如何加强内部管控范文第1篇

关键词：内部控制制度；必要性；企业

内部控制制度是现代管理的产物，是企业单位内部各职能部门和工作人员之间在处理经济业务过程中，相互联系而又相互制约的一项职责分工管理制度，其目的在于保证企业生产经营活动的正常进行，防止可能产生的错误与漏洞，因而内部控制制度是加强经济管理、提高工作效率、保护财产安全、保证会计核算资料真实、正确的有效手段，如果一个企业没有比较健全的有效的内部控制制度，就极容易产生弊病和形形的问题，也是企业管理的最大漏洞。

一、改善公司治理结构，完善企业的控制环境

企业的控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，要改善企业内部控制环境，首先要做好如下几项工作：

1.加快现代企业产权制度改革

内部控制能否真正成为管理者的内在需求，有着更深层次的原因，这就是产权制度。只有加快产权制度的改革，真正实现“产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开”的现代企业制度，才能从产权制度上保证内部控制建设制度化。一要强化董事会在公司治理结构中的主导地位，突出董事会在建立和完善内部控制体系中的核心作用；二要实行独立董事制度，引入外部独立董事，以期对内部人形成一定的监督制约力；三要明确董事会的内部分工，设立专门委员会，对企业一系列重要的经营活动发挥内部控制的监控作用。

2.大力发展职业经理人市场必须大力发展职业经理人市场，以完善现代企业制度。发展经理人市场一方面会使这些高级职业人才之间展开竞争，不断地提高自身素质；另一方面借助市场机制，对公司高级职业人才进行约束，一旦他们因欺诈、舞弊等行为而被公司解雇，他们将很难重返市场，企业可以在经营者的竞争中择优选取企业家。

3.要有先进的管理控制方法

管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和监督整个公司活动的一种方法，包括制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等。再先进的管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，才能引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍，以改善企业的经营管理观念、方式和风格。

二、执行严格的控制活动

控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序。控制活动存在于在整个企业内的各个阶层与各种职能部门。涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各个方面。

1.明确工作流程

明确每个岗位的职责，自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。企业为每个部门、每一个岗位设计工作流程图，明确规定每个部门、每个人应该做什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图将管理的过程进行了标准化。

2.加强凭证与记录控制

实行凭证保管、收款与会计记录人员的岗位分离，对所有凭证（包括发票、支票、收据、工时记录等）进行预先连续编号。编妥的凭证应及早送交会计部门，保证全部收入、结算款项等及时准确入账。

3.控制资产保护与记录

重要的措施是采用实物防护措施，比如将存货存入仓库以防偷盗、对货币、有价证券等资产的安全存放、对凭证和记录进行实物安全保护等，能够有效降低由于凭证和记录的丢失而重新建立所需支付的成本。

4.进行有效的绩效考评

定期举行绩效考评。绩效考评作为对工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将整个工作目标与个人工作业绩考评紧密地联系起来。

三、完善公司的内部相关规章制度

企业内部控制制度的建立与实施，是一项系统工程，应涵盖公司全部的重要活动，应健全如下规章制度。

1.推行职务不兼容制度

企业内部主要不相容职务有：授权批准、业务经办、财产保管、会计记录和审核监督。这五种职务之间应实行如下分离：（1）授权批准职务与业务经办职务相分离；（2）业务经办与审核监督职务分离；（3）业务经办与会计记录分离；（4）财务保管与会计记录相分离；（5）业务经办与财产保管相分离。

2.杜绝高层管理人员交叉任职制度

企业高层人员交叉任职的直接后果是企业董事会与经营班子之间权责不清，制衡力度不足。在企业经营过程中，对资金调拨、资产处置、对外投资等方面缺乏应有的监控与制衡作用。

3.加强授权审批控制

授权管理的基本要求是：应明确一般授权与特殊授权的界限与责任，避免责任不清，一旦出现问题又难咎其责的情况发生；要明确各类经济业务的授权批准程序，避免越级审批、违规审批情况发生；要建立检查制度，以保证授权所处理的经济业务的工作质量。

四、建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果。

一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况，提供内容全面、及时、正确的信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。目前，大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程，许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化，这既节省时间提高了工作效率，又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后我们要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件，逐步建立高质量的企业信息沟通系统。

加强企业内部控制，是企业的基础工作，也是企业生存和发展的保障。现代企业制度要求企业建立完善的内部控制制度，而完善的内部控制制度能够有力地促进现代企业制度的建立及有效实施。随着网络技术为代表的IT技术的发展和使用，使得会计信息系统需要更为严密的管理和控制，会计信息的产生只有在严格的内部控制下，才能保证其可靠性和准确性。同时，也只有在严格的内部控制下，才能保证会计信息高效地传递和便捷地运用。

