会务费发票范文第1篇

第一，高校票据种类及适用范围。一是财政性票据。财政性票据主要是在从事以非盈利为目的的事业活动时，依法收取各种费用所开具的财政部门统一印刷的收费票据和收款票据。财政性票据主要分为两种：第一种为行政事业性收费票据，指的是高等学校收取国务院和省级人民政府及其财政、价格和主管部门批准设立的行政事业性收费时，开具的收款凭证；第二种为行政事业性收款票据，指的是高校收取的单位间往来性质的非经营性款项。这两种票据都是由财政厅统一监制，其使用不能混淆。第一种票据主要适用于《收费许可证》规定的各收费项目的收费，所收取的费用全部上缴财政专户，具体项目为行政事业性收费目录中教育目录下所列管理方式为财政专户的项目，如收取的全日制学费、住宿费、函夜大培训费、四六级考试费和政府投资的幼儿园、托儿所杂费等。第二种票据主要适用于除《收费许可证》之外的各项收费，主要包括：各类学会协会等向会员收取的会费、学生的教材费及其代办费、接受的捐赠款、单位内部职工的水电费、电话费及内部各部门和单位上下级往来资金的结算等。这两种票据基本上满足了当前高校以非盈利为目的的事业活动的收费行为。随着高校经济业务的变化，财政部门应相应调整上述票据的种类和适用范围。二是税务性票据。税务性票据主要是指高校内校办产业、后勤实体等从事以盈利为目的的并通过市场进行的服务性、经营性活动时，依法收取各种费用所开具的税务部门统一印刷的收费票据。高校中开办的一些技术咨询、开发转让和服务费、组织展览展销会收取的展位费、创办刊物出版书籍并向订购单位和个人收取的费用、组织短期出国培训费、非强制性培训办班收费等都应使用税务性票据。税务性票据主要是带有税务性印章的发票，分为商业零售普通发票、服务业统一专用发票、车辆维修专用发票、广告业专用发票、餐饮娱乐业专用发票、增值税专用发票、营业税票、所得税票和税务机关代开的临时通用发票等。该种票据根据经营活动的不同，应到税务部门办理领取相应的票据。在使用该种票据时，需注意票据上印章的规范使用。国税总局发票管理制度第二条第2款规定财务印章是指单位的财务专用章或其他财务印章，《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条及其《实施细则》第二十条明文规定，开具发票须加盖单位财务印章或发票专用单，发票专用章是指没有(或不便使用)财务印章的单位和个体工商户按税务机关的统一规定刻制的，在领购或开具发票时加盖有其名称税务登记号发票专用章字样的印章。其他印章未经税务部门批准，不得使用。

