投资理财形式范文第1篇

一、居民家庭投资理财的现状与问题

我国的金融发展方向与结构在不断地改变与创新，经济实力的升上居民在整体的财富也在不断地上升，随着金融经济的发展，现在的理财产品逐渐的丰富，居民在金融方面的投资方式也在不断地变化。居民收入增多，自身的资金使用比例也在不断地变化，最明显的体现在于人们的银行存储能力不断的增强。经济体制变化逐渐多样性，关于经济方面的政策等也在不断地变化所以居民在资产方面的支配方式与投资形式出现多样性的选择，从银行存款的形式渐渐地将投资眼光放在资金理财方面，这样的发展方向提升了资金理财产品的变化与丰富，并且将居民的资金收益提升到最大化的状态中。当然，金融产品投资方面需要掌握很多相关的知识才能更好地掌握投资的方向，但是很多的家庭对于金融产品投资方面缺少一定的理解与掌握，经常会根据其他居民的投资收益等效果逐渐跟风现象，经常会出现吃小便宜占大亏的现象发生，对于很多居民来讲，不理性的金融产品投资，会严重导致其自身的资金受到损害。居民在进行投资期间，不能根据报纸或是电视广告等方面的说辞就一度跟风，需要对理财产品进行详细的了解与掌握之后才能进行投资，保证自己的资金不会受到伤害，提高自身的金融投资意识，重视金融投资方式，一定要详细分析金融投资风险，在保证自身利益的基础上进行金融投资。

在金融投资方式不断发展的基础上，各种金融投资渠道等逐渐增多，与此同时金融基金公司或是理财公司等应声而起，各种银行以及保险等行业也逐渐推出适当的金融产品，但是因为金融行业发展不稳定，所以很多方面的金融投资理财方式都比较落后、单一，在风险方面也不能给予高度的保障，其中的专业人才比较紧缺，并且经济发展水平有限等因素的影响，导致很多产业发展并不是很顺利，居民对于金融产品的信任度还不是很高，投资的方式以及资金等数量都比较小，这样的发展方式阻碍了居民金融投资的发展与进步。

二、居民家庭理财投资的发展的困境

（一）经济发展不平衡

因为我国在经济发展上非常不平衡，发达地区的居民收入比较高，但是发展比较落后的城市中居民自身的发展能力有限，所以在收入方面也比较低。在加速经济发展的基础上我国的居民家庭收入在一定程度上都在逐渐增多，在这样的发展背景下，金融产业或是理财公司等逐渐兴起，房地产行业也在不断地上升，当然其中存在的差异还比较大，经济还处于不平衡状态中。因为居民在财富上存在的很大的差异，所以不同地区之间的金融投资效益上也存在很多的不同。当然整体上居民收入的增加，推动了金融行业的发展与进步，并且在发展中居民自身在经济资产升值方面存在很多的冲动，希望通过一定的投资理财方式提升自己的资产总值，在这样的发展基础上很多地区的金融投资资产提升速度显著。

（二）居民理财兴趣不高

虽然现在的投资理财产品非常丰富，相比之前金融理财的发展，我国在近几年的金融理财资产不断上升，居民加入到投资理财的数量也在逐渐增多，但是根据相关的资料调查显示，我国金融资产理财方面居民的参与度还是不够，大部分的居民会选择将资产放在银行，对于理财产品还存在很多的疑惑与不信任。[1]在金融发展市场上也没有完善的管理制度以及风险控制标准，所以只要金融市场出现波动就会迅速影响到金融产品的变化，导致居民在金融收入上受到影响。

（三）投资理财环境的限制

在投资理财中很多的资产投资收到很多限制，其中包括不动产投资，因为不动产自身的资产价值比较高，所以在投资方面门槛设定的就比较高，对于很多居民来讲在这方面的投资基本上是不能实现的，其次是具体的金融理财工具上不够完成，在金融资产投资方面基本上能够使用的资产是现资产，因为居民的一些不动产或是家用电器等资产在金融投资理财方面占有非常低的比例，这样就会导致其金融投资方面受到一定的限制。

三、居民投资理财的改善措施

（一）改善居民投资理财概念

居民对于自己的资产方面非常重视，传统资产存储形式根深蒂固，大部分的居民对于投资理财形式抱有疑惑的态度，这样的态度限制了金融资产方面的投资与发展。[2]在促进金融投资理财方面的发展同时需要改善居民的投资理财观念，加强居民对于金融投资理财的了解与掌握，不管是在金融投资理财的观念上还是技巧上都需要不断加强，利用是重视投资金融的侧重点，根据居民在经济上的差异制定适当的金融产品，保障金融资产风险的基础上改善居民对于金融投资方面的投资理念。

（二）加强金融资产的风险管理

金融资产之所以不受当大众的重视或是了解，主要是因为其风险的管理不够完善，相比较金融资产人们更加信任银行的经营风险，加强金融资产的发展就需要改善金融资产中的风险管理形式。金融资产的投资是一种动态比较强的状态，加强对其的风险管理与控制，制定一系列的风险补偿方式，完善风险管理制度，在明确规章制度的基础上降低金融风险，提升在人们心中金融风险的控制能力，降低出现风险的概率，在这样的基础上才能逐渐让居民接受金融理财产品，进行金融理财投资。

