稽核员范文第1篇

我做为一名农村信用社稽核人员，认为稽核人员既是党在农村的金融方针、政策的传达者、执行者和监督者，又是信合系统最基层的裁判者。稽核员认真履行岗位职责，为推进农村信用社业务发展壮大，确保各项制度的贯彻执行具有十分重要的作用。因而，深入探讨、准确把握农村信用社稽核人员的素质要求，对进一步明确农村信用社稽核人员的培养和发展，加强稽核队伍建设，促进稽核工作实现可持续发展，具有重要的现实指导意义。基于稽核工作面对的新形势、新挑战和新要求，要成为一名精业务、懂管理、强监督、会协调的稽核员，笔者认为，农村信用社稽核人员必须具有以下几个方面的修养。

一、政治素养

作为稽核员，首先,要具有正确的、高素质的思想政治素质。要坚持党和国家的路线、方针、政策，要以邓小平理论和三个代表重要思想为指引，坚持科学发展观，不断提高思想觉悟和政策理论水准，努力搞好农村信用社稽核监督管理工作。其次，要树立正确的世界观、人生观和价值观，这是每个稽核人员必须具备的最基本的政治素养。特别是在市场经济发展过程中，社会经济成份、组织形式、利益关系和分配方式的多样化，加之受市场经济的负面影响，很容易诱发自由主义、拜金主义、享乐主义和利己主义思想，使人的世界观、人生观、价值观受到冲击，进而产生一些纪律松懈、作风涣散、阳奉阴违、脱离群众、铺张浪费等现象。因此，农村信用社稽核人员必须努力加强政治学习，不断改造自己的主观世界，牢固树立“八荣八耻” 社会主义荣辱观，以不变应万变，始终保持坚定的政治立场，坚定不移、不折不扣地贯彻执行党在农村的各项路线、方针和政策，不断增强政治意识、政治敏锐性和责任感，要敢于执法，严于执法。

二、业务技能

稽核员要具有较强的业务素质。稽核员不仅要全面掌握和熟悉农村信用社存款、贷款、结算、汇兑、会计出纳工作、经营管理等业务操作和知识，还要懂得网络门柜综合业务系统。只有熟知这些业务，才能对账务、财务、信贷和执行基本制度等方面得心应手，才能使自己真正成为一名战斗在一线的金融行家。

（一）知识面要广。现代社会信息量大、知识更新快、新生事物不断涌现，这就对农村信用社稽核人员的业务技能提出了更新、更高的要求，必须以严谨的治学态度，契而不舍的拼搏精神，充分利用点滴时间，博览群书，广泛积累知识，特别是即将开通的“scadt”稽核系统上线后，更要强化对计算机、新技术的熟练掌握和运用，以适应时展的需要。

（二）法规制度要熟。法规制度是农村信用社稽核人员判断审计项目是非曲直的一把尺子，依法审计是农村信用社稽核人员必须遵循的基本原则，这就要求农村信用社稽核人员不仅要熟悉信用社的全面基础业务工作，而且要掌握相关的法律条文和行业规章等，并准确理解其基本精神，只有这样，才能客观公正、实事求是地对审计事项作出正确的判断和评价。

（三）专业技能要精。稽核部门是一个综合性很强的领域，客观需要其人员的知识结构层次呈现多学科、多领域的状态。因此，要结合检查中的实际，不断创新稽核理念，总结稽核方法，要在检查中学会发现深层次的问题，站在一定的高度从俯视的角度，打开稽核视野，举一反三看问题，从多角度发现存在的风险，在“断电式”的现场检查中发现问题并追溯延伸，反映出问题存在的根源，还原事情的本来面目，从而全面揭示被稽核单位整个内部控制的完整性和有效性。要“围绕事、落实人”开展稽核工作，涉及人员处理的，违规事实脉络要清楚，要做好对违规问题的取证工作，深钻细研，尽快实现知识更新换代，努力使自己成为一名复合型人才。

