购销合同管理范文第1篇

在计划经济时期，企业生产的产品和需求的物资大都由国家统一调配，价格由国家制定，因此企业对价格的管理并不显得重要。而今，在主义市场经济条件下，企业成为自主经营、自负盈亏、自我、自我约束的经营实体和市场竞争主体。因此原来旧的管理已明显不适应当前经济形势发展的需要。随着国家对物价的逐渐放开和买方市场的形成，现在市场中各类商品的价格差异极大，而且形成价格的因素相当得杂，在价格上的投机及欺诈行为也无处不在，所以企业对购销环节如果不加以有效的控制和监督，由此所造成的资金浪费和效益下降可能要比由生产制造环节的浪费更大，并且还难以及时发现，更难以补球。许多曾经辉煌过而最终走向衰落的企业，大都栽在物资的"进"和"出"这两个"黑窟隆"里。为此，企业必须要在物资"进"和"出"这两个字环节上下功夫、做文章、挖潜力。，国有企业实施比价管理的条件已经具备：首先，从企业外部来看，各类生产资料的买方市场经济形成，企业需用的物供大于求，有充分的选择余地；其次，从企业内部来看，只要建立严密的控制，制定严格的工作制度，并按照的程序操作管理，那么市场上混乱的价格是完全可以被企业相对控制的。

购销比价管理的基本做法，概括起来说，就是控制网络化，管理制度化、运作程序化。

一、 控制网络化

建立控制网络是比价管理的组织基础，这个网络纵横交叉，相互联系又相互制约。建立控制网络应遵循四条基本原则：一是合理分工与相互制约原则；二是不相容职务分离原则，三是协调原则；四是责任原则。亚星集团公司建立的网络分为三个层次：

一是领导到位。按照责任明确的原则，成立由总经理亲自挂帅任组长、有关副总经理和职能部门负责人参加的价格监控领导小组，形成集体、民主决策的工作制度。

二是机构到位。首先在审计处增设了专职的物价科，让其独立行使物价管理职能，不受外界及任何人的干扰。其次，按照合理分工与相互制约的原则，明确了计划、购销、质检、仓储、审计、财务、考核和服务等职能部门在购销比价管理中各自的职责范围，其中：

信息中心主要是为审计处和经营公司提供准确及时的价格变化信息、政策信息和市场预测信息。

计划处是采购和销售计划的制定和控制部门。主要职责是编制采购和销售计划。

经营综合处主要职责是进行市场调研和信息处理等服务工作。

销售处是销售价格的执行和控制部门。主要职责是实施销售业务并提出销售价格建议，严格执行和控制产品的最低限价。

供应处是采购物资价格的执行和控制部门。主要职责是实施采购业务，并提出采购价格建议，严格执行和控制采购物资的最高限价。

设备处是成套和大型设备及备品件采购价格的执行和控制部门。主要职责是负责采购询价和招标投标，控制采购设备的质量和价格。

质检处是购销物资的质量检验部门。主要职责是准确和及时地提供客观公正的质量检验报告，对物资的价值进行评价。

物管处是物资人库前的综合监督管理部门。主要职责是对购销物资进行数量、质量的综合监督控制，防止超储积压和资金不合理占用。

审计处是购销比价管理的常设专门机构，负责制定企业内部价格管理制度并对购销全过程进行事前、事中和事后的监督控制。其主要职责是：制定产品销售价格、收费标准和采购物资控制价格，对超出控制价格的采购行为有否决权；检查、处理违反公司价格规定和损害公司利益的行为；参加各种物资订货会，建立价格监控台账，将大宗物资的采购价格和产生销售价格输入微机网络进行追踪管理，开展价格信息服务；每月将公司的物价执行情况向总经理报告。

财务中心是购销比价管理动态控制的最终监督部门。主要职责是购销业务的全过程实施财务管理。

企管处是购销比价管理的综合考核部门。主要职责是依据价格执行情况对各职能部门进行考核，并落实奖惩措施。

三是人员到位。在审计处物价科配备了对购销比价管理业务十分熟悉的人员。在其它关联的职能部门也配备了具有较高的业务素质和优良思想品质的工作人员。

二、管理制度化

市场经济从某种意义上讲就是法制经济。在企业内部，搞好制度建设是实施购销比价管理的工作基础。亚星集团公司制订的《物价管理条例》是购销比价管理的基本法，对产品销售价格和采购物资价格的管理以及奖惩办法进行了规范，它明确了价格的审计方法，包括权力、责任、范围、和考核办法。对产品销售和物资采购的价格实行分级分权管理，是"集中权力分散化"的具体表现。

《条例》规定：产品销售最低限价的制定程序和权限，首先由销售部门于每月25日提出价格建议，并在经营公司调度会上讨论，由经营经理在月末再提议总经理办公室研究确定，经总经理批准后于每月30日下达次月产品销售最低限价表，转发有关副总经济和经营公司、财务、审计等部门，由经营公司执行；出口产品的销售价格，由外经处提出建议，经总经理批准后，下达出口产品的销售价格表，送发有关副总经理和外经、财务、审计等部门，由外经处执行；残、损、废次产品物资的处理价格权限，由物管处、审计处、设备处联合提出价格评估建设，经总经理批准后执行；有关部门的收费，都要建立收费标准，并经审计处物价科审核，报分管副总经理批准，发有关部门执行；任何部门和个人都应无条件执行销售价格表中确定的最低限价，不得超过权限擅自降低价格；各销售部门掌握的市场商品价格信息，必须及时反馈到有关部门和公司领导，为制定下期产品销售价格提供依据；各销售部门的年度销货合同及执行情况报审计物价科备案，接受监督检查。

