我国目前保险企业的经营现状来看，仍然存在着诸多的不足之处和问题，例如财务同业务之间的管理脱节、集中管理成本过高、影响分支机构的工作效率以及不利于人才的培养等等。基于此，进一步针对保险公司财务管理的体制现状进行改革是我们当前必须去完成的一项任务。

一、财务集中管理概述

财务集中管理简单一些解释就是利用相关的IT技术来实现帐户统一、会计科目统一、业务统一、核算统一等等，从而确保所有的财务类信息都能够真实且规范，达到提高风险意识以及财务工作效率的最终目的。此外，为了能够确保财务集中管理工作的顺利开展，其中还需要重点针对企业内部的工作人员以及支出费用的各项预算来进行重点的管理。

二、保险公司财务集中管理所出现的问题

（一）财务同业务之间的管理脱节

由于保险公司旗下的很多分支机构都需要在完成业务的过程中同企业的财务部门之间保持密切的合作关系，所以在财务集中管理的过程中，分支机构如果出现人力资源匮乏的情况则会造成财务审批速度缓慢以及市场敏感度降低的情况，继而对保险公司业务的开展带来严重的制约作用。

（二）集中管理成本过高

财务集中工作的开展虽然在某种程度上减少了分支机构的的压力，但是如果从企业总部的角度来看却是将这些成本都集中了，并且如果想要构建出一个用于后援之用的财务管理中心的费用也是超高的。例如当前国内已经开展财务集中管理的平安保险公司来说，他们用于后援财务集中上的费用就高达了数亿元之多，这是让很多企业都望尘莫及的。此外，由于财务集中管理工作在开展的过程当中需要将自己原来的工作流程全部改变，所以其中也会产生很大一部分的磨合费用。

（三）影响分支机构的工作效率

财务集中管理工作一旦实行之后就及其容易出现如下两点问题：首先，分支机构自身所掌握的各项权利范围变得越来越少，继而在实际的工作中难免会出现畏首畏尾的情况，严重的打击掉了分支机构的工作积极性；其次，由于在实行集中管理之后，各个分支机构在遇到决策问题时都会优先考虑向总公司轻视或汇报，继而开始养成了逃避责任的心理习惯，对保险企业的总部带来了较大的工作压力。

（四）不利于人才的培养

财务集中管理在实行之后，无论是企业总部还是各个分支机构当中的财务工作人员的职责划分就变得更为细致，并且可以将一些简单且重复性较高的工作交给财务系统。如此下来，财务人员的工作内容与工作强度就大大的降低了，虽然从某种程度上缓解了原来身兼数职的情况，但是这种一人一岗或是多人一岗的现象也让财务工作人员的职业素质于专业技能开始出现不断的下滑。

三、增强保险公司财务集中管理工作效率的相关措施

首先能够确定的一点是，在保险公司中实行财务集中管理的主要目的就是为了能够有效的增加公司总部的管理效益。所以在实际的工作当中，集中管理不能够仅仅从资金方面着手，同时还需要对资金的运行计划、预算、成本的控制以及财务绩效奖惩制度的制定工作进行重点关注。

（一）实现企业资金的集中管理

资金是企业正常运行的基础保证，同时也是财务集中管理工作中的重中之重。在今后的管理工作当中，保险公司的总部需要针对资金的支出于收入明细进行全面的掌控，同时针对分支机构当中的管理现况进行实时的跟踪于监控，如果发现有人力资源短缺的现象需要及时的帮助其进行解决，确保企业的运行资金能够实现统一调配和统一管理，继而达到财务审批速度加快以及减少资金成本的最终目的。

（二）实现全面的预算管理

进一步实施全面的预算管理可以有效的解决集中管理成本过高的现象，首先企业需要构建出一套科学且系统的预算编制系统，以保证保险公司业务的顺利开展作为前提，严格按照急事先行、兼顾大局以及量入为出的原则来开展后续的工作；其次，企业的管理总部还需要根据实际的情况来对预算管理的控制重点进行适当的调整，确保所有的分支机构都能够为企业总部分担一些压力；最后，预算制度在实际执行的过程当中还需要构建一套健全的信息反馈制度，总部与各个分支机构之间应该实时的共享财务信息，继而达到降低工作失误，尽快实现预算目标的最终目的。

（三）实现统一的财务管理制度

在财务集中管理的工作当中，总部不仅需要起到指挥大局的作用，同时还应该与所有的分支机构之间制定出一套完善的财务管理制度，其中包括授权审批制度、投资决策管理制度以及风险承担制度等等。此外，为了能够进一步的降低保险企业总部的信息管理技术，企业还应该尽快的将计算机的网络系统构建出来，继而让各个分支机构的会计信息质量都能够提升到一个新的档次之中。

