投资控制的步骤

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投资控制的步骤范文第1篇

    关键词:投资控制 模拟 设计质量 

    水电建设项目投资的有效控制是水电建设管理的重要组成部分,也是投资主体密切关注的一个重要方面。水电建设项目投资控制,就是在投资决策阶段、设计阶段、发包阶段和实施阶段,把水电建设项目投资的发生控制在批准的投资限额之内,随时纠正发生的偏差,以保证项目投资管理目标的实现,以求在该项目中能合理利用人力、财力、物力,并取得较好的投资效益和社会效益。即通常所说的投资估算控制设计概算,设计概算控制项目的实施预算,用实施预算控制好合同价格。

    水电建设项目投资控制贯穿于整个项目的建设全过程,合理有效控制水电项目投资,应从水电建设项目的各个阶段着手。

    1 决策阶段合理预测项目投资风险,确定投资控制目标

    投资控制是监视项目建设过程中投资各方面运用情况的活动,以保证项目建设资金运用状况与项目的质量、进度保持动态适应的一项管理活动。投资控制一般包括3个步骤:①确定投资控制目标;②衡量投资实际情况,获取偏差信息;③分析偏差产生原因,采取纠正措施。投资控制必须有控制的客体——控制目标,没有控制目标,投资主体各方将失去控制方向和缺乏控制重点,也无法发现偏差,及时进行纠偏。因此,必须运用科学的方法进行投资的合理预测,以确定合理的投资控制目标。水电项目的工程造价一般由3个不同的部分组成:其一是确定性造价,对于这一部分造价工程师知道它一定会发生并知道它发生的额度;其二是风险性造价,对此造价工程师只知道其可能发生的概率及不同概率发生时的造价分布;其三是完全不确定性造价,造价工程师对其发生的概率及造价分布均无法确定。工程项目造价确立的根本在于第二部分——风险性造价的确定与预测。国内外有许多风险预测方法,最有名的当数蒙特卡罗(Monte Carlo)模拟法。

    蒙特卡罗(Monte Carlo)模拟起源于第二次世界大战期间,用于对裂变物质中子的随机扩散进行模拟研究,并以世界着名的赌城蒙特卡罗作为该项目研究的代号而得名。它是一种随机模拟方法,不是按照传统的观念去求解模型,其本质是实验,即在假定条件下去运行模型,然后根据模型运行的结果,进行预测分析和系统评价。在实际应用中,通常是先建立一个模型,再进行数字模拟,如果模拟结果说明模型的有效性不足,可以逐步扩大模型的细节,反复进行数值模拟以求最后取得一个更为精确的估计。

    蒙特卡罗模拟方法的实质是:设有Y=g(X1,X2,…,Xn),X为随机变量,函数(即数学模型)g已知,为了确定Y值,我们可以用蒙特卡罗法,具体步骤为:

    (1)随机产生一组X1,X2,…,Xn;

    (2)代人函数g计算得Y值,Y=g(X1,X2,…,Xn);

    (3)重复上述步骤(1),(2);

    (4)由(1),(2),(3)步得到n个Y值,计算得到Y的统计值。

    运用蒙特卡罗模拟法预测分3个步骤:首先,构造模型。进行蒙特卡罗模拟,必须确定研究对象的概率分布。对于风险因素来讲,常常没有可以直接引用的分布率,通常是根据历史记录或专家的主观分析判断,求得研究对象的一个初始概率分布。例如在设计变更的预测中,可以根据过去的已完类似工程的变更分布状况和所预测工程的实际情况,预测其初始分布,运用主观概率法、专家调查法给出一个事件的概率分布。其次,运行模型。根据确定的模型结构(概率分布及其结构关系)进行随机抽样,故又称作数值模拟。第三,根据模型的随机模拟结果,统计各风险因素发生的频数,得出要求的统计量。

    目前国内水电项目风险预测的理论研究已有大量成果,但是实际应用却显得很不足,大多数工程是以已完工程的历史资料为基础,以百分率进行估算。为了更加科学合理地预测风险和确定投资控制目标,这方面的工作有待于加强。

    2 设计阶段以设计质量为重点的投资控制

    水电建设项目投资控制贯穿于整个项目的建设全过程,并具有突出的重要地位。水电建设项目投资控制的关键在于项目实施前的投资决策阶段和设计阶段。许多业主认为水电项目投资控制的重点在工程实施阶段,把投资控制的主要精力放在工程实施阶段上,忽视了水电站设计阶段的投资控制。据国外有关资料对不同建设阶段影响建设项目投资程度的分析,在项目建议书批准的条件下,在可行性研究阶段,设计对项目投资的影响为75%~95%,在技术设计阶段为35%~75%,在施工图设计阶段为5%~35%。由此可见,项目投资控制的关键在于施工前的投资决策阶段和设计阶段,而在项目做出决策后,控制项目投资的关键就在于设计。一些西方国家分析,设计费虽然只占水电站工程全寿命费用的1%,但恰是这1%的设计费用决定了几乎以后的费用,可见设计质量对项目建设的投资控制的重要性,甚至可以说抓住了设计阶段这个重点,就把握了投资控制的方向。

