日常生活中的风险管理范文第1篇

关键词： 监控； 内部监督； 设计缺陷

内部监督作为内部控制的基本要素之一，对于内部控制的有效运行，以及内部控制的不断完善起着重要的作用。美国COSO委员会的《内部控制框架》和《企业风险管理框架》中均规定监控为其构成要素。监控这一概念实际与我国《企业内部控制基本规范》中作为内部控制基本要素之一的内部监督的概念是一致的。

一、《内部控制框架》中的监控

根据《内部控制框架》使用的监控的概念，是指对内部控制在一定时期内的运行质量进行评估的过程。监控是通过持续监控活动、个别评价或两者的结合实现对内部控制运行进行监控。通过持续监控和个别评价的结合，能够保证内部控制体系在一定时期内保持其有效性。

（一）持续监控活动

持续监控活动发生在经营活动过程之中，内含于企业管理活动之中，它包括日常管理和监控活动，以及员工在履行其职责时所采用的其他行动。持续监控活动嵌入企业日常的重复的经营活动之中，对企业经营活动实施实时的监控，能够动态地应对环境的变化。持续监控活动涉及内部控制各个要素的主要方面。持续监控活动通常能够及时发现问题，相对于个别评价更为有效。

（二）个别评价

个别评价是从某一角度对内部控制进行测评，它直接关注内部控制的系统有效性。个别评价的范围和频率主要取决于风险评估和持续监控程序的有效性，对于应对优先考虑的风险的内部控制和对降低风险最为重要的内部控制，一般应当经常地进行评价。在企业主要战略或管理层发生变更、进行重大的收购或处置，或者经营或财务信息处理方法发生重大变化的情况下，一般需要对整个内部控制系统进行评价，此时应当关注企业所有重要活动有关的每一内部控制构成要素，其评价范围应当根据所需要实现的内部控制目标来确定。

个别评价通常采用自我评价形式，即由负责某一业务或职能的人员负责对其活动的内部控制的有效性进行评价，也可以聘请注册会计师等中介机构进行内部控制的个别评价。企业内部审计机构通常将对内部控制进行评价作为其常规性的职责，或根据企业董事会等上级机构的要求进行内部控制的评价。

《内部控制框架》要求进行内部控制评价时，评价者应当了解企业各项经营活动以及所针对的内部控制的每个构成要素，掌握内部控制体系实际运行情况，并分析内部控制体系的设计和运行测试的结果。此外，《内部控制框架》还要求对评价过程进行合理的记录，并强调对内部控制体系有效性进行评价时，应当考虑编制和保存内部控制相关记录的情况，为有效性评价提供支持。

（三）报告缺陷

对内部控制进行监控所发现的问题应当向上报告，其中严重的问题应当及时上报企业管理层和董事会。《内部控制框架》将内部控制体系中值得注意的一种状态定义为缺陷，明确了报告缺陷的内容，要求不仅要报告特定的交易或事项，更需要报告重新评价可能发生错误的内部控制。

二、《企业风险管理框架》中的监控

与《内部控制框架》中的监控概念相同，监控作为企业风险管理的要素之一，在企业风险管理中通过持续的监控活动、个别评价以及两者的结合，对风险管理构成要素的存在和运行进行评估。

持续监控活动存在于企业管理活动过程之中，它实时地、动态地应对企业变化的情况，并植根于企业之中。持续监控活动一般由经营管理人员或职能部门的管理人员实施。

个别评价是用于对企业风险管理的有效性提供合理保证而进行的评估活动。持续监控活动有效性越高，则越不需要个别评价。个别评价范围和频率，由管理当局根据本企业的情况作出决定，它取决于企业风险的重大性以及风险应对和管理风险过程中相关内部控制的重要性。当企业的主要战略或管理当局发生变更、进行收购或外置、经济或政治情况发生变化，以及经营或信息处理方法变更时，则需要对企业风险管理进行全面评价。进行全面评价时，应当着眼于风险管理在战略制订以及相关重大活动中的应用。企业风险管理中，个别评价有关的评价主体、评价过程和方法等内容与《内部控制框架》的内容基本相同。

关于缺陷报告，《企业风险管理框架》将缺陷定义为企业风险管理中值得注意的一种情况，它表示一个发现的、潜在的或实际的缺点，或者一个强化企业风险管理以提高企业目标实现可能性的机会。企业风险管理缺陷的信息主要来源于企业风险管理本身，来源于对企业风险管理的个别评价，此外还来源于企业外部。报告的内容包括所有已经识别的影响企业制定和执行战略，以及设定和实现其目标的企业风险管理缺陷；所识别的提高企业实现目标可能性的机会等。报告的渠道既包括向直接的上级报告，也包括越级报告。

