账务管理岗位工作计划范文第1篇

一、内部会计控制的原则

（一）不相容职务分离的原则

交通管理单位资金来源渠道多，支出频率高，会计业务种类多。根据《会计法》中关于职务分离的规定，在这些业务处理程序中授权和执行的职务要分离；记账与货币资金管理，和实物资产管理的职务要分离；执行和复核的职务要分离。

（二）统一管理，分工负责的原则

交通管理单位的财务会计部门其资金类别和核算业务种类较多，各项资金的日常收支决策权应当集中在财务负责人手中，未经财务负责人批准，任何人不得动用任何资金。由于资金种类多、核算业务量大，需要将各类业务分别设置会计岗位，根据财务人员的数量和能力分配岗位，每位财务人员可从事一岗位或几岗位的财务会计工作，以形成分工合理、各负其责、职责权限明确的管理机制。

（三）业务处理程序化、规范化的原则

会计业务处理程序化是明确业务处理责任，执行财经纪律，防止在资金取得和使用上、贪污舞弊的有效手段。会计业务处理规范是会计人员处理会计业务应达到的标准或要求，会计业务的处理规范化对加强会计基础工作，提高会计信息质量，保证会计资料真实完整具有重要作用。

（四）计划管理和例外的原则

资金收入计划是对一定时期的资金收支进行的事先安排。它的主要作用有：对资金收支进行统筹规划，明确责任，作为资金收支和考核责任的依据；控制资金支出的标准。交通管理单位的财务会计部门应当根据经批准的年度预算、计划等编制本部门的年度资金收支计划和月度资金收支计划，该计划应业务类别和按资金类别编制。

（五）稽核的原则

稽核是由稽核人员对单位一定时期的会计凭证资料进行审查、核对，检查财务各项收支和会计处理是否真实、合法、合规，保证会计资料真实、完整的重要措施。在每一会计期间终了对日常发生的会计业务进行处理后，做到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。

二、内部会计控制的内容

（一）岗位设置与分工

交通管理单位财务会计机构内部工作岗位设置，依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则，应设置财务负责人岗位、出纳岗位、会计核算岗位和稽核岗位。其中会计核算岗位应根据业务种类及业务量大小和会计人员数量进行分工，设置不同的会计核算岗位。在岗位设置与业务分工中必须坚持相互制约、相互监督的原则。会计岗位和出纳岗位必须分开，会计只对本岗位的业务进行核算，不得兼办该业务的货币资金收付业务；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼办会计核算业务。稽核人员不得兼管货币资金收付和记账报账业务等。

（二）资金收支控制的几个关键环节

资金收入业务中应主要抓好银行开户环节控制和收入存款环节控制。收入存款控制，凡属单位的资金除国家规定应由有关部门单独管理的外，其余资金都应由财务部门进行集中统一管理，收入款项要及时全部交给财务部门，其他部门不得私收私存；交通管理单位的财务部门对于收到的款项也只能存入规定的账户，不允许私设户头私存私放。

资金支出业务中应主要抓好支出计划环节控制和支出审批环节控制。年度资金支出计划是对年度内资金支付的统筹安排和平衡，以对资金支出进行总的控制和考核。年度资金支出计划应经过单位负责人批准，月度资金支出计划应经财务负责人批准。对于各种拨款，应依据单位负责人或财务负责人批准的月度资金支付计划进行拨付。

（三）业务处理程序和标准

对资金收支业务来说，通常有计划、审批、收支、稽核等程序；对核算业务来说通常有审核原始凭证、设置账户、填制记账凭证、登记会计账簿、财产清查、编制会计报告等程序。

交通管理单位资金收支业务主要有交通规费资金收解业务、交通基础设施维护资金拨付及报批业务、交通基础设施建设资金筹措和拨付报批业务、交通行政事业经费领拨、支出和报批业务、预算外资金收支业务、国有资产管理业务等。交通管理单位的财务会计部门应当根据《会计法》和财务制度的规定及内部管理制度的要求，对每一类会计业务规定明确具体的业务处理程序。

（四）稽核与监督

账务管理岗位工作计划范文第2篇

第一条为加强财政资金安全管理，以健全制度、规范流程、明确职责、强化监督为指导思想，根据国家有关法律、法规规定，结合我区实际，特制定本办法。

第二条本办法适用于全区及各镇、街道办事处财政管理的所有政府性资金（包括预算内资金、预算外资金、基金及其他资金）。

第二章岗位设置

第三条科学设置岗位。严格按照“不相容岗位分离控制”和“授权批准控制”的要求，合理设置工作岗位，明确岗位分工，审核、拨款、账务、印章等关键岗位和重点环节必须分离设置、科学授权，不得相互交叉和实行兼管。

