如何加强内部管控

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如何加强内部管控范文第1篇

关键词：企业内部控制 内控现状 解决措施

电力企业是整个国民经济实现可持续发展的基础，是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。当前，电力企业面临的竞争形势越来越严峻，电力企业要在激烈的市场竞争环境中占有一席之地，必须建立完善的内部控制，保证电力企业生产经营活动的顺利进行。

1、企业加强内控管理的必要性

内部控制是由企业全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。实施内部控制和全面风险管理是公司应对日益复杂的外部经营环境，推进“四化”工作，实现持续、健康发展的客观要求。近年来，国资委和财政部高度重视企业风险管理，提出了一系列加强企业风险管理与内部控制的配套监管措施。企业构建一个完整科学的内控管理体系，能帮助企业提高自身管理水平，保证企业经营管理合法合规、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现战略目标。

2、当前电力企业内控管理现状

完善的内部控制是衡量企业管理水平的重要标志，近年来电力企业大力推进“两个转变”，加强“四化”工作，在企业内部控制管理方面的尝试取得了较好的成果。但总体来看，内控管理现状对比国际最佳实践、国资委《指引》和财政部《内控规范》等监管要求，仍存在一些不足：

2.1、企业风险意识有待加强，公司风险管理文化需要进一步培育

由于长期的计划管理体制和自然垄断的业务属性，电力企业员工风险观念淡薄、责任意识和大局意识不强，对形势的发展变化缺乏敏感性和危机感。部分员工存在一种错误的认识，认为内部控制和风险管理是管理层和财务部门的事情，非全员参与的“过程”，表现消极应付，出现“搞形式”、“走过场”现象。

2.2、内控制度还不够健全，内部控制执行力有待强化

企业的内部控制制度不够全面，部分单位尚未建立风险管理组织保障体系，公司层级的全面风险管理和内部控制信息系统尚未建立，专业人才不足，相关制度有待完善。目前电力企业初步建立了统一的企业内部控制制度和内控流程标准，但在执行过程中，有的单位自我约束力差，有令不行，有禁不止，内控流程和内控制度流于形式，重大风险和重要流程的内控措施没有落实，内部控制的执行力度远远达不到标准；有的单位企业内部管理“闭门造车”各干各的，互不联系，各自为政，企业的各个部门不能很好的配合，致使企业内部控制制度作用发挥的不好。另外，缺乏对内部控制的有效监督措施，有的单位建立了内部审计机构，由于现今企业管理制度的制约，不能充分发挥其监管的职能，使得企业的监管措施形同虚设。

2.3、风险管理不到位，风险协调应对机制有待健全

随着社会经济的不断发展，企业的外部经营环境越发复杂，竞争不断加剧，电力企业能否在越来越大的压力下对风险进行评估，并进行有效的管理和控制，是企业能否实现企业目标与持续发展的重要因素。但由于在电力体制改革以前，作为国家的垄断性产业，企业的风险一般是生产上的安全，经营管理上的风险一般没有过多的考虑，企业依赖长期的行业优势及重生产轻经营的传统理念，造成了对市场分析的缺乏，没有及时的建立完整的系统的风险评估机制，及完善相应的风险解决措施，且部分单位风险事件报告不及时，风险隐患的处置效率较低、公司跨部门、跨专业、系统化的风险协调应对机制有待健全。

3、加强企业内部控制的措施和具体做法

3.1、重视内部控制环境建设，提高人员内控和风险管理意识

企业要加大企业经济安全文化的引导和灌输，及时掌握企业内部控制人员思想行为状况，强化员工风险意识，加强职业道德、内控意识的培养；通过网页、简报、专刊、知识竞赛等形式，多角度、全方位开展宣传内部控制工作，培育良好的内控文化；采取多种培训形式开展内部控制以及专业知识的培训，以提高员工工作能力，减少业务处理的技术错误，促进内控制度的有效执行。

3.2、完善企业内部控制体系，加强企业精益化管理

建立覆盖全流程的内部控制系统和内控手册，制定、完善企业统一的业务流程。各专业部门在日常工作中加强精益化管理，不断完善各项管理制度，优化完善业务流程，实施业务端到端的全流程设计与管理，跨部门流程通过明确部门之间的管理界面及职责，实现横向分段管理；跨层级流程通过上下级之间设置流程接口，实现纵向分级管理，确定分业务、分单位的关键控制点、控制要求和控制措施；将风险管控措施固化在工作流程中，将工作职责落实到岗位，将全面风险管理与内部控制充分融合到日常经营管理流程之中，形成有效的工作机制，强化内部控制，积极预防风险事项发生。

