资信调查报告范文第1篇

近年来，心理问题已经成为困扰青少年的一个不可忽视的问题。由于公众对心理问题的了解和认识的滞后，许多隐患不能及早发现、治疗，心理问题不能得到正确对待和解决，导致了许多不必要的麻烦以至悲剧的发生。基于这个现状，姜堰二中把对学生的心理健康教育摆到一定位置，与学校的其它工作同思考、同部署、同安排本公务员之家支持原创作品，并于2002年创办心理咨询室。经过三年的探索和实践，心理咨询室已成为同学们心灵沟通的桥梁，心语倾诉的“知心室”，使同学们在关爱中健康成长。

创办之初衷

随着知识经济的到来，人们在学习、就业和工作等各方面的竞争日趋激烈，心理压力越来越大。特别是高中生这一群体，面临着高考这一决定着前途命运的关卡，家长关注、教师关注、社会关注、全民关注，教师、家长对他们的投入最多，期望也最大。然而，长期以来，不少人却忽略了与他们发展息息相关的心理健康问题。从学校近三年对学生设计的心理调查问卷可以看出，高中生的心理问题主要表现在以下几个方面：

一是对挫折承受力差。在高手如林的高中，学习竞争十分激烈，每一次考试，既是对学习知识的检验，也是一次心理考验，不少学生考试紧张，担心考不好，受到老师、父母的责备，同学的冷眼，产生焦虑。这种现象在高三尤为突出，约占50%左右。

二是人际关系不协调。重点高中的学生绝大多数是初中阶段的佼佼者，由于初中学习成绩好，常受到老师和家长的赞扬，加之独生子女在家多受“宠爱”，自我中心意识强，人际关系能力弱，不善于处理与同学、老师、父母的关系，使得人际关系不协调。这部分同学约占20%左右。

三是自信心不足。由于家长、老师（主要是班主任）对学生的期望值过高，表现在对学生以考试成绩论优劣，考差了就觉得智力不行，使学生对自己的能力产生怀疑，考大学、特别是能否考上好大学“前途未卜”，自信心不足。这部分学生占10%左右。

四是男女交往的困扰。高中生生理发育日趋成熟，对异性的渴望不断加强，表现为“总想看到他（她）”，“总想和他（她）在一起”，“我和他（她）说话心情总是很兴奋”，甚至于“我爱上了×××”，等等，由此感到烦躁不安，甚至成绩下降。由于陷于男女交往的困扰，产生种种心理反映。这部分学生约占20%左右。

以上情况使学校领导、老师深切地认识到，加强学生心理健康教育，提高他们心理素质的重要性和迫切性。于是，校党支部和校委会研究，一方面开设心理健康教育课，一方面创办心理咨询室。经过市关工委的沟通和市教育局支持，2002年，学校聘请了有着多年心理健康教育与咨询实践经验的老教育工作者担任学校心理教育辅导员，并从紧张的教学用房中腾出一间办公室，配备了桌椅、专用电话。房子虽然不大，但温馨、亲切，靠近学生，便利学生。

做法和效果公务员之家支持原创作品

一是以咨询室为平台，送上心理关爱。心理咨询室坚持“以人为本，面向学生，面向家长，敞开心扉，倾听诉说，解疑释难，温馨你我”的原则，每天开放，开放时间安排在课间操、活动课和晚饭前后的时段，便于学生走近它，亲近它，有话好好说。学生小C，因学习压力大，多次来咨询室求询。辅导老师李万华给他以父辈般的关爱，帮助他分析学习方法，为他减压，使他放松心情，轻装上阵，终于考上了理想的学校。学生小W（女），追求所谓有“时尚”，欲寻找心目中的“他”，寻找“学习动力”，陷入空虚和痛苦之中，成绩急剧下滑。在接待小W的过程中，指导老师动之以情，晓之以理，从友谊、友情的角度帮她正确认识异性之间的关系，没有将男女问题贴上“恋爱”的标签，使该女生及时调整自己的心态，学会情感的转移和升华，成绩很快又上升到班上前20名之内。学生小L，是个离异家庭的孩子，缺少家庭的关爱，自暴自弃，常常光顾电脑房，成绩每况愈下，老师和家长都感到心疼。接待这个同学时，指导老师先从情感上给予他温暖和理解，再以负责任的语言指出他的优点和不足之处，并与老师、班主任沟通，给以宽容的等待，终于使这个孩子有了进步，考上了大学，并与心理指导老师结成了“忘年交”朋友。

经过几年来的实践，心理咨询室已接待在校学生1300人次，非本校学生350多人次，家长300多人次；电话咨询100多人次；上门服务的100多人次；回信解答的200多人次。连扬州、盐城等地的一些学生家长也带着孩子前来咨询，在校内外产生了一定的影响。

