新财税体制改革范文第1篇

关键词：财政税收；体制创新；体制改革

一、财政税收体制创新改革的必要性

经济社会协调发展离不开财政税收体制改革。财政税收属于我国政府的重要财政来源，对于国家以及社会的发展、进步具有积极支持作用。财政税收属于国家职能之一，改革创新财政税收体制不但可以优化社会各种资源的配置，合理调节收人分配，使我国市场经济体制得到进一步的健全及完善，而且可以推动产业经济的有效转型升级和经济社会协调的持续发展。另外，财政税收体制的健全程度对于其自身职能能否良好发挥功效有着重大影响。面对当前国际经济高速发展的大环境，我国财政税收体制必须要进行积极创新与改革。但是，目前我国的财政税收体制创新与改革仍旧存在一定问题，因而有必要对其创新和改革的策略作出分析与研究。

二、财政税收体制创新改革的作用

（一）推动税收结构性调整的作用

税改作为重要的宏观调控工具，可以推动税收结构性调整。结构性减税虽然在短时间内会造成税收减收，却也能减轻企业负担、促进经济增长，更会增宽应纳税税基，财政收入届时将会得到反哺。但同时也会在消除重复征税、促进社会化分工协作、激发市场活力等方面发挥重要作用，因而必须坚定不移地推进其改革进程。

（二）有利于政府实施宏观调控政策

财政税收制度对于政府的决策与政策的实施具有直接影响，与社会收入的再分配亦存在密切关联。新形势下对财政税收体制进行创新和改革，将能够对当前的支付方式进行改变。我国传统的国库支出方式比较分散，可以通过财政税收制度的创新与改革将其集中。由此将能够提升财务收支的透明度，促使政府提高财务活动效率，优化自身的财政考核。

（三）有利于完善预算制度

我国社会与经济的发展均需要通过预算予以支撑，因而需要制定相应的预算制度。改善现阶段的预算管理体制，进一步提高预算体制合理性。为了保证经济建设当中的收支平衡，促使我国社会经济水平稳步提升，必须要加强财政税收体制的创新与改革，使其能够予以我国政治、经济、文化建设稳定的、充足的资金支持，继而在完善预算制度的情况下，提升我国政府的宏观经济调控能力。

三、财政税收体制创新改革存在的问题

（一）财政税收体制不完善

财政税收体制的不完善性，对财政税收改革创新的有效运行造成很大的影响，同时给财政税收工作的顺利进行带来了一定制约作用，主要表现为：第一，财政税收体系不健全。我国的财政税收当中包含了多样化的税种，但是并不是每一个税种均有技术与科技的支持和创新，并且缺少能够稳定调解社会收入分配，保证社会稳定发展的税种[1]。该种情况使得我国的财政收入并不能够良好发挥其资金支撑作用，反而会出现损失，影响政府的财政预算与支出。第二，分税制度未进行彻底改革。分税制属于财政税收制度创新与改革当中的重要内容，但是其在创新与改革当中并不彻底，出现了财政收入过度流向中央政府、地方政府经济自受限等情况，严重制约了地方经济的发展。第三，对于财政收人划分方面，也存在一定的漏洞，没有考虑部分重要资本创造所获得的收人，导致财政收人具体分配结构缺乏合理性，大多数都在顶层，逐渐往下就会越来越少。第四，忽略了现阶段财政税收体制提到的集中税收中部分税种所产生的作用，没有对部分税种进行有效设计，如所得税等。这些税种一般和资源的分配以及调节、社会的发展以及进步存在紧密的联系，如不加重视，就会对国家财政收入造成影响，同时影响国家对当前社会发展所给予的实际财政支撑度。

（二）财政税收转移支付制度不规范

我国的财政税收基本上依靠分税制进行实施，可以说，分税制的实施对于地方经济的之间的差异平衡具有重要积极影响。但是，纳税个人以及单位根据分税制基本上会进行转移支付，此时，便会出现比较严重的贪污、浪费、效率低下等问题，导致我国的财政税收体制缺少规范性。产生该种情况的主要原因在于，地方政府在运行当中，会出现不同程度的账目不清、财务漏损等问题，使得转移支付存在不合理性，影响了财政税收制度中分税制平衡地方经济差异功能的实现。