3.3、建立健全全面风险管理体系，有效化解各种风险

电力企业因其内外环境条件变化而面临各种风险，实施全面风险管理的过程也就是对它的所有风险统筹管理的过程，需要将所有风险明确纳入风险管理体系的风险范围，要将风险管理的思想融入企业生产经营的各个环节，做到时时进行风险管理，事事想到风险存在。企业要设立全面风险管理委员会，建立内部控制工作联系制度，组建内部控制建设实施业务组，从公司高层、中层、基层等不同层面，在安全、生产、财务、法律、运营等不同业务领域进行风险管理规划、运作，开展本专业内部控制相关工作。开展各层次、各部门参与的风险管理培训，进行全面的风险管理教育，普及风险管理知识，提高全体员工的风险管理意识，增强识别与管理风险的能力。

3.4、完善企业内部控制评价考核机制，强化内控制度有效执行

检查考核和评价是内部会计控制的重要一环，应由电力企业内部审计部门具体负责。对企业管理控制，通过会计控制进行调查和评价的内部审计职能，可以客观评价制度设计的效果及其实施的有效程度。运用检查、考核与评价手段，其目的在于督促电力企业各级管理主体切实认真地执行内部会计控制制度，企业要明确各单位的风险管理职责，建立风险管理的考核机制，提高风险管理的效率和效果，保障内部会计控制落到实处，实现规范管理和经营安全的企业目标。

企业定期组织开展内部控制评价工作，对内部控制流程的合理性、内部控制制度执行的有效性等各方面开展评价，及时发现内部控制执行的薄弱环节，提出完善内部控制的各项措施，保障内部控制制度的有效遵守。

如何加强内部管控范文第2篇

关键词：物资管理;经济发展;控制要点

Abstract: with the development of economy, science and technology, the growing sophistication of, our country of all aspects of strength also subsequently and strengthened gradually, coupled with (ie together with) in the "reform and opening" the great national policy, and market economy are a certain degree of carry out today, all walks of life science and technology content products more and more high, the enterprise and the competition between the enterprises more and more severe, and has become a necessary trend. And material management work is open society competition, open up the social development of the space, and an important measure, the quality of the material management level, is the indirect dominated the economic efficiency of enterprises. This paper, from the point of view of the material management, and the internal control for further analysis, discussion.

Keywords: material management; Economic development; Control points

中图分类号：F251文献标识码： A 文章编号：

一、物资管理中内部控制的重要性

在市场经济日益成熟、“改革开放”这一伟大国策逐步落到实处的今天，区域性的竞争已经远远满足不了市场的需求了，个人、企业乃至国家想要发展，就必须拥有足够应对市场竞争的基础，让市场的竞争迈向良性的趋势，让个人、企业乃至国家在竞争中寻求机遇，把握机遇。而要让企业拥有参与市场竞争的基础，物资管理的建设则是极为重要的一项措施，是企业整体运作中一个极为重要的组成部分。只有做好了物资管理，才能加强企业与市场之间的联系，才能让企业的发展迈向一个新的台阶，才能够为市场经济打下坚实的基础，才能更好地发挥市场经济的效力。同时，我国各行各业的竞争在社会进程不断加快的大环境下，不可预见性因素愈来愈多。

一个企业要想得到发展，就必须一步不离地跟上时代的步伐，让企业在市场中保有一定的市场竞争力，开阔企业的发展空间，使企业的发展随着时代的步伐而进发。而要跟得上时代的步伐，就必须从企业的物资管理工作抓起，对其物资管理的质量进行进一步的控制。物资管理工作是一项极具系统化、规范化的工作，其中由许许多多的环节与工作组成，企业能否做好这些工作，能否衔接好这些工作，是直接影响着整个物资管理工作的质量。而物资管理工作中的内部控制工作，则是一项物资管理工作的重要组成部分，物资管理工作的质量是否满足市场的需求，很大程度上是取决于物资管理的内部控制工作的能否满足预定的要求，内部控制工作的质量是否是足够的。因此，要想做好一项物资管理工作，要想控制好一项物资管理工作的质量，首先必须保证其内部控制工作的质量。

对于物资管理来说，其内部控制工作的质量更是尤为重要。物资管理工作是一项极受外界因素影响的工作，外界许多的不可预见因素，都是直接影响着整个物资管理工作的质量的，只有全面地提高物资管理的内部控制质量，才能够让物资管理工作的整体质量更为稳固、更为经受得住社会的考验。

