税收筹划的主要目的

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税收筹划的主要目的范文第1篇

【关键词】税务筹划；并购战略；大型企业；筹划理论；筹划作用

一、前言

并购作为现代大型企业一种重要的经营管理战略，是不同企业在发展过程中出于资产优化与经营目标多元化发展的一种直接手段。特别是在近年来，利用合并、股权收购、资产重组以及兼并等模式整合大型企业的发展模式越发得到青睐，从相关实际工作来看其成效的确较为明显，因此并购已经成为大型企业对于战略发展经营的重要举措之一。而税收属于国家行为，其对于企业的经营活动具有直接的影响作用，对于企业并购方案的设计有很大程度的牵引。相对来说，一个科学的税收筹划方案可以有效减少成本支出，使并购工作的经济效益最大化。所以从本质工作来讲，加强大型企业并购工作的有效税务筹划设计显得非常的有意义。

二、有效税收筹划理论

对于有效税收的筹划理论，最早可以追溯到1992年由诺贝尔经济学获奖者斯科尔斯教授所提出的相关理论。从有效税收筹划理论的本质来讲，其高度构建与概括了关于税收筹划的思维框架，将税收深层度的影响到公司的战略实现。而出于把该思路真正的贯彻到企业的具体决策上，一般可以用一个思维框架进行简化归纳，从而形成三条较为关键的思路，简单的说就是交易各方、显性税收与隐性税收以及税收成本与非税收成本这三个角度来考察企业的税收筹划决策。同时，斯科尔斯教授还认为，对于传统税务税收筹划工作来说，其明显忽视企业交易成本的客观存在，其与企业规模成正比例关系。因此，在交易成本为核心的前提下，利用成熟有效的税收筹划理论把企业整个税收筹划工作融入到组织中进行方案设计，然后时使税收筹划真正成为公司战略发展的组成部分，对于企业长远战略性发展具有重要的影响。

三、大型企业并购中有效税务筹划的作用

成功并购的特征往往是“有为而来”，即企业根据自身发展战略，通过制定投资并购战略，筛选形成并购项目库，在时机合适的前提下，通过对标的企业开展并购筹划，实施并购并进行并购后整合。下面就并购战略制定、并购战略实施和并购后整合分别阐述有效税务筹划的要点。

1.并购战略制定中的有效税务筹划

在确定收购战略后，并购企业要根据目标企业与自身行业的不同，对并购标的进行选择，一般包括横向并购、纵向并购以及多元化并购等。其中，对于横向并购来说，其主要目的是扩大企业的规模经济，利用对同一行业企业的并购工作来降低市场竞争压力。而从税收层面来讲，横向并购的方式并不会影响企业的经营结构，因此对于并购企业的纳税税种与环节并没有直接的关联，但是横向并购可能在一定程度上产生协同效应，比如通过收购存在未弥补亏损的企业，之后通过整体经营安排降低企业总体税负；对于纵向并购来说，其主要目的是实现协作化生产模式，对企业链条中的上下游相关企业进行并购。而从税收层面上来看，在“营改增”后，纵向并购有利于降低产品的流通环节，减少纳税环节与额度。但是，企业在扩大生产规模与范围后，其他的税种与环节可能会增加。因此对于纵向并购的税负筹划，还要对企业纳税人的属性、环节以及适用税率的变化情况进行综合性的考量。最后对于多元化并购工作来说，其主要目的通过不同行业、规模以及类型的并购重组来优化企业资本结构，目前一般包括产品扩张、地域扩张以及纯粹混合兼并等。对于多元化并购工作来说，由于其涉及到不同行业、地区的不同情况，因此并购企业的纳税税种与环节也大不相同。

