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小公司财务管理制度

小公司财务管理制度

小公司财务管理制度范文第1篇

一、财务部职责

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

(一)负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回欠款,清理催收单据、票据(核销单、增票、报关单);办理出口退税资料申报;管理核销单;做好出口结汇和核销。管理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按月编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

(二)负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

(三)建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

(四)管理公司财产,包括固定资产和低值易耗品。

二、财务工作分工

(一)会计

本公司会计为兼职会计,需要做好以下工作:

1、 负责公司会计核算工作,下一月10日以前完成上月会计核算工作;

2、 编制年度、月份会计报表,月度会计报表必须于下一月15日前完成,年度会计决

算必须与年度结束后1个月内完成;

3、 按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账;

4、 及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相

符;

5、 管理好会计档案;

6、 利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和

评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据;

7、 管理公司财产,包括固定资产和低值易耗品;

8、 做好公司融资筹资工作;

9、 编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;

10、催收各种外单位和个人欠款;

11、与出纳紧密配合,完成公司财务工作,处理好公司财务方面的突发事件;

12、完成公司负责人交办的业务。

(二)出纳

1、清理催收单据、票据(核销单、增票、报关单);

2、办理出口退税资料申报;

3、管理核销单;做好出口结汇和核销;

4、管理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算;

5、保管库存现金及银行空白票据,按月编报公司资金月报表,资金报表要求必须于下一月5日前完成;

6、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系;

7、每月15日之前依法向国税和地税局报税和纳税;

8、每年按时办理工商、税务和社保等公司证照手续的年检;

9、与会计紧密配合,完成公司财务工作,处理好公司财务方面的突发事件。

10、完成公司负责人交办的业务。

三、资金的收付

1.所有款项的支付(支付业务款和报销费用),须经公司负责人批准。如果负责人不在公司,应以电话、QQ等方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见。或者委托会计审批;

2.付款采取审批单制,先审批,后付款;

3.公司现金需要使用财务人员银行卡的,每月银行卡都要打出记录交给会计记账;用于公司的银行卡,应该专卡专用,不得公私混用,银行卡的使用人和保管人必须分开管理。例如:出纳名义办理和使用的银行卡,则由会计保管,使用时交与经手人。

4.公司所收取的任何一笔款项,都需要开具收据或者收条,并加盖财务章;

5.公司的公章和财务专用章以及其他印章,都由公司负责人保管,使用时必须经过公司负责人批准。

四、报销要求

1、公司每个星期四为报销时间,在报销时间统一报销费用;

小公司财务管理制度范文第2篇

摘要:随着人民生活水平的不断提高, 对物业的工作质量也提出了新的要求。财务管理及会计核算水平直接关系到物业公司的发展速度和工作质量,因此,物业公司做好财务管理及会计核算工作十分重要。本文主要根据我国物业公司在财务管理及会计核算工作中存在的问题, 探讨了提高物业公司财务管理及会计核算水平的有效策略,以期能够为物业公司财务工作提供部分理论及实践经验,促进物业公司的发展。

关键词 :物业公司;财务管理;会计核算;研究

物业公司是依据委托合同,对管辖区域内的公用设施、房屋、治安及环境等进行综合管理的服务性单位。财务管理及会计核算工作是物业公司经营管理的重要组成部分,同时具备工作复杂、工作量大的特点。物业公司财务管理及会计核算工作需要统筹物业公司内部及外部的全部账务,并通过会计账簿和凭证反映物业公司的经济活动和经营情况。因此,提高物业公司财务管理及会计核算工作水平,才能使物业公司在激烈的社会竞争中立于不败之地。

一、目前物业公司财务管理及会计核算工作中存在的问题

1.财务管理及会计核算的管理制度不健全

(1)会计未按照会计制度要求进行明细记账,记账方式和科目比较混乱, 收支科目不准确的情况时有发生。比如,将资本支出和收益支出混淆记录等。(2)会计资料数据不准确甚至失真, 造假的现象普遍存在。(3)财务管理和会计核算的手续不完整。这些在财务管理和会计核算工作中产生的基础性问题严重的影响了会计信息的真实性、完整性和准确性, 最终影响到物业公司对财务数据的分析和预算。