二、如何加强物资管理的内部控制

(一)加强物资采购和供应管理，与供应商建立信用关系

首先是建立供应商公开招标制度，其目的是降低物资成本，提高物资质量。公开招标方式可以合理利用供应商之间的竞争关系，争取以最低的采购价格获得最佳质量的物资，这直接降低了物资采购的成本，从而加速资金周转，促进企业盈利。其次是签订长期保障协议，分批采购物资。对于可信度高、专业性强的供应商，企业应积极与其合作，并签订定点采购的长期保障合同。据此要求获得价低质优的物资，还可采用分次付款的方式，达到供求双方共同承担市场风险的目的，以规避市场行情变化给企业带来的不利影响。此外，企业在采购物资时还应注意遵循分批采购物资的原则。这有利于尽可能地降低库存，减少资金占用，从而降低企业物资管理成本。最后，企业在与供应商建立良好合作关系的前提下，应深化双方合作关系，使供应商能对具有再利用价值的物资或废旧品进行回收，以达到双方受益的目的。对企业而言，这一行为可使其获得额外收益，在一定程度上补偿物资管理支出，达到降低和控制物资管理成本的目的。

(二)加强仓库物资管理，与相关部门信息互通

仓库管理应根据销售计划、生产采购资金筹措等制定仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量；加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货；建立库存存货分类管理制度，对企业全部存货以其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分出A、B、C类分别管理。同时，建立健全仓库定期盘点制度。在对库存材料管理中，仓库管理员应做好材料的盘点工作，做到账实相符，尤其是应掌握最新的存货数据。为采购材料提供依据，为生产投料做好准备。采购部门对物资的采购数量及品种在采购前应有一个合理的测算。首先应考虑仓库材料的库存数量；其次再根据采购需求，确定实际采购数量。这就要求物资保管部门与采购部门应建立良好的库存信息共享平台。最好的管理模式是采用办公自动化管理，出入库直接在软件中填制审批，做到仓库物资及时更新，同时相关部门能及时查询、确认。

如何加强内部管控范文第3篇

关键词：财务管理 集约化管理 内部控制 内部控制建设

一、财务集约化管理的内涵及加强其内部控制建设的意义

（一）财务集约化管理的内涵

随着市场形势不断变化，为了保证资金安全、提高资金使用效率，进一步提升企业实力，许多企业将财务集约化管理作为企业财政战略的重要手段，逐步实现资金集中管理，建立内部控制体系，保证资金安全、提高企业经济绩效和可持续发展。财务集约化管理是企业发展壮大市场、提高经营水平的必然要求，是现代企业提高资金使用效率与效益的共同选择。财务集约化管理就是将企业资源集中、统一配置，在集中、统一配置过程中，以节约、高效、约束为价值取向，整合企业资源，资金集中管理，统筹规划，最终达到节约资金成本、提高资金使用效益、防范经营风险的目的。

（二）加强财务集约化管理中内部控制建设的意义

加强财务集约化管理中的内部控制建设对企业是十分必要的。首先，集约化管理使企业资金的筹集和使用过程更为有效的控制，确保企业资产资金安全，避免由于内部控制建设和落实不彻底而带来的安全隐患；其次，财务集约化管理有利于企业更好地周转，防止资金外流，保证资金的完整性，进而提升企业的信用，在与金融机构谈判时，可以取得更大的综合授信和业务便利；再次，加强财务集约化管理内部控制建设有利于实现企业整体利益最大化，合理调节各部门之间资源配置、资金使用，有效降低对金融机构的依赖，降低融资成本和财务费用。加强财务集约化管理内控建设，不仅促进企业更好地发挥财务信息优势，使得投资决策信息更加准确、可靠、实时，从而增加投资收益，而且能够灵活地调整公司资金结构，提高抵御资金风险的能力，有效支持经营活动的发展。

二、在财务集约化管理中内部控制建设的因素分析

（一）财务信息安全性内部控制

企业经营业务所涉及的资金包括现金、银行存款、应收票款等，在制定财务资金的内部控制时需要对库存现金限额控制、账实盘点控制、岗位分离控制以及实物分离控制。库存现金限额控制是指当日所受到的现金收入需要及时送存银行，企业的现金量超过当日的库存现金限额，超过部分要存入银行，在办理业务时积极采用转账支付的方式，减少现金流流转，保证现金资产安全。账实盘点控制是指对库存现金、票据、有价证券等进行定期盘点，建立各类票据的盘点信息档案，记录各项票据的相关信息，确保账实相符。