（四）实现财务奖惩机制

由于在财务几种管理的过程中会出现减少财务人员工作内容的情况，所以十分的不利于财务人员的综合素质的提升。基于此，企业总部应该尽快的构建一套科学且完善的财务奖惩机制，将各个分支机构当中的管理者与经营者的工作积极性充分的调动起来。此外，保险公司总部还应该秉承约束同激励并举的管理原则，同时结合各个分支机构中的不同情况来对各个财务人员的绩效考核标准以及奖惩方式的内容做出适当的调整。

参考文献：

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[2]郭菊兰.论WTO 环境下集团企业现代财务管理[J].经济问题，2004（11）

[3]田丰，陈良华.论现代企业集团财务治理与财务控制[J].现代管理科学，2006（4）

人保财险支公司工作范文第5篇

[关键词] 保险公司；财务风险；管理和控制；监督；预警体系

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 010

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）14- 0021- 02

1 保险公司财务风险的表现形式

1.1 偿付能力不足

偿付能力是指保险公司用来承担所有到期债务和未来责任的金融支付能力。对于普通的上市公司而言，企业的总资产要大于负债的数目，客户从保险公司那里购买了保险单，而保险公司要做的就是及时给予参保人足够的保险金额。保险公司也在寻求运行利益的最大化，因此，必须使其拥有足够的偿还能力，才能赢得参保人员的信赖和支持，占得有利的市场份额。

1.2 资产负债匹配性差

客户交纳的保险费用是影响保险公司负债的最关键原因，具体表现在以下特点：①期限有长有短，期限结构多种多样；②流动性要求较高，必须保证满期给付、赔款支付、退保金支付等现金支付能力充足；③负债是有成本的，即有预定利率。如果资产负债不相匹配，就会导致保险公司负债数额的增加，影响公司的运营效果，保险公司一旦失去现金支付能力，就会引起客户的大规模退保，造成重大的经济损失。

1.3 责任准备金提存不足

保险公司经营的特点是：在危险发生之前收取投保人的保险费，一旦保险事故发生，再依据投保人参保的具体数额进行保险金的支付。保险公司要做到的就是及时支付受害人的责任赔偿费用，如果出现准备金不充足的情况，会给保险公司的财务带来巨大的影响，同时给参保人带来很大的经济损失。无法支付给参保人足够的资金，就没有了有效的保险合同保障，客户的切身利益就无法得到保护。

1.4 经营成本显著上升

保险公司的经营成本主要包括：客户退保金、客户赔偿金、人佣金、公司经营费用等，在对这些开支进行管理的时候，一定要将其严格限制在合理范围内，并确定一定的金额投放比例，从而减少风险的发生。

2 应对保险公司财务风险的措施

2.1 建立健全有效的内部控制机制，加强财务活动风险管理

保险公司的运行机制在风险防范工作中具有十分重要的作用。由此可见，需要建立合理科学的财务管理制度，主要包括财务责任人制度、审贷分离制度以及授权授信制度等。与此同时，为了提高债权管理服务质量，可以通过建立财务证制度和保险公司电子登记系统；为使保险公司内控制度得到有效的改善，可以通过创建独立完善的会计核算系统来实现。现阶段保险公司需要尽快建立健全内部稽核监管体制与下审一级的稽核监管体制，这两个体制由一级法人进行直接领导。除了要处理正常的稽核工作，还要定期检查一级法人的决算真实性稽核、任期责任性稽核以及大额财务风险稽核等，使保险公司的稽查工作的结果更具有公平性和独立性。加强保险公司内部管理机制建设的具体方法如下：

加强保险公司内部体制的改革，并且制定和实施有效的奖励机制，建立健全客户经理制，将经营业绩和客户经理的薪水联系起来，提高客户经理的工作积极性；树立以人为本的理念，加强对保险公司人员的培训，培养他们的法律意识，提高保险公司人员的专业技能和业务素质，进而提高他们的综合素质和水平；建设公司内部文化，将个人价值的实现和管理目标的实现紧密结合起来，充分调动人的工作积极性，使其充分了解和掌握保险公司岗位制定的目标、能力、业绩以及素质等标准；建立有效的激励制度，提高任用、选拔、培养员工的工作效率，在吸纳人才的同时，也可以充分调动员工的主观能动性。坚持以人为本，使全员上岗制度真正地落到实处，不断提高保险公司人员队伍的综合业务素质，充分发挥保险公司部门的作用，对防范保险公司的风险具有十分重要的意义。