三、工作作风

稽核工作本身就具有事务琐碎而繁杂的特点，这就要求稽核员必须具有脚踏实地、兢兢业业、一丝不苟、埋头苦干的精神。一切都要从一个“实”字出发。同时，还要做到脚勤、口勤、手勤。脚勤于经常下基层信用社搞好稽核监督工作和情况调查。口勤于及时向领导汇报，请示工作中取得的成绩和存在的问题。手勤于实际工作，对稽核检查中发现存在的问题，要亲自过手查阅、落实、收集相关资料，按照规定及时撰写稽核报告。稽核员面对每天繁琐杂乱的工作，要做到心中有数、主次分明、突出重点、合理运筹。概括起来，主要体现在“严、准、细、实”四个字上。“严”，就是要严肃认真。在贯彻执行上级指示决定上，要不折不扣、一丝不苟；在日常工作中，要严格落实各项规章制度，坚持按审计程序办事；在实施具体稽核任务时，要潜下心来，真抓实干，切实把问题查深查细查透，做到不留死角、不“走过场”。“准”，就是要准确无误。对上级的决定和要求做到准确执行；对审计数据要准确统计，不含糊；对稽核查出的问题要如实反映，不夸大和缩小；对问题的处理要提出切实可行的解决办法和建议，做到合理合法，便于执行。“细”，就是要严谨细 致。稽核工作主要与人、数、事、物打交道，是一项既细致又繁琐的工作，稍有疏忽，就会出现差错。因此，农村信用社稽核人员一定要注意磨练自己的细心和耐性，做到不马虎、不厌烦，努力把工作中可能出现的差错降低到最低点。“实”，就是要实事求是。要敢于说真话，亮实情，不欺上瞒下，不弄虚作假，不图虚名，不搞“花架子”，做到“诚实、守信、公正、公平”。

四、进取精神

当前稽核工作面临着许多困难和矛盾，客观上要求农村信用社稽核人员必须具有创新意识和顽强拼搏的精神。一是要顺应形势，跟上时展的步伐。随着我国的经济、文化、科技等市场的逐步开放，大量新事物、新观念、新技术将不断涌入，特别是农村信用社二次改革序幕的拉开，客观上也要求我们不断更新知识结构，加强学习与研究，提高消化新东西、理解新思想、挑战新技术的能力和水平。因此，稽核人员一定要知难而进，树立有所作为的思想，消除畏难情绪，勇于向困难挑战，变压力为动力，不断增强使命感、责任感。二是要勇于创新，敢于同陈腐的传统意识决裂，实现思维方式、思想观念和行为模式的转变。随着计算机技术、网络技术的发展和普及，这就要求稽核人员必须奋发学习，大胆实践，勇于创新，不断改进传统的思维方式和工作方法，在实践中探索出一套适应新时期稽核工作的新思路、新方法，以适应未来稽核的需要，实现稽核工作的跨越式发展。

五、职业道德

职业道德是国家机关、企业、事业等单位工作人员在从事正常职业时应当遵循的行为准则。而稽核工作者的职业道德规范主要体现在以下三个方面。

（一）依法审计，坚持原则

依法审计，坚持原则，是对农村信用社稽核人员的政治要求。在具体实施每项稽核任务时，一定要按照国家的法律、法规和稽核程序办事，对问题的处理，要坚持以事实为依据，以法律为准绳，做到不存私心，不徇私情，不拿原则作交易，不被干扰所影响，不被人际关系所左右，正确行使稽核职权，严格执法，努力维护法律、法规的严肃性和稽核监督的权威性。

（二）实事求是，客观公正

实事求是，客观公正，是对农村信用社稽核人员的作风要求，主要是对稽核人员思想作风和工作作风的要求。在办理稽核事项时，要以严肃认真的态度，严谨扎实的作风，从严实施稽核，力求掌握最真实可靠的证据，并对获取的信息资料，认真加以归纳分析，如实反映情况，慎重作出稽核评价，确保稽核质量，尽力规避稽核风险，力争使每一个稽核审计结论都能经得起法规和历史的检验。

（三）廉洁奉公，保守秘密

廉洁奉公，保守秘密，是对农村信用社稽核人员的法纪要求。只有做到廉洁奉公，才能树立良好形象；只有做到保守秘密，才能赢得被稽核审计单位的信任。一定要在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蚀的坚固防线。

六、团队意识

稽核工作是一项集体性的工作，需要依靠农村信用社稽核人员的集体智慧、分工协作、积极主动、无私奉献去完成，这就要求我们的稽核人员牢固树立团队意识。因此，在实际工作中，要明确自己所承担的角色和任务，充分发挥自己的主观能动性，努力做好本职工作，力争在团队中实现自己的价值。共同为团队的整体利益与目标的实现而竭尽全力。

