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资金预算论文范文精选

资金预算论文

资金预算论文范文第1篇

(一)企业预算管理编制不健全预算管理是企业在生产经营活动中,对未来企业的生产经营情况和生产经营的结果进行的预算,如果企业的预算管理编制不健全,就会使得企业的预算管理缺乏科学性和合理性,就会阻碍企业预算管理各个环节功能的发挥,因此,使得企业的预算管理编制也是无效的。同时,有的企业在进行预算管理的过程中,对预算管理并没有引起重视,重视预算管理制度的建立,在实施的过程中,却并没有按照预算管理的内容进行实施,使得预算管理流失于形式,使得预算管理在企业管理中并没有发挥预算管理的功能,也无法为企业提供实质上的服务,不利于企业战略性目标的实现。

(二)企业预算管理缺乏有效的考评和监督机制考评和监督是企业在预算管理中的关键环节,企业建立健全的考评和监督机制,有助于企业预算管理战略目标的有效实施。在预算管理中,不仅要重视对预算编制的指标和实际的结果进行考评,更重要的是对预算管理实施的过程中的考评,通过对预算管理实施过程中的考评和监督,有助于企业及时的发现企业在生产经营过程中存在的问题,并及时的制定措施解决。另外,通过建立有效的考评机制,还可以提高员工工作的积极性,充分调动员工工作的热情。但是就目前的大多数企业来说,虽然建立了预算管理编制体制,并建立了专门的预算管理部门,但是在实际的设施过程中,还缺乏对预算管理的考评和监督,使得监督流于形式。这种情况的存在,严重的阻碍了预算管理职能的发挥,给企业的可持续发展造成了严重的损失。

(三)预算管理人员综合素质不高企业预算管理人员素质的高低,直接决定了企业预算管理的水平和效果,从本质上来说,企业预算管理人员的素质能力是保证预算管理有效性的重要保障,是企业发展的核心力量。但是,目前很多预算管理人员并没有切实提升自己的专业水平和素质能力,对预算管理的认识不到位,无法将信息技术准确应用到预算管理中来。另外,某些财务人员的道德素质也不过关,做不到爱岗敬业和积极奉献,对预算管理缺乏认识。虽然目前很多企业已经实施了预算管理,但是由于预算管理人员综合素质不高的问题,使得企业的预算管理流于形式,没有发挥应有的作用。

(四)企业在预算方面存在的难点在预算审部门审批预算资金以后,企业执行预算主要是依靠企业的预算管理部门。虽然企业的财务部门强调要加快预算执行,提高资金的使用效率,但是由于企业没有建立起有效的预算管理编制,有的企业缺乏专门的预算管理部分,使得企业在执行预算管理的过程中,存在预算资金相互挤占,例如:项目支出资金被基本支出资金所挤占,基本支出总公用经费被人员经费挤占等。企业在预算管理中还存在预算超支或者物预算支出的情况。企业在支出预算的过程中,存在随意性,并没有根据预算管理编制进行资金的支出,使得预算资金超出预算范围。

二、预算管理在企业中的应用

(一)完善企业预算管理制度企业建设一个健全的预算管理制度,能够避免企业出现差错的情况。企业要对预算管理编制、预算管理执行以及其他工作流程都要进行明细的划分,规范企业预算管理制度,不断提高企业预算管理的水平。因此,企业在进行预算管理编制建立的过程中,要根据企业的实际情况,围绕着企业的战略目标,进行科学合理的预算,并按照企业财政部门下达的预算管理的相关要求,对企业预算管理制度的完善引起重视,尽快的制定出符合企业发展和实际情况的内部控制制度、预算管理制度以及财务资金管理制度等,并严格的实施,提高企业预算管理的水平。