第二，高校票据的管理。高校使用的票据总体说来，大致分为两类：一种是从财政部门领取的财政性票据，一种是从税务部门领取的税务性票据。由于高校的收费项目逐年增多，所需要的票据数量和种类逐年增大，票据领用也越来越频繁，如何加强票据管理，是高校财务管理中的一个重要课题。笔者拟从以下几个方面论述加强票据管理的措施。一是加强收费管理体制改革，建立以校领导为主的立项审批收费小组，规范校内收费项目。高校内应成立以校领导为首的收费立项审批小组，下设收费办公室。校内相关职能部门变更收费项目时需填写收费项目立项申请表，提出收费项目和标准，经领导小组审议后，报上级主管部门备案，由收费办公室到省教育、财政和物价等政府职能部门办理收费立项审批手续，申办《收费许可证》、《票据准购证》和《税务登记证》等相关证件，然后领取票据。二是增强学校领导执行财会法规意识，明确单位负责人对本单位票据的真实性、合法性负责。票据管理工作量大，涉及面广。政策性强，有时票据使用和管理不是一般财务人员能够正确把握。当前形势下，票据使用和管理出现问题，往往只追究票据使用人和管理人的责任，没有建立单位负责人问责任，不利于财经纪律的维护和票据管理的有效性。三是建立一套健全的行之有效的票据管理制度，分工负责，责任到人。高等学校应根据国家关于票据管理的有关规定，结合本单位的实际情况，制定出切实可行的票据管理制度和具体实施办法。首先，应建立票据专人负责制，专门负责全校票据的领购使用保管和缴销等管理工作；其次，设置票据管理准领制和缴销制，各单位部门票据领用人在领取或缴销票据时，需持内部办理的票据准领证领取或根据票据收费上交情况办理缴销手续；最后，建立票据审核制，财务人员复审各内部单位票据的使用种类和填写内容等是否规范完整。四是加强对财经政策的宣传，提高财会人员的票据管理素质。要实现票据管理的规范化、制度化，必须依靠广大财务人员，为此提高财会人员的业务素质，让财务人员认真学习财务规章制度，熟练掌握票据的种类和使用范围，增强业务素质，杜绝财会人员票据管理中的违规违法现象，是票据管理工作的重要环节。五是加强票据管理建设，逐步实现高校内部票据管理的电算化、智能化。面对种类和范围繁多的票据，如果仅停留在手工管理上，不仅工作量大，而且难度也不小。高校内部应结合柑应部门票据管理的微机化，如财政部门启动的“金财工程”等，积极探索和尝试高校内部票据管理的网络信息化。六是加强外部财政、物价和税务等部门和校内相关部门票据的监督机制。由于票据是单位财务会计核算的原始凭证，财政、物价和税务等部门和学校内部应该定期和不定期加强票据的监督检查，建立起票据稽查制度，对票据的使用、资金上缴情况进行检查，促进对票据使用和管理的监督。

会务费发票范文第2篇

关键词：高校 收费票据 问题 对策

中图分类号：G640 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）06-101-02

从上世纪90年代末期开始，我国高等院校掀起了一股快速扩张的热潮，各高校纷纷创办新校区、开办新专业，大量举办各种成人教育、短期培训、学术交流活动等，高校收费票据的种类变得多元化，所需数量也急速增加。同时，随着高等教育管理体制改革的深入，各高校都在实行会计集中制，医院、后勤、校办产业、基建、工会、党费及各学院账务都合并到学校财务部门统一管理，票据的领购、发放、保管等一系列工作也统一集中到学校财务部门。面对大量的收费票据需求及繁杂的收费票据种类，原有收费票据管理模式难免出现一些问题。

一、高校收费票据管理中存在的主要问题

1.票据管理工作意识淡薄，没有引起足够重视。有些高校对收费票据管理工作思想认识不到位，把收费票据管理作为附带工作，没有意识到它是高校财务管理工作的重要组成部分，导致收费票据管理混乱，缺乏有效监督。如：收费票据管理没有专人负责，存在随意发放、票据混用、丢失、毁损、被盗等种种迹象，甚至导致资金回笼滞后和现金坐支等不良现象，不利于学校准确及时掌握财务运营状况并作出科学决策。

2.票据管理及使用人员综合素质不过关，使用不合法，不合规。有些高校的票据管理和使用人员综合素质不够硬，工作态度不认真，工作方法欠缺灵活主动，业务理论知识不过关，工作能力不高，收费票据管理能力不强。对票据的使用缺乏足够的认识，经常出现填写内容不齐全、字迹模糊不清、随意涂改、上下联次不一致、随意转借票据、开人情发票、混用、串用票据等现象。个别学校存在使用一些擅自自制收费票据收取自立费用项目的情形。有些高校没有设置专门的票据核销岗位对票据的使用情况进行检查监督，或者已经设置的，也是形同虚设，没有起到监督作用，使得一些收费员对使用过的票据没有通过或者很轻松通过检查就予以核销，对所收款项是否足额上缴缺乏有效监督，甚至会出现票据已注销但所收款项仍没有入账的情况。这些不合法，不合规的行为，容易导致所收取的资金成为收款单位的小金库，甚至被某些不法分子所侵吞，极易滋生腐败。不但有损国家与公众的利益，同时也有损单位的形象。