2.并购战略实施中的有效税务筹划

（1）最好并购支付方式的税收筹划。对于大型企业并购税务筹划工作来说，其支付方式的不同，税负也存在一定程度的差异，下面对三种主要的支付方式进行列举。一是利用现金直接完成并购支付。无论是从目标企业来看，还是并购企业来看。利用现金直接完成并购交易的方式属于税负最重的一种，其中对于目标企业来说，基本不需要税务筹划。而对于并购企业来说，同样需要抵减目标企业的亏损。二是利用股权支付完成并购支付。这种方式与前者相比，其税负大大降低。其中，对于目标企业所有者来说，满足一定条件（如财税【2009】59号文）的股权交换并不需要对资产转让的经济收入进行确认，因此也不需要对相关税款进行缴纳。而对于并购企业来说，可运用股权交换的作用来获取绝对的节税效益，还可以降低亏损抵减等相关并购风险问题与成本支出。三是运用承担债务式完成并购支付。通过利用债务利息产生的所得税递减作用，可以降低应支付所得税款（这种支付方式多用于跨国并购），如果有条件利用这种方式，那种并购工作中所涉及到的相关方在税负上的压力最低，基本属于并购税务筹划工作上的首选。企业应该根据自身投资能力、股权结构和治理要求，妥善安排用于并购支付的财务资源，并结合税务筹划方案，选取支付方式。

（2）做好税收筹划成本与收益的权衡分析。大型并购企业在税收的筹划工作上，其主要目的是保证企业并购工作可以实现最大的经济效益。因此，在税收的筹划上一般要从战略角度出发，对目标企业与自身的内外环境进行详细的分析，降低税收筹划出现负面的风险，进而可以让税收筹划方案具有全局性、有效性以及长期性，真正的降低企业纳税成本的支出。因此，并购企业在实施筹划战略工作时，一定要根据不同成本和收益的权衡力度进行选择。其中，在并购筹划的收益上，主要包括税收的优惠权、财务杠杆的效应以及折旧资产的重置价差等等；而对于筹划的成本，主要包括筹划所产生的直接成本、机会成全以及风险成本。所以，并购企业对税收进行筹划工作时，不但要对税收降低的程度进行分析，还要关注非税收成本是否会增加，增加多少的问题。因为非税收成本对于并购重组的企业来说，其主要关系到未来的经济收益与价值效益。因此，在并购战略实施的过程中，对于税收筹划还要加强非税收成本合理控制，降低非税收成本给税务筹划工作带来的风险问题。

3.并购整合后的有效税务筹划

企业在完成并购战略后，还不能说其并购工作已经完成，其判断标准在于后期整合的成效上。为了有效地完成这一重要过程，并购企业需要全方位地来评估被并购企业的架构，重要一环就在于如何在最大程度上地降低并购企业税负。另外，在所有的并购活动上，企业整合主要的内容有文化整合、技术整合、组织整合、业务整合以及财务整合等。而税收筹划的重点就在于业务整合和组织整合方面。通过业务的变更、经营范围扩大、组织形式的选择来达到企业税收筹划的目的。

四、结论

综上所述，在大型并购企业的税务筹划工作上，其所涉及的领域较大，关乎到企业并购标的选择、方案的执行效果、后期税务成本支出以及支付行为等。但是由于本文篇幅与个人知识体系有限，在相关方面的论述上还有不同程度的缺失，因此希望相关专家学者提高探讨力度，为我国企业并购战略的税务筹划提供更为完整的参考资料。

参考文献：

[1]李春晓.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[D].甘肃：兰州商学院，2010

税收筹划的主要目的范文第2篇

税收筹划起源于20世纪30、40年代英美两个国家税务判例。1935年，英国议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案指出：“任何人都有权根据法律安排自己的事务，以便减少纳税支出。”1947年，美国法官汉德指出：“人们安排自己的活动以达到低税负的目的，是无可指责的。税收是强制课征，而不是自愿捐献，以道德名义要求税收，纯粹是奢谈。”20世纪90年代，税务筹划的概念逐渐引入中国。

二、税收筹划的概念和特点

税收筹划在产生和发展过程中一直没有一个统一的解释，以下是国内外主要学者的观点：（1）国外学者主要观点。梅格斯提出人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳尽可能少的税收。印度税务专家雅萨斯威指出税务筹划是纳税人利用减免税等税收政策达到少缴税的目的。荷兰国际财政文献局定义税务筹划为纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。（2）国内学者主要观点。盖地指出广义的税收筹划包括节税、避税和税务转嫁；狭义的税收筹划仅指节税。张中秀认为现行的税收筹划应该将涉税人风险考虑进去，指出纳税筹划应包括一切采用合法和非法手段进行的纳税方面的筹划和有利于纳税人的财务安排，主要包括节税筹划、避税筹划和实现涉税零风险。倪俊嘉从税务机关和纳税人的角度考虑，认为税收筹划应包括征税筹划和纳税筹划。（3）税收筹划的特点。一是非违法性。指税收筹划在不违反法律规定的框架下对涉税事项所做的事先安排，以达到节税的目标。二是超前性。三是目的性。税收筹划的最终目的就是尽可能少缴税。四是综合性。税收筹划涉及到法律、会计等各方面的知识。五是动态性。税收筹划随着时间不断地变化。六是互利性。税收筹划能提高纳税人的纳税意识，减轻税务机关的征税成本。七是遵从性。税收筹划必须遵循现行的税收法律法规。（4）结合国内外学者的研究和税收筹划的特点，税收筹划指纳税人通过对其涉税事项的预先安排，以非违法性为基本特点，以减轻或免除税收负担，延期缴纳税款为主要目标的理财活动。