(二)全面提高对预算管理的认识企业的预算管理是企业管理的重点工作内容之一,企业预算管理水平的高低,直接影响到了企业的生存和发展,企业预算管理能否有效的实施,对企业是否能实现战略目标有重要的意义。因此,首先企业的领导应该对预算管理引起重视。企业要强化全面预算管理理念,让企业的所有职工明白全面预算管理是一项系统的工程,涉及到企业管理的方方面面,让全员都参与到公司预算管理的工作中来,提高对全面预算管理工作的认识。其次,为了保证全面预算工作的有效实施,企业可以建立起相应的激励机制,明确企业职员的职责和权利,把预算工作的任务落实到个人,并与职员的工资挂钩,提高全员参与的热情。同时,企业还要制定完善的培训计划,加强对预算管理人员的培训,提高预算管理人员的综合素质。、

(三)企业预算管理要围绕着企业的战略目标企业要想更好的实现企业的战略目标,提高企业预算管理的水平,企业的预算管理就必须围绕企业的战略目标来制定。企业实行预算管理就是为企业的战略目标的实现提供基础的,这就要求企业在制定预算管理的过程中,要对企业的战略目标进行划分,然后在根据划分的内容制定起相应的预算管理措施和目标,为企业战略目标的实现提供服务和保障。从本质上来讲,企业的预算管理就是一种过程上的管理,是对企业收入和利润的有效控制,因此,企业制定的战略目标对企业的预算管理目标有一定的引导作用。企业将战略目标和预算管理目标进行有机的结合,更有利于实现企业的可持续发展战略。

(四)加强对预算工作执行的监督全面预算管理工作的执行和监控室紧密联系的,要确保预算管理工作的正常开展,就要对全面预算实行有效的监督。通过对企业各项经济活动的监督,可以保证全面预算工作的实施效果。因此,企业要建立起全面预算监督体系。首先企业要明确预算监控的范围,对企业的各项经济活动进行监督,及时的发现预算在执行中存在的问题并纠正,把握好预算控制的范围和程度,选择关键的控制点控制,达到减少监控费用,提高监控效率的目的。其次,是要全方位的财务预算监督措施。预算管理单位要完善各项管理的规章制度,严格遵守企业资金的使用管理、核算方法。强化对现金的管理,对企业的资金实行统一的管理,确保各项经济费用的合理支出和各项资金的回笼。

(五)提高对全面预算管理的认识企业在全面预算管理工作中存在的问题,和管理者对全面预算管理的认识是有密切关系的。因此,必须要纠正管理者全面预算就是财务管理部门工作的错误认识。企业要强化全面预算管理理念让企业的所有职工明白全面预算管理是一项系统的工程,涉及到企业管理的方方面面,让全员都参与到公司预算管理的工作中来,提高对全面预算管理工作的认识。其次,为了保证全面预算工作的有效实施,高速公路企业可以建立起相应的激励机制,明确企业职员的职责和权利,把预算工作的任务落实到个人,并与职员的工资挂钩,提高全员参与的热情。

三、总结

资金预算论文范文第2篇

财务产权部作为公司资金管理的执行部门,要求实行公司全方位、全面的资金统一集中管理,遵循“当月挂账,次月付款”的原则,以各部门为中心,当月月底提报各部门次月资金使用计划。财务产权部根据实际业务的需求,在保证公司人员工资、银行贷款、税费支出等硬性款项支付不受影响的前提下,合理安排公司资金,实现公司资金统一管理、统筹安排、统一调度、合理使用,达到提高公司资金使用效率,增强公司核心调控力,实现提高公司整体经济效益的最终目标。

2坚持两个集中原则

2.1资金存放的集中根据集团总公司内控管理的要求,公司资金管理可实行收支两条线,一是开设资金收入独立核算账户,主要包括电费收入资金;二是在公司所在地开设资金支付基本账户,主要包括支付煤款、材料款、税费缴纳等对公结算的支付业务;三是在财务产权部设置POS刷卡机,用于公司对个人支付的业务,如支付员工办公、差旅、招待费等零星支出。

