账务处理的主要流程范文第1篇

关键词：用友ERP-U8;财务管理系统;日常业务处理

中图分类号：G712 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2014）41-0243-03

用友ERP-U8财务管理系统包括账务生成系统和处理系统。账务生成系统通过总账系统和四个子系统（应收款管理系统、应付款管理系统、固定资产系统、薪资管理系统）构建完成。账务处理系统自动对已登记记账的账簿进行报表生成以及财务分析处理。U8财务管理系统的总体构建如图1所示。

一、总账系统日常业务处理

总账系统日常业务处理包括输入和处理各种记账凭证、审核凭证、记账、查询和打印输出各种凭证、日记账、明细账和总分类账、进行月末对账和结账、生成和输出各种常用报表等。

总账日常业务操作流程：

注：（1）制单人不能和审核人是同一人。（2）要进行出纳签字的操作应同时满足以下三个条件：①在总账系统的“选项”中设置“出纳凭证必须经由出纳签字”;②在会计科目中“指定科目”;③会计科目在总账系统中设置了“日记账”辅助核算。（3）已记账凭证不能再进行出纳签字。（4）对于自动转账凭证需要对以前凭证进行审核、记账后才能生成。（5）反记账：对账（Ctrl+H）（恢复记账前状态激活），凭证（恢复记账前状态）;反结账：Ctrl+Alt+F6。

二、应收款管理系统的日常业务处理

应收款管理系统日常业务处理是以销售发票、其他应收单等原始单据为依据，记录销售等业务所形成的往来款项，处理应收款项的收回、转账、坏账等业务，提供票据处理的功能，实现对应收款的管理。应收款管理系统日常业务处理主要涉及的会计科目有：应收账款、应收票据、预收账款、坏账准备。

注：应收账款、应收票据、预收账款，应在总账系统中设置其辅助核算内容为“客户往来”，并且其受控系统为“应收系统”。

应收款管理系统的日常业务操作流程：

三、应付款管理系统的日常业务处理

应付款管理系统日常业务处理以采购发票、其他应付单等原始单据为依据，记录采购等业务所形成的往来款项，处理应付款项的支付、转账等业务，提供票据处理的功能，实现对应付款管理。应付款管理系统日常业务处理主要涉及的会计科目有：应付账款、应付票据、预付账款。

注：应付账款、应付票据、预付账款，应在总账系统中设置其辅助核算内容为“供应商往来”，并且其受控系统为“应付系统”。

应付款管理系统的日常业务操作流程：

四、薪资管理系统日常业务处理

薪资管理系统日常业务处理的主要内容是进行工资核算、工资发放、工资费用分摊、工资统计分析和个人所得税核算等。薪资管理系统日常业务处理主要涉及的会计科目有：应付职工薪酬。薪资管理流程：建立工资类别―部门选择―人员档案―工资变动―代扣所得税处理―银行―工资费用分摊―工资表―月末处理结账。

注：本月工资分摊、计提凭证传输到总账系统，如果总账系统已制单并记账，需要进行红字冲销后才能反结账;如果总账系统尚未制单、记账，只需删除此凭证即可。

五、固定资产管理系统日常业务处理

固定资产管理系统的日常业务处理工作包括固定资产卡片管理、增减管理、资产在使用过程中发生的变动处理、计提折旧和凭证管理。固定资产管理系统日常业务处理主要涉及的会计科目有：固定资产、累计折旧、固定资产减值准备。固定资产管理系统的日常业务操作流程：原始卡片录入―资产增加（减少）―变动单―卡片管理―处理―计提本月折旧―批量制单―月末结账。

账务处理的主要流程范文第2篇

关键词:手工会计 不足 程序变化

一、传统手工会计业务操作流程的缺陷分析

(一)信息来源上的局限性

传统的会计系统与其他子系统没有集成，不能提供实时的会计信息;且以货币为计量单位，许多重要资源无法用货币计量。传统的财务软件功能单一，难以将整个企业的资源进行整合，信息使用者更强调未来，强调数据的相关性和灵活性，更多地关注非货币数据，希望从多层次、多视角分析企业的财务状况和经营成果时，信息就明显不够。

