商业银行发展的趋势

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商业银行发展的趋势范文第1篇

关键词：管理会计，战略管理会计

 

随着世界经济的一体化和金融的全球化，以及目前我国银行业全面开放，越来越多的外资银行已进入国内，我国商业银行面临着国内和国际两个市场的竞争挑战。传统的管理观念、管理方法和管理手段已经不能适应银行发展的需要，竞争能力、发展模式和管理水平成为困扰和制约我国商业银行发展的三大难题。我国商业银行在学习借鉴和发展实践过程中，逐步认识到了现代管理会计的重要性，通过不断的探索和持续的实践，逐步积累了一些经验，并取得了一定的成效。

但传统管理会计在制订经营目标、进行决策分析或成本控制时，往往只关注企业内部环境，主要是针对企业内部环境进行决策、控制和业绩考评，忽视了市场环境、顾客需要及竞争实力等外部的价值链的影响。其所关心的是眼前利益，追求的是短期利润最大化，而忽视对新产品的设计和开发，忽视对外部环境和非财务因素的关注。

一.传统管理会计需要进行革新

1.传统管理会计对商业银行外部环境重视不够

传统管理会计对商业银行外部环境有所忽视，没有关注企业在市场竞争中所处的相对地位，没有提供有利于企业针对竞争进行战略调整的财务和非财务信息。例如，从商业银行存贷款市场份额变化中可以看出其竞争地位的相对变化，如果管理会计报告中包括市场占有率、竞争对手的发展状况等非财务信息，通过关注竞争者来分析研究商业银行的竞争优势，通过同业间的横向比较来研究本银行经营收入、利润和存贷比等的相对变化，这对实现商业银行战略目标来说更有意义。但是，传统的管理会计却未能提供和解释这些有用的信息。

2.传统管理会计过于注重单项指标

在行业发展和市场竞争环境下，衡量竞争优势的指标除成本指标外，还有大量的非财务性指标。如，与商业银行战略目标密切相关客户关系管理、顾客的满意程度、风险管理体系等，传统管理会计系统则没能够提供，这就会使商业银行管理者忽视市场、管理战略等方面的许多重要因素。同时，如果商业银行过于注重成本信息等单项指标，也容易使管理人员行为短期化。

3.传统管理会计的预算管理存在弊端

传统的银行管理会计的全面预算是以历史数据为基础，这些历史数据发生当时商业银行所处的环境与未来企业所处的环境往往差异较大。。随着预测时段的延长，预测值的有效性会逐渐减弱，因此传统管理会计中编制的只能是短期静态预算。而短期静态预算往往会使商业银行管理层为了年终考核而追求短期效益，从而放弃某些有利于企业长期发展的机会，背离商业银行价值最大化的最终目标，削弱银行未来的发展能力。。

二.传统管理会计的发展趋势---战略管理会计

企业经营的战略管理正日益受到人们的重视，战略管理会计正是在这种情形下，在传统管理会计的基础上发展起来的。战略管理会计丰富和发展了传统管理会计的理论和方法，克服了传统管理会计观念、内容狭隘等局限性，成为管理会计发展的必然趋势。

1.战略管理会计的内涵

所谓战略管理会计，是指管理会计与企业战略相结合，旨在用战略的观点来看待内部信息，强调运用财务信息与非财务信息，帮助企业制定卓越的战略，在预算体系、控制方法、业绩评价等管理会计发挥作用的所有领域，一切活动以保证战略目标实现为前提。它的基本特征是面向环境，面向未来，关注企业发展战略的制定、实施及效果，关注企业的动态发展。

英国的西蒙斯提出，战略管理会计是“对企业及其竞争对手的管理会计数据进行搜集和分析，由此来发展和控制企业战略的会计。”之后，威尔逊等人认为：“战略管理会计是明确强调战略问题和所关切重点的一切管理会计方法。它通过运用财务信息来发展卓越的战略，以取得持久的竞争优势，从而更加拓展了管理会计的范围。”其实,战略管理会计除了运用财务信息,还要运用大量非财务信息,这样才能更好地为企业战略管理提供信息支持。

2.战略管理会计的内容

战略管理会计的内容一般分为下面4个方面：

(1)企业环境分析

环境对企业发生双重的影响，一方面为企业的发展提供机遇，另一方面又制约着企业的经营活动，甚至会带来风险。商业银行作为特殊的企业，这一点也同样适用。银行对环境变化的敏感程度、反应能力、适应力从某种意义上讲决定着银行的发展前景。与银行战略目标的制定和实施相关的会计信息，不仅包括银行内部信息，而且还应该包括与外部环境相关的信息。这些外部环境的影响因素主要有：（1）经济因素；（2）社会、文化、人口因素；（3）政治、法律因素；（4）技术因素；（5）竞争因素。战略管理会计对与这些环境因素相关的信息进行搜集、整理，以便于及时修改的原有的发展战略，使银行的战略目标能够建立在科学合理的基础之上。

(2)竞争对手分析

当代竞争战略是建立在与竞争对手对比基础上的，不能准确地判断竞争对手就无法制定可行的竞争战略。企业要取得竞争优势，便需要了解竞争对手，分析竞争对手。商业银行跟一般的企业一样，都要向市场提品和服务，其实际的和潜在的竞争对手包括向目标市场提供相似产品或服务的其它银行、在市场上试图改变或影响客户的消费习惯的其它银行等。。竞争主要表现在价格和服务质量上还是表现在产品类型上等等。随着外资银行的进入,银行业间的竞争日益激烈,对竞争对手的分析就异常重要,通过对竞争对手及自身活动层次上的竞争实力的分析,寻求自身的核心竞争力和潜在活动空间,采取市场渗透、 市场开发、产品开发等增长策略,达到维持、 增强实力的目的。