参 考 文 献

如何加强内部管控范文第2篇

关键词：会计管理；会计内部控制

目前，在我国现代经济运行的过程中，会计管理作为一种管理活动，已经贯穿于企业管理的整个过程之中，会计管理是以财务会计作为基础，采用管理会计为基本手段的管理活动。会计的重要属性之一是对生产过程的管理，它可以对企业经营的整个过程做出准确的反映和有力的监督，以跨级报表作为对外信息，强化对经济活动的全面的宏观管理职能。有效发挥会计管理作用，对加强会计岗位的内部控制、提升风险的防范能力具有积极的意义。基于此，本文对如何发挥会计管理作用，加强会计内部控制作了如下几方面的探究。

一、如何发挥会计的管理作用

1.紧密结合经营活动，强化会计管理意识

会计在企业管理上具有预测、帮助企业制定经营决策等方面的职能，但是，长期以来，会计在各个行业应有的作用却没有得到很好的发挥。会计工作在大多数人看来就是简单的记帐、核算、然后报帐的一个流程，其工作性质就是对有关财务活动的事后反映。其实，企业如果在经营中能够提升之间的核心竞争力，使自己的经营决策具有预见性，就不能脱离会计管理的参与。在企业的经营发展中，会计要在反映和监督职能的前提下，充分发挥出管理职能。因此，企业要强化会计管理意识，将经营活动与会计管理的职能密切联系起来，才能走上现代化管理的道路，会计要以准确的信息资料作为企业决策、监督及成效分析的重要依据。所以，会计在完成基础工作的同时，还要为企业的效应提供准确的数据信息，这就要求会计工作人员要改变过去的传统观念，与时俱进，赋予会计新的内涵。

2.提升资金运用效益，增强资金成本观念

追求更大的利润是所有企业共同追求的目标，在企业经营的过程中，所有企业也都面对着一个同样的问题，即资金问题。在过去很长一段时间中，很多企业为了解决资金的资金问题，采用了多种多样的办法，比如，短期的资金进行长期的使用，其实，这就凸显了企业经营者资金成本观念的淡化。影响企业经营成果的关键因素之一就是资金的管理和运用，企业经营中的资金成本越大，效益减损也就越大，本年的利润额也就自然降低，因此，会计工作人员必须具备提升资金的运用效益，增强资金成本的观念。

3.更新会计知识结构，提高会计工作技能

随着全球经济化的发展，对参与现代经济运行的会计工作提出了更高的要求，会计是一门重要的经济学科，作为一名会计工作人员，要能够胜任这项工作，就必须具备与现代会计工作相应的知识结构和较高的工作技能，因此，会计工作人员要不断的学习专业知识，提升自己会计工作的综合能力，更好地发挥会计管理的职能。

4.发挥参与决策作用，提高自身决策水平，

会计工作要在企业经营管理中充分发挥出自己作用，比如，在参与决策方面，为了确保企业决策者所制定的决策更具合理化、科学化，企业财务部门要会计核算、分析等多种方式，充分运用高效准确的先进的计算工具，实施会计管理的先进手段，为企业决策者提供具有较高使用价值的会计信息资料依据。

5.提升预测工作质量，强化会计管理职能

所谓会计预测，就是结合会计的历史资料、相关信息、当前经济发展形势等，运用会计数字的说明，对企业以后的经营做出预测。为了提升会计预测的工作质量，作为会计工作者一定确保会计数字的准确性，相关资料的实用性，只有这样才能强化会计的管理功能，为企业有关决策的制定提供得力的服务。

二、会计内部控制的有效策略

1.增强企业的内部控制意识

内部控制制度在现代企业管理中发挥着重要的作用，它是一个具有监督制约作用的动态控制体系，也是规范一个企业的经营行为、防止和对抗经营中可能发生的风险的关键环节。内部控制包含了制度的设计、执行、评价等等多个环节。

作为会计人员一定要认识到内部控制的重要意义，增强企业内部控制的意识，强化“内控优先”的观念，不断增强会计内部控制工作的有效性。

2.协调业务发展与内部控制的关系

在当今市场竞争日趋激烈的形势下，企业为自己的生存和发展，在完善服务手段、提高服务质量方面加大工作力度是值得肯定的，但是在这个过程中，要严格遵守相关的会计法规和制度，对于为了竞争而无视会计法律和制度的行为要进行严格的监督制止，以免为企业和消费者造成风险和危害，只有协调好了企业业务发展和内部控制的关系，才能使企业走上健康稳步发展的轨道。

3.完善会计稽核工作，有效防范会计风险

在会计管理中，会计稽核作为一个十分重要的工作环节，对防范会计风险具有不可忽视的作用。企业要完善会计稽核的方式，使其更好地发挥作用，比如，结合企业的实际，采用高效的会计稽核软件等。