    水电建设项目在设计阶段的投资控制,首先须对工程项目各部分建筑运用价值工程理论进行技术经济比较,在满足建筑物功能的前提下,体现经济优势,以期取得最满意的设计方案。

    某水电站工程建设过程中,设计人员本着对业主负责,对工程负责的态度,把控制工程投资理念渗透到各项设计和施工技术措施之中。根据施工现场实际情况,在保证工程质量和安全的前提下,设计人员先后进行了10余项的设计优化。如:永久船闸与临时船闸合二为一,溢洪道及厂房流道底板减薄等设计优化,节约工程投资近亿元。

    其次,在设计各个阶段进行限额设计,以上一个阶段的各项工程量投资控制下一个阶段的设计工作,力争达到随着设计阶段的加深,设计工作越细和各建筑物设计更加优化,但在实际工作中,当设计概算超出批准的投资估算时,某些设计负责人往往只片面要求造价工程师单纯地从投资上寻找原因,以盲目地降低单价和费用指标为代价来降低工程投资,而不是在设计的细微之处寻找降低工程量及施工措施费的途径。这样就违背了限额设计的初衷,缺乏合理性及科学性,限额设计也只是流于形式,起不到投资控制的作用。

    某水电站在建设期间遭受3次洪水冲击,基坑被淹累计30多天,工期损失达3个月之久,造成比较大的损失。尽管如此,由于实行了限额设计,设计人员群策群力,在设计优化上下功夫,使电站实际发电工期比预期提前了10个月;工程完工后,其投资控制在批准的设计概算内,取得了良好的经济与社会效益。

    再次,应加强设计监理工作,因为设计监理对项目投资的控制是事前控制,比过程控制中的施工监理对投资控制有着更重要的作用。有的比较大的水电项目已开始了这方面的工作,取得了一定的效果,但并未完全落到实处,执行起来很难请到满意的设计监理工程师。可喜的是投资方已认识到了这一工作的重要性。

    3 重视工程实施阶段的投资控制

    水电站工程项目庞杂、涉及面较广、技术难点多、地质复杂及工期长等特点,增加了工程实施阶段的投资风险,同时也制约了这个阶段的投资控制,超设计概算现象时有发生。在工程的实施阶段投资控制的主要内容如下。

    3.1 合理处理好质量、进度与投资三者之间的关系

    水电工程进入具体实施阶段后,许多业主不太重视投资控制,往往最重进度、质量,轻投资,很难把投资摆到与进度、质量同等的位置,这可能与我国的水电开发模式和中国国情有一定的关系,经常搞什么献礼,以某个特殊日子作为工程截流、首台机组发电的日子,而工程的进度却无法正常满足此类要求,于是召开动员大会,给承包人赶工费等来达到目标。笔者在某水电站从事监理工作时,发现施工单位的机电安装人员平时上班抓得不紧,到临近工期目标控制点时,索要赶工费,从而使工期要求得到满足,投资却大大突破。投资控制也不能单纯追求节约投资,必须在确保工程质量的前提下,辩证地处理它与工程质量控制、进度控制的关系,以提高工程建设的整体经济效益。如:增加一部分工程投资来缩短工期并提前发电,在进行投入与产出等经济分析后确能带收益,那么,增加部分投资是必要的,这能增加水电站的发电经济效益和发挥其部分社会效益。

    3.2 做好工程的招标工作,确定合理的工程承包合同价

投资控制的步骤范文第2篇

关键词：建筑工程；造价；控制方法

中图分类号：TU198文献标识码： A

长期以来，我国普遍忽视建筑工程前期工作阶段的造价控制，而往往把控制工程造价的主要精力放在招标和施工后竣工结算阶段的工程价款审核上。这样做尽管也有效果，但毕竟是“亡羊补牢”，事倍功半。为解决这一问题，必须实行建筑工程全过程造价控制，坚决地把造价控制重点前移到建设前期阶段上来，使工程造价控制工作深入至投资决策、设计、招标、合同签定、施工过程和竣工结算等各阶段，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，只有这样，才能使投资控制目标实现，才能取得较好投资效益。

一、建筑工程造价控制的含义

有效控制的控制工程造价，即把建设方案、设计方案进行优化，在工程建设过程中的各阶段，采用有效的方法和措施，将建筑工程造价的允许偏差额控制在一定的范围或核定的造价限额内，以确保人力、物力、财力的合理使用，取得较好的投资效益和社会效益。

工程项目建设的周期较长、资源消耗量大，同时还受到各种因素的影响和条件的限制，工程造价限额的确定与建设项目各个阶段的深入情况有关，分阶段由粗到细进行设置，由粗略到准确慢慢推进。整个项目的决策主要依据投资决策阶段的投资控制数，一旦批准，该投资控制数就作为工程造价的最高限额，规定设计概算不应超过投资控制数。工程造价控制应该始终贯穿于项目建设全过程，但是一定要突出重点。做好设计阶段的造价控制极其重要。如位于上海市的某一66层的建筑，工程师提出了三种上部结构的结构体系。造价顾问公司按照上海建筑市场造价行情对以上三种方案进行了造价成本分析，得出全钢筋混凝土结构在造价上的优势很明显，造价比全钢结构节约34％，比钢一钢筋混凝土混合结构节约28％，在对建筑功能和造价进行进一步分析，最终成为业主的首选方案。