(二)信息处理的局限性

现行会计的信息处理过程是对经过“筛选”的会计数据，通过对原始凭证、记账凭证、明细账及总账进行加工的过程。这个过程有严格的处理原则，按照一定的程序进行，在一定程度上可以反映经济活动的全貌。但它也存在很大的缺陷，即该过程只是对经济活动的结果进行反映，从中看不到每项经济活动发生、执行与完成的全过程 。

(三)信息输出的局限性

现行会计信息系统一般都是采用单一化的信息披露模式，将全部会计信息存放于资产负债表、损益表、现金流量表这三张报表提供给特定的使用者。然而在新的经济环境下，信息使用者的范围越来越广，他们所需要的会计信息也越来越多，单一的信息披露模式已不能满足他们进行相关决策的需要。

二、当前我国企业内部会计控制存在的不足

1.公司治理结构不合理，在考核机制尚不健全现代企业制度下，经营权和所有权分离，没有一个合理有效的机制，就很可能出现侵犯或损害股东利益的行为。由于国家所有权的行使缺乏妥善措施，很多上市公司出现内部人或控股股东等关键人大权独揽的现象。这就导致内部控制形同虚设。2.会计人员整体素质不高，违法违纪常有，随着会计队伍的不断扩大，对会计人员的思想教育、业务培训没有同步跟上，根本起不到提高会计人员素质的作用。现阶段会计人员特别是主管会计人员的素质相对而言不能满足投资者及企业发展的要求，甚至有些企业经营者为了个人利益松懈企业管理，使财务会计制度发挥不了应有的作用，会计人员的专业技术水平得不到应有发挥。3.内控体系不够健全，内控制度执行不力目前有些企业虽然也建立了相关的内控制制度，但缺乏科学性与连贯性，内部控制的组织机构不够健全，很多规章制度比较零散，未达到纵横交错，点面结合的控制要求，造成既定的内部会计控制失控。4.内外监督制约乏力对于内部监督而言，有的企业虽然有财会规章制度，但是流于形式，未得到切实的贯彻执行;有的企业忽视财务内部稽核和内部审计的作用，内部稽核不规范，未形成制度。这主要是各种监督的功能交叉、标准不一，再加上分散管理、缺乏横向信息沟通，未能形成有效的监督合力，监督弱化问题严重。

三、信息化下会计业务处理程序的变化

手工会计业务处理，起初是由计算机专业人员完全模仿手工业务操作流程，把计算机作为一种通过快速计算来帮助人们降低劳动速度、提高劳动效率的工具。此后会计电算化不断得到发展，一个比较完善的计算机信息系统也逐步发展起来。主要变化还表现在以下几方面:

(一)记账的含义发生变化

账簿记录实际上就是将记账凭证按不同的形式进行组织和汇总。手工记账时必须将它们重新抄写到各有关的账簿上。但电算化后，记账凭证包含了两层意义:一是将当月的输入到未记账凭证文件中的记录转存到已记账凭证文件中，使经审核的输入凭证成为正式的会计档案;二是对科目的余额、本期发生额和累计发生额进行汇总、更新。由于手工系统存在不同的记账程序，各企业要根据业务性质、管理方式规模大小以及经济业务的数量，相应地确定适合自己特点的账务处理程序。而电算化下的记账凭证是指计算机账务处理的形式和相应的内部数据流程，显然一般只能固定采用一种账簿处理程序，而且其含义也不同于手工的账务处理流程。

(二)对账的含义发生变化

对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确以及账簿是否平衡，其目的是为了保护会计信息的正确性和可靠性。在手工会计中，对账主要包括账证、账账、账实和对三个方面。账证核对是核对账簿记录与原始凭证和记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符;账账核对是核对不同账簿是否相符，包括总账与明细账、总账与日记账、总账与辅助账、会计部门的财产物资保管明细账与使用部门的有关明细账;账实核对是指核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。通过对账达到账证相符、账账相符和账实相符的要求，用以确保会计核算的完整性和真实性。