第四条明确岗位职责。建立工作岗位责任制，强化岗位之间互相配合、互相制约、互相监督的运行机制。

第五条实行定期轮岗。对掌握资金安排、拨付等重要岗位的工作人员，实行有计划的轮换交流。

第三章资金收付管理

第六条完善资金收付制度。把国库集中支付制度作为确保财政资金安全管理的基本制度，不断加强财政资金安全保障机制建设，提高财政资金安全管理水平。

第七条健全用款计划制度。严格执行财政资金用款计划审批制度，将用款计划审批作为预算执行的核心环节，切实加强预算执行的管理与监督。

第八条加强授权支付审批管理。按照预算规定的用途和项目进度，严格审批授权支付额度，逐步缩小授权支付在财政支出中所占比例和现金支出在授权支付中所占比例。

第九条强化财政直接支付管理。积极扩大财政直接支付范围和比例，加强对财政直接支付资金的用途、金额和支付对象的审核。

第十条强化内部制约机制。财政各科室要严格审核有关支付凭证，对不规范的支付凭证拒绝受理。

第十一条及时清算资金。对财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中的资金要及时进行清算。

第十二条各项财政资金的支付办法。

（一）预算内资金安排的基本支出，由财政局国库科根据预算单位按部门预算上报的年度分月用款计划，审核无误后按月拨付。

（二）预算内资金安排的项目支出，由预算单位根据部门预算、项目用款进度及收入缴库进度等填制财政资金请拨单，经财政局管理科室、分管局长、局长逐级审核同意后拨付。

（三）纳入财政预算外专户管理的预算外资金，由预算单位按照部门预算、项目用款进度以及收入上缴财政专户进度等填制财政资金请拨单，经财政局管理科室、分管局长、局长逐级审核同意后支付。

（四）补助下级财政的资金，由财政局国库科根据核定的体制补助、专项补助和其他补助指标，将款项拨付到下级财政部门。临时调度资金，必须履行严格的审批手续。

（五）财政专户管理的资金，由用款单位根据项目用款进度填制财政资金请拨单，经财政局管理科室、分管局长、局长逐级审核同意后拨付。

（六）其他政府性资金，由用款单位根据项目用款进度等填制财政资金请拨单，经财政局管理科室、分管局长、局长逐级审核同意后支付。

第四章会计对账

第十三条严格执行三方对账制度。财政、银行（人民银行、商业银行）、预算单位在各自的职责范围内，严格执行日清月结制度，定期核对预算指标、用款计划和资金账务。

第十四条加强财政内部对账。财政内部各科室（单位）要加强预算指标、用款计划和实际拨付资金的对账，确保预算执行数据的关联性、一致性、完整性。

第十五条实行对账单三人审签制度。每月银行对账单要由经办人、科室（单位）负责人和分管局长审核签字，保证银行对账单与资金账务的一致性和准确性。

第五章账户管理

第十六条财政资金账户的设立必须按照《财政总预算会计制度》和财政部、中国人民银行的有关账户管理的规定执行，不得擅自开户。

第十七条规范财政资金专户管理。按照《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》的有关规定和要求，遵循“规范、统一、高效、精简”的原则设置财政资金专户，实行财政资金专户统一管理，建立财政资金“集中管理、分账核算、统一调度、一口支付”的管理机制和监督制约机制。

第十八条慎重选择财政资金开户银行。为确保财政资金运行的安全、高效，原则上应在国有、国有控股银行开立财政资金账户，并从经营资信、资金安全、管理服务等方面，审慎选择和严格把关。

第六章印章与凭证管理

第十九条实行印章、票据三人管理制度。各经办人员根据工作岗位的不同分别掌管相关印章、票据，任何人员均不能以任何理由统管、代管全部印章、票据。印章、票据保管人短期离岗或出差时，应在科室（单位）负责人监督下办理交接手续。

第二十条确保凭证传递安全。对财政资金付款凭证应有专人负责与银行交接传递，并按传递时间进行登记。

第二十一条妥善保管凭证。办理资金支付的相关原始凭单及报表要作为会计凭证妥善保管，应转交记账人员的凭单要及时转交。

第二十二条加强凭证归档移交管理。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应按规定建立档案，及时归档。如需移交，严格按照有关规定办理人员工作移交手续，并制定规范的移交清册。

