银行财务论文范文第1篇

(一)市场风险

利率和汇率的风险是商业银行主要存在着的两种市场风险。存贷是银行作为金融中介所存在的主要职能，其收入所得也主要依靠于此，这就在客观上决定了其自身存在的利率风险不可避免，也不可消失，并直接影响到他们的收益。首先，在存款与贷款的总额上，当前者高于后者一定值时，当存款总额比贷款总额多出一定值时，会因利率的上升而是银行支付利息高于收入，给存在存贷差距巨大的银行带来较大影响；其次，由于银行资产和负债及表外业务的数量及到期期限不同，以固定利息率计息的资产和负债的市场价值发生变化，影响银行收益；最后，期权性风险也会由于利率的变化而产生，例如，存款人对定期存款的提前支取和贷款人的提前偿还，均会带来不利影响。

(二)财务操作风险

对财务风险的控制，财务系统和对其的操作是主要的依赖，从事各项工作的财务人员的素质能力也就至关重要。一些员工必要知识的缺乏，对制度认识的片面，以自己认为的正确方式工作，不严格按照制度程序进行财务工作，这些都为可能的财务风险埋下隐患。核心人员的流失离职，会因暂时没有可替代的、完全胜任工作的员工，而造成可能性风险的出现。另外，不断变化和发展的市场及金融行业新情况，使得本就存在漏洞的财务制度，往往难以同步得到建立健全和完善，这也成为财务风险爆发的源点。

(三)资金流动性风险

银行确保足够且适当的资金流动，满足客户和交易对手对资金的需求是经营中非常重要的一项。一旦出现资金流动性不足，不能够满足存款者的提现和贷款者的需求，则会给自身带来新用上的风险，造成挤兑等更为严重的后果。当到期资产与负债恰相匹配，则是最为理想的状态，反之，则会出现资产负债在期限上的错配，特别是对于短期借款被用作长期贷款，如果未到期支付或支付困难，银行资金就会面临流动性风险。

(四)信用风险

信贷作为我国商业银行的主要业务，信用风险则是其经营中最为关键的风险，也是最主要的风险来源。银行一旦出现对贷款客户的风险评估，不严格、不谨慎，则会给银行带来经济损失，同时，因一些原因无力归还贷款导致的违约，而又会造成潜在的信用风险的出现，从而又给银行加大了流动性风险的发生。同时现代金融环境不断变化，银行作为信用中介的职能，新发展的信用担保、贷款承诺等表外业务以及新的金融衍生产品均会带来信用风险。新的金融衍生品因与其他基金产品绑定，其杠杆效应非常巨大，一旦交易对手违约，银行通常会遭受更大损失。

二、加强我国商业银行财务风险控制的具体对策

(一)构建完善的内部财务风险控制体系，是从源头上遏制财务风险为防范财务风险，我国银行要结合自身发展的需要以及业务类型形成的管理模式，形成执行、监督和管理相交叉制约的风险管理结构层。首先，对财务风险管理的战略、偏好以及资本进行确认并统一管理，确保财务风险在可承受范围内。其次，由上至下垂直性建立风险管理体系，财务分析按职责到位，把握好计划、控制、预算等重心。

(二)对资本结构进行优化，对经济资本进行管理上的强化建立与时俱进的资本补充优化机制，通过国家财政注资、年度盈利积累、发行次级债券、引入战略投资者和上市融资等方式，逐步提高资本充足率，并对资本充足率进行动态调整。此外保持合理的资本结构，控制资产负债比例以保证有足额的资金应对债务的清偿。在实际工作中，经济资本管理的强化理念必须深入，健全对其回报率的机制，并使风险定价战略所拥有的引导作用得以有效发挥作用，对其起到约束增长，从而保持业务规模与资本规模相适应，增强商业银行财务风险控制能力。

(三)建立并不断完善财务管理信息系统，实现科学的财务决策银行各部门都需要利用财务管理信息系统中的客户信息、交易信息和账务信息数据，对风险发生进行预测和判断。如果没有一个集中化的财务信息处理系统，财务管理决策就有可能是片面的、局部的、缺乏科学性的。因此，商业银行必须建立统一的银行核心数据库系统，整合各项业务的财务信息，实现全流程电子化，形成各种财务管理手段系统性运作的基础平台。