三、税收筹划的动因和可行性条件

（1）纳税人定义上的可变通性。任何一个税种都要对其特定的纳税人给予法律的界定。不同的税种有不同的纳税人，同一种税种下也有各种纳税人。例如：我国增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（2）税率上的差别性。不同税种有不同的税率，同一税种中不同的税目也有不同的税率。例如：我国对于混合销售行为根据主营业务的不同选择征收增值税或营业税，对于特定行业、特定企业、特定地区给予低税率政策，都为税收筹划提供了空间。（3）税收优惠政策。税收优惠政策主要体现了国家对行业、地区发展的导向，例如：国家为了促进西部大开发和中西部的崛起，给予企业在西部进行投资建厂减免税优惠政策。此外国家给予综合利用资源、高新发展企业、技术创新企业、节能节水、环保企业一定的税收优惠政策。（4）税法的空白和漏洞。我国现行税法和税收制度的不完善致使税法存在空白和漏洞，可以在不违反税法的情况下为纳税筹划所利用。（5）偷逃税等行为成本的增大。随着税务系统的建立和信息共享的实现，偷逃税的行为成本越来越大，因而为人们转向税收筹划提供了动力。

四、税收筹划的方法和流程

（1）税收优惠政策筹划方式。一是减免税，争取减免税额最大化，减免税期限最长化。二是退税，争取退税项目最多化和退税额最大化。三是税收扣除，争取扣除项目最多化，扣除金额最大化，扣除最早化。四是税收抵免，争取抵免项目最多化，抵免金额最大化。五是税率差异，尽量寻求税率最低化及税率差异的稳定性和长期性。六是延期纳税，争取延期纳税项目最多化，延长期最长化。（2）利用转移定价进行纳税筹划。转移定价是指两个或两个以上有经济利益关联的经济实体之间，各方为了均摊利润或转移利润在商品或非商品（如劳务或资金）的交易过程中，采用内部价格进行转移，而不采用市场竞争价格进行交易。转移定价筹划主要通过商品或商品以外其他资产的交易、提供劳务、租赁和资金往来达到筹划目的。（3）利用税法的弹性进行税收筹划。一是税率幅度。例如娱乐业的营业税实行5%～20%的幅度比例税率，契税实行3%～5%的幅度比例税率。二是鼓励优惠性幅度。三是限制惩罚幅度。（4）利用税收临界点进行税收筹划。税基临界点筹划；税率跳跃临界点筹划；优惠临界点筹划。（5）利用分散税基进行税收筹划。利用累进税率分散税基；利用费用扣除分散税基。（6）利用税负平衡点来进行税务筹划。税负平衡法的步骤：设置衡量税负平衡点的变量X，设置两套纳税方案，令两套纳税方案的税负相等，解出变量X，依据实际值与X值的比较，判定两种纳税方案的优劣。例：增值率X=销售额-购进额/销售额=（销售额-购进额）×税率/销售额×税率，销售额×税率×增值率=销售额×征收率，增值率×=征收率/税率。当征收率（小规模纳税人实行征收率）为3%时，税率=17%，X=17.65%；税率=13%，X=23.08%。当X>17.