第七章银行管理

第二十三条规范选择银行。与银行签订规范的委托协议，明确双方权、责、利事项，确保财政资金运行的安全、高效。

第二十四条与银行业务往来的相关凭证、票据、报表等，要由专人交接签字、及时送取。

第二十五条按规定对银行进行考核。根据银行向财政部门、预算单位提供服务的情况，对银行进行季度或年度考核。

第八章财政信息化安全管理

第二十六条加快财政信息化建设。逐步将所有预算单位、所有财政资金纳入财政信息化系统进行管理。

第二十七条明确管理员岗位职责。财政信息系统技术维护工作要求专人专岗，并且不得办理资金收付业务。

第二十八条规范维护流程。技术维护人员严格按照书面维护单对财政信息系统进行维护，禁止擅自使用管理员权限对系统内单位、人员、科目、资金、账户、流程、权限等业务数据进行更改。

第二十九条加强身份认证。建立密码、密钥等身份信息安全管理体制，根据岗位分工和工作要求，按照实名制的原则，在信息系统中设置用户名和权限，关键环节设置密码、密钥登陆管理，所有操作环节实行实名记录，日志信息要求长期保存。

第九章安全监督

第三十条建立追踪问效制度。对专项资金和重大资金的支付使用，进行定期检查或专项检查，及时掌握财政资金的使用情况和效果。

第三十一条建立定期检查制度。财政监督部门要对付款单的财政记账联定期进行抽查，对会计核算的方法和技术性、基础性工作进行定期检查。财政部门要做好对各镇、街道办事处财政所资金安全管理的指导和督查工作。

第三十二条建立动态监控机制。将所有财政资金纳入国库单一账户体系运行并实行动态监控管理，逐步将动态监控范围扩大到所有财政资金和全部预算单位。

第三十三条建立健全内部监督检查制度。对财政资金审核拨付、会计核算等工作实施定期检查和不定期抽查。对违规、违纪行为根据有关规定及时作出处理。

第十章附则

账务管理岗位工作计划范文第3篇

财务需要负责公司财务部预算管理、成本管理、资金管控及会计核算等日常管理;审核报销单据，严格按照公司费用报销制度进行报销，编制相关凭证;下面是小编给大家整理的财务各岗位职责，欢迎大家借鉴与参考，肯定对大家有所帮助。

财务各岗位职责1(1)工商、税务工作对接;

(2)公司营销相关财务工作对接;

(3)公司部门月度绩效数据出具;

(4)公司成本管控分析及相关业务对接;

(5)公司对外报表报送(统计局及工信局数据报送);

(6)公司全盘帐处理;

(7)完成领导交办的其他工作。

财务各岗位职责21、负责日常收支管理和核对、会计凭证、出纳、税务工作;

2、成品成本核算与分析;

3、认真核对并确认客户的每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细帐;

4、每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表;

5、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，协调跟进帐务处理;

6、负责工资提成的核算等;

7、产品进销存管理，日常客户单据处理;

8、协助主管完成其他日常事务性工作。

财务各岗位职责31，负责公司费用报销单、会计凭证、工资审核等工作。

2，负责公司小规模及一般纳税人纳税申报、年度汇算清缴工作、对外税务涉税事项。

3，负责发票的领购、开具、保管及进项发票的认证抵扣，凭证装订。

4，熟悉一般纳税人全盘账务处理、费用分析表编制，负责办理员工社保、公积金增减员工作。

5，负责编制年度税务筹划方案，每月对纳税申报、税负情况、税务风险进行综合分析，提出合理化的建议。

6，领导交代的其他日常事务性工作。

7、负责公司的日常费用报销，收支的管理和核对。

8、负责日常现金、支票的收与支出，及时登记现金及银行存款日记账

9、每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

10、负责每月员工工资发放。

11、负责日常财务核算，会计凭证的装订，保存，归档财务相关资料的工作。

12、负责工商、银行、税务方面的外勤工作。

13、协助公司进行发票相关业务。

14、完成上级交代的其他临时性工作。

财务各岗位职责41、负责公司应收、应付账务管理处理;

2、监督市场?a

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3、负责分析应收、应付款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析;

4、关注应收、应付账款的统计表。

找出应收、应付账款差异的解决方案;