二、导致建筑工程造价过高的因素

1.筹资费用过高造成工程造价增加

一般来说投资方的自有资金基本上都较少，大部分的建设资金都是通过金融机构的贷款。建设期贷款利息组成投资费用，这样就导致了工程造价增加，尤其是近几年贷款利率的不断上升，更增加了投资方的建设成本。

2.地质勘察不充分造成工程造价增加

设计前地质勘察必须要充分，如果勘察不充分就可能造成实际地基承载力与设计不符，或者在公路、桥梁施工时发现地下有软弱下卧层，迫使公路改线或结构物基础类型改变，这些情况都会抬高工程造价。地质勘察不到位，还可能引起安全事故，给投资方造成巨大损失。

3.设计原因造成工程造价增加

首先，在设计过程中必须考虑新材料，新工艺，新技术的投资，控制其不要超过投资估算；其次，由于设计错误，没能及时发现，但在施工过程中由于已经建成的结构物受力不足，导致已建部分报废，造成事故项目成本增加。

4.施工过程中工程造价的增加

由于施工过程中对其工程造价影响的原因很多，有极其恶劣天气导致已建工程及材料、设备的毁损；设计变更引起造价的增加；材料价格的迅速上涨造成工程造价的大幅增加等。

三、建筑工程造价控制的步骤

1.投资决策阶段工程造价的控制

工程在决策阶段影响其造价的主要有两个因素：（1）要想工程造价合理必须确保项目决策的正确性。项目决策正确，表示对项目建设做出科学判断，选出最佳投资方案以达到资源合理配置的目的。投资决策阶段的工程造价控制具有两个特点即先决性和指导性，对全过程的造价控制起着决定性的作用；（2）决策阶段的投资估算对造价的影响。进行投资方案选择主要依据决策阶段的投资估算，同时投资估算也决定项目是否可行。前期的投资估算是投资控制的目标，是全过程造价控制的源头。

2.设计阶段工程造价的控制

设计阶段是影响和控制工程造价的主要环节。所以必须抓好以下几个方面的控制管理:首先是限额设计。限额设计就是根据可行性研究报告和投资估算进行逐步设计，按照初步设计的概算控制施工图设计，确保其不超过总投资额的设计过程。其次是利用价值工程原理优化设计。价值工程主要是分析产品的功能和成本两者的关系，以降低总成本为最终目标，满足产品必要功能，提高产品价值的分析方法。价值工程理论与方法常常作为处理建筑工程造价和建筑产品功能之间矛盾的一种比较现代化的管理手段。三是实行设计招标和设计监理制度。在工程的设计阶段开始招标，引入公平竞争机制，这样可以迫使竞争者自觉根据国家的政策进行组织设计。四是实行设计监理。设计监理主要是针对初步设计的总图方案及单项设计方案进行评价，运用技术经济指标的计算、分析和比较，确定最合理的方案，审查设计概算和施工图预算。

3.施工阶段的造价控制

施工是建设一个项目最主要的过程，90%以上的造价都耗用在这个阶段，因此，控制好施工阶段的造价是整个工程造价控制中非常重要的环节，要很好地处理造价、工期和质量之间的辨证关系，把投入产出观念完全渗透到整个施工过程中去，以便达到人力、物力、财力、技术等生产要素的最优组合。

4.竣工结算阶段工程造价的控制

在施工企业根据合同规定的内容将所承包的工程全部完成之后，经组织验收质量合格后，向建设单位索要最终工程价款结算。工程竣工结算是在工程最后确定总造价的重要环节。长期以来，都存在着竣工结算超额的问题。竣工结算审查作为这个阶段的一项最重要的工作，它是核定工程造价的根据。要对合同条款进行核对。在审核中，应按照竣工图、设计变更、现场签证等相关资料逐项核对；并且严格按照计价依据与计价方法进行计算。竣工结算必须严格根据合同中双方约定的计价方法进行计算。

四、建筑工程全过程造价控制的方法

1.要分阶段设置投资控制目标。

建设工程历时长，资源消耗大，有计划地建立一个阶段性的投资控制目标，可以通过目标控制，使实际的投资估算，工程预算，设计预算，合同价格更合理准确，真实客观地反映工程量的实际发生额，有效防止“三超”，实现资源的优化配置。

造价控制的全过程可以通过以下步骤来实现：业主按照已经确定的初步设计方案进行初步设计监理，协助业主编制投资估算报告；设计时编制设计概算，对设计估计做进一步修订完善；施工图形成后，编制标底，招标时确定中标投标合同价格，作为施工中的投资控制目标，竣工验收，审计结算，最后决算，确定工程总造价。这样，在工程建设层的全过程逐层推进，使投资目标的各个阶段都得到更好的控制。

2.要准确计量有效控制投资目标

要想控制好施工阶段的造价可不是一件容易的事，因为这个阶段的实际情况可能会由于设计图纸的不完备而导致价值的变化，最终导致工程造价的变化。所以，施工时必须严格根据图纸进行，不允许随意提出变更。准确计量室施工阶段投资控制的关键所在，在计量工程中要加强拖工现场工程量的检验，进行实地测量，统计整理数据资料；对照设计图纸，检查实际施工内容；对照现场进度及签证，审核签认计量单；对照标书规定，审核材料价格是否需要进行调整。