2.财务管理及会计核算的方法落后

部分物业公司在财务管理和会计核算工作中一方面仍然采用手工做账的方式, 甚至对会计数据的收集、分析以及处理等均使用人工操作,不但会浪费很多的时间,而且会影响到会计数据的准确性。另一方面,部分物业公司的会计核算方式过于单一。比如,物业公司的财务工作只由专设的财务部门管理,其他部门并不参与,过分单一的核算方式难以为决策层提供科学的数据依据,制约了物业公司的发展。此外,物业公司的成本管理方法也很落后。传统的成本管理重心是指通过财务部门对经费的有效控制,最终降低预算和开支。而对于供求和服务的成本管理却很少涉及。物业公司对市场形象和品牌效应的关注比较少,缺少促进公司全面发展的有效途径和策略,没有形成完整的成本管理机制,影响了公司的发展和壮大。

3.资金管理力度不够

资金不足是物业公司面临的一个普遍性问题。对于物业公司来说,资金来源和资金数额都十分有限。其主要包括启动资金、经营性收入、管理及服务费、维修资金等。一般情况下,物业公司都只是中小企业的规模,注册资金比较少,资金实力相对薄弱。由于银行贷款认可的主要是不动产的数量,因此通过银行贷款的方式进行资金周转很难实现。加之物业公司部分财务工作人员业务水平有限,对资金管理工作缺乏现代化技术的运用和长远战略目标的考虑,难于实现对资金的有效管理。

二、提高物业公司财务管理及会计核算水平的方法

1.使用二级财务管理及会计核算制度

由于物业公司管理的区域比较多, 因此,物业公司对财务工作也应实行详细化管理,建立二级甚至多级的财务管理及会计核算制度。以所管理的各小区为单位,然后对各小区的财务信息进行综合分析整理,再将原有数据和整合后的数据交由物业公司总财务部进行数据信息的分析。这些具体详细的财务信息也可以作为物业公司制作小区管理计划的依据。近年来,很多小区都强调了独立进行物资及服务管理的要求,即一级管理制度下的二级管理。此外,为保障小区物业产权人的权益,应在各小区设置业主委员会,专门负责监督物业公司的财务状况和维修基金利息的使用情况。完善物业公司财务管理及会计核算工作的相关制度,使物业公司财务工作人员在日常的工作过程中有制度可依。因此,要想发挥会计核算的优势作用,保证核算工作质量,准确反映并详细记录物业公司资金流动和经营成果信息,物业公司改变传统的会计核算制度,使用二级财务管理及会计核算制度势在必行。

2.创建全面的金融服务信息化平台

当今社会已经步入信息时代,创建财务管理服务信息化平台是时展对所有企业的一致要求,也是促进物业公司与时俱进发展的重要途径。物业公司在财务管理工作中,应该充分利用先进的财务管理工作软件,对银行账户和账簿进行统—的信息化管理。(1)物业公司应逐步对财务工作中的资金收支、资金结算、资金监管等进行整合,以提高物业公司资金归集和资金调剂的工作效率。(2)物业公司应对服务的各成员单位开展网上资金结算和集中管理的服务。通过高效便捷的服务,提高物业公司的工作效率和客户满意度。此外,物业公司的下属公司也应该根据自身的实际经营情况,做好下属公司的财务数据信息独立存储工作。同时,将审核后的数据信息转存到总物业公司的数据库系统中,以方便总物业公司的监督和管理。

3.建立健全绩效考核制度

建立健全的绩效考核制度,按照工作效率和工作质量情况发放工资,可以提高财务管理及会计核算工作人员的工作质量。物业公司应定期对财务工作人员进行考核,按照其工作效率、工作质量及工作态度等进行综合评价。通过建立健全的绩效考核制度,可以调动财务管理及会计核算工作人员的工作积极性,增加其对财务工作的责任感,也在一定程度上降低了物业公司的用工成本。