5、负责出具对账单工作;

6、负责应付发票的系统维护工作;

7、负债表日财商数据核对中商务应付数据源的提供;

财务各岗位职责51、申报企业的的各项税种;

2、协助申请高新技术，整理研发费加计扣除留存备查资料;

3、根据企业的情况申报

软件企业、重点软件企业等项目的申报及备案工作

财务各岗位职责61、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;

2、接受税务、审计等部门的检查、监督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调;

3、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管票据;

4、参与公司年度预算的制定、月度资金使用计划，并与实际执行情况进行对比分析;

5、负责与银行、税务等部门的对外联络。

财务各岗位职责71、独立完成全盘账务处理的能力，出具财务报表，税务报表;

2、制作记帐凭证，账目核算，并进行账目核对;领购并开具发票?,进项发票的认证抵扣，现金及银行收付处理等;

3、负责日常费用报销单据的审核，工资核算，统计业绩，核算提成等;

4、计算缴纳社保、各类税费及涉税事项的申报工作，规避企业涉税风险，依法纳税;

5、制作月结客户账单，客户、供应商的对账，及时提醒业务催收货款;

账务管理岗位工作计划范文第4篇

关键词：医院；会计岗位；会计内控

一、医院会计岗位的设置与医院会计内控制度建立的必要性

第一，医院会计岗位的设立与医院会计内控制度建立是相辅相成、紧密联系的。合理设置会计岗位能保证会计内控的有效实施，有效的内部控制能保证会计岗位合理设置。设立会计岗位与会计内控制度必需根据《会计法》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定》和本单位的实际情况进行分析研究，制定出一套适合本院科学的、合理的财务岗位与会计内控制度，也就相应地规范医院的财务行为，提高了财务管理水平，杜绝财务舞弊发生，保证了医院财产物资的安全及会计法律法规的有效执行。此项是医院财务工作的重点难点，也是医院高层财务管理者应重点考虑的问题。

第二，医院会计岗位的设置与医院会计内控制度建立必需符合医院管理的需求，并不断完善。设置会计岗位、建立内控制度要有利于又好又快地实现医院的发展战略目标，保证国家会计法律、法规、卫生部相关会计规章以及医院内部管理制度的执行；有利于提高医院的财务管理，规范医院的财务行为，保证医院财产安全，减少财务风险与经营风险，促进医院健康持续发展；有利于降低人力成本，提高工作效率；有利于进行会计核算与会计监督，保证会计信息质量的真实可靠；有利于及时为管理者会计信息，为经营决策提供真实数据依据。

第三，目前医院会计岗位的设置与医院会计内控制的建立普遍存在不合理、不建全的问题。某乡镇卫生院，资产负责表中现金及银行存款余款是负数，多笔固定资产均属于账外财产，多笔往来账未及时入账；某县中医院出纳从门诊收费岗位到出纳岗位长达5年贪污公款49万余元，直到审计部门调查才发现；某市人民医院收入上亿元，其中药品收入6000万余元，资产负责表中的药品科目余额却是上千万元的负数，药品收入从何来？从乡镇级医院到市级医院都普遍存在会计岗位设置不合理与会计内控不建全的问题。所以财务管理者必需进行认真思考，会计岗位设置与会计内控制度的建立的重要性与必要性，只有合理设置会计岗位与会计内控制，才谈得上为医院合理理财、合理管家，提高医院经营管理。

二、医院会计岗位的设置与医院会计内控制度建立常存在的问题

第一，设置会计岗位不相容的岗位未相互分离，无法起到相互监督的作用，导致会计牵制制度无法实施。例如会计兼稽核，总账会计与稽核会计一个人，起不到监督核查的作用，容易导致会计信息失真和会计差错发生；出纳岗位兼会计、稽核、收入费用登记、票据管理工作，特别是乡镇卫生院由于会计人员不足，常存在此问题；很多单位出纳受权过大，其他财务岗位起不到监督作用，这种管理思维模式是极为错误的。设置会计岗位无法对出纳岗位进行有效的监督，就淡不上会计内控制度实施；住院收费岗位与门诊收费岗位兼退费审核、收入稽核工作，无法起到监督与稽核的作用，易导致财务舞弊发生。授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查未相互分离，起不到监督与稽核的作用。