七、协调艺术

稽核工作要上台阶，不仅需要扎实的业务功底和政策水平，而且需要协调处理好稽核与被稽核对象、与各有关部门的关系。首先要做好宣传解释工作。尽管人们对稽核工作有所了解，但不少人只认为稽核审计就是找“毛病”、查问题的，他们只片面知道其监督职能，而不知道其维护、促进和公正职能，从而对稽核工作产生了一定程度上的误解。要充分发挥自己的主观能动性，把各方面的力量吸引到关心、支持稽核工作上来，努力形成领导重视、机关上下协同、广大员工参与的良好稽核氛围。其次要会处理原则性与灵活性的关系。没有原则的灵活是失职，没有灵活的原则是教条，只有把两者有机地结合在一起，才算正确地把握了原则性与灵活性的关系。稽核工作虽然原则性很强，但在实际工作中，对查出的问题一定要认真分析其形成的历史、社会及其它原因，区别不同情况，客观公正地提出处理意见和建议，使违法者得到惩处，使过失者受到教育，只有这样，才能更好地推动和促进稽核审计工作。

八、思维能力

稽核工作要发挥宏观监督职能，要具备宏观思维能力。但从目前的稽核报告看，大多还没有达到这一程度。主要表现在报告的条理不够清，用词不到位，抓不住主要矛盾，提不出切实可行的解决办法和建议，往往是“鸡毛蒜皮”，就事论事，道不出要害，说不明事理，给人一种平淡无味的感觉。这不仅使我们的稽核工作质量受到了影响，而且使稽核部门的形象大打折扣。因此，要求稽核人员务必要加强学习，不断提高自身的综合分析和文字表达能力，变专业术语为通俗易懂的语言，进而从体制上、机制上提出解决和预防问题的办法，使报告成为高管层领导决策的有力参考和依据，力争多出高层次的“成品”、“精品”稽核报告，努力使稽核审计监督工作在农村信用社发挥更大的价值。

稽核员范文第2篇

第一条为进一步加强对农村信用社稽核工作的管理，有效提高稽核人员素质，全面提升稽核工作质量，根据监管部门和省联社的具体要求，经市办事处稽核大队研究，决定在全市农村信用社执行稽核人员持证上岗实施办法。

第二条本办法是在《河北省农村信用社稽核工作暂行规定》的基础上，针对我市农村信用社稽核工作实际情况和发展要求制定的，要求全市农村信用社稽核人员上岗前必须经过严格的考核和考试，取得《稽核证》后方可上岗。

第三条稽核人员经考试考核取得《稽核证》后，要严格遵守内部稽核职业规范及有关制度，实事求是，廉洁奉公，勤勉尽责，忠于职守，保守秘密，维护农村信用社正常的工作秩序。

第二章稽核人员配置及选用

第四条稽核人员配置。2007年末存款在10亿元以下的联社稽核人员配备不少于4人；存款在10亿元以上20亿元以下的联社稽核人员配备不少于5人；存款在20亿元以上的联社稽核人员配备不少于6人。

第五条稽核人员的选用。根据市办事处要求，原则上要求全市农村信用社稽核员年龄在50周岁以下，高中以上文化，政治素质高，作风正派、没劣迹，从事过会计和信贷岗位，并具有较高微机操作和文字写作能力。

（一）对各联社稽核员的选用，首先由各联社稽核部经理和监事长提名，人事部门负责考察并报市办事处稽核大队备案；其次是通过市办事处统一持证上岗考试，领取《稽核证》后正式成为农村信用社专职稽核人员。

（二）对各联社稽核部经理的选用，由各联社监事长提名，市办事处稽核大队会同人事部门考察。原则上稽核经理年龄在45周岁以下，大专以上文化，从事过会计和信贷岗位，且有一定的文字写作能力，受过省市稽核工作表彰的人员可视情况优先录用。稽核部经理选用的前提，同样要取得《稽核证》，未取得《稽核证》的人员无资格担任县联社稽核部经理。

第三章稽核证的使用规范及管理

第六条稽核人员取得稽核证后，要严格按照使用规范行使稽核监督权并妥善保管稽核证。

（一）稽核证的颁发。通过市办事处稽核大队统一组织的《张家口农村信用社稽核人员持证上岗考试》考试成绩合格的，由市办事处稽核大队颁发《张家口市农村信用社稽核证》。

（二）稽核证的管理。张家口市农村信用社稽核证实行统一编号管理，一经颁发由稽核人员自行保管，仅限个人使用，不得借与他人。如有丢失要提前向市办事处报告，经核准后补发新证。稽核证实施年鉴规定，稽核人员如因工作岗位调整要由联社收回交市办事处稽核监察科注销。

