财务审计重点范文第1篇

关键词：国有企业；财务报表；审计；关注重点

企业的现代化发展离不开对国有企业科学的管理方式和现代化的管理制度，这是企业长远发展的重要基础，目前来看，许多国有企业在经营过程中，管理模式不够合理，人员管理较为松散，尤其是在财务管理方面，存在着大量的管理漏洞，严重影响着国有企业的发展，甚至松散的管理对企业内部的风纪产生了不良的影响，存在着一些灰色地带和违法乱纪行为。为了进一步促进国有企业的良好发展，必须加强对于国有企业的财务管理，尤其是国有企业的财务报表审计，把握好企业的财务管理重点，重视财务管理的重要性，采取切实有效的措施加强对财务审计的重点思考。

一、国有企业财务报表的审计现状

目前来说，通过对国有企业财务报表审计的现状进行调查发现，在实际的工作过程中，有很多会计师对于国有企业的财务报表审计业务并不熟悉，他们的主要业务是针对上市公司和其他类型企业的财务报表审计。会计师在针对国有企业财务报表审计进行审计的过程中，大多是一些规模较小的会计事务所在进行审计。这些会计师的经验有效，在审计过程中，由于不熟悉国有企业的经营业务，一些会计师并没有将企业经营活动进行详细的了解，因此在财务报告中很多企业的财务报表并不全面，也不够详细深入。除此之外，很多国有企业都有审计部门进行财务审计，但是大多数国有企业的财务审计部门并不是独立的部门，而是由管理高层直接领导。同时，国有企业的审计部门和审计人员的质量良莠不齐，审计部门的用人受到的影响因素较多，财务报表的审计人员专业水平不够，专业素质不够强。国有企业的财务报表审计人员较少，财务报表审计质量也受到了影响。除此之外，国有企业审计人员审计工作较多，审计时限却较短。国有企业的审计人员之间协调配合能力不足，沟通协调能力不强，国有企业的财务报表审计缺乏真正的综合性高素质人才，目前国有企业的财务报表审计需求和审计人员之间的能力不匹配，对于企业经营活动的协调能力和风险管理不足。很多企业在发展过程中，企业财务管理部门并没有意识到企业数据分析和数据处理对于企业的重要意义，导致企业在经营存在因财务管理水平不足，而出现数据信息不对等、数据处理不到位的现象，不利于企业经营者做出正确的决策，无意识间提高了企业经营的风险。

二、关于国有企业财务报表审计的改革几点建议

（一）在国有企业内部建立起现代企业制度

企业的良好发展离不开科学、合理的现代企业制度，国有企业的发展也需要相应的现代企业制度。首先，国有企业要建立起现代企业制度，明确企业员工的职责，规范企业人员的行为。同时还要明确企业的监管制度，协调好企业内部各个部门之间的关系，使企业的管理规范化、现代化。

（二）增强国有企业的责任意识

近年来，我国国有企业受到中央和地方政府的直视，要对国有企业的经营模式和发展方向进行改革。但是，很多国有企业在改革过程中存在着冒进的现象，改革不够合理，在改革过程中监管力度不足，造成改革后国有企业的权益受损。因此，应该加强国有企业的责任意识，加强国有企业对于自身和国家、社会的责任意识，维护社会各界的知情权、监管权。

（三）增强内部审计的独立性

国有企业内部要增强财务报表工作审计工作的独立性才能保障企业内部审计工作监管的有效性。国有企业要明确信息审查和保护国有资产是现行财务报表审计工作是重要目标。国有企业财务报表审计有着揭露国有企业不良资产、账外资产的重要作用，无法了解企业真实的经营情况。在审计工作中，如果受到过多干预，无法保持国有企业内部审计工作的独立性，就很难保障审计工作的监管作用。对此，应该减少和避免企业有高层管理人员直接领导和管理的问题，保持企业内部审计部门的独立性。

（四）突出重点，延伸财务报表审计范围

国有企业的财务报表审计工作一般是由审计人员或企业委托注册会计师对企业的财务报表进行审计，并提供相关意见。审计人员在审计过程中要适当延伸财务报表的审计范围，通过企业的财务表判断有无重大风险行为和违反相关规定的行为，以此判断企业的经营情况。因此，审计人员在审计工作中要突出审计工作的重点，提高审计工作的客观性和准确性，使财务报表更加透明、公开、公正。实现审计工作的监管作用。

（五）提高内部审计人员的专业性

企业内部和相关审计部门可以定期开展和组织对审计人员的培训工作，提高审计人员的专业性。对此，可以开展财务报表审计工作为主题的培训课堂，由专业的导师进行讲解，鼓励审计人员将自己不懂的知识和工作过程中的困难提出了，在课堂上由导师进行解答。并设计一定的奖惩制度，激励审计人员进一步提升自身的专业性。

