财政税收的作用

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财政税收的作用范文第1篇

税收是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配；是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式；是满足社会公共需要的分配形式；具有无偿性、强制性、固定性。

税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

在发展社会主义市场经济的条件下，税收地位显得越来越重要。这主要体现在：1.税收是国家机器运转的经济基础。马克思说过：“国家存在的经济体现就是捐税”；“废除捐税的背后就是废除国家”。没有税收，就没有国家政权的正常运转。从这个意义上说，税收是国家的象征，并与国家共存亡。2.税收是以法制为基础的一种分配形式。税收的通常定义是，国家为向社会提供公共服务，凭借国家权力依法向居民和经济组织进行强制征收而取得的一种固定收入。国家通过立法和采取相关政策，赋予税收极强的法律地位，使税收征收呈现强制性、无偿性和固定性三大特征。我国实行依法治国，更加凸显了税收法律地位的重要性。3.税收法律法规和政策具有高度的统一性、权威性和严肃性。这是从我国国情出发总结出来的结论。所谓统一性，就是税收法律法规和政策一经制定，各地必须无条件遵守。所谓权威性，就是税收法律法规和政策的制定权在中央，各地无权随意制定。所谓严肃性，就是各地不得擅自违反或不执行税收的法律法规和政策，否则要承担相应责任。实践证明，只有高度维护税收的统一性、权威性和严肃性地位，国民经济才能健康有序地发展。

税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，具有强制性、无偿性、固定性的特点。我国的税收收入已占到财政收入的90％左右，是财政收入最主要的来源。国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排，支持农村发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利，进行交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，维护社会治安，用于政府的行政管理，开展外交活动，保证国家安全，满足人民群众日益增长的物质文化需要。

同时，税收能够适应商品经济发展的需要，凡是纳税商品就具有生产和经营的合法性受到政府的保护，可以在全国市场上通行无阻，具有竞争的权利；税收能够适应各种所有制形式的需要，各种所有制并存的混合经济，在国家与企业及个人分配关系采用平等纳税原则，一视同仁，对各种所有制实行公平负担政策，使各种所有制具有平等竞争能力；税收适应企业自主经营的要求。企业可以根据税法和自己的经营情况，确定自己的利益，具有确定利益界限，可以使企业摆脱主管机关的财政控制和财政部门过多的干预。

财政税收的作用范文第2篇

关键词：国家财政税收政策；国企发展；财税环境

一、国家财政税收政策及其改革和完善

1　国家财政税收政策改革的概况

“十一五”规划纲要提出，“推进财政税收体制改革”。“十五”时期，财税体制改革在一些重要领域和关键环节取得了新的进展。继续推进财税体制改革，是贯彻落实科学发展观、顺利实现“十一五”规划目标的重要保障。

(1)现行财政税收体制运行中存在的问题

①财政收入占GDP比重过低的状况在短期内难以改变，究其原因，一方面，农业丰收和粮食的价格提升使得农业税收超额，另一方面，随着股票二级市场的不断火爆，使得证券交易税收大幅度的超额预算；而与此同时，与经济发展密切相关的增值税、营业税等却增长不多，导致整个经济的增长和财政税收的增长不同步。

②各种行政性的收费和基金越来越多，很多基金和收费的出台都是财政拿不出而留给政策的结局，从本质上来说，这也是政府职能的一种无奈选择。

③合理的财政纵向平衡机制还有待建立和完善，企业间税负不均衡的现象还存在。一方面，中央与地方之间的原体制关系保留了新进体制，从分税制的角度来看，通过两税来解决财政纵向不平衡的问题似乎还不够现实；另一方面，从企业税负的情况分析来看，内外资企业的税收政策还不够统一，一些企业的财政税收政策的改革还伴随着税收优惠的政策，一些旧的区域性的优惠政策仍然存在，影响了财政税收改革的进行。

(2)进一步完善财政税收改革的措施

①建立完善的财政收入增长机制。财政收入占GDP比重的长期持续下降削弱了政府的相关职能，导致政府职能缺少了财政保证。介于此，在财政税收改革中，出台了一些关于基金和收费的政策，通过进一步的完善财政收入增长机制，保证财政收入的正常健康增长。

②加强财政部门对政府财政性收费和基金的管理。财政不统一，政府资金体制外运转，对于提高政府资金的使用效率产生了不利影响。因此，加强财政部门对政策性收费和基金的管理，统一财政，把财政资金纳入财政预算的监控管理之中。