（三）实行稽核事项登记制度。稽核证正式颁发后，稽核人员在实施检查事项时要持证检查，被稽核单位要提前登记被稽核事项和稽核人员姓名、工作单位和稽核证编号。未持有稽核证的被稽核单位有权拒绝检查。

第四章稽核人员守则

第七条稽核人员依法履行稽核职责，并严格遵守以下守则：

（一）依法履行稽核职责，承担各项稽核事项，实事求是、客观公正、合理谨慎、不，不，要遵守农村信用社内部稽核准则和稽核工作程序。

（二）服从组织分配，积极主动完成稽核任务。要保持热情、稳健、严谨、踏实的工作态度；要平等待人，以理服人，认真、细致处理稽核事项，确保稽核质量。

（三）爱岗敬业，廉洁奉公，遵纪守法，恪守职责，正直勤勉，维护国家和单位利益，维护被审计单位的合法权益。

（四）遵守稽核工作纪律，保守秘密，恪守职业道德；按要求保管稽核资料，不得泄露及擅自对外提供稽核情况或资料。

（五）稽核人员必须具有高度的责任感和原则性，根据各项法律法规和规章制度认真履行职责，自觉维护国家、农村信用社的；利益及稽核工作的权威性，做到“有法必依，执法必严，违法必究”。

（六）稽核人员办理稽核事项时，与被审计单位或者稽核事项有直接利害关系的，应当按照有关规定回避。

（七）稽核人员要合理运用稽核知识，技能和经验，谨慎发表稽核意见；稽核人员在稽核报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。

（八）稽核人员要自觉提高思想素质和业务能力，努力学习新知识，不断拓宽视野，掌握与从事工作相适应的计算机、法律等技能，要不断接受后续教育，提高服务质量。

第五章附则

稽核员范文第3篇

[关键词]农村信用社 稽核 创新

农村信用社是指经中国人民银行批准设立的、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务支持”三农”和地方经济发展的农村合作金融机构,是以互助、自助为目的,在社员中开展存款、放款业务的银行类金融机构。建立健全内部稽核体系,形成内部自我控制机制关系着农村信用社是否能够有效规避风险,是否能够持续、健康、稳定的发展。纵观当前农村信用社的经营现状,有必要创新稽核工作方法,从而提高监管效率,实现监管资源的有效利用,发挥稽核工作对农信社的促进作用。

一、农村信用社稽核现状

1.1 稽核机制不健全,稽核人员素质有待提高

市场经济的发展和经济体制改革的深入使农村信用社的内部审计和稽核面临着很多新的问题和情况,当前的稽核工作的不足之处主要表现在缺乏规范、统一的内部稽核制度,稽核操作程序不规范,稽核管理方法远远落后与实际的稽核需要。在稽核人员方面,当前的农村信用社稽核人员多半来自会计和信贷一线的人员,缺少专业的稽核资质及相关的法律和业务知识,整体水平较低,其业务综合素质和识别问题的工作能力均无法满足实际工作中复杂的稽核需要,不能及时发现风险问题并做出正确的判断。部分稽核人员的职业道德观念不强,工作质量和效率较差。

1.2 稽核对象复杂,稽核风险大

农村信用社的稽核工作会触及农村信用社经营的很多细节,涉及的到人员和人事关系复杂,内部稽核是想具有着隐蔽性和复杂性的特点。部分稽核对象的舞弊手段隐蔽,因农村信用社的内控制度等原因造成的会计信息不全、失真等问题也加大了稽核难度和取证难度,从而增加了稽核工作的风险。

1.3 稽核工作缺乏整体和细节目标的规划

当前的农信社缺少统一、规范的稽核体系,有关规定只能散见于稽核法规、稽核岗位责任制实施细则等文件中,大多农信社稽核工作的计划性差。农村信用社稽核工作的审议建议多半从发生的问题角度出发,就事论事的进行解决和整改,未能形成从整体上的科学的规划。缺乏对问题发生的根源及事前、事中和事后的风险预防和隐患分析。在细节目标上也存在着诸多盲区,对农村信用社的信贷、财务管理部门的稽核检查和监督设计较少。