（三）财政管理体制不健全

在财政税收管理当中，预算管理应该是其重要的组成部分，虽然在我国的财政税收创新与改革当中已经取得了一定成果，但是预算管理体制却仍旧存在一定缺陷。由于我国的财政预算管理体制覆盖的范围比较小，地方政府进行财政预算管理体制改革便出现了不同程度的滞后[2]。加之财政税收体制创新与改革当中，并没有设置比较严格的监督与审批机制，通常情况下预算审核以及审批仅仅是一种形式化的过程，没有发挥实质作用，导致相关预算管理机制不能获得人们的信赖。财政预算管理更加不透明，难以体现科学、合理、公正的特点，因而并不利于我国财政税收体制的创新与改革。

四、财政税收体制创新改革策略

（一）完善财政税收体制

对于财政税收体制进行完善，首先必须要根据我国财政税收的基本情况以及社会经济的发展形式，通过先进的科技与技术手段，创新能够有效调解社会收入分配并保证社会稳定发展的税种。对该类税种进行完善与实施，使其能够对财政税收进一步的优化配置，对中央以及地方政府的经济活动等予以积极的财政支撑。除此以外，我国更要重视彻底改革分税制，健全分级、分权的财政结构体系，充分发挥各级政府的职能，合理分配中央以及政府的财政税收，保证各个地方的经济建设均稳步发展。

（二）规范财政税收转移支付

规范财政税收转移支付属于支付体系的创新与改革工作。针对该方面工作，必须要将重点放置于完善转移支付体系，建立转移支付过程监督体系两个方面。首先，完善转移支付体系方面，必须要对各个地方经济的实际水平，以及与其他地方经济水平之间的差异作出充分的了解和分析，在此基础上对地方经济均衡发展状态进行评估[3]。其次，在财政税收转移支付的监督管理方面。我国各级政府均应该建设并且成立专门的职权监督管理部门，对纳税的个人或者单位的转移支付，以及政府的财务税收明显等均要作出严格的检查，以便及时发现问题并解决问题。

（三）健全财政管理体制

我国财政税收体制的创新与改革，需要对财政管理体制进行健全，在此方面必须要重视相关法律、法规的建设与完善。通过有效的、完善的法律和法规，对财政税收进行一体化、合理性的监督与管理。此外，中央应该授予地方政府一定的财政权力，促使地方政府具有一定经济自，便于地方财政税收体制的创新与改革，更加有利于地方经济的建设与发展。但是，对于地方政府的财政工作开展情况，必须要加强监督与管理，以避免出现严重的贪污、腐败现象。

（四）正确处理经济与财政关系

现阶段，我国各级地方政府为了提高政绩，在市场经济竞争领域均进行了不同程度的介入，例如对辖区内部分企业的发展予以财政补贴，或者通过投资进行干预等。诸如此类的行为在一定程度上不仅对企业自主发展状态产生了影响，更加大了政府的财政资金支出，使财政税收的公共财政管理目标发生扭曲。面对该种情况，我国各级地方政府必须要能够正确处理经济与财务的关系，可以予以管辖区域内企业发展一定政策优惠，但是必须介入有度，保证企业发展具有自。与此同时，政府应该重点为企业营造有序、公平的竞争环境，促使经济与财政之间能够良好互动，由此促使财政税收能够可持续发展。

综上所述，当今社会经济快速发展，国家建设步伐不断加快，我国中央以及各地方的经济活动与社会建设更需要具有完备的财政税收体制予以支持。财税体制改革创新的影响力是多方面的，往往牵一发而动全身，它推动经济转型、促进节能环保、激发社会创造活力，应有序全面推进，并与货币政策等协调发力，防止改革措施间缺乏有效的衔接与支撑。此时，必须要重视对财政税收体制进行创新与改革，以便使其能够适应当前的社会与经济发展状态。财政税收体制的创新与改革是一项漫长且艰巨的工作，在进行财政税收体制创新与改革的过程中，必须要重视完善财政税收体制，规范财政税收转移支付和健全财政管理体制等方面内容，由此方能够不断提高我国财政税收体制对各项经济活动的支持力度，保证我国各级政府的经济发展均衡，国家社会经济良好发展。也才能顺利完成财税体制改革的任务、早日建立起现代财政制度，也才能适应和引领经济新常态。

参考文献：

[1]赵丰.新形势下财政税收体制改革的创新思考[J].北方经贸，2014，11（05）：100-101.