(3)战略性成本分析

战略性成本分析包括三个部分：价值链分析、战略地位分析和战略成本动因分析。价值链分析主要是分析从银行产品开发到最终产品消费者的相关作业的整合，把商业银行本身看作是整个价值链中的一部分，不仅注重银行内部创造的价值，而且注重银行外部创造的价值。战略地位分析是通过确定商业银行战略地位来建立支持银行特定战略的成本管理体系。战略成本动因分析将影响成本的因素分为结构性动因和执行性动因两类不同的成本动因，采用不同的成本决策模式，帮助商业银行选择有利于自身的成本动因作为成本动因的突破口。

(4)战略性绩效评价

战略性绩效评价一般以战略单位为对象，将评价指标与各单位的竞争战略结合起来进行综合评价，使业绩评价由财务指标系统扩展到了非财务指标系统。如，产品差异战略，既要注重新产品收入占全部收入的比例等财务指标，又要注重新产品上市时间、技术进步率、产品创新率、产品市场占有份额等非财务指标。根据商业银行的组织结构和部门职能关系， 可将其分为若干层次， 分别考核每个层次的业绩。 例如将商业银行划分若干中心(成本中心、利润中心等)， 对其职能和责任目标进行考核。与此同时， 还应优先采用平衡卡评价法。据统计，《财富》1000家大企业中的60%以及世界最大的300家银行中的约60%都采用了战略管理会计中的平衡计分卡方法。这足以给我们重要启示。

由此看见，战略管理会计是传统管理会计在新的市场环境和经营管理环境下的发展和完善，它为商业银行管理会计的发展指出了方向。在银行业应用和推广旨在解析过去、控制现在和规划未来的管理会计，是推进银行经营管理现代化进程的必然。

「参考文献

[1]余绪缨 管理会计[M] 沈阳：辽宁人民出版社，1999：112

[2]余海宗 战略管理会计述论[J] 成都大学学报（自科版），2001，（2）

[3]吴岚.论战略管理会计对现代会计的突破[J].上海会计,2001,(3)

[4]杨轶,知识经济与战略管理会计[J].科技咨询导报,2007年,17期

商业银行发展的趋势范文第2篇

关键词：非现场审计；商业银行；内部审计

随着我国商业银行业务处理逐步走向网络化、集中化，凭证、数据以及各项资料都实现了电子化、无纸化，面对海量数据，为满足董事会、高管层对审计工作的期望，开发功能强大的计算机辅助审计工具，全面开放并拓展非现场审计业务的发展，是商业银行内部审计部门的现实选择。

一、非现场审计的概念

非现场审计又称为计算机审计，它是审计人员通过计算机收集被审计对象经营管理信息及数据，通过通用审计分析子系统进行远程分析的审计程序。非现场审计作为内部审计的一种方式，具备以下职能：

1.监督职能。依靠强大的计算机数据库，利用通用审计软件，通过关联、筛选、排序、汇总等方法，比较、分析信息数据等因素，从独立超脱的角度，揭示经营绩效、管理体制、经营决策等方面存在的问题，而不仅仅停留在纠错防弊的合法合规性审计上，为组织提供增值服务。

2.服务职能。非现场审计具有为现场审计服务，为管理层决策服务的服务职能。非现场审计技术实现了审计信息的及时共享，能在第一时间为管理层提供全面综合的内部审计及经营管理信息，使内部审计更好的融入除决策之外的经营管理全过程，充分发挥咨询服务职能。

二、非现场审计与现场审计相比具备的优点：

（一）监测及时、预警有效。商业银行定期从会计、信贷管理等系统导入数据，或与生产系统数据库直接建立数据链接，实现了对信息系统全流程时时风险监测，能够对商业银行日常经营操作中的违规危及行为做出迅速反应，防范资金风险、信用风险等。

（二）全面防范审计风险。审计人员通过通用审计软件，结合审计人员对内控风险的全面分析，及时审计分现场审计模型，按期（年、月、日）、按机构、按风险等级揭示经营管理的系统风险、操作风险等，对商业银行内部控制实现全流程监控。并且通过内部审计及时向管理层提示风险，保障了经营管理的主要风险。

（三）逐步提升审计的准确性。非现场审计通过计算机系统，直接调阅被审计对象的经营管理信息及数据，通过非现场审计系统进行梳理分析，目标用户是所有审计人员，而不局限于非现场审计人员，从数据的采集上，规避了被审计行人为调整、修改等风险，信息全面、真实、有效。

（四）逐步提高了审计的独立性。非现场审计通过计算机系统，远程调阅被审计对象的经营管理信息及数据，与被审计行没有物理接触，并且对数据信息的采集具有主动性、灵活性，规避了信息收集及传递过程中的道德风险，规避了以往依靠对被审计行提供资料的信息的独立性风险，降低了审计风险。

三、非现场审计与传统审计相比具备的特点：

1.审计方式的特殊性。随着商业银行规模化和信息化发展，现场审计的传统审计方式显得浪费且低效。信息技术的发展使远程审计程序即非现场审计的实施成为可能。非现场审计的实施地点不是在被审单位现场，而通常是在远离被审机构的其他审计工作场所，即所谓的非现场。这种不在被审单位现场办公的特殊方式是将非现场审计与传统审计区分开来的首要特征。

2.审计手段的先进性。以往的审计通常是在被审现场通过调阅大量报表、账目、文字记录等相关资料来手工查找风险点，在庞大的数据网络面前已显得力不从心。非现场审计借助计算机、网络、远程等现代化信息处理和传递方式，实现了计算机海量存储、高速处理与审计分析模型的有机融合，使大部分审计工作从纷繁复杂的账表资料中解脱出来，实现审计的非手工操作，节约了审计时间，提高了审计效率和审计结果的准确程度。

3.审计角度更具独立性。非现场审计通过远程方式实现了人机直接对话，数据的采集、筛选、整理、分析和疑点确定过程基本上都可以通过计算机程序完成，一方面改变了以往对被审行提供数据资料的依赖性，使审计主动性和灵活性大大增强，另一方面，减少了审计人员舞弊的可能，将人为因素降到最低。非现场审计与现场审计相比更具独立性，这是实现审计真实有效性目标的重要保障。

