差旅费报销制度范文第1篇

为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。

一、办理程序

1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。

2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。

3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告，并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。

4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。

5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。

6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保人责任。

7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

二、费用标准

总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补”。

（1）住宿标准（金额单位：元。下同）：

地区/人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理

实报实销（含副总经理，下同）

经

理

180

130

120

100

80

其余人员

150

110

100

80

60

（2）伙食补助费：

地区/人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理

实报实销

经

理

60

40

40

40

40

其余人员

60

40

40

40

40

（3）市内交通费：

地区/人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理

实报实销

经

理

10

8

5

5

3

其余人员

10

8

5

5

3

（4）交通工具标准：

工具/人员

飞机

火车

轮船

长途汽车

出租车

总经理

普通舱

软卧软座

二等舱

实报

实报

经

理

预申请

硬卧硬座

三等舱

可乘

实报

其余人员

——

硬卧硬座

三等舱

可乘

预申请

三、报销办法

（一）住宿费报销办法

1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。

2、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。

3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。

4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。

（二）伙食补助费报销办法

中午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。

（三）交通费报销办法

1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。

2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。

3、出差人员原则上不得乘左出租车，但下列情况除外：

（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；

（2） 携有巨款或重要文件须确保安全的；

（3）

收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；

（4）陪同重要客人外出的；

（5）

执行特殊业务或夜间办事不方便的

以上情况须请示部门主管同意后方可报销。

4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得饶行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其饶线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。

（四）通讯费报销办法

除外出学习和驻厂人员外的出差人员，每天补助10元通讯费，特殊情况需经主管领导批准。

（五）其他

1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。

2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

3、驾驶员外出按15元/百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。

四、补充规定

1、两人以上出差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。

2、去往集团办事处的人员，出差途中享受伙食补助费。抵达后食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可享受伙食补助费，但需持有办事处负责人的签字确认证明。

3、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

4、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。

五、本制度自之日起执行。

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差旅费报销制度范文第2篇

关键词：高校 差旅费 管理 策略

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）09-224-02

差旅费是因公务出差的工作人员在外产生的交通费、住宿费和伙食补助费等各项公杂费的总称。随着我国高等教育发展，高校教职工参加培训与外出学习、调研的机会越来越多，各种学术交流活动也日益频繁，高校差旅费支出数目也不断高升。近年来，随着《中央和国家机关差旅费管理办法》实施，许多高校的超旅费管理方法也日益完善。但是，整体来看，高校差旅费管理仍存在许多问题，这不得不引起我们的关注。

一、高校差旅费管理过程

高校差旅费开支范围包括教职工因公出差发生的合法有效的机票、船票、车票、住宿费等。高校差旅费管理过程主要包括三部分，分别是借款环节、财务审核环节、会计结算和报销环节。其中，在借款环节，教职工需要按照学校规定填写借款单，借款单填好后还要请学校主管领导签字。然后在财务人员做账后，教职工方能领取现金或收到银行卡转账。高校差旅费财务审核环节的重点是，因公出差人员出差归来后，填写差旅费报销单，在贴存单上粘贴相关票据。然后在票据粘贴完毕后由审批单位、经手人和负责人签字，再交给财务部门，由财务人员验算后得出应报销差旅费金额，最后再交给财务部门领导签字。在会计结算环节和报销环节，会计人员起着重要作用，他们不仅要做账、进行差旅费结算，还要通知报销人领取或交回现金，至此，差旅费整个借支、报销过程才算结束。

二、高校差旅费管理中出现的问题及原因

（一）费用超标，双重报销现象严重

高校教职工出差交通费、住宿费是差旅费的构成，也是差旅费报销主要项目。关于差旅费报销标准，各高校都有明确的规定，严格规定出差人员在交通和住宿方面要遵守高校规定等级，不符合报销标准的不予报销。不过，在差旅费管理中，指定费用超标现象仍旧是极其常见。就以交通费来讲，许多学校都规定出差人员要按照规定等级选择、乘坐交通工具，否则超支部分由个人自理。但是一些教职工在出差时，时间较紧，符合学校规定级别的车票已经售完，所以他们要么按照职称较高的教师标准来购票，要是选择其他交通方式，并且在自付部分票款上，他们经常会有意见。为了安抚他们，学校只能为他们支付这些费用。虽说差旅费数额大小与出差路途远近、天数密切相关，但是，那些在大型景区和旅游城市办的学习班、研讨会等，所需费用会更多，与会者的差旅费支开支也会随之增多。一些高校虽然规定有接待费的，不再发伙食补助费，但是许多人仍旧会违反规定，要求接待费和伙食补助费双重报销。在这些情况下，指定费用超标也在所难免。