4.完善会计电算化功能，提升内部控制质量

如今，“会计核算系统”的运用为企业的管理提供了有利条件，但总的来看，将会计管理导入计算及机系统的速度，还是略显滞后。因此，要实现企业内部控制从人力控制到计算机控制的发展，必须尽快完善会计电算化功能，在计算机程序的控制下，进行会计核算，执行会计管理制度，会有效提升企业内部控制的质量。

5.完善考核评价体系，提高会计工作质量

一套完善的会计考核评价体系，在其实施的过程中，一定会促进会计工作人员注重提升自己的思想觉悟、业务水平、工作技能等综合素质。因此，会计考核评价体系一定要做到条目清楚、奖罚分明，执行的过程中要做到严格落实，由此实现全面提升会计工作质量的目标。

三、结语

总之，在当前的经济运行中，作为现代企业会计管理已经贯穿于企业管理的每一个环节中，发挥好会计管理的作用，对于提升企业的内部控制质量具有积极的意义，本文对如何发挥会计管理的作用，实施会计内部控制的有效策略提出了自己的看法，以期对会计管理工作者有所裨益。（作者单位：武汉理工大学华夏学院）

参考文献：

[1]任春艳.会计信息质量对资本配置效率影响实证研究评述[J]会计之友.20（29）：14-17

如何加强内部管控范文第3篇

关键词：医院财务 内部控制 管理

医院财务内部控制与管理的目标是要保证医院的日常经营合法合规、资产安全，保证所提供的财务报表和相关信息真实准确，提高医院的经营效果，促进医院实现长期的发展战略。但目前我国很多家医院的财务内部控制与管理工作不到位，因此必须要及时加强和完善。

一、医院财务内部控制与管理的现状

（一）内部控制与管理难度增大

医院财务部门在网络信息化的基础上引进了很多不同品牌的财务软件，这些软件没有统一的数据接口，也就给数据共享的实现造成了很大难度，因为不同软件在内部控制和管理的做法上各不相同。比如，有的软件要求在年末结账之前强制性备份年度财务报告，而有的软件则不会进行结账操作，这些功能操作上的差异，加大了医院财务的内部控制与管理。当前，医院财务与医疗业务实现了一体化，会计信息系统建立地不是很完善，财务管理系统软件也存在较多问题，系统内部之间的衔接较差，各子系统之间不能完全实现会计数据信息的自动转化。

（二）内部稽核制度不健全

医院内部的稽核工作缺乏应有的独立性和权威性，内部审计和监督也未发挥应有的作用，这些工作上的疏忽导致了很难对财务会计部门的活动与工作进行全面的监督，另外，医院内部稽核力量的配备欠缺，甚至还存在兼职的状况，这就会导致不良现象的发生，执行者变成了控制者，加大了监管和稽核的难度。在这种状况下，稽核部门根本无法做到整体上控制和管理会计部门的业务，也无法及时了解会计活动的操作情况，因而也就不能及时发现会计操作中存在的问题，也就提不出建设性和针对性的意见与建议。因此不健全的内部稽核制度严重影响了医院财务的内部控制与管理，影响了医院财务部门的发展壮大。

（三）内部控制与管理体系不完善

目前，我国大多数医院都已基本建立了内部控制和管理体系，但这个体系普遍存在着不够完善的现象，主要有三个方面：其一是内部控制制度不够科学合理，一些制度过于表面化和形式化，职责的划分不够清楚，奖惩标准也不规范，存在漏洞；其二是内部控制项目的建立不够全面，多数医院对外都有投资，但忽视了这部分投资的内部管理，缺乏严格控制和规范管理对外投资的程序与流程，导致了对外投资的随意性，造成资金的浪费；其三是内部控制的范围不宽泛，缺乏全面性。在管理对象上，部分医院局限于基层员工，忽视了对管理层的监督和内部控制，在管理内容上，重视管理收入类的项目业务，忽视对支出类业务的控制和管理。

二、改善医院财务内部控制与管理的对策

（一）将信息技术手段加入到系统安全管理中

医院内部控制的信息系统有利于加强医院的内部管理，可以确保职务划分明确，任务落实到个人，但如果信息流通不畅，就会造成资源浪费和决策失误。目前，计算机已在医院广泛使用，在一定程度上避免了因个人工作疏忽造成的失误，有效防范了医院风险的发生，加快建设信息系统，建立信息沟通与交流的途径和渠道。信息技术的快速发展和广泛使用给医院的内部控制与管理带来了新的机遇和挑战，将现代技术手段与业务活动结合起来，可以瞬时获得大量实时信息，有助于强化业务控制，提高管理人员对业务活动的反映能力。因此医院要积极将信息技术手段引入到系统的安全管理工作中。