二是开办学生心理健康教育讲座。调动学校各方面的力量，全面渗透、多渠道、全方位推进心理健康教育，也是辅佐心理咨询的一项重要举措。近年来，学校先后在学生中举办了“消除顾虑，勇敢地走进咨询室”、“压力与交往”、“教育就是培养习惯”、“昂首挺胸面对挫折”、“面对新的征程，我们应有哪些心理准备”、“如何正确对待老师和家长的批评”、“同学们，你的心理健康吗”、“卸掉包袱，轻装上阵”、“与高中生谈人际交往”等讲座，使18000多名学生受到了较为系统的心理健康教育。高一新生进校，就讲“面对新征程，应有哪些心理准备”；对高三学生考前辅导，就讲“卸掉包袱，轻装上阵”。较为系统的心理教育，收到了“两高一低”的效果，即提高了同学们的心理素质，提高了升学录取率，降低了犯罪率。近几年，学校的本科达线率逐年上升：2002年280人，2003年340人，2004年450人，今年，超过500人；而学生犯罪率创全市最低，没有一个在校生犯罪的。

三是把心理健康教育延伸到家长学校。每一个孩子的成长都离不开家庭的教育，每一个因心理不健康而患心理疾病的事例也同样有着家庭的成因。父母的教育理念、教育方式，家庭教育的环境都直接影响着孩子的心理健康，影响其健全人格的形成。因此，他们把心理教育延伸到家长学校，先后在学生家长中开设了“关注孩子心理发展、培养孩子的健康人格”、“从具体事例看家庭教育中存在的问题”、“以健康平和的心态对待孩子的高考”、“孩子为什么会上网成瘾”等讲座，家长听众达12000人次以上。

四是在老师中进行心理健康教育辅导。先后开设了“关注师生心理健康，做好青少年转化工作”、“对年轻教师和班主任工作的几点建议”等讲座，从心理层面上谈班主任工作及其角色的定位。建议年轻教师和班主任要关注学生心理健康，了解学生的思想、心理动态和学习情况，以尊重、平等的教育理念善待学生，理解和宽容学生，实施无过错原则，慎用“恋爱”两字界定男女生交往，不把心理问题贴上品德问题的标签，使学生在和谐轻松的氛围中成长。心理老师逐渐成为年轻教师，特别是年轻班主任的好朋友，当他（她）们遇到较为棘手的问题或自身情绪上出现低谷状态时，也总能在与心理老师交流后得到一些启发，工作效果更好。公务员之家支持原创作品

几年来，姜堰二中以心理咨询室为平台，推进心理健康教育，收到了较好的效果，他们主要体会是：

一是心理情绪的释放站。当代学生，独生子女多，心理脆弱，耐挫能力差。不少学生到心理咨询室将心理压力和矛盾向辅导老师倾诉，辅导老师不仅耐心倾听他们的宣泄，还与他们谈人生，谈价值观，交流探讨学习方法，用积极暗示的方法对他们进行疏导和教育。小小的心理咨询室成为学生们心理情绪的释放站，心灵沟通的温馨小屋。

二是学习中的加油站。家长望子成龙，学生渴望高分。但由于学习方法、家庭背景等多种因素，不少学生成绩不理想。他们怀着求知的强烈欲望，走进心理咨询室，渴求得到帮助。如学生于某，高考前心理不太稳定，模拟考试有时好，有时差，考前十分紧张。经过两次辅导，该生考出了高出重点本科线40分的好成绩，被江苏大学录取，家长、学生都很满意。

三是人生道路的指导站。一次，心理咨询室接到了一封署名为“迷茫的女孩”的信，信中讲她拿了奶奶的280元钱，心理矛盾极了，每天都陷在无名的恐惧之中……。接到这封来信，心理辅导员李万华及时给“迷茫的女孩”回了信，并留心找到了这女孩，把她请到了心理咨询室，与其商量了解决办法，探讨了从这件事情中应该吸取的教训公务员之家支持原创作品。目前，这个女孩成了班上的生活委员。

四是相关矛盾的协调站。由于种种原因，学生与学生之间，学生与家长之间以及学生与老师之间难免会产生这样那样的矛盾，心理咨询室无形中成了一些矛盾的协调站。学生李某与任课老师发生了误会，老师一气之下，令其家长连夜从乡下赶来学校，把学生带回。在这种情况下，心理咨询老师从中斡旋，双方达成谅解，缓和了师生关系。

启示与建议

培养健康健全人格是一切教育的核心。姜堰二中创办心理咨询室，为中学开展心理健康教育提供了有益的模式，值得借鉴和推广。

1、中学都应设立心理咨询室

中学生处在心理发育期、情感波动期，他们的心理情绪起伏大、变化大，需要倾诉和沟通。心理咨询无疑是他们倾诉的好场所。建议全市的每一所中学都要设立心理咨询室，配备专职或兼职的心理辅导老师，为学生送上心理关爱，并以心理咨询室为平台，延伸其工作范围，积极开展心得健康活动，宣传普及心理健康知识，定期举办培训班和讲座，对学生、家长、老师分层次、有针对性地进行培训辅导。

2、积极探索心理健康教育的新途径

一是把心理健康教育纳入学校教育工作系统，构建一个专门渠道与非专门渠道有机结合的教育网络。专门渠道就是以心理咨询室为主渠道，实施心理辅导、开展心理教育专业课等；非专门性，就是在学校教学中，在德育活动中，在学校的各项管理中渗透心理健康教育。