第二，会计机构负责人不按《会计法》规定的条件任职，会计机构负责人业务水平低，对各会计岗位的业务不熟悉，无法对各会计岗位进行有效监督检查，更谈不上对会计牵制制度落实；各会计岗位工作不够协调、监控力度不足，财务人员对本职工作不认真负责、业务水平低、职业道德差等造成内控无法实施。

第三，片面追求管理者的意图，岗位设置忽视了内部控制，造成内部牵制制度难以落实。例如为了减少手续，提高工作效率，出纳管理所有支付款项银行印章、审批款项支付、制定付款计划等，起不到内部控制与牵制作用。

三、结合医院会计内控牵制制度对医院会计岗位设置的建议

（一）财务审批岗位

对资金授权，医院必需明确规定审批权限、审批程序以及审批人员的责任。对日常财务开支实行逐级逐笔签字的财务审批制度，严格按有计划、厉行节约的经费目标进行开支总指数控制。物资采购请购和款项支付审批程序要形成制度流程，大型设备的更新购置、基建项目的确立、重大科研课题的立项以及重点实验室的投资等方面的决策，必须由医院管理委员会或院长办公会议集体决议，慎用资金支付“一支笔”决策审批的做法，财务部门要结合采购合同及付款计划进行认真的审核，严把付款的最后关，审批岗位要做到相互监督、相互制约。

（二）财务核算岗位

为保证会计核算的及时、准确、连续。只有会计资料及时准确地传递，才能保证会计工作的顺利开展，经济业务和会计处理才能够及时地相互联系、相互制约，做到内部相互监督，从而防止错误发生，保证会计记录的正确和完整。同时，医院应建立相关财务分析制度，以便及时了解、考查和评价医院财务状况好坏和管理得失，满足决策的需要，完善财务物资监控体系，加强资金的管理，确保资金运作的规范、安全和有效。因此，财务核算应做到以下方面：

1、所有收入及时入账，认真审核是否连号存款。包括医院一些非经常性收入如进修费、租赁费、出卖的报废物资收入、罚没收入、公用电话收入以及合理的让利、折扣所得收入等都必须纳入医院收入管理，严禁私设“小金库”和账外账，加大货币资金审核力度。

2、所有支出报销手续完备，按照审批权限规定进行审核。

3、严格执行库存现金限额、定额备用金制度，不属于现金开支范围的业务，一律通过银行进行转账结算。

4、严格执行定期现金突击盘点制度和银行账核对制度，做到账实相符，账账相符。

5、建立票据管理制度，从购买、领用、使用、库存、核销各环节进行控制。

6、空白支票与印章保管分离。

7、会计与出纳岗位的对账工作要结合银行对账单编织银行余额调节表，建议银行余额调节表由会计、出纳签章后装订于本月会计凭证便于备查。

8、加强对收费票据的管理，领用票据必须设立台账，制定用完后核销制度。

9、稽核人员定期、不定检查医院内部控制执行情况，药品、固定资产、流动资产入账情况。

10、每年至少对医院财产物资盘点对账一次，保证财产物资的安全完整，账实相符。对于盘盈盘亏应进行认真核查后报院领导批准，并及时做相应的账务处理。

11、每年至少对医院往来款项核对一次，保证账账相符。

（三）内部物资监控管理岗位

医院应明确物资购进、使用、保管、维护、处置等方面的相关权、责部门和人员以及程序和方法。专设综合采购机构和人员，采购人员应每年轮转一次，实行招标定点采购制度，增强采购程序的透明度，合理确定物资消耗定额，减少积压物资，确保物资采购制度科学化、规范化、高效化。物资购进后，必须有严格的验收审核付款制度。对物资的收发、保管要做到手续完备、账目清楚，确保医院物资的安全、完整。健全内部控制制度评价考核机制，建立科学的医院效益考核评价机制，模拟市场运作，要考核评价到医疗小组或个人，使医院财务管理由过去少数人管经济转变为人人管经济，将考核结果与绩效工资总量调控相结合，并与职务升降挂钩，以经济手段调动员工参与内部控制的积极性，以行政手段确保控制制度落到实处。同时，确定医院经济评价指标，评价单位的内部控制制度是否全面建立，是否符合基本原则；在各个需要控制的环节是否采取了控制措施，而且是否紧密衔接并建立了必要的检查监督机制；评价内部控制制度与本单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作，各项控制措施是否相互配套等等。