银行财务论文范文第2篇

基于管理学的专业理论，商业银行财务风险指的是银行在进行财务活动，包括资金存入、资金贷出、资金流转等环节的时候，受市场经济客观存在的因素影响，整体的财务状况的波动性较大，并且难以把控，具有非常明显的不确定性，导致商业银行的经济效益受到损失，其中财务报表的体现是最为直观的。商业银行财务风险管理即是通过经济手段与行政手段相结合的方法，依托完善的财务风险管理制度，对其中的流动性风险、资本风险等进行针对性的控制管理，以求降低财务风险对商业银行的影响。伴随市场经济的进步，市场上的资金流动量越来越大，无论是现金形式还是转账形式，再加上金融市场的持续升温，商业银行普遍热衷于金融产品的经营，如债券等。因此，负债业务的支付风险以及存款的支付风险将会是未来我国各大商业银行财务管理的主要风险形式。

2商业银行财务风险的具体成因分析

2.1资本结构不平衡经营、管理、保护是我国商业银行的主要功能，然而仅就目前我国四大国有商业银行的情况而言，普遍都存在着筹资负债总量高，产权比例过于分散、资本不足且流动性较差的问题，导致财务风险的产生。资本是银行应对各种可能出现的风险的重要防线，当发生重大风险的时候，有足够的资金去进行防御，有助于保障银行自身与用户的基本利益。而一旦资本结构出现不平衡的问题，银行所持有的资金就会严重不足，资本充足率随之急剧降低，风险应对能力被大大削弱。在此情况下，银行需要筹借资金以应对风险，然而利息较高，且还款期限紧迫，如果银行在规定的时间之内尚无法还清债务，就会出现财务危机，影响正常的经验活动。

2.2会计内部控制系统建设落后一般而言，会计内部控制系统主要包括三大制度，分别是会计内控制度、资金内控制度、信贷业务内控制度。目前，我国的大部分商业银行都建立起了会计内部控制制度，然而制度的灵动性不足，财务风险的管理控制能力较弱，同时商业银行的会计人员也并未在充分进行市场调查与经营环境分析的基础上就会计内部控制系统进行优化，完善其基本功能，导致风险管理工作与内部控制制度脱轨，风险管理工作过于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分离，各自为政，资金的筹集、使用、管理等环节的工作效率较低，损害商业银行的经济效益。

2.3信用风险偏高我国商业银行的主要经营活动之一就是信用借贷，即是将资金借贷给急需资金的个人或企业，约定利息与还款期限。然而，部分借贷的个人或企业由于各种原因，并未能按时偿还贷款，这就是贷款风险，容易将银行的资金套牢，形成资本危机。当前，我国普遍存在着信誉度低，拖延还款期限的个人或是企业，逃废银行债务的弊端普遍存在，导致商业银行的资金回笼难度大，不良资产比率过高，降低了银行资金的安全性，导致资金流通不畅，财务风险更加突出。

2.4工作人员的财务风险意识薄弱伴随我国市场经济的发展，商业银行在市场经营活动当中所扮演的角色越来越重要，是维系着整个市场平稳运行的重要因素之一。新型业务的发展更加突显了目前我国商业银行财务风险管理人才不足的事实，而大部分的财务风险管理人员由于专业水平的限制，尚未能充分认识到加强财务风险管理的必要性，对财务风险本身的概念也混淆不清，片面地认为银行的财务风险主要就是资金的不足，整体的效益观较差。因此，其在正常的财务风险管理当中，由于管理理念的错位，管理方法出现了很大的偏差，一味地催促借贷人还款，而忽略了其他经营过程当中所存在的隐形风险，留下了诸多的财务风险隐患。

