一、X证券公司预算管理改进措施

针对上述问题，公司推行如下一系列改进和完善的措施：

（一）进一步强化统筹安排、全员参与的意识

为了改变各部门预算意识不统一的局面，公司高管亲自抓预算管理工作，成立了预算审核委员会，对全体员工灌输预算的重要性和必要性，使公司上下对预算有了新的认识。

（二）结构调整，更加合理化

首先，公司完善了资本性支出预算的编制流程，如采购大金额软软、硬件，需经过竞价程序，择优筛选供应商，形成书面竞价报告，否则不予上报，通过严格、规范资本性支出预算流程，公司资本性支出实现了有序安排，成本有效降低的目的。其次是改进收入预算内容，由原来仅汇总各部门收入到逐步增加对收入构成的分析。随着社会经济变化以及券商角色演变，券商收入结构发生了巨大变化，由原来经纪业务唱独角戏（2009年占营业收入的比重为73%）变成目前经纪业务、资产管理业务、融资融券业务、投行业务等的多元化，这就要求预算管理及时满足公司管理层对收入板块横、纵向对比数据的需求。然后完善预算管理与绩效管理的衔接，现有预算管理加大了对各单位利润预算的管理力度，形成倒逼机制，利润完成较好的给予费用支持，较差的则进行开支控制，以此形成多劳多得的良性竞争。通过一系列结构优化，使得预算管理更加适应公司的管理需求，逐步实现了“有序的预算过程将会降低成本，减少人工，使冲突和混乱降到最低水平”。

（三）年度预算与月度预算有机结合

年度预算是提交董事会讨论的总体预算，月度预算是落实年度总预算的重要工具,也是指导公司日常生产经营活动的纲领，两者相辅相成。下年度的预算一般在11月底开始归口统计汇总各预算数据，如信息技术中心归口统计并复核全公司的信息设备采购等，12月底前由财务部牵头汇总各项数据，并充分征求各方意见，结合集团对公司的考核任务形成年度预算报告并提交董事会。针对目前实行预算管理的公司中侧重年度预算的偏多，而月度预算没得到应有的重视，导致年度预算与月度预算脱节的现象。X证券公司4年来着重细化了月度预算，提高月度预算的准确性，同时严格控制实际执行差异，X证券公司执行的是零基预算，“零基预算要求各个层次上的经理全面参与”，此外，“高层管理者也有机会听取经理们的建议和分析”，避免了前期预算影响，按实际需求预算，大大强化了月度预算在公司经营管理中的作用，实现了年度预算总体控制、月度预算具体执行的效果。

（四）审计制度提高预算管理工作效率

目前国内大多数券商实行“分权为主，集权为辅”的财务委派制与垂直管理并存的财务管理模式，营业部财务人员既归营业部的管理者领导，又归财务总部领导，在业绩压力面前财务人员的独立性难以得到保证，预算管理效果会大打折扣。为此公司加大了预算执行检查力度，“建立预算执行情况内部审计制度，通过定期或不定期的审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题”，取得了良好的事后督查作用。

二、结论

随着社会经济的不断发展以及网络技术的广泛运用，未来证券行业竞争将异常激烈。目前轻型网点已在全国铺开，人们足不出户就能在网络上开户实现操作，客户争夺将是全方面的，面对竞争如此激烈的外部环境，不求思变，则无退路，环境在变，管理也应随之变化，唯有变化，唯有创新，才能生存才能发展。近年来，预算管理得到了大家重视，很多公司把预算管理提升到战略高度，X证券公司也是如此，在不断探索、不断创新管理方式，提高内部管理水平以适应未来的激烈竞争。参考文

作者：杨新华单位：国盛证券有限责任公司