4.审计范围的广阔性。在现场审计手段和环境下，由于审计资源有限，很容易产生“只见树木不见森林”的情况，非现场审计技术的应用，拓展了审计的深度和广度，使审计的覆盖面更广。审计范围的广阔性是实现审计充分性目标的有力支撑。

5.审计对象的精准性。非现场审计应用审计监测等手段，通过编制模型和对数据的分析，从后台识别出商业银行经营活动中迫切需要解决的突出问题和薄弱环节，将审计资源向风险高的业务和区域倾斜，使扩大审计覆盖面与突出重点相协调，实现了风险导向审计，提高了审计对象的精准性。

四、非现场审计的开发背景

商业银行内部控制涉及银行信贷、会计、人事等所有部门及岗位，涉及生系统、分析系统等所有信息管理系统，随着商业银行内部控制的提升，要求内部审计同步提升，为防范审计风险，非现场审计逐步产生、发展、壮大。

（一）业务操作复杂水平不断增长，数据急剧膨胀。近年来，商业银行为适应市场变化，在信贷、会计、人事等部门操作系统基础上，不断新增或升级各类管理信息系统，不断提升营运效力及服务水平，同时也使得业务流程的复杂程度不断提高，加之频繁的系统升级、转换和操作的不规范等带来的数据质量问题，导致内部审计工作面临极大的挑战。并且系统的增长，导致交易数据急剧增长，纯手工人工分析，无法实现对历史数据风险的分析，必然陷入审计风险的漩涡中，无法实现审计的作用。

（二）业务操作的管理功能上移。信贷、会计等系统中，基层行只涉及日常操作，授信、授权、甚至日结全部上移至上级主管部门，数据的生产、存储全部在总行，因此，在集约化的管理模式下，要实现基层行数据全面分析，必须涉及上级主管部门。

（三）传统的风险线索介质发生变化。随着信息管理系统的完善，通过传统的有形的介质存在的信息逐步减少，审计仅通过有形介质分析数据，势必导致网上银行、手机银行等系统中的信贷、会计电子交易信息大量流失，大多数信息无法分析，审计结论不具备代表性，审计效力急剧降低。

（四）国内、外通用审计软件数理处理水平迅速提升。随着科技的进步，为满足计算机数据急剧膨胀的分析需求，国内、外数理分析软件的分析量逐步增大，尤其为适应数据大而服务器较小的问题，通用数据分析软件数理分析量也同步增长，计算机系统水平的提升，网路基础建设的扩大为全面审计提供分析平台。

另外，内外部监管要求的不断提高。商业银行的内部控制要求审计部门防范审计风险，加强风险导向审计、制度和流程缺陷审计、经营管理审计和经济效益审计。与此同时，外部监管愈加严格、公众关注度日益提升。银监会2006年底的《银行业金融机构内部审计指引》更是明确要求商业银行“内部审计部门应建立完善非现场内部审计监测体系”，开发功能强大的非现场审计系统是商业银行内部审计部门满足外部监管要求，也是保证审计工作质量的必要因素。

在这种内部审计环境下，更加需要开发一种完善、高效的信息管理系统，通过审计通用软件，全面解释内部控制全流程的风险，提供审计的效率、效力。（作者单位：中国建设银行股份有限公司山东总审计室）

参考文献

[1]王会金、王素梅；非现场审计背景机遇和挑战；中国内部审计[J]；2006第4期；

[2]龚寅；非现场审计在商业银行内部审计中的效能研究[J]；当代经济；2010年05期；

商业银行发展的趋势范文第3篇

关键词:商业银行;股份制改造;中间业务

文章编号:1003-4625(2006)11-0038-03中图分类号:F832.33文献标识码:A

一､股份制改造对中间业务发展的影响分析

(一)股份制改造促进商业银行内部资源配置发生变化

国有银行股份制改造涉及人､财､物､组织机构等方面的全面重组与再造，是一项复杂的系统工程。同时，作为一个成熟的现代商业银行，在其内部资源配置方面，首先是追求利润最大化的;其次是兼顾各项业务发展的平衡;然后才是其他的一些要求。中间业务作为一种风险低､收益高，且属于我国商业银行诸多业务中的“短板”。股改后的银行必然会在其“短板”业务上有所改进，从而促使其内部资源配置发生变化。据对建设银行股份有限公司焦作分行的调查，目前，建设银行实行股份制改革“三步走”战略已基本结束。在中间业务发展上，传统银行经营理论正逐步向现代银行经营理念转变，现代经营观念趋于成熟，对商业银行中间业务进行了准确定位，在经营战略上把中间业务作为银行三大支柱之一进行大力发展。在机构设置方面，目前建设银行已专门成立了中间业务发展部，具体负责统一的业务规划､业务指导和有效协调。同时，中间业务在人员配备､经费开支､收入分配等方面都有较大的自主性，拥有中间业务职能的诸部门在中间业务管理部的指导下开展工作，整体功效得到较大发挥。

(二)股份制改造使商业银行利益诉求发生变化

在商业银行股份制改造之前，各金融机构为追求短期经营业绩，普遍把中间业务作为吸收存款和争揽客户的一种手段，许多中间业务诸如工资､信息咨询､上门收款､零残币兑换等业务成为银行的无偿服务。就连国际上通行的信用卡收取年费的规定，许多商业银行在实施过程中通过各种技术性操作手段给免除了。这种现象随着银行业股份制改造的深入进行正在逐步打破。信用卡收取年费､小额存款收取管理费､工资收取单位费用､零残币兑换收费等中间业务已在部分商业银行进行，其他商业银行也在跟进过程中，并且各行在中间业务收费上表现出了意志绝对的统一。尽管部分收费单位和个人对中间业务收费表示一定的反对与抵触，但在商业银行股改利益诉求压力下，正在渐次妥协。如，建设银行代收电力公司和水务公司的电费､水费，前些年代收该两种费建行都作为吸收银行存款的一种手段。