新财税体制改革范文第2篇

关键词：新形势下 财政税收 体制改革 创新

对于任何政府来讲，财政税收都是不可忽视的重要部分，另外国家经济发展的过程当中财政税收能够起到重要推进作用。最近几年，国民经济得到了快速的发展，取得了举世瞩目的成绩，为了让国家竞争能力得到提升，针对于现行财政税收体制要求进一步进行改革和完善，推动国民经济的进一步发展。

一、财政税收体制改革不足

（一）财政税收体制改革局限大

在当前社会经济发展过程当中需要促使财政税收体制能够发挥重要作用，对于财政税收体制有必要实施合理科学的改革。目前国内的财政税收体制在改革的过程当中还存在着较大局限性，同时具有较多漏洞，所以需要相关人士引起高度的重视。目前财政税收体制改革当中的主要问题包括分类缺乏科学性、合理性，同时某些税种往往会被遗漏，这都直接影响到了政府财政收入提升。

（二）预算管理体制缺乏完善性

在目前需要高度重视税收工作，在财政税收体制改革过程当中需要工作人员能够进一步强调预算管理工作，预算管理属于税改过程当中的重点内容。通过合理科学的预算管理体制能够切实的保障财政支出的科学性，可以让资金的利用效率得到显著提高，避免资金的过度浪费，同时可以保障各资金充分落到实处，让财政税收可以实现取之于民，用之于民。针对于目前我国当下财政税收体制进行分析，由于对预算管理工作没有引起高度重视，预算机制严重缺乏完善性和健全性，这样直接的影响到了当前财政税收工作水平提高。例如在目前依然存在政府部门所采用预算管理体制过于陈旧、传统，直接制约了预算管理作用发挥。另外在当前政府部门预算管理体制中缺乏相关的反馈制度和监督机制，在这样的状况之下，当下预算管理体制就无法充分的反映出财政支出实际的运用状况。除此之外，对于目前的政府部门来讲，在对预算表进行制定过程当中为了能够获取更大量预算资金，所以，预算表制定的当中往往会使用一些虚假信息，直接影响到了预算工作效果和质量的提高。我国漏税偷税的问题还是相对较为普遍，目前依然存在着很多违法分子为了有效提高自身经济收入，同时为了有效缩减成本采取各种不良手段来谋取私利，例如，虚开增值税发票或者是伪造发票，通过非法方式导致国家财政税收受到严重损害。另外，目前一部分政府财务管理部门在实际工作的过程当中依然主观性、随意性较大，或者是个人私利影响对于核算成果和预算成果实施干扰，滥竽充数。除此之外，某些个人或者是企业为了能够少缴纳税或者是为了逃税，采用阴阳合同的方式来掩盖个人和企业真实的收入情况。

（三）难以满足人民要求

在新的历史形势之下，人们物质生活水平有了显著的提高，同时人们对于公共服务工作提出了更为严格的要求，但是，针对于国内的财政税收体制进行分析，依然存在着诸多缺陷和问题，需要针对财政税收体制进一步实施改革。但是，当下的改革还是未能够充分满足人们的现实需要，另外，在实施改革的过程当中很多的基层政府部门工作没有落实到位。除此之外，相关税收部门缺乏良好的工作态度以及责任心，各项财政政策没有能够得到贯彻和落实，在实际管理过程当中，管理意识较为淡薄，管理过程过于盲目。对于财政情况进行汇报的过程当中还依然存在着一部分管理人员将真实情况隐瞒，作假问题还是无法彻底杜绝。另外，某些单位对于自身收入信息和财政支出信息没有及时进行公开导致财务管理工作缺乏良好的透明度。对于财政收入和支出情况进行记录的过程当中依然采取传统的人工记录模式为主，甚至有一部分财政工作人员和个人、企业进行私下协议，放任偷税漏税不良行为进而获取私利，这样情况之下危害了国家经济的发展，导致国家财政税收的减少。