（二）报销范围被人为扩大

所谓报销范围被人为扩大指，许多高校虽然明文规定了哪些差旅费、哪种范围的差旅费可以报销。但是，许多教职工在出差途中，经常会因公务而在传真、邮费、通讯上有所花费，而这些费用又不在学校所规定的可报销范围之内。为了减少个人“损失”，一些教职工就会通过多开住宿费、虚报出差天数等手段，变相报销这些费用。如此这般，学校差旅费报销范围就被人为扩大。此外，在差旅费报销中，这种现象也极为常见：一些教职工去旅游胜地或等景区去出差时，不仅会要求报销路费，还会将景区门票、手续费甚至购物票据、酒水招待费等夹在可报销票据中要求报销，或故意拖延出差时间，借公费旅游。这种公私不分的行为，只能损害学校利益，按理说不能纵容，要坚决抵制的，但是，仍有一些领导干部、财会人员会大讲人情，只要票据属实即给报销。长此以往，也助长那些铺张浪费、假公济私的不良行为。

（三）出差借款备用金积压严重

根据财务规定，教职工出差前可先向学校借款，出差完成任务后再报销冲账手续。但是，由于差旅申请、审批、报销流程繁琐，所以许多教职工出差回来后，都来不及还款冲账，导致差旅费借款严重挤压，进而给学校造成经济损失。一些教师甚至离职后，还在之前任职的学校欠有借款。造成这一现象的原因有：有的人借领导不在单位不能签字之际，故意拖欠借款。再就是教职工出差频繁，出差人次较多，这次还款冲账尚未完成，下一次出差任务已经开始，资金积压在所难免。

三、规范高校差旅费管理的策略

（一）建立健全差旅制度，修改报销条例

在2015年高校财务工作会议上，国家教委明确指出：要向管理要效益，务必加强教育经费管理，提高教育投资效益。这就要求高校相应号召，以制度建设入手，针对制度不健全、执行不严等差旅费管理现象，在管理上多下功夫。如高校要按照上级文件规定，对学校差旅费管理进行科学安排，明确差旅费报销范围、付款方式、开支程序，制定适合学校的差旅费管理制度。通常来说，学校差旅费管理制度要包括以下条款：教职工出差审批程序与工作职责；交通工具、住宿标准级别与选择；信用卡和现金使用条款，出差餐饮、通讯费用、交通费用条款；差旅费报销程序等。在此基础上，高校还要在现有差旅费管理制度的基础上，修改完善差旅费报销条例。即高校要根据当前消费水平，J真审核学校差旅费自出标准是否过低，然后秉承“适当补助”原则，根据出差天数长短适当增加因公外出人员的通讯费、交通费，如出差20天之内的补助多少钱，30天的补助多少钱。这样不仅可以避免相关费用共报销不符合规定等问题，还可以使一部分暗中报销的差旅费变为报销范围之内的差旅费，严肃差旅费报销制度。与此同时，还可以减少公差人员营私舞弊、弄虚作假的行为，提高出差效率。