(三)结账的含义发生变化

在计算机环境下，结账的功能主要用于结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本期的账务处理工作。在这里结账是一个批处理的过程，其处理的内容是将本期所有的期末余额数据结转到下一期的期初余额，并清除本期的所有借方和贷方发生额数据，最后对本期业务执行封账。而在传统手工处理程序中为了使账簿达到账实、账证、账账相符，会计人员需要做一系列对账的工作，相比较之下电算化系统的处理程序显得更加简便易操作。

(四)期末转账的的含义发生变化

自动转账业务是所有单位在月底结账之前都需要进行的固定业务处理，并且这类转账业务在企业管理体制或会计核算制度未改变的情况下每个月都要重复进行。不论是哪一种转账业务，都要通过定义转账凭证，然后由系统自动完成期末自动转账处理。然而在传统手工会计中，转账业务处理是期末由会计人员根据某些账户的余额或本期发生额填制转账凭证、登记有关账簿实现的。

账务处理的主要流程范文第3篇

关键词：会计核算；转变；创新

1会计核算方式内涵

会计核算形式，又称为账务处理方法，指的是会计账簿、会计凭证、账务处理流程和会计报表之间相互结合的方式，这一方式规定了账簿、凭证、报表之间的关系，从而针对适当的会计核算形式进行选择采用。可以说，恰当的会计核算方法是会计核算工作质量和效率的重要保证。手工会计采用的会计核算形式主要有：汇总记账凭证核算形式、记账凭证核算形式、多栏式日记账核算形式、科目汇总表核算形式、日记总账核算形式和通用日记账核算形式等。企业可根据会计业务的繁简和管理上的需要来选用其中一种。另外，会计核算的各种方法之间是密切联系相互配合的。现代会计只有综合运用这些方法才能顺利进行。在实际会计业务处理过程中，复式记账是处理经济业务的基本方法，设置账户和填制凭证是会计工作的开始，登记账簿是会计工作的中间过程，成本计算和财产清查等方法是保证会计信息准确、正确的科学手段，而编制报表是一个会计期间工作的终结。

会计核算在公共管理活动中创造价值具有特殊性。一方面，它借助于自身独特的地位，主动参与公共支出管理活动创造价值；另一方面，它与政府其他业务部门，以及网络虚拟组织之间相互交融作用，为公共管理“价值创造”发挥着积极作用。总之。会计核算在公共管理活动中的价值在很大程度上具有模糊性，难以精确地加以计量。而恰恰是这种模糊性的存在，才使得会计核算的重要性在公共管理中得以充分体现。

2 会计核算方式的转变

市场经济的成熟，尤其是信息化的进步，推动了会计核算方式的进一步转变，尤其是会计信息化的时代潮流促使企业会计核算进一步转变理念，改进方式。

2.1 账簿系统虚拟化

会计信息化就是将一切会计信息数据化，无纸化，因此用于记录会计信息的账簿也被虚拟化了。在会计信息化系统中，会计信息的生成仍然离不开账户这样最基本的存储单元，但账户的存储并不一定要借助于物质形式的账簿来完成。而对于账户余额，只要保证系统初始化时输入的初始余额数据正确无误，以后各个会计期的期末余额也就唾手可得了。由于计算机具有强大、的数据处理功能，它对记账凭证库文件的分类、汇总不过是举手之劳。理论上说，保留了凭证库文件及相关数据，也就保证了账簿的存在。因此，电算化系统中的“账”是凭证库文件及相关数据（主要是各会计账户的期初余额数据）自动地准确无误地派生出来的。可见，在会计信息化系统中，“账簿”仅仅是沿袭了传统会计的概念而已，其本质是虚拟化的。