（二）财务信息效益性内部控制

企业的最终目标是运用各种投资、运营手段来实现利益最大化，合理提高企业的资金使用途径，优化资本结构，提高资金效益。企业经营者在长期发展目标和规划中加强财务集约化管理中内部控制建设工作，可以减少不必要的浪费、控制资金的周转、促进资金有效使用。依据企业实际面临的市场环境和经营状况，制定适应的货币资金收支中长期计划，以保证财务效益性。

（三）财务信息完整性内部控制

财务信息的完整性控制可以通过建立合同台账，及时对合同相关的收付款业务进行跟踪，加强票据管理，建立起相关票据领用簿，确保往来货币资金全部入账；加强企业往来的应收账款的管理，将应收账款控制在一定范围内，定期对单位的往来账目进行核查确认，并制定相应的应收账款跟踪计划，由专人负责及时催缴账款。

（四）财务信息合法性内部控制

财务集约化管理模式下的内部控制建设要求企业防范财务风险，对于货币资金收支业务，严格按照授权审批、支付制度来执行各项支付业务，关注大额资金的使用和支付情况，建立定期内部核查计划，及时核实财务信息合法合规性。

三、加强财务集约化管理下内部控制建设的思路及对策

为了更好地服务于财务集约化管理需求，加强内部控制制度在财务集约化管理模式中的应用，企业应构建以财务内控建设为核心，以财务风险集约化管理为契机，将财务集中管理、财务风险管理、内部控制评价等多种控制手段结合，多层次的内部控制体系。

（一）构建多层次的内部控制体系，实现财务风险管理控制

财务风险管理控制是财务风险管理的重点，通过开展财务风险识别、分析和评价等一系列工作，形成完整的财务风险控制方案，并在日常工作中持续收集分析与企业经营相关的市场新及重大事件，掌握企业内外部环境对财务风险影响状况。编制财务风险预警方案，归纳总结已出现过的财务风险动因，为以后减少类似财务风险制定适宜的控制措施。财务人员定期进行重大财务信息稽核，实行内部控制评价并根据评价结果及时提出应对措施或改进建议，不断完善财务集约化管理模式，固化改进成果。

（二）严格落实内控制度，加强内部控制执行力度

为了保证企业财务集约化管理模式的有效执行，企业能够按照预期的绩效目标和利益运营，必须严格执行内部控制制度。制定科学的信用体系，加速资金周转。在建立内部控制制度时，严格从业务流程、会计核算、财务管理规章制度、审计制度等多个方面加强对财务集约化管理内控措施进行制定，紧密围绕资金安全、合法、低风险的原则进行风险识别与防范。同时，要加强内部控制的执行力度和员工内部控制意识，确保财务信息安全准确，切实做到按照标准的业务流程办理往来财务业务，将各项工作的责任都落实到人。

（三）强化企业财务管理中内部监督职能

在财务集约化管理中，内部监督职能的发挥是必不可少的。内部监督是企业对财务管理中内部控制建设与执行情况进行监督的重要手段，内部监督职能可以检验内部控制体系的有效性，及时发现内部控制的缺陷并提出改进建议，是实施财务集约化管理内部控制的保证。企业日常的内部监督可以通过多种形式来执行，例如，年度审计、季度审计、财务稽核等。财务管理人员对各部门资金筹集和使用情况进行管理、指导与监督；对于专项资金的使用，可以采取定期检查的方式。通过多种方式执行内部监督，以提高财务集约化管理效率。

（四）加强各部门间沟通合作，相互协同

企业各部门之间有效沟通能够大大提高企业日常运营的工作效率，信息沟通是企业及时、准确、快速开展各项业务的重要基础。信息沟通能够将内部控制相关信息准确地在各部门之间共享、传递，是形成财务集约化管理中内部控制环境的有利条件。在会计期间或某个项目结束后，内部监督部门应按照固定的监督审计程序严格审计各项业务环节，如及时发现内部控制的缺陷和薄弱之处，检查不相容职务是否分离、各项经济业务是否按照流程审批授权等。加强部门间的沟通合作，相互协同，相互约束，有助于确保企业财务信息真实可靠，并且可以快速地反馈到财务管理部门。