3.票据管理手段落后，不能适应经济形势的发展。随着我国科学技术的快速发展，电子计算机广泛应用于财会领域，人们对会计工作实行电算化已基本达成共识，对以会计电算化替代手工账务处理所带来的好处毋庸置疑。然而，对于收费票据，许多高校却仍然处在手工管理阶段，没有将收费票据管理纳入电算化的轨道上来，票据的购、领、用、销、存等信息都由收费票据管理员手工登记台账。一般的台账管理只能对票据使用单位的领用、归还、结存情况有个大致的了解，难以及时纠正收费票据使用过程中的不当之处，在收费票据管理上处于被动地位。随着高校扩招后规模的急剧扩大，票据使用量越来越大，这样的管理手段已经落后，工作量大，效率低，差错难免，不利于收费票据管理员及时掌握票据使用情况并督促资金尽快上缴，既不符合现代财务管理理念，又不符合高校信息化发展的要求。

二、高校收费票据管理的对策研究

1.转变观念，充分认清收费票据管理的重要性。要真正提高收费票据管理的水平与质量，就必须提高对收费票据管理工作重要性的认识。首先要提高领导的认识，提高财务部门对此项工作的认识。收费票据管理是高校财务管理的重要组成部分，是掌管财务工作的源头，绝对不是附属工作。收费票据管理，是规范高校收费行为的有效途径，有利于从源头上控制各种乱收费、私设小金库和票据使用、管理中的违规行为，达到维护国家利益，保障事业单位和公民合法利益的目的；其次要提高社会公众对票据工作的认识。财务部门可以通过管理手册、宣传窗、网站等方式加强对票据使用和管理的政策宣传，通过开展培训会的方式集中讲解学校收费票据的管理模式、管理流程和具体操作规范，使广大师生员工了解并掌握收费票据管理的基本常识，养成良好的交费索票的习惯，并学会分辨票据的合法性、真实性，自觉抵制非法和不规范票据，提高其依法使用票据的意识和自我保护意识。

2.规范管理，建立健全收费票据管理制度。要想做好一项管理工作，就必须有完善的制度作为支撑。收费票据管理制度是严格收费票据管理，建立收费票据管理约束机制，防范学校票据多人保管、领发混乱的重要举措，也是从源头上强化收费票据管理的重要保障。财务部门应根据财政收费票据管理办法，结合本单位实际，制定有自己单位特色的收费票据管理制度和工作流程，利用制度管事，通过制度管人。财务部门应牵头组织贯彻实施，并进行监督检查。

收费票据管理制度应该明确收费票据应有专职的管理人员及其职责。凡单位在收费票据管理使用方面发生问题，收费票据管理员应负直接责任。当然，管理制度中应明确规定收费票据管理员有权制止票据使用中的违法违规行为。

3.加强学习，提高业务素质，提升工作能力。收费票据管理工作直接服务于收费工作，是收费工作的保障，为收费工作的正常运行保驾护航。而收费票据管理人员综合素质的高低，直接决定了高校收费票据管理的好坏。可见，提高收费票据管理人员的政治素质和业务素质，是做好收费票据管理工作的重要保证。高校应定期给收费票据管理人员提供学习机会，不断加强收费票据管理人员的政治理论学习和业务知识培训，增强政治素质和法律意识，提高识别各种违纪违规行为的能力。首先，要加强票据管理人员职业道德的学习。职业道德是我们从事任何一项工作所必须遵循的行为规范，是人们立身处世所奉行的标准。只有具有较高的职业道德，才能自觉遵守国家相关财经法规，严格执行收费票据管理的各项规定，自觉接受相关职能部门的监督和检查，敢于同收费过程中的违纪违法现象作斗争。只有具有良好的职业道德，才能在日常工作中，以踏实严谨的工作作风、认真细致的工作态度处理好每一笔业务；其次要强化票据管理人员业务技能学习，不断提升工作执行能力。收费票据管理人员应该认真踏实的学习相关法律法规、规章制度及业务知识，深刻领会其精神实质，在自身业务能力不断提升的同时，全面落实各项管理制度。还应定期接受业务培训，明确收费票据管理的意义、票据的种类以及使用范围，了解票据内容的填写方法和要求，确保其能够正确使用票据，减少收费过程中可能发生的技术性错误。每次票据版本的更换，收费票据管理员都要积极参加培训，及时掌握新版票据的特点及使用方法。只有收费票据管理员自身业务素质过硬，才能及时发现收费票据管理中存在的问题，并分析问题、解决问题。