二、财政税收体制改革创新主要对策

（一）分级分权财政税收体制

在新的历史形势之下需要各级人民政府能够发挥重要的作用，要求针对于财政税收体制实施必要的改革，在改革的过程当中应当建立分层分级税收体制。税收改革过程当中如果中央过度放权，很容易造成各地方政府在税收改革过程当中管理不够到位。所以在目前分级分权财政税收体制的建立健全是不可忽视重要的一项任务，能够有效规避地方政府在改革过程当中放任自流问题。地方政府实施税收制度改革过程当中，一方面要地方上具备较强的自主权，另一方面也可以受到来自上层的监督，这样就有利于在税收体制改革过程当中形成层层管理、层层监督的模式，例如，省级财政部门可以对于市级财政部门实施管理，市财政管理部门可以对县级财政管理部门实施管理，这样层层相扣就能够让我国的财政税收体制改革日趋完善。

（二）健全以及完善财政税收体制

针对目前我国财政税收体制来讲，依然存在着缺陷和问题，所以需要强化对其的改革。但是在对财政税收体制改革过程当中局限性还是比较大，这就要求相关政府部门采取合理及科学措施进行应对，促使税收体制真正作用得到充分发挥。对于目前的政府部门而言，要求切实的做好下列几项工作：第一，对于各大税种实际状况要进行明确，其中主要税种大致包括了营业税、个人所得税及增值税等等;第二，税种概念进行明确之后，还需要结合当下社会实际的发展状况对于各大税种征收标准加以明确，切实保障征收标准的合理性及科学性。

（三）健全预算管理体制

对于当前政府部门来讲，需要建立健全预算管理体制，要求政府财政部门能够设置下列几大部门，第一，支出审核部门;第二，预算管理部门;第三，监督管理部门。这样，才能够让预算管理体系日趋发展和完善，同时可以针对于财政预算整体状况进行科学有效监督和控制。其次，对于当前政府财政部门来讲，需要进一步强调财政支出监管和审核，切实提高资金的利用效率，明确资金的走向，防止资金用在模糊灰色地带。除此之外，对于当前的政府来讲，需要保障预算管理的针对性。比如，针对于社会基础性设施需要提升预算支出水平，保障人民生活质量提高。对于资源开发型的项目则应当适当降低预算支出水平，有效减少资源的消耗。最后，目前需要进一步加强奖惩工作，针对于以权谋私、偷税漏税的不良行为进行严厉处罚。

（四）优化税收改革结构

首先，对于当前各级政府部门来讲，在新的历史形势之下，需要进一步强化民生建设工作，比如某些农村地区没有建设水泥道路，所以，这就需要政府部门对税收结构进行必要优化和调整，促进民生项目顺利建设实施。其次，要求政府部门对于财政税收体制进行必要优化，切实的保障财政体制能够和政府服务职能实现相互匹配。最后，要让城乡实现协调的发展，让城乡发展差异得到缩小。

三、结语

综上所述，目前，需要针对于财政税收体制进行必要改革和完善，但是在实际改革的过程当中还依然存在着一定的缺陷和不足，这样对于国民经济发展造成了一定程度阻碍，所以这就需要国家政府加强税收体制改革工作，要进一步完善其中的不足之处，切实保障我国财政税收体制日趋发展和完善，实现国民经济健康、稳定的发展。

参考文献

[1]沈红.基于创新思维的财政税收体制改革分析[J].财经界（学术版），2020 ，03 ：228.

[2]孙红霞.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].中外企业家，2020 ，10 ：17.

[3]张坤.对财政税收体制改革创新的认识与探究[J].财经界（学术版），2020 ，04 ：235.

[4]杨琳.国家治理现代化视角下我国税收征管体制改革研究[J].财会通讯，2020 ，02 ：141-143+168.

[5]曾娅丽.税收政策对推进金融体制改革的导向作用[J].商讯，2020 ，08 ：77+79.