（二）狠抓差旅费超标问题

对于各行各业来说，差旅费超标都是一个普遍性的问题，但是，这个问题并不是不能解决的。学校可以任命一名负责人专门负责教职工差旅费管理，赋予该负责人以下职责：参与差旅费管理制度制定工作，确保差旅费管理制度有效运行和实施；负责向教职工宣讲学校的差旅费管理制度，在学校规定和教职工之间起到一个媒介作用，使教职工对学校差旅费管理制度、对该负责人的工作有一个全面的认识和了解，让他们从心理上重视、服从学校管理；对教职工差旅活动进行监管，包括差旅费产生过程监管、报销管理等，提高差旅工作质量和差旅费管理的有效性。安排专门的差旅费管理负责人，不过是控制高校差旅费超标问题的第一步。高校差旅费报销一般都需要各院系领导签字审批，但是在差旅费结算上，许多高校施行的都是年终结算法。这显然是与财务专款专用原则相违背的。为了解决差旅费超标问题，高校要本着专款专用原则，定期对差旅费支出状况进行审核，同时要求各院系在年初对差旅费进行科学预算，在日常支出中开源节流，禁止超标，一旦差旅费用完，拒不再批。

（三）增加差旅费使用与管理透明度

公务卡支付是一种现代支付结算工具，也是一种新型的财务结算方式。公务卡指预算单位工作人员持有的、用于日常公务支出和务报销的信用卡。公务卡具有携带方便、使用便捷、透明度高等特点。利用公务卡结算的好处有：支付行为、实际消费项目和金额都有据可查，入账和出账的渠道都公开透明；减少了现金支付结算，避免账目模糊。在信用支付时代，交通购票、餐饮、住宿等都可以利用信用卡来支付。因此，高校要根据时展，对信用卡的全面性进行分析和研究，大力提倡公务卡结账消费，这样不仅可以提高学校差旅费和资金使用效率，还可以因公出差人员携带现金出行的风险。对于学校教职工来说，信用卡支付的好处就是在差旅费预支、报销方面省去了很多麻烦。如在出差前不用再预借现金，出差时不用再担心携带现金出行风险，只需凭借发票和刷卡凭证就可以进行差旅费报销，学校只需将钱打到信用卡即可。需要注意的的，利用会务卡来结算差旅费的前提是，学校要选择常用的商务信用卡发卡行，要与之签署公务卡服务协议，还要制定专门的会务卡管理办法，由专人对信用卡信息进行管理，如办卡、注销等。此外，高校还要明确信用卡的用途、额度、适用范围、还款及利息承担等相关事项，避免因为信用卡使用不当而给学校带来经济损失。

（四）提高财会人员的整体水平

财会人员的管理水平、责任意识，会给高校差旅费管理工作乃至财务管理工作带来直接影响。因此，高校要重视和加强财会队伍建设，引进高素质的财会人员，建设高质量的财会管理队伍。具体来说，高校首先要重视财会队伍建设与培养，根据学校财务管理需要招聘专业财务人员，对应聘者的年龄、学历、工作经验有一定的要求，提高财会人员准入门槛。其次，高校在财会队伍管理方面，要以培养财会人员良好的职业素质为首要任务，定期召开针对财会管理技能培训、知识讲座，要求财会人员树立爱岗敬业、诚实守信的职业观，依法履行管理职责，树立终身学习理念，加强自主学习，不断学习专业财经法规政策，以满足高校财会管理工作需求。如有可能，高校还要加强财会人员再教育，为财会人员继续教育提供更加有力的支持，如请社会培训机构来校为财会人员辅导讲课，为财会人员参加上级主管部门的学习提供更多时间，定期组织财会人员外出参观学习，与其他高校开展学术讨论和业务交流，以提高财会队伍的整体管理水平。

综上所述，差旅费是学校的一项经常性的支出，在高校财务管理难度不断加大的情况下，建立科学合理的差旅费报销制度、规范高校差旅费管理是很有必要的。因此，高校要将差旅费管理当做财务管理重点工作来抓，不断探索差旅费管理新方法、新路径，确保高校财务管理工作有序进行。