4.加强物业公司的资金管理

物业公司的现金流动量比较大,在这种情况下,物业公司需做好资金的管理工作,才能保证公司的稳定发展,具体应做好以下几个方面的工作:(1)加强资金运作力度,寻找合适的投资机会,利用闲置资金为物业公司创收。(2)实行资金的跟踪管理,加强资金使用和调度工作的管控,保证专款专用,避免挪用以及占用资金的不良现象发生。(3)对未收回的账目款项,应加大催收力度,促进资金回笼,减少存货比例,加强存货管理。(4)对水电费收取一定量的押金。加强和保险公司、保安公司的合作,降低资金及索赔风险。(5)增加物业公司提供有偿服务的管理项目,提高资金的回收效率。同时,物业公司还应做好财务的收入及开支工作,对银行账户进行统一办理。(6)总物业公司依据下属公司提交的年度预算资金报表,对资金实行统一调配。同时,要求下属公司提交的资金预算报表要内容详细,具体按照日、中、月的要求进行细化。对下属公司的经营利润,应该遵循预定方案及相关要求,统一由总物业公司入账后统一分配管理。通过这样的资金管理模式,不但可以提高物业公司集中管理资金的效率,而且有效的解决了资金流失严重和周转不灵等问题,也可以有效的提高物业公司的市场竞争力。

5.制定完善的财务监督保全体系

财务监督是企业内部控制成败的一项重要因素,物业公司应加强自身的财务监督保全体系的建设, 提高公司自身的综合管理水平。(1)合理设置公司人员机构和职责分工,按照公司各岗位不相容职务相分离的原则,执行重大决策需集体审批的制度, 防止个人独权。同时,也应该建立各职能部门之间相互牵制的制度, 避免产生询私舞弊的问题。(2)实行财务关键岗位轮流定期检查的制度,防止财务工作人员出现串通舞弊行为。(3)建立问责机制。问责机制可以增加行为主体在公司内部控制工作中的责任感,进而保证公司内部控制工作的顺利开展。有了完整的财务监督体系,不仅可以提高财务管理及会计核算的管理效果,而且也保证了财务管理及会计核算信息的准确性和全面性,进而为公司分析财务数据提供科学依据。

6.提高财务工作人员的专业技能和思想素质

物业公司应注重提高财务工作人员的专业技能和思想素质,为公司的发展提供保障。物业公司一方面应该定期组织财务管理及会计核算人员参加技能培训,不断提高相关业务人员的技术水平。另一方面应鼓励公司骨干“走出去”对同行业成功单位进行参观、访问等,通过取长补短的方式解决公司的现状问题。通过各种方式增加财务工作人员的知识贮备量,使财务工作人员及时熟悉财务行业的最新动态以及新法律新政策,使其将掌握的财务知识与相关经济知识融会贯通,只有这样,才能使他们更好地处理好财务管理的相关工作。会计职业是一项政策强、涉及面广、集众多利益主体为一身的职业,掌握着一个公司的全部的资金流入流出,这就要求财会人员在工作中要树立职业道德观念,诚实守信,强化法制观念,自觉接受公司内部甚至是社会的监督,维护会计法规的尊严。

综上所述,物业公司是集高度统一管理、多层次服务和市场经营为一身的综合性企业,加之我国的物业公司起步晚,尚未形成规范统一的财务管理及会计核算机制,致使物业公司在财务管理及会计核算工作中存在的问题很多。因此,物业公司应树立先进的财务管理理念,准确划分出各部门的职能,科学的规划和进行资金运作,才能不断提高财务管理及会计核算的效率和质量,进而实现物业公司的可持续发展。

参考文献:

[1]杜明.关于物业公司财务管理及会计核算问题的若干探究[J].中国乡镇企业会计,2014,01(08):92.