三、结语

对于国有企业的财务管理工作来说，企业的财务管理工作的开展情况和财务报表审计工作对企业的经营有着直接的影响。很多国有企业管理者都没有意识到企业财务报表审计工作的重要性，在企业的财务报表审计工作中存在着各种各样的问题，这对国有企业的发展是不利的。因此，国有企业要重视财务报表审计的问题，并对此进行思考，采取相应的措施解决问题，保证国有企业监管工作的有效进行。

参考文献

［1］王鹏举.浅谈加强国有企业财务监督［J］.辽宁经济,2006（10）．

［2］李杰,廖建波.国有企业改制的财务审计［J］.国际商务财会,2007（2）．

财务审计重点范文第2篇

关键词：中小企业；财务审计；问题；提升策略

由于当前市场环境具备多元化的特点，中小企业想要在激烈的市场竞争中占据有利地位，就需要不断提升自身的财务审计水平。但是，在实际的工作中，由于中小企业的人力、物力有限，加之中小企业的特殊运行方式、管理机制，使得中小企业的财务审计工作与规范化的大企业之间有着较大的差异性。

一、中小企业的特点及财务审计的特殊性

（一）中小企业的特点。中小企业（SmallandMediumSizedEnterpri－ses），也称中小型企业或中小企，是与所处行业的“大企业”而言的。这类企业，人员规模、资产规模与经营规模都比较小。尤其典型的是，此类企业通常可以由一个人独资或极少数人合伙提供资金组成，其雇佣人数和营业额也都不大，因此在经营上多半是由其所有者直接参与管理企业内部事务，企业所有者具备很大的决策权，受外界干涉较少。正是由于中小企业具备管理者权力集中的特点，其会直接影响企业财务审计。若是管理者的企业意识薄弱，会对财务审计工作置若罔闻，不能正确认识企业财务审计工作。如此，就很难将企业财务审计的作用发挥出来。在审计过程中，由于管理者的不配合，会使得审计材料不全面，难以提升中小企业的审计效果。中小企业的管理者、经营者之间的利益高度集中，一些管理者、经营者“集权”于一身。若是管理者过于重视经济利益，将会设法躲避税收，采取徇私舞弊的手段来获取更大的经济利益，增加了财务报表的风险，为中小企业的可持续发展埋下了隐患。尽管如此，中小企业仍然是实施大众创业、万众创新的重要载体。它在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会的健康有序发展具有重要的战略意义。（二）中小企业财务审计的特殊性由于中小企业的经营规模较小，企业内部的工作人员相对大企业也较少。在其经营过程中，管理层的偏见与保守，过于重视利益的最大化，疏忽管理工作的重要性，未能制定健全内部控制流程。在工作的开展中，为了降低人力资源成本，人员一般都身兼数职，一岗多责。部分中小企业的行政就是会计，在部门设置与岗位划分上过于简单，为后期的审计工作造成难度。由于中小企业的特殊性，高层管理者集权现象较为严重，加之缺乏有效的监督、控制机制，所有者过于重视经济效益，存在偷税漏税的现象。在企业的经营账目与票据上也相对混乱，难以实现有据可循、有账可查。另外，部分中小企业根本不设专门的会计，而是聘请兼职的会计来进行管理，只是为了满足市场的审计要求，为消费者、贷款银行、投资方提供业绩报告，并未认识到财务审计工作的重要性，导致企业内部的审计工作难以得到有效的开展。