（三）合理规划理财与财产保障

金融理财与财产保障之间具有非常明显的区分，要让居民清晰的了解金融理财与财产的保全存在不同，只要是投资就会存在一定的风险，金融投资并不是财产的保全，投资只是金融理财方面的一部分，财产保全也是其中一项。所以居民在进行投资理财过程中需要根据自身的经济实力理性进行投资，保障自身生活能力的基础上进行金融投资，只有加强理性投资的概念，才能降低投资的风险。

（四）重视财产提升、加强系统管理

金融资产投资需要提升资产的收益，在完成基本资产保障的基础上尽量提升资产的效益，这样才能加强居民投资的积极性，与此同时还需要进行系统的管理与保护，保障资金的使用安全与收益的稳定，尽量以最低的资本产生最高的收益。加强居民的投资理财观念，在扩展知识层面的基础上改善投资理财的发展趋势。

四、结语

投资理财形式范文第2篇

一、我国商业银行理财业务发展中暴露出的主要问题

（一）部分投资者对银行理财产品风险的认知存在偏差。

目前，我国部分投资者对理财产品知之甚少，甚至因此引发纠纷，使得投资者对银行理财产品的认识偏差成为当前理财市场亟待解决的问题之一。据了解，有80%-90%的投资者对银行理财产品不了解，他们通常买一个理财产品赚钱了，下回还接着买；亏钱了，以后就不再买这种产品了；投资者基本不清楚理财产品为什么赚钱、为什么亏钱。造成这一认识误区有主观和客观两方面的原因，在主观上，不少投资者不仔细阅读产品说明书等销售文件；在客观上，部分银行理财产品信息披露不充分。①

（二）部分银行理财产品信息披露不充分。

1、重要条款信息披露不充分。商业银行披露理财产品信息的主要载体包括理财产品宣传材料和销售文件。但是，由于理财产品协议条款繁多、品种各异，理财业务人员向投资者推介时，对于与投资者切身利益相关的重要条款未必做到详细披露或充分解释。

2、理财产品风险揭示不充分。不同理财产品的风险等级不同，高收益需要以承担高风险为前提。个别商业银行在销售理财产品时，对高风险理财产品的风险揭示不充分，甚至不惜弱化或规避高风险理财产品的风险揭示义务，以扩大理财产品的销售。

3、理财产品投资运作信息披露不足。目前，多数银行在其官方网站上难以查找到充足的信息及数据。就连专门提供银行理财产品服务的数据服务商，也反映采集理财产品的运作数据相当困难。

4、结构性理财产品挂钩对象披露不足。近年来，市场上出现了理财收益与利率、汇率、股票价格、商品价格等金融类或非金融类标的挂钩的结构性理财产品。由于结构性理财产品的交易结构、投资收益推算方式及推算依据均较为复杂，商业银行在推介该类理财产品时，应履行更严格更全面的信息披露义务。但在实践中，有些商业银行在信息披露时，侧重于对理财产品本身的信息披露，对理财产品挂钩对象的披露严重不足，使得投资者难以获得比较具体的信息，难以审慎地做出合适的投资决策。

（三）部分银行理财产品期限错配风险严重。

1、后续理财产品募集资金不足时，前期理财产品本金与收益可能无法按时足额兑付。如果理财产品投资标的收回本金与收益的期限长于理财产品期限，则可能出现投资标的所实现的现金流不足以覆盖理财产品本金与收益的情况，导致银行将无法按时足额兑付客户的理财本金与收益，形成风险事件；或动用自有资金补充兑付客户的理财本金与收益，导致表外风险向表内转移，违背银行理财业务的本质。

2、滚动发行运作模式，为银行在理财产品客户之间进行利益输送或利益调节提供了便利。在交易结构上，银行代表后续理财产品客户集合体运用后续理财产品所募集的资金购买前期理财产品所投资的资产；而前期理财产品所投资的资产，也是由银行代表前期理财产品客户集合体进行出售。实际上，是银行同时代表两个（甚至多个）理财产品客户集合体，同时作为所交易资产的买卖双方的代表进行交易。而交易的定价以及支付结算方式等条款均由银行自行确定，导致交易不按照公允价格进行，在不同理财产品客户之间进行了利益输送和利益调节。

3、滚动发行运作模式，为银行在理财产品客户与银行之间进行利益输送或利益调节提供了便利。在滚动发行运作模式下，如果后续理财产品募集的资金不足以兑付前期理财产品客户的本金与收益，银行可能动用自有资金补充兑付客户的理财本金与收益。由于交易价格可以高于也可以低于公允价格，从而在实际上有可能出现银行与理财产品客户之间进行了利益输送或调节的情况。

（四）部分银行理财产品及其资产的独立性存在缺陷。

1、将不同理财产品募集的资金放入一个资金池，混合运作管理。银行同时发行多只理财产品，不同理财产品的发行时间、期限、预期收益率、甚至品牌均不相同。但是，募集的资金都进入同一资金池，形成“资金池—资产池”的格局，资金池的投资收益与资产池挂钩，单个理财产品的投资收益或损失无法有效界定和计算，实质上形成不同理财产品客户之间的利益输送或利益调节，也无法进行有效的信息披露。