4.积极探索，推行高校票据电算化管理。随着高校扩招后规模的急剧扩大，高校收费票据使用量越来越大，原有的收费票据管理办法已不能适应现阶段高校日益活跃和快速变化的发展需要。另外，依据会计的要求，信息反映要及时客观，要求收费票据管理人员应在各单位领用收费票据后及时了解使用情况，督促各单位尽快上缴其收到的款项，回笼学校资金。因此，应用现代化管理方法与手段，将票据入库、发放、核销、汇总、查询等全部纳入电脑管理，实现收费票据管理的电算化、智能化刻不容缓。这不仅有利于对票据的入库、出库、库存、存根的管理和对票据信息进行快速查询、汇总，提高高校收费票据管理工作的效率，还有利于提高收费票据管理的严密性，最大限度地避免和减少差错的发生，弥补手工记录的种种不足。

目前，市场上有诸如收费票据管理圣手、金财软件等多种收费票据管理软件，它们以智能化的票据管理方式，将票据的领购、发放、使用、缴销等各环节的票据情况存储于系统数据库内，并实行即时监管，查询便捷，大大地提高了票据管理效率及准确性。各高校也可以自行开发一些软件来管理票据。但应当注意的是，如果计算机操作管理不善或串通作弊，其隐蔽性和多变性势必会给会计监督工作带来很多麻烦。

三、高校收费票据管理实际操作中应注意的细节

细节决定成败，好的制度在于落实。在收费票据管理的各个环节中还应注意以下细节：

1.票据的入库环节。收费票据管理员在购入票据后应按票据号码的顺序依次对每本票据编号、顺序号按年编制，即每年1月1日从1号开始编号，直至12月31日止。这样既能有效防止票据丢失，又便于票据查找及归档。在对所购票据编号后方可填列票据入库登记簿，办理入库登记。登记簿内容包括：票据种类、入库时间、入库数量、起止号码（号段）、票据编号等信息。

2.票据的领用环节。收费票据原则上只能由财务处单独使用，但因业务需要，一些部门需代收费，对于这种情况，票据领用人需填列预先编号的收费票据申领表，内容包括：申领单位、票据种类、申领数量、申领原因、申领人姓名等。申领单位领导签字并盖单位公章后，报财务处领导审批，手续完善以后票据管理员方可发放票据，同时应在申领表上填列所发放收据的编号。票据领用人领到收费票据后，应仔细核对所领票据是否缺份、少联、错号，如有该种情况应及时与收费票据管理员联系。

收费票据的发放应遵循“限量使用、旧票不缴、新票不发”的原则，票据发放后，收费票据管理员应对领用人关于票据使用的相关规定予以指导和规范，以防票据使用中的违规现象发生。

3.票据的使用环节。收费票据在使用过程中应严格按照票据法的规定，必须几联复写，不得涂改，撕毁，更不得拆本使用收费票据，作废票据必须各联齐全，并加盖“作废”章。收费票据用完或收费事项结束后，票据使用人应在每本收费票据封面粘贴并填列票据使用情况表，内容包括票据编号、使用号段、使用份数、未使用份数、作废份数及作废票据号码、收费金额合计等信息。