二、财务审计在促进中小企业成长中的意义

相较于西方发达国家而言，财务审计工作在我国起步与发展相对较晚。但随着市场经济体制的不断发展与完善，中小企业所处的竞争环境日益严峻、紧迫。企业必须充分认识到财务审计工作的重要性，尽快发挥财务审计工作对中小企业经营管理的促进作用，才能够使企业在激烈的竞争中保持优势，以实现更快更好的发展。财务审计工作的规范化开展对中小企业的生存与发展有着相当关键的作用。（一）促进企业完善组织制度。当今社会，人才、资本、原料乃至市场的竞争关系日益呈现出国际化特征，中小企业在规模不大的情况下要面临着非常激烈的竞争，导致企业发展瓶颈较早出现，直接对企业发展速度与质量产生影响。财务审计能够在企业内部业务系统以外，监督企业在管理层面上各种方法的不适宜情况并做出改变，对这些调整措施的执行情况进行动态监督，以评估改变的有效性以及是否存在后续风险，这一职能使得财务审计工作的重要性愈发凸显。只有认识到财务审计工作的重要性，才能够促进企业组织与制度的进一步完善与改进，以谋求中小企业自身的持续、健康、高速发展。（二）保障企业可持续发展。对于我国中小企业而言，当前所处的内外部环境正得以逐步完善，企业行为需要受到一系列法律法规的限制与约束。同时，企业为适应不断加快的发展速度，也需要不断出台并更新一系列的管理措施与方法。在这一环境下，中小企业为了保障自身健康发展，将企业做大、做强，就必须在企业内部长期展开合规性审计工作，根据现行法规要求对自身行为进行审查监督，确保企业各项行为符合法规要求，及时发现企业中不当的活动与行为，并督促管理者与职能部门改进，从而达到实现企业可持续发展的目的。（三）增进企业相关利益主体互信关系。当前我国多数中小企业均面临着不同程度的资金匮乏问题。为了解决这一问题，多数中小企业开始尝试面向信托、银行、工商企业、职工以及其他自然人募集并筹措资金，导致企业利益相关主体呈现出多元化的发展趋势。然而对于这些利益相关主体而言，在专业程度以及风险偏好上往往是存在较大的差异的，立场的不同导致他们相互之间缺乏信任。财务审计中面向企业行为的内部审计能够为企业利益相关主体提供一个客观且独立的评价，借助于自身专业工具，向利益相关方提供客观且系统的分析报告，为企业提供改进建议，使各方主体能够感到平衡性与可操作性。换言之，财务审计工作的开展能够增进各方在互信的背景下对企业决策行为进行最优选择。（四）提高企业生产力。对于中小企业而言，必须通过不断改进产品、完善流程的方式促进生产力的提升。从改进流程的角度上来说，企业应当以企业内部权责利的公平为大前提，选择更加频繁、更加温和且更具针对性的改良方法。为了促进中小企业生产力的不断提升，企业必须在组织内部构建一个可客观进行自我评估的工作部门，以应对不断变化与深入发展的需求。并且这一职能部门还应在企业内部业务流程中具有客观且独立的特点。只有财务审计部门能够在法律地位以及专业能力上达到这一要求。

三、中小企业财务审计问题与财务审计中的风险

（一）中小企业财务审计问题。1．会计信息不完整。中小企业应该尽可能地确保会计信息的完整性。但是，由于中小企业规模、人力、物力的限制，单独从事会计记录工作的人员很少，审计人员素质较低，缺乏专业的理论知识、实践经验，自身不具备单独正确编制财务报表的能力，会计记录简单。加之缺乏可靠的财务信息，使得中小企业在经营中无法及时处理经济业务。简单的会计记录方式，会削减企业财务审计报表的完整性。2．会计信息不精准。由于中小企业的财力有限，审计人员的综合素质较低，无法正确、快速处理会计信息。在实际的工作中，会计凭证不规范、不精准，使得财务混乱，无法将企业的真实生产经营情况反映出来。一些中小企业为了获取更大的经济利益，逃避国家的监管，采取偷税漏税等手段，指使财务人员采用各类舞弊手段，无法得到与事实相符合的财务审计结论，增加了企业的运营风险。3．内部控制不严格。由于中小企业的出资结构简单，在建设初期，管理者与决策者的身份重合。因此，导致在决策上有较大的随意性。部分中小企业虽说已建立了内部控制机制，但是在实际的工作中执行力度不够。部分企业由于规模较小，各类业务活动、会计记录方式相对简单，在实施中难以实现职责明晰，无法为审计人员的工作提供依据。4．企业经营不科学。在多元化时代背景下，中小企业对机遇的反应较为迅速，但是无法降低对不利因素的抵御。加之中小企业自身的特性，受到国家宏观调控、市场竞争、行业变化的影响，较为脆弱，且发展周期较短。财务审计工作是在企业持续经营前提下，评价编制会计报表的合理性，审计人员必须采取科学的方式开展审计工作，才能够确保企业财务报表的合理性。由于大部分企业的经营不科学，增加了企业财务审计难度，使得审计风险持续存在，最终会演变为企业经营风险。（二）中小企业财务审计中存在的风险。研究表明，财务审计工作本身的复杂性较大，加之涉及的审计范围较广，其中很多问题具有隐蔽性，是审计人员难以发觉的，致使审计工作中存在着较大的风险。只有会计人员在日常审计中，严格按照各项规章制度开展工作，仔细记录相关数据，才能够及时消除各种风险。在多元化时代背景下，中小企业内的财务审计风险主要有以下几个方面：1．法律环境的不稳定性。中国加入WTO（世界贸易组织）之后，市场经济逐渐朝着全球化的方向发展，国家对经济、贸易进行了调整，加大了对中小企业的扶持力度，客观上增加了中小企业的“灵活性”，但过度的“灵活”，为审计工作带来了不便。审计工作的前提是要建立在完备的法律法规基础之上，审计工作人员在工作中需要借助相应的法律条例，才能够更好地衡量审计数据与实际经营数据，以便做出准确的判断和结论。在市场经济政策的宏观指导下，要求审计人员必须要出具高质量的审计报告。一旦审计人员出现失察，导致审计信息的失实，将会被视为损害第三方的利益，企业就会对审计人员进行问责。审计人员有时难以实现两者间的均衡，使得审计风险加剧。2．审计人员专业性不强。由于审计机构缺乏培训与进修意识，对审计人员的知识更新不重视，再学习、再培养的力度不足，导致现存的很多审计工作人员缺乏较高的专业素养。部分审计机构对人力资源建设工作也不够重视，难以结合市场需求建立健全有效的人才管理机制。正是由于缺乏专业培训，导致会计人员在审计工作中通常是应付了事，不仅难以带动审计机构的发展，助长了市场出现违法乱纪现象，也直接增加了审计风险。3．审计结构缺乏内部控制机制。企业在开展审计工作中，需要客观地评价审计单位的工作质量与工作效率，为审计机构的后期发展提供意见与建议，同时审计机构在开展审计工作中，需要企业提供内部财务资料，在此基础上开展工作。一旦企业提供的财务资料缺乏精准性，将会严重影响审计工作的开展。导致这类现象出现的原因是审计机构缺乏内部控制机制，难以实现对企业财务审计工作的监管与控制，无法确保其工作的稳定开展。通过实际调查发现，审计机构的内部审计独立性不强，在审计工作开展中通常是与行政机构共同开展审计工作，难以确保中小企业财务审计工作的公平性、客观性，增加了审计风险。4．企业缺乏审计控制制度。在法制社会，中小企业在发展过程中，每项工作的开展均需符合法律法规的要求，财务审计工作也是如此。由于当前缺乏系统的、完备的审计方面的法律、法规，在实际的工作中，一旦执行上出现问题，将会严重影响审计工作的有序开展。审计工作人员难以在较短的时间内解决其问题，加之缺乏有效监督机制，直接增加了审计风险。