2.2管理职能的集中公司的收入账户统一由集团监管,资金使用的权限由集团审批,这样做一是有利于集团通过对资金的集中管理和控制,了解所属单位资金存量和流向,随时掌握其生产经营情况,有效防范经营风险;二是有利于集团公司统一金融机构协调贷款规模及利率水平,降低资金成本。

3资金运算与管理的方法

公司在资金运算和管理方面,可以选择重点优化资金计划支付平台的功能,并且开发了员工报销平台。例如岱海发电公司在SAP系统上线的同时,编制月度资金收支预算,有计划调配资金,实现资金的统一筹划、总体平衡、全面监控的流程,通过资金支付计划的编制充分发挥资金的整体运作优势,降低资金成本,控制资金风险。

3.1主要原则

(1)资金支付平台与员工报销平台的职能划分。支付平台是作为资金计划、审批、支付的操作平台,而报销平台是费用审核、挂账个人支付平台。支付平台与报销平台的区分原则上是报销,平台主要对员工个人进行支付,而资金支付平台是对供应商进行支付的平台。

(2)资金计划的充分及必要性。资金支付必须以资金计划为依据进行支付申请创建,资金计划可作为资金支付的预算。创建资金支付申请时如果没有资金计划,需要先追加资金计划。

3.2资金计划流程

(1)计划提报时间点。资金计划按月提报,各业务部门每月25日前将本部门excel版的资金计划提报至财务产权部,财务部将各部门资金计划分类详细汇总,然后召开月度资金平衡会,会议由财务产权部牵头,根据公司资金存量、周转期间、贷款规模等因素综合考虑、平衡汇总,并听取各部门反馈的意见,最终出具公司下月资金计划。

(2)计划提报依据。计划提报主要依据系统内的应付账款行项目及应付暂估行项目;应付账款在系统中的生成源于前端业务部门的相应操作完成。首先物资部/经营计划部在货到、组织验收完成及工程进度确认的基础上完成了材料入库或服务确认,在材料入库和服务确认的基础上物资部/经营计划部进行了三单匹配(采购订单、入库单、发票),并连同收据一同交给财务人员进行应付账款入账的账务处理。因此应付账款的生成,体现了供应商货到/服务确认、验收完成、收到发票、收到收据,视同付款条件具备,可以在下月进行支付。

(3)计划提报项目及涉及部门。SAP系统中根据京能集团财务管理部的要求,设立明细的支付大类及小类,每项支付计划填报时都需要选择相应的类别。这些支付项目涉及的部门包括经营计划部、安全生产部、人力资源部、总经理工作部、财务产权部、燃料供应部、物资管理部等,因此需要每月各部门根据自己实际情况在系统中编制下月计划或交由其他部门代为进行计划编制。

(4)计划审批流程。资金计划审批流程如下:各部门提报→部门负责人审核→财务会计审核→财务负责人审核→总会计师审核→财务会计汇总平衡→集团会计审核→集团预算处主任审核,完成审批后,计划生效,可以进行相应支付。

(5)以前月度及年度的应付账款处理。对于以前月度及年度的应付账款,需要财务部提供清单,然后各部门进行清理,对于无须付款的应付账款需要列出并交由财务部做账务处理,对于需要支付的应付账款项目应根据实际情况在往后月度中制订计划并进行支付。

3.3资金支付流程

(1)正常支付流程。正常支付时选择系统中当月的支付计划,完善付款信息后提交审批。审批流程为:各部门提报→财务会计审核→使用部门负责人审核→打印付款申请单→财务负责人审核→总会计师审核→分管领导审核→总经理审核,流程完成后交由财务进行付款处理。