3.要重点控制在决策设计阶段造价

项目决策正确与否与建设的成败息息相关，而且还关系到造价的高低和投资经济效益的好坏；而如果设计合理、优秀，则不但可以缩短建设周期，确保工程质量，而且还能降低造价，提高经济效益。所以，应该把项目全过程造价控制的重点放在决策和设计阶段。

4.要加强全过程的合同管理

工程承发包双方必须严格遵守工程项目的合同文件，合同是发包人和承包人之间行为约束的唯一准则。由于建设项目的周期长、数量大，为了工程建设过程中各方经济关系方便建立，符合项目管理的要求，实现造价控制的目标，应该按照工程建设阶段制定不同阶段的合同管理目标。

结语

建筑施工企业必须加强工程造价管理，建立良好的造价管理体系，合理利用各人才，对工程造价进行全方位、全过程的控制与管理，这样才能使施工企业的工程造价管理水平及经济效益得到提高。

参考文献

[1]沈杰.工程造价管理[M].东南大学出版社,2006,10.

投资控制的步骤范文第3篇

Abstract： On the basis of long-term practical experience， the author implements the modern project management idea on the large-scale technical updating engineering project at the planning stage， promoting 5 necessary steps which includes targetfocused close-loop establishment， project breakdowns， plans in detail， investment control and information management platform establishment. In such way， the project team members may have clear pictures on the project goal and process， fix the plan more scientifically and control the investment more reasonably， ensuring the project being carried out in safe， orderly， good quality and effective way.

关键词：大型技改项目；计划阶段；管理方法；步骤

Key words： large-scale technical updating project；planning stage；management methods；steps

中图分类号：TU7 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）11-0069-02

0 引言

由于大型技术改造项目具有投资大、综合性强、复杂系数高、涉及专业多等特点。项目启动后进入计划阶段，工作往往会陷入茫然、无头绪、难厘清境界。若项目建设工程前期工作准备不充分就仓促上马，会给项目的实施留下隐患，甚至会阻碍项目安全、优质、高效、有序推进。在项目建设工程计划阶段，如何有效地开展项目前期准备工作成为每个项目管理团队必须思考的问题。本人在长期实践的基础上不断总结，推行五大管理步骤，收到良好的效果，具体如下。

1 建立目标锁链，明确项目目标

根据项目的外部环境和内部条件，确定项目的总体目标，其中包括投资、进度、质量和安全目标，然后自上而下地将总目标层层分解展开，确定各级的计划目标，形成一个上下左右项目之间协调平衡、相互衔接的计划目标体系。目标管理流程图具体如图1所示。

目标设置时要立足全员参与，平等商定，同时遵循以下四个步骤：第一、项目领导小组提出目标预案，交付项目组全体成员共同商量决定。第二、重新审议组织结构和职责分工，根据新的目标分解要求进行调整，明确目标责任者和协调关系。第三、在保证方向一致、大小统一、时间紧凑、难易适中的前提下，确立专业组、具体项目负责人的目标。第四、上级和下级就实现各项目标所需的条件以及实现目标后的奖惩事宜达成协议。

2 确定项目分解原则，做好项目分解工作，明确团队和个人工作任务

项目工作分解的目的就是要将复杂问题简单化，它将笼统的、方向性的、不具直接操作性的项目分解为较小的、易于管理、控制和核算的可操作性的任务集合，以便更好地实现项目目标。

一般情况下，大型技改项目工作分解要遵循以下几个原则：第一，任务分层原则。即对组成项目的任务（活动）按照其内在逻辑关系进行分类，常见的分类标准有：①按产品的组成部分；②按任务功能；③按实现过程；④按机构；⑤按地域。但是，不同的项目、不同的管理模式、不同的管理团队，其工作分解的原则会存在差异和个性化，往往是上述标准的组合。第二，责任到人原则。任务分解过程中，最小级别的任务最好是能够分配到某一个人，但每一个人可以承担多个同一性质或同一专业的最小级别任务。第三，风险分解原则。任务分解过程中，如果遇到风险较大的任务，建议将该任务再次细分，以便能够更好、更早暴露风险，为风险的解决和缓解提供帮助。第四，逐步求精原则。高质量的任务分解不是一天可以完成的，要充分论证、动态管理。第五，团队工作原则。在制定项目计划过程中，尤其是任务分解、工期估计等关键过程中一定要立足项目成员全员参与。

同时，对项目进行工作结构分解要注意以下几个问题：①不要人为割裂各子项目或任务之间的内在逻辑关系；②在分解时不必考虑任务之间的前后顺序；③工作分解结构应与项目的具体要求相适应，如与管理层的要求、与资金控制的要求、与项目实施的组织机构、与项目实施的工序要求、与项目进度管理的方式、与货物招标采购方式等相适应；④要便于确认单项工程范围，便于上下工序衔接；⑤要有利于施工单位选择，有利于工程质量控制，有利于专业化管理等。

3 做好项目总进度控制的分析论证工作，编制科学、合理、可行的项目总体进度控制计划

建设工程项目进度控制是项目管理中投资、进度、质量三大控制要素中的主要控制因素，贯穿于整个项目建设工程的始终。它是指对工程项目各阶段的工作内容，工作程序，持续时间和衔接关系编制计划，并将进度计划付诸实施，在实施过程中经常检查实际进度是否按计划进行，采取补救措施或调整、修改原计划直至竣工交付使用。因此，如何编制科学、合理、可行的项目总体进度计划成为整个项目进度控制的重点。