1.4 稽核力量不足,方法缺少科学性

农村信用社稽核部门的人员配置仅3至5人,承担的任务重,稽核作用和效率较低。同时,在稽核方法上,稽核人员的工作执行存在不科学,随意性和盲目性大的现象。当前的农村信用社计算机稽核尚未完全普及,积极和技术和手段陈旧也是造成稽核效率较差的原因之一。

二、农村信用社稽核工作的创新策略

2.1 更新稽核观念,加强监督职能

在新的时代经济的形势下,农村信用社的稽核工作必须从更新稽核观念入手,树立新时期的稽核质量观和服务观。要转变传统稽核观念中单纯的查找问题、发现问题,对问题进行查处的陈旧思想。而要变成从服务农村信用社科学经营的角度出发,预防问题、解决问题、规避风险,从而促进农村信用社健康、可持续发展。在解决问题和对待问题的态度上,由单纯的处罚转变为处罚与教育并重。变被动的稽核观念为主动的监督服务。稽核服务领域方面,还需拓宽稽核监督网。使稽核观念从根本上发生转变,形成自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险为主的创新型稽核观念,在稽核方法上,要转变稽核方式,注重现场稽核向为主转与非现场稽核的有机结合,运用电子化稽核手段,从而在稽核工作的质量和效率方面有较大的提高。

2.2 完善稽核制度,提高稽核实效

根据中国银行业监督管理委员会办公厅《加强农村信用社稽核工作指导意见》的规定,新时期要对农村信用社稽核制度进行创新,就要对报送稽核制度、稽核工作制度、后续稽核和再稽核制度已经稽核联动机制等制度进行健全和完善。使报送稽核制度更加细节化、全面化,逐步提高稽核报送的有效性和有针对性。建立科学性和实用性兼容的稽核操作规程,将因程序遗漏带来的稽核风险降至最低程度。规范稽核工作的内控机制,使稽核标准体系化,实行二级或三级复核制,使稽核人员形成自我控制和约束的观念,从而减少稽核误差;加强各职能部门与被稽核农村信用社的合作,促进风险和案件的协同处理效率,从而有效提高稽核工作的实效性。

2.3 加强稽核队伍建设,提高专业化素质

稽核人员的专业化水平与综合素质对农村信用社的稽核效果会产生直接影响。因此,创新农村信用社的稽核工作就要从加强队伍建设,强化工作职责,严格考评绩效并实行分级负责制等方面入手。针对当前稽核人员综合素质现状,加大专业化培训力度,开展变干边学,现场培训、研讨竞赛等方式,从理论到方法全方位的促进稽核人员的知识水平、风险管理能力和稽核技能、以及法律意识的提高。同时形成质量控制机制、审查机制和评价机制相结合的稽核质量控制体系。明确稽核人员的工作目标和任务。要求稽核人员定期上交稽核检查监督记录,要求其熟知农村信用社关键岗位及风险特点。对稽核工作的实际效果要奖惩分明,从而调动稽核人员的工作热情。

三、 结语

创新农村信用社稽核工作,有助于更新稽核人员的稽核理念,调动稽核人员的工作积极性。发挥监督服务的主动性和有效性,促进稽核工作对农村信用社发展的促进作用,实现农村信用社的长治久安和可持续发展。

参考文献:

稽核员范文第4篇

关键词:财务稽核企业管理操作策略

财务稽核是财务稽查和财务复核的简称。我国企业各级财务部门都应建立相应的稽核岗位或部门，对于企业的财务支出或记账都要经过专业稽核人员稽查和复核。企业财务管理是企业管理的重要组成部分，而财务稽核是财务管理的重要组成部分，由此可见，企业财务稽核对于企业管理的重要意义。

一、企业财务稽核在企业管理中的重要地位

(一)财务稽核能直接提高企业的财务管理水平从而提高企业总体管理水平

一个企业如果想要成为具有影响力的企业就要有良好的企业管理水平，其中，提高财务管理水平是企业综合管理水平提高的重要途径。那么财务稽核是如何提高企业财务管理水平的呢？首先，在企业财务收支方面，凡是涉及财务收入与支出的方面都需要稽核人员进行认真的财务核对以保证财务与企业的业务相对应。其次，在登记账簿方面，财务稽核人员需要对各类凭证进行稽核然后根据经过稽核的凭证登记账簿。通过这些方面的稽核可以有效提高企业的财务透明度与真实性，因此它能直接提高财务管理水平进而提高企业总体管理水平。