参考文献：

[1] 范利静，曹红萍.高校差旅费报销的现状与对策研究[J].当代会计，2015（8）

[2] 杨德慧.高校差旅费报销中存在的问题与思考[J].经济研究导刊，2012（22）

[3] 安.差旅费报销中的有关问题的思考[J].对外经贸财会，2003（3）

[4] 张寅晓.规范高校差旅费支出管理促进高校经费合理使用[J].电子制作，2015（18）

（作者单位：中国人民武装警察部队学院 河北廊坊 065000）

差旅费报销制度范文第3篇

关键词：差旅费 预算管理 差旅管理公司

因公司差旅费管理制度与现实脱节，在日常管理中缺乏指导意义，导致公司差旅费管理存在诸多问题，缺乏预算的有效控制，范围界定模糊不清，各项报销标准偏低，制度执行不到位等。如何对公司差旅费管理进行规范和改进，成为成本管理人员需要思考的问题。而财政部印发《中央和国家机关差旅费管理办法》（以下简称“新方法”）对这一问题的解决具有充分的启示意义。

一、中央和国家机关差旅费改革简介

新办法按照分地区、分级别、分项目的原则制定差旅费标准，并根据经济社会发展水平、市场价格及消费水平变动情况适时调整报销标准。

（一）严格了差旅费范围

新办法规定，差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费[1]。而在出差期间发生的餐费、礼品费、药品费、食品费、通讯费等均不能够纳入差旅费中报销。同时，对差旅费发生地也进行了规定，只有在常驻地以外地区出差发生的相关费用才能定义为差旅费，工作人员在常驻地发生的住宿费、市内交通费等一律不得作为差旅费报销。

（二）提高了差旅费报销标准

新办法沿用原规定按因公出差人员的职务等级规定适用不同的住宿限额标准，但较旧办法有了较大幅度提升。以住宿费为例，副部级干部由每人每天600元提高到800元，司局级干部根据地区不同由每人每天300元提高到450-500元不等，处级及以下干部由每人每天150元提高到310-350元不等。

同时，新办法明确规定因公出差人员一律不分职务职称等级，所有人T公务出差伙食补助费和市内交通费实行包干并执行统一标准，并首次明确了包干天数的计算口径。与改革前相比，新办法因公出差伙食补助费标准由原来每人每天50元，提高到100-120元不等，市内交通费标准由原来每人每天补助30元提高到80元。

（三）放宽了出差人员乘坐交通工具的规定

新办法新增了高铁、动车、全列软席列车等目前较为常用的交通工具，更加贴近现实需要。同时，因公出差人员不仅可以报销飞机票费用，民航发展基金、燃油附加费也可以凭据报销，每人次还可以购买交通意外保险一份。

（四）引入了差旅费预算管理

新办法规定各单位应严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。同时明确各单位应当加强对本单位工作人员出差活动和经费报销的内控管理，对本单位出差审批制度、差旅费预算以及规模控制负责。

二、公司差旅费管理的规范与改进

此次中央和国家机关差旅费改革是新时期、新环境下政府切合实际，加强和规范差旅费管理的重大举措，对公司差旅费管理的规范和改进有重要的借鉴意义。针对此次中央和国家机关差旅费改革的内容，对比公司差旅费管理的现状，不论是制度层面还是执行层面，都存在不少问题与漏洞有待改进。

（一）严格差旅费预算控制，务必做到科学透明。

预算最初在政府部门施行，此后在多家大型企业推广应用。实践证明，预算在现代企业管理中扮演者重要角色。因此，在差旅费管理中也不例外。预算发挥作用的首要前提在于预算的制定必须科学合理，而香港政府预算的制定审核流程可以为公司差旅费预算提供参考。

从上图可以看出，香港政府财政预算在通过前需经过反复质询，必须两次对公众公开，接受公众监督，机制严格确保科学且具有高度的透明性。香港政府的差旅费预算也是如此，因此，即便是特首，也不可能随意出访，滥用公款。曾经有报道香港行政长官办公室公开梁振英就任20个月内的21次外放开支，包括住宿费、旅费等开支，数据精确到每分钱[2]。尤其是两次外访珠三角“开支都为0”。

考虑到目前公司出差计划性较差，建议公司在编制年度预算中单独设立差旅费预算。预算编制原有的旧习，由下至上，从基层单位到公司机关，尽可能详细地列明差旅费的明细项目，层层分解，并接受预算委员会和广大员工的质询，进一步论证预算的科学性与合理性。而公开、透明的预算制定过程是预算科学合理的有效保障。建议通过公司网站、宣传栏等形式对外公布，自觉接受监督。