第一、建设工程项目分配进度的影响因素分析。由于大型技改项目具有庞大、复杂、周期长、相关单位多等特点，故影响工程进度有很多因素，主要来源于工程项目相关单位的影响。来源于建设单位资金、管理团队水平的影响。来源于工程设计的进度、质量的影响。来源于施工条件的影响。来源于施工单位本身综合实力的影响。同时，还存在一些风险因素，包括政治、经济、技术及自然等方面的各种可预见或不可预见的因素影响。在分析过程中，一定要全面、实事求是，不能过高或过低评估有利因素而忽略了不利因素，给项目带来不必要的风险。

第二、 建设工程项目进度控制目标的确立分析和论证。建设工程项目进度控制的首要任务是确立明确的控制目标。根据建设工程项目的特点和任务要求，对建设工程项目进度控制目标进行分析论证。在工程项目设计、采购、施工等阶段中，对工程项目总进度中的项目启动阶段工作进度、设计工作进度、招投标工作进度、施工前准备工作进度、工程施工和设备安装进度、工程物质采购工作进度、项目动用前的准备工作进度等一系列工作进度实行科学的动态化进度控制管理，为实现项目总进度控制目标打下良好的基础。在建设工程项目总进度控制目标分析论证时，往往还不掌握比较详细的工程设计资料。也缺乏比较全面的有关工程发包的组织、施工组织和施工技术方面的资料。因此，建设工程项目总进度控制目标的论证并不是单纯的总进度控制规划的编制工作，它涉及许多工程实施的条件分析和工程实施策划方面的问题。大型技改项目总进度控制目标分析论证的核心工作是通过编制总进度控制纲要论证总进度控制目标实现的可能性。总进度控制纲要的主要内容包括：项目的总体部署、工程总体控制规划、工程项目各自系统进度控制规划、确定里程碑事件的进度控制目标、工程总进度控制目标实现的条件和应采取的措施等。

第三、 编制建设工程项目总进度控制计划。项目总进度控制计划是根据建设工程项目的总体目标要求，将整个建设项目的主要系统和单项，按设计、采购、施工和试车等部分，用横道图表示其进度控制关系，以此协调各系统和单项的进度控制关系并约束以下各层的进度控制计划。各层的进度控制计划主要由货物招标采购进度计划、施工进度计划和设计进度计划等。当然，项目总进度控制计划经评审并，作为以下各层的进度控制计划编制的依据，作为项目进度管理、资源分配、执行效果测量的依据，但也不是一成不变，要根据项目推进中所遇到的问题实时跟踪调整。通过上述过程，建立工程项目进度控制目标，健全完善工程项目进度控制管理体系，能够充分利用有限的建设资金和有效资源，取得节省建设投资，保证工程质量，缩短建设周期的良好效果，实现建设工程的总体进度控制目标。

4 以初步设计概算为基数进行投资分解，合理分配各合同包投资额度

虽然，工程建设前期的投资控制是建设项目有效控制工程造价，取得良好投资效益的关键阶段，但是建设项目计划阶段的投资分解也是项目投资控制的重要环节，它是以项目工作结构分解的最终结果为基础，以批准的初步设计总概算为基数，将上阶段审定的投资额先分解到各专业，然后再分解到各单位工程、分部工程、分项工程乃至各合同包，作为下层各子项目的投资控制额度的上限。在实施过程中，发现下层某一子项目投资突破该项目的投资控制额度，就必须尽早采取措施进行有效控制，通常的办法是引入“价值工程”进行分析，在保证使用功能不变的前提下，按照分配的投资限额，或变更设计，或重新论证，或改变定位，或调整投资。这样，才能保证总投资额不被突破，才能促进项目均衡推进。投资分解要注意以下几点：第一，投资分解一定要与项目工作结构分解结果建立一一对应关系。第二，初步设计总概算中不可预见费不能列入分解范围。第三，发现问题要尽早处理。

5 建立项目信息管理平台，强化信息全过程、动态管理

大型技改工程项目的管理涉及全过程，从项目立项到设计、货物采购、实施、施工过程管理等多个方面，其最大的特点是：多项目并发，阶段性资源投入以及多部门、多专业协作。在这种情况下，很容易出现以下问题：①项目计划缺乏制定标准，无法将实际进度与计划进行对比分析；②项目范围变更缺乏标准化，项目超期风险不可控；③很多项目周期短，成本构成复杂，核算与控制难；④缺乏必要的项目预算，项目成本不可控；⑤涉及部门、人员较多，沟通协调困难；⑥物质、设备采购管理难度很大；⑦涉及甲方、材料供应商、设计单位、施工单位等方面，管理范围广，综合协调控制难等。