2.2 记账过程符号化

作为手工会计账务处理流程的核心环节，记账工作是自有会计以来最重要的内容之一。会计核算也一直与记账、报账、算账密不可分、时刻相伴，从填制凭证、登记账簿到编制报表等会计处理方法和程序，处处都打上了“记账”的烙印。而在传统观念上，“记账”也就与会计在概念上画了等号。这里所谓的“记账”就是将账前凭证库文件中审核通过的记账凭证做上过账标识或者另外形成一个账后凭证库文件。然而，在会计信息化系统中，记账过程却是一个虚拟过程，因为并没有生成实际的账。表明该记账凭证已入账，不允许再对其进行无痕迹修改或作废、删除操作。

账务处理的主要流程范文第4篇

【关键词】PBGS模式;单人流程式;角色扮演式;组长负责制下的角色扮演式

【中图分类号】G420 【文献标识码】B 【论文编号】1009―8097(2010)04―0135―03

引言

实际调查研究资料表明,会计手工模拟实训无论是在深化学生对知识的理解、提高知识应用能力,还是在拓宽学生就业面方面都有着重要作用。[1]许多高校也开设有这门课程,然而,在实际操作过程中却遇到了一些问题,使得实训效果欠佳,突出表现在以下方面:

1 学时紧张。会计手工模拟实训在高校一般是作为一门实践课单独开设,课时为20学时(集中于一周完成),实训内容为一个完整的会计账务处理流程,即从凭证的填制与审核到账簿的设置与登记,最后完成报表的编制。会计手工模拟实训的先修课程为基础会计,基础会计作为会计专业第一门专业课通常在大学一年级第一学期开设,因此会计手工模拟实训一般都安排在第一学期末的一周或是第二学期的第一周。由于学生刚接触这一全新专业,理论基础尚且薄弱,加上目前基础会计教学很多都是纯理论的,学生没有自己动手操作过,要将理论知识顺利地应用于实务操作,还需要老师进行大量的讲解和示范,这就造成实训课时远远不够。

2 实训资料“过于真实”或“过于虚假” 一些教师在选择实训资料时,过于强调“真实”,没有对这些实际资料进行“去粗取精、去伪存真”的分析。而有些教师所准备的实训资料则与实际相差较远,造成“模拟实训就是会计作业的翻版”的现象,缺乏真实感,使学生失去兴趣。两种情况都影响了会计模拟实习的可操作性,达不到理论与实际相结合的目的。

3 实训方式欠佳会计手工模拟实训方式通常有两种:一是单人流程式,由每个学生独立完成一个完整的账务处理流程;二是角色扮演式,由若干学生组成一个小组,然后以小组为单位,分角色共同完成一个完整的账务处理流程。两种方式均存在不足:首先,单人流程式没能体现岗位分工的要求,不符合会计工作实际;其次,单人流程式还要求每位学生都得对整个账务处理流程掌握得非常好,这对初学者要求偏高;第三,角色扮演式虽能体现会计工作的岗位分工要求,但每位学生只操作账务处理流程中的一个环节,不利于对整个账务处理流程的全面掌握。

一 PBGS的含义

PBGS(Project Based Group Study),基于项目的团队学习,是一种新型的教学模式。它倡导学生的自主学习与学生相互间的协作学习相结合,运用所学的知识,集合集体的智慧共同解决现实问题,从而达到“1+1>2”的学习效果。在课程中的具体应用过程通常为:由任课老师把该课程的学习目标转化成一个或多个待解决的实际问题,称之为项目,整个教学过程围绕项目展开,项目完成的过程即是教学目标实现的过程。项目的设定是核心,应体现如下要求:一是项目应是实际待解决的问题;二是项目要集中反映课程的教学目标;三是项目难易适中,工作量适当。PBGS教学模式有如下特点:

一是理论学习与专业实践紧密结合。项目既是实际待解决的问题,又是需要应用课程中所学理论知识来解决的问题。确定项目的同时,也把实践引入了课堂教学,使理论学习与专业实践紧密结合,克服目前课堂教学与专业实践严重脱节的问题,真正实现“学以致用”。