同样，《条例》也对物资采购作出了明确规定，明确了主要生产消耗性物资最高控制价格权制。首先由物资采购部门于每月25日提出价格建议，并在经营公司调度会上讨论，由经营经理在月末再提交总经理办公会研究确定，经总经理批准后下达最高控制价格表，发有关副总经理和供应、财务、审计等部门，由采购部门执行；对主要生产消耗性原料，应签订购销合同，并标明质量标准，严格进厂检验。审计处物价科在接到发票及质量合格证明后，开具《采购物资审核通知单》，到财务中心进行结算。对达不到质量验收标准但尚可使用的，须按商定的下浮价格结算。生产消耗性辅助材料最高控制价格权限，由分管经营的副总经理审批；设备、机电、建材、备品各件、低值易耗品、劳保用品、办公用品等物资的最高价格控制权限，每种单价五千元以下物资的定价权由部门处级负责人审批；五千元至三万元物资的定价权由分管副总经理审批；三万元以上物资的定价权由总经理审批。对超出价格审批权限范围擅自采购的，审计处物价科对此采购行为可以否决。凡采购单项三万元以上的大型设备和成套设备，必须进行公开招标，除向审计处物价科提供完善的主合同外，还应提供由生产、技术、设备等中门参加制订的"技术要求附件"，以及定价依据即货比三家的询价情况，以加强物价监督；物资采购部门必须设立采购物资台账，详细记录供货单位的名称、商品名称、质量和价格情况，以供备查；计划处要把月义物资采购计划，信息中收要将掌握的即期物资价格信息及时提供给审计处物价科存阅和备查。

除了《物价管理条例》以外，还需制定相应的配套制度。其中《定点采购物资办法》明确规定大宗原材料物资都要定点采购，定点单位应是在质量保证体系中确立的"合格供应商"，两次验收质量不合格即否定定点供应商供货资格；《可追溯责任的比价管理台账制度》明确规定可随时或定期对各职能部门进行监督检查。关联部门为适应比价管理有秩序地开展，也都制订了相应的管理制度，如《合同管理制度》、《主要原材料检验办法》、《经济责任考核办法》等。

三、运作程序化

购销比价管理有一套、严密、规范的运作程序，运作程序可分为"五个"阶段。

一是下达计划。所有物资的采购，首先由各分厂、车间、基建处等物资使用部门每月23日前，根据其生产经营和基建维修的实际需要填写《物资采购计划单》，报计划处进行汇总，与此同时物管处也每月填写《物资储备定额补库计划表》提交计划处。然后计划处进行分类初审，并在两日会同有关部门进行库存核实和价格交流。将各部门提报的物资采购计划价格与市场实际价格差异额控制在10%。经审计处复核后的物资采购计划由报告总绐理进行审批，然后正式下达（月度物资采购计划），交物资采购部门执行。

产品销售计划由计划处根据销售部门提供的市场供求合同，按照公司年度经营目标，在每月25日前提出下月份的产品销售计划（草案），上报总经理办公会同意后，正式下发执行。

二是比较价格。经营部门根据《物价管理条例》，对主要产品销售价格和主要原材料采购价格每月都制定一个最低销售限价和最高采购控制价格表，经总经理批准同意后，发有关部门执行并进行控制和监督。

产品销售价格的制订程序按照"三级管理"进行控制。集团公司负责制订最低限价，经营公司负责制订调剂指导价，各销售部门负责制订执行价。各销售部门在批准的最低限价的基础上，根据市场状况，按照不同地区和用户，对直供户、合同户、大用户和零售户分别细分，并制定不同的价格策略。在实际销售过程中，凡出现低于各级制定价格标准的，须按分级权限层层进行相应的审批。对产品销售价格的监督，由财务中心执行。对不经批准低于规定限价销售的产品，财务中心拒绝开票和结算。

对采购物资价格监督由物价科执行。主要是通过审核采购业务员填报的《采购物资价格申报表》来完成的。物价科在收到《采购物资价格申报单》后，根据掌握的价格信息对价格进行比较，如果申报的价格符合市场价格，则签署同意采购的意见；如果高于市场价格，则予以否定。

三是质量监督。采购物资到库后，由物管处填写《检验通知单》书面通知质检处取样检验。要求检验人员严格按照检验规程进行"封闭式"检验，不准许采购、供货商和车间三种人员进行室，避免人为的因素干扰检验结果的正确性，以保证检验结果客观、公正。对凡能留样或规定必须留样的物资检验后，都必须留样备查。《检验报告单》要按规定的时间及时送达供应处、审计处、物管处等有关部门。

四是票据审核。对销售产品票据的审核，由财务中心检查是否具有销售部门开具的《开票通知单》，经营计划处的《产品结算通知单》，价格是否突破公司制定的规定限价？否则，一律不准开票。对采购物资票据的审核，主要是由物价科审查是否有采购计划、《采购物资价格申报单》、经济合同、增值税发票、《检验报告单》和《入库单》等，对符合要求的票据。由物价科签发《审核通知单》后才能允许到财务中心办理对外结算事宜。