4.票据的核销环节。票据核销环节是票据管理工作的重要组成部分，严谨的票据核销工作，可以为各项收入数据的真实、准确负责。票据核销人员应审核票据开票金额与收费票据使用情况表填列金额是否吻合，确认无误后签字并注明审核日期，之后方可交票据管理员办理核销。管理员在收到票据存根本后应核对所销收据是否与申领单一致，检查票据是否连号，作废收据是否各联次均存在，有否票据使用人及审核会计签名等事项，确认无误后在存档的票据申领单及收据封面粘贴的收费票据使用情况表上注明核销信息后方可予以核销。

5.票据的入账环节。会计员在做收入凭证时应将每张票据的号码、金额和开票日期录入其中，或者将多张连续号码、汇总金额随同收入凭证一同录入，这样就可随时对票据使用和票款的上缴情况进行统计、汇总、分析，票据核销人员可直接对收费员的缴款情况进行审核监督，确保票款全额上缴，防止票款的截留、挪用和私设小金库。

6.票据的归档环节。收费票据管理员应分年按票据顺序整理装订，装箱封存，并编制存根目录，以便可以适时查阅任何一张票据所在位置。财务处应定期对收费票据盘库，确保票实相符。

综上所述，加强收费票据管理是一项漫长而又细致的工作，需要付出很大的努力摸索与研究。虽然当前在收费票据管理过程中尚存在这样或那样的问题，但是，只要我们引以重视，在管理过程中不断地学习和思考，对出现的新问题进行深入的分析和研究，积极开拓工作思路，主动创新工作理念，高校收费票据管理就必定能逐步实现科学化、规范化的现代管理，为我国高校的发展发挥出应有的作用。

参考文献：

1.许大琪.浅议高校票据使用及其管理.财会通讯.综合（上）,2009（3）

2.陈良凤,李坤.加强高校票据管理工作浅析.今日科苑，2009（20）

3.冉福松.浅析高校票据管理存在的问题与对策.会计之友，2009（24）

4.黄鲜桃.高校收费票据管理存在的问题及解决对策.广西医科大学学报，2006（23）

会务费发票范文第3篇

[关键词]医院;收费票据;管理

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2010)44-0027-01

1 医院收费票据管理中存在的主要问题

1.1 票据管理制度不健全或制度执行不力

目前有一些医院票据管理制度不健全,票据管理的职责和权限不明确,票据管理员对收费票据管理的重要性认识不足,没有严格执行医院《收费票据管理制度》的相关规定,致使制度执行不到位、不彻底。

1.2 收费票据管理手段落后

目前还有很多医院对收费票据的领用、发放、核销、查询等仍然采用原始的手工记录方式,没有采用计算机作为管理工具,使得票据管理效率低下,差错难以避免,不符合现代财务管理的要求。

1.3 收费票据的各个环节在管理上存在漏洞

一些医院票据管理员工作责任心不强,在票据的领购、发放、使用和核销等环节中没有履行好自己的职责,致使收费票据在各个环节的管理上存在漏洞。有的医院票据管理员不固定,更换频繁,造成票据管理职责不明确,票据管理混乱的现象。

1.4 收费票据的稽核工作有待加强

不少医院财务部门设有专职票据稽核岗位,但是部分票据稽核人员对稽核工作的重要性认识不足,对票据的使用情况监督不力,对收费人员所收款项是否足额上缴缺乏有效监督,容易导致收费员贪污、舞弊、挪用等违纪、违法行为的发生。

2 加强医院收费票据管理的对策

2.1 健全医院票据管理制度,设置专职票据管理岗位

健全医院收费票据的管理制度,明确票据管理的职责和权限,制定符合医院实际的《收费票据管理制度》,内容包括医院收费票据的种类、使用范围、购置、领用、核销及退废票的处理等日常管理工作的相关规定。同时医院财务部门要选择责任心强、工作认真负责、细心的会计人员从事票据管理工作,专设票据管理岗位。

2.2 对收费票据实行微机化监控管理

运用现代化管理方法与手段,将票据入库、发放、核销、汇总、查询等全部纳入计算机管理,实现收费票据管理电算化。通过收费票据管理软件,能对票据的领购、发放、使用和核销的各个环节实行即时监管,发现问题及时解决,提高管理效率。