(2)紧急支付流程。紧急支付流程应用于需紧急付款而公司领导出差无法进入系统审批的情况。具体流程为,提交支付申请时选择紧急付款流程,审批节点为各部门提报→财务会计审核,使用部门负责人审核→财务负责人审核,在得到相关领导口头或邮件等批示后跳过不在公司的领导,打印付款申请单交至财务进行付款,待相关领导回厂后对付款申请单进行补签字。

(3)付款申请单打印。付款申请单的打印在使用部门负责人审核完成后将SAP系统内的付款单打印出来,后续审批流程将由各节点审批人员签字审批,这样做可以大大缩短审批流程的时间,提高资金支付效率。

4借助资金支付平台实现资金管理功能

4.1实现资金的实时监控在ERP系统的支持下,实现了实时对全公司的经营活动、筹资活动、投资活动所引起的资金流动进行监控,合理的筹集和使用资金,确保资金占用和资金成本最低,保证了资金良性循环。加强资金的统一结算,及时掌控公司整体资金状况,合理分配资金,提高资金的使用效率,保证了全公司的正常运转。充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通,提高管理效率,使资金贯穿于整个公司业务流程的每个环节。充分利用ERP及时更新的数据,对企业各个环节进行实时监控,有限发挥财务监管机制,使企业风险降到最低。

4.2实现资金预算管理机制通过ERP系统进一步使资金预算体系建立和完善,实现了对资金预算执行情况的控制。有效地实现了资金预算和平衡功能,根据分部门、分项目的资金预算,实现整个公司内部的资金预算平衡。克服了以前较差的支付习惯,在ERP上线以前,公司慢慢养成了见款即付的支付习惯,使资金计划形同虚设,ERP很好地解决了此类问题,没有提报预算计划就不会生成付款单,进而无法进行资金支付,从而使公司的资金预算管理从申报、审批、支付实现了系统的完整闭环管理。

4.3盘活资金存量,提高资金使用效率财务产权部根据次月的资金需求度,根据现有的存量资金合理分配和调用,在保证不影响公司正常运转的前提下,可以将闲置资金安排提前偿还利率较高的银行贷款,合理调配贷款规模,进而节约财务费用,或将闲置资金存入通知存款账户,充分利用金融利率的优惠政策,取得较高的利息收入,提高公司盈利水平。集团通过资金上的整体调度,充分发挥集团公司整体优势,调剂余缺,加快资金周转,提高资金使用效率,降低资金成本,极大程度上解决了集团公司普遍存在的资金闲置浪费的现象。

4.4实现了资金信息查询、预测、分析和报告功能借助ERP系统可以实时掌握各单位账户信息,通过系统进行全面的资金信息查询、资金状况分析、预测和报告等,在公司资金计划平衡汇总完后,可以查询各个账户的资金余额、历史使用情况和存贷差额等信息。通过资金预测来预计未来一段时间资金的盈余或缺口,并进行相应的筹资和投资管理;通过资金占用成本的计算和分析以及与资金预算计划的对比分析,有效地监督和控制全公司的资金使用状况。

资金预算论文范文第3篇

资金是企业维持经营的命脉,资金的正常运转影响着企业的生存及发展,一旦出现资金不足,运转不畅等情况,就会使企业产生财务危机,影响企业的正常经营,严重的情况下甚至可能面临倒闭的后果,另外在生产经营的各个环节中若出现资金支出不够的现象,则会导致停产等后果。所以,企业对资金的管理进行优化会在很大程度上控制企业风险,还能提高资金的使用效率,提高煤炭企业的收益。

二、新形势下如何加强煤炭企业资金预算管理

(一)强化资金管理意识加强企业的资金管理,首先要加强意识,这是基础。任何企业的财务管理都与企业的领导和全体员工的努力工作是分不开的,所以在财务管理上首先要对员工进行相关培训,提升员工的意识和素质。其次,煤炭企业的领导也应该主动学习,掌握相关财务管理知识和经济法律法规,从观念和事业上进行提高,这样不仅可以在领导工作的时候提高效率,而且可以为员工势力正确的榜样,起到模范作用,促进企业的良性发展。最后,还应该强化煤炭企业的风险管理和内部牵制,在实际工作中强化审批、优化流程,兵于此同时注重牵制机构的构架和优化,真正做到对风险的控制和管理。