2　国家财政税收政策的改革对社会经济的影响

财政税收是调节经济发展的重要杠杆。它的主要职能是为特定的企业提供更多的发展机会，使得他们能够尽快地担负起带动社会经济发展的作用，从各方面改善企业发展的外部条件，改善企业的投资环境。可以说，财政税收政策的改革对社会经济的发展产生了重要的影响。

(1)不同的财政税收政策会影响社会经济发展的投资环境和投资吸引力。财政税收政策在用于对社会经济的发展进行调控时，通过对不同的区域实行不同的财政税收政策来实现国家对经济的宏观调控。比如，在某些特定的区域，即国家希望经济更快发展的区域，政府通过对全部或部分企业实行一定范围的税收减免，进而实现了对该区域经济发展的宏观调控。国家财政税收政策的主要职能就是是为特定区域的企业提供更多的发展机会，使得它们能够尽快地担负起带动区域经济发展的职责。

(2)国家财政税收政策在贯彻国家的产业倾斜政策等方面发挥着极其重要的作用。各国政府均根据本国当前经济发展的水平来确立国民经济中各个产业的优先发展顺序，并通过建立有利的财政税制结构来予以保障。国家对不发达地区的基础产业倾斜的税收政策有利于缩小发达区域与不发达区域之间的经济发展差距。因此，政府通过财政税收政策的改革，可以充分的体现国家在产业方面的倾斜和重视度。

二、国家财政税收政策与国企发展

国有企业是我国国民经济的支柱，是国家财政收入的重要来源，国有企业是整个经济体制改革的中心环节。但是一直以来，国有企业由于历史与体制的原因，多年来积累的体制性、结构性和机制性等深层次矛盾相互交织，其落后的产业结构、产品结构以及落后的产品开发和技术装备、僵化的市场营销体制与发展市场经济要求的矛盾愈加突出，国有企业的生存和发展遇到了前所未有的困难，加快财政税收政策的改革，促进国企的改革和发展，已经迫在眉睫。近年来，国家财政税收政策改革一直把支持国有企业的改革和发展作为一项重要任务，采取了一系列重大措施。国家财政税收政策的改革为国企的发展带来了福音。

1　国企困难原因及表现

(1)传统的主导产业逐渐失去优势，新兴产业发育不快，难以带动国有工业经济有效增长。国企门类齐全这一以往优势在新的经济形势下已成为相对劣势。由于市场有效需求不、足、竞争激烈、资源要素短缺，加上陈旧的经营观念、僵化的经营机制，使原来大规模的生产体系与主导产业的优势逐步削弱和丧失。

(2)自我积累发展能力弱化，技术更新改造缓慢，新产品、新技术产业化过程较长，使国有企业丧失了自身发展的动力。历史上高比例的利税上缴，使国有企业自我积累发展能力薄弱，技术装备的“欠账”过多。虽然改革开放后国家对其技术改造投入了一定的财力，使其工艺技术装备水平有了一定的提高，但由于其在国民经济中所占的领域过宽、比重过大，并且国家投入的技改资金和企业自我积累的投入无法弥补技术老化的程度，占有相当比例的国有大中型企业技术装备未得到根本性的改造。

(3)企业包袱沉重、历史欠账过多，拖延了国企改革和发展的步伐。国有大中型企业普遍存在“人多、钱少、债务重”的问题，主要体现在：技术改造欠账多，企业负债高，企业办社会包袱重。过高的资产负债率是制约国企经济效益提高乃至生存和发展的重要原因。同时由于历史的原因，其在职工离退休养老、失业、医疗等保险方面的支出也不堪重负，这些因素严重地影响了国有企业进行改革和自身发展的步伐。

2　家财税政策改革对国企发展的作用

(1)国家财政税收政策改革为国有企业的发展创造良好的外部环境。目前，国家财政税收政策改革，以支持国有企业改革与发展的一个重要措施，就是继续实行积极的财政政策，从扩大投资、启动消费和增加出口等三方面入手，拉动国内有效需求，确保经济的适度增长，提高经济运行质量，为国有企业的改革和发展创造基础条件。实践证明，国家财政税收政策的改革措施已经取得了明显成效，为实现国有企业的脱困目标创造了良好的条件。