2、对不同理财产品募集的资金，共用一个账户、分列明细账的运作管理模式。部分银行在业务实践中，将不同理财产品募集的资金置于同一个账户进行投资运作，并通过记录明细账的形式将每个理财产品所投资的资产进行区分。这种运作模式虽然能够界定和计算每个理财产品的投资收益或损失，但在其中某个理财产品在投资运作过程中出现违法违规事项导致相关账户被人民法院依法查封、扣押、冻结或强制执行时，将导致共用该账户的其他理财产品及其资产的投资运作、以及客户本金与收益的兑付无法正常进行、甚至被迫中止，风险在不同理财产品之间传递。另外，这种分列明细账的做法使得银行拥有将不同投资收益的资产记录在不同理财产品账户下的决定权，完全有机会在不同理财产品之间进行利益输送或利益调节。

3、将理财产品募集的资金，通过自营账户进行投资运作。部分银行将理财产品募集的资金通过自营账户投资于银行间债券市场，并通过记录明细的形式将每个理财产品所投资的资产与自营资产进行区分。这种运作模式是多个理财产品共用一个账户的一种特殊形式，同样存在多个理财产品共用一个账户的缺陷。另外，采取这种分列明细账的做法，银行有可能会在理财产品与自营业务之间进行利益输送或利益调节。

（五）部分银行利用理财产品进行监管套利。

1、利用理财产品变相进行高息揽储。在银行吸存压力加剧的情况下，部份银行通过理财产品变相高息揽储：一是理财资金未进行实际投资，而直接通过银行内部资金转移价格，按产品预期收益兑付；二是在收益存在缺口时，银行通过直接划拨等方式将其他渠道的盈利来填补该类理财产品的收益缺口，即违规转移内部收益。

2、利用理财产品调节监管指标。一种做法是银行通过投资购买理财产品来调节存贷比指标，其更常见的做法是银行间互持，两银行可通过理财产品渠道，对敲信贷资产。操作模式是，信贷先“出表”，变成其他金融机构的信贷资产，然后通过投资他行理财产品的形式，又进入应收款项类投资科目。3、绕过监管规定，提供表外融资。部分银行在国家宏观调控政策限制贷款投向时，发行理财产品间接投资于政府融资平台、“两高一剩”企业和房地产开发项目。

（六）商业银行理财业务监管工作有待加强。

由于理财业务创新发展速度快，而目前的监管文件大都针对业务发展过程中出现的具体问题做出规定，没有形成一个各文件之间相互衔接、相互联系、相互匹配的监管体系，导致不同监管文件对某些问题重复规定、规定不一致以及监管真空等情况。在此过程中，对于商业银行开展理财业务过程中的违规行为，监管机构更多地采取禁止后续发生的监管措施，较少看到监管机构采取相应处罚措施的公开报道。

二、推动商业银行理财业务健康持续发展的措施建议

（一）加强投资者教育，纠正投资者的认识偏差。

1、商业银行的监管机构或自律机构应组织相关专家编写银行理财产品普及教育材料，免费赠送给投资者，并在其官方网站上开辟专门栏目，以便投资者通过互联网学习阅读。这些普及教育材料应对目前银行销售的各类理财产品进行较为通俗而详细的介绍，并随着理财产品的不断更新而进行补充、完善和更新。

2、商业银行应根据自身理财产品的实际情况，开展具有特色的理财产品教育活动。这些教育活动可以根据投资者投资偏好进行划分，分别针对理财知识、风险控制和资产配置、个性化需求等方面提供服务，这些服务信息既可以通过现场互动讲解的方式提供，也可以通过网络渠道提供。

3、银行业整体应整合资源建立一个统一的、长期的、专业的理财产品咨询平台，培养一批既精通业务、又能给投资者进行讲解的专业人才，轮流坐班，通过网络或热线电话的方式给投资者答疑解惑。

4、发挥主流媒体信息传播的广泛性和影响力，引导投资者树立正确的理财观。通过媒体宣传，让投资者认识到银行理财不等于储蓄存款、理财产品预期收益不等于实际收益、高（低）风险的产品不一定有高（低）收益、购买产品以书面合同约定的内容为准、对别人合适的产品不一定适合自己；引导投资者形成“理财产品有风险，投资须谨慎”的理财理念；突出“卖者有责”的理财文化，形成市场对于商业银行理财产品规范运作的监督约束机制。

（二）建立健全监管文件体系，规范商业银行理财产品运作管理。

建议重新制定一套完整的理财业务监管文件体系，内容涵盖理财产品研发设计、宣传销售、投资运作管理、信息披露、人员管理、投资者评估、理财产品评价等商业银行开展理财业务的全过程，形成一个在内容上相互衔接、相互联系的监管文件体系；坚持明确、统一、差别化的监管原则，通过具体监管指标的设置，引导和鼓励商业银行通过不断提高理财产品的专业化和规范的运作管理能力来扩大市场份额。