（四）医院成本核算与工资分配工作岗位

医院成本核算与工资分配要既能节约医疗成本，又要能调动职工的积极性。建议用近几年收入、病人欠费、固定资产投入、人员比例、科室的特殊性等方面来进行分析、研究、制定出一套适合院内部成本核算与工资分配方案。建议绩效工资分配公式：科室绩效工资=[（科室总收入-科室总支出）*50%-财政未拨补助的工资部份]*科室分配比例。科室分配比例应结合历年数据分析确定各科室比例。

（五）出纳岗位

出纳岗位必需2年轮转1次，并要求按规定每日登记现金日记账、银行日记账，根据记账凭证收付现金。每日负责盘清库存现金，核对现金日记账。按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。保管好各种空白支票、票据、本人印鉴。负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。每月做好与银行、总账会计的对账工作，保证账实相符。

四、建立内部审计部门

内审机构应直接受院长或纪委书记领导，以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责是强化对内部会计控制的监督和评估，对内部控制过程中发现的漏洞和隐患，要及时修正和改进，促进内部控制目标的实现，从而保证内控制度更加完善和严密。

财务管理者是内部控制制度的制定与实施工作的主要承担者，充分发挥其积极作用，对于内部会计控制是至关重要的。会计人员的诚信状况、敬业精神、业务知识以及工作能力、创新能力等素质的优劣，是内部控制有效与否的决定因素。如果人员的政治素质与业务素质不高，并且粗心大意，对内部控制的程序措施和方法理解错误、判断失误、曲解等都会造成内部控制失效。

因此，提高财会、审计人员的知识水平和专业胜任能力，可通过组织相关人员到管理先进的医院去观摩学习，聘请教授上课提高理论水平，鼓励提倡在实践过程中对遇到问题提出新的见解，同时加强以诚信、坚持原则为标准的职业道德教育。

值得一提的是，信息技术的应用使医院的运行环境发生了根本性的变化，在给医院带来风险的同时也带来了机遇。医院财务部门作为提供经济信息的重要部门，应充分利用现代信息技术，利用软件参与医院管理，有效地开发和利用信息资源，开展内部控制的创新工作，建立与时代相适应的内部控制制度。

综上所述，会计岗位的设立与完善的内部会计控制制度是医院正常运转十分必要和有效的保障体系。只有通过合理的会计岗位与有效的内部会计控制制度，才能形成完善的内部牵制和监督制约机制，才能实现医院“高效、优质、低耗”的健康持续发展的目标。

参考文献：

1、卫生部,财务部.医院会计制度[Z].1999.

账务管理岗位工作计划范文第5篇

关键词：人民银行综合柜员制；可行性；分析

中图分类号：F832 文献标识码：A

商业银行柜员制简称柜员制，也称综合柜员制，是指商业银行依据柜面服务的特点，充分利用人力资源，以完善的内部控制制度和较高的人员素质为基础，利用先进的电子化技术，实行单人临柜处理各项业务的一种劳动组合形式。

柜员制是相对于传统的双人临柜复核制的服务模式而言的，要求柜员单人临柜，独立办理各项业务。柜员制具有操作业务直观、处理业务快捷、责任明确、劳动组合优化等优点，是一种简便、快捷、高效的劳动组合形式，目前各国的商业银行和股份制银行已普遍推行，并被实践证明是科学有效的会计核算管理模式。人民银行在现行会计集中核算模式下，有必要对这种岗位分工方法和会计账务组织进行研究和分析，借鉴商业银行综合柜员制的做法，打破会计核算业务的传统界限，不必将岗位划分过细过多，从而保证县支行综合业务部门在现有人员情况下能够合理配置岗位，更好地履行基层央行的职责。

一、当前县级人民银行综合业务部门业务核算和管理现状

人民银行作为中央银行，承担着经理国库，维护支付、清算系统的正常运行，承担反洗钱的资金监测等14项职责。县级人民银行自“三定”以后，会计、国库部门合二为一，更名为综合业务股，配备的岗位人员一般在9人左右。在办理支付清算、经理国库业务中仍采用传统的双人临柜复核的劳动组合方式。

（一）现有业务种类及业务量。目前，支付系统上线大大减少了跨行转汇业务的发生，县级人民银行综合业务股会计岗核算业务量剧减，业务种类也逐渐趋向简单化，主要为金融机构现金出入库、资金调拨、邮政储蓄转存、缴存款、同城票据清算等业务。以黄冈辖区各网点2007年1-6月份业务量统计结果看，各网点的日均业务量为12笔，个别工作日只有1-2笔甚至不发生业务，业务量较大的工作日一般也不超过30笔业务。而综合业务股国库岗的业务虽然较以往没有明显减少，但业务种类主要为拨款和缴税，更容易借鉴商业银行柜员制的劳动组合方式。