三、《企业内部控制基本规范》中的内部监督

我国《企业内部控制基本规范》中作为内部控制构成要素之一的内部监督，实际上等同于上述监控概念。企业在设计内部控制制度时，由于当时认识的局限或者考虑不周等原因，设计出的内部控制不可能完美无缺；在内部控制实际运行过程中，由于实际情况发生变化、或由于员工对内部控制制度理解上的差异，也可能使内部控制不能很好地发挥其应有的作用，导致内部控制实际运行中或多或少地存在着这样或那样的问题。为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发现其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控制的有效性。因此，内部监督是保证内部控制体系有效运行和逐步完善的重要措施。

根据我国《企业内部控制基本规范》，企业在建立和实施内部控制过程中，应当根据以下要求，结合自身经营活动的特点和实际情况，开展内部控制的内部监督：

（一）建立内部监督制度

内部监督制度是企业指导进行内部监督的规范，也是企业开展内部控制内部监督的依据。企业应当根据《企业内部控制基本规范》等的要求，制定内部控制监督制度。在内部监督制度中，应当明确内部审计机构等类似其他监督机构的职责，明确内部审计机构与和其他内部机构之间的关系，明确开展内部监督的程序、方法和要求等。

（二）开展日常监督和专项监督

日常生活中的风险管理范文第2篇

在日常的经营活动中，不管是金融业还是制造业、房地产业等，所有的行业都面临着不同程度、不同性质的风险，风险是损失发生的不确定性。对商业银行而言，由于该行业本质的特殊性，在其日常的经营活动中，其经营的对象是货币资金，在日常经营过程中不可避免的会遇到各种风险。因此，本文对商业银行风险的定义是，商业银行在日常的经营活动中，由于各种不确定性因素的存在而招致经济损失的可能性。

根据不同的分类标准可以把风险划分为不同的类型，本文对商业银行风险的划分依据主要是以巴塞尔委员公布的相关规定，将商业银行风险划分为以下的八种类型：

1.信用风险。信用风险是指，在商业银行处获得了一定贷款金额或者是产生债务的借款人或借款单位及债务人，后期因为各种不确定因素的影响而不能按时偿还其在商业银行处的借款或债务，进而给商业银行造成损失的违约行为。世界银行在研究造成银行危机的各类因素时得出这样的结果，信用风险是引起银行破产的最重要因素。对我国商业银行而言，其所面临的最重要的风险也表现为信用风险。

2.市场风险。由于市场经济存在的各种不确定因素，也导致了市场风险发生的可能性。市场风险是指由于市场利率、汇率、股票价格和商品价格发生了不利的变动，引起银行表内以及表外业务发生损失的风险。因为商业银行主要涉及的业务是货币资金，然而利率的上下波动都会给这些货币资金带来影响，甚至会波及到商业银行经营活动的稳健性。

3.操作风险。操作风险是指因为在日常经营活动中的不当操作或者是经营支持系统的失败而造成损失的风险，操作风险引起的后果可能是使银行财物损失，也有可能使得银行其在其他方面受影响。随着经济发展全球一体化的进行，因各项监管工作的不到位、力度不够或者是因个人道德问题而导致的一些违规行为给银行带来了重大损失的现象已时有发生，面对操作风险给世界经济带来的灾难性影响，世界各国也开始重视到这个问题的严重性。

4.流动性风险。流动性风险是指作为中间人的银行，因为资金紧缺，没有足够的流动资金用来满足存款人的提款要求或者是没有足够的流动资金来满足其他债权人提取资金的要求，使得银行的各项业务不能顺利的进行，产生了支付危机，当这种支付危机得不到妥善处理时可能会导致银行破产倒闭严重后果。

5.国家风险。由于国际信贷业务在发生经济业务时，除了面临交易对象的信用风险，还要面临国家风险，受到与之发生经济业务的对象所在的国家的经济体制、社会背景以及政治环境等诸多因素的影响，当这些因素发生了不可预测的变化时将给银行带来不确定的风险，使其受到可能性的损失。

6.声誉风险。声誉风险是指因为一些不可预测的事件的发生、相关政策的变动或者是交易过程中给银行自身带来了消极影响，使其在社会上的良好形象受损的风险。对于任何一个行业来说声誉都是非常重要的，是给外界传递出一个企业最直接、最重要的形象问题，这是一种宝贵的无形资产，如果没能好好的维护银行声誉，将会使银行现有的客户以及潜在的客户对其失去了信心。