新财税体制改革范文第3篇

关键字:财政 税收 体制改革

    当前,我国尚处于社会主义初级阶段,财政收入可以说是取之于民,并用之于民。与改革开放初期相比,我国的经济社会已经有了极大的发展。但是,伴随着改革的逐步深化,原有的财政税收制度暴露出越来越多的缺点,我们应当从实际出发深入调研,结合我国自身国情和外国先进经验的基础上,逐步改革、完善现行的财政税收体制,才能满足社会发展的需要、为我国社会主义建设做出新的贡献。

    目前我国财政税收体制存在的问题:

    1.财税管理难以控制

    在现行的财政税收管理体制下,管理人员受业务、行政双重管理体制的影响,不可避免地产生了诸多弊端。主要表现在对有关财政税收管理的难以有效控制和管理,甚至有的不能坚持原则,不把法律法规放在心上。加上现行的财政税收管理体制没有一套行之有效的监督约束机制。许多财政税收管理人员缺乏紧迫感、责任感和使命感,往往会造成一些违法违纪行为的发生。

    2.监督监管不够到位

    由于我国机构改革的推进,一些地区削弱了财政税收管理的力量,不少财政税收管理机构和人员被撤并,导致了财政税收管理人员队伍不稳定、工作积极主动性不高,管理滞后。不少地方存在着没有设立财政税收管理机构,没有落实专门的管理经费,没有配备专职管理人员问题。

    3.民主管理不够完善

    目前,一些地方和单位没有很好地落实政务公开和民主管理制度。政务公开,民主管理,民主监督制度是新时期党的建设工作的一项中心任务。其中,财务公开,民主理财就是这一制度的关键内容。实际上,许多地方和单位虽然成立了民主理财领导小组,但成员大多不是经过民主选举的,而是领导指定的,根本起不到监督的作用。

    4. 规范化转移支付有待加强

    大量事实一再证明,政府部门之间的财政资金来往是出现转移流程不规范、转移周期长、资金使用率低、贪污违纪现象多发的地方。中央政府主要负责财政收入,地方政府进行支出的具体管理。中央已经通过分税制的实施,大大提高了财政收入的中央集中比例,减少了纳税部门偷税漏税的途径,提高了中央政府的财政转移支付能力,来协调我国个地区之间经济发展个财政平衡。税收返还与体制补助、财力性转移支付、专项转移支付是构成我国转移支付的三大部分。在这当中,仍然有很多地方存在着需要尽快改善并加以解决的问题。首先税收返还、体制补助的资金比例在转移支付总量中所占比例过高,税收返还、体制补助带有明显的有利于地方的倾向,而一般性转移支付所占的比例很小,它主要能够反映地方财务均等平衡的状况,经济发达地区的税收返额度高是正常的,但是比例过于悬殊就不利于经济的平衡发展,税收返还额度在成一定的比例增加,也使某些经济现对落后的地方社会经济和社会服务的发展水平严重滞后。其次,在政府转移支付过程中缺乏有效地监管制度,这也是在转移支付过程中频发支出不透明、财政截留、贪污腐败现象的一大因素,在这个过程当中产生的财务问题由于从支出项目繁杂、设计部门较多,核查起来十分困难,因此,要在转移支付的源头把好。

新财税体制改革范文第4篇

6月6日，在中央全面深化改革领导小组第三次会议审议《深化财税体制改革总体方案》时，表示财税体制改革不是解一时之弊，而是着眼长远机制的系统性重构。

财税体制改革一直列于中国决策层重点改革的清单之上。

2013年11月的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）中，第五部分即为“深化财税体制改革”，从改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度等几个方面阐述了改革的方向。这三方面也成为本轮财税体制改革的三大任务，预计要在2016年前基本完成。

《决定》同时，发表了关于《决定》的说明，明确表示“这次全面深化改革，财税体制改革是重点之一。”

在2014年两会上，国务院总理在政府工作报告里提到，要“抓好财税体制改革这个重头戏”。

“这些都凸显在全面深化改革的整体盘子中财税改革的关键位置。”财政部科学研究所副所长白景明对《财经国家周刊》记者表示，“可以说财税改革是全面深化改革的当头炮，重要性无法替代。”

预算透明抓手

“预算透明是本轮财税体制改革的切入点。”白景明对《财经国家周刊》记者说，“它一方面是顺应纳税人意识普遍觉醒新的社会发展格局，一方面是为了通过对政府账目的公开，对改革形成倒逼。”

《财经国家周刊》记者从接近财政部的人士处了解到，未来在政策安排上，透明预算制度首先要做到预算的完整性。现在全国有四本预算，分别是公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。政府性基金预算和国有资本经营预算的管理都比较粗放，社保基金预算刚刚建立，只有公共财政预算的编制步入正轨。“下一步，要重点厘清四本预算尤其是前三本的关系、如何统筹。”这位人士表示。