1、规范商业银行的理财产品研发设计活动。监管机构通过设置相关监管指标，对商业银行进行分级分类，对其研发设计理财产品的种类和投资标的范围等进行差别化监管。

2、规范商业银行的理财产品宣传销售活动。商业银行应当依法合规宣传理财产品，不夸大理财产品的可能收益，不隐瞒理财产品的可能风险，不进行过度销售、误导销售或欺骗销售。

3、规范商业银行的理财产品信息披露活动。商业银行应当遵守充分披露原则、全流程披露原则，将理财产品的相关信息按照与投资者约定的方式、渠道和频率告知、提供给理财产品投资者，并保证所披露信息的真实性、准确性和完整性，确保理财产品投资者的金融信息知情权。

4、规范商业银行的理财产品的投资管理。首先，商业银行应当严格控制理财产品与资产的期限错配风险，理财资金新投资资产的期限不得超过理财产品的剩余期限；对于已有期限错配风险的理财产品，商业银行应当采取相关措施，在一段合理的期间内整改完毕。其次，商业银行应当为每个理财产品开立独立的募集户、兑付户、托管户和投资户，进行独立的运作管理，确保每个理财产品及其资产的独立性。

5、规范商业银行理财业务人员管理。商业银行应当确保理财业务人员符合相关监管要求，对理财业务人员定期进行培训和资格检查，建立科学合理的理财业务人员的准入与退出、奖励与惩罚机制，确保相关人员依法合规开展理财业务。另外，在建立健全监管文件体系的同时，监管机构还需加大监管文件的执行力度，对于商业银行开展理财业务过程中的违规行为，采取相应的处罚措施，加大商业银行的违规成本、降低其违规的收益预期，引导商业银行在依法合规的前提下不断提高风险管理能力和投资管理能力，形成良性竞争的理财业务发展环境。

（三）建立理财产品风险准备金制度，应对操作风险和声誉风险。

借鉴证券投资基金风险准备金的相关做法，定期从理财产品管理费收入中计提一定比例作为理财产品风险准备金，当风险准备金达到理财产品余额一定比例时可不再提取。理财产品风险准备金应用于赔偿因商业银行违法违规、违反理财合同、技术故障、操作错误等给理财产品或理财产品投资者造成的损失。同时，商业银行应当建立理财产品风险准备金管理制度，对风险准备金的提取、划转、使用和支付等方面的程序进行规定。风险准备金由商业银行进行管理，可以投资于国债等高流动性低风险的资产，不得投资于股票、基金等高风险资产和非上市公司股权、信贷类资产等低流动性资产；风险准备金产生的利息收入和投资损益，纳入风险准备金管理。在出现导致风险准备金减少或影响风险准备金使用的事件时，商业银行应当及时予以补足，确保风险准备金时刻具有相应的赔付能力。

投资理财形式范文第3篇

（一）财务管理在各方面的投入

企业的财务管理是一个企业价值的集中体现，它不仅包含了企业在成本资金的管理，还有企业项目的管理、经济效益的管理等。总体上说，这是一种综合性较高的价值管理。不管是在人才的使用上还是在资金的投入上投入都是巨大的。因此，这也是财务管理模式与其他管理模式的重要区别之处，新的管理模式也是从这里产生的。

（二）财务管理所涉及的范围

财务管理的所涉及的范围较广主要体现在，由财务管理所引导的活动较为丰富，需要企业各部门之间的相互合作。从一方面讲，不管是怎样管理模式，企业中各部门都需要与财务部门有一定的联系，而财务部门与财务管理之间有着重要的关系。如财务管理的重要内容有企业的收益，企业的运营方案；而企业的成本集资管理则是企业的重要工作。另一方面，财务管理本身就涉及到很多方面的管理，与资金相关的一切都与财务管理有着一定的关系，所以，可以认为财务管理所涉及的范围较广。

（三）财务管理的综合性

现在的企业管理是一个综合性较强的集中管理系统，主要包括人事管理、财务管理、生产管理、设备管理、生产管理等。而随着管理模式的不断变化，在财务管理中财务预算的出现打破了传统的管理模式，财务预算可以通过各方面因素的考虑，再结合企业的现状，可以制定出一份企业的发展计划，同时还可以为企业的发展降低一定的金融风险。财务管理同时是一种价值的管理，它不仅包括对企业成本资金管理，还包括投资管理、权益分配管理等，因此，可以说财务管理是一种综合性较强的管理活动。也正是因为财务管理的本质是价值的管理，所以财务管理对企业资金流动状态分析，可以得到企业的发展与预期计划之间的差距，并通过数据之间的对比，对企业下一步计划做出相应的改善，以此来降低企业投资的金融风险。总的来说，财务管理在企业管理模式的发展中，已经逐渐的渗透到企业的各个部门，涉及的范围十分广泛，不仅包括产品的生产、运输、销售，还包括对应各环节中人物的安排，资金的流动等。

二、企业财务管理的创新目标和内容

（一）对财务管理人才队伍的创新

对于企业的财务管理而言，人才队伍的创新是重要的创新内容。企业的发展需要具备一个创新型的财务管理建设团队。企业需要提高培养创新型财务管理人才的意识，进一步提高其人员管理的方式和工具，促进财务管理水平的提升。