(三)业务创新少，品种单一，实用性不强的状况正在改变

近年来，我国商业银行开办的中间业务无论是品种，还是实用性方面都较之前有了较大的改变。在品种上，目前国内银行业中间业务品种已达200余种。在一些传统的银行卡业务､结算业务､一般性收付业务上，扩大了业务面和增加技术支持。在技术含量高､盈利较大的诸如咨询业务､现金管理､风险管理､投资银行业务等方面，商业银行针对市场客户细分人群加强了市场开发和营销。其他如信托租赁､信用证､各类担保､投资承诺､外汇买卖及金融衍生等外汇业务也根据地域不同适当推出。尤其是近两年，各银行业机构普遍加大了证券､基金､保险等业务的创新与推广。在营销手段方面，目前商业银行开展中间业务时充分发挥全员营销的作用，基层行多数能主动地把中间业务推广到市场中去。另外，我国多年来货币市场､资本市场､外汇等市场中间业务也相应地推出货币市场投资基金､外汇理财等产品。

(四)股份制改革带来了观念和经营理念的嬗变，给各项中间业务的发展带来的历史性变化

目前，制约我国商业银行发展的根本性问题是经营机制和经营理念上的问题。商业银行股份制改造是一种外在的强制性制度变迁，可以通过制度性调整强行促使经营机制内生。商业银行股份制改造不仅是要解决外在的体制问题，更关键的是促进内在经营理念的嬗变。在股份制改造过程中，通过统筹局部与全局，速度､质量与效益，资产､负债与中间业务，业务发展与队伍建设之间的关系，转变观念和对现代商业银行的认识，从而全面提升经营理念。

从焦作市近年来中间业务发展情况来看，也从实证方面体现到了商业银行股份制改造对中间业务发展的贡献。主要表现为:

1.股份制改造过程中商业银行中间业务呈现出快速的增长态势(如图一)。2003年，焦作市商业银行本外币中间业务收入为2614.33万元，增长3.7%。进入股份制改革后，焦作市商业银行中间业务增速加快，2004年､2005年本外币当年增幅分别达到86.64%､20.79%。增长速度分别高于2003年近80个百分点和17个百分点。

2.股份制银行改革进展不同体现在中间业务发展的不同(如图二)。建设银行是2003年以来在焦作市诸多金融机构中中间业务增长速度最快的银行(其图形变化最陡)，其中间业务收入总量也由原四家国有商业银行的排名第三增长到第一。建设银行2004年､2005年中间业务增长率分别达到了150.20%和38.77%，分别高于全金融机构当年增速63.56和17.98个百分点。反观地方性金融机构-城市商业银行，2002年以来，尽管中间业务总量也呈现出逐年增加的趋势，但其增长速度要明显低于原国有独资商业银行的增长速度。

3.中间业务结构发生较大的变化(2005年焦作市中间业务收入结构如图三)

如图三所示，随着股份制改造而形成的产品结构丰富､新增业务收入增加等原因，焦作市商业银行中间业务收入结构发生了潜移默化的变化。尽管支付结算业务收入仍居各项中间业务收入中的“龙头”地位，但银行卡业务､业务等中间业务收入快速上升。与2002年比较，2005年焦作市商业银行中间业务收入中结算类收入占比下降了19个百分点，而银行卡收入上升了19.32个百分点。正逐步形成以结算收入､银行卡收入､收入“三足鼎立”局面。同时，担保､融资顾问､托管等新兴中间业务也呈现出快速增长的态势。

二､商业银行股份制改造后中间业务发展的趋势与研判

目前，中国银行业对外开放的大势已不可逆转。根据我国与世界贸易组织的有关协议，到2006年底我国将全面开放银行业，外资金融机构将享受与中资金融机构同等的国民待遇，外资银行将与中资银行在公平､对等的基础上展开竞争。随着国有商业银行股份制改造推进加快，而商业银行中间业务以其风险小､收益高､创新潜力大的特点逐步成为银行业竞争的新领域，大力发展中间业务，进一步拓宽商业银行盈利渠道，降低经营风险，增强综合竞争能力，是我国银行业股份制改革后的重要利润增长源。我们从商业银行股改后可能遇到的利益增长因素和削减因素两方面入手，分析股改后短期内及长期发展趋势，并综合得出一个基本性的判断。

(一)引起中间业务增长的利益因素分析

1.内部资金争取利润最大化的冲动(属于长期性因素)。商业银行股份制改造后，由于持股股东呈现多样化的格局，股份制商业银行将成为一个标准的市场主体，其基础特性就是谋求商业利润的最大化，这也是市场经济主体基本利益诉求，具有长期性。客观上要求商业银行通过多种途径增加中间业务收入。从当前我国银行业中间业务总体收入占经营收入比来说，中间业务收入还具有一定的成长空间，因此，内部资金要争取在股改后追求利润的最大化。

2.金融监管约束性条件逐步放松(长期趋势，但具有不确定性)。导致当前西方银行业非利息收入上升的动因有如下几个因素:全球化､金融监管放松､IT技术和竞争(Kim Hawtrey，2003)。可以说全球金融管制的放松为商业银行发展中间业务提供了机遇。商业银行可以通过开发衍生产品不断地渗透到其他金融业务。从此来看，我国金融领域全面对外放开以后，我国金融机构要融入世界金融体系之中，在全世界金融管制削弱的情况下，我国金融管制必然会出现逐步放松的趋势。同时，世界经济一体化之后，一国的经济金融风险会很快地传导到全世界，引起世界经济波动，从而可能导致加强金融管制，所以说世界金融管制放松带有一定的不确定性。