第二是要求政策明晰，明确预算透明的目标、实现手段等。例如，预算透明的一个重要目标是实现预算公开的层级全覆盖，《财经国家周刊》记者了解到，这一目标预计将在2015年实现，届时预算公开将覆盖至乡一级政府。

第三要细化公开内容。“细化到每条线都要让财政部知道钱花到哪里了。”财政部一位人士对《财经国家周刊》记者表示。

发力“清理规范”

目前，中国在预算的编制、执行与管理方面，存在着诸多乱象与怪象。在预算改革的多项条款中，“清理规范”成为关键词。

问题之一便是教育、科技、农业、文化、医疗卫生、社保、计划生育等7类领域与财政收支增幅或GDP国内生产总值挂钩的重点支出“挂钩”，例如《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》中要求教育支出要达到GDP的4%。这7类领域的支出规模大概占整个财政支出的47%。

“挂钩是非常不科学的。”财政部一位人士表示。目前中国不同地区和领域的发展不平衡，某一项在某个地区可能不用非得达到一个数字，就足以满足发展的需要。

据《财经国家周刊》记者了解，财政部对“挂钩”的清理规范将通过三年时间有步骤地进行。但这并非意味着目前“挂钩”的7个领域不再重要。“仍然是重点，但今后要先挖坑，再种树，据实安排。”上述财政部人士说。

专项转移支付泛滥，是另一个乱象。完善转移支付制度是预算改革的一个重要方面，其主要内涵便是清理和规范专项转移支付。

截至2013年，中国有220个专项转移支付，资金总量达到1.9万亿元，涉及56个职能部门，占整个转移支付的46.7%。2014年“两会”上，财政部表示今年要将专项转移支付项目减少到150个左右。

财政部上述人士对《财经国家周刊》记者表示，清理“专项”需要建立在厘清中央和地方事权与支出责任的基础上。“在央地事权和支出责任上，很多国家有立法，现在我们还处于探索阶段。”这位人士说。可见，清理“专项”任重道远。

“但是必须要做。”他表示，“要有一个很明确的规划，哪些是该做的哪些不该做的，明确写出来。简单的布置是减不下去的。”

不少单位年底突击花钱，这是财政的一个怪现象。这些单位在年初编制预算或申报项目时找财政多要资金，却因实际花不了，到年底时大量资金还“趴”在账上。

“这涉及到建立跨年度预算平衡机制。”白景明表示，财政预算应该是一个中长期的事情，如果一年一考虑，自然容易造成短视。据《财经国家周刊》记者了解，财政部初步确定要建立一个三年滚动的预算机制，即财政赤字的预算和执行可能要以3年左右为一个周期进行安排。此外，预算改革还将通过加强预算执行管理、清理规范税收优惠政策等举措，规制地方政府行为，遏止地方违规减免税收、财政过度支出，以及花钱不受预算约束的乱象。

加强立法成重点

据记者了解，加强立法将成为下一步税制改革的重点。财政部科学研究所副所长刘尚希表示，目前中国18个税种只有3个是法律规定的，其他都是以条例的形式存在。

楼继伟在日前接受媒体采访时表示，税制改革将锁定增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税六大税种。其中有三项税种明确提及立法工作，分别是适时完成增值税立法、加快房地产税立法以及个人所得税条款中提到的抓紧修订《税收征管法》。2014年的政府工作报告中，则指出要做好环境保护税立法相关工作。

在具体政策的推进上，下一步比较大的动作或将落在“营改增”中的不动产业。

不动产的增值税不仅包括房地产，还有水坝、公路、铁路等，涉及面广、类型复杂，而且还涉及到不动产纳入增值税抵扣、多项税率合并的问题。“这是改革的难点所在。”财政部一位人士表示。

财政部科学研究所的一份资料对未来不动产交易的营改增办法，提出如下建议：首先，对新建不动产按照标准税率征收增值税，其卖方一般都是开发商，基本不存在征收的困难。

第二，对不动产的租赁和再次销售，商业不动产可以按正常制度征收增值税，并抵扣进项税额；而居住用不动产的租赁和再次销售一般都是在个人之间进行，中国目前的征管条件很难实现，因此建议免征。