二是将心理健康教育渗透于各学科教学之中。教师在传授知识、训练技能的同时，要通过不同的教学途径，创新教学方法，培养学生的心理素质。如创设三段式教学结构，使学生的非智力因素得到了相应发展。第一段，创设问题情境，激发学习动机，点燃学生思维的火花；第二段，利用创设的气氛，提出问题，在学生的好奇和思索中，完成教学任务；第三段，巩固扩展第二阶段的学习内容，强化心理品德训练。

三是将心理健康教育渗透到班主任工作中。班主任工作既是德育工作的重要组成部分，也是对学生进行心理健康教育的组织者、管理者、教育者。学生健康的人格、优良的心理品质的形成与班主任工作有着十分密切的关系。从现有情况看，不少班主任缺乏心理健康教育知识和心理咨询技巧。因此，加强班主任心理健康教育方面的知识培训，使班主任人人能胜任这项工作，是学校的当务之急。

四是将心理健康教育渗透到家庭教育之中，构建家长与学校联系的绿色通道。学校要经常与家长联系，通过家长会、家长学校对家长进行心理健康知识的辅导，取得与学校教育的一致性，构建家长与学校联系沟通的绿色通道。公务员之家支持原创作品

资信调查报告范文第2篇

近年来，心理问题已经成为困扰青少年的一个不可忽视的问题。由于公众对心理问题的了解和认识的滞后，许多隐患不能及早发现、治疗，心理问题不能得到正确对待和解决，导致了许多不必要的麻烦以至悲剧的发生。基于这个现状，姜堰二中把对学生的心理健康教育摆到一定位置，与学校的其它工作同思考、同部署、同安排公务员之家支持原创作品，并于2002年创办心理咨询室。经过三年的探索和实践，心理咨询室已成为同学们心灵沟通的桥梁，心语倾诉的“知心室”，使同学们在关爱中健康成长。

创办之初衷

随着知识经济的到来，人们在学习、就业和工作等各方面的竞争日趋激烈，心理压力越来越大。特别是高中生这一群体，面临着高考这一决定着前途命运的关卡，家长关注、教师关注、社会关注、全民关注，教师、家长对他们的投入最多，期望也最大。然而，长期以来，不少人却忽略了与他们发展息息相关的心理健康问题。从学校近三年对学生设计的心理调查问卷可以看出，高中生的心理问题主要表现在以下几个方面：

一是对挫折承受力差。在高手如林的高中，学习竞争十分激烈，每一次考试，既是对学习知识的检验，也是一次心理考验，不少学生考试紧张，担心考不好，受到老师、父母的责备，同学的冷眼，产生焦虑。这种现象在高三尤为突出，约占50%左右。

二是人际关系不协调。重点高中的学生绝大多数是初中阶段的佼佼者，由于初中学习成绩好，常受到老师和家长的赞扬，加之独生子女在家多受“宠爱”，自我中心意识强，人际关系能力弱，不善于处理与同学、老师、父母的关系，使得人际关系不协调。这部分同学约占20%左右。

三是自信心不足。由于家长、老师（主要是班主任）对学生的期望值过高，表现在对学生以考试成绩论优劣，考差了就觉得智力不行，使学生对自己的能力产生怀疑，考大学、特别是能否考上好大学“前途未卜”，自信心不足。这部分学生占10%左右。

四是男女交往的困扰。高中生生理发育日趋成熟，对异性的渴望不断加强，表现为“总想看到他（她）”，“总想和他（她）在一起”，“我和他（她）说话心情总是很兴奋”，甚至于“我爱上了×××”，等等，由此感到烦躁不安，甚至成绩下降。由于陷于男女交往的困扰，产生种种心理反映。这部分学生约占20%左右。

以上情况使学校领导、老师深切地认识到，加强学生心理健康教育，提高他们心理素质的重要性和迫切性。于是，校党支部和校委会研究，一方面开设心理健康教育课，一方面创办心理咨询室。经过市关工委的沟通和市教育局支持，2002年，学校聘请了有着多年心理健康教育与咨询实践经验的老教育工作者担任学校心理教育辅导员，并从紧张的教学用房中腾出一间办公室，配备了桌椅、专用电话。房子虽然不大，但温馨、亲切，靠近学生，便利学生。 做法和效果

一是以咨询室为平台，送上心理关爱。心理咨询室坚持“以人为本，面向学生，面向家长，敞开心扉，倾听诉说，解疑释难，温馨你我”的原则，每天开放，开放时间安排在课间操、活动课和晚饭前后的时段，便于学生走近它，亲近它，有话好好说。学生小C，因学习压力大，多次来咨询室求询。辅导老师李万华给他以父辈般的关爱，帮助他分析学习方法，为他减压，使他放松心情，轻装上阵，终于考上了理想的学校。学生小W（女），追求所谓有“时尚”，欲寻找心目中的“他”，寻找“学习动力”，陷入空虚和痛苦之中，成绩急剧下滑。在接待小W的过程中，指导老师动之以情，晓之以理，从友谊、友情的角度帮她正确认识异性之间的关系，没有将男女问题贴上“恋爱”的标签，使该女生及时调整自己的心态，学会情感的转移和升华，成绩很快又上升到班上前20名之内。学生小L，是个离异家庭的孩子，缺少家庭的关爱，自暴自弃，常常光顾电脑房，成绩每况愈下，老师和家长都感到心疼。接待这个同学时，指导老师先从情感上给予他温暖和理解，再以负责任的语言指出他的优点和不足之处，并与老师、班主任沟通，给以宽容的等待，终于使这个孩子有了进步，考上了大学，并与心理指导老师结成了“忘年交”朋友。