五是严格考核、奖惩兑现。对所有的销售和采购部门都实行目标责任制，凡实际销售的产品价格高于公司每月制定的最低限价的，或实际采购的物资价格低于公司每月制定的最高控制价格的，均按不同比例进行奖励，以调动购销人员的积极性。

对销售部门的考核，主要考核销售收入、产品溢价、清欠货款和销售费用四项指标。

对物资采购部门的考核，主要考核计划完成、节约额、质量和采购费用四项指标。考核时，对实际采价格低于公司制订的最高控制价格部分实行按比例提奖；对超过最高控制价部分则全额扣罚。

四、购销比价管理的几点体会

1．比价购销，要害是分权

自1988年以来，亚星集团公司对购销的管理走过了四个阶段。首先是实行采购承包，这是权力下放阶段，在物价飞涨似乎起到过一些作用，但当物价回落时，承包人变得坐享其成，他们的收益同付出劳动不成正比。不久公司尝试"抓大放小"，即大项目采购由公司招标拍板，小项目让权下放，这种购销漏洞依然存在。再后来公司采取强化班子建设的办法，把思想品质好的人放在购销工作岗位第一线委以重任，这是权力上收阶段，但终究还是没有监督。于是公司终于找到了现在这种分级、分权制约的管理办法，现在的比价购销不同于过去简单的货比三家，它们有本质的区别，货比三家仅仅是一种手段，而比价购销却是一套完整的法制管理方法，它既维护了的经济利益，同时也割断了权力与腐败的瓜葛。

2．比价购销，核心是比价

比的前提是先得有价可比。公司通过建立庞大的价格收集，实现有价可比，价格信息来源于市场调查、国际互联网、报刊杂志、电话咨询等形式。同时，也来源于企业建立的内部机信息系统，这个系统把价格资料，包括购销合同、结算价格、业务台账、质量检验、资金预算、审核结果等，经过处理后，明白无误地展示出来，并接受相应职能部门和责任人的监督，使比价成为了公开亮相的经营行为，也由此获得更合理、更公正的价格修正。

购销合同管理范文第2篇

关键词：营改增 运输费用 用友U8 处理

中图分类号：F275 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）12-115-03

2013年12月财税【2013】106号文件规定，从2014年1月1日起，铁路运输业由营业税改征增值税，自此全部交通运输服务均纳入增值税征税范筹。“营改增”后，在商品交易过程中，运输费用的承担方及支付方式影响着交易双方的账务处理、涉税金额，根据运输费承担方及支付方式的不同可以将运输费用的处理分为以下几种情况：一是运输公司的发票（专用发票）开给采购方，运输费由销售方先行垫付，后再向采购方收回；二是运输公司的发票（专用发票）开给销售方，运输费由销售方负担；三是小规模纳税人运输公司开出的运输发票（普通发票），不涉及到税费抵扣。随着会计信息化的推广和运用，如何在用友U8―V10.1软件中对上述几种运输费用进行处理，操作过程中有哪些注意事项？本文通过实例逐一对其进行分析探讨。

一、运输公司的发票（专用发票）开给采购方，运输费由销售方先行垫付，后再向采购方收回

任务描述一：4月1日，销售员与某公司签订销售合同，销售男士普通太阳镜4000副，无税单价90元，增值税税率17%。合同约定，当日发出货物并开出增值税发票（票号为XS5678，价税合计421200元），同日收到并转交运输公司开出的运费增值税发票（票号为YFZ0001，运费930元，税率为11%，价税合计1032.3），运输费先行由销售方以现金支票方式垫付，增值税发票和运费发票随货送出，款项尚未收到。

（一）销售方的业务处理

操作流程：

岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核）、生成发货单（审核）、销售专用发票的生成（复核）、填制代垫运费单（审核）；仓管员负责生成出库单（审核）；会计负责应收单据审核及制单、销售成本记账及生成凭证。

操作步骤：

1.填制、审核销售订单。供应链销售管理销售订货销售订单增加录入销售订单资料保存审核。

2.生成、审核销售发货单。供应链销售管理销售发货发货单生单保存审核。

3.生成销售专用发票。供应链销售管理销售_票销售专用发票（参照发货单）生成录入发票号码保存。

4.填制代垫运费单。供应链销售管理销售开票销售专用发票代垫代垫费用单（注意：费用项目为“运输费”、代垫金额为“1032.3”）保存。

5.审核代垫单。供应链销售管理代垫费用代垫费用单审核（找到相应费用单）。

6.复核销售发票。供应链销售管理销售开票销售专用发票复核（找到相应销售发票）。

7.销售出库单。供应链库存管理出库业务销售出库单生单保存审核。

8.应收单据审核。应收款管理应收单据处理应收单据审核过滤审核（选中销售专用发票、代垫费用单）。

9.应收单据制单。应收款管理制单处理过滤（注意：过滤条件为“发票制单”、“应收单制单”）制单（注意：分别生成销售专用发票、代垫运费应收凭证）保存。

销售专用发票生成凭证：

借：应收账款 421200

贷：主营业务收入 360000

应交税费―增值税―销项税 61200

代垫运费生成凭证：

借：应收账款 1032.3

贷：银行存款 1032.3

10.销售成本确认（存货记账、生成凭证）。供应链存货管理业务核算正常单据记账过滤选定单据记账财务核算生成凭证选择查询条件“销售出库单”生成凭证保存。

借：主营业务成本 300000

贷：库存商品 300000

（二）采购方的业务处理

操作流程：

岗位说明：采购员负责填制采购订单（审核）、采购到货单（审核）、采购专用发票的生成、填制运费专用票、结算（手工）；仓管员负责生成入库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、存货记账及生成凭证。