65%（23.08%），选择申请小规模纳税人；X

参 考 文 献

税收筹划的主要目的范文第3篇

房地产行业在国民经济发展中处于基础地位，属于先导性既支柱性的产业类型，而房地产中的土地增值税的税收问题对房地产企业的良性发展有着重要的影响，因此，在房地产企业，需要对土地增值税进行合理的税收筹划。如何制定良好的税收筹划措施，其中最关键的就是逐渐减轻企业的税收负担，本文主要对房地产企业土地增值税的税收筹划问题进行了探讨，就相关房地产企业的税收筹划策略进行了简要的论述。

关键词：

土地增值税；房地产；税收筹划

国家可以通过土地增值税的征收来对房地产行业展开宏观调控，房地产企业的税收成本是企业整体成本费用中最重要的组成部分，在很大程度上影响着房地产企业的经济效益。而土地增值税作为房地产企业的主要税种，房地产企业应该对土地增值税的税收进行科学合理的筹划，只有这样才能够降低房地产企业的成本，有效控制和预防企业风险，提高企业的经济效益。

一、房地产企业土地增值税税收筹划的重要意义

1.有利于适应日趋激烈的市场竞争在当前日趋激烈的市场竞争条件下，房地产企业进行土地增值税的税收筹划不仅可以合理地设置企业的相关税费制度，而且房地产企业在逐渐激烈的竞争中可以更好的对市场环境进行适应。近些年，国家对房地产市场进行了有力的宏观经济调控，这使得房地产企业的税收成本不断增长，而利润空间却不断下降，激烈的市场竞争又大大降低了房地产企业的可持续发展能力，而进行合理的土地增值税税收筹划可以有效降低房地产企业的税收成本，从而提高企业的市场竞争能力。

2.有利于提高房地产企业的财务管理水平与创新随着国家对房地产市场宏观调控力度的加大，房地产企业的财务管理状况变得更加困难，而进行土地增值税的税收筹划能够在很大程度上提高房地产企业的资金利用效率，改善企业的现金流，从而有效提高房地产企业的财务管理水平。另外，在房地产行业纳税筹划不断发展过程中，相关的研究逐渐增加，在未来的发展中还需要进一步的完善，促进有着普遍意义的筹划模式的形成，改善原有的单一的以整体税负为研究内容的情况，提升税收筹划的针对性，使房地产企业在缴纳土地增值税方面获得更多的实际效益。

二、房地产企业土地增值税的税收筹划策略

1.利用临界点与分散收入的手段开展筹划工作原有的税收筹划重点普遍放在了土地增值税方面，而针对这一税收开展的筹划工作则主要目标就是使增值率获得降低，这样就可以在税收中减少土地增值税的缴纳甚至不缴纳。一方面的方法就是利用临界点，企业在运营中可以根据税法的相关规定进行自身开发方案的制定，使得增值率低于起征点就可以避免缴纳增值税。另一方面，在土地增值税中，扣除的项目金额假如是固定的，那么转让的收入减少，土地增值额也会相应的减少，税率和税额就会降低。所以使用这种分散转让房地产的方法就属于合理降低土地增值额的有效措施。而在分散收入方式方面，一般的方法就是将能够分开进行处理的环节从整个房地产中划分出来，进行分次地单独签约，达到节约税费的目的。

2.利用增加可抵扣项目开展税收筹划房地产企业在开展土地增值税的税收筹划中，可通过增加合理的利息支出扣除项目金额来降低增值率，使其适用较低的税率，达到降低税收负担的作用[1]。在土地增值税的相关规定中，相关政策明确的指出了利息支出扣除项目的相关细节内容，这为房地产企业开展土地增值税税收筹划提供了一个有利的途径。房地产企业在开发中，如果借款增加，利息偏高，则需提供金融机构的相关贷款证明，进行利息支出的分摊，达到利息的正确扣除。如果借款较少利息也较低，就不需要对利息支出进行分摊计算及出示贷款证明，从而有效提高房地产企业的经济效益。

3.利用建房的方式进行税收筹划在税法相关规定中部分建房行为不属于土地增值税的征收范畴，可以避免或减少土地增值税的缴纳。一方面是代建房方式，主要指的是房地产企业代表客户进行房地产的开发[2]。在代建房过程中，房地产企业增加了经济方面的收益，但房地产产权并没有产生任何变动，企业获得的收入是劳务性质的收入，因此只需要缴纳营业税。相对于土地增值税而言，营业税的比例较低，选择代建房方式可以有效降低房地产企业的税费负担；另一方面是合作建房的方式。合作建房方式是指，在土地开发过程中，一方负责土地，一方负责资金，双方进行合作建房。我国有关土地增值税的规定中表明，资金与土地由两方各自承担的，进行的合作建房之后按比例分房自用的，可以不征收土地增值税。建成之后如果进行转让的，则需要收土地增值税。这样，如果房地产企业购买了一块土地来修建房屋，这一企业就可以预收购房者的购房款来作为建房的资金，使得资金与土地的负责人进行分离，在剩余的住房出售前，企业就不需要缴纳土地增值税，只有在转让房地产企业负责部分的住房时，要缴纳缴纳特定部分的土地增值税。