经过几年来的实践，心理咨询室已接待在校学生1300人次，非本校学生350多人次，家长300多人次；电话咨询100多人次；上门服务的100多人次；回信解答的200多人次。连扬州、盐城等地的一些学生家长也带着孩子前来咨询，在校内外产生了一定的影响。

二是开办学生心理健康教育讲座。调动学校各方面的力量，全面渗透、多渠道、全方位推进心理健康教育，也是辅佐心理咨询的一项重要举措。近年来，学校先后在学生中举办了“消除顾虑，勇敢地走进咨询室”、“压力与交往”、“教育就是培养习惯”、“昂首挺胸面对挫折”、“面对新的征程，我们应有哪些心理准备”、“如何正确对待老师和家长的批评”、“同学们，你的心理健康吗”、“卸掉包袱，轻装上阵”、“与高中生谈人际交往”等讲座，使18000多名学生受到了较为系统的心理健康教育。高一新生进校，就讲“面对新征程，应有哪些心理准备”；对高三学生考前辅导，就讲“卸掉包袱，轻装上阵”。较为系统的心理教育，收到了“两高一低”的效果，即提高了同学们的心理素质，提高了升学录取率，降低了犯罪率。近几年，学校的本科达线率逐年上升：2002年280人，2003年340人，2004年450人，今年，超过500人；而学生犯罪率创全市最低，没有一个在校生犯罪的。

三是把心理健康教育延伸到家长学校。每一个孩子的成长都离不开家庭的教育，每一个因心理不健康而患心理疾病的事例也同样有着家庭的成因。父母的教育理念、教育方式，家庭教育的环境都直接影响着孩子的心理健康，影响其健全人格的形成。因此，他们把心理教育延伸到家长学校，先后在学生家长中开设了“关注孩子心理发展、培养孩子的健康人格”、“从具体事例看家庭教育中存在的问题”、“以健康平和的心态对待孩子的高考”、“孩子为什么会上网成瘾”等讲座，家长听众达12000人次以上。

四是在老师中进行心理健康教育辅导。先后开设了“关注师生心理健康，做好青少年转化工作”、“对年轻教师和班主任工作的几点建议”等讲座，从心理层面上谈班主任工作及其角色的定位。建议年轻教师和班主任要关注学生心理健康，了解学生的思想、心理动态和学习情况，以尊重、平等的教育理念善待学生，理解和宽容学生，实施无过错原则，慎用“恋爱”两字界定男女生交往，不把心理问题贴上品德问题的标签，使学生在和谐轻松的氛围中成长。心理老师逐渐成为年轻教师，特别是年轻班主任的好朋友，当他（她）们遇到较为棘手的问题或自身情绪上出现低谷状态时，也总能在与心理老师交流后得到一些启发，工作效果更好。

几年来，姜堰二中以心理咨询室为平台，推进心理健康教育，收到了较好的效果，他们主要体会是：

一是心理情绪的释放站。当代学生，独生子女多，心理脆弱，耐挫能力差。不少学生到心理咨询室将心理压力和矛盾向辅导老师倾诉，辅导老师不仅耐心倾听他们的宣泄，还与他们谈人生，谈价值观，交流探讨学习方法，用积极暗示的方法对他们进行疏导和教育。小小的心理咨询室成为学生们心理情绪的释放站，心灵沟通的温馨小屋。

二是学习中的加油站。家长望子成龙，学生渴望高分。但由于学习方法、家庭背景等多种因素，不少学生成绩不理想。他们怀着求知的强烈欲望，走进心理咨询室，渴求得到帮助。如学生于某，高考前心理不太稳定，模拟考试有时好，有时差，考前十分紧张。经过两次辅导，该生考出了高出重点本科线40分的好成绩，被江苏大学录取，家长、学生都很满意。

三是人生道路的指导站。一次，心理咨询室接到了一封署名为“迷茫的女孩”的信，信中讲她拿了奶奶的280元钱，心理矛盾极了，每天都陷在无名的恐惧之中……。接到这封来信，心理辅导员李万华及时给“迷茫的女孩”回了信，并留心找到了这女孩，把她请到了心理咨询室，与其商量了解决办法，探讨了从这件事情中应该吸取的教训公务员之家支持原创作品。目前，这个女孩成了班上的生活委员。

四是相关矛盾的协调站。由于种种原因，学生与学生之间，学生与家长之间以及学生与老师之间难免会产生这样那样的矛盾，心理咨询室无形中成了一些矛盾的协调站。学生李某与任课老师发生了误会，老师一气之下，令其家长连夜从乡下赶来学校，把学生带回。在这种情况下，心理咨询老师从中斡旋，双方达成谅解，缓和了师生关系。