四、中小企业财务审计提升策略

财务审计重点范文第3篇

关键词：新财务会计制度；高校；财务审计

1新财务会计制度对我国高校财务审计的影响

1.1对财务审计职能的影响。审计基本职能包括监督、确认、评价、咨询，根据审计工作执行主体不同，可以将审计分为政府审计、注册会计师审计以及内部审计。高校财务审计属于内部审计，其主要是为实现高校组织目标，而对涉及高校各项业务和控制实施独立评价的活动。高校财务审计的主要职能是对高校经济活动、财务收支的真实性、合法性、效益性实施严格的检查与监督，发挥其查错防弊的重要作用。新财务会计制度下，高校财务审计职能增加了管理服务职能，要求其在监督检查过程中兼顾管理服务，实现服务型审计转变，针对在审计工作中发现的问题，提出有效建议，为领导决策提供科学依据，为高校稳定发展发挥保障作用。因此，新财务会计制度下的高校财务审计进一步了突出其管理与服务职能。

1.2对财务审计内容的影响。旧财务会计制度下，高校财务实施的是收付实现制，其对高校资产负债情况以及运行中的成本情况缺乏准确性和完善性。新财务会计制度下，要求高校财务系统实施“双核算”模式，即需要设置财务会计科目与预算会计科目双系统。财务会计科目下，根据权责发生制要求，设置资产、负债、净资产、收入、费用五大要素；预算会计科目下，设置预算收入、支出、结余三大要素。随着高校财务会计核算模式的变化，其财务审计内容也必须随之而变，财务收支审计、预算管理审计、固定资产及无形资产审计方面均发生变化，同时新增了财务报告审计内容。

1.3对财务审计类型的影响。原有的高校财务审计包含的审计类型有预算管理审计、经济责任审计、基建项目竣工决算审计及重点领域和其他专项审计等。新财务会计制度下，要求高校财务会计进行固定资产计提折旧、无形资产摊销，且基建数据要包括在大财务数据中，财务大账需要对校内独立核算单位进行反映。因此，新财务会计制度下高校财务对成本核算、绩效管理等关注度更高，同时注重财务数据的可比性。高校财务审计与财务会计制度相适应，就必须要拓宽审计内容，在已有的审计类型上增加风险导向下的内部控制审计、突出成本效益的绩效审计等，以满足高校财务审计监督检查与管理服务兼顾的审计职能。

1.4对财务审计方法的影响。高校财务审计工作开展中，传统的审计方法包括现场调查、函证等，新财务会计制度下，“双核算”模式要求设置平行的财务会计与预算会计双科目，会计核算内容的复杂化，对高校财务审计工作的要求更高，要求其更新财务审计方法。新财务会计制度下，高校财务审计工作应加强对审计抽样、计算机审计等先进审计方法的应用，借助审计软件，提高对审计项目的全过程质量控制，提升审计效率。