4.利用统筹的手段开展税收筹划房地产行业土地增值税的增值额与增值率是不尽相同的，这是因为相同的房地产企业其经营的房地产在档次以及规格上都存在差异，而且客户及价格也不同，地区间的房地产开发成本会受到许多原因的影响产生差异。房地产企业在降低土地增值税税费负担方面，可以采用统筹全局的手段，使其中不同价位的房地产的销售收入进行合并之后再向上级申报，这样可以很好的适应土地增值税税率的降低；根据实际情况调整单个土地开发项目极其成本，这样可以促使不同的项目开发之间的增值率相互一致，实现节省税款的目标。

三、结束语

综上所述，面对当前阶段我国产企业结构的调整，决定房地产企业长久发展的重要措施就是采取科学合理的土地增值税的税收筹划措施，为企业达到节税目的，房地产企业应该通过合理增加扣除项目、利用国家税收优惠政策以及利用土地增值税的征税范围，制定税收筹划方案，有效发挥土地增值税税收筹划的作用，为房地产企业赢得更大的利润空间，从而促进房地产企业的良性发展。

参考文献

[1]胡艳.房地产开发企业土地增值税税收筹划[J].辽宁工程技术大学学报（社会科学版），2014（，4）：360-366.

税收筹划的主要目的范文第4篇

关键词：煤电企业；财务管理；税收筹划

在现阶段的市场经济体系下，税收筹划主要指在不违反国家税收法律和法规的前提下，以提高企业的经济利益、增加企业的经营利润为最终目的，进而增强企业竞争力和国家综合实力的一种手段或者可以说是一种优惠政策。该政策得到了企业相关财务部分的高度重视及大力支持，并且它还是企业财务管理中的一个重要部分，发挥着极其重要的作用。它能够始终贯穿于企业财务的所有领域，企业财务管理中的筹资决策、生产经营决策等因素都会受到税收的影响。而煤电企业大都因存在着纳税制度不合理、纳税负担较重等严重问题使得煤电企业的正常发展受到影响。因此，不能忽视税收筹划在企业财务管理中的作用，应该逐渐完善税收筹划制度，解决煤电企业的难题。

一、税收筹划

（一）税收筹划的概念。税收筹划是指在纳税之前，在税法许可的范围内，通过对企业财务管理的适当安排，利用税收优惠的原则，在企业能够正常经营下，控制和减轻企业财务的税负，以此获得节税的利益。税收筹划在企业财务管理中占据着重要的作用。

在降低企业财务税负之前，税收筹划需要遵循以下三个原则。首先，需要遵循合法性原则。税收筹划需要遵守国家的法律法规，即不能触犯国家的法律。这是企业财务管理进行税收筹划的首要原则，也是最主要的一个原则。其次，需要遵循总体目标、综合性的原则。税收筹划需要将企业财务的环境、发展目标等作为优先考虑的因素，即从整体方面考虑税负，以优化企业资源，获得最大效益。最后，需要遵循成本效益以及事先筹划的原则。企业之所以进行税收筹划，其主要目的是为了为自身的发展取得一定的经济效益。所以企业在进行税收筹划时要从整体降低税收为出发点，将其和企业成本紧密联系在一起，最大限度超过税收筹划的成本，提高效益；同时，在进行税收筹划之前，要对企业的投资等事先筹划，以降低企业的税收负担。

（二）煤电企业财务管理和税收筹划之间的关系。前面提到税收筹划是煤电企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业能够正常发展的前提。在煤电企业管理中，资金、成本、利润是三个能够决定企业发展的重要因素，而税收筹划，顾名思义就是在资金这一因素中进行的。税收筹划的顺利进行对企业的管理水平以及产生的经济效益有着巨大的联系。税收筹划应该从全方位、多角度、多层次的进行，即它可以从煤电企业建设的整个阶段、整个过程进行，以此增强煤电企业的竞争力。