(2)国家财税政策改革，采取了有力措施解决国有企业改革的难点、重点问题。布局分散、负债率高、资本资金不足、社会负担重以及富余人员多等，这些都是当前国有企业面临的难点和重点问题。解决好这些问题，对于实现国有企业发展的目标至关重要。为此，国家财税进行了一系列的改革。首先，调整思路，不能再沿用过去减税让利的办法，把财税支持与国有经济战略性调整和国有企业战略性进行改组，形成合理的国有经济布局和科技创新机制，使国企适应市场经济和公平竞争的环境。其次，突出重点。对国有企业改革和发展的支持，重点在企业重组、技改贷款贴息、安排下岗分流职工基本生活以及分离企业社会职能等方面下功夫，为国企创造平等宽松的外部环境。再次，加大力度。通过调整财政支出结构，调剂出一部分资金支持国企的改革与发展。

财政税收的作用范文第3篇

关键词：财政税收管理；城市建设；建议

财政税收管理在市场经济发展中不可或缺。它是调节市场经济的手段，它在提高人民生活水平，促进经济发展，减少贫富差距方面有重要作用。但其发展至今，仍存在许多问题，如对于税收征收的监管制度的缺失，民主管理机制的不健全，以及税收制度的需要不断地更新以适应新的经济状况，以及财政税收管理工作人员的工作态度的消极等问题。

一、财政税收管理的现状

市场性、现代性和开放性是财政税收的三个特征。财政税收对市场经济的发展起着重要的作用，它是宏观调控的一种手段，市场经济产生了资源和收入的不平衡，而社会主义的目标实现更多的公平和对贫富差距的调节，市场经济建立发展的基础是财政税收。在城市建设中，财政税收的作用不可忽视，其不管用于城市的教育、公共卫生、学校，还是民生、科学、文化，对于城市的建设发展都起着飞快地推动作用。税收政策具有强制性和无偿性的特征，现代税法体现了公正性和时代性。税收政策是公平的，是对每个达到缴纳税收收入额的人进行强制和无偿征收。税法也具有其开放性，财政税收的用处公开于众，税收政策公开于众，也让人民感觉到税收的“取之于民，用之于民”。财政税收的三个基本特征决定了如何看待财政税收问题，在城市建设中针对财政税收管理可以采取的措施和建议。如今，我国财政税收管理还存在许多问题。比如：财政税收管理的力量被地方管理的力量压制，财政税收管理人员被调离，对于城市税收管理的监管监督不到位，这样会产生很多偷税、漏税的行为；财政税收没有严格的管理体制和监督制度，以至于财政税收的工作人员积极性和工作态度都没有得到保证，导致很多弊端或产生一些问题；或者财务管理不够公开化的问题，以及民主管理机制尚未形成的问题，财政公开化、民主管理机制才能得到人民的信任，同时也受到人民的监督，使得财政税收管理更好地发挥其作用；资金使用不当，财政税金的使用对于城市的发展的各方面起着重要作用，但由于政府部门之间的权、责、利分配不合理会导致财政税收资金的严重浪费，资金的使用效率会大大降低；预算工作中所产生的问题，预算工作是财政税收征收管理发放等工作顺利进行的保证，合理的预算为财政税收征收等工作做了铺垫和准备，但我国对于预算的重视程度不够，预算的不合理导致在征收过程中还可能与纳税人发生冲突，影响纳税人的积极性。

二、对城市建设中财政税收管理的建议

（一）建立更加完善的税收制度。针对财政税收管理中出现的问题，需要调整税收制度，保证财政税收工作稳步进行。与时俱进的完善税收制度，在考虑目前市场经济条件下经济发展状况的同时，结合中国的国情，进一步完善税收制度。具体来说需要改善重复纳税的情况，可以通过调整所得税和营业税的方式。在税收上，也应该减少中小企业的负担，减少对其税收的征收，鼓励其发展，进一步带动城市的就业和经济的发展。对于地方财政税收也可以优化其税收结构，使税收的征收更具合理性，促进经济的提高。总之，税收制度的完善需要考虑更方便的问题，结合中国国情和市场经济状况。（二）改善税收资金的分配。提高税收资金的使用效率需要建立在改革和完善财政税收的管理体制上。为此，要不断加强财政税收的管理职能，要建立全面、合理、客观、有效的财政税收管理体制。在不断地整合财政税收资源的基础上将所得资金纳入到平常的预算管理之中。既要增加对于预算的重视度，合理地进行预算，又要对于税收资金进行合理的分配，建立行之有效的税收管理体制和利用完善的民主制度对财政税收管理进行监督，获得人民的信任，对于财政税收的征收也有很大的益处。（三）加大财政税收监督力度。当前我国的偷税、漏税行为仍在不断增加，对此一方面需要完善税收监督制度，一方面纳税部门需要有专门的人员监督企业的纳税。完善的税收监督制度可以保障税收工作顺利尽心，尽量避免企业的偷税、漏税行为。避免在税收征收时所产生的企业不道德的行为，减少国家财政收入，使得国家财政损失，不仅企业没有尽到影响国家尽到的义务，国家财政收入的减少也会影响财政收入作用的发挥，削弱国家财政税收管理的作用。因此，应加强对于财政税收管理的监督，引进民主管理制度，从根本上提高工作人员的素质和工作积极性，避免企业偷税、漏税的行为的发生。（四）改革税收制度，提高财政收入。改革现行城市维护建设税与公用事业附加税。由于城市税税基较小且汇率较低，在城市建设方面资金的专项税收来源不足，城市建设税和相关的公共产品附加税没有成为城市建设金的主要来源，因此，应该及时对此项税收进行改革：一是改此附加税为独立税，不以“增消营”为基础，减轻税收变动的影响；二是增加征税范围，维护征税的公平性，对外商设置合理税率，以及对土地和财产税制的完善。