2.5宏观监管滞后目前，我国的特色社会主义市场经济上处于初步阶段，市场经济成分比较模糊，欠缺完善的市场准入标准，商业银行在参与市场竞争的时候无发生占据有利的条件，尤其是非国有商业银行，如各地的农村商业银行等，导致出现财务管理风险。再加上部分地方政府存在严重的本位主义思想，罔顾经济的客观规律，致使地方性质的金融机构不断出现，缺乏监管，将商业银行的财务风险无限放大。我国现阶段对于商业银行的管理存在多方面的不足，集中体现在宏观监管滞后的环节，宏观监管方案缺乏预见性与前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽视了事前预防，难以起到防范于未然的效果。宏观环境的不理想，加之宏观监管滞后，导致我国商业银行的财务风险层出不穷。

3强化商业银行财务风险管理的措施

3.1创建财务预警监控系统在现代化信息技术的基础上，整合商业银行的经营计划、财务报表、利润指标等内容，以现代企业管理的相关理论与经验为指导思想，完善当前的财务预警监控系统，主要针对的是银行的各项经营活动中存在的风险进行实时监控管理，起到防范于未然的作用。财务预警监控系统与财务评价系统往往是结合使用的，功能上形成互补的关系，不存在重叠的问题，动态识别银行经营活动中的风险信号，分析风险出现的前因后果，从而为工作人员制定风险管理方案提供可靠的依据。同时，财务预警监控系统具有记录功能，即是将已经发生了的财务风险问题的详细情况进行完整的记录，总结相关的经验，防止类似的财务风险再次发生，造成双重影响。

3.2完善信用评级体系借贷服务是商业银行经济效益的主要来源之一，为了防止银行的资金被套牢，需要就当前的信用评级体系进行优化完善。首先，建立个人和企业信息数据库，严格实施信用扣分的方法，权衡各项指标，对不符合要求的个人或企业坚决不批准贷款申请。其次，做好个人和企业的信息更新工作，定期将缺失的信息补录进数据库当中，与其他的进行充分的沟通与协助，通报借贷申请人或是企业的历史违约情况。最后，要求工作人员严格执行信用评级体系，统一标准，遵守相关的规章制度，防止内外勾结，套牢甚至是侵吞银行资产等违法现象的发生。

3.3平衡资本结构理想的资本结构应该是权益资本与债务资本形成长期的平衡关系，处于稳定的状态，资本结构不平衡是商业银行一切财务风险的首要诱因。平衡资本结构，关键在于明确股东权益和负债比例的最佳范围，以财务杠杆理论（financialleverage）为判断标准，当财务杠杆利益为最小值的时候，证明商业银行的资本结构已经出现严重失衡的问题，需要及时调整；而当财务杠杆利益达到最大值的时候，证明商业银行的资本结构正处于最优的状态，无需调整。同时，遵循资本充足协议（CapitalAccord），资本必须要保证足够的充足率，预留风险应对的资金，确保银行的经营活动正常进行。除此之外，对负债结构进行优化，设定合理的负债期限，以维系银行资金的流动性，以强化银行的风险应对能力。

3.4保证财务决策的合理性针对我国大部分商业银行在进行财务决策的时候，普遍存在着主观决策以及经验决策的弊端，仅仅凭借决策人员的主观臆断，取法实际分析，所作出的财务决策具有很明显的局限性。鉴于此，在全面思考财务决策的影响因素的基础上，笔者建议使用定量计算分析法进行财务决策，根据市场分析的相关数据，创建决策模型，综合市场背景与银行内部的实际情况，包括资金存量、资金流向、资金回收前景等问题进行分析。如：在营业网点投资方面，充分考虑投资的报酬率、回收期、净现值等因素，当效益估算达到合理范围的时候，方才允许进行投资。再如：在筹资决策方面，必须要对资金需求量进行全面的预测与估算，在仔细分析资金成本的基础上，确定合适的筹资手段。此外，为了保证商业银行能够达到预期的投资目标，规避财务风险，在进行投资的时候，建议采用债权性投资，将主动权控制在银行自身手中。

3.5提高会计信息质量对于管理商业银行的财务风险而言，内部各个部门都起着无法替代的作用，因此必须要明确各个部门的权责，落实“有权必有责，有责必有权”的基本原则。为保证各个部门的积极性，在进行利益分配的过程当中，应当协调各方的利益，促使商业银行的内部财务关系保持透明的状态，有助于提高财务风险管理的水平。鉴于我国金融市场的复杂性，商业银行进行有效的财务风险管理需要依赖于精确而及时的会计信息，以便及时调整财务风险管理的方案，将资金回笼，巩固风险管理防线。所以，为了提高会计信息质量，增强银行对抗风险的能力，需要对银行内部的会计人员进行具有针对性的培训，强化其财务风险管理意识，做好信息采集工作，为商业银行管理财务风险提供可靠的信息支持。