(二)营造资金管理环境在营造资金管理环境时,企业的所有员工包括管理层领导,都要树立正确的货币时间价值意识,积极营造现金为王的管理模式。其次要努力加强制度的建设,严防由于制度不完善带来的自己管理风险,并且及时的审视现有制度,一旦发现漏洞或者不足之处,应主动进行修改与完善,明确各级的审批权限以及责任,争取做到在付款程序以及报批手续上规范流程。最后,在完善资金管理环境时还应该对流程中的各个环节和细节进行管理,在过程中严防资金流失。预算可以分配企业的财务、事物及人力等资源,这样有利于企业战略目标的实现,是一种较为系统的方法。所以可以通过进行预算资金管理来提高资金的使用效率,增加企业的经济效益。针对目前紧缩政策,煤炭企业应该实施全面的预算管理,主要包括对预算的编制、审批、控制、分析以及考核,根据企业的目标和计划,对整个企业的所有预算进行管理,这样能使煤炭企业的资金管理更加流畅。首先要控制作业成本预算,根据企业的需求以及实际情况,技术部可以负责作业成本的分析,然后由财务部完成核算及差异的分析、成本预算变动趋势的分析,这样各个部门均有参与,能有效的发挥各个部门的职能,提高企业预算管理的水平,另外要对管理过程中出现的问题作出对应的改进,切实将成本控制落实;其次,要划定职权,优化合理组织结构,采用科学合理的方法进行预算动态管理。煤炭企业可以采用“零基预算”,该方法在进行预算时,不考虑以往会计期间产生的费用,一切从新开始,从根本上进行研究,对每个项目的指出的合理性进行分析,在对企业的每一项支出加以分析之后判断其指出是否必要以及所支出的数额的合理性,这样可以减少一些不必要的浪费,实现企业的资金流的流畅和高效性。还可以使用现代的ERP理念下的预算模型,这种方法的核心思想是“正确的时间、生产正确数量的正确产品”,这种方法要求在预算期内归集业务流程中所有可能的现金流入及流出量,然后根据统计数据向企业提供管理依据,这样的预算管理理念和方法比较先进科学。最后根据企业在发展过程中的实际情况,及时的调整预算,因为预算在执行的过程中难免会遇到一些不确定因素,在调研的基础上对进行分析研究,并且有针对性的作出调整,因此这一步很有必要,如预算编制的误差、价格的调整等都会对预算产生影响,所以进行及时的调整有利于企业的发展。同时要颠覆传统的预算编制,不能只是在上一年预算的基础上进行些许调整,应该考虑到煤炭企业的性质及实际工作,然后选择有弹性的预算编制方法,层层制定预算,另外,考虑到煤炭企业生产的不确定性,所以要适时对预算进行调整,在调研的基础上对进行分析研究,并且有针对性的作出调整。促进煤炭企业预算管理的发展,提高煤炭企业的经济效益。

三、结束语

资金预算论文范文第4篇

1.缺乏科学的资金预算管理

事业单位的预算管理工作是资金管理的基础,是对事业单位财政资金的使用进行预测、计划、控制和评价。实施科学的预算管理,能够保证事业单位的财政资金使用具有计划性、科学性、效率性和合理性。但是,当前事业单位在自己预算管理工作中存在一系列的不足,制约了资金的科学使用。首先是事业单位对资金预算的前期准备工作缺乏计划,造成资金的预算编制不够详细、具体,没有建立科学的预算编制制度,这将导致事业单位的预算外拨款、上年度结余没有纳入年初预算,预算外资金未纳入部门预算当中,事业单位预算严重超支等问题。另外,事业单位的预算执行存在有效的监督和控制,财政资金在使用的过程中缺乏科学的监督和内部控制,造成财政资金被挪用、挤占,造成资金闲置浪费,发生贪污腐败和违法乱纪行为,影响资金使用效益。最后,缺乏对预算管理结果的评价,财政资金在使用之后,缺乏科学的绩效评价,造成资金使用的效率和效益得不到科学评价和反馈,不利于持续性的事业单位资金管理。