（二）强化内部稽核和审批控制

内部控制一项最常见的活动就是授权审批，而内部牵制制度需要设置内部员工的工作范围、制定岗位职责和划分权限等，防止发生越权、错漏和舞弊行为等。合理有效地控制内部部门和员工的职责与工作范围，严格实施不相容职务分离制度。通过设置密码和管理分组，用户按照自己的身份和密码进入系统，对重要的会计数据加密管理，强化内部牵制。也可以从业务范围的角度出发，分级管理整个网络信息系统，严格控制各种数据的写入、修改、读取权限，而对于不同业务的执行、授权和记录等要授予不同的员工，并赋予相应的操作权限。尤其是要将系统管理员和数据输入员的职务相分离，减少利用计算机进行舞弊工作的行为。

（三）加强资金预算管理

医院财务管理的一项重要内容是资金财务预算。医院加强预算管理有助于合理配置现有资源、平衡收支并协调各科室的工作。资金预算包括收入预算和支出预算。收入预算要严格根据国家卫生部的有关规定，按照实际的业务量来计算，科学、合理、真实地进行预算。支出预算包括员工的工资、水电暖费用以及保证医院日常经营所需的各项费用等。在记账的过程中，有定额要求的要按照定额要求，没有的则要根据实际情况来编制。凭证编制完毕后，要送给相关领导审核讨论，然后以此为根据控制医院当年的各项开支，并将总预算报表分发到相关科室，充分调动员工的工作积极性和创造性，加强各科室间的管理，提高医疗服务质量，促进医院的长远发展。

三、结语

社会在不断前进，医院也在快速发展，但由于医院管理存在一定的风险，这也给医院的经营带来了一定的挑战。而医院财务的内部控制和管理是一项复杂的工程，需要医院全体员工的共同努力，医院也要根据自身的实际情况，提高内部控制与管理的力度，让内部控制与管理发挥应有的作用，促进医院的长远可持续发展。

参考文献：

[1]苏荣益.医院财务内部控制制度研究[J].经济师.2011(03)

如何加强内部管控范文第4篇

【关键词】住房公积金管理内部控制建设

从当前社会状态来看，内部控制制度是全世界普遍选择的一种内部管理的最佳途径，其在社会经济的发展与生活中所发挥的作用是不可替代的。只有内部控制制度做到严谨、完善、健全并同时能够坚持落实到底，才会使内部组织结构合理、分工明确、管理科学、职责清晰、权限适度、配合默契、资金安全，并最后实现整体效益的稳步提高。而对于住房公积金管理中心的内部控制来说，如果做不到上述几个要点，就势必会难以保障相应资金的安全，无法有序地组织和整理内部结构，会直接导致岗位之间缺乏制衡、职责不清等严重问题。这些问题的产生则都会威胁到我国住房公积金管理中心的优质服务。特别是近些年来，对于我国住房公积金的监管不力也造成了诸如挪用案、骗贷案、委托理财被骗案等等不良事件。因此，面对当前情况，加强对于住房公积金管理中心的内部控制建设已经成为我们亟待研究的重要课题。

一、住房公积金管理内部控制建设的作用和意义

住房公积金管理中心作为公众资金管理机构，同普通的事业单位和行政机关有着明显的区别，更不同于一般的金融机构，它也始终也并不是以盈利为最终目的，其主要作用首先是要保障基本的住房公积金专款专用，对于住房公积金的提取使用进行系统地规范，对于相关的政策和制度确保有效地贯彻执行；其次是要履行住房公积金的归还与保值职责，进行必要的贷款等相应的增值业务。可以说住房公积金管理中心内部控制制度是都完善与严密，对维护积金的正常管理秩序，提高管理效益、保证资金安全，推动住房公积金事业的健康可持续发展的影响是极大的。

二、当前住房公积金管理中心内部控制制度存在的问题

住房公积金风险产生和形成的主要原因在于内部控制和管理制度的不完善和不全面。住房公积金的内部控制体系是为了完成计划工作目标，并有效防范市场风险，同时在部门内以及各管理分支体系中建立制度管理、风险控制以及互相约束的方法和措施等，同时也是建立相应组织和结构内部约束机制的重要内容和方面，对正常的资金管理、以及内部组织风险的防范，组织内资金的安全以及管理效益的提高和住房公积金事业的持续发展和正常运行有着必然的现实意义。住房公积金管理中心的内部控制的建设与相关人员的违规以及违法行为有着直接的联系，管理中心的内部控制体系越不完善，管理水平越低，那么住房公积金将面临越大的风险。当前住房公积金的管理中心的管理制度和内部控制制度并不完善，存在着一系列的问题，导致了组织内部的混乱和管理职责的混乱以及管理岗位缺乏约束等问题，住房公积金的资金面临着安全威胁。