2高校财务审计工作存在的不足

2.1内部审计力量不足。从目前高校财务审计团队构成来看，审计人员大多是从财务岗位、管理岗位等转岗而来，这些人员的专业知识结构较为单一，往往具有较强的财务会计、经济管理等专业知识，但对必要的审计专业知识掌握程度不足。这导致高校财务审计工作独立性受到一定影响。新财务会计制度下，高校审计工作涉及范围更广、内容更复杂、审计任务越来越多、审计难度不断提升，对审计人员的专业技能及综合素养提出了更高的要求。而高校财务审计人员知识结构单一，非常容易导致审计工作形式化，甚至出现审计报告不实、审计误判等严重问题，降低审计质量。同时，审计人员受专业限制，对复杂审计问题的处理能力不足，职业预见性与风险敏感性较差，难以满足新制度下的审计需求，不利于高校财务审计的有序进行。

2.2审计业务范围狭窄。新财务会计制度要求高校财务审计职能监督检查与管理服务并重。但是，从实际来看，目前大多高校在内部审计实施中，对象集中在会计账务及相关资料方面，审计方法也多局限在“就账查账”，更侧重于对财务的监督检查，其管理服务效能未能充分发挥。例如，高校在教育经费管理、绩效考核评价审计等方面的重视度不足，对重点领域审计和重大项目建设的全过程审计工作涉及不全面，落实不到位等，导致高校财务审计工作难以满足新财务会计制度的要求。

2.3信息系统间协调不完善。当前高校财务信息化建设中，基本建立了财务信息、资产管理、收费管理、学生信息、人员及工资管理等各项信息系统，但各信息系统之间多处于独立运行阶段，其系统协调性较差，通常依赖于信息使用者的手工录入，信息共享程度不高。对于高校财务审计工作来说，缺乏大数据信息化平台，对审计数据进行全面搜集和及时有效的筛选，也在一定程度上影响审计质量与效率的提升。

2.4内部审计站位不高。长期以来，高校内部审计的工作重点都更侧重于“查错防弊”，对其管理服务职能的认知严重不足，不能实现对经济活动事项的全过程控制。虽然计算机审计等先进方法的出现，为高校内部审计管理服务职能的发挥提供了支持，然而，实际上，当前高校内部审计工作更多是进行预决算编制、财务收支等活动的监督，尚且缺乏对学校中长期经济决策，以及学校发展等方面的管理服务，不能充分发挥其为领导层提供可靠决策依据的作用。

2.5信息化内控制度不完善。高校内部控制制度的完善性，对其内部审计监督职能的发挥具有重要影响。在高校信息化建设中，由于信息化内部控制制度不完善，存在信息系统建设重复、利用效率不高，系统运行安全措施不足，人为违规操作监管力度不足等问题，导致高校信息系统存在数据安全性不高、数据泄露、恶意篡改等问题，控制舞弊的难度增大。此外，由于人为操作不当等因素造成系统故障、数据丢失等，也会对内部审计监督造成严重影响。

3新财务会计制度下高校财务审计工作的新思路

3.1打造高校财务审计复合型专业人才队伍。新财务会计制度下，高校财务审计工作顺利展开需要结构多元、专业完善的复合型人才队伍。一方面，高校财务审计团队应当具备财务会计、经济管理、审计等相关专业人才；另一方面，还需要增加专业的法律、工程技术等方面的人才。高校在财务审计专业人才队伍建设中，可以选聘具有创新管理意识和较强专业能力的审计人才纳入到审计队伍中。同时，审计人员还应当具有专业完善的知识结构，以及较强的综合分析能力，能够对财务、管理、审计等方面的专业知识熟练掌握，对本校业务、内部控制等具有较高的熟悉度。此外，需要提升高校财务审计人员的综合能力，要求高校重视组织相关人员进行业务交流培训，引导人员树立终身学习意识，不断提升专业水平和综合素养；建立科学的轮岗制度，促进审计人员全面发展，提升队伍整体专业程度；建立完善的绩效考核与激励约束机制，提升人员自我管理意识与能力，确保审计工作稳定展开。

3.2扩大内部审计范围。新财务会计制度下，高校财务审计需要扩大内部审计范围，在会计审计基础上，增加内部控制审计、绩效审计。对重点领域及重大项目实施跟踪审计；完善与廉政建设相配套的专项审计；重视开展经济责任审计、资产管理审计以及预算管理审计等。加强对内部控制系统的分析评价，及时发现内部控制中存在的风险问题和薄弱点，提出建设性意见和合理化改进措施，提升内部控制质量，加强风险防控。重视开展“参与式审计”，转变传统的监督审计为管理服务审计，积极与被审查单位交流沟通，发现问题、解决问题。重视对计算机审计等先进审计方法的使用，提高审计抽样的系统化、智能化，提升审计结果的预测性。同时，加强对技术手段的使用，提高审计风险平复、统计抽样等方法的技术性，有效降低审计风险，提升审计质量。