第三，“营改增”后应适当考虑合并土地增值税、契税等税种，减少房产交易环节税负。对房地产的静态保有与增值，则通过开征房产税和加强所得税征收加以调节。

央地关系变局

“现在不少声音认为，目前财税领域出现的一系列问题是1994年分税制改革导致的，因此改革似乎是要对分税制做出改变，进而认为央地关系将出现大的变化，这是非常错误的解读。”白景明对《财经国家周刊》记者说。

多位接受《财经国家周刊》记者采访的专家表示，具有计划经济色彩的统收统支和会导致中央财政弱势的包干制，都不适合中国现在的发展状况。未来的改革，分税制不会变，只会将其发展和完善，而分税制所形成的央地财政关系框架，也不会发生大的变化。

2013年11月，发表关于《决定》的说明中，中央已经明确，要保持现有中央和地方财力格局总体稳定，进一步理顺中央和地方收入划分。

“这是对未来央地财政关系调整的一个基本定调，即保持稳定。”白景明说。

楼继伟日前在接受媒体采访时表示，进一步理顺中央和地方收入划分，主要是在保持中央与地方收入格局大体不变的前提下，合理调整中央和地方收入划分。

与之相应的，是明确央地之间事权和支出责任。楼继伟表示，未来国防、外交、国家安全、关系全国统一市场规则和管理的事项将集中到中央，区域性公共服务将明确为地方事权。

据《财经国家周刊》记者了解，楼继伟曾撰文研究更为详细的事权和支出责任划分。他认为，未来中央将集中一部分社会保障责任，养老保险由于信息复杂程度低且容易收集，应由中央管理；医疗保险考虑到信息管理就近原则，应以地方管理为主，中央提供帮助；工伤、生育、失业保险则可由地方自行管理。

中央还将集中一部分公共卫生职能，例如传染病及免疫业务；普通的公共卫生地方政府就可以负担。

新财税体制改革范文第5篇

摘要：税收在我国财政整体收入中有着重要位置，为充分实现资源优化，要不断进行财政税收体制改革。本文将结合加强企业单位财政税收体制改革的重要意义，对现阶段企业单位财政税收体制中存在的问题进行分析，并积极探索出有效改革对策，以实现财政税收高效管理，推进我国经济进步，提高人们生活综合水平。

关键词 ：企业单位；财政税收；体制改革；创新探索

新形势下财政税收体制不断发展变化，传统税收体制在经济快速发展的现代社会已经无法满足社会基本需求，因此要加强改革创新。财政税收体制改革对提升人们生活质量水平，加强人们生活保障都有着重要作用。为实现高效财政体制改革，要制定符合现阶段经济发展的现状的税收制度，为国家经济发展和人们生活水平提升打好基础。

一、财政税收体制改革的重要意义

加强企业单位财政税收体制改革，对促进社会资源优化配置，促进社会经济体制完善，有效调节收入分配收入有着至关重要的影响。同时，有效的财政税收体制创新能够推动社会产业经济转型，促进社会经济协调发展。财政税收体制改革背景下，主要采取政府采购管理制度，使社会支出结构进一步优化，实现政府行为转变，即管理型转为服务型。对现阶段企业单位预算管理体制进行改革，实现预算体制创新和优化。同时，税制改革对实现以增值税为主的流转税体系的建立有着至关重要的影响，促进新型税制转变。

二、现阶段财企业单位政税收体制存在的问题

1.财政税收体制局限性

在我国当前的财政税收体制中并没有将非税收入纳入到政府收入体系的管理范围内,在没有加入到我国财政税收体制中的重要税种,往往具有极其重要的调解社会分配功能,所得税以及增值税的设计方面存在不合理性, 对于技术创新的进一步发展不能够起到促进作用。此外,我国并没有将当前的国有资本的经营收入纳入到我国财政的收入范围内,致使当前各级政府的财政收入呈倒“金字塔”式,过于向上集中,财力分配严重失衡。中央与地方在分税机制划分中存在一定的不合理性,个别税种界限不够清晰,分税制改革并不彻底,并不能够建立出一套合理的分税管理体制。