3.人们对中间业务需求的增长和认知度的提高(具有长期性)。我国商业银行中间业务只是在近几年才逐渐发展起来，业务量偏小，企业和居民不太了解，一旦广大居民和企业体验到中间业务带来的便利和收益，认知度提高后，需求就会大量增长。以个人理财为例，据有关调查显示，有88%的客户表示愿意接受银行推荐的个人理财建议和方案;有79%的客户表示在接受理财服务后愿意支付一定的手续费;还有33%的客户迫切需要银行提供咨询服务等。这说明我国居民对中间业务的需求还是很大的。再如信用卡业务，在美国信用卡发卡量已超过10亿张，在日本，每100人中就有150张信用卡，而我国远没有达到这个程度。再者，“入世”后，我国走向国际市场的企业越来越多，他们对国际结算及其相关中间业务的需求也逐渐增大。这些需求都将为我国商业银行中间业务发展带来机遇。

4.中间业务品种的增多为商业银行提供利润支持(具有长期性)。随着我国商业银行中间业务的发展和竞争的加剧，商业银行中间业务品种会根据市场的需要增加相应品种，相应地会增加利润。

(二)制约未来中间业务增长的因素分析

1.边际收益增长趋势递减规律(具有长期性)。根据凯恩斯的边际收益递减规律，在一个开放的市场中，由于存在着充分竞争，经济主体的边际收益存在着递减的规律。此对商业银行中间业务发展也适用。即从长远发展看，中间业务收益存在着递减的规律。

2.人们对中间业务长期免费消费的惯性心理与对中间业务收费的抵制(短期因素)。长期以来，我国整个客户群体把商业银行免费服务视为正常服务，一旦免费服务突然变为收费服务，便遭到客户的反对和抵触。在金融竞争日益激烈､客户选择度日益增大的情况下，坚持收费的银行往往导致客户和业务的流失，实施收费和按标准收费困难。各商业银行在收费软约束机制的情况下，中间业务“收费难”和“难收费”现象表现得尤为突出。理顺中间业务的价格､公布合理的收费标准､规范中间业务的收费管理，已成为规范和加快发展各银行中间业务的突破口。

3.外国银行进入后竞争加剧引发中间业务利润摊薄(长期因素)。外资银行进入国内后，中间业务的竞争将非常激烈，竞争必然带来价格的下跌，引起中间业务总体利润的摊薄。

4.银行业务监管放松的不确定性。如前所述，尽管世界金融潮流的管制放松，但因经济､政治等不确定因素存在，加之金融风险的传导性很快，银行业务监管放松带有很大的不确定性。

5.人们(市场)对需求的渐进性(长期性)。按需求增长的经济学分析，需求增长都具有渐进性，人们对某种产品的认可，推介尽管很重要，但人们(或市场)接纳仍然需要一个过程。

6.风险识别与风险管理的制约。与国外相比，我国商业银行无论是在经营管理水平，还是业务品种，抑或是人才素质､科技水平等方面都有明显的差距。相对于资产负债业务而言，商业银行中间业务风险较低，但收益与风险是始终相伴随的，中间业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险。因此，商业银行在开发中间业务时，会顾及其市场风险与操作风险等，因此，加强对中间业务的内部管理和风险控制非常重要。中间业务有的部分是表外业务，所以出现的风险有时不能及时地在财务报表上得到真实的反映，如担保业务，金融衍生产品等具有潜在性和滞后性的特点。而我国商业银行对风险普遍存在着风险识别差､风险管理弱等问题。受风险约束影响，我国商业银行开发中间业务新品短期内影响较大。

(三)对我国银行业中间业务发展趋势的研判

根据上述我国商业银行股份制改造后对中间业务收入的影响，我们可以得出如下的函数表达式:

y=f(x1，x2，x3，x4，x5)

y――中间业务收入增长，X1――消费需求增长，X2――金融机构中间业务品种增加，X3――金融监管放松，X4――银行业中间业务竞争引发利润摊薄，X5――人们日常对中间业务免费消费的心理惯性。

两边取自然对数可得方程:

Lny=a+β1lnx1+β2lnx2+β3lnx3+β4lnx4+β5lnx5

根据上述方程，我们可以模拟如下的增长图形:

在加入WTO后初期的若干年内将是中间业务的快速增长时期(其前提是世界经济或金融不会出现较大的波动或动荡)。随着股改以各项政策性利好而逐步被市场所消化，以及原本没有收费性项目重新计费等完结，银行中间业务增长将出现增势趋缓的发展趋势。最后，在各项有利因素与不利因素的整体博弈的结果下，将保持市场各方均满意的一个增长结果。

三､结论

商业银行发展的趋势范文第4篇

跨区域是城市商业银行发展的内在要求

经过10年的发展和积累，城市商业银行普遍存在跨区域发展的内在要求。

1．追求规模经济。银行业是一个规模经济效应非常突出的行业，规模扩大了，不仅能够增加更多的收入，还能够相对降低单位资产的人力成本、技术支持成本、后台结算成本、风险内控成本及其他后勤保障成本。这样，一方面成本收入比显著降低，另一方面也扩大了利润规模和提高了盈利能力。在国际金融市场上，不断出现大银行的超级并购活动，正是追求规模经济的具体体现。因此，从行业属性来看，城市商业银行自成立之日起就存在规模扩张的内在冲动。事实上，城市商业银行在过去10年间，确实实现了规模的迅速扩张。截止去年末，118家城市商业银行资产总额已经突破2万亿元，在整体规模上已经仅次于四大国有银行。从个体上来看，许多城市商业银行已经成为所在地区的主要金融力量，如北京银行长期在首都地区居于市级银行的第三位或第四位，有的城市商业银行规模甚至居于当地金融机构的第一位。为了进一步扩大资产规模，追求和实现规模经济，城市商业银行在经过10年积累后，已经普遍产生了走出所在城市、实现跨区发展的经营要求。