（五）进一步完善全面预算管理

把全面预算管理延伸到企业经济业务的各个环节，实现对预算编制的执行、反馈、评价、考核的全过程监督和控制；对于重大项目资金支出使用情况进行实时控制，强化动态的内部控制；加强对业务部门内部控制意识的培养和业务指导，规范成本管理，使得各项支出得到有效控制，体现了财务集约化管理中内部控制建设的效益和效果。将年度工作重点转移到规范企业会计核算、资金筹集及使用等方面，并根据财务管理规章制度来指导业务工作，落实各项内部控制制度，不断完善工作流程，保证会计信息的真实有效性，实现财务管理工作的集约化和可控化。

四、结束语

企业在财务集约化管理中加强内部控制建设是一项长期而细致的工作，要求财务管理人员对各项业务工作细节化、规范化、集约化，从粗放式的经营转变为集约化经营，提高企业运作效率和质量效益，确保财务信息完整性和时效性，实现企业的可持续发展。本文在分析影响企业财务集约化管理内部控制的影响因素基础上，对企业在财务集约化管理模式中加强内部控制建设给出具体的思路和对策，以期在实践中能够为企业加强财务集约化管理内控建设提供参考依据。

参考文献：

[1]台稷.以风险在线监控为导向的财务内控管理[J].现代商业，2012

如何加强内部管控范文第4篇

[关键词]医院；内部控制制度；资产管理

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2012）44-0089-02

反映医院的经营水平和发展实力、潜力的一个重要指标是资产。在一定程度上，医院规模、拥有先进医疗设备数量等因素直接决定了医院的地位。医院为了提升综合实力和竞争力，投入巨额资金购置先进的医疗器械、设备、药物药品。但是，由于医院内部控制体系体制的不健全，巨额的投资带来了资产管理上的混乱和浪费。针对这个问题，许多医院开始重视建立健全内部控制制度，提升资产投入带来的经济效益水平，提升医院的竞争力和影响力，推动医院健康、稳定、可持续发展。

1 医院资产管理现状

简单来说，医院的资产管理主要包括医疗设施器械等固定资产管理、耗材药品等非货币的流动资产管理以及资金管理三个方面。医院的资产管理渗透在医院整个医疗活动的整个过程。如今，医院的财务管理主要是将资金和成本管理作为重点，实现把资产效益发挥到最大的目标。在医疗体制改革过程中，一些医院盲目扩大医院规模，造成了资产资源的流失和浪费，综合分析发现，主要表现在以下几个方面：

（1）固定资产的采购管理不符合医院的实际。原因主要有四个方面：一是医院医疗设备采购管理带有严重的个人主义、经验主义倾向，出现失误相互推诿，无人负责；二是对于医疗设备等固定资产的采购管理缺乏规划和内部控制，导致设备采购管理出现失控，设备的使用效率严重下降；三是医院采购管理固定资产的权利集中，预算审批和采购等环节分离，管理上脱节，导致盲目增加新设备器械，忽略常规设备的更新；四是医院固定资产管理本身不规范，如门诊楼、医疗器械等一些固定资产已投入使用，却没有及时入账固定资产，导致资产的折旧、分摊数额不准确，不能准确反映医院的经营成本。

（2）非货币的流动资产管理使用效率和效果差强人意。医院非货币的流动资产通常包含药物、材料，患者欠费几个方面。作为价值较高的耗材，医院的采购模式基本都是耗材所在科室按期提交需求报告，采购部门根据所需品名、型号、规格以及数量备货，抑或供应厂商直接将所需耗材送至相关科室。在高价值耗材采购过程中，耗材本身直接由所需科室保管使用，而医院设备管理部门只是发挥报销货款的作用。这样的采购模式，导致医院设备管理部门对于耗材管理的缺失，耗材采购计划、审批流于形式，医院设备管理部门和财务部门的预算、计划的合理性、准确性有所降低。

药物不同于一般的商品，据统计，在医院流动资产中所占的比例为40%～60%，储备成本较高，在医院的业务收入支出中占较大比重。因此，药物在医院非货币的流动资产中占据重要地位。因药物品种多、数量大、流动性较强，通常情况下在采购过程中只注重价格和质量，忽略了流通环节的控制、财务管理等，给盘点、抽查带来较大困难。