3.3有效防范和规避审计风险。新财务会计制度下，高校财务审计业务愈加复杂化，直接提高了内部审计的风险性，要求高校建立以风险为导向的财务审计，以保障审计质量，立足风险分析与风险控制，在审计全过程中将审计风险防范作为关注重点。建立健全风险评估方法体系，通过进行风险预警识别评估与分析，尽可能规避审计风险。在高校财务审计工作实际开展前，首先要全面性、系统性地调查审计对象，确保针对其掌握的资料与证据的准确与全面，然后再进行分析判断，确保结果的准确性，有效规避审计风险。建立“双向承诺制度”，要求被审计对象与相关责任人进行书面承诺，确保法律责任的明确性。在重大项目审计中，实施跟踪审计，确保审计的全程性，防范审计风险。对于任务重、范围大的大型审计项目，进行合理分类，抽样检查，防范审计风险。

3.4融合统一平台实现信息共享。高校财务审计工作中，全面的、完整的信息数据才能够确保审计工作的准确性。因此，高校审计部门需要加强与信息部门及其他职能部门的交流沟通，实现高校经济与管理各项业务的有效整合，建立健全统一信息化平台，实现信息共享。在统一信息平台中，通过统一数据格式与接口，实现各个系统之间的沟通协调，灵活操作，避免“信息孤岛”出现，为内部控制提供完善准确的信息数据，确保其实现风险的分析、预警与控制。同时，高校还需要重视和提升信息系统运行的安全性，确保数据库安全，制定信息系统维护制度，定期进行系统维护，避免系统故障发生。采取有效措施，做好数据备份与保管工作，建立完善的授权审批制度，对系统程序的修改等操作必须要经过授权审批后才能交由技术人员进行操作，并且还需要保留相关工作日志，对其进行检查，确保系统安全。

3.5加强内控信息化系统的审计监控。高校应当根据自身实际情况，顺应信息化建设现实，建立相应的内控信息监测制度，加强信息化环境下的审计有效性。加强对高校单位及业务活动控制的测试，检查操作岗位人员执行过程中具体证据链的完整性，以及业务流程中交易处理的恰当性等，实现对单位及业务各个环节运行情况的内部控制，确保数据保存合法，加强安全审核，有效避免内控系统中的漏洞和风险，一经发现，及时进行处理，确保历史数据的真实性和可靠性，从而确保内部控制系统实现安全运行。定期对系统运行情况进行检查，测试评价内部控制建设及实施情况，并负责进行内控信息化建议的编制，向学校管理层报告，为其进行相关决策提供有效建议。完善内部审计信息系统，以学校自身发展规划及财务实际情况，建立相应的数据共享平台，实现数据共享，提高管理服务效率。

4结语

财务审计重点范文第4篇

一、新事业单位财务会计制度的特点

(1)新的会计制度使得国库集中支付的覆盖范围更加广泛，并且对于财政预算和支付收支工作进行了落实，整合了一些有关政府政策和财务会计制度，让政策法规的执行更深入彻底，而且把固定资产折旧和无形资产摊销这两个科目进行更明确的附注说明，这需要结合本单位的有关财务会计制度来分辨是否需要进行计提和折旧，对折旧以及摊销的方式进行进一步完善和创新。这些处理方式的改善可以非常客观地反映出事业单位在实际工作中出现的一些真实情况，不会对事业单位的财务会计工作的开展产生不良影响，还能为事业单位的成本核算工作提供非常有用的帮助。(2)新的事业单位财务会计制度对于投资会计审核的工作，又特地制定了“财政补助结余”以及“财政补助结转”两个科目来进行核算，并且对于财政补助收入的核算条件有了更进一步的完善，对于核算事业支持科目当中财政补助的支出有了非常细致的说明，对于财政资金的管理工作当然也有特定的管理制度，这会使得财政投入资金会计核算工作的作用被完全激发出来。(3)新的事业单位财务会计制度也与单位实际情况相结合，对于财政结余和结转的情况特定了会计科目，进而让非财政补助资金的结转和结余能够得到进一步的核算，在充分集合分配制度的前提之下，对账务进行非常合理的处理流程的完善，这些做法和现行的预算管理制度是相符合的。