市场经济不断发展和壮大，财政税收管理也不断发展和完善。虽然其仍然存在着一些问题，但是可以在市场经济的发展中不断完善税收制度，提高监管力度，提高财政收入，调高管理人员的素质，对财税收支范围进行明确的规定和规范，规范市场经济中企业偷税、漏税的行为，充分发挥财政税收管理的作用，利用财政税收带动城市建设的经济发展和文化教育发展。

作者:齐相永

（泊头市城市管理局 河北 单位:泊头市城市管理局

参考文献：

财政税收的作用范文第4篇

关键词：完善财政税收 监督机制

在我国改革开放之后，我国社会经济进行飞速发展的阶段，我国传统的财政税收政策已经无法满足时展的需求，虽然其就实际情况在进行不断的完善、健全，但是财政税收政策仍然存在监督力度弱、制度建设不健全等原因，本文就如何完善我国财政税收制度提出了一定的建议，根据实际调研来看，完善财政税收制度是能否最大限度的发挥财政税收作用关键，本文就我国国情对完善我国财政税收制度提出了一些可行性建议，从而希望以此来促进我国社会主义市场经济的发展。

一、财政税收的重要意义

（一）财政税收对国家的重要意义。财政税收是国家为了完成国家职能，按照相应的法律法规，通过强制性的、无偿性的来获得财政收入的一种方式。国家通过财政收入来达到国民收入再分配，希望通过财政收入来促进社会公平，国家通过征收税收获得的资金来建设造福社会的公共基础设施，满足社会需要。财政税收是促进国家经济稳步增长，维持社会稳定，促进社会公平的主要手段之一。财政收入对国民生活水平也起到重要的作用，作为国民收入再分配的主要手段，财政收入有利于缩小社会贫富差距，确保社会低收入人员的最低生活保障，并且财政税收有利于协调国家各个机关之间的关系，促进国家整体平稳发展，其对国民整体收入提高和国家长治久安都有具有关键性的意义。

（二）财政税收对社会的重要意义。财政收入有利于促进国家科学、教育、文化、卫生事业的发展，通过政府来平衡社会收支关系，以此来达到优化社会资源配置，建设社会公共设施的作用。

二、我国财政税收制度表现出的问题

由于我国建国时间较短，各项制度发展的时间短，因而我国税收制度也没有完善的建立起来，仍然存在很多问题。当下我国主要的税收监督方式主要是直接性和突击性二类，通过财政税收的大检查所得的成果，大多都是阶段性的，无法形成长期的效果。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，我国财政税收制度的问题也逐渐暴露出来，其检查明显的事后性和突击性，以及在监督对象上缺乏针对性、科学性，使得监督的效果大打折扣，财政税收制度的成本和反馈不成正比，使得社会腐败问题仍然十分严重。并且我国对财政税收监督行为缺乏相应的法律管理，我国与其相关的法律主要有《预算法》、《税收征管法》，但是没有形成专门的法律，在西方发达国家已经出台了类似于《财政税收监督法》、《财务管理法》等专门法律，对其进行合理、专业的管理。我国当前的法律已经无法解决我国财政税收的监督问题，使得我国相应的监督体制过于落后，导致社会财富流失，不利于财政税收作用的发展。