7.法律风险。法律风险是指在经济业务实际发生，如果银行未能达到或未能符合相关法律法规的要求，使得商业银行没有按照合同里的相关事项进行而引起的法律纠纷，最后可能给商业银行带来一定经济损失的风险。

8.战略风险。战略风险是指商业银行日常的经济活动中，为了追求短期的经济效益和寻求长期发展目标而制定了不符合实际的战略，最终可能给其自身带来不利的影响。商业银行的短期目标和长期目标有时不能同时兼顾到，再加上制定的战略也不完善、各项资源不够充分等各种因素都有可能会引发战略风险。

二、我国商业银行风险管理现状分析

由于我国经济起步晚，我国的经济发展还处于并将长期处于社会主义初级阶段，这些基本国情也制约了我国市场经济和金融体系的发展。我国商业银行风险管理正在摸索中前进，各项制度尚未完善，与发达的西方资本主义国家相比，我国商业银行风险管理主要有以下几个问题：

1.我国商业银行风险管理体系尚未完善。我国的市场经济还处在经济转轨阶段，金融体系的各项政策制度还尚未完善，我国商业银行风险管理没有得到相关制度的保障，还尚未形成一个有效的运作机制体系。根据有关统计显示出，我国绝大多数商业银行尚未意识到风险管理的重要性而没有单独成立风险管理部门，或者是虽然意识到风险管理的重要性却还没有能力单独的成立风险管理部门，因而商业银行的内部管理机制就缺少了专业的风险管理部门经理，使得商业银行的风险管理没有得到应有的重视。我国绝大多少商业银行这种不完善的风险管理体系，风险一旦发生将会给其带来了非常严重的后果，因此，为了减少这种风险给商业银行带来的损失，我们要从制度抓起，要重新建立一个有效的、完善的商业银行风险管理体系。

2.没有形成科学的风险管理理念。与西方发达资本主义国家相比，我国觉得多数商业银行在经营策略方面还是把其在市场经济中所占的比重看作是其最终目标。出现这种现象的主要原因有，我国商业银行还尚未形成一个科学的发展理念，在短期目标和长期目标有时不能同时兼顾到时，可能选择先顾及能给其带来最快最直接利益的短期目标，而舍弃了效益较慢但是有利于银行长远发展的目标，这一种非常危险的风险管理观念，风险一旦爆发那么后果将不堪设想。

三、对我国商业银行风险管理提出的相关建议

面对我国商业银行风险管理存在的这些问题，我们应该结合我国处于并将长期处于社会主义初级阶段的基本国情，在借鉴西方发达资本主义国家所取得的发展成果来建立出一个符合我国基本情况的风险管理方案，形成科学的风险管理理念。

第一，我们要建立一个有效的、完善的风险管理体系。风险管理体系是银行完善自身内部控制制度的保障，更是商业银行提升自身在市场经济上竞争力的基础。因此，我们要从根本上解决问题，完善商业银行风险管理组织体系的建设，抓好商业银行评价体系的组织实施，重新制定有效的业务经营发展策略，调整银行内部管理制度单独成立风险管理部门，聘请专业的风险管理部门经理，加强风险的防范措施。

日常生活中的风险管理范文第3篇

关键词：财务活动；财务风险；风险规避

一、识别和规避财务风险的意义

企业发展的首要目标就是坚持走可持续发展道路、追求综合利益最大化。随着经济全球化的发展，企业在日常生产经营活动中所面对的财务风险也越来越多，越来越大。财务风险的存在对企业正常的经营发展产生了重大的影响，由财务风险导致的公司重组、破产等案例不胜枚举，如2008年美国爆发的经济危机使美国雷曼兄弟破产、美国通用汽车破产，2018年中国由于经济转型导致的一批民营企业倒闭等都是由财务风险所引发。企业作为社会经济的重要组成部分，对我国经济和社会发展起到至关重要的作用，更是牵动着我国的国家利益，所以如何识别和规避财务活动中的风险，保障企业的可持续发展具有重要意义。

（一）有利于企业适应宏观经济环境

目前我国企业的发展不再局限于行业间的竞争，还要面对复杂多变的宏观经济环境。对财务活动中的风险进行研究，不仅可以让企业认识到风险形成的原因、风险种类，最重要的是可以促进企业加强财务风险管理的意识，在日常生产经营活动中主动面对可能存在的财务风险，积极采取预防及应对措施，在提高风险意识的同时提高面对复杂宏观经济环境的适应能力，更好的适应宏观经济环境的变化。