[2]何宇峰.试论物业管理公司会计核算与财务管理[J].中国外资,2013,01(16):78.

[3]陈爽.如何加强物业公司的财务管理[J].中外企业家,2013,01(32):143.

小公司财务管理制度范文第3篇

摘 要 财务风险是指在财务活动中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。随着经济全球化的发展,经济环境变化的不确定因素增加,企业面临的财务风险越来越多。而中小企业由于受自身规模和财务管理水平的限制,对财务风险的预测和规避能力都十分薄弱,存在资本实力不足、抗风险能力较弱的普遍现象。因此,对中小企业财务风险的成因及其防范措施进行研究,具有十分重要的意义。

关键词 财务风险 资本结构 风险防范

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和社会主义市场经济的蓬勃发展,中小企业对国民经济发展的贡献率日益提高,在社会经济发展中具有显著的地位和作用。新经济也给中小企业的发展带来了机遇和挑战,中小企业在发展中会面临着种种风险,其中财务风险的控制对企业经营起着关键性作用。

加强对中小企业财务风险的理论研究,并把有关研究成果应用于中小企业财务风险防范的实践指导,是摆在企业经营者和财务人员面前的一个重要课题。它对中小企业全面提高经营管理水平,创造安全稳定的生产经营环境,全面、经济和有效地防范财务风险,加速资金周转,实现资金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的现实意义。

一、我国中小企业财务风险控制现状

目前,我国大部分中小企业对财务风险的客观性认识不足,管理思想僵化落后,管理观念陈旧,财务控制薄弱,并且公司没有真正建立起现代企业制度,体制不顺,机制不活,使得公司的财务管理目标短期化;财务风险控制受企业领导的影响过大。而且在光盘业中,公司目前处于小规模状态,整体经济效益一般,抗风险能力弱。主要表现在企业的资本金少,固定资产规模小,可供贷款担保抵押的有效资产不足。并且,由于中小企业组织规模较小,财务管理薄弱,加之信用等级低、资信差、抵押、担保条件有限,致使公司融资不畅,融资难。另外,公司的财务会计制度运用不规范,不严肃,会计档案不齐全,财务数据随意调节,财务控制松散软弱。财务人员选聘任人唯亲,素质不高,财务管理工作难以胜任。

二、中小企业存在的主要财务风险

(一)公司财务管理系统不完善,不能适应复杂多变的宏观环境

公司的财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境,必然会给公司带来困难。而中小企业建立的财务管理系统,由于机构设置不合理,管理人员素质偏低,财务管理规章制度不健全,管理基础工作欠缺等原因,导致公司财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在公司不能对外部环境的变化进行科学的预见,反映滞后,措施不力,由此产生财务风险。

(二)融资困难,资金严重短缺,引发破产风险

由于银行受传统观念和行政干预的影响,而公司的盈利能力弱,规模较小,因此银行对中小企业的贷款不够热心。同时中小企业的有效担保和抵押物匮乏,使得银行很难找到令其放心的有代偿能力的担保人。国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向该类公司倾斜,使之长期处于不利地位并且我国缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

三、中小企业控制财务风险的对策

(一)建设财务风险控制文化,增强财务风险控制意识

中小企业财务风险的高效管理需要全员参与和制度支撑。在文化层面上加强公司员工的财务风险意识建立起全面整体的风险观,在工作中处处时时评估和发现风险,自发的协调和实现团队化风险控制。管理层调查和规划本公司的风险制度文化建设,制度控制和文化引导双管齐下,努力提升公司的风险管理水平。

基于财务人员在企业财务风险防范中的重要地位,对公司财务人员的培训不应只局限于会计继续教育,财务人员不要拘泥于企业“账房先生”的定位,要全面提高公司财务人员的素质,掌握公司风险管理理论,以适应现代化的公司在这个开放式的外部环境中的生存和发展。加强公司风险教育, 要使财务人员明白,财务风险存在于财务工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险。