操作步骤：

1.填制、审核采购订单。供应链采购管理采购订货采购订单增加录入采购订单资料保存审核。

2.生成、审核到货单。供应链采购管理采购到货到货单生单（采购订单）保存审核。

3.生成、审核采购入库单。供应链库存管理入库业务采购入库单生单（采购到货单（蓝字））过滤选单保存审核。

4.生成采购专用发票。供应链采购管理采购发票采购专用发票生单（入库单）过滤选单保存；（注意修改发票号）。

5.填制运费专用发票。供应链采购管理采购发票采购专用发票增加录入运费专用发票资料（注意：存货名称为“运输费”，数量为“1”，原币单价为“930”，税率确认或编辑为“11”）保存。

6.采购手工结算。供应链采购管理采购结算手工结算过滤结算条件选单（选中上窗格的采购专用发票和运费专用发票，再选中下窗格中对应的入库单）费用分摊（按数量）结算确定。

7.应付单据审核。应付款管理应付单据处理应付单据审核过滤选择单据（全选）审核。

8.应付单据制单。应付款管理应付单据处理制单处理过滤（发票制单）制单（注意：分别生成采购专用发票、运费发票应付凭证）保存。

采购专用发票生成凭证：

借：材料采购 360000

应交税费―增值税―进项税 61200

贷：应付账款 421200

运费发票生成凭证：

借：材料采购 930

应交税费―增值税―进项税 102.3

贷：应付账款 1032.3

9.采购成本确认（存货记账、生成凭证）。供应链存管理业务核算正常单据记账过滤选定单据记账财务核算生成凭证选择查询条件“采购入库单（报销记账）”生成凭证。

借：库存商品 360930

贷：材料采购 360930

二、运输公司的发票（专用发票）开给销售方，运输费由销售方负担

这种业务相当于销售方为了销售支付了一笔销售费用，按照税法规定，企业不论是因为采购，还是销售只要收到运输发票，都可以把运输发票拿到税务局认证，并确认11%的进项税额。所以销售方可以通过“采购模块”的采购专用发票来反映该笔业务。

任务描述二：4月12日，销售批发部与某公司签订销售合同，出售女士普通太阳镜4000副，无税单价108元，增值税税率为17%。合同约定，当日发出货物并开出增值税发票（票号为XS5680，价税合计505440元），货物委托运输公司托运，运输公司开出的运费增值税发票（票号为YFZ0004，运费1000元，税率为11%，价税合计1110），运输费由销售方负担并以转账支票方式支付。

操作流程：

岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核）、生成发货单（审核）、销售专用发票的生成（复核）；采购员负责填制运费专用发票（审核）；仓管员负责生成出库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、应收单据审核及制单、销售成本记账及生成凭证。

操作步骤：

1.填制、审核销售订单。供应链销售管理销售订货销售订单增加录入销售订单资料保存审核。

2.生成、审核销售发货单。供应链销售管理销售发货发货单生单保存审核。

3.生成销售专用发票。供应链销售管理销售开票销售专用发票（参照发货单）生成录入发票号码保存 复核。

4.填制、审核运费专用发票。供应链采购管理采购发票采购专用发票增加录入运费专用发票资料（注意：存货名称为“运输费”，数量为“1”，原币单价为“1000”，税率确认或编辑为“11”）保存现付录入结算方式及金额（注意：结算方式转账支票，结算金额1110）确定。

5.销售出库单。供应链库存管理出库业务销售出库单生单保存审核。

6.应付单据审核。应付款管理应付单据处理应付单据审核过滤选择单据（全选）审核。

7.应付单据制单。应付款管理应付单据处理制单处理过滤（现结制单）制单保存。

借：销售费用 1000

应交税费―增值税―进项税 110

贷：银行存款 1110

8.应收单据审核。应收款管理应收单据处理应收单据审核过滤审核。

9.应收单据制单。应收款管理制单处理过滤（注意：过滤条件为“发票制单”）制单保存。

借：应收账款 505440

贷：主营业务收入 432000

应交税费―增值税―销项税 73440

10.销售成本确认（存货记账、生成凭证）。供应链存货管理业务核算正常单据记账过滤选定单据记账财务核算生成凭证选择查询条件“销售出库单”生成凭证保存。

借：主营业务成本 320000

贷：库存商品 320000

三、小规模纳税人运输公司开出的运输发票（普通发票），不涉及到税费抵扣

根据税法规定，对于取得小规模纳税人交通运输企业开具的普通发票，由于其不能抵扣，因此企业收到这种类型的运费单据时，不能按“营改增“之前的方法将运费的7%计入进项税，而应全额计入相关的费用或成本科目。

任务描述三：4月16日，销售部与某公司签订销售合同，出售儿童精品太阳镜5000副，无税单价88元，增值税税率为17%。合同约定，当日发出货物并开出增值税发票（票号为XS5688，价税合计514800元），货物委托运输公司托运，运输公司是小规模纳税人，开出的普通运费发票，金额为1200元，款项尚未结算。