（一）内部控制体系未确立明确的控制和管理目标

当前，住房公积金的管理存在着管理的目标不明确的问题，相应的管理中心将住房公积金的内部控制体系看作工作人员的一般要求，较少约束管理层，对一般的工作人员制定了较为严格的管理制度，而在资金的管理层则较为松散。缺乏对管理中心内一切人员的业务活动的管理和有效控制，同时也并未实现住房公积金的安全保值和增值。

（二）内部控制不全面

住房公积金管理中心的内部控制制度并未建设完全，难以满足整个管理体制和业务活动的整体流程。当前部分住房公积金管理中心的内部控制多限制在财务的管理和控制上，而较少制约决策、管理等业务部门，在很大程度上是对整体控制体系作用发挥的削弱。住房公积金的管理工作需要多个部门的协调和配合，决策性较强，责任也较为重大，对相应人员的业务素质要求较高，同时涉及到内部控制、财务审核、审批控制、银行控制等多个环节，任何一个环节的失误都将导致住房公积金的安全风险。

（三）管理中心岗位设置问题

住房公积金管理中心的岗位设置在一定程度上而言并不科学，岗位的设置没有遵循内部控制的原则和要求。住房公积金管理中心大多根据管理中心的业务流程制定对应的岗位，并在岗位制定时明确本岗位的权责，当在实际的管理和运行过程中，对岗位职责的履行并未建立量化的考核体系，未建立与改岗位相互制约的岗位或者控制岗位，从而难以在管理中心的各部门之间建立制约体制，同时管理中心岗位人员的素质也对内部控制的建设和运行造成了影响。

（四）审计部门不够独立

住房公积金管理中心审计部门的独立性不够，致使住房公积金管理中心存在内部组织结构混乱、职责不明、岗位缺乏制衡体制等问题。管理中心的领导人更为重视业务的发展，而并不注重内部的审计制度的建立和审计工作的完善，内部审计部门在很多情况下只起到配合业务部门开展外部执法作用，而并未对组织内部本身的控制制度建立监督机制。甚至，部分管理中心并不遵循所制定的内部控制制度，在很大程度上对内部控制制度的实施和落实造成了阻碍。

三、内部控制实施的特性

（一）实施的关键在于环境的控制

住房公积金内部控制制度建立和实施的关键在于环境的控制和营造。组织内部环境是内部控制的关键和核心，住房公积金是企业员工个人所拥有的社会资源，由此住房公积金的管理对内部控制环境要求更为严格，内部控制的环境包括诚心和价值体系的构建和实践；治理层的参与、组织结构、管理者的经验和风格、权利和职责的分配以及人力资源政策的实施等。

（二）多元化的实施目标

住房公积金的管理中心的内部控制的实施目标不仅仅包括住房公积金的存款、住房公积金贷款的收回以及住房公积金增值收益的存款、房产、车辆和微机设备以及资产的安全性和完整性。同时也应保证住房公积金相关数据信息的真实可靠。为保证住房公积金管理中心的资金管理方案和政策的贯彻，保证资金的安全稳定运作，提高管理中心资金的运行效率，同样也是住房公积金的实施目标体系中的一个组成部分。多元化的管理目标为住房公积金的内部控制提出了更深层次的控制要求。

（三）以整体目标为控制基础

住房公积金的管理中心的内部控制体系的运行和发展应以管理中心的整体发展目标为基础，通过围绕管理中心的系统目标设定内部控制目标，建立持续完善的内部控制体系，并结合外部监督防止管理过程中出现的各种风险。

（四）以会计为主要控制手段

住房公积金的管理上看，会计控制是其中重要的一环，根据住房公积金的中心业务实践来看，资金的安全保证始终是内部控制过程中的中心环节。住房公积金的内部控制与会计之间存在着密切的联系，由此通过会计的控制方式，一方面，能在会计控制体系基础之上建立住房公积金的会计体系，保证管理过程中的会计信息真实准确。另一个层面上而言，利用会计数据能实现对住房公积金的运营状况进行检测，从而能及时发现资金管理过程中的问题，保证资金和数据的完整性。

四、加强住房公积金管理中心内部控制制度的建设

（一）对于内部控制工作要予以高度重视

要想更好地做好住房公积金管理中心的内部控制工作，首先必须要转变观念，务必要对于内部控制工作予以高度的重视，要始终将内部控制制度作为单位内部管理的重点环节，及早地纳入工作日程。对与负责内部控制的相关人员，要聘任科学、正确评价，单位要对这些人员予以必要的信任。与此同时对新出台的内部控制方案要进行科学地评估，并在此基础上予以充分地肯定，为其更好地贯彻落实创造良好的条件。上级相关部门在进行评价与考核的过程中，也要系统地考察内部控制制度的健全程度以及实施情况，并将这种监督与考察作为一项严格地制度坚持下来。此外在银行、房地产开发企业等有关方面，在业务处理上必须要谨慎，尽量规避一些不必要的潜在风险。同时还要加强对于内部控制制度相关业务的综合培训，不断地开阔从事内部控制工作的相关人员的思维，通过多种多样的培训来提高他们的专业水平，丰富知识含量，增强业务技能，以保证在业务经营的全过程中实施科学合理的内部控制。