三、完善我国财政税收监督管理机制的措施

（一）建立健全的财政税收总体框架。想要从根本上改变我国税收管理制度，健全相应的制度，就需要建立健全的财政税收总体框架。首先，国家需要从法律上对财政税收监督进行合理定位，使得其监督管理在实际操作中能够有法可依，通过制定相应的法律来填补我国在财政税收监督上的空白，从而形成合理有效的行政O督机制，及时、有效的对财政收入进行监督和管理，在实际管理中，落实相应法律。在进行财政税收监督时，结合法律监督和行政监督，双管齐下，提高管理的规范性、有效性。并且还可以通过社会舆论监督来进行外部监督管理，通过立法监督、行政监督、民意监督三个方面来管理财政税收，使其获得的社会财富用到刀刃上，提高财政税收的利用率。

通过建立财政税收的整体框架，从根本上确定有效的财政税收监督管理制度，使得监管人员在实际工作时可以有法可依，进行合法的监管；反之也可以对监管人员自身进行合理的监督，从而提高工作效率，减少，确保财政税收能够被合理使用，杜绝社会资源的浪费，从而有效的提高税收管理的能力。

（二）加强财政税收监督管理体制。如何进一步健全我国财政税收的监管能力，光光是建立健全的财政税收总体框架是远远不够的，还需要建立相应的监督体制，其需要以立法为立足点，建立相应的法律法规，对财政税收的步骤进行严格把控，每一步骤都需要有监督人员进行管理，国家还需要对监督人员进行检查监督，防治财政税收人员和监督人员进行串通，获取私人利益来进行贪污，对财政税收人员的职位需要进行严格规定，杜绝因为个人私欲产生的滥用私权的行为，财政税收监管体制需要法律参与进来，加快相应法律的制定，并且严格执法，加大法律惩罚制度。

并且还需要提高相应的执法能力，国家需要定期对相应的财政机关和财政监督机关人员进行相应的培训，进行调查研究，确保监督部门能够真正的对财政机关及其工作人员进行合理监督，通过不定期的走访，深入人民群众，了解人民群众的心声，并且告知人民群众国家现有的税收政策，询问其是否和百姓所知道的税收政策相一致，从而杜绝税收机关在实际操作中形成欺上瞒下的行为。在深入人民群众中，应该避免和地方财政部门接触，从而杜绝面子工程，使得走访人员无法看到真实的情况，导致财政税收监督成效大打折扣。

对财政税收监督机制的管理还需要社会舆论和纳税人参与进行，从而促进监督额度进行。社会新闻部门语言对地方财政税收进行监管，并且通过电视、网络等媒体告知群众，并且做出相应的解释，从而提高公民的理解度，促进财政税收的透明度，促进财政税收的有效进行。纳税人也需要对财政税收进行相应的监督，财政税收的社会资金来自于纳税人，纳税人有权知道其用途已经去向。财政税收部门需要定期向社会报告财政税收的去向，用于各种公共设施、民生建设。

通过多个方面的监督，建立完善的财政税收监督机制，来确保国家财政税收能够有效发挥作用。

财政税收的作用范文第5篇

关键词：财政税收；预算管理；支付转移；监督管理

社会主义和谐社会的完善、国家的繁荣昌盛和经济的稳定持续增长这都基于财政税收体制的完善，所以我们要不断坚持深化改革创新税收体制。

1财政税收体制的定义

财政税收属于一种国家职能，是国家主要的财政收入来源，在国家和社会的发展中起到了强大的推动作用。顾名思义，财政税收就可以分为两个部分：一为财政，二为税收。一个国家的根基来源于财政收入，而国家获得财政收入的方式有很多种，比如：国有资产经营收益、税收、纳入财政预算管理的行政性收费和罚没款等非税收入，国有土地使用权有偿出让、转让收入等等，其中最重要的收入来源就是税收收入。所以，财政税收制度必须得到完善。

2我国财政税收体制存在的问题

我们国家的财政税收制度基本上是取之于民用之于民。但是，随着时展的脚步、社会主义市场经济体制的逐步完善和紧密联系我国仍处于社会主义初级阶段的国情，财政税收改革创新工作必须从实际出发。但是，我国财政税收体制还存在缺陷和不足之处，而这些缺陷和不足之处在实际操作中严重干扰了财政税收作用的发挥。