（二）有利于企业加强自身建设

财务风险的特点导致企业无法完全消除财务风险的影响，但是对财务风险进行分析和预防，采取相关措施降低财务风险，在激烈的市场竞争中获取相关优势是完全可行的。比如企业可以对财务费用和管理费用进行分析，削减不合理部分，减少运营成本，提高利润；优化采购和存货管理流程，制定合理的采购和存货管理办法，在保证生产的基础上削减库存，使资金得到合理使用。

（三）有利于企业未来发展

由于我国改革开放时间较短，绝大部分企业缺乏与长久稳定发展相匹配的风险管理意识和风险控制能力。加强财务风险研究、对财务风险进行规避，有利于企业提高抵御财务风险的能力，使财务风险造成的影响得到降低，这对于企业的可持续发展是十分有利的。因为企业在降低了财务风险的同时，也保障了自身的安全，这样就能以积极的态度去提高自身的创新水平，开发新兴市场。

二、财务风险产生的原因

财务风险虽然客观存在，无法避免，但是风险的大小却是可以控制的。根据企业财务风险形成的原因，实务上一般把其分为内部财务风险和外部财务风险（周文斌，2001）。下文将从这两个维度对企业财务风险进行分析。

（一）企业内部财务风险

企业内部财务风险指企业在日常经营活动中由于企业内部某些风险因素的影响，造成实际财务状况与预期财务目标发生偏离的情况。企业内部财务风险主要由以下几个方面产生。1.风险防范意识缺乏带来的财务风险。我国从计划经济制度转变为社会主义市场经济制度的时间较短，在实际工作中很多老一代的业务、财务人员和管理层都对财务风险缺少足够的认识，也没有及时学习外国先进的财务风险防控理念与知识，从而没有防范意识或防范意识不强，不能认识到财务风险的本质，认为只要管好用好资金就会避免财务风险的发生。这种思想也导致了我国部分企业还未建立有效的财务风险识别、财务风险预警与应对体系，致使财务风险时有发生。2.企业内部控制缺失或不完善带来的财务风险。我国内部控制理论和实践起步较晚，内资企业在内部控制制度的实际运用上与国外优秀企业相比还存在一定的差距，例如某些领导层在日常生产经营活动中存在重效益轻管理的思想，没有意识到内部控制制度存在的必要性；企业内部控制制度没有建立或流于形式，未起到应有作用；内部控制的执行、监督、检查、考核机制不健全；领导层带头不遵守内控控制制度；成本与效益对等原则导致对内控部门的资源投入有限，影响内部控制制度的有效发挥。3.企业财务决策不科学带来的财务风险。企业财务决策不科学包含了资金结构不合理、筹资方式考虑不周全、投资决策不科学等，说到底，财务决策不科学带来的就是现金流的风险。资金结构不合理主要表现在企业负债率过高，资金成本过高，偿债能力不足；筹资方式考虑不周全表现在主要通过短期贷款，甚至民间借贷筹集资金，导致企业利息费用巨大而造成无法支付的风险；投资决策不科学体现在投资类型单一，没有进行多元化投资或扩张太快，后期资金缺乏，现金流紧张；项目投资前期没有根据全面、真实的数据反复论证，导致评估效果较差。这些不科学决策现象时有发生，导致现金流产生相当的风险。

（二）企业外部财务风险

企业外部财务风险属于不可控风险，主要由以下几个方面产生，企业只可做好防范准备加以预防。1.国家经济政策变化带来的财务风险。我国政府主要通过税收、财政和货币政策对宏观经济进行调控，运用行政手段引导经济资源进行合理配置，克服市场经济的固有弊端。对于微观经济下的部分企业来说，这些调控手段会给他们带来巨大的影响，如增加税收比率会增加企业的运营成本；利率上升会增加企业筹资成本和加大还款负担，甚至导致不能履行还款义务；贷款条件是否宽松直接影响企业能否较为轻松的从银行获取贷款，用来维持正常的生产经营。这些方面的变动都会诱导企业财务风险的产生。2.经济周期带来的财务风险经济周期一般指经济活动沿着经济。发展的总体趋势有规律的进行活动，一般分为繁荣、衰退、萧条、复苏四个阶段。在经济全球化的今天，所有经济体都无法避免经济周期带来的风险。在经济衰退和萧条阶段，国际市场不断收缩，人民币汇率迫于国际压力处于上升阶段，不断上涨的劳动力价格不仅制约了出口型企业的发展，而且也侵蚀了其利润空间，带来了巨大的财务风险；社会需求下降、产能过剩导致销售量下降、价格降低，企业盈利水平下降导致生产萎缩，致使大量企业破产倒闭，失业率增加的恶性循环。3.行业风险带来的财务风险。行业风险指某些行业由于一些不确定因素的存在，投资或授信后在经营时偏离预期结果而造成损失的可能性（张春朝、孙玉红，2015）。行业风险特征比较明显，一般只对相关行业和其上下游企业产生影响，行业风险主要受经济周期、产业发展周期、产业组织结构、地区生产力布局等影响，如果企业属于处于淘汰行业或非政府鼓励行业，那么此时企业的财务风险将会非常巨大。4.不可抗力因素带来的财务风险。不可抗力因素在我国《民法通则》指不能预见、不能避免且不能克服的客观情况（《民法通则》，2009），具有偶然性和客观性的特点。实务中一般把不可抗力因素分为自然不可抗力和社会不可抗力二种因素。自然不可抗力因素指如暴雪、地震、洪水等自然灾害；社会不可抗力因素指发生大面积流行疾病和环境污染等。不可抗力一旦产生会给企业带来诸如停产，倒闭、甚至破产等重大财务风险。