（二）对企业投资收益分配的创新

企业流转资金和企业投资收益的分配管理水平决定了企业资产以及资源的使用效率，所以，提高企业流转资产和资产投资收益的分配的创新，可以极好地提高企业资产使用的增长率，因此，有效地增强企业的财务管理的综合水平，使企业资产实现利益最大化。

（三）对企业财务风险管理方面的创新

企业只要产生经济活动就会产生财务风险，企业在进行资金筹集和项目投资时，应该根据企业的经济状况以及生产状况，通过对财务信息的全面分析，严格控制筹资和投资的财务风险，在全面分析市场外汇、经济以及通货膨胀等因素的基础上，不断提高企业的财务管理风险意识的控制水平，减少企业出现筹资短缺或者投资失利的现象，最大程度上减少企业的经济损失。

（四）对企业非物质资产管理的创新

一般会认为，一个企业的重要财产基础是固定的财产，这是决定一个企业未来发展的重要影响因素，固定资产的多少将直接决定一个企业的生产模式，也影响着企业的投资的收益能力。所以在财务管理中，财产投资管理占有十分重要的位置。财产投资的选择决定着企业在下一个阶段中发展的状况。随着时代的发展，依靠苦力打拼的时代已经不复存在，现在是知识时代，将知识运用于经济管理中已经较为普遍，所以现在科技开发，科技研究已经成为了企业发展的一种方式，成为企业竞争中必备的能力之一，同时也是企业发展动力和收益动力的标志。随着知识、技术的介入，经济的发展呈现出无形资本和有形资本两种不同的形式，而在经济的发展中，无形资本有超过有形资本成为新的重要资本的趋势。美国一家公司开发的领导者浏览器被誉为可与IE浏览器相媲美，因此，成为了浏览器市场上与微软公司唯一的竞争对手，这家公司的全部资产就是领导者浏览器软件。在运动鞋制作领域也有类似的案例，我们知道全球著名的耐克牌运动鞋，但是耐克公司却没有自己独立的运动鞋制造厂，它所依靠的是对运动鞋的创新设计而驰名于世界，因此，对于耐克鞋业而言，它所拥有的资产就是耐克的商标，品牌的设计能力，市场营销能力等。

结合以上案例，可以知道，对于企业而言，不能只是一味的将企业的中心放在生产方面的投入，应该根据时势，适当的调节有形资本与无形资本投资所占的比重，因此，财务管理可以将无形资本的投资作为重点建设项目。在加强企业的无形财产的投资方面，应该注意以下几点，首先，在企业的管理层应该提高无形财产的认识，强化意识，同时也需要通过适当的法律手段对其进行保护；在实际的投入建设中，应该成立无形财产的专属研究机构，主要负责市场定位、产品设计、产品创新、应用等多方面的投入。其次，对无形财产进行公正的、科学的、正确的价值评估，为其交易或共享资源提供重要的依据，同时也为企业的资产的动态变化创造了产权量化的条件。最后，企业要加大在无形资产上的投入，应该判断市场的需求，以及这种资产所能带来的经济效益，衡量投入与回报之间的关系，从而可以降低在无形资产投入方面所带来的金融风险，此外，还应该注意对无形资产的知识产权的开发，促使无形资产向有形资产的转化。总的来看，对无形资产的投入需要考虑市场发展的需要以及科学研究成果的开发周期等。

三、我国企业财务管理存在的问题

（一）创新意识不高

企业财务管理的创新是需要所有员工共同合作来完成的，因此，对于工作者的创作者的素质和创作意识有很高的要求。但是我国财务管理的创新意识不高，缺乏创新的积极性等问题，给相关的工作带来了消极的影响，可能给企业的运行造成严重的经济损失。

（二）资料不系统

曾有人说：“在完善系统的工作条件下，更易于创新意识的挖掘”，由此可以看出资料系统的重要作用。在财务管理开发过程中，员工对资料的查阅，将直接影响到提交创新方案的创意程度。如果在开发过程中存在资料不完整等问题，对财务管理开发的后期方案的形成有很大的阻碍性，会严重影响到管理者下一阶段对企业的有效管理。

（三）财务管理制度不完善，监督机制不科学

一个企业的财务管理制度是企业财务的“监护人”，也是他们的保护者。管理者的角度来说，如果在财务管理过程中出现了问题，则轻影响企业的经济收益，重则会影响企业的投资计划，会相对增加企业的金融风险。我国财务管理中出现了各种管理制度上引起的问题，如：财务会计做假账、报假帐；不按照程序进行财务预算等，因为这些原因给企业带来了很大的经济损失及相关人才的流失等。这些问题的产生是由于财务管理监督机制上存在的不足，因此，这是我国企业财务管理中亟需解决的重要问题之一。