启示与建议

培养健康健全人格是一切教育的核心。姜堰二中创办心理咨询室，为中学开展心理健康教育提供了有益的模式，值得借鉴和推广。

1、中学都应设立心理咨询室

中学生处在心理发育期、情感波动期，他们的心理情绪起伏大、变化大，需要倾诉和沟通。心理咨询无疑是他们倾诉的好场所。建议全市的每一所中学都要设立心理咨询室，配备专职或兼职的心理辅导老师，为学生送上心理关爱，并以心理咨询室为平台，延伸其工作范围，积极开展心得健康活动，宣传普及心理健康知识，定期举办培训班和讲座，对学生、家长、老师分层次、有针对性地进行培训辅导。

2、积极探索心理健康教育的新途径

一是把心理健康教育纳入学校教育工作系统，构建一个专门渠道与非专门渠道有机结合的教育网络。专门渠道就是以心理咨询室为主渠道，实施心理辅导、开展心理教育专业课等；非专门性，就是在学校教学中，在德育活动中，在学校的各项管理中渗透心理健康教育。

二是将心理健康教育渗透于各学科教学之中。教师在传授知识、训练技能的同时，要通过不同的教学途径，创新教学方法，培养学生的心理素质。如创设三段式教学结构，使学生的非智力因素得到了相应发展。第一段，创设问题情境，激发学习动机，点燃学生思维的火花；第二段，利用创设的气氛，提出问题，在学生的好奇和思索中，完成教学任务；第三段，巩固扩展第二阶段的学习内容，强化心理品德训练。

三是将心理健康教育渗透到班主任工作中。班主任工作既是德育工作的重要组成部分，也是对学生进行心理健康教育的组织者、管理者、教育者。学生健康的人格、优良的心理品质的形成与班主任工作有着十分密切的关系。从现有情况看，不少班主任缺乏心理健康教育知识和心理咨询技巧。因此，加强班主任心理健康教育方面的知识培训，使班主任人人能胜任这项工作，是学校的当务之急。

四是将心理健康教育渗透到家庭教育之中，构建家长与学校联系的绿色通道。学校要经常与家长联系，通过家长会、家长学校对家长进行心理健康知识的辅导，取得与学校教育的一致性，构建家长与学校联系沟通的绿色通道。

资信调查报告范文第3篇

在博弈论中有一个经典的例子，叫做“囚徒困境”博弈，我们把它运用于经济生活中，建立一个简单的关于合同双方行为选择的博弈模型。

假定甲乙两方签订了一项合同，如果双方均遵守合同，每人的收益为10万元；如果一方履行合同而另一方违约，则履约的一方损失5万元，而违约的一方却能获利12万元；如果双方都违约，没有发生交易，任何一方的收益都为0。这些假设可以用下面的博弈收益矩阵图来表示，每个方格中有两个数字，分别代表甲方和乙方的收益或损失。

乙方

履约违约

甲方履约10，10-5，12

违约12，-50，0

显然，从总体的角度来看，双方都选择履约是最有利的，但是，在双方对对方都不太了解的情况下，自利行为却使双方都更倾向于选择违约，为什么呢？因为任何一方都会做这样的考虑：如果设想对方履约，那么自己履约的收益为10万元，自己违约的收益为12万，在此情况下，他更倾向于选择违约；如果设想对方违约，那么自己违约的收益为0，但是自己若遵守合约反将产生5万元的损失，这时他还会选择违约。所以，无论对方采取哪种行动，对自己最有利的战略选择都是违约。这时没有交易发生，双方的收益均为0，与交易顺利完成的情况相比，双方各减少收益10万元。

现在我们设想双方对交易对手的信息掌握得越来越多，并且越来越确信对方不会违约，那么，双方都履约的可能性会不断提高。最理想的情况是，如果甲确切知道乙从未违约过，乙对甲也有着同样的认识，这个博弈的结局就是双赢，交易完成每一方都获得10万元的收益。

但是现实生活中的情况远比这个博弈模型复杂的多，它往往涉及到多方，而且各方的收益或是成本具有很强的不确定性。更重要的是，所谓信息的完全对称几乎是不可能的，而信息的不对称和不完全却是生活中的常态。

现实中，由于获取信息的成本太高，博弈的各方不可能完全地了解其他方。而且，对于已获取的信息，还存在信息质量的问题。设想一下，如果信息是由交易的关联方的，那么信息就会缺乏可信度，因为信息者会从他自己的利益出发，选择性地公布信息甚至假信息，损害信息获取者的利益。中国证券市场的银广厦、中科系等事件，就是很典型也很沉重的，投资方获取的关于筹资方的信息，几乎全部来自于筹资方或其关联方（比如会计师事务所等），而这些信息往往很难保证其公正性。

二、建立征信体系的必要性

从上面的分析我们可以看到，在交易中，信息的获取是必要的，如果交易双方对对方一无所知，结果很可能是双方都选择违约；同时，如何保证信息的真实性、完整性、客观性，更是关系重大，因为错误的信息必然导致错误的决策，信息接收方因此受损，造成社会不公平地分配。所以，市场中必须要有一个独立的第三方参与，交易的成功与否对他的利益没有影响，他只扮演信息收集者和传递者的角色，比如说定期信用评级报告，记录交易各方的信用历史，交易者就可以根据这个评级报告估计对方的毁约概率，并选择自己的最优策略。这里的第三方，就是社会信用体系不可缺少的一部分——征信体系。