2．规避区域风险。识别、计量、控制和规避风险，是一切金融机构风险管理的核心内容，可以说风险管理是金融业区别于其他行业的主要技术特征，而风险管理水平也是一家金融机构在同业内核心竞争力的主要体现。在银行业日常风险管理过程中，除了主要的信用风险、市场风险、操作风险等方面内容外，对于所处区域的特殊性所带来的区域系统性风险也必须加以关注。例如，有的地区经济成长快、资金缺口大，银行处于相对有利位置，盈利能力就比较强，风险相对比较小；有的地区经济发展缓慢，社会信用体系建设滞后，银行业就可能面临发展速度慢、不良资产增加的风险。如果银行能够跨区域发展，就可以有效规避这种区域风险，对城市商业银行来说尤其如此。如果仅限于所在城市，那么就可能面临较其他银行更集中的风险。即使对象北京银行、上海银行这样的城市商业银行来说，也是如此，这些地区虽然经济增长速度快、社会信用度相对较好，但是由于整个地区相对资金充裕，贷款项目竞争激烈，因此提高盈利能力就比较困难。

3．提升品牌价值。中国银监会主席刘明康在年初视察招商银行时，明确指示各家商业银行都要高度重视风险管理和品牌建设两大工作。品牌对于所有企业来说都非常重要，但对于以提供金融服务为主要内容的银行业来说就显得更为重要。由于银行的高风险性和高公众性特征，银行的信誉和品牌常常成为核心竞争力的惟一因素。城市商业银行由于整体实力相对较弱，在办理异地结算方面速度相对较慢，因此在与其他银行竞争时并不处于同一起跑线上。如果城市商业银行经过自身努力，实现了跨区域经营，自然就会大幅提升品牌价值，它对于开发更加丰富的金融产品、培育更加忠诚的客户群意义重大。区域银行与全国性银行对客户的号召力有着天壤之别。

理性认识城市商业银行跨区域发展面临的主要风险

清醒认识城市商业银行跨区域发展所面临的各种风险是非常必要的。具体来看，至少会面临以下三个方面的严峻挑战：

1．内控有效性。内控水平是衡量一家银行管理是否到位、经营是否有效、增长是否可持续的重要标准。国内大银行近些年大案频发，是内控失效的重要表现。城市商业银行刚组建时，由于存在一个由两级法人向一级法人的过渡和调整期，因此当时各种案件相对较多，不良资产比例相对较高，既有信用社时期的历史遗留问题，也有发展初期经验不足、内控不力的原因。经过10年的发展，城市商业银行已经积累了比较丰富的经验，同时也是由于只在一个城市经营，管理链条比较短，因此内控比较有效，各种风险得到有效控制。截至2005年底，城市商业银行平均不良贷款率为7.7%，低于全国银行业平均水平。如果城市商业银行进行跨区域发展，就会面临与大银行比较一致的管理环境，即如何保证异地分支机构在总行政策的有效控制之下。

2.人才充足性。竞争的本质是人才的竞争，是人力资源战略管理水平的竞争。城市商业银行成立以来，一方面培养和提拔了一批信用社时期留下来的优秀人才，一方面从大银行、高等院校和社会各界引进一大批经营管理人才，使城市商业银行的人才结构和整体质量得到显著改善。其中，北京银行还在今年6月份获得国家人事部批准，筹建城市商业银行第1家博士后科研工作站。但是，如果推进跨区域发展步伐，则需要大量的政策指导人才和本地化市场营销人才，这就会给刚刚得到缓解的城市商业银行人才环境提供新的压力和挑战。应当客观地看到，无论是从人才积累的数量，还是自身品牌对优秀人才的吸引力来看，城市商业银行与其他银行还有一定差距，人才短缺、团队不整的局面会在一定程度上困扰城市商业银行的跨区域发展节奏。

3.环境友好性。对于银行的长远发展来说，外在环境与内在素质同等重要。在城市商业银行发展初期，不约而同地将服务地方经济、服务中小企业和服务市民生活作为自己的市场地位，将地方银行和市民银行作为形象宣传的口号。客观地说，由于这种比较鲜明的市场地位，城市商业银行普遍在本地赢得到比较友好的发展环境和良好的社会口碑。一是得到地方政府的关照，一些比较优质的基础设施项目和有潜力的政府金融服务项目常常落户城市商业银行；二是得到当地市民和中小企业的认可，由于网点多、服务好、客户歧视性政策少，本地居民对城市商业银行的满意度普遍较高。但是，当城市商业银行跨区域发展时，这些友好环境将不复存在。此时，有必要重新创造有自身特色的环境条件，让异地分支机构得到当地各个方面的认可和支持，营造一种比较和谐的发展环境。

慎重推进城市商业银行跨区域发展的进程

由于城市商业银行参差不齐，并且跨区域发展也会直接面临内控、人才和环境等风险，因此慎重推进城市商业银行跨区域发展则是一种比较明智的选择。

首先，从监管部门来看，应坚持质量与规模的平衡。跨区域发展必然会面临更多的风险，对银行实力的要求也会相应提高。因此，在审批城市商业银行跨区域发展时，既要考虑监管指标综合评分是否在股份制商业银行平均水平以上，也要对资产规模和资本实力提出相应的要求。例如，是否可以规定除满足评级要求外，还应当要求资产规模不低于1000亿元、资本充足率不低于10%？否则，蜂拥而上可能会埋下很多隐患。

其次，从城市商业银行来看，应坚持规模与效益的平衡。跨区域发展不仅是城市商业银行实现规模迅速扩张的机会，更是借机提高管理能力和内控水平、不断提升盈利能力和水平的机会。城市商业银行应当在跨区域发展中，兼顾规模与效益，既实现了资产规模扩张，提高了抵御风险的能力，又要给股东创造更多的利润和效益，坚持风险可控下的规模扩张和盈利增加。

最后，从发展模式来看，应坚持新建与重组的平衡。从城市商业银行自身来看，新建分支机构无疑速度快、包袱轻、可控性强，是当前一段时间比较流行的发展模式。但是，从国家金融稳定大局和世界银行业发展趋势来看，并购重组也是一种非常重要的发展模式。除了微商银行和江苏银行的重组模式，是否也可以考虑鼓励一些规模较大的优质城市商业银行对其他一些较小的城市商业银行进行参股、控股或兼并？当然，这种模式既需要城市商业银行的自身努力，也需要监管部门积极创造外部环境。