二是寓学于做,调动学生学习积极性。很多学生在学习过程中缺乏毅力和耐心,加上“填鸭式”的教学方式,导致他们丧失学习的积极性,对知识掌握程度不高。PBGS教学模式把实践通过项目的形式引入课堂,学习目标明确又具体,而且完成项目的过程便是学习理论知识的过程,这种寓学于做的教学模式,学生乐于接受,学习积极性高。

三是充分展现学生独立思考、自主创新的能力。PBGS教学模式倡导学生自主学习,教师的作用在于传授解决问题所需的必要知识,并对学生项目任务完成情况进行点评,如何去完成项目任务由学生自己决定。这样学生可以发挥主观能动性,选择不同的方式来解决问题,充分展现他们独立思考和自主创新的能力。

二 会计手工模拟实训的PBGS模式

1 总体思路

将PBGS教学模式引入会计手工模拟实训,形成会计手工模拟实训的PBGS模式,其总体思路为:根据会计手工模拟实训“让学生掌握会计账务处理流程,体验会计实务操作”的教学目标,确立项目任务为对企业发生的经济业务进行会计账务处理。项目分两阶段完成:第一阶段,学生按照单人流程式学习会计账务处理各个环节操作;第二阶段,学生按照组长负责制分角色对所承担的项目任务进行会计账务处理;最后教师对学生完成项目情况进行点评。

2 实施步骤

(1) 建立项目

项目的建立是PBGS顺利实施的核心。让学生掌握会计账务处理流程,体验会计实务操作的教学目标要求项目包含的内容应该系统全面。而20学时的课时又决定了项目内容不能过于复杂。因此,把项目定为:利用20学时为一定企业一定期间(1个月)的经济业务进行账务处理比较合适。首先月是最小的会计分期,包含了一个完整的会计循环周期;其次1个月的经济业务量不会太大,不太复杂,便于在规定学时内完成。

为了避免实训资料“过于真实”或“过于虚假”的问题,在选择企业、选择经济业务时,应注意两点:一是应选择真实企业、真实的经济业务;二是企业类型不一样,经济业务也有所差异,为了更好地锻炼学生的操作能力,应选择典型的企业、典型月份为例,比如选择制造企业12月份的经济业务进行核算不仅可以接触到较全面的业务类型还能同时学习年末的账务处理。

(2) 学习完成项目所需的理论知识

会计账务处理流程可以分成三个大的阶段:凭证的填制与审核、账簿的设置与登记、报表的编制。相关理论知识在基础会计课程中讲解。然而,由于基础会计教学多从纯理论的角度进行,加上基础会计课程本身概念多,理论抽象[2],基础会计对初学者来说晦涩难懂,更谈不上运用其去指导会计实务操作,反而使得本来就学时不够的会计手工模拟实训由于需要教师大量的讲解示范而变得更紧张。

为了缓解学时的紧张,学习完成项目所需理论知识的过程应当放在基础会计教学过程中。但为了保证基础会计所讲能切实地指导会计手工模拟实训,应对基础会计教学进行相应调整。首先,基础会计和会计手工模拟实训两门课的教师最好为同一人,这样便于教师根据实训所需把握理论知识的讲解;其次,在讲解基础会计中关于会计凭证、会计账簿和会计报表相关内容时,应当让学生动手进行操作,寓学于做,提高学生的学习积极性,同时也让学生体会如何“学以致用”。具体操作可采用如下方式:选取3至5笔经济业务,让学生按照单人流程式的方式,根据教学进度逐步完成从填制凭证到账簿登记最后完成报表编制,在实际动手过程中去领会会计账务处理流程以及各环节的内在联系。

(3) 运用所学知识自主完成项目任务

通过改进基础会计教学方式,让学生以单人流程式的方式对会计账务处理流程进行系统地操作,学生已经基本掌握了会计账务处理流程各环节的操作,会计手工模拟实训课程的20个学时就可以全部交给学生自主完成所承担的项目任务。既然是模拟实训,应当尽量接近于实务,体现会计工作的岗位分工,因此,在项目完成方式上采用组长负责制下的角色扮演方式,即以小组为单位,每组独立完成一套账务处理流程;组内成员之间实行岗位分工,协同完成同一套账务处理流程,组内工作的组织与协调由组长全权负责。具体实施过程如下:

① 确定实训岗位。实训岗位的设定在遵循会计基础工作规范要求的前提下,根据实训需要可作如下设置:会计主管、出纳、债权债务核算、财务成果核算、总账和报表核算。会计主管负责凭证、账簿和报表的审核;出纳负责库存现金和银行存款账户的核算和日记账的登记,可兼负责固定资产、无形资产等不涉及债权债务和收入、费用项目的核算和明细账的登记;债权债务核算负责债权债务项目的核算与明细账的登记;财务成果核算负责损益项目和所有者权益项目的核算和明细账的登记;总账和报表核算负责总分类账的登记和报表的编制。

② 人员分组。根据业务量确定每组人数。一般实训经济业务量为40笔左右,所以每个岗位可只配备1人,即每组5人。由于项目由组员共同完成,组员之间在工作分配,组员个人在业务处理上难免碰到问题,解决不好将影响整个项目的顺利完成。如果这些问题都要教师来解决将会导致教师的工作量大大增加,应接不瑕,因此,每组应配备一名组长。其职责是负责小组成员工作的分配和小组内部问题的协调。一般问题由组长负责内部解决,只有内部难以解决的问题才求助老师,以此锻炼学生独立思考、协同工作的能力,同时也大大减轻教师的工作压力,提高实训效率。

③ 账务处理。按照教师给定的项目和组内的岗位分工,运用所学知识完成项目任务。

④ 轮岗。角色扮演式最大的不足是难以对流程总体有全面的熟悉和掌握。为了弥补这一缺陷,实训时实施轮岗,即完成一轮账务处理后,组员之间重新进行岗位分配,具体安排由组长决定。然后按照新的岗位分工,进行新一轮的账务处理。轮岗的次数根据实训时间而定,至少应当保证轮1次,让学生对不同的岗位有所熟悉和体验。

(4) 教师点评

实训结束时,教师应当进行点评。点评的内容不仅仅是数据的正确与否,还应当对操作的规范情况;实训过程中组员之间的配合情况;组长对本组的组织情况进行评述。让学生懂得会计工作不仅要做到数据准确,还应当做到规范操作、协同工作。

参考文献

账务处理的主要流程范文第5篇

关键词： 会计核算；转变；创新

1会计核算方式内涵

会计核算形式，又称为账务处理方法，指的是会计账簿、会计凭证、账务处理流程和会计报表之间相互结合的方式，这一方式规定了账簿、凭证、报表之间的关系，从而针对适当的会计核算形式进行选择采用。可以说，恰当的会计核算方法是会计核算工作质量和效率的重要保证。手工会计采用的会计核算形式主要有：汇总记账凭证核算形式、记账凭证核算形式、多栏式日记账核算形式、科目汇总表核算形式、日记总账核算形式和通用日记账核算形式等。企业可根据会计业务的繁简和管理上的需要来选用其中一种。另外，会计核算的各种方法之间是密切联系相互配合的。现代会计只有综合运用这些方法才能顺利进行。在实际会计业务处理过程中，复式记账是处理经济业务的基本方法，设置账户和填制凭证是会计工作的开始，登记账簿是会计工作的中间过程，成本计算和财产清查等方法是保证会计信息准确、正确的科学手段，而编制报表是一个会计期间工作的终结。

会计核算在公共管理活动中创造价值具有特殊性。一方面，它借助于自身独特的地位，主动参与公共支出管理活动创造价值；另一方面，它与政府其他业务部门，以及网络虚拟组织之间相互交融作用，为公共管理“价值创造”发挥着积极作用。总之。会计核算在公共管理活动中的价值在很大程度上具有模糊性，难以精确地加以计量。而恰恰是这种模糊性的存在，才使得会计核算的重要性在公共管理中得以充分体现。