众所周知，所有的企业都是以赢利为目的的，煤电企业也不例外。煤电企业赢利的方式有两种，一种是重复对财务进行核算，以提高企业的效益；另一种就是通过税收筹划以减轻煤电企业的税负。需要注意的是在后一种赢利的方式中不能人为的减少税金或者偷税漏税，要通过合法的途径来进行，否则不仅会对煤电企业的声誉造成影响，还会降低企业的效益。并且该种赢利方式能够加强对煤电企业的管理，增强企业的发展。

（三）煤电企业财务管理对税收筹划可行性的分析。现阶段，随着我国经济的不断发展，使我国的市场经济体制逐渐开始变得完善起来。煤电企业财务管理也开始慢慢意识到税收筹划在企业管理中的重要作用，并且也对税收筹划做出了明确规定，即不能偷税漏税，不能触犯国家法律。这也是煤电企业进行税收筹划的前提条件。合法的税收制度为煤电企业财务管理中税收筹划的顺利开展提供了一个可行的条件以及有利的保障。

二、税收筹划在煤电企业财务管理中的技术方法及其应用

（一）煤电企业财务管理中税收筹划的技术方法。税收筹划在煤电企业财务管理中的地位变得越来越重要，因此，现阶段税收筹划已经成为煤电企业降低税负的最主要的方法。税收筹划主要是通过减税、免税、延期纳税以及扣税等几种技术来进行的。下面简单介绍这几种税收筹划技术。

减税是指在符合国家法律法规的前提下，减少纳税额。该技术具有范围小、方便快捷的优点。它不用经过各种繁复的计算就可以知道节减掉的税额，因此说减税技术方便快捷，节省时间；并不是所有的企业或者纳税人都适合使用减税技术来达到税收筹划的目的，该技术只针对一些特定的人群或企业，所以说减税技术的范围比较小。

免税是指在不触犯国家法律的前提下，对纳税人或者纳税企业免税的一种税收筹划技术。对于较大型企业如果可以成为免税的对象，那么企业的所能达到的经济效益也是相当大的，但是和减税技术类似，免税技术的应用范围也是比较小的，也是只针对一些特定的企业或者纳税人；其次，免税技术是高风险的一项税收筹划技术。所以企业在享受免税的高等待遇下，也在承受着不可预估的风险。

延期纳税也是在符合法律法规的前提下，可以使纳税人或者纳税企业延期交税的一种税收筹划技术。所谓延期纳税和减税、免税技术不同，不能减交税额也不能免交税额，只是对本阶段应该缴纳的税可以拖延，夸大一点的说是一种无利息的贷款，这样可以增加纳税人或者纳税企业的资金周转。这种税收筹划技术也比较适用于企业管理中，可以使企业获得较高的经济效益。该技术没有其它技术具有应用范围小的特点，也不必承担风险，因为它主要用的是企业财务管理中的财务原理，所以是比较合理的一种税收筹划技术。

扣税是在指在合法合理的情况下，直接将需要交的税额扣除的一种税收筹划技术。扣税技术复杂繁琐，但是该技术与减税、免税技术不同，它的应用范围较大，没有多少限制范围；也没有风险。

（二）税收筹划在煤电企业财务管理中的应用。在煤电企业财务管理中，对负责税收筹划的财务管理人员具有较高的要求。首先，该财务人员需要熟知国家的政策、法律法规，不能知法犯法；其次，负责税收筹划的财务人员还需要对煤电企业的整个运行流程等有个较为全面的了解，并且有较强的预算、核算能力，不能粗心大意；最后，他们还要有良好的沟通能力，性格要活泼开朗，不能见人就脸红、见人就语塞，做事要稳重，顾全大局。

煤电企业中的研发费用可以利用税收筹划中。研发费用主要是指企业在对研究出的新产品、新技术在未进入市场前，税额对研发费用按一定的比例进行扣除，研发费用可以减少企业的所得税。因此，煤电企业应该鼓励创新，鼓励对新技术的研发，这样就可以享受研发费用中的优惠政策，进而可以提高企业的经济效益。

在煤电企业的投资方向中也可以使用税收筹划机制，为了优化企业的产业结构，国家一般会使用税收的政策来鼓励企业的投资，以增强国家的经济发展。除此之外，在某些正在进行发展的区域，如经济开发区、发展较落后的西部地区等也可以使用税收筹划政策。