(二)建立健全财务内部控制体系,加强对财务风险的控制

健全的企业内部控制制度是公司防范财务风险的前提。中小企业应当建立和完善企业的各项管理制度,健全企业内部控制制度,树立工程项目事前、事中、事后的全过程控制的管理理念。制度制定后,关键还在于严格执行,并在实践中不断完善健全,不能让制度流于形式而成为摆设。具体来说是中小企业应在现有的内部财务控制制度的基础上进行补充和完善,即查缺补漏。特别应重视采购与付款、销售与收款、成本与费用的控制制度。最终应使健全后的内部财务控制制度成为一个系统性、包容性、完整性、实用性和操作性都很强的内部控制制度。

(三)提高公司财务决策水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败以及公司的生存与发展,经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险,企业必须采用现代化的科学决策方法。在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价,从中选择最优的决策方案,切忌主观臆断。

参考文献:

小公司财务管理制度范文第4篇

    1.缺乏社会支持

    社会对哈尔滨泰源木业公司这种中小型企业的政策扶持、法律支持以及资金支持不到位。改革开放以来,大中小型企业慢慢崛起,但是我国政府在政策体系上主要是重点扶持大企业,并没有针对中小型企业形成系统的扶持政策。其次,在融资、税收、土地使用优惠政策方面,大型企业贷款容易,而中小企业贷款困难。中小企业是社会经济融合的主体对象,其企业数量以及企业产值在社会企业中占据了大部分份额,但是在贷款方面却与社会产值成反比。中小企业税种数目多,税费杂乱,都是导致其财务管理方面出现问题的因素。

    2.企业内部缺乏管理

    企业内部的管理包括企业管理制度、人才管理、财务管理等。哈尔滨泰源木业公司的整体管理水平不高,对各个部门的管理相对独立。哈尔滨泰源木业公司的决策者不知道,企业是一个整体,各个部门作为企业的分支,相互之间是有着紧密的联系的,在管理上不能孤立管理,而要与其他部门相互配合进行管理。其次,公司缺乏专业的管理人才,公司聘用的管理人员与其他中小企业财务管理人员一样,是决策者身边的亲信人物,并不是财务专业毕业的人才,这样的财务人员,不仅仅缺乏财务管理知识,甚至文化水平不高,这一点使哈尔滨泰源木业公司财务管理出现问题成为必然现象。

    3.财务部门工作职责不明确

    哈尔滨泰源木业公司的会计管理制度不健全,其会计管理制度与公司运营状况不和谐,存在冲突。会计行事越权,干涉其他部门的运作,以及苛扣资金,与采购部、市场部等部门运作背道而驰。这些问题的出现,主要是由于决策者对会计机构设置的不规范,分工职责要求不明确不严格。哈尔滨泰源木业公司这种家族式的管理组织形式,是促成会计人员素质日趋下降的关键因素。会计人员素质低下,使得公司在财力人力的应用上存在矛盾,进而导致公司规模发展不起来。哈尔滨泰源木业公司家族员工在公司姿态偏高,会计人员喜欢拿着鸡毛当令箭,这种姿态严重影响其他员工的心理,导致公司普通员工缺乏工作热情,甚至直接导致公司人才流失。

    4.会计部门工作不规范

    会计部门的工作内容包括资金核算、确认、记录、报告、监控等。哈尔滨泰源木业公司会计工作不规范,公司有相应会计工作制度,但是会计人员在工作时并没有按照制度行事,工作随意。财务人员就只有一个会计,会计负责财务方面的所有事物,如:供应商货款的收发、公司员工的工资发放、公司日常用品的采买、公司行使车辆的管理等都在会计人员身上。从哈尔滨泰源木业公司会计人员的日常工作可以看出,会计人员的职责包含了后勤、人事、出纳以及会计,甚至是经理助理。会计人员的一人多职,是导致哈尔滨泰源木业公司财务管理出现问题的要素,公司财务管理因此出现问题,并且也得不到解决,日积月累也就成了恶性循环。

