关于xxx农业生产资料公司资产负债的

审计报告,

一、公司基本情况

该公司创建于1958年，位于五一东路2号，法人代表xxx，现有职工总人数164人，其中：离退休人员38人。

该公司自创建以来主要担负着农药、化肥、农机具械的经营，在计划经济时期，销售按照政府的指令性价格销售，相当部分商品实行价格倒挂甚至亏本销售，主要是考虑服务农业、贷款甚至由政府安排。二十世纪末以来，随着国家市场经济体制的改革，计划经济的取消，农资市场放开，农资企业历史遗留的潜伏包袱，亏损都由企业连年背起，造成企业连年亏损，负债累累，人员富余，经营资金严重缺少，继续经营难以维持。

经公司申请，市社研究决定，对其截止2005年6月30日的财会报表，凭证及相关的资料进行了就地审计，其审计结果如下：

二、资产负债情况

1、资产类，如下表（金额单位：元）：

项目

帐面数额

损失及折旧

审计后实际数

备注

货币资金

261

261

短期投资

-390000

390000

应收帐款

4294314

3925402

368912

附表2

应收补贴款

2225723

2225723

其他应收款

1890722

1668556

222166

附表3

存货

230618

230618

附表4

待处理流动资产损失

8528268

1200456

7327812

附表5

固定资产原值

20232332

15232176

5000156

累计折旧

5468761

3985000

1483761

固定资产净值

14763571

11247176

3516395

在建工程

17042

-486018

503060

待处理固定资产损失

-243595

243595

固定资产合计

14780613

10517563

4263050

待摊费用

115453

115453

合计

32065972

19493771

12572201

2、负债类，如下表（金额单位：元）：

项目

帐面数额

审计后实际数

备注

短期借款

15293000

15293000

银行借款

应付帐款

484106

484106

附表6

其他应付款

4930208

1463291

附表7其中职工集资款849000

应付工资

-2608

12971048

附表8

应付福利费

56541

1452366

附表9

未交税金

7061

7061

长期借款

3950000

信用社借款

长期应付款

1572

1572

合计

20769880

35622444

三、资产与负债对比分析

从上表得知，企业全部实际资产总额为12572201元，企业全部负债总额为35622444元，全部资产与全部负债对比是：12572201－35622444=－23050243元，负债比率为：35622444÷12572201=283%。

负债类表中应付工资项目包括根据财政部财企（2001）175号文件规定对除离退休人员、提前退养人员外其余企业职工按本人实际工作年限和本人工资标准给予的最高不超过36个月的安置补偿费，离退休和提前退养人员预留10年养老保险金上缴社保局的养老保险费；提取总额为14870941元，如果剔除提前提取工资及福利因素实际资不抵债为8164302元。

四、审计评价

该公司属于负债大于资产23050243元的资不抵债企业。企业包袱沉重，负债累累，欠银行借款19243000元，职工工资福利7949774元，职工集资款849000元，利息65212元。由于政府指令性服务“三农”政策性倒挂1463291元，政府财政也无法予以补贴，致此企业亏损累累，加上银行借款断档，职工工资福利要继续发放。因此，企业面临逼债形势是相当严峻，继续经营艰难。

五、审计建议

该公司由于历史的政策性及国家体制的转变等诸方面因素已属于资不抵债企业，难以维持继续经营。按照耒阳市委、市政府有关企业改制文件精神向司法机关申请依法破产。

审计组人员：xxx

xxx

xxx

xxx

二○○五年七月廿日