(二)财务稽核能够有效防范企业面临的财务风险从而有利于企业的经营管理

通过财务稽核，企业可以对自身的财务结构进行合理性的调整以及选择合适的融资方式。从这方面来说，财务稽核对一个企业的生存、发展壮大也是至关重要的，稽核工作做的好就可以有效反映出企业所面临的问题，从而让企业着手去解决。

(三)财务稽核能够有效监督企业内部人员从而提高各部门员工工作的积极性

财务稽核是一项有效的监督管理措施，通过财务稽核我们可以对企业财务部门工作的具体细节进行核查监督，保证财务部门工作的透明度从而可以使各个部门的工作人员享受公平的待遇。我们的企业不光是通过稽核人员对广大员工进行监督工作，同样，广大员工也可以有途径、方法对稽核人员进行监督，使稽核过程更加透明化，这样就可以有效提高员工的积极性，从而有利于企业的健康发展。

二、企业财务稽核现状分析

在我们国家不论是小微企业还是比较大型的企业都有财务稽核这项工作，这不仅仅是一个健全企业所必须的，也是国家对他们提出的要求，因为我们国家希望通过财务稽核的方式进行财务监督，使企业的财务状况更加透明，从而保障他们可以依法纳税及履行他们应履行的责任。但是不同企业对于财务稽核的重视程度是不同的，对于小微企业来说，他们的财务稽核工作就比较简单，可能没有专门的稽核部门与稽核人员；而对于大型企业来说，他们的财务稽核是比较重要的，所以一般会有专门的稽核部门与稽核人员负责稽核工作。另外，我国财务稽核主要依附于《会计法》等相关法律法规制度，我们在法律建设方面还是做的比较好的，法律可以说是财务稽核最基本的准则，有《会计法》为准则，我们的财务稽核就有了目标和方向。但是我们也不能就这样一直遵循《会计法》，时代在不断进步，所以，我们还要认真对财务稽核方面的法律、法规进行分析、改进以适应新的财务稽核问题。

三、完善企业财务稽核的操作策略

(一)创新财务稽核方式，增多财务稽核方法的应用

我们现行的财务稽核都是由稽核人员依据《会计法》等相关法律对企业发生的会计事项逐一稽核，然后对不合格、内容不真实的原始凭证予以退回，对不真实、数字不准确的记账凭证提出改正要求，对于财务支出与收入也要经过稽核人员稽核方可进行。虽然这套稽核体系比较完整，但是它的稽核方法、方式不灵活，比较单一。其实，我们可以对稽核方法进行创新，例如运用近年来发展较快的电子信息技术，将其与稽核工作进一步结合起来，改善原来单一依靠稽核人员的方式。

(二)重点改善企业财务稽核比较薄弱的环节，实行一对一改进措施

财务稽核的工作在每一个企业的情况都不大相同，就如小微企业与大型企业之间在财务稽核重点、建设方面差别就很大。所以，企业要根据自身财务稽核工作的特点综合考虑然后重点改进薄弱环节，我们不能模仿其他企业的财务稽核体系和制度，要挖掘出适合企业自身的稽核制度、体系才是最重要的。

(三)加强对企业财务稽核人员的培训与监督

企业财务稽核人员的职业素质在一定程度上也会影响财务稽核的效率与效果，如果一个企业的稽核人员的素质不高，那么无论企业如何遵循法律法规和建设财务稽核部门，财务稽核提高财务管理水平的作用都无法实现。因此，企业要对稽核人员进行定期的人员培训，培训内容要包括《会计法》等相关法律制度、具体稽核事项以及作为稽核人员应该具备的职业道德。另一方面，企业可以实行全员监督的制度，其他部门的员工可以对财务稽核工作进行同样的监督，对财务稽核中存在的问题可以向企业提出。

四、结束语

随着我国社会经济的不断发展，财务稽核工作也越来越重要，完善企业财务稽核是提高企业财务稽核水平的突破口，也是提高企业财务管理水平进而提高企业综合管理水平的重要方式。通过企业的发展壮大，我们希望可以使我们国家的经济发展可以更上一层楼，也就是说，他们之间存在相互促进的关系。因此，我们要认识到财务稽核的重要地位，不断完善财务稽核。