上述问题可归集为三个方面：项目体系管理问题，项目流程管理问题，以及项目规范管理问题。对于大型技改项目而言，要提升项目管理水平，提高效率，就必须解决好以上三个方面的问题。而加强信息化建设，项目启动时同步引入项目管理软件并二次开发，就能很好解决。目前，工程项目管理软件种类很多，选择余地较大。它们的内容基本涵盖了工程项目的合同管理、计划与进度管理、项目成本与资金管理、项目物质采购与设备管理、项目质量与安全管理、风险管理、项目人力资源管理、项目档案资料管理、全面的项目统计和报表等需求，同时具有强大的流程协同和管控、灵活的项目组织和权限管理、灵活调整、快速开发、自我掌控等特点。只要根据工程和管理模式的特点，本着经济、适用的原则进行选择工程项目管理软件，再结合项目团队和管理流程进行二次开发，均可满足项目管理需求。

6 结束语

总之，大型技改项目建设工程计划阶段建设性地推行建立目标锁链、项目分解、制订计划、投资分解、构建信息管理平台等五大步骤，让项目组成员目标更明晰、任务更明确、计划更科学、投资更合理，为项目安全、有序、优质、高效实施打下扎实基础。

参考文献：

[1]丁士昭.建筑工程项目管理.中国建筑工业出版社，1989.

投资控制的步骤范文第4篇

关键词:成本控制;限额设计;价值工程

中图分类号:F234.2文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)06-0082-02

引言

建设项目成本控制的好坏,直接关系到项目能否按时、按质、按量完成,从设计出发降低预算也是工程费用降低的根本途径。EPC项目的成本控制首先应该是一个全过程控制,对于总承包商来说,成本控制的主要内容是设计阶段的工程造价概算费用控制、采购分包阶段的采购分包费用控制、项目建造阶段的变更费用控制、竣工结算阶段的结算价款控制。虽然建设项目投资控制贯穿于项目建设全过程,但项目投资控制的关键还在于施工以前的投资决策和设计阶段,在项目作出投资决策后,控制项目投资关键在于设计。其中,在初步设计阶段,影响项目投资的可能性为75%~95%;在技术设计阶段,影响项目投资的可能性为35%~75%;在施工图设计阶段,影响项目投资的可能性为5%~35%。并且在满足相同使用功能的前提下,技术和经济合理的设计,可降低工程总造价的5%~20%[1]。显然建设项目作出决策后,控制投资的关键在于设计阶段,因此加强设计阶段的投资控制是非常必要的。本文针对EPC总承包工程建设中设计阶段成本控制的特点,应用限额设计以及采用价值工程等方法控制成本作一探讨。

一、EPC总承包设计阶段造价控制的特点

下表显示设计各阶段特点:

由此可见,施工图预算是确定承包合同价,结算工程价款的主要依据。设计阶段的造价控制是一个有机联系的整体,造价控制是一个全过程的控制,设计各阶段的造价相互补充,后者控制前者,共同组成工程造价的控制系统。

二、EPC工程总承包设计阶段成本控制的方法

针对设计阶段出现的一些问题,为了有效地控制工程造价,可以考虑采取多方面的措施来进行成本调控。

(一)推行限额设计有效控制成本

1.EPC工程总承包限额设计的含义。EPC工程总承包项目限额设计就是按照项目合同及附件约定的项目产品范围和依据相当于扩大初步设计深度的总概算确定的中标价计算出的项目产品总成本,控制施工图设计,同时各专业在保证达到合同约定使用功能的前提下,按分配的成本限额控制设计、严格控制技术设计和施工图设计的不合理变更,保证总成本限额不被突破[3]。在限额设计中,应做好纵向控制的工作。

2.限额设计的纵向控制。(1)初步设计要重视方案选择,其投资要限制在设计任务书批准的投资限额内。如果发现设计方案或某项费用指标超出任务书的投资限额,应及时反映,并提出解决的方法,不能等到概算编出后,发现超出投资,再压缩造价,以致影响设计进度,给施工图设计埋下超投资的隐患。(2)加强设计变更管理,实行目标成本动态跟踪的手段。

设计变更是指为了完善工程设计、优化设计成果、纠正设计错误、保证施工质量及满足现场条件变化而对我方设计文件进行的补充或修改。设计变更不能作为中期付款依据,进度款的支付按合同价格执行。一般来说,设计变更是不可避免的,但不同阶段的变更,其损失费用也不相同,变更发生得越早,损失越小。因此应该尽可能把设计变更控制在设计阶段初期,尤其对影响工程造价的重大设计变更,更要用先算账后变更的办法解决,使工程造价得到有效控制。同时加强目标成本动态跟踪,实行设计变更与现场签证的月度汇总,合同台账与动态采购计划的月度更新[4]。

(二)采用价值工程有效控制成本

1.价值工程的含义。价值工程是通过功能和价值的关系,将技术问题和经济问题紧密结合起来,力求以最低的产品寿命周期实现产品的必要功能 [1]。根据定义可知,价值工程具有以下特点:(1)价值工程侧重于功能分析,其出发点是满足使用者的功能需要。(2)价值工程的主要内容是研究功能与成本的关系,而这两方面的关系是相当复杂的。因此,应当用系统的观念和方法来进行价值工程分析。(3)价值工程主要着眼于寿命周期成本。(4)价值工程强调多方协作,有组织,按程序地进行。

这里的“价值”,是功能和实现这个功能所耗费用(成本)的比值。其表达式子为:

V=F/C

式中:V为价值系数;F为功能系数;C为成本系数。

根据上面的公式可知,提高产品价值有五种途径:

一是提高功能,降低成本;二是功能不变,降低成本;三是成本不变,提高功能;四是功能略有下降,但带来成本大幅度降低;五是成本略有上长,但带来功能大幅度提高[5]。

2.开展价值工程的步骤。麦尔斯提出价值工程的基本步骤:功能定义,功能评价和制定改进的方案。本文参考国外一些工程咨询公司的做法,按如下步骤进行价值工程分析:

(1)准备阶段。1)熟悉工程项目情况以及了解项目相关资料;2)对象选择。价值分析活动工程量大,其中功能分析中指标量化较为繁杂,功能评价中指标计算工作量较多。因此,为了有效开展价值分析,应首先确定重点分析对象。选择分析对象的过程,其实就是寻找主要矛盾的过程。具体运用中主要方法是ABC分析法、层次分析法等。3)收集资料。了解设计方案以及有关寿命周期费用的各种资料,同时进行必要的现场调查。

(2)功能分析阶段。功能分析是对功能进行定义和分类,然后进行确定和整理。通过功能分析弄清项目各功能之间关系,去掉不合理功能,调整功能间的比例使之更趋合理。主要包括功能定义,功能整理和功能评价。功能定义就是根据已有的信息资料,用简洁、准确的语言从本质上解释说明所选对象具有什么功能,这是从定性的角度对功能进行说明。功能整理就是根据功能之间的逻辑关系,对功能进行分析归类,画出反映功能关系的功能系统图,作为功能评价和方案构思的依据。功能分析是价值工程的核心和基本的内容,其目的就是在满足用户基本功能的基础上,确保和增加产品的必要功能,剔除和减少不必要的功能[2]。

(3)开发阶段。1)主要运用头脑风暴法(Brain Storming)、哥顿法(模糊目标法)和专家检查法,提出项目改造方案。2)确定项目改造方案。

(4)发展阶段。发展阶段的任务是将各种设想的替代方案进行筛选、评定并绘制出方案图和拟定工程项目具体建议。1)改造方案初评。首先进行定性分析。如技术上的可行性,改革原方案工期与费用的可能性以及寿命周期费用的可能性,寿命期内的费用有无节约的潜力,方案的适用性,可靠性及执行过程中可能遇到的问题。2)定量分析。a.确定评价指标及其权重。将评价指标和权重制成表格,对评价因素两两进行对比,评定每个因素的重要程度评价(W)。b.用方案评价相关矩阵表将各因素a,b,c,d……排列为横坐标,将各方案排列为纵坐标,对每个方案对应的每个因素进行评分(S),则每个方案的总分为M=∑SW。c.根据总得分的多少排列出改造方案的优劣名次,最后确定项目改造方案。

3.运用价值工程优化设计方案。在同一个建设项目、同一单项工程可以有不同的设计方案,这就会有不同的造价,哪一个设计方案是最实用并且造价又低的,则可利用价值工程对方案进行选择,应用价值工程的重点就在于项目设计阶段。

某综合楼拟采用不同的设计方案,各方案之间分五个方面的功能(结构体系、楼板类型、墙体材料、面积系数、暖通电气)且每个方案的单方造价各不相同。甲方案的单方造价为3 600元平方米,乙方案的单方造价为3 736元平方米,丙方案的单方造价为3 900元平方米。

(三)强调以成本主导设计,而不是设计主导成本的理念

设计决定成本,设计对成本资源的有效使用担负最大责任。因此我们主张在项目方案确定前,设计创作过程中,成本服务设计,成本是为设计提供经济性评价的依据;在经营方案确定后,设计细化过程中,成本引导设计,我们可以在不同细部设计之间调用成本资源,但仍然必须以完成整体目标为己任;设计决定成本,项目成本人员应该愿意为设计随时提供经济测算支持,尽早参与项目设计,而不是因为成本超支后再反复优化设计。

结语

EPC项目总承包商的成本控制主要过程在于设计阶段、采购分包阶段、项目建造施工阶段、竣工结算阶段。其中,成本控制最有效的发生在设计阶段。设计阶段造价控制体现了事前控制的思想,能起到事半功倍的效果,是一件投入小、收益大、见效快的工作。特别是EPC工程总承包,设计员必须高度重视设计阶段的造价控制,这不仅是市场竞争的需要,更是EPC项目总承包商自身生存发展的需要。

参考文献:

[1]张振.设计阶段的造价管理[J].四川建筑科学研究,2006,(2).

[2]刘允延.建设工程项目成本管理[M].北京:机械工业出版社,2003:56-68.

[3].EPC模式下建设项目成本控制研究[D].郑州:郑州大学,2004.