2.资产闲置和资金沉淀问题严重

事业单位在改革和发展的过程中受到传统计划经济思想的影响,在资金管理和资产管理过程中存在盲目性和片面性。事业单位习惯于争投资、争项目,盲目追求资产的最大化,在事业单位的资产配置过程中,重复购置或者盲目购置固定资产,造成严重的资产浪费,许多固定资产多处于闲置或半闲置的状态,没有进行科学的调查研究和分析,往往受到个人动机影响,造成盲目的投资和资产购置,脱离单位实际使用情况,不利于财政资金落到实处,发挥最大效益,造成财政资金的浪费。另外,一些事业单位出于部门利益最大化的目的,置公共利益于不顾,最大限度的为单位争取财政资金,造成严重的财政资金冗余、沉淀和浪费,缺乏完善的资金管理方式,资金的使用效率得不到有效的提升,不利于财政资金的保值增值,造成巨大的浪费。

3.缺乏高效的内部外考核评价机制

内部审计是事业单位资金管理的重要手段,但是,目前事业单位尚未就内部审计部门进行专门设置,事业单位的内部审计部门形同虚设,缺乏权威性和独立性,制约了内部审计对财政资金管理的监督效率的发挥。事业单位的内部审计监督部门的权限范围受到了限制,影响事业单位资金使用和管理过程中的全面的、全过程的内部审计开展,不利于高效的内部审计控制。另外,内部审计大多处于事后监督,并没有形成一套完善的监督机制,这严重制约了审计作用的发挥,给资金的管理和控制带来诸多不足。就外部监督而言,外部审计部门和财政部门多重视对单位财政资金的使用情况的事后审计和监督,对事业单位的资金管理和资金控制水平进行实质性的监督和检查,缺乏有力的外部监督,制约了事业单位资金的保值增值和运营增效目标的实现。

二、加强对事业单位资金管理的措施

1.完善财务管理机制

建立健全资金管理体系事业单位提供资金管理和使用的效益,必须建立完善的财务管理机制,进一步完善事业单位资金管理体系。事业单位应当完善单位的财务管理机制,建立科学的财务管理制度和内部控制制度,通过多渠道对事业单位财政资金使用和管理加以控制,维护财政资金的安全,保证财政资金高效使用,有效实现财政资金在良好的制度环境下使用和管理。完善的资金管理体系的建立,能够促进事业单位资金管理的科学性和计划性。事业单位应当结合单位的运营情况和外部环境制定自身的资金使用制度和条例,建立完善的资金审批制度,合理的控制事业单位的项目资金支出和固定资产购置等经费支出。另外,应当树立科学的战略发展目标,明确事业单位的发展方向和运行目标,促进财政资金使用的公共利益最大化。在事业单位战略目标的保证下,在完善的资金管理体系的支持下,事业单位才能够科学、合理、高效的使用资金,推动社会经济发展。