（一）销售方承担运费的业务处理

操作流程：

岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核）、生成发货单（审核）、销售专用发票的生成（复核）、填制销售费用支出单；仓管员负责生成出库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、应收单据审核及制单、销售成本记账及生成凭证。

操作步骤：

1.填制、审核销售订单。

2.生成、审核销售发货单。

3.生成销售专用发票。

这三个操作步骤同任务描述二的前三个步骤相同。

4.填制销售费用支出单。供应链销售管理费用支出销售费用支出单增加录入运输费用资料（注意：费用项目为“运输费”、支出金额为“1200”、单据流向为“其他应付单”、费用供货商名称为“运输公司”）保存审核。

5.销售出库单。供应链库存管理出库业务销售出库单生单保存审核。

6.应付单据审核、制单。应付款管理应付单据处理应付单据审核过滤选择单据（全选）审核立即制单保存。

借：销售费用 1200

贷：应付账款 1200

7.应收单据审核。应收款管理应收单据处理应收单据审核过滤审核。

8.应收单据制单。应收款管理制单处理过滤（注意：过滤条件为“发票制单”）制单保存。

借：应收账款 514800

贷：主营业务收入 440000

应交税费―增值税―销项税 74800

9.销售成本确认（存货记账、生成凭证）。供应链存货管理业务核算正常单据记账过滤选定单据记账财务核算生成凭证选择查询条件“销售出库单”生成凭证保存。

借：主营业务成本 350000

贷：库存商品 350000

注意：根据税法规定，销售方收到小规模纳税人交通运输企业开具的普通发票，不能抵扣企业的销项税，列入销售费用，通过销售费用支出单反映。因此须先调整费用支出单单据格式，把表头项目中的“单据流向”、“费用供应商编码”显示出来，从而使单据流向中可以选择“其他应付单”，形成应付账款。

（二）采购方承担运费的业务处理

操作流程：

岗位说明：采购员负责填制采购订单（审核）、采购到货单（审核）、采购专用发票的生成、填制运费普通发票、结算（手工）；仓管员负责生成入库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、存货记账及生成凭证。

操作步骤：

1.填制、审核采购订单。

2.生成、审核到货单。

3.生成、审核采购入库单。

4.生成采购专用发票。

这四个操作步骤同任务描述一采购方的前四个步骤相同。

5.填制运费普通发票。供应链采购管理采购发票采购专用发票增加录入运费普通发票资料（注意：存货名称为“运输费”，数量为“1”，原币单价为“1200”，税率为“0”）保存。

6.采购手工结算。供应链采购管理采购结算手工结算过滤结算条件选单（选中上窗格的采购专用发票和运费发票，再选中下窗格中对应的入库单，输入分摊金额“1200”）费用分摊（按数量）分摊结算确定。

7.应付单据审核。应付款管理应付单据处理应付单据审核过滤选择单据审核。

8.应付单据制单。应付款管理应付单据处理制单处理过滤（发票制单）制单（合并制单）保存。

借：材料采购 441200

应交税费―增值税―进项税 74800

贷：应付账款 516000

9.采购成本确认（存货记账、生成凭证）。供应链存货管理业务核算正常单据记账过滤选定单据记账财务核算生成凭证选择查询条件“采购入库单（报销记账）”生成凭证。

借：库存商品 441200

贷：材料采购 441200

本文在Windows7及用友ERP-U810.1（院校专版）环境下调试验证，与全国职业院校技能大赛的评分标准一致。

参考文献：

[1] 牛永芹，刘大斌，杨琴.ERP财务业务一体化实训教程[M].北京：高等教育出版社，2016

[2] 刘小宝.“营改增”后有关运费抵扣及会计处理[J].中外企业家，2014（11）

[3] 李吉梅，杜美杰.场景式企业财务业务综合实践教程[M].北京：清华大学出版社，2016

[4] 王国林.“营改增”纳税人涉及运费的税占盎峒拼理[J].税收征纳，2013（1）

购销合同管理范文第3篇

关键词：中小企业 内部控制 采购 销售

一、企业内部控制简略

内部控制是指企业为了防范和应对风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略而由企业董事会、监事会、经理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施的一系列的体系，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同执行的、旨在完成控制目标的过程。

企业在实施内部控制时应遵循全面性、重要性、适应性、制衡性和成本效益五个原则。

二、当前我国中小企业内部控制中存在的问题

采购是中小企业的基础，是运营中最重要而控制又最薄弱的环节之一。由于自身的一些缺陷，内部控制意识淡薄，导致采购成本高、采购质量差、采购舞弊等问题严重，给中小企业的生存和发展带来巨大的危机。销售是中小企业的命脉，销售计划或策略不当、客户管理不足、合同内容存在重大疏漏或欺诈、未经授权发货或发货不符合合同约定，往往会给中小企业带来颠覆性的风险。