2.地方政府财力不均衡性

地方政府关于财政税收问题主要体现出的问题为财力的不均衡性。地方各级政府之间的职能划分缺乏灵活性，对复杂财政问题无法进行高效处理，直接将低了政府财政管理效率，同时使政府职能与其财务情况存在不均衡问题。这种财务管理结构不合理，以及财务转移处理不合理，计划经济向市场经济转变的痕迹性并没有完全转化, 专项转移支付与一般性转移支付在规模上存在两个极端性,且各级政府间资金分配、转移支付以及财务管理方面存在不透明、不规范,主观随意性很大等特点,致使财政效率低下,政府公信力度下降,负面作用大。

3.财政预算体制不完善

现阶段我国企业单位主要面临财政预算问题为预算体制涉及范围较小，且资金流转与挪用问题严重。在财政预算阶段性管理中缺乏周期预算，直接影响我国财政预算的功能效用，这对进一步规划我国财政发展有着一定影响，不利于财政宏观手段干预。另外对财政预算体制缺乏有效的监督管理，令预算审批缺乏实际效用，并使财政预算体制失去自身公信力。

三、加强企业单位财政税收体制改革与创新分析

1.加强管理者综合能力培养

为有效提升地方政府管理者以及企业单位领导者的重视力度，首先要提高管理者的综合能力。针对地方财政税收体制改革，要对企业单位相关管理者进行定期培训，并在培训学习的同时不断应用于实践，以巩固学习内容，有效提升管理度财政税收的管理能力。培养管理者的综合能力，还包括管理者的沟通协调能力，提升自身税收意识，通过自觉性约束自身税收行为，实现良好的财政税制改革环境的创建。

2.制定全面税收体制

要调整直接税与间接税比例，实现以间接税为主的税制改革。为达到这一目的要增加直接税比例，并改革个人所得税的缴纳情况，促进税收优惠政策的实行，进而形成相对全面、完善的税收体制。对现阶段的税收管理体制进行合理调整，减少人为影响，以增强其体制的法律权威性，实现传统税制体系管理突破与创新。

3.创新预算管理体制

针对预算管理体制的创新，要从预算范围管理出发，扩大其范围，并在各级政府成立预算管理独立部门，在企业内部成立预算委员会办公室等。要不断加强预算体制的监督，保证预算管理与我国经济发展战略相一致。在扩大预算范围的同时完善复式预算模式。复式预算体系的建立，是指对资本性预算以及常规性预算等进行统一管理。要将政府相关财政活动尽可能纳入预算管理中，并加大财政活动监管力度。

4.实现分权财政体制建立

中央对地方要合理进行分权，促进地方财政自主权进一步扩大。针对分权财政体制要通过管理人员进行科学分配，并缓慢有序实现税收征管一体化。在分权体制下要将税种属性作为中央和地方划分依据，实现合理比例的中央与地方政府财政管理，与此同时能够降低地方政府在财政方面的压力。对各基层政府进行财政体制创新，对各级政府实现分层财政体制管理。要对各级政府财政收入加强监管，保证收入来源的可靠性，对政府收入机制进行严格的法律规范，促进公共服务平等，同时扩大资金转移支付的规模性。

5.加强经济发展与财政管理协调性

在现阶段的经济体制影响下，各级政府对市场竞争干预过多，对相关企业财政补贴及资金支持过度，直接降低了财政资金的应用效率，对社会的经济发展有着制约性影响，对实现公共财政目标也有着一定的扭曲性影响。针对现阶段的财政制度管理要在公共财政原则下进行，对基础设施的建设力度要不断加大，完善公共领域建设，以达到为市场经济竞争提供一个有序、公平的环境。要在经济发展和财政管理之间探索出一个有效方案，加强两者互动，促进经济结构完善和优化，促进我国经济质量的提升，最终促进经济与财政两者协调发展。

综上所述，现阶段加强企业单位财政税制改革和创新，要结合我国实际发展情况，总结经验的同时借鉴国外经验，进一步深化体制改革的同时，促进我国经济稳定发展。为完善税制改革，要加大对公共财政体系建设，完善财政制度，规范各级政府行为，以促进财政税收体制改革进一步科学化和规范化。

参考文献：

[1]杨建国.转型期中国财政制度变迁与经济发展绩效研究———基于四川“省管县”财政体制改革试点分析[D].成都：西南财经大学，2012（06）.

[2]张俭.对财政税收制改革创新的认识与探究[J].财经界(学术版)，2012，03.