2.提高资金使用效率

实行问责制度事业单位在资金管理过程中存在资产闲置和资金沉淀等我问题,制约了事业单位资金使用和管理效率的提升。因此,在资金管理的过程中,应该重视对资金使用效率的提升,注重事业单位资金管理运营增效,激活资金沉淀提高资金使用效率。首先,应该提高事业单位资金的筹集效率,降低资金的筹集成本。其次,应该加强对事业单位固定资产采购的监管,避免出现盲目采购和资产闲置的问题。再次,应该规范事业单位专项资金的使用审批程序,设置专门的资金管理人员实施对事业单位专项资金的流动管理,避免专项资金遭到滥用和挪用的行为,实现专项资金专款专用,提升财政专项资金的使用效率。最后,事业单位应当加强对财政资金的集中核算,设置专门的资金管理账户,促进资金的使用效率的最大化,避免造成资金沉淀和资金冗余。另外,在资金管理过程中,应该坚持履行资金管理问责制度,保证资金使用和管理的全过程都得到高效稳定的监督和制约,对资金使用部门的负责人开展责任问责制度,明确资金管理和使用过程的权责利,加强彼此监督制约,促进资金合理高效使用。

3.加强资金预算管理

在资金预算管理方面,事业单位应该根据资金管理制度和资金使用目的,制定科学的资金预算管理,结合上年度预算管理的问题和收支明细,制定本年度的资金预算管理。充分的考虑资金预算管理中存在的问题,制定详细的、充分的预算编制计划。对专项财政资金的使用要建立专门的项目库管理制度,对专项资金的使用进行事先科学的分析和审核,为预算部门提供科学的参考。另外,应该提升单位预算管理的权威性和严肃性,保证预算管理的执行力,加强预算控制,并对预算执行结果进行科学的评价,以检验资金使用的效果和效益。

4.改进资金内外部监督审计方法

资金预算论文范文第5篇

关键词:总预算;会计工作;新时期

总预算会计是财政预算管理工作的重要组成部分,它不仅能够有效地负责日常的会计事务,而且能够对下级预算提供指导。做好总预算会计工作,首先必须严格地做好日常会计工作,这包括对上、下级财政来款进行核算、核对收纳等。新时期做好地方财政总预算会计工作,成为政府有关部门需要重点关注的问题。

一、加强管理,发挥总预算会计的职能作用

1.规范银行账户管理。

要想真正规范银行账户管理,需要建立起严格的审批制度,规范单位账户管理。一般县级做法是:一是在镇单位一般只能开设一个基本的存款账户,用来办理本单位预算资金及往来资金的转账核算和收付业务。根据本级政府和财政部门现实中所进行专项、特殊管理的资金,则需要报财政局审批后能开设新的存款账户。二是县级预算单位只根据财政部门的规定,在指定的几个银行开设一个基本的存款账户,用来办理集中支付业务清算业务。县财政局要对各科室、各单位银行账户进行全面有效的清理。经过清理之后,保留一些必要的银行账户以供使用。到目前为止,各科室包括一些社保专户及其他的一些银行账需要归国库管理。

2.完善对账制度。

地方财政涉及到的预算和账单比较杂乱,因此对于各种的账目都应该坚持定期结算,做好银行的对账工作。为了减少错款的情况的发生,需要按月与银行账务进行核对。内部账务一般包括了总预算会计各个岗位之间的对账及总预算与各科室之间的对账。而外部对账则是对财政与预算单位、上下级财政部门等进行账务核对。完善对账制度,有助于更好地对内外账务进行了解和把握,从而有利于财政总预算会计工作的顺利实施。

3.健全资金拨付程序。

县级财政拨款一般情况下都遵循预算拨款报送制度,每月各预算单位都会向国库提送下一月用款计划。在这个过程中,不仅需要核批,而且需要认真核对。财政拨付需要建立严格、完整的程序。一是对于那些公用经费及预算单位的正常经费,国库科要根据年初预算的要求,逐月按计划对预算单位上报的用款计划进行审批,这一过程遵循的是均衡的原则。二是除了单位的公用经费及政府预算项目支出外,还有其他的财政安排。这需要预算单位向分管科室报送审批,经领导审批后才可到国库进行有关的拨付。三是对于某些的专项资金,需进一步加强内部的审查和核算,根据国库的使用规定,严格遵守相关的制度,为财政规范化运行提供坚实的基础。