在患者欠费方面，医院普遍存在核算不精确问题。医院患者多、情况复杂，给会计核算带来较大麻烦，加之没有深入贯彻执行权责发生制度，账面不符情况时有发生。

（3）现金流、货币资金管理存在隐患。医院的现金大量集中在门诊与住院收入上，关键控制在于监管收费岗位。目前计算机收费管理已普遍实行，在一定程度上保证了现金管理的安全性。但是在计算机收费管理的新形势下，资金管理的风险在关键控制点、表现形式出现了新的变化，资金管理的风险依然存在，如收费岗位工作人员不能将所收款项及时上缴，造成大量的现金滞留。除此之外，计算机系统缺乏长款、短款监控、医院审批制度、流程不健全等因素，都成为医院现金流、货币资金管理存在的潜在隐患。

（4）医院其他资产管理有待提高。除了常见的固定资产、非货币的流动资产、现金流、货币资金管理外，医院的其他资产管理业存在一些问题。如一些民营企业与医院联办医院，医院的名称带上企业的名字。其实，医院的牌子是一块无形的资产，可以同时为医院和企业带来信誉。但是，目前许多医院和企业不能正确看待。

2 医院资产管理出现问题分析

（1）医院领导重视程度不够，缺乏相关的资产管理意识和知识。由计划经济转向市场经济后，医院作为独立的法人，逐步成为独立的经营主体和市场主体。与计划经济时代相比较，成为市场主体的最突出的变化在于要独自承担风险，自主经营、自负盈亏。然而，转型后的医院一味追求经济效益最大化，忽略了医院承担的社会责任，导致盲目扩大医院规模，追求大而全，不能理性面对在新的发展形势下资产管理的重要性，不能理性研究处理医院扩大之后资产管理的流程和控制手段。

（2）医院资产管理员工综合素质不高，不能适应医院的发展要求。医院的财务管理部门是医院资产管理的重要部门，经调查统计得知，许多医院的财务管理部门员工仍停留在过去的管理方法中，缺乏更加扎实深入的财务理论知识和与实践相结合的能力，不能为医院领导层的决策提供精确的数据支持和建设性意见。

（3）医院的资产管理体制体系不完善。在医院资产管理工作中，人的素质固然重要，但是科学的资产管理体制体系不可或缺。医院财务管理部门、采购部门、设备管理部门之间缺乏沟通、监督机制，相互配合监督不到位，成为医院资产管理不到位的重要因素之一。

3 医院资产管理思路分析

由计划经济向市场经济转变，医疗体制改革不断推进，加强内部控制成为必然。加强医院的内部控制要结合实际、稳步推进，要从五个方面着手。

（1）改善提升医院的管理环境，加强内部控制。第一，要结合医院的实际情况，建立健全完善的组织机构和结构，明确管理部门之间的设置、人员结构、工作流程和相互关系，形成各司其职、相互协调配合、相互监督的工作机制。第二，确定医院的长远发展目标，以适应内外因素带来的发展变化。要科学规划医院的各项设施建设，改善医疗环境，提高业务水平，同时积极开展新项目、新技术的研发和应用，不断提高医院的医疗技术水平。第三，加强医院的政风行风建设。要在全体医务人员中牢牢树立“全心全意为病患服务”的思想，加强医务人员与病患的沟通协调，建立和谐医患关系；加强医院的廉政建设和职业道德建设，坚持医德医风宣传教育。第四，建立完善的人力资源体系。医院应加强人力资源建设力度，建立合理的用人制度，充分提高医务人员的综合素质、整体素质。

（2）在医院固定资产管理方面，严格加强预算和审批制度控制。加强固定资产管理控制，第一，要建立专门的管理机构，制订医疗设备长远规划和采购预算，建立固定资产的采购、检验、入账以及后期的管理维修处置等管理档案，加强对各个环节的管理和控制。第二，医院要结合实际情况，严格制定实施固定资产采购审批制度，对于属于重大事项的实行集体讨论，对于符合规定的项目，严格按照招标程序予以采购。第三，医院要落实固定资产定期盘点制度，应建立固定资产管理档案，做到每一项资产有专人负责维护，定期检查盘点。

（3）在非货币的流动资产管理方面，医院要牢牢把握分离不相容制度。在耗材管理方面可采用ABC分类方法，注重把握两个层次，一是分类管理高值耗和非高值耗的耗材；二是区别管理高耗材中的通用材料和跟台高值耗材。

在药品管理方面，医院要成立专门的药物管理组织，确保药物使用安全高效。药物采购与管理人员负责药物的采购供应与管理工作，依据每月各类药物的消耗情况，按照规定的药物采购计划，经审批合格后，方可采购。通常，在供应正常时，库存量为2～4个月，注意把握药品积压与紧缺之间的矛盾，了解市场供求状况，防止假冒伪劣药品进入医院。此外，要通过建立畅通的药物采购渠道，坚持从信誉较好的主渠道采购药物。针对病患欠款、退费等项目管理，必须严格执行票据三联制度。