2.3 加强收费票据的日常监督管理工作

2.3.1 收费票据的购领管理

票据管理员应根据医院业务需要及相关规定向财税部门申报收费项目,取得相应的购买票据许可证后才能向财财、税务部门凭其核准的种类、数量及购票方式购买统一的收费票据。医院购入收费票据后,应由财务部门组织验收,注意收据号是否连续,有无错号、跳号现象,验收合格后,办理入库手续,并由票据管理员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。

2.3.2 收费票据的保管管理

医院的收费票据必须由会计人员专人管理,医院应设立专门存放收费票据的库房,对已验收入库的票据,票据管理员应将其分类并按编号顺序排列,便于票据的领用和盘点。同时要确保票据存放地点的安全,防止空白票据的遗失和被盗用。要经常保持库房的整洁干燥,防止票据潮湿霉变。要定期组织结存数量盘点,随时掌握票据的库存数量信息,确保收费票据账实相符。

2.3.3 票据的领用管理

票据管理员应根据门诊、住院收费人员的工作量情况,给予定量领取收费票据,要专设票据领用登记簿,登记票据领用情况。按人员分户详细登记票据名称、数量、规格、票据起止号、领用时间、领用人签名,领用时应按序号顺序发放。

2.3.4 收费票据的复核销号管理

票据管理员应加强对收费票据的复核销号管理,收费人员票据使用完毕后,存根联必须由财务部门收回,财务部门设置专职会计稽核岗位,加强对票据使用情况监管力度,确保每张票据及时入账,确认所有款项已上缴。

会务费发票范文第4篇

关键词：财务 收费票据 管理

收费票据是医院会计核算的重要凭证，是医院财务部门进行财务管理工作的重要参考对象。通过各种收费票据，我们可以统计分析出医院的收支盈亏状况，而且还能通过收费票据找出特定阶段下医院存在的一些问题，从而为规范医院管理工作、防止资金安全出现问题而提供帮助。因此，如何加强医院收费票据的管理．在医院财务管理中的作用日显重要。本文根据医院收费票据的特点，谈谈对医院收费票据管理的有效途径和措施

一、不断增强收费票据意识，规范收费票据使用制度

首先，财务部门及其他各部门相关领导应以身作则，在自己的部门范围内形成正确存管和使用票据的良好习惯，以带动本部门内工作人员正确使用各种收费票据。其次，医院每一位工作人员都应以医院的不断发展作为自己的奋斗目标，不断增强正确使用收费票据意识，严格执行使用各种收费票据的具体要求，使收费票据规范，准确。最后，财务部门应进一步完善收费票据使用的管理规定，加强管理，一切从实际情况出发，制定收费票据管理的各项条款、内容，以提高收费票据管理工作的有效性和先进性。

二、要安排专职管理人员，提高收费票据使用的真实性、准确性

收费票据从票据管理中心认购到财务部门存管，都应安排专人统一处理，在认购时坚决杜绝假票据出现。在存管中坚决杜绝票据丢失和损坏。涉及收费票据管理的岗位主要有：财务部门的认购、存管和票据复核及各部门的票据使用。对于收费票据的管理，应在财务部门内选择责任心强、工作认真负责、细心的会计人员专职管理收费票据。按医院会计制度内部控制要求，收费票据使用人、收费票据保管和复核工作不应由同一人负责，而收费票据保管和收费票据复核则可根据工作量大小可以有一人或二人负责。收费票据的发放、登记和核销要有医院财务部门派专人负责，各部门在领用收费票据时要登记好领用人、领用的数量、起讫号码等，在收回收费票据时领用人要签名，收费票据管理人员要对使用的收费票据进行检查并核对其书写的规范性、计算的准确性及票据的真实性。并要查看收费票据记载的收付金额和实际现金收支是否相符合，做到账实相符；收费票据开具的收费具体内容是否和实际用途相吻合，从而最大限度地避免收费票据的不规范，给医院带来不必要的损失。同时也应加强收费票据管理人员自身的监督，通过定期轮换的方式 防止其与外人里应外合。