    二、解决哈尔滨泰源木业公司财务管理问题的对策

    1.政府要建立和完善支持中小企业发展的各种体系

    哈尔滨泰源木业公司这种中小企业要想在社会中更大效益的发挥自身的作用,必须依靠政府部门对中小型企业制定相关的优惠政策。政府要针对中小企业的发展,制定相关的法律法规、条文制度,用健全的政策和制度鞭策中小企业,使之能全面健康的发展,坚决杜绝中小企业家族事业的出现,并且对中小企业的人才管理、人才福利上要加强监控,保证中小企业的人才在平衡健康的环境中为企业做出奉献。其二,政府部门必须针对中小企业的财务问题,尽快建立健全的信用担保体系,并严加监督中小企业在运营上的信用问题,保证中小企业的财务流畅,让信用担保体系保障企业贷款,促进企业的发展。其三,政府要大力支持向中小企业提供各类中介服务的工作.建立健全的社会化服务体系。政府部门在对中小型企业加强管理制度的同时,也要改进自身的服务方式。其四,政府部门要考量中小企业的企业性质,整合适合中小企业的税收制度,给予中小企业税收相应的优惠政策,减少税种、降低税率,以人性化的政策促进企业自觉交税,自觉接受政府部门的管理,以达到中小企业资金运转流畅、财务管理严格的目的。

    2.优化财务结构

    哈尔滨泰源木业公司要根据社会环境的变化,企业项目的营运状况,以维护企业资金的动态平衡为目标,增加企业资金的使用效益,控制产品的成本输出。以低风险的财务运作方式,保证企业财务的稳定。哈尔滨泰源木业公司要对企业资本、负债、资产和投资进行结构性的调整,使其保持合理的资本、负债、资产及投资结构比。

    3.加速人才培养机制,尽快改善财务管理人才匮乏的局面

    众所周知,人才是企业发展的根本,特别是高素质的复合型管理人才。哈尔滨泰源木业公司在人才的管理上,应彻底脱离中小企业的通病,严格按照正规的人员管理制度行事,在人员管理方面规范化,不仅仅可以给员工一个健全的发展平台,也能促进每个员工积极上进,为企业创造更大的利益。

    4.加强财务分析和市场论证,找出一条适合自己发展的道路

    哈尔滨泰源木业公司在企业运营上存在投资少、建设的周期短、投资的回收快,有充足的劳动力市场和原材料的供应地,且适应性强等特点。这是企业的缺点也是企业的优势,企业要灵活应用这一优势,找到一条适合自身发展的道路,必要时开发一些新技术、新材料等新产品来占据市场,俗话说“船小好调头”,哈尔滨泰源木业公司要充分发挥这一优势,以适应市场多样化的需求。

    5.做好财务管理基础工作,建立健全各项财务管理制度

    哈尔滨泰源木业公司财务管理基础差,针对这一点,公司决策者要根据《企业财务通则》中的规定条文,结合企业自身的特点,建立健全的财务管理制度,提高资金的运营效率。

小公司财务管理制度范文第5篇

关键词:中小企业财务管理企业战略

1中小企业财务管理概述

随着国民经济不断的发展,中小企业的地位在国民经济中,逐渐成为关键部分,而源自中小企业自身的一些特点以及长时期对财务管理的不重视,随着经济的发展而日渐凸显,财务管理问题已成为制约我国中小企业发展的瓶颈之一。

1.1企业财务管理的目标与内容

随着逐步完善社会主义市场经济体系,财务管理理论也在不断地丰富和发展。企业财务管理的目标也在不断地创新。到目前为止,出现四个更具代表性的观点,分别是:公司利润最大化、公司股东财富最大化、公司价值最大化、公司相关者利益最大化。如何结合企业自身的具体情况,选择最合适的目标,是财务管理所面临的主要问题之一。现代企业财务管理职能主要包括:货币资金管理和短期投资、有效处理财务管理和其他管理的信息、税务筹划、研究信贷政策、资本预算、优化融资等。