4结语

银行财务论文范文第3篇

关键词：现代商业银行；财务管理；启示

1创新管理体系，实行以委派制为主要内容的“垂直管理”1.1委派的形式和主要原则

为有效行使财会管理职能，强化内部控制，确保财务目标的实现，向下属机构派驻财会管理人员的一种委派方式，主要有两种形式：财务总监委派制和财务负责人委派制，并遵循以下基本原则：一是因地制宜原则；二是循序渐进原则；三是责、权、利相结合原则，财务负责人委派人员的工资、奖金、福利、津贴、补贴、差旅费用等统一由上级派驻机构负责发放(报销)和管理；四是定期轮换原则，任期原则上为二至三年。

1.2委以财务负责人一定的权限

主要的权限包括：(1)各项内部管理制度的审定权；(2)财务决策的参与权和审议权；(3)重大财务收支审核权；(4)有权参加和列席委派行组织召开的各种经营管理会议，并有权提出建议；有权建议对派驻行财会部门的人员和内部分工进行调整；有权对向上级行汇报派驻行财会管理中的重大事项以及存在的问题。

1.3加强对财务负责人委派人员的考核

对财务负责人委派人员的考核按年度进行，每年初统一由上级行财会部门会同人事部门对财务负责人委派人员进行考核。考核内容包括个人素质、管理能力和工作业绩。其中工作业绩包括日常业务、会计报表及年终决算工作、财务收支执行情况、重大差错情况及处理、其他事项，根据考核情况，财务负责人委派人员实行奖惩。

2引入战略成本管理理念，从成本节省到成本避免

传统的成本降低基本是通过成本的节省来实现的，即力求在银行的各项业务经营过程中不浪费资源和改进工作方式以节约成本支出，这些成本控制手段往往成效不大。西方银行主流的财务理念之一，即战略成本管理理念就是银行寻求新的降低成本的方法，力图从根本上避免成本的发生。成本避免的思想根本在于从管理的角度去探索成本降低的潜力，认为事前预防重于事后调整，避免不必要的成本发生。这种战略上变革主要体现在以下一些方面：

2.1调整业务结构，转变收入增长方式

在资产战略上：提高信贷资产贡献率。要将调整信贷结构，积极开拓信贷市场作为改善信贷资产质量、提高经济效益的切入点。从明确“保、挖、抢、退”的领域和范围入手，一方面突出重点客户，加强贷款营销，开拓信贷市场；另一方面要加快退出低效和过热过剩的市场行业，提高资金使用价值的效率效用，通过有效投入和更多的产出以求效益最大化。

在负债战略上：积极优化负债结构。优化负债就是要做到资产和负债的匹配与对称。保持总量上的平衡和分量上的对称，优化的目的就是以来源定运用。负债业务的质量结构是银行合理安排资产业务的关键一环，只有规模还难以保证银行的有效运营。例如在银根收紧的情况下，过多的负债意味着成本的增加和利润减少，因此有效负债取决于期限、流动性及利率的合理安排。

在中间业务战略上：整合提升业务价值量。中间业务是在资本约束条件下提高收益的重要手段，是实现从单一性经营向多元化经营模式转变的综合枢钮。应认真研究形成中间业务与资产业务、负债业务的联动效应，从客户和产品等多个维度来挖掘中间业务的增长空间，提升中间业务的价值含量和盈利水平。

2.2整合组织架构，提高业务运营效率

按照市场和成本效益需要原则，合理配置资源，优化机构设置，以风险控制能力来约束业务的扩张，从有利于提高经营管管理水平，有利于增加经济效益的原则整合机构、新建网点、配置人员，逐步建立以适应客户需要，有助于服务客户的网点布局结构。