（四）企业不重视财务分析

随着市场竞争激烈化加剧，提高对财务分析的重视度对企业的发展有着至关重要的作用。但是在实际工作中，大部分企业的财务分析质量偏低。不少企业简化财务分析，甚至没有进行财务分析工作。根据有关资料显示，我国有65%的企业基本没有进行财务分析，大约有50%的企业一年只进行一次财务分析。另外，企业的管理者缺乏对财务分析重要性的认识，不善于通过财务分析全面加强企业的经营管理。有的企业财务分析质量偏低，财务分析反映的情况少，注重事后分析，忽视事前预测，分析内容浅显。财务分析人员的专业程度不高，不熟悉财务分析的基本计算方法，导致财务分析不仅没有为企业管理者制定经济决策提供可靠依据，甚至严重阻碍了企业的发展。

（五）财务管理理论不适应投资决策需要

在传统的工业经济时代，主要是依靠厂房扩建、机器设备以及资金等方式推动经济增长。随着知识经济时代的到来，以知识为基础的专利权、计算机软件、人才质量、商标权等无形资产逐渐在企业资产结构中占据较大的比重，无形资产已经决定着企业的发展和投资对象。但在现阶段，企业的财务管理涉及无形资产内容不多，许多企业管理者没有意识到无形资产的重要性，不善于利用无形资产进行资本运营。传统的财务管理理论已经不适应现代经济的发展。

（六）现有的财务机构设置不合理、财务人员素质偏低

我国企业的财务机构设置主要是金字塔型，中间层次多，缺乏有效性和灵活性。财务管理人员的素质偏低，对相关的法律法规缺乏全面的了解，实际工作经验不足，办事效率偏低。财务管理方式落后，缺乏创新，与知识经济时代的要求有一定的差距，这些实际状况严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。

四、加强企业财务管理的建议

（一）增加企业财务管理人员的创新意识，吸纳和培养

新型的财务管理工作者积极的工作意识是财务管理创新的前提，企业给予员工的不同理念能够促使其产生不一样的工作效应。所以在工作过程中，企业管理者应该主动的培养员工对工作的积极性，通过开展活动来培养员工的创新意识，同时还应该加强员工企业文化的学习，培养员工主动学习新知识的能力。此外，企业在招聘员工时，应该将创新意识作为重要的参考因素。

（二）完善财务资料

企业管理的资料是员工进行创新设计的准则，财务资料的不足容易阻止财务管理创新工作的进行，因此，财务管理部门及时的收集整理财务资料，可以确保财务研究的资料的完善性。对资料的保存上应该采取电子资料和纸质资料，双重保存模式，避免因为一方资料的丢失，而阻碍财务管理创新工作的进程。

（三）完善管理机制和激励机制

完善企业财务管理的监督机制，能够有效地规范员工的工作，同时可以有效地减少资金的流失，是创新管理进行的重要保障。在财务管理中，应该建立完善的员工激励机制，对于工作中表现突出的员工进行肯定，给予一定的奖励，同时对优秀员工的先进事迹进行适当的宣传，发挥激励员工的作用。同时对员工采取惩罚措施，根据员工在财务管理中出现失误的进行惩罚，这样可以确保员工保持认真、负责、积极向上的工作态度。

（四）提高企业的建设队伍水平

首先，加强对财务人员的素质和创新能力的培训。财务人员只有具备丰富的经济和财会理论基础，良好的数学和网络技术基础，才能在面对知识快速发展、金融活动灵活多变的情况下，从多个角度分析和制定理财策略。财务人员自身也需要不断更新专业知识，并根据实际变化的理财环境，对企业的经济运转状况以及业务范围的变化进行全面评估和风险分析。其次，转变企业理财观念。深入了解知识资本的构成、来源、表现形式等，承认知识资本，重视以及合理利用知识资本，促进企业的发展。

（五）提高财务管理理论水平

提高我国财务理论建设主要做到以下几个方面：由国家建立一支稳定、高质量的财务管理研究建设队伍，创办专门的财务管理刊物；强化高校的财务管理教育，培养更多高素质的财务管理人才；理论界与实务界开展交流与合作。可以开展财务管理业务调查、案列分析等活动；进行科研攻关，加强对企业改制、公司改组、兼并与收购、跨国经营等财务管理专题研究。

（六）加强企业财务资金的预算管理体系的建设

强化预算管理，建立健全预算管理体系，设置专业机构负责预算的制定和执行工作。对生产和经营活动的各个环节的资金使用和资源耗费进行全程监控，保障企业资源以及资金的使用落实到实处。同时，根据资金的实际情况，在全面分析企业项目的进度以及市场需求的基础上，调整企业项目的实施计划，保证企业以最少的成本获取最大的经济效益和社会效益。

（七）建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理

财务管理部门对资金的管理应该采取科学的管理模式，对企业的流动资金进行集中管理，防止短时间内资金大部分流向非无形资产或有形财产的投资等方面。同时企业也应该建立完善的员工奖励机制和高层的分红机制，一方面可以肯定员工的工作能力；另一方面还可以刺激员工工作的积极性，可以间接地提高企业的生产效益。