二、切实审查,提高决算分析水平

1.强化决算审查。

县级财政部门一般实行的是决算审议分开的制度,在每年进行决算时,总预算会计人员将决算报表报至分管科室,由分管科室初审之后,再由国科进行终审。应制定法规和制度,并根据地方实际的发展状况建立奖惩制度,这样可以有效地调动人们的积极性,做好审查工作。

2.加强决算分析。

财政分析是对年度财政预算的一个总结,是对一年来全县的国民经济财政收据支出的反映。因此,只有对决算数据进行深入的整理,才能有效地为领导层的决策提供有益的借鉴经验。因此,在日常生产生活中,不仅要求县乡单位能够高质量地完成数字编报的工作,还需要对预算进行分析,充分地对数据的价值进行深入的挖掘,提高财政收支平衡,使报告能充分发挥应有的作用。

3.提高决算培训。

新时期,随着国家对财政不断地改革,财政总决算中报表的格式、统计方式都发生了较大的变化。为了有效地提高决算的质量,需要在决算会议前对相关人员进行培训。在培训中,可以将往年决算中存在的问题和对策进行讲解,并且对往年的财政落实情况进行分析。落实往年决算的注意事项,在进行当年的财政决算时,要尊重决策,有效地提高决策的水平。

三、强化基础,保证会计工作质量

1.加强制度建设,完善内部管理体制。

县级财政部门要加强制度建设,在内部建立起严格的管理制度,对会计的日常工作有一个明确的规范和约束。因此,必须建立岗位负责制,实行严格的会计复核制度。对总预算会计的岗位工作进行很好的划分,使人们明确岗位职责。在会计复核中,可以严格地对印鉴进行管理,比如大、小印鉴分别由两位会计管理。这样可以有效地对资金进行审核,同时也能够减少越位情况。

2.提高服务质量,提升管理效率。

提高服务质量,关键在于如何为预算单位做好服务。因此,首先需要建立总预算会计信息报告制度。要在对财政资金进行统一核算基础上,提供每月的存款余额表,这样可以为领导决策提供依据。对于专项资金,需要实行双重的监督。其次,预算单位应该加强业务培训,要定期对会计人员进行培养。可以举办培训班或者是对预算问题进行热情的简答。最后,为了有效地提高财政效率,可以实行电算化管理。目前,地方财政已经绝大部分地实现了电子化操作,能够对记账、复核实行一体化操作。在保证拥有凭证后,可以由科长进行最后的审核和把关,联网沟通可以方便单位,有效地提高工作的效率。

3.严格保证标准,提升工作质量。

总预算会计工作必须严格建立标准,不断地提升工作的质量。这就要求在任务量非常大的情况下,努力采用高的标准、严格的要求来约束会计人员,尽可能地将工作细化,努力做好本职工作。在进行核对中,要认真进行检查,一旦发现问题,要及时加以解决,并且要认真做好相关的登记工作,保证账务登记的质量。对于凭证管理,需要认真对凭证进行分类,并且做好保管工作。在一些凭证中,要保证会计资料的完整性,这样可以有效地促进日后的资料查询,同时也可以促进审计检查,赢得审计部门的肯定。

四、结语

新时期下,财政总预算会计工作涉及面比较广泛,在业务量方面也相对较大。因此,需要党和政府加强地方财政制度建设,会计人员熟悉各种财务法规,在实践过程中不断地提高自身水平。同时,要针对预算工作中所出现的问题,认真地对问题加以解决,以此来提高人员处理业务的能力,使财政会计预算能力向着一个新的方向迈进。

参考文献:

[1]张玲.我国政府会计引入权责发生制的研究[D].南宁:广西大学硕士学位论文,2014.

[2]罗莹.国库集中收付制度下我国预算会计改革研究[D].沈阳:沈阳大学硕士学位论文,2012.

[3]蒲丹琳.我国预算会计的改革与发展研究[D].长沙:湖南大学硕士学位论文,2003.