三、财务风险的防范措施

（一）内部风险解决措施

1.增强风险防范意识，建立健全风险防范体系。管理层需在企业内部树立全员财务风险防范意识，思想上重视才能降低在日常经营活动中决策的随意性，从而降低企业的财务风险。企业还需建立健全风险防范体系，即建立财务风险识别、财务风险预警与财务风险应对体系，降低风险发生的可能性和风险带来的危害性。2.完善企业内部控制环境，建立健全内部控制制度。优化企业内部控制环境，明确相关的管理职能和报告层级，清楚制定和划分责任权限，确保不相容职务的分离，从制度上杜绝弄虚作假、又能够掩盖舞弊行为发生的可能性。内部审计机构应发挥既有作用，做好审查、评价企业各项内部控制制度的执行情况以及完善程度，提高企业内部控制工作的效率与可靠性，保证企业的内部控制制度运行不流于形式。3.提高财务决策的科学性。提高财务决策的科学性首先需要加强财务分析工作，在了解企业真实财务状况和掌握相关资料的同时，运用趋势分析法、比例分析法等财务分析方法进行合理判断，科学决策。管理层要在杜绝经验决策和主观决策的基础上，充分听取各种建议，统筹安排。如从筹资方面来说，企业应考虑筹资方式的多样性，系统分析企业内、外部情况，根据实际情况选择如发行债券、股票、引入战略投资者等最为合适的方式。从投资方面来说，企业可以考虑联营的方式，将部分风险进行转移；也可以采用股权投资的形式，减少现金的流出，减少现金流断裂的风险。

（二）外部风险解决措施

1.重视政策收集与分析，减少政策变动带来的财务风险。企业应建立健全宏观经济信息分析机制，在及时获取与企业相关的国内外经济数据的同时，重点关注同行业竞争对手等外部环境发生的重大变化，参考同行业竞争对手的非常规经营措施，及时捕捉可能导致财务风险的早期信号，着重分析同行业竞争对手异常情况产生的原因，提前应对，保障自身财务安全。2.根据经济周期变化采取不同的财务战略。企业的各项战略和具体实施措施的制定与选择需要与经济运行周期相适应，从而抵御经济的周期性波动、减少经济周期给企业财务活动带来的负面影响。同时充分挖掘企业内部资源与潜力，调整公司战略，积极应对。不可否认，经济周期的存在有着其必然性，在一轮的经济周期中，管理能力差、不适应市场需求的企业将被市场淘汰，而那些不断创新、适应市场需求的企业将存活下来，在经济复苏和繁荣环节得到更好的发展。3.积极主动应对行业风险，及时进行产业升级或转型。企业要跟紧政府政策，尽量缩减或退出处于淘汰行业或非政府鼓励行业的投资，调整公司战略，通过出售、清算、剥离这些处于淘汰行业或非政府鼓励的业务，重新分配资源，及时收回资金，减小财务风险；避免高风险或回报率低、回报周期长的投资项目，避免企业现金流紧张；做好行业分析，关注行业动态，及时洞察企业所属行业的前沿动态，以便于对企业经营政策进行调整或进行产业升级或转型，避免企业处在落后的行业环境中。4.积极应对不可抗力因素，减小因此带来的财务风险。企业应建立专项补偿基金或以购买财产保险等方式，以付出一定的成本为代价来降低不可抗力带来的财务风险。建立健全公司财务管理指标体系，调整资金结构，关注现金储备，适当降低资产负债率，减少利息支出成本。进行多元化投资，避免单一产业、单一地点投资。担负企业所应付的社会责任，注重企业与社会共同发展，提高企业声誉；建立紧急事故处置方案，确保在发生不可抗力因素时可以从容面对。