2.2 建立健全财务风险预警体系

（1）建立安全可靠的财务风险信息系统，如客户信息系统，其中包括客户的财务信息、账户信息以及其他信息；如保险公司风险监控系统，其中包括不良财务的信息、保险公司违规性信息以及客户监管信息等。合理利用风险管理手段可以及时地检查财务人或财务企业的财务状况和经营情况等；采用完善的风险管理检测与控制的技术手段，既可提高风险监控的效率和权威性，还可以有效管理和控制员工的行为，防止出现内部风险；通过建立有效的竞争机制，可以防止风险的判定及管理水平受到外部不良因素的影响。

（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保险公司出现不良财务的几率。近年来，地区的经济在国家经济政策的支持下得到了快速的发展，其中保险公司起到了十分重要的作用，与此同时也承受着巨大的压力。为了防范保险公司的保险公司风险，政府部门需要做到以下几点：政府部门要减少行政干涉，在行政管理中注意约束自身的行为，防止因抵债问题造成不必要的损失；建立健全责任制度，维护债权和交易，在金融市场上形成完善的自律机制，强化全民的意识，营造一个良好的氛围。

2.3 保险公司集资风险的防范

2.3.1 努力寻找不同的集资渠道

在制定集资策略时，保险公司应该开阔视野，努力寻找各种不同的集资渠道，为集资结构的科学化合理化提供一定的保证。集资结构主要包括2部分内容：①保险公司自有资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系；②保险公司债务资本中的长期债务和短期债务之间的比例关系等。在确定保险公司的集资结构时需要始终坚持2个原则：①将保险公司资金成本控制在最小范围内的原则；②使保险公司的资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系保持在正常范围内。在这2个原则下，再认真研究和分析保险公司债务资本的构成部分以及其期限结构，然后对保险公司今后的现金流入和偿还债务的留出依据期限进行合理的组合，在对其进行分析和研究的基础上，找出保险公司日后资金流动性方面存在的劣势，然后采取有效措施合理地调整保险公司中长期负债和短期负债的期限及数额结构。

2.3.2 灵活运用不同的集资方式

当前，保险公司通常采用发行股票和债券、增值扩股等集资方式。我国保险公司发展还处于初级阶段，发展运行机制仍不成熟，在发展过程中不同程度地存在变现能力差、股权流动速度慢等问题，这就是造成中国其他公司不愿与之合作的原因。虽然外资企业发展实力较强，并且拥有先进的管理技术，但是在外资入股方面受到了相关政策的制约，很难为我国保险公司的发展提供有利的帮助。可见，通过国内外企业入股都不能从根本上解决保险公司融资需求的问题。基于此，如果保险公司依然运用长期债券的方式进行集资，会给保险公司带来很高的负债压力，更有甚者对公司未来的集资活动带来一定的风险。另外，利用财政融资和发行次级债的方式也可以为保险公司筹集一些资金，但是由于公司的财政支持力度不够、次级债需要还本付息等原因，保险公司只能将其作为集资的一种辅助方式。因此，在选择集资方式时，保险公司要对自身的财务状况、发行时机、经营状况、股东的满意度以及价格等因素进行深入的研究和分析，灵活地运用多种集资方式筹措资金，从而有效降低保险公司的财务风险。

2.4 保险公司投资风险的控制

投资风险一般是指企业投资的预期收益率的不确定性。只有保险公司投资的风险和收益具有统一性，才能对公司的投资行为进行有效的调节。投资活动是保险公司中非常重要的内容，投资成功与否和保险公司的生存发展具有十分密切的关系，保险公司只有充分发挥现有的所有资源，才能最大限度地降低公司的财务风险，提高保险公司的经营效益。因为保险公司的投资环境十分恶劣复杂，在投资过程中难免会遇到各种风险。为了做好保险公司的投资风险管理，这就需要公司建立科学的资金集中统一体系和投资管理体系，从而将公司的财务风险降到合理的范围内。

保险公司可以优化投资组合的方式降低投资风险。从资产配置角度出发，当前保险公司的主要收益来源是固定收益类投资，由于用于股票的投资成本较小，公司投资的种类较少。在基础设施领域中有一些投资项目的收益具有持续性和稳定性，如果保险公司加大这方面的投资将会改善投资结构，使投资结构趋于合理，保障公司投资收益的稳定性和持续性。有些保险公司因为受到自身偿付能力的限制，需要有充足的资金作保障，虽然有些项目收益看似比较好，但是仅表现在账面上，而账户上却没有充足的资金。所以，保险公司需要制定一定的标准来衡量公司的投资收益，较好的选择就是实行现金流。为此，保险公司应在法律规定的范围内，在偿还能力和资本金允许的条件下，科学合理地制订中长期资产战略配置计划，使业绩基准和投资限制有一个明确的标准，并为实现这个长期投资目标做出一定的努力，从而使公司的财务风险得到有效的控制。

主要参考文献

[1]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业，2011（11）.

[2]唐艳.浅谈保险公司财务管理现存问题的成因及治理方法[J].消费导刊，2009（5）.