征信体系可以协助建立和维护一个有信誉的市场，违约者将会受到惩罚，当然惩罚不一定由具体的征信机构执行，毕竟他不是执法者。然而，正因为违约者的不良行为会被记录在案，在今后的交易活动中，这个违约者可能不会获得任何合同，他的经济利益将受到损失，如果这种损失大于违约所带来的好处，那么市场中的每一个人就会自觉维护信誉，执行合同的概率上升。这才是建立征信体系的深远意义所在：它使守信者光荣，使违约者羞耻甚至胆寒，最终使人们自觉地坚守“诚信”，经济得以健康发展。

三、我国的现状

（一）信用缺失的表现及危害

客观地说，目前我国的信用缺失问题已经相当严重，主要表现在以下几个方面：履约率极低；债务人大量逃废债务；假冒伪劣商品充斥市场，毒米毒酒等恶性案件不断发生；企业进行虚假披露，包装上市圈钱等行为屡见不鲜；“有偿新闻”、“虚假广告”、虚假“财务报告”和“黑嘴股市分析”满天飞；以万亿元计的银行的不良贷款积累；盗窃知识产权，等等。这些状况给经济运行带来了严重的后果。

首先，它严重扰乱了市场经济秩序，已成为国民经济健康肌体上的毒瘤。一些信用不佳的企业在市场交易过程中，利用交易双方处于信息不对称的状况大量进行信用交易，结果造成合同违约、恶性拖欠等问题。因为没有有效的惩戒机制，失信行为所获得的收益要远远超过其所付出的成本，这必然又造成全社会范围内失信行为的蔓延和信用环境的日趋恶化，从而进一步加剧市场秩序的紊乱。

第二，信用的严重缺失导致市场交易成本上升，资源配置效率下降。因为失信行为的频繁发生，使交易者不得不非常谨慎。有些企业甚至宁愿放弃大量订单，也不肯采用客户提出的信用结算方式，交易方式向现金交易、以货易货等更原始的方式退化，大大提高了市场交易的成本，降低了交易效率和经济的活力，造成资源配置效率下降。

第三，信用缺失加大了金融风险。大量数据显示，很多企业以改制、破产等理由，故意逃废银行贷款本息，造成商业银行不良贷款比例升高，增大了银行的运营风险。

（二）现阶段的发展

近几年，全国有些地方和部门已经开始探索建设信用体系。在这方面，上海起步比较早。上海已经从1999年开始对个人的信用体系进行了试点，2000年7月1日，上海市个人信用联合征信数据库初步建成，并出具了我国大陆第一份个人信用报告。到2002年7月，个人信用联合征信体系的网站已经开通，当年年底，其覆盖人群已经达到293万。个人诚信报告被推广到人才交流、二手房租赁等领域。2002年3月28日，上海市又开通运行了国内第一个以企业信用信息为专门采集内容的企业联合征信系统，这也是目前上海地区规模最大、信息采集跨度最全面的综合性企业征信系统。目前这些系统运作良好，但是，也遇到了诸如法律不健全等问题。此外，北京市也开通了企业不良行为警示系统，广东汕头社会信用信息网也已载入全市10万多家企业的信用信息。

近期，央行提出将加快全国统一的企业和个人基础信用信息数据库建设，形成覆盖全国的基础信用信息查询网络。系统建成后将首先为银行提供信贷征信查询服务，并依法逐步向其他具备合格资质的征信机构和其他具有合法使用目的的机构开放。与此同时，央行将加强征信法制建设，包括征信业管理法规和关于政务、企业信息披露及个人隐私保护的法规。同时央行还将加强征信行业标准化建设工作，目的是为各征信系统建设提供支持与服务，为各部门建立的信息系统实现互联互通、信息共享及信息安全奠定基础。

总体来说，我国在这方面还处于起步阶段，所以，了解发达国家信用制度的实践，将为我国建立与完善社会信用体系提供有益的经验。

四、国外的做法

从一些发达市场经济国家的经验看，一般都建立起了比较完善的社会信用制度，这些国家在社会信用体系建设的基本内涵方面没有根本的区别，但各国国情和立法传统等方面的差异决定了主要有两种模式，一种是以美国为代表的模式，另一种是以欧洲大陆国家为代表的模式。由于美国是世界信用交易额最高的国家，也是信用管理行业最发达的国家，所以，对美国的社会信用体系框架进行分析有助于我们认识成熟的社会信用制度的基本状况。