五、结语

投资理财形式范文第4篇

政府投资项目一般先由建设单位提出项目建议书及可研报告，发改委组织立项，财政部门审核资金来源，再由建设单位组织建设，最后由审计部门进行审计。这种模式在财政投资资金管理上存在弊端，项目以财政拨款方式建设，项目建设单位往往也是使用单位，建设过程中缺乏监督，建设单位只管花钱不用偿债，在建设过程中以各种方式、理由扩大建设规模，提高建设标准，使项目结算金额远远超过合同价，造成既成事实后使审计部门难以审计，最终财政部门被迫买单，财政部门在这种管理模式下缺乏参与资金管理，无法对项目预（概）算、决（结）算进行审核把关。此外，这种模式也容易出现投资浪费、工程腐败、财政资金使用效益不高等问题。找到问题原因就要想办法解决，在此背景下，财政投资评审已经成为化解财政投资管理困局的必然选择。

财政投资评审是财政职能的重要组成部分，财政部门通过对财政性资金投资项目预（概）算和竣工决（结）算进行评价与审查，对财政性资金投资项目资金使用情况，以及其他财政专项资金使用情况进行专项核查及追踪问效，是财政资金规范、安全、有效运行的基本保证。

截至2013年底全国市、县两级设立财政评审机构已达2056个，2013年全国评审总金额达35752亿元，财政投资评审已经成为财政部门理财的重要内容和手段。

通过对各地评审经验的学习和我们自身工作的实践总结，我们发现财政投资评审的重要作用，主要体现在以下方面：

一是减少财政投资浪费。通过预（概）算评审，核实项目投资方案、图纸等相关资料，全面掌握项目投资的基本信息，有效剔除预算中的“高估冒算”和“水分”，增强投资预算的真实性和准确性，以财政部投资评审中心数据为例，全国2013年预算评审总金额达23112亿元，核减金额3069亿元，核减率达13.28%。

二是从制度上防止腐败。财政部门参与项目和资金的管理，对项目变更、隐蔽工程签证进行确认，在项目建设中形成财政部门、建设部门共同监督的模式，增强财政部门的监管权，扭转“部门、单位点菜，财政买单”的被动局面。

三是提高财政资金使用效益。通过项目决（结）算审核，对资金支出把关，减少工程结算中的多报、虚报、高套定额支出等，规范了建设资金的拨付和使用，以某地区部分工程决算审核数据为例，25个项目送审总金额3679万元，审定2931万元，节约资金748万元，核减率达20%。

财政投资评审是一项重要而又全新的工作，各级财政部门都对财政投资评审工作进行了积极有效地探索和实践，但从现状来看，在推进财政投资评审法制化建设上仍存在一些问题。

（一）缺乏统一规范财政投资评审工作的国家法律

目前评审工作所依赖的法律体系层次不高，无论是以财政名义出台的《财政投资评审管理规定》，还是各级地方财政机关制定了一系列评审制度办法都影响有限。在国家层面，还未对财政投资评审机构设置、管理职能、运作模式作出统一规定，出台全国统一的有关财政投资评审工作的法律法规。

因此，应加快财政投资评审领域的法制化进程，以政府或人大名义出台财政投资评审相关法律法规，明确财政部门对政府财政投资项目和资金管理的职能，对财政投资评审的工作权责、工作程序、组织方式等进行清晰的法律界定，使财政投资评审工作真正步入法制化轨道。

（二）缺乏协同有关部门开展评审工作的配套法律法规

由于评审工作起步晚，《建筑法》、《审计法》等法律法规中未设立关于财政评审的配套条款，经常发生建设单位“主观上不愿评审、客观上不知评审”，自行完成概预算、决结算等情况。此外，各市、县实际从事财政投资项目评审的往往有两家，一是财政部门的财政投资评审中心，二是审计部门的固定资产投资审计部门，有些地方由于职权划分不明确，往往在工作中可能出现评审工作与审计工作的职权范围重叠等情况。

因此，应建立完善的法律法规配套体系，在《建筑法》、《审计法》等法律法规中设立有关财政评审的配套支持条款，明确财政部门、建设部门、审计部门等有关方在财政投资项目监管中的权利与义务，逐步理顺评审工作的外部环境，明确分工，加强合作，既避免财政评审孤军奋战的窘境，又形成协调有序的评审工作机制。

（三）缺乏对违反财政投资评审行为的处理处罚规定

财政部的《财政投资评审管理规定》中虽然规定，对拒不配合或阻挠财政投资评审工作的项目建设单位，财政部门有权暂缓下达项目财政性资金预算或暂停拨付财政性资金，但往往由于实际工作情况难以执行，评审工作在一定形式上流于形式，消弱了财政投资评审工作的严肃性。评审人员面对评审中可能出现的，建设部门不合理打包项目、招标机构在项目招标评标中脱离施工实际需求抬高施工企业资质标准、设计单位在规模、选材、布局上设计标准虚高、监理机构监督不到位、施工单位对评审工作态度消极、评审工作被“踢皮球”等情况，只能望洋兴叹，往往无计可施。

因此，在有关的财政评审法律法规中，增加对违反财政投资评审行为的处理处罚规定，例如对于违规项目可给予通报，对于相关责任方落实责任追究，对于违法行为可转交有关管理机关依法处理等，只有这样才能将财政评审工作落在实处，不流于形式。