三、规范使用细节，增强收费票据使用的安全性

首先，收费票据的领用要经使用部门主管领导允许，经财务部门主管领导批准后，并在收费票据负责人处登记。其次，收费票据使用人在使用收费票据是一定要按照使用票据的管理规定准确、规范、透明、具体地使用收费票据，要详细填列使用的时间、额度、内容和使用人签名并加盖相关财务印鉴。使用时不允许出现跳号，要按照先后顺序使用，如出现印刷问题需上交财务部门统一报送票据管理中心。各部门应限量、限额领用收费票据并限时交回。通过限量、限额领用和限时收回则可以防止收费票据的不合理使用、可以有效防止越权操作，有利于财务部门及时进行资金的分析统计工作，从而随时掌握整个医院资金的整体状态，及时为领导决策提供准确的会计信息。

四、要充分发挥电子计算机对医院收费票据管理的重要作用

一要制定和完善各项管理机制，制定电子计算机的管理制度及相应的各类人员岗位责任制并采用计算机联网管理，相互监控。二要明确分工责任，住院管理科工作人员负责收费内容的录入、药品或检查治疗项目的价格更改和添加，财务人员通过电脑进行信息监控，做到住院管理科内部一日一核，与收费票据管理人员一月一核，每月月末电脑信息与实际票据相核对，这样才能起到相互监督的作用，从源头上杜绝财务风险。三要通过互联网，把所存的收款情况即时传送到医院各科室，有利于各科室及时了解收费情况。

五、不断加强单位内部的财经法纪观念

财务人员要不断加强对国家财经法律和财务规章制度的学习，增强财经法律意识。自觉遵守和严格执行医院财务制度：充分发挥内部审计、纪检、监察部门的监督。增强医院财务工作的透明度．切实加强单位内部的财务监督和审计监督工作。通过各方面的共同努力．才能更有效地堵塞收费票据管理中的漏洞．杜绝违规、违法现象的发生，切实加大执法、检查的力度。

六、建立健全有效的监督约束机制，做到奖惩分明

会务费发票范文第5篇

关键词　税金　资产管理　汇算清缴　发票

国家税收系统包括税款征收，纳税管理和税务稽查。税款征收和管理是对企业纳税事项进行事前和事中管理和监督，税务稽查则是对企业以前年度纳税事项进行事后监督和审查，对发现的涉税事项进行审查并有处罚的权利。税务稽查主要检查项目：个税、流转税、发票、所得税、各项收入费用配比情况、通过合同协议等相关证明稽查业务的合理性，对偷税、漏税等违规行为进行处罚。因此企业有必要从税务稽查角度对本企业做好日常核算的筹划。现以广告公司为例做如下分析：

(一)个人所得税

个人所得税征税对象是指个人取得的应税所得，具体包括职工个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终奖、劳动分红、津贴、补贴以及与任职有关或者受雇有关的其他所得。发放给职工的人人有份的福利费也要交纳个税。但以下项目免税：1，按照国家统一规定发给的补贴、津贴(是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴，津贴)。2，独生子女补贴。3，托儿补助费。4、差旅费津贴、误餐补助。误餐补助指按照财政部规定，个人因公在城区、郊医工作，不能在工作单位或返回就餐，按照实际误餐顿数和规定标准领取的误餐费。企业以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。5、按照国家规定，单位为个人支付的和个人缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。对超标准支付的保险不能免税。6，按国家规定发放的取暖费。取暖费在当地税务机关核定标准内免税，超标准发放部分要交纳个税。2008年石家庄执行取暖费扣税标准3500元。

H常核算中注意问题：对本单位正规在册人员，要有相关的工资管理制度和工资晋升标准。对本单位职工发放的所有应税项目代扣代缴个人所得税，对外单位人员领取的劳务费等要有税务局代开的劳务费发票，并要求有提取劳务费的相关协议或合同。对通过劳务派遣形式发生的外聘人员劳务，要有派遣公司的发票并附有人员工资明细表。