银行财务论文范文第4篇

(一)信贷企业资料的真实性难以分辨在向商业银行进行贷款过程中，存在着一些企业为了更加容易获取商业银行的贷款提报虚假材料，虚假财务报表。甚至有一些没有职业操守的银行工作人员，不顾银行的利益和发展，为谋取私利帮助企业提供虚假报表，规避法律风险和信贷管理制度，财务报表数据是银行信贷决策的主要依据，虚假的信息和资料往往会对银行的信贷分析造成严重的影响、给银行造成重大损失。

(二)盲目相信财务比率分析结果财务比率指标是用来衡量授信对象是否具备授信的标准，然而盲目相信财务比率分析结果是片面的。很多银行却恰恰犯了这种错误，银行认为企业的各项指标良好，但是这并不能保障借款人或者保证人的现实财务状况不佳，没有按时还贷的能力。而且由于财务指标是静态的指标，不是动态的，所以很容易受到操纵，信贷人员如果分析能力不佳，就不会认识到这一点，而盲目对比财务比率结果，造成了财务报表分析技术有而无用。

(三)财务报表分析与质押、抵押贷款脱节银行信贷人员综合素质和长期以来工作的影响，导致财务报表分析流于形式，注重信用贷款，但是对担保贷款中的质押贷款和抵押贷款不够重视，只对其进行形式审查而非实质审查，这就使银行不能及时发现问题，从而导致银行存有大量的贷款坏账。同时，对于贷款的前期调查商业银行非常重视，但是后期跟踪调查不足，导致了企业的情况发生变化时银行难以及时掌握情况，造成了抵押贷款和质押贷款与银行的财务报表脱节，而财务报表分析就会出现片面甚至不合理的情况。

二、掌握财务报表分析对信贷工作的影响

(一)对企业资料严格把关财务报表分析对银行的信贷工作有着重大的影响，基于目前存在较多信贷企业提供虚假材料的情况，银行要对企业提供的资料进行严格把关。首先要加强对银行信贷内部人员加强监管，一旦发现其帮助信贷企业造假，严惩不贷。其次，应在全国范围内形成统一的企业贷款信用制度，无论信贷企业诈贷了任何一家银行，立即会在系统中对该企业形成不良信用记录，如此一来，会对企业的贷款行为形成较为有力的约束，从而有利于银行信贷工作的顺利开展。

(二)改善分析财务比率片面化财务比率银行对企业的授信程度进行衡量的一个重要标准，但对财务比率进行分析的过程中不应该片面化，不能完全信任财务比率。相应的，应该对借款人以及保证人的财务状况进行实质的、多方面的了解甚至是调查，以保证后期其有足够的还款能力。同样重要的是，要提升银行技术人员的专业水平，静态的财务比率可以作假，有足够专业水准的工作人员大部分会及时发现财务比率中的问题，从而使银行避免遭受重大的损失。这对银行是百利而无一害的，避免了财务比率片面化即相当于无形之中给银行加上了一层保护盾，能够使银行的信贷工作有很大程度的自我保护能力。

(三)财务报表分析与担保条款相结合财务报表对银行的影响力，不可否认，是不可估量的。但在银行的审查过程中，财务报表是形式审查，不能完全保证其正确性。对形式的补充即为实质，而担保贷款恰恰弥补了财务报表的缺憾，在财务报表分析中，应当重视质押和抵押贷款，不仅对其进行贷前调查，更要在贷后进行及时追踪。贷后的追踪才是最重要的，这是由质押或者抵押贷款的特点所决定的，质押或者抵押贷款的目的就在于保障银行在贷款人无力偿还借款时而享有的优先受偿权。于是，银行应当在此方面加强人才培养，改善银行工作人员单一的知识结构，至少在这一方面能够掌握财务报表分析与质押、抵押贷款之间的关系。这将大大减少银行的呆账、坏账，使银行的资金流动性更高，更加有利于银行的健康发展。