总结：煤电企业财务管理进行税收筹划最主要的目的就是在符合法律法规的前提下，提高煤电企业的经济效益，节约生产成本。税收筹划作为煤电企业管理中作重要的一部分，具有重要的意义。税收筹划得到了煤电企业管理者的大力支持与认可，面对日趋激烈的国际竞争，应该积极研究出新的、和企业相关的税收技术，在符合相关规定的税收筹划技术中，提升煤电企业的效益，使煤电企业更好地发展。

参考文献：

税收筹划的主要目的范文第5篇

关键词:税收筹划 重要意义 有效策略

企业有效掌握税收筹划工作的基本原则和实现途径，有助于深化企业的改革，充分发挥企业在经济运筹中的重要作用，以便实现企业效益的最大化，同时推动社会经济的发展。

一、企业加强税收筹划工作的重要意义

税收筹划的内涵是企业在相关法律法规所允许的范围内，通过合理安排企业内部的经营活动，从而达到享受税收优惠、减小企业税负和支出、不断实现企业经济效益的目的。如果企业能够对自身经营的活动有效地分析利益得失，并灵活合理地进行税收筹划的工作，就可以实现企业的可持续发展。

企业加强税收工作具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：

首先强有力的税收筹划策略可以有效增强企业的竞争实力，税收筹划有利于增加企业的收益，提高企业竞争力。企业可以通过利用税收的优惠政策，当企业投资额确定的情况下，可以进一步减轻税负，从而实现税后的最大利润。税收在一定程度上影响着企业投资的决策，特别是出现两个企业有着相似的成本结构和经营管理条件时，加强税收筹划就等于提高了企业竞争能力。

其次强有力的税收筹划策略，可使其企业的日常经营活动当期享受盈亏互抵优惠，而且在纳税期间降低一定量的纳税额度、使企业在资金调度上更具有灵活性和科学性。还有一些集团性企业或有对外投资项目的企业，在税法上允许企业的当期盈亏互抵。

最后合理可行的税收筹划策略还可以科学有效地规范企业的经济行为，使整个企业投资行为合理、合法，企业内部的财务活动健康有序发展，从而更进一步规范和提升企业管理水平。税收法律、法规是规范经营者合法经营管理，依法纳税的法律性条款，也是保证市场经济秩序持续有效发展的有力保障。经营者只有依法投资营，企业才能收到良好的回报。任何违法的经营行为必将受到处罚，企业也就不可能健康发展。

二、企业加强税收筹划工作的有效策略

加强企业的税收筹划工作可以从以下几方面来实施：

一是明确税收筹划的总体目标。实现企业最大的经济价值是进行税收筹划的基本和总体目标。我们要知道企业的税收筹划不是单纯的节税策略，而是在依据国家法律和法规的前提下，利用科学合理的运筹方法，促使企业的成本达到最高效益的过程，所以进行成本核算与规划是企业的财务管理方面的重要内容。税收筹划针对的内容是企业的生产经营管理方面，经营投资等的经济业务和行为的涉税事项都必须要实现企业利益的最大化。因此我们先要实现总目标的战略，具体途径主要是：

首先在作业过程中实施税收筹划，这主要分为采购过程、生产过程、销售过程等，每一过程是相互联系，密不可分的，每一环节都有可能涉到税收工作，所以要采用科学的方法在企业项目作业过程中就制定适宜的策略和进行科学的管理。其次是对企业的财务工作进行有效的税收筹划管理，包括对企业财务的筹资、投资和资金的回收等方面。在财务管理的每一个阶段，由于存在所得税，在一定程度上会影响到财务管理的决策，例如项目投资决策时，可能会因为企业所得税和会计政策对于折旧计算的方式不同或者规定不同，在一定程度上影响企业项目的决策中的现金流量，所以要实施对财务的有效管理。最后是要对企业的组织结构和管理人员进行税收筹划的策略管理。各个企业之间的组织形式不同，同样它们所承担的税负也有着较大的差异。所以要对企业的组织状况进行全面的分析与考量，企业的地点不同，或者所在区域不同，相应的税收筹划工作就会有所不同。