2 会计核算方式的转变

市场经济的成熟，尤其是信息化的进步，推动了会计核算方式的进一步转变，尤其是会计信息化的时代潮流促使企业会计核算进一步转变理念，改进方式。

2.1 账簿系统虚拟化

会计信息化就是将一切会计信息数据化，无纸化，因此用于记录会计信息的账簿也被虚拟化了。在会计信息化系统中，会计信息的生成仍然离不开账户这样最基本的存储单元，但账户的存储并不一定要借助于物质形式的账簿来完成。而对于账户余额，只要保证系统初始化时输入的初始余额数据正确无误，以后各个会计期的期末余额也就唾手可得了。由于计算机具有强大、的数据处理功能，它对记账凭证库文件的分类、汇总不过是举手之劳。理论上说，保留了凭证库文件及相关数据，也就保证了账簿的存在。因此，电算化系统中的“账”是凭证库文件及相关数据（主要是各会计账户的期初余额数据）自动地准确无误地派生出来的。可见，在会计信息化系统中，“账簿”仅仅是沿袭了传统会计的概念而已，其本质是虚拟化的。

2.2 记账过程符号化

作为手工会计账务处理流程的核心环节，记账工作是自有会计以来最重要的内容之一。会计核算也一直与记账、报账、算账密不可分、时刻相伴，从填制凭证、登记账簿到编制报表等会计处理方法和程序，处处都打上了“记账”的烙印。而在传统观念上，“记账”也就与会计在概念上画了等号。这里所谓的“记账”就是将账前凭证库文件中审核通过的记账凭证做上过账标识或者另外形成一个账后凭证库文件。然而，在会计信息化系统中，记账过程却是一个虚拟过程，因为并没有生成实际的账。表明该记账凭证已入账，不允许再对其进行无痕迹修改或作废、删除操作。

2.3 财务处理流程一体化

手工会计时代的账务处理流程，通俗地讲，就是从凭证到账簿再到报表。会计核算人员的工作重点是在填制凭证以后的阶段。要形成会计报表，必须经过过账、填制凭证、试算平衡、结账、对账等诸多程序。在会计信息化系统中，整个账务处理流程分为输入、处理、输出3个环节，首先将分散于手工会计各个核算岗位的会计数据统一收集后集中输入计算机，此后的各种数据处理工作都由计算机按照会计软件的要求自动完成，不受人工干预。从输入会计凭证到输出会计报表，一气呵成，一切中间环节都在机内自动处理，而需要的任何中间资料都可以通过系统提供的查询功能得到，真正实现了数出一门（都从凭证上来），数据共享（同时产生所需账表）。整个账务处理流程具有高度的连续性、严密性，呈现出一体化趋势，极大地提高了财务报告的时效性。这就说明，手工会计条件下不同会计核算形式的划分已没有必要，往往能够通过一种统一的会计核算形式，这就为实现会计信息化系统中会计核算形式的通用化提供了前提。过去需要众多人员从事的填制凭证、记账、编表等工作，现在只需要少量的录入人员进行操作就可以了。这样在手工会计中非常费时、费力和烦琐的工作，变成了会计信息化系统中一个简单的指令或动作。

[1] [2] 

. 对账环节省略化

对账是设置账簿的产物。如果没有设置账簿，也就无所谓账证、账账、账表之间的核对了。在手工会计中，分类账分为总分类账（总账）和明细分类账（明细账）。其登记的原则是“平行登记”，即把来源于记账凭证的信息一方面记入有关总账账户，并通过定期对账来检查和纠正总账或明细账中可能出现的记录错误，同时还要记入该总账所属的有关明细账账户。通过低效率的多重反映和相互稽核来换取数据处理的正确性与可靠性是手工会计核算形式的一个重要特征。而在会计信息化系统中，只要会计软件的程序正确且运行正常，就可以保证数据处理的正确性和可靠性，因为计算机本身是不会发生遗漏、重复及计算错误的。因为只要报表公式定义正确，账表也一定相符。这样，就使手工会计下的对账环节被弱化和省略了。