参考文献:

[1]张勇.浅析企业财务稽核[J].经济研究导刊,2014,(3):156-157

[2]江丽萍.基于财务决策视角的企业财务稽核的价值和实现方法[J].现代商业,2014,(23):235-236

稽核员范文第5篇

关键词:银行;集中稽核;效果

近年来,各家商业银行都将提高风险防范能力,提高内控管理水平放在一个突出的位置,内控水平的高低成为评价一家银行内部管理规范性、内部体系健全的一个重要组成部分。为此,各行纷纷采取了各种措施加强内控管理。如建立内部审计制度,建立风险管理评价体系,实施集中监督等。本文就银行在实施非现场集中稽核过程中遇到的一些问题进行简单剖析,提出改进稽核管理的几点建议,旨在提高稽核的效果,更加有效地防范风险。

一、当前普遍采取集中稽核的模式

目前集中稽核工作,多数是采取IT技术,依托数据影像信息系统开展工作。一般是采取导入前台业务数据、扫描会计凭证、补录等手段,实现会计凭证存储电子化,通过自动勾对业务流水、提示风险预警信息、提供差错电子化处理等方式,遵循风险导向、及时性、成本效益、突出重点的原则,实现集中重点稽核的功能。同时配合对账系统、可疑交易监测系统、审计的相关系统,达到多方位、多角度监控前台的业务操作,防范风险的目的。

二、集中稽核过程中存在的问题

1、后台集中稽核具备一定的缺陷

目前在实施集中稽核的过程中,已将稽核全部移至后台集中管理,这种情况能够使前台稽核过程中发生的说情、看面子的情况大为减少,使稽核的结果具有一定的真实性。但是,由于稽核人员全部后移,导致稽核人员不能及时了解前台系统的操作界面,同时前台系统不断地更新、优化版本,且稽核部门与业务部门分属不同的部门,稽核人员很难参加前台的顶岗学习,对于因系统引发的资金风险很难控制。

2、部门之间的联动性有待增强

(1)文件传输渠道不畅,培训不及时导致稽核的标准滞后

实施集中稽核后,稽核全部转移至后台,业务部门针对新的系统、新的文件组织的业务培训,经常针对所属营业网点开展,即使后台稽核人员参加了,没有后续的前台实践做保证,理论与实践脱轨,稽核人员很难把握系统及制度变化的关键点。甚至在实际工作中经常遇到一些特殊情况,如业务部门与稽核之间的衔接出现问题、业务部门经办人员疏忽,导致一些新的文件、前台系统的优化版本不能及时传递到稽核层面,稽核人员在业务发生后,仍然按照原来的规定进行稽核,或者在业务发生后,才发现新的规定已出台,造成了稽核的结果失真,使稽核工作陷于被动,无法真正发挥稽核的作用。

(2)业务部门对稽核结果的运用效果不理想

集中稽核后,稽核所在部门负责对业务凭证的审查、下发稽核差错通知、跟踪营业网点对稽核差错的整改情况、对差错出现的类型和分布归类、整理及分析、通报稽核情况、向业务部门提交风险提示等职能;业务部门负责对稽核发现问题的整改落实及对风险的综合分析、督促落实问题机构的整改、根据稽核结果对重点机构、问题柜员、重点业务开展现场检查、组织对营业网点的考核等职能。综上分析,稽核部门是最先发现问题、分析问题、反映问题、跟踪后续整改效果的直接经手部门,营业网点核算质量的好坏直接反映到稽核部门。但是,一些后续的督促整改、核算质量的考核部门是业务部门,其取得的稽核信息往往相对滞后,直接导致反映的问题不能及时跟进,现场检查不能及时组织,考核相对滞后,必然影响营业网点、主管部门的重视程度,使稽核中反映出来的问题不能及时处理,导致稽核中发现的问题屡查屡犯,屡禁不止,稽核差错率居高不下,核算质量相对薄弱,稽核的效果不能充分显现。

3、稽核人员的业务水平有待提升

(1)稽核人员的审核角度存在差异

目前,集中稽核是实行重点稽核,而在实际工作中,稽核人员的业务素质存在差异,在稽核中如果没有一个统一的标准化手册,那么受稽核人员审核角度的不同及业务更新较快的限制,必然导致稽核后的结果存在差异,稽核人员业务水平的提高尤为重要。