（一）相关法律体系的建立是信用行业健康发展的基础。第二次世界大战后，随着经济的迅速发展，美国信用交易的规模不断扩大，伴随着信用交易的增长和信用管理行业的发展，征信数据和服务方式等方面不可避免地产生了一些问题，诸如公平授信、正确报告消费者信用状况、诚实放贷等问题，其中特别敏感的是保护消费者隐私权问题。鉴于信用市场的发展状况，有关方面对国会出台信用管理相关法律提出了强烈要求，于是，在20世纪60年代末至80年代期间，美国在原有信用管理法律、法规的基础上，进一步制定与信用管理相关的法律，经过不断完善，目前已形成了以《公平信用报告法》为核心的一系列法律。这些法律构成了美国国家信用管理体系正常运转的法律环境，而且几乎每一项法律都随着经济发展状况的变化进行了若干次修改。在美国生效的信用管理相关的基本法律中，直接规范的目标都集中在规范授信、平等授信、保护个人隐私等方面。因此，商业银行、金融机构、房产、消费者资信调查、商账追收等行业受到了直接和明确的法律规范与约束，而对征信行业中企业资信调查和市场调查行业则没有相应的法律法规的约束。

《公平信用报告法》是规范信用报告行业的基本法。该法所规范的主体是“消费者报告机构”和“消费者信用报告的使用者”。该法规定，消费者有权充分了解任何一家信用局对自己信用状况的评价及依据，消费者具有对不实负面信息的申诉权利。对于消费者资信调查机构，最重要的规范是限制了消费者资信调查报告使用和传播的范围。法律规定，当事人有权取得自身的资信调查报告和复本，其他合法使用消费者资信调查报告的机构或个人必须符合下列条件，否则即使当事人同意也属违法行为：(1)与信用交易有关；(2)为雇佣目的；(3)承做保险；(4)与合法业务需要有关；(5)奉法院的命令或有联邦大陪审团的传票。对于消费者资信调查报告中的负面信用信息，法律规定在指定的年限后，可以在资信调查机构的调查报告中予以删除。该法案对负面信用信息保存年限的规定是：破产记录保存年限为10年，其他信息(偷漏税和刑事诉讼记录等)保存7年。

对信用状况判别的主要依据是一系列的信用信息记录，因此，建立有效的信用制度首先需要有充分客观的信用信息。美国的法律对信用信息的采集和共享、特别是对有关消费者个人信息的使用做出了明确规定，这在《公平信用报告法》和《格雷姆—里奇—比利雷法》等法律中有比较详尽的描述。其中1999年《格雷姆—里奇—比利雷法》的颁布，改变了对信息共享的要求，这将对信用行业的发展产生很大影响。该项法律规定，金融机构必须向消费者告知它想同第三方共享的有关消费者的信用信息；让消费者决定该信息是否可以共享，如果在30天内，消费者没有表示不同意共享，则金融机构有权将消费者的信息同第三方共享或向第三方机构“出售”消费者的个人金融信息。《格雷姆—里奇—比利雷法》的颁布意味着信息共享的范围会比以前更广泛，效率也更高(以前金融机构的信息若同第三方共享，必须取得消费者的同意)，但同时消费者个人信息的共享范围也开始主要由消费者个人决定。

（二）信用中介服务机构在信用体系中发挥重要作用。完善的信用制度必须有健全的信用服务机构作为组织保障。美国有许多专门从事征信、信用评级、商账追收、信用管理等业务的信用中介服务机构。在个人资信服务领域，全国有1000多家当地或地区的信用局(creditbureau)为消费者服务，但这些信用局中的绝大多数或者附属于Equifax，Expefian／TRW和TransUnion等三家全国最为主要的信用报告服务机构，或者与这三家公司保持业务上的联系，这三家公司都建有覆盖全国范围的数据库，包含超过1.7亿消费者的信用记录。信用局每年会提供5亿份以上的信用报告，典型的信用报告一般包括4部分内容：个人信息(如姓名、住址、社会保障号码、工作状况)、信用历史、查询情况(放款人、保险人等其他机构的查询情况)和公共记录(来自法院的破产情况等)；在企业征信领域，邓白氏(Dun&Bradstreet)是全世界最大、历史最悠久和最有影响的公司，在很多国家建立了办事处或附属机构。邓白氏建有自己的数据库，该数据库涵盖了超过全球5700万家企业的信息；在资信评级行业，目前美国国内主要有穆迪投资者服务公司(Moody)、标准普尔公司(Standardandpoor’s)、菲奇公司(Fitch)和达夫公司(Duff&Phelps)，它们基本上主宰了美国的资信评级市场。穆迪和标准普尔两家公司在资信评级业的历史最为悠久、实力也最雄厚，在国际上的声誉也最好，其他国家在建立本国的评级制度和评级机构时大多受到他们的影响。美国的信用市场之所以在全球最为发达，而且并未因信用交易额的扩大带来更多的信用风险，发达的信用中介服务机构在其中发挥了不可或缺的重要作用。

美国的信用中介机构都是由私人部门所有，一般来说，提供个人资信信息和企业资信信息的信用局是分别建立的。每一家信用中介机构都是以一种核心业务(如消费者信用报告、资信评级、商账追收等)为主，同时提供咨询和增值信息服务。在信用中介机构的发展过程中，随着当地信用市场壁垒的消除和近年来信息技术的快速发展，信用中介机构的集中化趋势不断增强，机构数量在不断减少，规模越来越大。美国信用行业几乎每一个特定市场都已被少数几家机构垄断。