（4）加强对货币资金管理的风险控制和内部监控。加强资金的管理，一要做到及时上缴当日所收款项，减短现金的滞留时间，做到日清日结；二要加强对收费过程的监控和管理，监督医院收费人员的收费过程、流程是否符合规定，并加强财务管理人员的定期评估，杜绝收费管理人员出现差错或舞弊等行为；三是尽可能减少收费人员滞留现金数量。对于当日内不能及时上缴的现金，下班后应严格按照规定要求放入保险柜予以保管；四是财务管理人员要充分利用财务的监控系统对收费人员上缴款项予以及时确认，同时对于未及时上缴款项进行即时监控。

（5）对于医院其他资产的管理，重点在于改善医院的整体控制环境。医院应加强各项规章制度的宣传教育，严格制定实施资产预算、审批、流转与处置制度，防止资产的流失。

4 结 论

随着市场经济的不断深入发展，医院改革的步伐逐渐加快。面对科学技术的的深入发展和医疗技术的不断提升，医院的规模、医疗水平不断提高，资产管理成为重要课题。医院领导层应加强通过改善内部控制提高医院资产管理效益的意识，建立健全医院的内部控制制度，保证医院的各项资产安全，提高医院的医疗水平，扩大医院的整体影响力，推动医院实现稳定、健康和可持续发展。

参考文献：

[1]龙芸健.健全内部控制制度 加强医院资产管理[J].时代金融，2010（12）.

[2]李喜英.建立健全内部控制制度 强化医院固定资产管理[J].河南财政税务高等专科学校学报，2009（4）.

如何加强内部管控范文第5篇

摘要：市政工程与城市形象、人民群众的利益相关联，因而市政工程有着严格的质量要求，加强市政工程企业资金铁内部控制制度是必要之举。本文介绍了市政工程项目的特点和市政工程施工的成本构成，并着重分析当前市政工程企业成本控制存在的问题，依此提出若干改进措施。

关键词：市政工程企业资金内部控制制度成本构成

随着我国经济的发展和经济体制的不断深化，城市市政项目的建设已作为一种产业模式来经营和运作。面对竞争日益激烈的市政建设市场，要想以优质、低价、短工期的工程在竞争中取胜，市政工程管理企业就要从加强资金的内部控制开始。

一、市政工程项目特点

市政工程项目是指由政府出资建设的基础性、公益性的工程项目，比如说，道路的修建、桥梁的建设、排水设施的修护等等。和普通建筑一样都属于土建工程项目，但与普通的土建工程项目相比，市政工程项目又具有自身的普通性和特殊性。首先，市政工程一般是以普通的基础建设为主，涉及生产和生活的各个方面，其具有类型的多样性、固定性以及唯一性等。在市政工程项目建设中，由于目的、用途的不同，则要根据不同的要求进行施工。市政工程项目的特殊性表现在，市政工程一般是由政府投资进行的，在施工过程中，政府一般会处于主导地位，对施工项目进行监管，使得企业可能会受到政府的一些干预，如，对设计、施工方案进行变动、追加规划之外的项目。市政工程还与城市形象、人民群众的利益相关联，因而市政工程有着严格的质量要求。

二、市政工程管理企业的资金成本构成

（一）预防成本

预防成本是指为了预防施工过程中，由于施工的误差和施工质量对完工进度的影响，确保施工的顺利进行，而事先采用的一些措施和方法所发生的费用。如，施工工序控制的费用、对质量规划的费用、以及质量信息的费用等。

（二）鉴定成本

鉴定成本一般是指对使用的材料、设备构件进行质量鉴别，确保施工工程达标所发生的一系列费用。如，使用原材料和外购件的检验费用、市政工程质量检验的审核费。

（三）外部损失成本

外部损失成本是指市政工程项目在验收交付使用后，在其使用中由于工程质量问题引起的，需要由施工单位负责的一切费用，如，发生纠纷的处理费用和对工程的保修范围的相关费用等。

三、市政工程成本控制存在的问题

（一）项目成本控制标准不一

大部分的市政工程都采用招投标的方式来选择施工的企业。利用这种方式容易给以后的施工工程成本控制带来一些问题。例如，在采用中标价进行成本控制和利用中标价对盈亏情况进行分析，会忽视管理上存在的问题。使用盈利型中标价分析成本，会使得实际盈利不一定能到位，而采用生存型中标价，施工企业和项目精力又难以接受。