（二）修订公司差旅费管理制度，务必做到与时俱进。

首先，建议明确差旅费的开支范围。目前，公司差旅费核算过程中不乏出差期间发生的餐饮、食品等费用，同时也出现有公司常驻地的住宿费、的士票等。根据新办法的规定仅在常驻地以外公务出差发生的相关费用才能纳入差旅费范畴，同时强调差旅费只包含城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费四项内容。而的士费因包含在市内交通费范畴内，适用每人每天80元包干使用的限额，不得报销。

其次，调整住宿费、伙食补助以及市内交通费的报销标准。以正副部室长为例，公司目前的包干指标是280元每人每天，其中，市内交通费为10元，住宿费为230元，伙食补助费为40元。通过调查长沙市场，目前三星级宾馆的普通标准间标价均在300元左右，而出租车起步价白天为2公里8元，夜间2公里10元。因此，不难发现人均280元每天的各项指标均明显低于当前省内的市场价格。由于指标偏低，出差人员难以在指标范围内保障正常的吃、住、行，目前绝大部分出差人员差旅费执行的是实报实销政策，一定程度上造成了差旅费开支增加。

再次，适当放宽出差人员乘坐交通工具的范围。目前，高铁、动车等已经成为公差人员的出行首选。目前公司差旅费管理制度尚未将上述交通工具纳入。同时，目前公司差旅费管理制度中尚未对乘坐飞机的民航发展基金、燃油附加费以及交通意外保险等进行明确规定，不利于差旅费的规范管理。

（三）树立预算与制度的权威，务必做到“有法必依”。

根据公司目前差旅费管理的现状，首先是差旅费预算制定不够科学严谨，导致预算的控制作用大打折扣。因此，建议公司一方面强化差旅费预算的编制流程，使得公司差旅费预算更加贴合现实需要。同时树立预算的权威，在预算通过后，严格按预算执行。凡在计划范围内的出差事宜，预借差旅费及报销按照正常的报销程序执行。否则就应专门说明情况，报主管领导审批后方可预借差旅费和报销。

其次是标准执行不到位，制度不落实等情况时有发生。这一定程度上是由于当前公司差旅费管理制度与现实脱节，因此，在对现有管理制度进行修订后，公司必须严格按照差旅费报销管理制度执行。一方面必须严格遵守差旅费“分项计算，总额包干、超支自负、节约归己”的原则，对于出差人员未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。同时，强调出差人员在出差结束后应当及时办理报销手续，归还节余预借差旅费。另一方面，财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

（四）考虑委托专业差旅管理公司，务必做到效益最大化

根据一些大型公司的经验，聘请专业的差旅管理公司已经成为一种趋势。例如中国目前最大的差旅管理公司携程已为包括可口可乐、松下、宝钢、中国平安等在内的数百家跨国公司和大型企业提供商旅管理服务[3]。

而携程榱寺足中小企业的差旅管理需求，已于2014年推出了“企业差旅自助平台”，即便差旅消费量不大的企业只要通过资质审核，也能获得专业的差旅管理服务。总结来说，专业差旅管理的优势在于：一是企业先消费后付款，月底汇总结算，省去了员工借款和报销的流程。二是独有价格优势，可以为企业最高节省30%的差旅费用。三是产品价格在同一平台公开显示，预定过程透明规范，可避免人为的价格造假。四是在线差旅管理可以实时查看各项差旅支出和管控指标。

综上所述，专业的差旅管理公司拥有充沛的社会资源，服务功能强大，有助于公司规范差旅费管理，以最小的成本获得最大的收益。公司可以考虑适时引进专业差旅管理公司。

三、结束语

新形势下中央和国家机关差旅费改革，是推行厉行节约反对浪费制度建设的重要成果，从制度层面和执行层面全面规范了机关工作人员的差旅费管理，对公司差旅费管理的规范与改进起到了重要启示作用。公司一方面可以考虑从内部出发，加强差旅费预算管理，修订现有差旅费报销管理制度，树立预算的权威，强化制度执行力。另外，可以考虑引进外部力量，借助专业差旅管理公司这一平台，运用现代的管理技术提升公司差旅费管理水平。