三、结束语

银行财务论文范文第5篇

基于管理学的专业理论，商业银行财务风险指的是银行在进行财务活动，包括资金存入、资金贷出、资金流转等环节的时候，受市场经济客观存在的因素影响，整体的财务状况的波动性较大，并且难以把控，具有非常明显的不确定性，导致商业银行的经济效益受到损失，其中财务报表的体现是最为直观的。商业银行财务风险管理即是通过经济手段与行政手段相结合的方法，依托完善的财务风险管理制度，对其中的流动性风险、资本风险等进行针对性的控制管理，以求降低财务风险对商业银行的影响。伴随市场经济的进步，市场上的资金流动量越来越大，无论是现金形式还是转账形式，再加上金融市场的持续升温，商业银行普遍热衷于金融产品的经营，如债券等。因此，负债业务的支付风险以及存款的支付风险将会是未来我国各大商业银行财务管理的主要风险形式。

2商业银行财务风险的具体成因分析

2.1资本结构不平衡经营、管理、保护是我国商业银行的主要功能，然而仅就目前我国四大国有商业银行的情况而言，普遍都存在着筹资负债总量高，产权比例过于分散、资本不足且流动性较差的问题，导致财务风险的产生。资本是银行应对各种可能出现的风险的重要防线，当发生重大风险的时候，有足够的资金去进行防御，有助于保障银行自身与用户的基本利益。而一旦资本结构出现不平衡的问题，银行所持有的资金就会严重不足，资本充足率随之急剧降低，风险应对能力被大大削弱。在此情况下，银行需要筹借资金以应对风险，然而利息较高，且还款期限紧迫，如果银行在规定的时间之内尚无法还清债务，就会出现财务危机，影响正常的经验活动。

2.2会计内部控制系统建设落后一般而言，会计内部控制系统主要包括三大制度，分别是会计内控制度、资金内控制度、信贷业务内控制度。目前，我国的大部分商业银行都建立起了会计内部控制制度，然而制度的灵动性不足，财务风险的管理控制能力较弱，同时商业银行的会计人员也并未在充分进行市场调查与经营环境分析的基础上就会计内部控制系统进行优化，完善其基本功能，导致风险管理工作与内部控制制度脱轨，风险管理工作过于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分离，各自为政，资金的筹集、使用、管理等环节的工作效率较低，损害商业银行的经济效益。

2.3信用风险偏高我国商业银行的主要经营活动之一就是信用借贷，即是将资金借贷给急需资金的个人或企业，约定利息与还款期限。然而，部分借贷的个人或企业由于各种原因，并未能按时偿还贷款，这就是贷款风险，容易将银行的资金套牢，形成资本危机。当前，我国普遍存在着信誉度低，拖延还款期限的个人或是企业，逃废银行债务的弊端普遍存在，导致商业银行的资金回笼难度大，不良资产比率过高，降低了银行资金的安全性，导致资金流通不畅，财务风险更加突出。

2.4工作人员的财务风险意识薄弱伴随我国市场经济的发展，商业银行在市场经营活动当中所扮演的角色越来越重要，是维系着整个市场平稳运行的重要因素之一。新型业务的发展更加突显了目前我国商业银行财务风险管理人才不足的事实，而大部分的财务风险管理人员由于专业水平的限制，尚未能充分认识到加强财务风险管理的必要性，对财务风险本身的概念也混淆不清，片面地认为银行的财务风险主要就是资金的不足，整体的效益观较差。因此，其在正常的财务风险管理当中，由于管理理念的错位，管理方法出现了很大的偏差，一味地催促借贷人还款，而忽略了其他经营过程当中所存在的隐形风险，留下了诸多的财务风险隐患。

2.5宏观监管滞后目前，我国的特色社会主义市场经济上处于初步阶段，市场经济成分比较模糊，欠缺完善的市场准入标准，商业银行在参与市场竞争的时候无发生占据有利的条件，尤其是非国有商业银行，如各地的农村商业银行等，导致出现财务管理风险。再加上部分地方政府存在严重的本位主义思想，罔顾经济的客观规律，致使地方性质的金融机构不断出现，缺乏监管，将商业银行的财务风险无限放大。我国现阶段对于商业银行的管理存在多方面的不足，集中体现在宏观监管滞后的环节，宏观监管方案缺乏预见性与前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽视了事前预防，难以起到防范于未然的效果。宏观环境的不理想，加之宏观监管滞后，导致我国商业银行的财务风险层出不穷。