另外要注意的事项是我们要清楚税收筹划是具有一定风险程度的，所以在收益与风险之间进行利益权衡的过程中，要充分论证各种情况的优势和劣势，并做出战略性调整。当今企业所面临的内部和外部的环境处于不断的变化中，特别是外部环境，国家的宏观调控政策，金融政策以及税收的法律法规也处于不断的变化之中，并不断进行着完善状态。所以税收筹划工作也应该适应内外部环境的变化作出适当的调整，以规避税收风险的产生，有效保证企业的利益。

二是我们可以将税收筹划的战略目标分成若干个层次，加强对每一层次的战略化管理，从而有效提高企业税收筹划工作的经济效益。具体看来，可以分为三个层次，第一层是要有效规避和控制税收处罚，具体内容有税收罚款、滞纳金、取消一般纳税人资格等，这是很多企业在开创初期进行税收筹划的主要目标，也是进行税收规划的最基本层次。第二层是有效利用税收优惠政策。在我国的现行税法中，有着很多的优惠政策，这不仅是税法中规定的减免税政策，还有对纳税人有益的税务处理方式，包括对增值税纳税人身份的选择，对折旧方法的选择，对税前扣除方法的选择等等。有些企业是初涉税收筹划项目，利用好税收优惠政策是比较理想的选择。第三层是对税收的全面筹划层，也就是将税收筹划纳入到企业的整体战略运营中来，应该从企业的全局出发，采用最佳的纳税方案，以实现最大的经济效益。所以我们要尽量实现涉税零风险的同时，也要全面维护企业的合法权益。

实现以上三个层次的税收筹划战略目标就要做到以下方面：

首先企业必须要依法纳税，不能存在任何侥幸的心理，这就要求企业的管理者必须提高依法纳税的意识，从思想上认识到偷税、漏税行为给经济和社会带来的不良影响。不断加强相关技术人员对税法知识的学习、应用，使他们牢固掌握基本的工作流程，熟悉法律法规的内容，提高行为的自觉性。同时要建立健全企业内部的财务制度，使企业税收筹划工作有序进行。

其次要充分利用国家规定的税收优惠政策，这就要求纳税企业必须全面了解该企业所能涉及和享受到的优惠政策，仔细分析具体条款，深入了解文件精神，同时要仔细分析本企业在行业或区域中所处的优势和地位。在全面掌握相关信息的基础上，企业要根据实际政策和税收状况及时灵活地调整策略和措施，在享受优惠条件的基础上实现企业的最大效益。如果有的企业不全具备享受优惠的条件，可以通过合法途径运作和筹划，还可以通过设计出不同的纳税方案，对成本和效益进行科学的规划和决策，这样也能逐步加强企业的税收筹划效益。

最后企业必须要实现全面的税收筹划，因为企业的纳税筹划目标与企业的整体目标方向上是一致的。我们不能将降低税收成本作为纳税筹划的终极目标，企业纳税筹划是纳税人在将企业的利益得失进行比较之后的综合决策，并不是所有的税收政策都能降低企业的纳税额，也并非企业通过偷税漏税就能够增加企业效益。企业的效益不断提高才有利于企业利益的最大化，这时的纳税筹划是有效的。我们可以通过以下三个步骤来有效实现：一是依据所收集的多种有利于纳税人的纳税成本减少的筹划方案，来对比计算各种方案下的纳税成本和纳税收益。二是在多种不同方案的组合过程中，我们要选择纳税成本最低且收益最大的一组方式，这就有利于实现企业经济效益的最大化，特别是一些大型的企业和企业联合集团，更要考虑到企业集团的整体利益。企业的规模不同，对企业税收筹划成本就有一定的影响，一般来说，随着企业的规模的不断扩大，企业的税收筹划就逐渐趋于成熟和稳定，在全面的税收筹划阶段，税收筹划方法的科学化和全面化会在一定程度上境地企业的税收筹划成本，如果从企业整体利益上而言，这就实现了企业效益的最大化，同时将负税成本降到最低。通常企业规模越大，纳税的数额越大，所以企业一定要根据自身的情况制定适宜的税收筹划策略，保证企业的经济效益和社会效益的统一。

三、结束语

综上所述，企业加强税收筹划工作对企业的发展具有重要的影响，随着市场经济的不断发展，企业通过税收筹划能够不断降低税收成本，使纳税人充分享受税收的优惠政策，从而提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]王逢宝，雷定安，赵瑜婷．浅谈企业税收筹划风险及其对策[J]．商场现代化，2006