当前我国中小企业在上述二个方面内部控制中普遍存在以下问题：

（一）采购业务管理不严格

一是采购成本高。中小企业由于生产规模小，资金有限，通常进行的是小批量分散采购，在和供应商的价格谈判中常处于不利地位，缺乏大企业大批量集中采购的优势，采购价格压低的空间小，致使采购成本较高。二是采购流程不合理。中小企业管理层次较少，有些企业采购工作是由销售人员兼任，企业往往根据顾客订单进行产品设计，组织原材料采购和生产，受企业规模、销售额、资金的限制，企业采购较为谨慎，采购方式比较原始、零散，无法获得规模采购带来的效益。三是采购流程中没有设置验收步骤，使得采购与库存之间存在舞弊可能。验货时无验收单，会计只根据厂家提供的供货单进行记录，这样无法检查供货、验货与入库商品是否一致；四是会计对应付账款的重视不够，使得应付账款的管理混乱，无法提供应付账款时间管理，应付账款的拖付，又严重影响了公司的商业信誉，为日后的赊销设下了障碍。

（二）销售业务管理不规范

一是销售计划定制不合理、销售手段不成熟、市场把握不准确，没有将销售目标放在优化企业资源、准确把握市场机会上，而是靠拉关系、拍脑袋。如某供应铁路机车零部件的中小企业，因自身规模小，要获得大客户的订单很难，为维系和中国南车一家公司的合作，在没有签订正式合同的情况下，按照该公司的口头承诺囤积了大量存货，由于国家政策调整等原因，该客户的生产计划没有实施，导致该中小企业积压了大量的库存，资金周转不灵，面临经营困难。二是客户信用管理不严谨、付款方式选择不当、账款无法有效回收，使得企业面临销售款项不能收回或欺诈的损失。2011年，某提供油气回收设备的中小企业，与南方一家客户签订了年度框架合同，约定货到票到30天后付款，该企业按照客户的订单要求，把所需设备都发到了客户指定地点，并开具了销售发票，总额高达800万元，然后等着客户付款。但过了30天，客户没有任何付款的迹象，企业派销售人员跟对方沟通后，才付了200万元，截止2012年底仍有600万货款未收回。三是合同内容严密或有欺诈嫌疑，未经授权对外订立销售合同，导致企业合法权益受到侵害；不按照企业销售政策制定收款期限、销售价格等，给企业带来经济损失。四是未经授权发货或发货不按照合同规定，导致货物损失或客户与企业的销售争议，阻碍销售款项的顺利收回。

三、中小企业内部控制风险防范对策与措施

针对我国中小企业内部控制中存在的上述问题，为有效控制风险，提升公司管理水平，规范企业运营，保障企业健康发展，建议在交易授权、职责划分、凭证与记录控制使用等方面建立有效的控制程序，梳理采购业务、销售业务流程，找准关键控制点，采取相应的风险防范措施。

（一）采购业务方面

建立健全的采购业务制度，明确规定采购业务的流程，对采购计划做出统一安排，明确审批权限，定期检查和评价，确保物资采购满足企业经营需要。

一是建立采购申请制度，根据采购物品或接受劳务的种类，授予相应的采购申请权利，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。采购业务要遵循集中处理原则，避免多次、多头和分散采购，以实现低成本、高效采购，提高管理效率。企业要对采购部门人员实行定期岗位轮换。针对技术性比较强、比较重要的采购业务，应组织采购论证会议，实行集体决策和审批。除零散小额物资和服务外，企业不能将采购业务全过程交由同一机构处理。

二是建立严格的采购验收制度，明确规定不同物资使用的检验方式，建立专门的验收机构，委派专业的验收人员进行验收，如果验收过程中发现不正常情况，验收负责机构或人员要及时如实上报，追查异常原因，做出合理处理。

三是加强采购付款的管理，明确规定采购不同物资的不同付款流程，委派专门的付款审核人对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等进行严格审核，无误后按照合同规定及时进行付款操作。要注意严格审查采购发票的真伪、是否合法和有效。如果出现发票虚假的情况，要在查明原因后，及时上报并处理。企业要对付款的整个过程实行跟踪和控制，如有异常情况，采取拒付款项的做法维护企业资金和信用。

（二）销售业务方面

一是定制合理的销售计划。在明确企业基本情况的基础上，对当前市场形势进行客观分析，制定出明确的销售目标、回款目标、和其他定性、定量目标；根据目标编制预算和预算分配方案；落实具体执行人员、职责和时间。企业管理层要给销售部门定制客观合理的年度、季度甚至月度销售指标，采用绩效和奖励挂钩的方式，激发整个销售部门的积极性。销售经理要严格执行下达的销售指标，将销售任务合理分配给销售部门的各个员工，并对员工的工作进行动态、全过程监督，保证销售任务的高质量完成。

二是定制合理的销售价格。企业管理层和销售部门经理要综合企业产品特点、所处市场环境、市场竞争力等因素，合理制定报价和组织研发等生产活动，定制出促进产品发展、确保企业经济效益的产品价格。

三是建立严格的应收账款管理制度，建立客户信用动态档案并进行实时更新，对客户整个付款过程实行动态、持续监控，作出划分、调整客户信用等级计划。依据企业信用政策和不同的客户信用情况，拟定客户赊销限额和时限。企业要明确应收款项管理条例，将责任与考核奖惩相结合并落实到位。应收款性催收时，销售部门要将催收（包括往来函电）等记录归档；资金结算时，财会部门要对款项收回进行严格的监督。如遇长久拖欠账款的问题，要采取合适的法律手段保护企业利益。