2．1财政税收的预算不完善

“预则立，不预则废”，这句话道出了科学预算的真谛。科学的预算可以对国家的财政税收在年度初期就有一个整体上的规划与指导，让财政税收工作更加有前瞻性和计划性，能够保证财政税收工作顺利的进行。然而，在很长一段时间里，我们国家的财政税收预算体制并不十分的完善，财政税收预算没有得到应有的重视和良好全面的规划，整年度的财政税收预算由于权威性较差，覆盖面较小等这些原因，经常会出现财政预算资金被一些人挪用，甚至侵吞，最后导致年度预算无法贯彻实施。

2．2财政税收的转移支付不规范

我国的财政税收转移支付体制为了实现缩小区域间收入、协调各项社会经济事业的发展等，从而对区域间经济发展的不平衡与不协调问题等方面起到了积极的调节作用。但是在很长一段时间里，我国的转移支付体制存在许多不合理之处，政府部门内部的财政资金转移通常是采用非公开方式，不透明、不公开的资金转移直接引发了转移支付期间的各类问题，比如资金利用率较低、转移时间长、审批手续较为复杂、模式相对落后等问题，从而导致资金转移过程中产生违规甚至违法事件的发生。

2．3财政税收的支出结构不合理

国家财政税收的支出项目主要有政治经济建设、文化建设、公共服务建设等方面。但是我国相当一部分政府部门，尤其是各级地方政府部门，把一半甚至一多半的税收收入都投入到各级地方的经济建设中了。各级地方的经济建设固然是非常重要，然而把税收收入当作各级地方经济建设来源那就有待进一步分析了。一个社会的健康有序发展必然是经济、文化、社会共同协调发展的结果，如果一味的把财政税收收入大比例的投入到经济建设中去，那么长期积累下来会造成只有经济在不断发展，而其他各项的发展都停滞不前或者维持现状，跟不上经济的发展速度，从而制约经济的发展、社会的进步。

2．4财政税收的监管有缺失

在我国的税收工作中经常会出现偷税、漏税现象，虽然我国在法律上也出台了相关的法律法规但是一些企业和个人利用不正当手段偷税、漏税，另外更有一些企业在财务报表上弄虚作假，做假账逃避巨额税收，而且这种现象屡禁不止，层出不穷，这样的恶劣的行径不仅直接给国家的财政税收造成了严重的损失，并且损害了那些兢兢业业勤勤恳恳依法纳税的企业和个人的利益。

3我国财政税收体制改革方法探究

基于上述问题，显然，我国的财政税收体制既不健全也不完善，怎样深化财政税收体制改革，完善其中存在的监管问题和不足之处，使国家财政税收作用得以充分发挥呢？笔者认为应该从现有的这么几个问题来入手，研究我国财政税收体制改革创新的方法。

3．1完善财政税收的预算体制

我国财政税收体制改革中的一项重要内容就是财政税收的预算体制改革。为了使财政税收预算编制得更加全面精准，使财政税收预算的实施和监管都能够在一个严谨的、科学的、系统的平台上运行，所以财政税收体制改革必须要建立一套专门的财政预算管理体制，与此同时要加大预算与决算的公开力度，从本质上打造透明财政。

3．2规范财政税收的支付转移制度

①政府应将财政税收转移支付的比例与结构合理化，有效的把一般性和专项转移支付合并起来，并且相对提高一般性转移支付的比例；

②通过加强增值税分享制度以及补充税收返还制度来保证国家转移支付资金的稳定性。用这些来规范财政税收的支付转移制度。此外，还应当把财政税收转移支付与地方不同层次的收入水平、社会发展水平等结合起来，并且通过科学的测算依据来确定一个地方的财政税收转移支付的资金分配。与此同时，国家的财政税收支付转移要完全公开透明。

3．3优化财政税收的支出结构

国家和各级地方政府在支出财政税收时，要把市场经济建设所需和各个因素充分协调，并且要遵循导向性原则、市场性原则和公共性原则来明确居民生活支出需要和社会稳定发展需求，从而优化财政税收支出结构和确定支出范围。财政税收支出时，对于重点项目和重点工作政府要加大扶持力度，把资金应当更多的投入到关乎民生和农业相关的区域中，大力发展科教文事业，为居民提供更加完善的社会公共服务。

3．4完善监督管理体制

对于那些偷税、漏税个人和企业，首先从法律的层面入手，国家应该建立完善的税收监管体制，细化每一条例的同时做出具体的规章惩罚制度，对偷税和漏税行为施以严惩；其次从行动层面入手，严厉惩处偷税、漏税的典型要犯，对采取不正当手段偷税、漏税的不法分子以儆效尤。以法来约束不法分子使国家的经济利益不受侵犯。

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