二、事业单位财务审计工作的现状

(1)在当前的社会大环境下，我国事业单位财务审计的工作人员工作素养已经不能适应现时代的发展趋势，财务审计工作的相关人员配置也没有跟上要求。单位领导对于财务审计工作的关注度不够高，这也使得财务审计工作的相关工作人员的专业素质达不到所需要具备的岗位素养。在现在的情况之下，事业单位为了紧跟时代的步伐，只能去适应新时代的发展，所以这个时候事业单位就需要去开展丰富更多样化的项目，这就需要更多专业的财务工作人员进行财务审计工作。然而初入审计工作相关工作人员的素养还不能适应活动的多元化和多样性。(2)在实践工作中，事业单位的审计工作没有一个整体的发展方向，也缺少主体的思想意识，财务会计制度没有得到建立健全，财务相关的细节工作没有严格的制度来进行规范，所以财务审计工作很容易在实践工作中出现目标不明确的情况，这会让财务审计工作逐渐偏离单位的实际发展情况，让财务审计工作的整体发展速度变缓。在这个前提之下，事业单位因为要经常有各种公益活动，在组织活动的过程中也会涉及到财务支出的问题，如果这其中没有财务审计工作的大力支持，就会使得活动中的费用支出问题没有财务的规范，会陷入一片混乱。(3)新事业单位财务会计制度出台以后，对于财务审计工作需要有更合理正确的期初余额。事业单位审计人员需要结合各个单位具体情况，对本单位的会计账目余额进行调整，然后在调整好的会计账目余额的基础之上再次对项目余额表进行编制。(4)事业单位比如医院、学校等属于为社会服务的组织，具有很大的公益性特征，以致于单位内部对于财务审计工作不重视，把财务部门和其他单位行政部门归为一类，这也就让单位财务工作没有一个明确的目标，部门发展速度缓慢。除此之外，一些事业单位的财务审计工作都按统一的会计制度来执行，没有针对单位实际情况制定专门的细化的会计制度来约束自身行为，这已经不能适应当前社会飞速发展的要求。

三、新事业单位财务会计制度下财务审计工作的重点

(1)改革事业单位会计制度，国家相关部门也颁布了相关规定，对之前老的财务会计制度核算下的期末余额都做了新的分类和调整，与此同时，事业单位还要做好试算平衡的工作。经过多方面的整理之后，新的事业单位财务会计制度要承接的期初余额，需要转到相应的会计科目中去。在事业单位进行财务审计工作的过程中，财务审计工作人员应该着重关注初期余额审计，要对新老财务会计制度在新旧交替的过程中存在的错误和问题进行分析，结合本单位的实际工作开展情况，有针对性地采取有效措施对其中不正当的行为进行进行探讨，对账务中的问题进行调整。(2)在新事业单位财务会计制度下财务审计工作首先需要处理好固定资产的折旧以及无形资产的摊销的工作。对于事业单位内部所有的固定资产，单位应当要求相关负责人员加大管理的力度和核算的力度，并在这个前提之下对相关固定资产做好清产合资和核算等工作。新的事业单位财务会计制度要求事业单位对原本的固定资产进行追溯折旧调整，对后来新购入的固定资产按照购置当月的时间开始进行折旧处理，并且把折旧挤到相关的费用和成本科目当中去。无形资产的处理方式也是按照和固定资产类似的处理方式。这时候就需要相关财务审计工作人员在开展工作时要重视固定资产和无形资产原价的真实性、使用年限的科学性还有追溯调整是不是合理，避免资产账面不实的情况发生。(3)新事业单位财务会计制度下财务审计工作还需要重视单位内部控制的环境。内控环境的好坏对单位内部会计制度的执行情况有着非常直接的影响。一般情况下内控环境在对于促进特定控制目标发生增长和减少的情况，如果内控环境不好，可能财务审计工作人员专业素质不够高，在单位内部无法进行有效的控制。因此，在单位开展财务审计工作时一定要重视内控环境的重要性，为提升内部控制的有效性提供更加强有力的支撑。此外事业单位还应该重点关注集中收付制度上，进而采取有效措施来加大公开支出权限控制的力度，提升工作人员职业素养。

四、新事业单位财务会计制度下财务审计工作应当采取的有效措施

(1)应当对单位内部的相关财务管理制度进行完善和规范，这样对于财务工作的监管也有非常积极的影响。在事业单位内部财务审计工作相关部门会出现一些维护各自部门利益的现象，这就要求建立健全审计部门的保障机制，杜绝这些不好的现象发生，提升审计人员的考评标准，提升审计工作的积极性。作为事业单位，还需要将审计纳入年度的工作计划中去，并给予充足的人力和财力的支持，重视财务审计结论，把审计结论作为纪检监察工作和内部风控工作等的重点。(2)新的事业单位财务会计制度对于财务审计工作人员有着更高的工作要求，需要熟练掌握的岗位工作技能也逐渐变得越来越多。要想提升财务会计工作的效果，就需要把握各个单位的财务审计工作执行力度，针对财务审计工作人员素质水平进行大范围的培训和强化。与此同时，财务工作人员还需要实时关注并更新财务政策和知识，能够与时俱进，以确保自身能够在工作中发挥出作用，强化风险意识。(3)现在随着社会经济的飞速发展，人们的生活水平逐步提升。过去事业单位的财务审计观念也已经跟不上社会发展的步伐。所以，对于财务审计的工作理念要进行更新和完善，结合新时期的发展趋势对财务审计工作进行更深入的认识，依照国家新的财务政策方针，对财务审计的工作方法进行有效调整，通过财务会计工作的结果能够对各个单位的总体工作执行情况做一个科学的评估。