四是订立销售合同。第一，订立销售合同前，要委派专门人员对客户信用状况作出调查评估，可以采用和客户进行谈判、磋商或业务洽谈的方式，对销售定价、结算方式、权利与义务条款等进行关注。如果有重大的销售业务，在谈判时，企业还要委派法律、财会等专业参与，并对整个谈判过程进行相近的记录。第二，企业要明确规定销售合同订立及审批过程。销售合同中应该对协议双方的权利和义务作出详细规定，合同审批人员要严格审核合同草案。重要的销售合同，要组织企业的业务、财会、技术部门等相关人员进行共同评审。第三，审核通过销售合同草案后，通过企业的正式授权的人员才能与客户正式签订合同。

内部管控的好坏直接影响企业运营的效率，对于中小企业来说需要在制度建设、权责划分、流程管理等方面加大投入，特别是企业所有者和管理者要统一思想，结合企业实际业务，重视内部管控，合理设计，在规避风险与提高效率、降低管理成本之间找到一个平衡点，建立适合本行业或业务特点的、不影响效率的、简单易行的内控模式。

参考文献：

[1]《企业内部控制基本规范》

购销合同管理范文第4篇

但果真会珠联璧合吗?从目前看来,这仍只是一种美好的期待。

例如打开某直销公司的网购网站,却仍只能见到简陋的页面和寥寥可数的产品,并且用户体验也非常不好,与成熟的网购平台的要求相去甚远。

市场担心,如果不很好地解决进军网购的瓶颈问题,这将沦为新一轮的概念炒作。

直销嫁接网购模式,尽管看起来很美,但管理瓶颈、技术瓶颈以及人才瓶颈,是制约直销企业取得成功的三大关键。

那么,清泉源公司的模式有什么地方可以借鉴呢?

■技术瓶颈

市场上有许多成熟的网购平台,其极佳的用户体验已为网民所习惯,而极佳的体验是由技术提供强大的支持。不仅仅是用户体验,平台、后台管理、结算、安全解决方案、物流解决方案等等,尽管有成熟的网购平台可供效仿,但无一不需要强大的技术支撑。

清泉源公司在筹划网购业务时,组建了一支专业化的团队,同时与外部专业机构进行战略合作,解决了技术问题。尽管它的网购平台处于测试阶段,但已经是一个中规中矩的网购平台了。不过钟辉并未就此满足,而是仍在遍访高人,力图打造一个相对完美的网购平台。

北京电子商务协会会长高颖维表示,北京电子商务销售额占到了全国的60%以上。在中国排名前十位的电子商务企业中,总部在北京的占48%,独立的B2C平台的快速发展,使北京成为拥有最大领先优势的城市。而清泉源公司置身北京,有着近水楼台先得月的地缘优势。

■管理瓶颈

网购开始步入微利时代,获利主要靠规模效应,这就要求企业拥有精细化管理的能力。而网购供应链管理是直销企业必须面对的全新课题。

除了对网购平台、售后服务、物流、资金流进行管理外,对商品供应商的管理尤为重要。

首先是对网购商品的管理。网购不仅要求商品品类丰富,还要有价格优势。尤其重要的是,在淘宝假货风波之后,销售正品行货成为趋势。但在假货横行的中国市场,假货是防不胜防,一旦被假货乘虚而入,就给网购企业带来极大的伤害。

面对这些问题,直销企业短期内通过自主招商是难以解决的。

清泉源公司与大型网购平台的供应商群体合作,则有效地解决了商品采购问题。8月16日,清泉源公司与广州九方马公司签署合作协议,获得了上千种优质的网购商品。此外,清泉源公司还与凡客成品、京东等网购平台的商品供应商建立合作关系,在获得品类丰富、具有价格竞争力商品的同时,解决了正品行货问题。

据九方马公司副总经理王平介绍,九方马公司作为专业的网购供应商,了众多著名品牌的网购业务,一直是广东移动商城、邮乐中国、京东等大型网购平台的供应商。这类平台对商品的资质审核非常严格,要有品牌商的直接授权,上线产品必须是正品行货。九方马公司与亚奥国际、深圳三义和组建了供货联盟,为广东移动商城提供几千种商品,始终位居广东移动商城的前三甲。

除了商品招商外,怎样处理与供应商的模式问题也尤为重要。目前两种模式比较流行。一种是网购平台向供应商采购,并自主进行线上商品管理及售后服务、物流配送等工作;另一种是将此类工作授权供应商自主解决,网购平台只负责平台运营、商品服务监控和结算,同时抽取一定的销售额点数作为佣金。对于前者,需要网购平台有强大的人力和管理经验。而对于初创型的网购平台来说,后者是较为经济便捷的方式。清泉源目前就是借鉴广东移动商城与九方马合作的模式,采取后者的模式运作。

■人才瓶颈

网购对直销企业、直销职业经理人是一个全新的市场。网购貌似简单,实际上专业性非常强。直销互联网专家范伟云曾感叹,直销企业缺少真正懂互联网的专才。直销企业不但缺少技术人才,更缺少管理人才。

清泉源公司一开始就意识到人才的重要性。在项目启动之前,清泉源公司并购了一家拥有技术人才和管理人才的互联网公司,以此为基础,与专业机构进行合作。钟辉仍在物色更多的人才。“北京这地方,这类人才还是非常多的。”他说。

市场不会忘记,当年天狮启动“百亮超市”业务,目的是为了切入家庭消费市场,与当下直销企业切入网购市场有着相同的战略构想。然而现在“百亮超市”只是市场的追忆罢了。

天狮启动“百亮超市”业务时,据说天狮内部有人士反对,认为超市业务离不开精细化管理,天狮有直销管理经验而无专业化的超市管理经验,有可能导致超市项目的失败,结果不幸被其言中。