1.2中小企业加强财务管理的意义

企业财务管理目标受到许多因素的影响,因为起点不同,企业财务管理目标的实现目的取向将分别有偏差,目前,中小企业加强企业财务管理的现实意义表现为以下几个方面。(1)有助于实现企业总体战略。企业战略是高于一切,财务管理必须适应公司的战略目标,结合公司的经营计划,认真做好财务规划。进一步完善公司的现金收支,长期融资,短期融资等各项预算,使财务预算能有效的控制各项指标并实现。(2)有助于提高企业投资报酬率。降低成本是企业增加盈利的根本途径,但局限于降低公司成本,不会大幅度提高投资报酬率,因此,企业投资、营运资金、存货和融资等管理都极为重要,一方面,以最小的成本投入获得更大的利润,使公司获得最大的边际收益;另一方面,充分考虑资金的现值和财务风险,以取得最大的投资回报。(3)有助于合理提高资产使用效率。企业的资产也不是无限的,不仅要减少资产的消耗,而且还要提高资金利用率。使用有限的资产生产更有利可图的产品是一个现实的选择,对于企业闲置资产,提高其利用率,也是提高利润水平关键所在。(4)有助于进行正确的财务分析。财务管理要对企业的盈利能力、资金结构、利润分配等进行系统的分析,来评价公司的经营成果、财务状况、现金流量,预测公司未来的发展方向,运用财务分析,改进公司经营策略。还要通过对公司盈利能力、偿债能力、风险管控能力分析,找出公司经营活动中存在的问题,为经营决策提供有用的会计信息,使企业财务管理目标得以实现。

2中小企业财务管理存在的问题

怎样增强中小企业的市场竞争能力,解决财务管理中存在的问题,是我国中小企业发展的当务之急。目前的实践中,中小企业财务管理存在以下问题。

2.1对财务管理的认识不够

所有权和经营权高度集中是我国中小企业最常见的管理模式,企业经营者就是所有者,而且大部分财务人员又不是专业的财务人员,甚至缺乏必要的财务管理知识,更多以业务管理为主。我国大部分中小企业追求市场份额和销量,往往只注重公司销售的增长,忽视财务管理的核心地位,把会计作记账的工具,没有把会计当作一种管理工具,使公司的财务管理模式局限于有限的生产经营管理。同时,许多中小企业受规模和财务人员素质的制约,财务管理存在着各种问题。

2.2组织结构不合理

中小企业绝大多数是私人企业,这种家族结构模式不利于企业财务管理组织的形成组建。企业领导者集权严重,缺乏监督,且任人唯亲,缺乏相互间的制衡。有的设置了财务部门,但财务人员素质不高,不能适应财务管理的要求,有的根本就不设财务部,而财务职责由老板的配偶或亲属来担任,更谈不上财务管理。

2.3财务管理制度不健全

公司管理者的管理水平差,管理思想落后,对财务缺乏正确理解和研究,出现部分未经授权的管理行为,财务管理不到位,把控不严,会计信息虚假,更有甚者就是老板一人说了算。由于缺乏制度建设,使财务管理失去应有的地位和作用。

2.4财务人员业务能力低下

大多数的中小企业只专注眼前利益,没有长远的战略目标,特别是私营企业,高素质的财务人员很难正常地开展工作,频繁更换财务人员;企业教育投入极少,特别是私营企业,根本不对财务人员的继续教育进行投入,更有甚者,一些会计人员没有接受专业的培训,专业水平和专业技能都极差,更谈不上专业能力。

2.5财务管理水平低

许多公司“家庭作坊形式”管理,思想观念陈旧,财务管理现代观念不明白。公司经营者为了完全控制所有权,财务会计和财务管理者由非专业人员担任,计算精度差,会计账务混乱,许多公司缺乏现代管理观念,失去许多发展的机遇。由于公司管理者自身不理解财务管理观念,财务管理混乱。企业无法建立内部控制,即使有,也很难确保内部审核的独立性。