(2)稽核人员的二审制度尚不健全

稽核系统是通过将预先设定好的重点稽核范围,以参数的形式定义到稽核系统中,由稽核系统根据设定的重点稽核范围,每日筛选符合重点稽核范围的内容,开展稽核。当稽核人员对某一机构、某一柜员稽核完毕后,受系统限制无法对特定机构、特定柜员、特定业务进行二审,因此不利于通过这种方式开展对稽核人员的考核,客观限制了稽核人员业务水平的提高。

4、前台业务主管人员的责任意识欠缺

营业网点受转型、服务质量、营销等大环境影响,部分营业网点为了提高经营业绩,一味地强调服务质量、服务效益,很多业务主管人员将工作重心放在了开发客户资源、优化产品结构、提升营业网点的竞争力上面,往往忽视了内部控制、风险防范等环节,对稽核中发现的问题不重视,甚至个别业务主管人员不精通前台业务,责任意识欠缺,无法意识到基础管理是防范风险的重要手段,长期的差错频发,屡禁不止,失去控制,必然导致某些案件的发生。

5、稽核结果的分析运用能力有待加强

目前,各家银行的稽核管理仍处于初级阶段,稽核的手段比较单一,稽核主要依靠对凭证的票面审查,差错主要来源于基础性、规范性的差错。稽核风险分析团队的力量薄弱,专家团队对风险的类型、特点、表现形式、形成原因、发生的概率未进行量化,针对特定业务、特定账户、特定机构、特殊柜员采取的稽核分析工作欠缺深度和广度, 风险分析工作未占据主导地位,风险分析作用未能充分显现。

三、探索发挥稽核价值最大化的途径

1、培训工作应务求实效

建立一套科学的、注重实际效果的培训机制。如在实际工作中对于新系统的开发、新系统的应用、新的规章制度的建立,安排稽核人员亲自参与,同时,系统上线后安排稽核人员进行在岗培训,使稽核人员能够真正清楚业务的风险点。组织稽核人员的业务培训,培训内容应讲求实效,从风险点入手,理论联系实际,注重实例的讲解,使稽核人员能够在培训后把握稽核要点。培训过后,由相关人员编写标准化操作手册,内容应涉及操作流程、风险点、审核要点等内容,以便于统一稽核标准,提高稽核监督的质量。

2、促进部门之间的联动,将考核工作落到实处

以规章制度的形式建立一套完善的考核机制和快速反应机制,明确划分部门之间的责任,确定部门之间的联系人,建立稽核例会制度,确定部门之间的反馈机制,定期通报考核结果,布置下一期稽核关注的重点,增加稽核考核结果的透明性,使业务部门之间明晰责任,发现问题后在第一时间能够得到有效解决,真正将考核工作落到实处,减少屡查屡犯现象的发生,务求稽核工作的效能最大化。

3、加强信息的流动性建设

加强信息的流转性建设,将新开展的各类业务、下发的文件、系统的操作规程等集中由一个部门整理,分类挂到分行的业务学习网站上,同时,加强信息流转,将新的业务信息及时传递到各个部门,使各部门及时掌握业务变化的新动态,避免由于信息流转不畅导致的业务真空情况的发生,确保稽核的监督效果。

4、建立稽核人员培训、考核的长效机制

组织专人对现有的各类规章制度进行梳理,建立一个统一的稽核操作规范化手册,组织稽核人员进行培训,培训过后组织考试,将各次考试成绩作为衡量稽核人员业务水平、检验稽核人员履岗能力的标准之一,通过这一方式定岗定编。优化稽核系统的功能,将二审工作贯穿到稽核工作中,充分发挥稽核二审的作用,通过二审及时发现稽核工作中的漏洞,将二审工作纳入对稽核人员的考核中,并将培训、考核工作作为一项长期工作,使稽核人员能够满足岗位的需要,提高稽核的监督质量。

5、稽核专家团队的建设有待加强

在推行标准化手册进行基础管理的同时,可抽调业务骨干,逐渐充实稽核的风险专家分析团队,逐步将稽核的重点由基础管理转移到风险分析层面,利用量化分析、业务种类分析、动态分析等手段,强化、完善风险分析功能,使风险分析成为稽核的主要手段。

6、内控管理的制度建设应统筹安排