（二）人员配备情况。近年来，由于基层人民银行人员年龄结构逐步老化，自然减员日渐增加，新增人员基本没有，导致人员呈递减趋势，会计核算人员也相应减少。按照《中央银行会计集中核算系统业务处理办法》规定和内控制度的要求，会计核算网点一般应设置6个岗位，分别是主管岗、接柜岗、录入岗、复核岗、票据交换岗、事后监督岗。其中事后监督员、票据交换员、会计主管不得参与日间账务处理，记账员、复核员必须交叉，印、证必须分开管理。而国库岗则要求设立资金清算记账岗、资金清算复核岗、明细核算记账岗、明细核算复核岗、同城票据交换记账岗、同城票据交换复核岗、系统维护岗、综合管理岗、国库主管岗等多个岗位。但实际工作中县级人民银行综合业务部门会计国库岗人员各为4人左右，存在人少岗位多的矛盾。要保证正常业务开展，必须一人多岗，一人多责，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和顶班就不可避免，存在一定的风险隐患。

（三）履行金融服务职能与执行会计核算制度之间存在矛盾。人民银行职能调整后，县级支行综合业务股集金融服务与会计核算职责于一身，不仅承担了具体的会计操作性业务这一基本职责，而且还肩负了辖区内支付结算和账户管理、存款准备金管理、人民币管理、现金管理和反洗钱等监督检查和信息调研等多种职能。随着反洗钱等上述工作重要性的逐渐显现，目前这些职能在人民银行县级支行的会计工作中占了相当大的比重，也要占用大量的人力资源。然而，由于人员少岗位多和会计核算制度执行为刚性等原因，县级人行主动出色完成监督检查和信息调研的能力有限，从而难以发挥出基层人行作为央行在县域的“神经末梢”的触角作用。

二、实行会计核算综合柜员制的必要性

基层人民银行传统的双人临柜复核模式相对落后，不利于解决会计人员配置和会计业务处理二者之间的突出问题。在现行会计集中核算模式下实行网点柜员制不失为一种有效的方案，其必要性有以下几点：

（一）有利于优化基层人民银行网点人力资源。实行综合柜员制后，可以减少岗位设置，有利于有效合理地配置人力资源，并解决了县级人民银行人员不足的难题。由于一个人独立办理业务，不存在业务环节的划分，个人工作绩效可以量化，经办人员责任心将会增强，岗位职责将会进一步明确；其他人员由于均衡地分配了业务量，在量化指标的约束下，员工的积极性被充分调动起来，从而更有效地发挥员工的工作潜能，促进工作效率的提高。

（二）有利于缓解基层人行会计核算网点在执行相关制度中的矛盾。为了防范会计风险，人民银行制定了一系列相关制度要求，包括岗位设置、代班规定、密码管理等，但基层人民银行由于人员数量的限制，在执行某些制度时存在兼岗等违规情况，实行柜员制后这些矛盾将会迎刃而解。

（三）有利于基层会计工作实现由“核算型”到“核算管理型”的转变。随着会计工作体制的不断变革，中央银行会计工作范围也在逐步延伸、拓宽。除了担负反洗钱、账户管理、现金管理等检查工作任务外，调研工作也成为综合业务部门的重要工作。要做好基础业务工作，又要开展好检查、调查和调研工作，诸多工作难以安排。如果实施综合柜员制后，则能有效从基础业务工作中释放出部分人力资源，有利于高质量、高效率地完成各项工作任务。

三、实行会计核算综合柜员制的可行性

县级人民银行业务发展和人员管理上的矛盾日益突出。为优化县级人行的人力资源配置，保证其金融服务及监管职能的顺利履行，在考察商业银行具体做法的基础上，对县级人民银行综合业务部门实行综合柜员制已具备条件。

（一）会计集中核算为实行综合柜员制奠定了基础。人民银行以中心支行为会计核算单位，实行网点业务处理和核算中心相连接、前台业务操作和后台操作监督相分离的核算方式。这种形式符合柜员制前后台分离的要求。其会计核算业务也具有以下特点：一是服务对象固定，人民银行不针对个人只对辖内各银行金融机构和财税部门服务，客户性质比较单纯。二是业务种类单一、业务量不大，易于控制和监督。由于县支行会计核算网点业务种类及业务量逐步减少，一人即能完全胜任，为实行柜员制提供了条件。