参考文献：

[1]财政部.中央和国家机关差旅费管理办法[M].中国会计年鉴，2014（1）

差旅费报销制度范文第4篇

关键词：差旅费；报销；建议；高校。

职工外出办事或参观学习、教师外出参加学术会议或各种学术交流活动频繁，与其相关的各类差旅费用的报销工作也随之增多，它也是高校财务管理工作中的一项很重要的内容。多年来由于财务报销制度的滞后，使得高校财务部门在差旅费的报销工作中存在着一些问题，如何面对这些问题并采取怎样相应的措施是我们每个财务工作者值得深思的。

一、差旅费报销中存在的主要问题。

交通费和住宿费是差旅费报销的主要项目，教职工因公出差的交通费和住宿费报销标准各高校财务处都制定了专门的文件。以我校所制定的出差教职工所乘坐车、船、飞机席位和住宿费等级标准见下表：

 

比如，外出乘坐汽车、火车硬座硬卧所发生的交通费都能据实报销，但对于乘软卧或飞机等产生的交通费用，我校均有较严格的控制，不符合报销标准的一概不予以报销，但实际中存在着并不属于报销范围内的交通费也照样拿来报销，同样，住宿费超标报销现象也时常发生。

另外，我校的差旅费报销制度中明确规定其他交通工具不包括出租汽车，但实际上出差人员每次都报销了大量的出租车票，他们的理由是：一则所去的目的地不止一个，需要多次乘坐出租车；二是办事的地方较偏僻，每次都需要乘坐出租车才能到达。对于这种现象，由于各院系领导都事先在报销单上签字，就无形的默认了这些出租车票的合法性，使得我们财会人在报账时无法考证其真实性等问题。

（一）伙食补助计发的问题。

按规定，我校教职工出差是不予报销餐费的，而是按出差天数给予一定的伙食补助。我校规定教职工在武汉地区以外出差的伙食补助费，一般地区为每人每天15 元（不分途中和住勤，按出差自然天数计算）；特殊地区（指北京、上海、深圳、珠海、厦门、汕头和海南省）住宿期间为每人每天20 元（按实际住宿天数计算），若在当地产生有接待费的，我们就会报销接待费，这样再不会发伙食补助费，但实际中往往会出现接待费和伙食补助费双重都报销的现象。

（二）报销范围随意扩大的问题。

按我校的现行规定伙食费每天补助15 元~ 20 元。但教职工出差途中会因公务需要产生一些通讯费、传真费、邮费等杂费，这些费用学校又没有出台相应的文件予以报销，所以就存在着少数出差人员通过多开住宿费、虚增出差天数等的方式变相报销相关费用。另外，在差旅费的报销中还有一种现象，有的教职工去当地名胜古迹、旅游景点参观游览，他们不仅报销了去这些景点的路费，还把景点门票费、参观费、手续费一并报销，有的甚至还把外出购物的票据、烟酒招待费都夹在报销的票据中，由此产生的公私不分、私费公报是财务报账部门要坚决抵制的。要保证学校的办学经费不受到损失，每一个财务人员必须要有高度的责任心。

（三）出差借款备用金积压问题。

按规定，教职工出差一般可先向学校借款，完成出差任务归来后再进行报销冲账手续。但一直以来都存在着有些教职工出差回来后还款冲账不及时、借款长期积压不还的现象，导致学校的经费受到了损失，甚至有的教师早已调离了学校，仍还有欠款的情况发生。如我校2011 年1—12 月份职工借款379.28 万元，还款冲账为339.76 万元，余额39.52万元，造成还款不及时的主要原因：一是有的人借故相关领导出差使发票不能签字而随意拖欠借款不还，二来也有客观上的原因是有的职工因出差频繁，在还来不及还款冲账的情况下，又执行下一次出差任务等等，这种还款冲账不及时的现象不仅容易使资金积压，还会对学校的现金使用造成一定的影响。