3强化商业银行财务风险管理的措施

3.1创建财务预警监控系统在现代化信息技术的基础上，整合商业银行的经营计划、财务报表、利润指标等内容，以现代企业管理的相关理论与经验为指导思想，完善当前的财务预警监控系统，主要针对的是银行的各项经营活动中存在的风险进行实时监控管理，起到防范于未然的作用。财务预警监控系统与财务评价系统往往是结合使用的，功能上形成互补的关系，不存在重叠的问题，动态识别银行经营活动中的风险信号，分析风险出现的前因后果，从而为工作人员制定风险管理方案提供可靠的依据。同时，财务预警监控系统具有记录功能，即是将已经发生了的财务风险问题的详细情况进行完整的记录，总结相关的经验，防止类似的财务风险再次发生，造成双重影响。

3.2完善信用评级体系借贷服务是商业银行经济效益的主要来源之一，为了防止银行的资金被套牢，需要就当前的信用评级体系进行优化完善。首先，建立个人和企业信息数据库，严格实施信用扣分的方法，权衡各项指标，对不符合要求的个人或企业坚决不批准贷款申请。其次，做好个人和企业的信息更新工作，定期将缺失的信息补录进数据库当中，与其他的进行充分的沟通与协助，通报借贷申请人或是企业的历史违约情况。最后，要求工作人员严格执行信用评级体系，统一标准，遵守相关的规章制度，防止内外勾结，套牢甚至是侵吞银行资产等违法现象的发生。

3.3平衡资本结构理想的资本结构应该是权益资本与债务资本形成长期的平衡关系，处于稳定的状态，资本结构不平衡是商业银行一切财务风险的首要诱因。平衡资本结构，关键在于明确股东权益和负债比例的最佳范围，以财务杠杆理论（financialleverage）为判断标准，当财务杠杆利益为最小值的时候，证明商业银行的资本结构已经出现严重失衡的问题，需要及时调整；而当财务杠杆利益达到最大值的时候，证明商业银行的资本结构正处于最优的状态，无需调整。同时，遵循资本充足协议（CapitalAccord），资本必须要保证足够的充足率，预留风险应对的资金，确保银行的经营活动正常进行。除此之外，对负债结构进行优化，设定合理的负债期限，以维系银行资金的流动性，以强化银行的风险应对能力。

3.4保证财务决策的合理性针对我国大部分商业银行在进行财务决策的时候，普遍存在着主观决策以及经验决策的弊端，仅仅凭借决策人员的主观臆断，取法实际分析，所作出的财务决策具有很明显的局限性。鉴于此，在全面思考财务决策的影响因素的基础上，笔者建议使用定量计算分析法进行财务决策，根据市场分析的相关数据，创建决策模型，综合市场背景与银行内部的实际情况，包括资金存量、资金流向、资金回收前景等问题进行分析。如：在营业网点投资方面，充分考虑投资的报酬率、回收期、净现值等因素，当效益估算达到合理范围的时候，方才允许进行投资。再如：在筹资决策方面，必须要对资金需求量进行全面的预测与估算，在仔细分析资金成本的基础上，确定合适的筹资手段。此外，为了保证商业银行能够达到预期的投资目标，规避财务风险，在进行投资的时候，建议采用债权性投资，将主动权控制在银行自身手中。

3.5提高会计信息质量对于管理商业银行的财务风险而言，内部各个部门都起着无法替代的作用，因此必须要明确各个部门的权责，落实“有权必有责，有责必有权”的基本原则。为保证各个部门的积极性，在进行利益分配的过程当中，应当协调各方的利益，促使商业银行的内部财务关系保持透明的状态，有助于提高财务风险管理的水平。鉴于我国金融市场的复杂性，商业银行进行有效的财务风险管理需要依赖于精确而及时的会计信息，以便及时调整财务风险管理的方案，将资金回笼，巩固风险管理防线。所以，为了提高会计信息质量，增强银行对抗风险的能力，需要对银行内部的会计人员进行具有针对性的培训，强化其财务风险管理意识，做好信息采集工作，为商业银行管理财务风险提供可靠的信息支持。

4结语