（二）加强内部控制制度的组织机构建设

内部控制首先要以会计控制为中心，同时还要涉及到其他与之相关内容的有效控制，可以说是一种十分严谨而科学的管理制度，然而内部控制至今在我国还没有设立专门的组织机构来负责具体地实施任务。当前我国的多数企业将内部控制划归到企业管理部门或者是财务会计内容之中，相应职能也由企业管理部门以及财务会计部门代为执行，相关负责人也往往由企业内部的领导兼任。如今我国的住房公积金管理中心的内部控制局面是仍以会计部门为主动力，辅助以会计管理为基本操作手法。因此，面对当前情况，我们必须要加强内部控制制度的组织机构建设，系统地从客观问题出发，不仅要在理论上下功夫进行可行性研究，更要在实践中摸索经验，从而拿出切实可行地内部控制制度。

（三）加强内部控制制度的法制建设

管理中心的内部控制制度要在组织的业务发展中持续充实和完善，并在内部控制体系的发展和具体实践过程中建立系统的的整体的内部控制制度。统一的内部控制制度致使不同的住房公积金的管理中心在市场的竞争中处于同一位置，并在运行过程中使用统一的验证标准，住房公积金的内部控制制度和建设应以法律的遵守为基础，具体可通过《住房公积金管理条例》体现出来，由此住房公积金的管理的法制建设成为了内部控制实施的必然。

（四）管理中心业务管理和控制

住房公积金管理中心的内部控制的建设应以安全性、专职管理和专用性为管理原则，并从住房公积金贷款、业务提取和增值收益等业务上加强内部控制。同时还应严格审查住房公积金贷款资格，建立完善的组织内的信用体系，建立完善的公积金贷款的评估、担保和借款内容的审查和控制，尽量减少贷款过程中的风险，同时还应经历受理、审查和批准三个节点，保证住房公积金的专款专用模式和体系。严格规范住房公积金增值收益业务的方式和渠道，加强与银行等相关部门的合作，并对住房公积金的存款进行优化处理和风险管理。

（五）人员素质的控制

通过对住房公积金管理中心人员的培训和法制教育，实现了对住房公积金政治以及业务素质的控制和提高。要提高管理中心人员素质，首先应提高管理层的综合素质，提高领导干部对内部控制的执行意识，其次还应提高内部控制相关人员的业务水平，通过职业道德教育，提高管理中心人员的思想政治教育和法治教育，建立健全的人员素质控制模式和体制，提高自我约束能力和岗位责任感，同时还应持续提高相关人员的专业知识，建立专业知识体系，形成适应岗位需求的专业能力，减少在业务处理上的错误，同时也能及时发现和处理业务中的异常状况。

（六）合理设置内部控制体系的岗位

内部控制应当渗透到管理中心的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，建立全员参与的内部控制体制。管理中心应当按照业务管理内容和内部监督要求，设置住房公积金缴存、支取、个人住房贷款、稽核内审、风险评估与控制、法律事务、财务管理、信息管理等独立的工作部门或专项工作岗位。根据以上岗位设置内控制度建设，住房公积金的内部控制模式是建立在完善的内部控制制度基础之上，通过规范每个工作岗位的操作流程和规范，明确了相关岗位的职责，责任到人，建立岗位授权的控制模式，建立系统的住房公积金管理中心的内部控制制度。这样的岗位设置模式，实现了明确的工作责任分类，从岗位的划分就可看出相应岗位的职责和权利，为建立有监督的岗位体系奠定了良好的基础。

（七）建立双重风险防范机制

以激励和责任为手段，建立双重的风险防范机制。一方面，住房公积金的管理中心还应建立完善和健全的激励机制，完善职工的工资收入和福利待遇，将工资福利与员工的绩效联系起来，根据员工做出的贡献给予奖励，充分调动员工干部的积极性；另一方面，住房公积金管理中心还应持续完善管理制度以及内部控制制度，建立责任人的制度。从而实现岗位责任的进一步明确，承担管理组织风险。实际工作中由于管理和监控的缺失而导致的经营风险，甚至造成了一定损失的现象，应追究责任，保证住房公积金业务的公平有效持续运行。