（二）会计核算业务电算化水平的提高为实行综合柜员制创造了条件。随着现代化支付系统的上线运行和商业银行会计数据的集中核算，县级人行大部分会计核算业务基本具备了上收中心支行统一办理的条件。同时，即将推广的财税库行联网系统将取消传统的纸质税票人工录入，为推行会计核算综合柜员制提供了便利的条件。

（三）现代化支付系统为实行柜员制提供了安全保障。在现行会计核算体制下，县级人民银行会计核算网点的资金进出必须统一通过现代化支付系统，联行业务要通过核算中心联行柜划转并事先由网点主管审签、大额资金凭证传真等环节。因此，现行会计核算体制前后台分离的制度设计使县级人民银行资金出口的安全性得到了保障。

四、实行会计核算综合柜员制岗位分工的模式

从有效防范风险、充分利用人力物力资源，提高业务工作效率的角度出发，实行会计核算综合柜员制的岗位分工可以更新完善现有系统设备和业务操作程序，将会计、国库部门从核算到管理真正融为一体。

该模式在系统设备上可以将ABS与TBS系统进行整合提升档次（ABS、TBS系统也可以相对独立），增强系统操作安全性和便捷性；在操作程序设计上以便于综合柜员全流程处理业务，设计三个级别岗位操作权限，即一级操作员、二级主管和三级主管。一级操作员可全流程操作的业务包括：税款入库、财政拨款、各种退库和更正、辖内各金融机构内现金收付业务以及各开户单位的资金上划业务、查询和咨询等；二级主管参与复核授权的业务包括：超过规定额度的财政拨款，超过规定额度的县外转账、各种退库和更正等；三级主管审批授权的业务包括：50万元以上的县外转账以及所有电汇业务和其他需要授权的重要业务。

五、实行会计核算综合柜员制的配套工作

对县级人民银行综合业务部门实行综合柜员制有利于整合人力资源，缓解业务岗位配置难的矛盾，加强基层行金融服务职能，有利于做到责权统一，提高员工的责任心和工作能力。但是，综合柜员制的推行将是对会计管理理念和制度的一次改革和创新，需要突破现行制度，制定出相应的新制度、新办法，还要扩展系统功能和完成改革相关的配套工作。

（一）完善内控制度，强化风险控制。一是加强内部监督，将柜员岗位制约作为风险防范的第一道防线，做到责任到岗，落实到人，相互制约，互相监督，减少一线操作风险；二是全面落实业务主管监督制度，业务主管要切实履行坐班主任职责，对网点柜员的业务操作进行实时监督，筑牢第二道防线；三是加强事后监督，完善事后监督体系及相关的配套措施，严格执行《中央银行会计凭证影像事后监督系统操作规程》，实行事后监督，将系统联网集中管理，充分发挥第三道防线的作用。

（二）改善对账方式，强化对账管理。严格按照内外部换人对账的要求，加强内外账务核对。一方面，可在柜员发出对账单、会计主管回收对账情况或核算中心发出和收回对账单的方式中任选一种；另一方面，可通过换人监控、执行强制休假的方式，进行定期或不定期现场对账，确保账务相符，防范资金风险。

（三）加强教育培训，提高员工素质。实施网点柜员制对临柜人员业务素质提出了更高的要求，临柜人员的业务素质和操作技能的高低是网点柜员制能否成功推行的关键。因此，要建立系统的、长期的、针对性强的会计人员岗位培训制度，切实加强岗位技术练兵，并加强对柜员的法制教育、职业道德教育，尽快提高临柜人员综合业务能力和防范道德风险，以适应网点柜员制的需要。

（四）建立激励机制，提高柜员自觉性。相对于目前的会计核算操作型岗位，综合柜员岗对柜员的要求更高，因此必须建立与推行会计核算综合柜员制的配套激励机制，根据岗位性质、承担的责任和风险、工作量的大小，制定切实可行的奖惩办法，最大限度地激发和调动能干、会干、肯干员工的工作积极性和创造性，充分发挥会计核算综合柜员制的积极作用。

参考文献

[1]尹龙.网络银行及电子货币的发展及影响[M].成都：西南财经大学出版社，2003.