商业银行发展的趋势范文第5篇

中图分类号：F830 文献标识码：A

内容摘要：后金融危机时期，我国城市商业银行在政策支持下纷纷探索跨区域发展模式，主要包括合并重组、股权收购、新设异地分支机构和设立村镇银行四种模式。这些模式各有利弊，城市商业银行应结合自身的实际情况选择适宜的模式。

关键词：城市商业银行 跨区域发展 模式

城市商业银行跨区域发展的必要性

（一）有利于城市商业银行的生存发展

银行业“大而不倒（Too Big To Fail）”的理论说明充足的资本金、广泛的网络和业务面使银行不仅能为客户提供全面、快捷、便利的服务，还能承受较大的经营风险。因此银行的经营管理者无不希望将银行做大做强。但城商行从成立伊始便以“立足地方经济、立足中小企业、立足居民百姓”作为其市场定位，国家监管当局也一直强调城商行应做强而非求大。2004年银监会《城市商业银行监管与发展纲要》，虽明确鼓励城商行跨区域发展，但前提是“满足各项监管要求，且达到现有股份制商业银行中等以上水平的城市商业银行”，可见跨区域发展的门槛较高。继上海银行成立宁波分行的两年内，全国先后仅有19家城商行实现跨省经营，获批或设立异地分支机构30家。2008年，席卷全球的美国次贷危机再一次验证了“大而不倒”理论。诸如美国银行、花期银行等大银行由于获得了美国政府的救助而免于破产倒闭，但中小银行却迫于政府财政的压力而得不到庇护。美国联邦存款保险公司的统计数据显示，2007-2009年间共有187家银行倒闭，仅2009年美国就有156家中小银行倒闭。这让同样是中小银行的城商行无不希望尽快做大做强，以此作为在金融危机中获得政府庇护的筹码。

（二）有利于缓解中小企业融资难问题

作为中国经济体系的重要组成部分，中小企业发挥着不可替代的作用，然而其融资难问题一直未能解决。尽管城商行的市场定位就是服务当地中小企业，但其资本金少，抗风险能力差，在面对中小企业贷款需求时往往有心无力。若能并购成大银行，因为有更强的抵御风险的能力，往往更倾向于向中小企业提供贷款。Saunders等（1998）利用美国1993年对中小企业的调查数据进行实证分析，发现大银行之间在合并后，减少了对中小企业的贷款，而小银行之间合并后反而增加了对中小企业的贷款。可见，鼓励城商行通过多种方式并购重组、跨区域发展，可以有效缓解中小企业融资难问题。

（三）有利于化解城市商业银行的地域风险和行业风险

国内外的经验表明，“单一城市经营制”使得城商行隐藏着较大的地域风险和行业风险。因为在该制度下，城商行的业务经营更易受到当地经济的影响，一旦当地经济不景气，银行所面临的地域风险将变得很大。同时，若银行所在城市行业较为集中，那么银行只能被迫将信贷资金集中于该行业，一旦该行业发生危机，银行将面临较大的行业风险。如2008年次贷危机后，很多以出口为主的中小企业纷纷倒闭，若城商行的信贷资金集中于当地的出口行业，势必造成巨大损失。允许其跨区域经营正是化解地域风险和行业风险的突破口。只有通过跨区域发展，通过多样化经营来分散信贷资产风险，缓解信贷行业集中的矛盾，才能熨平地域、行业甚至全国或全球范围经济周期波动引起的经济风险。

（四）有利于维护公平竞争的金融环境

国有银行借助网点优势巩固全国各主要城市的市场份额；股份制商业银行依靠技术和体制优势争先在全国各地开设网点；而外资银行则凭借多样化、优质的产品和服务，抢占各大中城市的高端客户；城商行却只能将主要服务对象定位于当地中小企业。且随着中小企业自身业务的发展，往往需要向外地拓展，但城商行由于政策限制不能跨区域设立网点，无法继续跟随中小企业发展步伐，从而使城商行总停留于支持风险较高、收益较低的创业阶段的中小企业，显然有违公平竞争的市场原则。允许城商行跨区域发展，才能更好地创造并维护公平竞争的金融环境。

城市商业银行跨区域发展的主要模式

（一）合并重组模式

合并重组是指某一区域内的多家城商行，将其资产、负债、业务、人员等合并，形成一家实力更强、网点更多，且具备一级法人资格的银行。合并重组模式在实际操作中又分为吸收合并重组和新设合并重组两种模式。

吸收合并重组模式的代表是徽商银行。2005年12月，合肥市商业银行吸收了芜湖、安庆、马鞍山、淮北、蚌埠5家城商行和六安、铜陵、淮南、阜阳4座城市的7家信用社，组建成立了一家区域性的股份制商业银行，并更名为徽商银行股份有限公司，同时被合并方注销法人资格，顺利实现了跨区域经营。

新设合并重组模式的代表是江苏银行。与徽商模式中有合肥市商业银行一家实力明显较强的龙头行牵头进行重组不同，江苏银行则由实力和资产质量参差不齐的10家地级城商行新设合并成立。2007年，无锡、苏州、南通、徐州、扬州、连云港等10家城商行在政府的大力支持下，迅速处理不良资产，最终折股出资金额43.12亿元，折合43.11亿股，成立了江苏银行。随后江苏银行积极增资扩股，向江苏省内机构募集法人股35户，募集资金42.44亿元。截至2011年6月，江苏银行资产总额达4305亿元，营业网点430多家，不良贷款率、拨备覆盖率、资本充足率等各项指标均符合监管部门良好银行的标准。目前，江苏银行除在省内跨区域经营外，还在上海、深圳设立了分行。合并重组模式大多在省内政府的主导下进行，因为省内城商行之间在企业文化上认同感较强，且同省的各地方政府也便于从中协调，处理利益关系。