（二）项目成本变动因素较大

由于原材料价格会随着物价而变动，施工的组织方法也会随着技术的进步而发生众多的变化，以至于给成本控制带来一些不确定的因素。因而在组织施工过程中，要充分的发挥原材料及设备的作用，提高工作效率。对成本进行合理的控制，也是市政工程对施工企业进行成本控制的重要途径。

（三）项目成本控制方法不当

项目成本控制方法不当会给管理上带来很大的失误，也难以确定工程的盈利情况。如，默认盈利会使得企业存在的很多管理问题不能被及时的发现，企业内在的潜力也难以被挖掘，使管理的积极性得不到肯定。

四、市政工程企业项目成本控制的改进措施

（一）编制成本计划、确定目标成本

对资金进行成本控制的前提是确定目标成本和成本计划的编制。确定了目标成本，就可以评价、判断工作执行情况，还可以对资金在整个工程运转中进行限制、监督以及合理的引导。从而分析各项费用使用的情况，衡量资金成本控制中的支出是否合理，杜绝一定的浪费情况。最后达到资金成本控制的目标。

目标成本= 预算成本―目标利润

目标成本又包括：原材料使用费用、人工费用、机械费用、其他直接费以及其他间接费用。

（二）控制人工费、材料费和机械使用费

人工费要根据劳动的定额计算劳动的用工数量，在用工数量上进行有效的控制，通过提高劳动者的技术水平来提高劳动生产率。材料的费用要从材料的价格和材料的用量上进行控制，在价格控制上，通过对市场行情的考察，在保证质量的同时，尽量用压低材料的价格进行采购，争取用价格低的材料代替高价格的原材料。在材料的用量上，采用限额领料的方式，按工程的进度规定一定的使用量，分期分批的领用，如有材料超额的现象，要分析产生的原因。在机械设备的使用上，要从工程的实际需要出发，科学、合理的利用现有的机械设备以及增加机械设备。

（三）目标成本的分解

结合本单位的实际和项目的相关情况，对目标成本进行分解。从纵向落实生产领域，细致科学地分成原材料费用、人工费用、其他直接和间接费用等几个小指标。还要从横向落实到经营管理领域，如。落实到财务、技术、物质等领域。以这些小指标保证大指标的体系完整。以便于资金成本的执行和控制。

（四）加强资金成本的核算

成本控制的主要部分是成本核算，通过对资金的成本核算可以准确的体现项目的收益情况。一般从确定工程量和规范成本核算来进行。严格的按照规定对所完成的实物进行统计，计算其资金成本，再由财务部门对预算的资金成本进行分解，来确定资金的成本。由于工程项目的核算过程较为复杂，因而在进行成本预算时，必须使用统一的，规范的核算方法进行，如，规定统一的会计科目、报表种类以及填制使用方法，使得财务报表填制准确无误，财务人员也有章可循。

（五）成本的分析

成本目标管理的最后环节是成本的定期分析，对成本进行定期分析是为了检查企业某时期资金成本的执行情况，找出资金成本存在的问题。通过目标成本的分析以及考核，能够清楚各部门成本责任，较好的评估各部门的工作情况，鼓励各部门在市政项目中参与资金的成本管理。目标资金成本的分析主要是把实资金际成本与目标的资金成本进行对比，来探析实际成本与总目标成本存在的差异，最后，通过分析差异产生的原因，找出资金成本管理失败的主要原因，从而采取相关措施，，增加有利因素，消灭不利因素。

（六） 用好用活激励机制

项目经理在基层生产管理中起着重要的作用，充分发挥起作用可以较好的进行成本的控制。因而要对其建立严格的项目成本管理奖惩制度和经济风险责任制度，比如，对项目经理和员工进行物质奖励和精神激励，使其更好的进行发挥自己的职责和才能。因此，只有用好用活激励制度，才能更好地、更充分地调动项目负责人、管理者以及职工的积极性、能动性，有效地进行控制成本。

五、总结

由于资金成本控制在整个市政工程项目中处于十分重要的位置，资金成本控制以及利用情况的好坏，会直接的影响到整个工程所获利润的高低。因此，在保证工程工期、工程质量的前提下，加强对资金成本的控制，把利益最大化，作为资金成本控制的目标。

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