由此可知，在经济市场的竞争机制下，住房公积金管理中心应持续重视内部控制的建设和完善，将内部控制制度作为住房公积金持续发展的中哟啊内容，充分发挥内部控制制度的管理和监督作用，为住房公积金管理中心创造一个良好的资金运营环境，保证住房公积金的安全和保值增值，提高管理的效益，同时也建立了持续健康和发展着的住房公积金管理中心的内部控制制度。

结论

综上所述，在我国全面建设社会主义经济社会与和谐社会的时代背景下，我们要想切实地发挥好住房公积金制度的重要职能和作用，真正地造福于广大群众，就必须要加强对于住房公积金管理中心内部控制的有效建设。只有这样才能真正地创造一个优越的资金运营秩序与整体环境，从而保障住房公积金的保值、增值以及最起码的安全。做好住房公积金管理中心内部控制的建设不仅关系到社会经济的发展，更关系到人民群众的切身利益，因此，我们必须要扎根实际，群策群力，积极研究新时期加强内部控制建设的方式方法，从而使住房公积金制度能够更好地发挥作用。

参考文献

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[2]蔡济钧.论住房公积金管理的风险控制[J].中外企业家.2006(6)．

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[6] 高. 加强住房公积金内控制度建设之我见[J]. 冶金财会, 2009(11)

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[8] 蔡济钧. 论住房公积金管理的风险控制[J]. 中外企业家, 2006(06)

[9] 尚玉峰. 完善制度建设,促进住房公积金管理[J]. 商业文化(下半月), 2011(10)

如何加强内部管控范文第5篇

【关键词】施工企业；财务管理；内部控制

一、建筑施工企业财务管理存在的问题

1、对财务管理工作重视不够

目前施工企业的财务管理水平有待提高：各施工企业的财务管理水平参差不齐，不能适应施工企业发展的需要；各施工企业对财务管理重要性认识不足：虽然大家都在谈“经济越发展，财务越重要”、“企业管理以财务管理为中心”，但真正落到实处的就少了；在我国工程施工过程中，主要侧重于项目建设过程中的施工技术管理以及施工质量控制，然而对于施工中的财务管理工作却重视不足，导致工程建设项目施工过程中成本支出超支现象时有发生。

2、财务管理体系尚不完善

部分工程施工项目甚至没有针对项目建设成立全面健全的财务管理体系，机构设置也不尽完善，人员配置方面有明显的不足，相应的财务管理规章制度缺乏，这都是导致工程施工财务管理工作无法正常开展的因素。

3、工程施工建设项目预算管理不完善

工程预算管理作为工程施工建设项目财务管理的重要内容，也是提高成本控制成果的有效手段。但是由于现阶段，部分工程施工单位在财务管理中，往往忽视了预算管理的重要性，对于预算计划编制不完善，预算计划落实措施不到位，这就直接造成预算管理失效，对于企业内部控制管理十分不利。

4、施工企业财务管理手段落后

现代社会随着计算机技术的推广应用，信息技术飞跃发展，但纵观施工企业能有效利用现代信息技术从事财务管理的企业屈指可数，信息技术应用于财务管理的水平较低，财务部门、财务人员的大部份分时间是在从事“财务核算”而不是在从事“财务管理”，使现代企业制度要求的财务部门的预测、决策作用发挥有限，财务信息的不及时，影响了财务管理工作的发展。

二、改善财务管理加强建筑施工企业内部控制

（一）提高施工企业对内部控制重要性的认识，营造良好的内控环境氛围

内部控制从本质上来说既是现代企业管理的重要组成部分，又是一种科学的管理活动。它对保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止发现纠正错误与舞弊，保证财务资料的真实、完整、控制经营风险，确保经营目标的实现具有极其重要的作用。从严格意义上来说，完善的内部控制是给施工企业的合理保证。作为施工企业必须深化对内部控制重要性的认识，把内部控制上升到决定企业自下而上与发展的战略高度来认识。宣传、培训职工学习内部控制基本理论，强化职工树立内部控制意识，营造一种全员重视、关注内部控制的良好氛围，为加强企业内部控制建设提供良好的软环境。

（二）完善工程施工财务管理制度，强化财务监管

首先工程施工管理部门应该高度重视财务管理工作的重要性，并结合相关的珐琅彩？？？法规以及项目合同规定，制定适合项目实际情况的财务管理制度，为财务管理工作提供合法的依据；其次，重视工程项目建设期间的财务监管工作，杜绝工程项目施工期间出现的资金节流、挪用以及浪费现象的发生，并定期核查施工过程中的固定资产使用情况，强化对于财务管理工作的监管。

（三）完善预算管理，强化施工项目成本支出控制

首先，工程施工财务管理部门应该对预算编制计划进行进一步的细化，对于施工期间的支出项目进行详细的计划编制。其次，重视预算计划的落实监管，当工程施工期间的支出情况与预算出现偏差时，及时总结分析出现偏差的原因，并积极采取有效措施进行调整。同时，对于工程施工期间的资金流动状况、收支情况以及成本支出主要项目进行详细的分析，明确成本控制工作的重点，确保成本控制目标得以实现，实现工程施工项目财务管理工作的高效与完善。