二、构建高校财务报销制度的思考。

（一）提高财会人员的管理水平。

首先，财会人员应具备较高的管理水平及较强的工作责任心，加强会计的监督与审核职能。并在工作中严格履行自己的监督职能作用和职业判断能力。要做到对前来报销的旅差发票从内容、时间、地点等都必须进行认真审核，对票据的真实性与合法性严格把关。同时，还应该加强与院系等单位负责人的沟通与互动，对有疑问的发票可随时向有关领导询问出差人的开支事由，对有些把关不严、不负责任地随意签字领导起到应有的监督，充分发挥财会人员自身“防火墙”的作用。

（二）建议修改相关的旅差费报销条例。

我校《财务管理制度》中的旅差费报销条例是在2004 年9 月制定的，按目前的消费水平有些标准显然是过低了，笔者建议在提高伙食补助的基础上，可以适当的增加市内交通补助费和通讯补助费，如有会议费的，可只计发通讯费补助，对这两项补助，可定为每人每天10 元~20 元。这样不仅消除了出租车票和市内交通车票的报销及不符合规定的报销发票，使得差旅费报销从暗补变为明报销，既严肃了财务报销制度，又可以使财务管理制度真正有章可循。

若通过以上增加的这两项补助，普通教职工出差每人每天的补助至少可增加20 元，天数越长补助越多，所以天数的控制至关重要，为了节省开支，提高出差效率，建议采取分段包干补助，如10 天以内出差的，按规定的补助标准，10 天以上到20 天以内以及20 天以上等等，可采用相应递减金额补助。

（三）控制差旅费超标的问题。

由于目前差旅费的报销均需要各院系领导的签字审批，大多数院系的差旅费预算只是其业务费中的一部分，一般旅差费年终结算很多单位都是不够的，而差旅费又是和交通费、购置费、办公费、邮电费、招待费、维修费、其他费用等合在一起进行预决算的，所以往往有的院系单位在差旅费超支的部分就用上述其他费用进行报销，这样显然是不符合财务专款专用的原则。建议所有院系等部门的各项经费都不允许超标，一旦用完，财务人员有权拒报，这样在报销时财务人员就更加容易掌握经费具体的使用情况。起到了对资金安全使用的监控作用。

（四）建议使用公务卡。

对教职工出差应提倡实行公务卡结账消费。用公务卡既可以减少预借现金的烦琐手续，还省却了携带现金出差的风险，同时减少了现金的结算，这也是一种新型的结算方式。POS 消费交易凭条能清楚的反映实际消费项目和金额，所有的入账和出账的渠道都公开透明，而且这个渠道是可以追查的，显而易见，对于有些想利用公款消费的人起到了很好的制约作用，可以有效地强化财政监督和财务管理。

综上所述，差旅费报销是学校的一项重要的经常性支出，笔者建议要建立科学合理的差旅费报销制度是非常必要的。要增加差旅费开支的透明度，首先就应该鼓励教职工在出差时尽量使用公务卡。对出差过程中发生的住宿费和城市与城市间的交通费实行凭据报销；其次是对于伙食补助、市内交通补助、通讯费、补助费要根据具体情况实行限额报销、定额包干制度，这样有利于财务部门对差旅费的开支进行科学的管理，同时要加强宏观调控，进而实现依法、合理聚财、理财和用财，以促进学校的各项事业全面、快速、健康地发展。

参考文献：

[1] 巨秉花。提高财务人员综合素质之我见[J].中国农业会计，2011，（8）。

[2] 苑伟。完善财务报销审核的对策[J].中国科技博览，2011，（4）。

[3] 刘启辉。高校公务卡结算制度浅析[J].财政监督，2010，（10）。

差旅费报销制度范文第5篇

一、报销审批监控程序

1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。

5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。

6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。

二、报销规定

(一)、差旅费报销规定

1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。

5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

6、出差津贴：每人每天30元。

（二）、市内交通费用报销规定

公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上

注明，报销时出租车票不得连号。

（三）、报销发票粘贴规定

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：

1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。

4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

三、报销时间

购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。

四、下列情况不予报销：