(二)流转税等相关税费

广告公司日常交纳的税金有：营业税、城建税、教育费附加、文化事业费、房产税、城镇土地使用税、河道费和工会费等。具体举例说明如下：

某广告公司当月营业收入150万元，广告支出50万元，本月职工工资薪金3万元，计算当月应交税费。假设广告公司有广告权，成立了工会组织。

营业税=(1500000-500000)*5％=50000

城建税50000*7％＝3500

教育贽附加=50000*3％=1500

地方教育费附加-50000*1％=500

文化事业费=(1500000-500000)*3％=30000

加工承揽印花税=1500000*40％*5％00-30000

工会费=30000*2％-600

房产税按自有房产和租赁房产两种情况分别核定税率，土地使用税按土地所在地段交纳相应税费，交纳时间由当地税务机关核定。河道费按全年收入的0.05％交。

常核算注意问题：营业税交税期限每月15日前，个税每月7日前，工会费每月10日前。不能按时申报纳税，要交纳罚款和滞纳金。河道费每年8月份交纳。

(三)资产管理

1，固定资产折旧。

单位固定资产计提折旧符合会计制度和税法的相关规定。在日常处理中，尽量和国家的税收规定相一致。减少企业在所得税汇算清缴的调整数。加强日常固定资产和材料等口常管理，做到账实相符，建立固定资产明细账。对固定资产非正常损失必须报税务部门批准，才允许在所得税汇算中抵减。

2，应收账款。

广告公司由于客户繁多，业务合作时间长短不一，到款和发票不能一一对应。因此应对应收账款按广告客户设立辅助核算明细账，为简便核算，对预收的账款可以在应收账款贷方核算，但在年终时所得税汇算清缴时应按广告合同确认本年收入。建议企业在年终时对应收账款进行清理，对每笔合同进行确认，避免出现应收账款贷方余额。对存在贷方余额的要分析款项性质，分别处理

(四)发票管理

1，本企业的发票管理。

对本企业的发票要严格按照票据法规定管理，根据当地税务机关规定领用发票。建立发票领用登记制度，设立发票领用登记簿，发票领用设立专人管理。杜绝发票开设三联不一致，减少作废发票数。

2，报账发票管理。

对本企业取得的发票，执行严格的审查制度。针对当前假发票泛滥，为维护国家和企业利益。企业要加强入账票据审查力度，通过各种途径查验发票真伪，实行票据经办人负责制或者单位派专人审验。假发票特征：本身上假发票；发票上财务章与发票领用单位不一致；发票三联不是一次开成。发票鉴别方法：服务业发票查询12366电话，货物销售发票上国税局网站查询，定额发票上地税局网站查询。了解相关发票知识，增强自身鉴别能力，税务稽查对发现的假发票，要加倍罚款。

3，日常报账管理。

对本企业取得的发票，涉及金额较大的比如：固定资产、设计费、审计费、汽车维修费等。要有相关合同和支出明细。对发票上品名是统称的要列出项目详单。统称是指如办公用品、维修费、体育用品、配件等。发票的抬头要与企业名称一致，发票各项不能涂改和错误，大小写一致，付款单位不能开具个人姓名。

(五)所得税涉及问题。

1，收入确认。

本企业正常的营业收入，其他业务收入和营业外收入。广告业的营业收入是以广告实际出现在公众面前时确认收入。企业在年底确认收入时应综合考虑这些因素。

2，费用确认。

企业正常经营发生的台理费用。福利费按收入14％比例内按实际发生费用扣除，超出费用不允许扣除；工会费按工资薪金2％比例内按实际上解金额扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，职工教育经费按工资2.5％比例据实扣除，超支部分可以在下年度继续抵扣。广告宣传费按收入的15％可以抵扣，超出部分结转下年抵扣；招待费按当年全额的60％可以抵扣，全年费用不能超出收入的千分之五。

3，损失确认。