（二）股权收购模式

股权收购是一家企业在证券市场上用现金、债券或股票购买另一家企业的股票或股权，以获得对该企业的控股权，被控股企业的法人地位可以消失也可保留。与吸收合并不同，收购更体现弱肉强食规则，收购方的实力一般远强于被收购方，且收购往往在自愿和市场化的原则下进行。2006年南京银行收购了日照市商业银行约18%的股份，成为其第一大股东。2007年锦州市商业银行收购抚顺市清原、新宾两县的城市信用社，并设立分支机构。2008年北京银行出资1.275亿元持有廊坊商业银行19.9%的股份，2009年莱商银行参股德州市商业银行等，这是都是当下城商行在自愿基础上开展股权收购，进而实现跨区域经营的例子。

（三）新设异地分支机构模式

新设异地分支机构是指城商行直接在异地新建设立分行或分支机构。该模式主要适用于资产充足、质量良好、管理成熟、经营业绩突出、治理结构完善的大型城商行，如上海银行、北京银行、南京银行等。银行对目标城市的选择主要考虑的因素是该城市的经济增长情况、人均GDP、人均存贷款额等，或者说是考虑银行在目标城市开展业务的发展空间和资源成本等，因此目标城市可以是省内城市，也可以是省外城市。例如，上海银行已在宁波、南京、杭州等地设立了分行，而北京银行亦在天津、上海、西安、深圳及杭州设立了分行。随着2009年政策的松动、审批流程的简化，越来越多的银行，其中不乏经营状况欠佳的银行都选择了这种模式，仅2010年全年就有62家城商行跨区域设立103家异地分支行，从而使此模式成为我国城商行跨区域经营最主要的模式，同时也蕴藏着巨大风险。

（四）设立村镇银行模式

为解决农村地区银行业金融机构网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分等问题，银监会于2006年12月了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见》，鼓励金融机构在农村地区设立分支机构，开展实质性贷款活动；2009年7月银监会的《新型农村金融机构2009年-2011年工作安排》明确地指出了具体设立村镇银行的数量。发起村镇银行是城商行当前探索控股经营模式的重大机遇，也是其实现跨区域发展的最佳途径和机遇。一方面政策鼓励商业银行发起村镇银行，保护发起行的唯一大股东地位，且发起人出资额只需在每个村镇银行占股20%。据不完全统计，2009年底有54家城商行发起成立了73家村镇银行。截至2012年5月，全国成立的村镇银行有1036家，大多村镇银行的主发起人都是城商行，有的城商行还发起多家村镇银行，例如包商银行发起成立了7家村镇银行，哈尔滨银行在北京等地设立了10家村镇银行。为控制风险，2011年7月银监会的《关于调整村镇银行组建核准有关事项的通知》，将村镇银行的审批权由原来的地方银监局审批收至银监会审批，表明监管层对城商行盲目设立村镇银行达到跨区域经营目的，加大了监管力度。

城市商业银行跨区域模式评析

（一）合并重组模式的优劣

合并重组模式能使城商行尤其是资质相对较差的银行快速壮大其资产规模，扩大业务范围，在较短时期内实现跨区域经营。从实际经验看，合并重组能否成功取决于地方政府和监管机构的大力支持，以及银行高层管理者和股东之间的利益能否协调平衡。同时，由于合并后的城商行是由多家独立的、具有不同企业文化的法人银行组建而成，难免会面临理念冲突、文化整合的问题。因此，该模式往往适宜同一行政区域中的城商行采用。

（二）股权收购模式的优劣

股权收购模式能够使银行快速扩大资本规模，实现资源整合，并能通过被参股银行在当地的客户及资源优势，迅速融入当地市场，且控股银行不需要在当地购置或租赁办公用房，招聘大量人力资源，很大程度上节约了成本。不过，银行在处理收购过程中的清产核资、确定参股成本、企业文化的融合及人员的精简等方面存在一定难度。因而，这种模式适合实力悬殊较大或者互补性较强的城商行。

（三）新设异地分支机构模式的优劣

新设异地分支机构模式的优势在于杜绝了城商行接受其他银行资产及重新配置他行人员的负担，分支行在企业文化方面也能更好地与总行相融合。但新设分支机构需投入大量资金、人员、技术等资源，且花费的时间较长，同时新设的分支机构会对银行现行的“总—支”二级管理模式变为“总—分—支”三级管理模式，甚至是“总—分—支—网点”四级管理模式，从而使银行的管理链条加长，操作风险、信用风险和信息不对称风险加大，对城商行现行的内控制度和风险管理机构都带来较大挑战。因而，该模式适合资产较为雄厚、资产质量优良、管理理念先进的大型城商行。

（四）设立村镇银行模式的优劣

与前三种模式相比，发起设立村镇银行模式的门槛最低，对资产规模的要求上也相对较低，且各地政府为吸引金融机构入驻，大都给予村镇银行一次性补贴和税费优惠，对于不少规模较小的城市商业银行，这无疑是迅速进入农村金融市场、实现跨区域经营的最佳选择。但城商行如何在短期内针对农村市场推出相应的产品，配置相应的人才，开展新的业务，这些无疑是一项巨大的挑战。同时，村镇银行的风险控制责任主要落在作为主发起行的城商行肩上，如何确保其设立的村镇银行能有效控制风险，如何对作为独立的法人而非分支机构的村镇银行进行科学的管理，都是摆在城商行面前的难题。该模式相对而言门槛较低，适合一切有满足设立村镇银行条件，且有跨区域经营发展规划的城商行，但由于其蕴含的风险较大，往往容易面临政策变动的风险，受到监管当局的制约。

综上所述，由于我国城商行数量众多，各行之间难免资产规模悬殊、管理模式有别、文化差异较大、资产质量良莠不齐，因此不是所有银行都急于跨区域经营发展，而那些满足条件可以跨区域发展的银行也应该因地制宜，寻找适合自己的一种甚至多种跨区域经营模式，确保在风险可控的情况下，尽快实现做强做大的目标。

参考文献

1.杨晓东.城市商业银行跨区域经营问题研究[D].南开大学，2010