投资控制的步骤范文第5篇

【关键词】建筑企业；内部会计控制；问题；应对措施

内部控制是现代企业内部管理控制的核心，内部会计控制的健全与否关系着企业会计核算资料的真实和准确性，关系着企业资产的安全和完整性，对完善公司治理和信息披露制度、提高企业管理水平和社会竞争力具有重要的意义。目前建筑企业内部会计控制普遍存在着很多的不足，本文分析了目前建筑企业内部会计控制存在的问题，在此基础上提出了建立健全内部会计控制的应对措施，以期提高建筑企业内部会计控制的有效性。

一、建筑企业内部会计控制存在的主要问题

（一）观念误区

内部会计控制是一个事前、事中、事后的控制过程，很多建筑企业往往都只考虑到事后控制，对事前和事中缺乏考虑。在成本计算方面缺乏预算，仅仅依靠记账来开展会计工作，大部分都是事后的分析核算步骤，没有科学精准的事前预测和决策，也没有事中的及时监控调测。这会导致各个岗位责任权利不平等，干好干坏一个样，干多干少差不多，影响了员工的积极性，也会给企业带来重大损失。

（二）执行力度不够

首先，工作难度较大，建筑行业的自身特点，即施工过程的技术含量高，工艺繁杂，新材料新技术的推广迅速，材料品种多样且规格价格不一，新品种繁多使得价格不易操控，增加了施工的成本，也会出现较多不可预见的情况，因此执行力度相对不足。部分企业人员自身无法遵守有关的控制规则，存在重视生产、轻视经营、重视开发轻视内部管理的思想，很多时候都将内部会计的控制看作是财务管理部门的事情。有的高层领导甚至越权进行管理，也有部分员工粗心大意，责任意识不强造成失误状况频发；有些规章制度制订得较为严密，但未落实执行，变成了一纸空文。

（三）绩效考评不科学

一些建筑企业成本管理缺乏与人员绩效管理的有效结合，个人利益与承担的义务脱节。项目管理部门考核流于形式，在劳动成果的分配过程中过分强调项目管理部门的作用，挫伤了其他部门的积极性。

（四）信息化程度低和监督检查不力

大部分建筑企业会计信息化程度低，基础工作不规范，致使会计核算不实、信息失真现象严重。例如，企业的主要原材料是A，A材料是多次入库和多次领用的，但是随着频繁的进出，很难判断出其真实的存货量。一些企业控制监督还没有形成完整的体系，内部审计的独立性和权威性不强，效果不甚理想，使其失去应有的严肃性。

二、加强建筑企业内部会计控制的应对措施

建筑企业内部会计控制原则主要为成本最低原则：通过各种管理手段，降低施工项目的成本费用，注意挖掘各种可能降低成本的方法，通过主观努力实现尽可能低的成本水平。将内部会计控制与建筑企业经营活动结合起来，贯穿于投标、施工、竣工和决算等几个决策过程，充分发挥会计的职能作用，完成事前参与预测、事中实施管理和事后分析评价。注重选择建筑企业的重点环节进行重点控制，由于合同金额大、工期长且涉及单位人员较多，所以施工过程较难置于会计控制之下。这时应该首先研究施工的企业，分析工程的外部环境和内部因素，找准关键点。

（一）健全内部会计控制大环境

内部会计控制的良好运行离不开控制大环境的支持，首先要使建筑企业的管理层充分认识到内部会计控制的重要性，提升内部会计控制的意识，防止单位内部控制制度流于形式，做好组织宣传的工作，全面提高企业员工内部控制的意识；按照分工明确、牵制适应与协调的原则成立合理的控制组织，做到不相容的职责进行分离，最大限度地减少舞弊和错误；明白各个相关部门以及岗位的权限和职责，确认授权机制和岗位责任制度，尽量避免在授权责任方面出现矛盾，要求相关人员不能越权，也不能失职，使各部门之间形成良好的权力制衡关系。

（二）规范内部会计控制行动

建筑企业生产经营过程的每个阶段和环节的控制，都是确保内部会计控制实施的关键。投资决策是工程项目的首要步骤，必须按照一定的方法和标准，结合好自身实际情况，从项目建议书、可行性分析和项目评估这三个环节开始，做好投资财务的评价，进而降低项目投资的风险，将重点放在概预算审核的控制上，企业财会人员要注重做好招投标文件的编制工作，在资金控制方面，尽量完善工程建设项目价款支付的企业内部会计控制流程，将重点放在对促进预付工程款项以及预付备料款项的回收利用，加快资金的周转速度，提高资金的使用效率，降低项目建设的有关成本。

（三）建构有效的内部会计控制信息交流机制

建立公开的信息机制，能够达到财会信息共享的效果，让各部门成员及管理人员及时准确收获经营所需的信息，也强化了企业财会信息的监督影响。另外还要建立信息报告的反馈制度，让管理层能够及时透析到企业经营活动开展的状况及执行的情况，实现部门之间、上下级之间的沟通和交流；同时还要建立预警系统，以便及时发现和纠正不正确的财会信息，减少非必要的人为因素影响。

（四）健全监督与评价体系

逐步强化内部审计机构的独立性和权威性，提高领导者的内部审计意识，提升审计人员的素质水平，强调审计功能不仅是对会计报表和财务账目的监督核查，还要检查控制的执行情况，以便及时提出整改和完善意见；形成三位一体的监督系统，尤其是强化群众监督，实现财会信息的透明化，对执行情况进行全面分析与调查，保证报告的真实和准确。

三、结语

企业的内部会计控制对于企业和整个社会的发展都有很重要的意义。建筑企业应该不断加强内部管理的控制水平，建立完善的内部会计控制体系，提高会计控制的有效性，进而提升企业核心竞争力，保证建筑企业在现今激烈的市场竞争中健康发展。

参考文献：

[1]张留先.试论施工企业内部会计控制的问题与对策.现代商业，2010（8）