五、结束语

综上所述，随着社会主义市场经济的健康稳定发展，事业单位的财务审计工作越来越多，过去老旧的财务审计模式已经不能够满足新时代的发展需求。为了事业单位财务审计工作的顺利开展，就需要从我国事业单位实际情况出发，探讨新事业单位财务会计制度下财务审计工作的重点，并以此作为切入点有针对性地采取有效措施，推动财务审计工作水平的提高。

参考文献

[1]冼齐常.浅析事业单位会计制度存在的几点问题及改进建议[J].知识经济,2016(14).

[2]关于印发《事业单位财务规则》和《浙江省事业单位预决算管理制度》等六个制度的通知[J].浙江财税与会计,1997(05).

[3]王芳.新事业单位会计制度下加强和改善事业单位财务管理的方法探讨[J].财会学习,2019(26).

[4]李生念,孙军毅.新事业单位财务会计制度下财务审计应关注的重点[J].会计师,2013(15).

[5]彭玉红.新事业单位财务和会计制度背景下高校内部审计转型实践分析[J].商业会计,2014(14).

财务审计重点范文第5篇

一、2005年财务审计工作的简要回顾

（一）财务方面的工作

1、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

2、强力整顿财经秩序

根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

3、加强资金管理的作用

为了规范**集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从2005年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。 4、增强财务服务意识最好的原创免费公文站

2005年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

5、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司2002年及2003年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的2005年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好2005年全面预算工作积累了经验。

6、充分利用税收政策

充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了**物流公司、**运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予**物流公司、**运输公司减免2003年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及2005年度**物流公司、**运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性的经济收益。

（二）审计方面的工作

1、全面迎接国家审计

为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对2000年至2003年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

2、财务的审计、监督岗位最好的原创免费公文站

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

4、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为2005年目标考核的主要指标来考核。

（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

（3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。

二、存在的问题

2005年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：

一是需要加大制度建设的力度；

二是加强对分、子公司的财务管理；

三是财会人员的整体业务水平仍有待提高；

四是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

三、2006年财务审计部工作的初步思路

2006年是我司的关键年，如何提高企业财务管理，提升经济运行质最好的原创免费公文站量，对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度，我们认为主要从以下几个方面开展工作：

（一）增强服务。一是加强对各分、子公司的服务。我司下辖分、子公司行业跨度大，员工众多，对财务要求既有统一性，又有独特性，作为财务审计部，我们将针对不同需要，开展个性化服务，逐步实现财务管理个性化。二是加强对集团公司领导服务。**集团公司作为现代企业，财务审计部必然成为企业管理的核心部门，为集团公司领导服好务，发挥财务板块的重要作用，提供及时的、真实的财务审计信息，为领导决策作好保障。三是加强对上级主管部门的服务。按照上级主观部门的要求，及时准确提供财务管理信息，为上级部门掌握我司财务运行状况作好必要的服务。四是加强对相关职能部门的服务。收集真实信息，合理利用资源，在保护公司利益的前提下，对相关部门。特别是业务部门提供及时可靠的信息。

（二）加强管理。

一是加强制度建设、总公司制定基本制度、分子公司根据其特殊性制度相关制度，报总公司财务部审批，加强制度执行情况的检查。

二是加强对资金管理。作为市场经济条件下的现代企业，必须保证对资金的有效管理，财务审计部首先就是要切实履行职责，管理好各个环节，并坚持灵活运用原则，确保在规范的前提下，充分发挥资金时间价值。

三是加强财产管理。坚持每季度清查一次，清查结果报公司总经理审阅，对财产的购置、用途、维修和报废，统一由综合管理部门管理。实现财务审计部与综合管理部门各有一套完整的帐目，确保国有财产的不流失。

四是加强对委派会计的管理。针对委派会计在实际工作中遇到的一些历史遗留下来的核算、管理等方面的问题，财务审计部应积极与受到委派会计分析解决存在的问题迷失委派会计能够抛开思想包袱、明确任务、全身心地投入到工作中去。

（三）有效监督。加强制度执行的监督，加强对预算的执行的监督，加强资金使用的监督。随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后，集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督，确保经济运行有效、安全。首先必须制定相关的财务制度。与其他规章制度一样，一旦指定，就要确保得到严格执行，确保各项制度落实到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，实现财务制度化。二是通过外部审计，定期对各分子公司财务进行审核，保证财务数据的真实、合法。

（四）加强控制。加强对费用的控制，控制重大生产经营方向的调整；控制对外投资和筹资；控制分配制度；加强税收筹划，利用集团优势减少税负。