购销合同管理范文第5篇

关键词 团购 大学城 大学生消费群体

中图分类号：TP393 文献标识码：A

如今谈到团购，这个名词已经完全不陌生了。然而，对于大学生而言，尤其是对于身处大学城的大学生而言，能真正参与到团购的机会并不多。不是在于大学生不热爱团购或者没有兴趣，而是在于大学城身处相对偏僻的郊区，但大多数团购都是在市中心热门商区开团，因此大学城团购网站开发可谓是相当需要并且紧缺的。

大学城团购网站，是针对大学生这个特定群体、在大学城这样的一个特定环境里所开发的。而大学城团购网站的开发，自然而然是为大学生所服务的，那么系统开发的目的，则是为了使大学生的生活更加便利，通过团购的选择多样性，降低大学生的生活成本。同样，大学城团购网站的建立，也是大学城内商家一个全新促销推广模式，使得一些濒临倒闭的商家通过团购这条途径，重新找到新商机。

1 系统需求分析。

本系统需要做到的主要功能有三个，即团购功能、团购验证功能以及团购合同的审批功能。

团购功能由用户来执行操作。用户在网站上可以浏览上架的所有团购，选择自己想要的加入到购物车中，再统一为订单支付款项，获得团购验证号完成团购。

团购验证功能由商家来执行操作。用户到商家店内消费时，将团购验证号报给商家，由商家登录到团购验证页面，输入验证号，匹配则代表验证成功完成团购验证。

合同审批功能由销售来执行操作。一级销售代表提交了合同之后，由上级的销售组长进行审批，若通过审批则再交由更高级的销售经理完成审批，否则合同再打回原处进行修改。

2 系统总体分析

团购网站分为前台在线团购系统以及后台管理系统。客户、游客和用户只可在前台系统进行操作，而管理员和销售人员则是在后台系统进行操作。

顾客使用前台系统来进行团购验证，一旦验证之后数据库将同步更新此团购号的序列将作废不再有效。

游客即为用户在未登录情况下的状态，只能进行检索和浏览团购信息，不得进行任何实质上的操作，不会对系统及数据库产生任何影响。而在游客注册之后，就成为了系统用户。

用户在登录后可以进行的操作有：用户使用和用户信息。用户使用即指用户检索浏览并购买团购；而用户信息则是指用户对自己本身信息的查看和修改。团购的购买记录和使用状况也包括在用户信息这一模块里。

系统管理员可以对商品、用户以及客户进行管理。除用户可以自己修改自己的信息之外，由于要保持前后台数据的同步一致，客户和商品的信息均只能由系统管理员来进行修改。

在进行功能模块的设计中，考虑到对于销售人员、用户以及客户的管理都是统一的信息浏览和信息修改管理，所以将这三者的管理统一到了“人员管理”中。而合同、团购已经订单则分为三个子系统分别单独管理。

在合同管理子系统中，具有合同录入和审批的两个功能，有销售人员来进行操作。考虑到历史信息的保存完整性，合作不具有删除功能，只可做录入合同的修改和审批操作，若是想要作废的合同，可以通过更改合同的状态来实现。

在团购管理子系统中，具有团购上下线、团购浏览以及团购购买记录查询的三个功能。团购的上下线可由合同中的规定上线日期和团购在线时间来进行自动上下线，有特殊情况也可由系统管理员来随时进行上下线的操作。

在人员管理子系统中，具有信息浏览和信息查看的功能。这里的人员管理子系统，涵盖了销售人员、用户以及商家三类人员，而只有用户本身具有信息修改的功能，销售人员和商家若需要修改信息，则需要联（下转第46页）（上接第42页）系系统管理员来进行修改。

在订单管理子系统中，具有订单浏览和订单修改功能。用户在下单时，只要未到最后一步确认订单的操作，均可以修改订单中的任何订单项的内容，或者整个取消订单，此时并不会产生订单流水号。当用户最后确认订单项信息之后，系统会产生一个流水号，生成订单流水号。此时订单项的内容已不可进行修改，只能填写订单的配送方式和订单付款的操作。如有特殊情况。可联系系统管理员进行操作。完成订单之后，用户可在“我的订单”页面查询历史订单信息。

3 系统设计

会员信息表（会员号，密码，昵称，姓名，注册日期，联系方式，电子邮箱，生日，口味，兴趣爱好）

销售人员信息表（工号，密码，入职日期，离职日期，状态，姓名，身份证号，联系方式，联系地址，生日，角色编号，经理）

销售人员角色信息表（角色编号，角色名称，角色级别）

商家客户信息表（客户号，密码，客户名称，客户地址，联系方式，分类，注册日期）

合同信息表（合同流水号，客户号，销售人员工号，生成日期，内容，成本价，销售价，状态，保补类型，团购号）

团购信息表（团购流水号，合同流水号，团购名称，客户号，团购内容，团购分类，销售价，销售状态，团购数量，已团数量，剩余团购，开始日期，结束日期）

订单项信息表（订单项编号，订单验证号，团购流水号，团购名称，销售价，订单项状态，订单项数量）

订单信息表（订单编号，订单项编号，会员号，订单价格，生日日期，完成日期，订单状态）