实行部门预算，细化预算编制，是推进预算管理制度改革的有效措施。

为了深入贯彻《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》和新的预算会计制度，加快预算管理制度改革的步伐，增强预算管理的科学性、规范性和法制性，逐步建立适应社会主义市场经济体制和符合公共财政体系要求的预算管理运行机制，结合市级预算管理的实际，制定本方案。

一、指导思想

以同志"*"重要思想为指针，以《预算法》、《预算法实施条例》为准绳，按照社会主义市场经济体制的要求，围绕建立公共财政体系，贯彻"保运转、保稳定、促发展"的原则，努力运用现代化管理手段，积极实行部门预算，细化预算编制，完善公务经费支出"定额化、标准化、统一化、规范化"的办法，逐步建立办公用品、劳务和商品"集中采购、统一配供"的管理体系，严格规范预算管理程序，提高预算编制的透明度，增强预算宏观调控能力。

二、遵循原则

(一)健全和强化预算管理职能。推行部门预算，预算从部门的基层单位编起,由部门编制，财政审核、批复预算，增强预算的完整性、真实性和准确性。

(二)建立新的预算管理运行机制。按照预算编制、执行、监督相对分离的原则，将预算编制、预算执行、预算调整、决算等各个环节全部纳入法制化和

规范化管理轨道。

(三)努力推进理财科学化、民主化。积极运用科学的预算编制方法，提高预算的准确性，增强预算的透明度；加强财政资金和帐户的管理，确保预算顺利运行。

(四)进一步硬化预算约束。依法制定并不断完善预算管理制度和办法，严格规范财政资金分配、下达和申请、追加的办理程序，实现依法管理，依法理财。

三、总体目标

按照"积极推进、不断完善、逐步规范"的要求，*年市级全面推行部门预算，争取到*年，逐步解决财政"越位"、"缺位"的现象，逐步降低中途追加预算占预算安排比例2-3个百分点，逐步缩小部门和个人之间"办公条件、个人收入、住房福利"三大差距，逐步实行办公用品、劳务和商品全部物化配供，逐步理

顺按事业成果确定投入的关系；基本确定《支出定额标准规范》，正式建成《市级事业性支出项目库》和《市级建设性支出项目库》、《部门预算数据库》，基本完成部门预算网络建设，构筑以部门预算审核基本体系、市级事业性和建设性支出项目库、部门预算数据库等构成的，符合公共财政体系框架的部门预算编审标准体系。

四、内容要求

(一)预算管理的出发点和着力点转移到部门，以部门预算为基础，以财政管理为中心，以人大监督为保障，形成一个健全的财政预算管理系统。

(二)预算编制以部门预算作为基本组织形式，改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的政府性资金统一编制到使用这些资金的部门，保证部门预算的完整性。凡是直接与财政发生经费领拨关系的预算单位均作为预算部门(主管部门)，财政直接将预算批复到部门。

(三)统筹考虑部门和单位的各项资金，财政预算内拨款、部门预算外资金、事业收入及其他收入统一作为部门的预算收入。各部门根据历年收入情况和年度增减变动因素，测算预算年度的各项收入来源。收入预算按收入类别逐项测算、编制，其中部门按规定组织预算外资金收入，列明具体的收入单位和项目金额。

(四)基本支出预算的编制，采取零基预算编制方法，取消原单位支出预算基数。根据国家、省规定的有关支出标准和财力可能，实行定员、定额、定项核定。基本支出预算包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出。人员支出预算按机构编制部门批准的人员编制数(编制没满的，按实有人数)和国家、省、市规

定的工资标准测算编制；日常公用支出根据各部门按标准配备的公共资源情况和业务工作性质分类分档，按照财政部门核定的公用经费定额标准测算编制。

(五)项目预算，根据部门事业发展情况和当年财力可能进行编制。项目预算包括专项经费支出、基本建设支出和事业发展支出。部门在申报项目前，进行科学的可行性论证，提出项目效益目标、技术指标、支出标准和测算依据。财政部门视事业发展需要和财力可能统筹考虑，分类排队，纳入项目库管理，实行备选项目择优排序制度。除因重大政策调整或不可预见因素而发生的临时性项目外，正常项目均应从项目库中滚动抽调，实现滚动项目预算。

(六)日常公用支出、劳务和商品的使用，逐步推行实物化管理,通过政府集中采购，统一进入政府公物仓，实行"集中采购、统一配供"；项目建设实行公开招标，以节省资金，提高配置效率。

(七)加强对部门(单位)财务运行的收支预算执行情况实施动态监督。部门内部健全监督机制，财政内部强化专职监督机构，人大、审计等部门加大预算监督力度，有效规范各部门的理财行为。

五、配套措施

(一)细化专项资金(基金)的预算编制。加快政府性专项资金(基金)细化预算编制的进程，市级所有政府性专项资金(基金)均需按照部门预算编制的要求，实行细化预算。

(二)优化政府性房产资源的合理配置。加强党政机关房产资源管理，根据所有权与使用权分离的原则，建立机关房产"政府统一所有，授权统一管理"的模式，实行权属统一管理。

(三)规范办公用房建设及装修的管理。加强党政机关办公用房建设及装修的管理，切实制定机关办公用房建设、建筑和装修的定额，实行统一标准、规范管理。

(四)合理配置市级党政机关公务用车。加强党政机关公务用车配置和使用的管理，严格按照市编委核定的编制人数，确定各党政机关的车辆配置编制，实行定编配置、统一管理。

(五)推行办公用品实物化管理的举措。加强党政机关办公用品、劳务和商品购置、使用的管理，制定相关的定额、标准，加快推行"集中采购、统一配供"的进程。

(六)完善公款订阅报刊杂志管理办法。加强党政机关公款订阅报刊杂志的管理，修订、完善现行的管理办法，进一步规范党政机关公款订阅报刊杂志的行为。

(七)缩小党政机关个人收入分配差距。积极发挥政府调控作用，及时调整相关政策，统一奖金发放标准，进一步规范党政机关个人收入分配行为。