投资理财形式范文第5篇

【关键词】事业单位直属单位 财务管理模式 投资管理 利润分配

一、事业单位直属单位财务管理的形式

（一）集权形式

财务管理权的集权形式对直属单位实行严格的财务制度，实行集中管理，实施统一核算、统一调配资金，并对财务管理有最高决策，直属单位没有财务决策权。其主要表现在两个方面：一是直接决策所有重大财务决策事项，涉及直属单位的资本运转、资产重组、资金筹措、利润分配、内部审计、效果评价等重大财务事项;二是直接控制财务机构的设置权和财务经理的豁免权，直属单位的财务部门类似于事业单位的派出机构，事业单位对其财务经理的聘用、提升、解聘等有最终决策权，因此，该模式是一种完全“垂直”的模式。在这种模式下，事业单位实际上管理着财务活动的各个方面，甚至日常会计核算都有所涉及，直属单位只享有很少的财务决策权，并且，事业单位通常下达生产经营任务，并直接控制、管理直属单位的生产经营活动。

（二）分权形式

财务管理权的分权形式是只保留对直属单位的重大财务决策事项的决策权或审批权，而将日常财务决策与管理权完全下放到直属单位，直属单位只须将决策结果提交事业单位备案即可。在这种财务管理模式下，直属单位为适应市场发展需求和自身特点作出相应的财务决策和风险应对，尤其是在资本运作、资金筹措、财务收支、人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权，相对独立。为扩大直属单位的市场占有份额，事业单位积极将单位的优惠政策和利益分配向直属单位倾斜，鼓励直属单位积极参与市场竞争，增强直属单位的核心竞争力。事业单位不直接干预直属单位的生产经营活动，而是以间接管理的方式进行指导，强调的是结果控制，即仅对直属单位完成受托责任的情况进行考核与评价。

二、事业单位直属单位集权形式和分权形式的弊端

（一）集权形式下的弊端

1.决策效率低

决策信息的全面掌握是实现正确决策的前提，然而，在这种形式下，由于决策的决定权在事业单位，事业单位在决策时往往因为信息更新不及时、信息不对称、信息掌握不全面，有可能带着主观色彩将财务决策强加于直属单位，不能真实、客观的反映市场信息，有可能造成决策低效率。当并且，总部决策一旦出现失误，直属单位将很难及时进行项目调整，可能无法迅速应对瞬息万变的外部环境，从而造成一定的资源浪费，以至会损害到整体利益。

2.财务管理权限高度集中

财务管理权的高度集中，使直属单位不能有效发挥它的相对独立性、灵活性、创造性，容易挫伤直属单位经营者干事创业的积极性，不利于本单位整体的长远规划和发展。

（二）分权形式下的弊端

1. 容易产生本位主义的倾向

由于财权的分散，事业单位对其直属单位的控制力下降，容易各自为政，从而可能导致其直属单位在经营目标上偏离单位总体战略和布局，可能过分重视自身利益而忽略了整体利益。

2. 部门间的协调难度大

由于直属单位与总部各部门分工不同，在战略协作上，不利于协同效应发挥、战略管理难度大，同时，会导致事业单位范围内资金分布贫富不均，资金管理出现漏洞，进而导致事业单位资金使用成本的提高。

三、直属单位财务管理集权和分权形式的有效融合

（一）基于投资管理的集权和分权的有效融合

为减少投资规模和投资方向对事业单位发展方向的影响，事业单位投资管理一般采用集中管理。在事业单位对直属单位的资金加以集中管理之后，投资管理可以适当分权，即根据直属单位等级来划分投资资金使用权限，直属单位有权制定一定金额以下的投资项目，但一般占单位投资很小的一部分，超过规定限额的投资项目要向事业单位提出申请，以充分发挥直属单位的积极性、灵活性、创造性。同时事业单位建立直属单位对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度，并对投资项目的进行跟踪管理，防止出现只投资不管理的现象，以规范直属单位投资行为，降低单位风险。

（二）基于利润分配的集权和分权的有效融合。

事业单位作为主体，其利润分配是单位利润分配的核心内容。对单位而言，直属单位所增利润要按一定的比例留在单位，以便满足单位的长远发展需要，同时也要保障直属单位和职工的利益，以调动直属单位职工的工作积极性，增强凝聚力。因此，事业单位应在分析本单位特点的基础上，结合各部门、各直属单位的实际情况，综合考虑各种影响因素，制定出一套行之有效、切合实际状况的利润分配机制，并根据单位的发展变化不断修订和完善。例如，对于直属单位的工资、奖金的分配应实行总量控制，建立健全对直属单位工资奖金分配的检查和控制制度。直属单位要严格按照单位所规定的工资奖金计提原则，在计提工资金额范围内自主分配。

四、结语

集权与分权是目前我国事业单位财务管理改革面临的巨大难题之一，因为它不仅涉及单位的管理体制，还涉及到对直属单位管理的战略认同，经济利益与经济责任的紧密联系。财务管理作为事业单位管理的核心部分，其集权和分权的有效融合的内涵是非常丰富的，本文只是在投资管理和利润分配方面做了初步的探讨，相信通过二者的结合，能使事业单位充分发挥其资本优势、资源优势和管理优势，做到“集权有道，分权有序”，最大限度实现整体价值最大化的目标。

参考文献：

[1]韩超.事业单位财务管理体系研究[J].现代经济信息，2014（03）.