日常生活中的风险管理范文第4篇

[关键词] 营运资金　风险分析　风险管理

一、营运资金风险及其表现形式

营运资金是企业维持日常经营活动所必须的资金，营运资金风险是指由于营运资金不足等原因给企业财务状况和财务成果带来负面影响、造成经济损失的可能性。营运资金风险是现代企业面临的主要财务风险之一，它在企业日常经营活动中主要表现为以下形式：

1.存货风险。产成品及用以对外销售的半成品积压，占用资金不能及时变现；因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺少管理等原因而造成损失浪费资金沉淀，增加管理成本。

2.应收账款风险。大量赊销，为客户垫付相当数量的债权性资金，货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额，形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本、增加企业应收账款管理费用。

3.现金风险。企业持有现金不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会，另为筹集资金付出额外开支。

4.流动性风险。企业资产分布状况不合理，一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，企业日常支付能力弱、偿债能力低；另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，企业资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。

二、营运资金风险成因分析

营运资金贯穿于企业经营活动全过程。在通常情况下，企业事前先垫支的资金延经营活动各环节（资金形态）依次经过货币资金―储备资金―生产资金―成品资金―债权资金――货币资金，但由成品资金债权资金回归到货币资金是企业个体劳动成果转化为社会商品的过程，需视竞争状况而定，待销售实现，其产生的现金流入才能使企业完成财务补偿，然而对任何企业来说，事前的资金管理不可能准确无误，营运资金涉及面广、不确定因素复杂分散、且具有潜伏性和累计性，在变化万端的竞争环境中，非常考量企业的整体协调性与抗风险能力。同时，企业存续期内营运资金的需要量波动频繁，企业不可能永远持有充足的资金量，加之外界偶发因素影响，营运资金风险的存在有着其显著的客观性。

另一方面，在现实经济生活中，许多时候则是由于管理原因导致了营运资金风险或风险的恶化：

1.企业经营目标与其财务能力不协调。出于生存的压力和发展的渴求，一些企业往往热衷于做大做强，在看到资金利润率高于资金成本、特别是行业资金利润率高于社会平均投资报酬率时，容易产生激进甚至是冒进行为：一则是长期投资过快过大，挤占营运资金，造成原有经营规模资金吃紧，新上投资项目产生现金流需要一段时间或还未知，这样以来资产流动性大大减弱；二则是赊销策略粗放宽泛，为开辟市场、做销售业绩而放松了对应收账款风险的管理，造成资金被占用、坏账损失加大。

2.营运资金管理的短视性、被动性及习惯上的静态管理经验。营运资金从会计资料上看是流动资产减去流动负债后的余额（即营运资金净额），流动资产是其资金占用形态、流动负债是其资金的主要来源渠道，但这并不表示营运资金只有短期资金融通、营运资金的管理也并不只在一个会计年度内运作。企业的经营方向、经营目标及其投资融资等问题有战略考虑和阶段政策，而维持企业日常经营的营运资金如果缺乏匹配性的策略，那么就大大消弱了实现企业目标的基础；只是围绕短期经营进行资金运作，企业就会缺乏财务弹性，以至于许许多多的财务经理整日里疲于应付日常收支、营运资金还是捉襟见肘。

3.缺乏对风险与收益的适度权衡。按理财原理，企业流动资产变现能力强盈利性较差；固定资产周转慢盈利能力强，企业对利润的追逐中，如忽视风险与收益的理性思考，对经营中的流动资产及其资金融通缺乏系统考虑，所留营运资金头寸小，极易导致过度运用流动负债，企业频繁地举新债还旧债来维持日常经营，负债偿还周期短，所以对现金的需要会愈来愈迫切、财务拮据越来越严重。

4.财务职能与经营职能、其他管理职能的非协调性。由于企业职能的分工，经营活动中的资金流、物流、信息流等信息情况可能分布在财务、经营、统计等不同部门，且各种信息存在着不同步性，而各职能部门缺乏协调性就可能导致营运资金风险：如存货过多或过少、针对性的策略不及时，以至于企业资产形态转换减速或停滞；不能将原材料市场供应、同业销售竞争等信息快速反映到财务上来，财务运作可能会反映迟钝，企业资金结算、商业信用等政策可能会缺乏实效性、激励与约束性，营运资金周转缓慢、低效甚至发生资金沉淀。