（四）增强内部审计部门的独立性，强化内部监督机制

建筑施工企业总部应当充分发挥内部审计部门的职能作用，提高内部审计部门的独立性，强化内部监督机制，减少资产流失现象，降低施工成本，提高企业经营效益。在每一项施工项目完成后，企业应当委派内部审计部门对该项目的材料耗费情况、施工成本、固定资产等进行审计，对每一项资金的使用和耗费进行检查，降低资产流失的可能性。企业要想充分发挥内部审计部门的职能作用，必须提高内部审计部门的地位，要求各个项目负责人对内部审计部门的工作充分地配合，提高内部审计效率和效益，增强企业内部监督机制。

（五）建立内部财务控制检查考核和评价机制

有效的考核和评价机制能促进财务人员积极主动的提供真实、有效的财务信息，并强化企业的法人结构，让企业管理形成一个良性的循环，促进内部财务管理的完善。路桥？？？施工企业要定期的对内部财务控制制度的执行情况进行检查和监督，并及时作出考核，以至尽快的发现问题，解决问题。对于那些严格认真执行内部财务制度的员工，企业应给予精神支持和物质奖励；而发现了违纪行为的，也要坚决给予纪律处分和经济处罚。只有做到奖惩结合，才能督促企业各级管理主体认认真真的履行内部财务管理制度，将内部财务管理工作落到实处，发挥实际的作用，收到实效。这样做还能不断提高企业管理水平，避免舞弊，促进企业成本监督工作质量的提高。

（六）强化财务风险管理

企业的领导层应树立风险防范意识，控制财务风险不仅是财务人员的责任，更是企业领导人的责任，同时还需要各个职能部门通力配合。企业可以成立由总经理、经营、工程、财务管理等部门成员参加的预警防控领导小组。通过对风险的预警、识别、评估、控制等方式进行全面风险防范，建立科学合理的风险控制体系。财务风险涉及范围较广，现就资金风险一项进行概述。

任何企业都应当建立独立的资金管理制度。其中应当包括：（1）资金预算审批制度（资金特别紧张的单位可以进行统收统支管理）。为了确保未来期间正常资金需求，对成员单位必须要进行资金预算管理，特别是大额资金支付必须要列入预算范围内，分轻重缓急按预算投放，确保生产必须资金。与之配套的还有资金集中管理制度（集团理财）、内部存贷制度或调剂款管理制度等。上述制度既提高了对未来资金需求的保障能力，也提高了资金使用效率，有效防范了资金链断裂的风险。（2）资金日常支付控制制度。主要规定资金在最终支付前所必需的审批流程。以项目大额资金支付为例，由项目业务部门发起的流程，先由项目财务审核其是否真实（看业务）、是否必要（看合同）、是否越权（看预算）、是否合规（看票据）等，再由项目经理会商相关领导（党政会签或会议决定）后支付，如果上级单位对大额资金支付需要适时监管的，则还需征得上级单位同意。（3）资金安全管理制度。主要指银行开户及印鉴管理、库存现金及金融票据管理、资金安全保卫等方面的要求。（4）投融资管理制度。投融资一般都属于重大事项，对此，必须明确管理流程。其中财务部门要对融资的偿付和投资的回收进行详细的测算，确保风险受控。

（七）利用计算机网络技术，使资金管理信息化

计算机技术的迅速发展和网络技术的广泛应用，为企业资金管理实现网上结算和支付、实时查询和分析、动态管理和监控、科学决策和调度提供了可能和保证。因此企业必须加强在这方面的科技投入，以便随时掌握企业的现金流向和流量，从而发现问题。及时采取措施加以改进，防范各种风险的发生，例如现在常用的浪潮GS或用友NC系统，就很好的能够掌握下面的资金及资产负债情况，便于企业内部控制。同时，利用互联网，建立快捷迅速的信息交换平台，例如公司财务专门开了个财务群，使财务人员能随时掌握上级财务的指示，加强了信息交流，增强了业务知识。

三、结束语

虽然我国有很多施工企业已经实施了内部财务控制制度，但对于内部财务控制管理的认识还不足，各种财务管理问题依旧存在。施工企业应建立和完善财务内部财务控制，保证施工能在复杂的经济活动环境下规避财务风险，保证企业良好经济效益的实现。

参考文献：

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[2]何艳.浅谈新形势下建筑施工企业财务管理的现状、问题及对策[J].中国外资，2012（19）

[3]周学伟，黄必聪.加强建筑企业的财务管理[J].浙江财税与财务，2003（12）