三、营运资金风险管理策略研究

营运资金是企业日常经营活动所需要的资金，营运资金运作是企业整体资金运作的支撑，承载着企业价值补偿与价值增值的使命。然而，由于上述诸多因素，现实中，营运资金往往成为现代企业资金管理链中的薄弱环节、营运资金风险成为企业主要的财务风险之一，风险管理复杂、频繁、且不容延缓。

1.从企业价值最大化角度权衡风险与收益、规划营运资金有序管理。企业是围绕一定的经营目标来展开投融资的，其营运资金管理应围绕企业经营战略、投融资战略进行长远规划和阶段安排，对其中的风险与收益权衡应置于企业价值最大化目标下考虑，从企业不同变化发展阶段的经营特点与财务收支特征来思忖经营资产的投资融资策略，充分考虑企业融资能力与债务偿还能力，努力维持与之相匹配的流动资产持有量，保持一定的财务弹性，使企业在承担既定的财务风险情况下成本最小、收益最大或是预计收益水平有限情况下，将营运资金风险控制在较低水平。

2.协调管理职能，强化经营中的现金流管理。经营活动中的资金运动变化复杂频繁，企业要积极疏导财务调控障碍、提高财务执行力，实现企业内部财务与非财务部门职能的有机衔接、协调管理。同时企业各生产经营部门在履行其供应生产销售等经营责任的同时，也应承担其相应的资金周转、资产安全等责任。企业从组织管理特点和经营活动程序，实施周期性的、滚动式的现金流量管理，提高营运资金的财务效率、有效约束与规避营运资金不必要的低效运作与浪费。

3.细化供应、销售两个与外界相连的经营端点的动态管理，强化存货、应收账款的科学管理和前瞻性管理。计划存货取得方式、一般储备量与保险储备量、预测存货资金占用，在分级归口的控制体制下，严格各种原材料、各生产程序的半成品之间的匹配性管理、减少库存资金占用、防止存货资金沉淀。考虑企业外部市场行情、同业竞争、主要客户信息动态，将企业销售经营与财务资金结算、商业信用管理等紧密衔接，采用合适的销售方式和货款结算方式，实施有的放矢的应收账款管理。

4.监控经营活动中的资金运动、适时调整优化财务结构。企业经营资产包括流动资产和固定资产，营运资金的日常管理应关注其经营资产的品质、占用资金的流动性和流动效率，消除流动资产不流动、固定资产无故闲置现象，适时调整与优化财务结构，这是营运资金风险管理的日常工作之一，是现代企业主动性的财务管理、规避财务风险的管理重点之一。具体内容包括：流动资产内部现金、应收账款、存货之间的结构趋向合理化调整与优化；流动负债内部短期借款、应付账款及其他短期债务之间趋向合理化调整与优化；流动资产与流动负债之间的比率、企业长期资产与流动资产、短期负债与长期负债、短期负债与长期负债权益资金等之间比率关系趋向合理化调整与优化。

5.实施营运资金风险预警管理。设计财务指标体系，进行财务风险预警，全面评价整体经营的抗风险能力，主要包括：①反映经营现金流信息指标，如现金流与收入关系的指标、现金流内部结构比率的指标、现金流量与债务关系比率指标、现金流与利润关系的比率指标、现金流增长状况的指标等；②反映企业主营业务、附营业务的经营损益变动趋势指标，如销售增长率、成本费用增长率、营业净利增长率等；③反映企业营运能力的指标，如应收账款周转率、周转期、存货周转率、周转期等；④反映企业偿债能力的指标，如流动比、速动比、资产负债率等；⑤反映企业融资再融资能力的资料信息，如企业资本结构、资产分布、资产质量与安全等。

参考文献：

[1]曾猛:论营运资金的战略分布[J]．改革与战略，2006（6）

[2]张英:中小企业如何防范经营活动中的财务风险[J]．企业经济，2006（7）

日常生活中的风险管理范文第5篇

1川酒龙头企业风险管理现状

对于川酒龙头企业来讲，风险管理是一个全员都需要参与进来的过程，企业的风险管理需要贯穿企业日常的全部活动。在本文当中川酒龙头企业是指以川酒生产、加工或者流通为主的企业。

如今，我国的川酒龙头企业十分重视风险管理，而我国的部级重点川酒龙头企业，更是拥有十分强的风险意识。一些管理人员能够意识到，想要达到企业的战略目标，就必须在企业的日常经营活动当中进行风险管理，在企业的日常生产经营活动当中开展有效的风险管理，能够使得企业在市场当中获得更大的竞争优势。但是，很多企业并没有设置专门的风险管理机构组织，而设置系统的风险管理机构的龙头企业更少。大多数的川酒龙头企业，都是在企业当中由制定人员监管风险管理。或者是由董事会成员或者是高层管理人员来负责企业的日常风险管理。

每年的10―11月，川酒龙头企业通常需要制定下一年的预算，各部门进行预算编制并呈交到财务部门，而财务部门则需要根据实际情况，对各部门的预算进行调整，在这个过程当中，需要各部门人员互相沟通。一般来讲，川酒龙头企业会定期召开协调会来对日常出现的问题进行协调处理，还有一部分企业，为了更好地寻找解决问题的办法，建立了风险管理系统，但由于资金、技术等多方面因素的制约，一些企业的风险管理系统并没有真正地发挥出自身的效果。

2川酒龙头企业风险管理存在的问题

如今，随着我国经济的快速发展，我国的川酒龙头企业也都得到了良好的发展，但同样也面对着越来越大的风险，虽然很多的川酒龙头企业都对风险管理很重视，但仍然存在很多的不足，主要有以下几点。

2.1预算管理缺乏科学性

在川酒龙头企业的风险管理当中，最主要的问题就是没有科学的预算数据，这是十分不利于企业长期发展的。很多企业的预算，都是为了预算而去预算，并没有实际的预算目标，这就会使得预算在风险管理中的作用大大降低。

2.2对原料不足风险重视不够

现如今，原料不足已经成为了很多川酒龙头企业都正在面临的问题，例如乳制品企业没有足够的奶源等，这就会使得很多的龙头企业产生“高价抢原料”。这种情况，会使得企业的生产成本提升，降低了企业的经济效益；另外，准备充足的原料，对企业的长期发展是十分有利的，但就目前来讲，原料不足的情况还没有引起很多企业的重视。

2.3风险管理系统建设落后

很多企业并没有建立健全的风险管理信息系统，即便是有一部分企业建立了风险管理信息系统，也并不能满足企业的实际需求。很多川酒龙头企业，只单纯地进行了数据收集的工作，但是，这些数据收集的工作基本面对的都是财务信息。很少有企业会定期地编制风险管理报告，而更鲜有企业会备有风险预案，之所以会出现这样的情况，一方面是由于很多企业并不重视对企业风险管理的建设，另一方面也是因为一些龙头企业并不具备相应的资金以及技术。

2.4缺乏企业整合的风险管理

目前，很多企业在进行风险管理活动时，都是分部门地在进行，并没有从整个企业的角度来进行风险管理，不同的部门只针对自己部门的情况来进行风险管理的活动，这样分部门地进行风险管理，使得财力消耗较大，同时并不能从整个企业的角度来进行衡量。

3完善川酒龙头企业风险管理的对策

3.1优化川酒龙头企业风险管理的组织结构

川酒龙头企业应该建立以法人治理结构为基础，根据自身资源设计的规范制度，来保证企业进行完善的风险管理活动。

在风险管理组织当中，董事会处于最高领导地位，下设风险管理委员会等直接向董事会负责，与此同时，风险管理委员会应该负责对企业高层与各部门之间的沟通，是风险管理的主要支持层。此外，还应该设一审计委员会，审计委员会要对风险管理进行评价工作，审计委员会需要内部审计部门的直接负责。具体的业务部门则需要受到风险管理委员会的领导。

3.2加强与完善预算管理

要加强与完善预算管理，首先，应选择科学的编制方法，根据企业所处的环境随时进行转换。除此之外，为了保证预算的科学性，应依靠企业的计划来进行数据预算。其次，要做到完善预算指标，应根据战略目标来拟定企业的经营计划，将企业文化、战略目标等都划入预算管理的范围。最后，还应将资源培育与预算目标进行整合，科学的管理制度应作为资源分配的主要依据，川酒龙头企业根据这种资源的配置方式，能够对预算执行的结果进行考核，并对各部门的执行情况进行评价，这种方法更为科学、合理。

3.3完善风险管理信息系统

川酒龙头企业应该从自身企业的特点出发，结合企业本身的实际情况，建立适合自身的风险管理信息系统，该系统由数据收集、风险预警等多个模块组成。

在该系统当中，收集模块负责对数据进行整理、分析模块则需要对收集模块中的信息进行分析，计算财务和非财务指标，为企业提供定性信息。预警模块应根据企业环境，对企业风险进行预测以及报警。此外，还应设置风险管理报告生成模块，其作用在于利用以上模块提供的资料，整合成管理报告。