随着信息技术的快速发展，越来越多的信用中介服务机构开始向用户提供在线服务，消费者的信用报告已经可以在网上获取。由于互联网的优势，信息的传递与交流变得更加方便，信用数据的记录与更新也更加容易，信用中介服务机构的影响也日益扩大。

（三）市场主体较强的信用意识促进了信用体系的发展。在美国，信用交易十分普遍，缺乏信用记录或信用记录历史很差的企业很难在业界生存和发展，而信用记录差的个人在信用消费、求职等诸多方面都会受到很大制约。因此，不论是企业还是普通的消费者，都有很强的信用意识。美国的企业中普遍建立了信用管理制度，在较大的企业中都有专门的信用管理部门，为有效防范风险，企业一般不愿与没有资信记录的客户打交道。由于信用交易与个人的日常生活密切相关，美国的消费者都十分注重自身的信用状况，并会定期向信用信息局查询自己的信用报告，尽可能避免在信用局的报告中出现自己的负面信息。

4．对信用行业的管理。由于美国有比较完备的信用法律体系，征信数据的取得和使用等都有明确的法律规定，因此政府在对信用行业管理中所起的作用比较有限，但美国的有关政府部门和法院仍然起到信用监督和执法的作用，其中联邦贸易委员会是对信用管理行业的主要监管部门，司法部、财政部货币监理局和联邦储备系统等在监管方面也发挥着重要作用。

在美国，美国信用管理协会、信用报告协会、美国收账协会等一些民间机构在信用行业的自律管理和代表行业进行政府公关等方面发挥了重要作用。行业协会的主要功能在于联系本行业或本分支的从业者，为本行业的从业者提供交流的机会和场所，进行政府公共或议会的院外活动，替本行业争取利益。行业协会还提供信用管理的专业教育，举办从业执照的培训和考试，举办会员大会和各种学术交流会议，发行出版物，募集资金支持信用管理研究课题等。公务员之家版权所有

资信调查报告范文第4篇

第一条为切实防范风险，促进商业银行加强对集团客户授信业务的风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》，制定本指引。

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的中资、中外合资、外商独资商业银行和外国商业银行分行等。

第三条本指引所称集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：

（一）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；

（二）共同被第三方企事业法人所控制的；

（三）主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；

（四）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。

前款所指企事业法人包括除商业银行外的其他金融机构。

商业银行可根据上述四个特征结合本行授信业务风险管理的实际需要确定单一集团客户的范围。

第四条本指引所称授信业务包括：贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等。

第五条本指引所称集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致商业银行不能按时收回由于授信产生的贷款本金及利息，或给商业银行带来其他损失的可能性。

第六条商业银行对集团客户授信应遵循以下原则：

（一）统一原则。商业银行对集团客户授信实行统一管理，集中对集团客户授信进行风险控制。

（二）适度原则。商业银行应根据授信客体风险大小和自身风险承担能力，合理确定对集团客户的总体授信额度，防止过度集中风险。

（三）预警原则。商业银行应建立风险预警机制，及时防范和化解集团客户授信风险。

第二章授信业务风险管理

第七条商业银行应根据本指引的规定，结合自身的经营管理水平和信贷管理信息系统的状况，制定集团客户授信业务风险管理制度，其内容应包括集团客户授信业务风险管理的组织建设、风险管理与防范的具体措施、确定单一集团客户的范围所依据的准则、对单一集团客户的授信限额标准、内部报告程序以及内部责任分配等。

商业银行制定的集团客户授信业务风险管理制度应报银监会备案。

第八条商业银行应建立与集团客户授信业务风险管理特点相适应的管理机制，各级行应指定部门负责全行集团客户授信活动的组织管理，负责组织对集团客户授信的信息收集、信息服务和信息管理。

第九条商业银行对集团客户授信，应由集团客户总部（或核心企业）所在地的分支机构或总行指定机构为主管机构。主管机构应负责集团客户统一授信的限额设定和调整或提出相应方案，按规定程序批准后执行，同时应负责集团客户经营管理信息的跟踪收集和风险预警通报等工作。

第十条商业银行对集团客户授信应实行客户经理制。商业银行对集团客户授信的主管机构，要指定专人负责集团客户授信的日常管理工作。

第十一条商业银行对集团客户内各个授信对象核定最高授信额度时，在充分考虑各个授信对象自身的信用状况、经营状况和财务状况的同时，还应充分考虑集团客户的整体信用状况、经营状况和财务状况。最高授信额度应根据集团客户的经营和财务状况变化及时做出调整。

第十二条当一个集团客户授信需求超过一家银行风险的承受能力时，商业银行应采取组织银团贷款、联合贷款和贷款转让等措施分散风险。

本指引所指的超过风险承受能力是指一家商业银行对单一集团客户授信总额超过商业银行资本余额15%以上或商业银行视为超过其风险承受能力的其他情况。

根据审慎监管的要求，银监会可以调低单个商业银行单一集团客户授信与资本余额的比例。

第十三条商业银行在对集团客户授信时，应当要求集团客户提供真实、完整的信息资料，包括集团客户各成员的名称、法定代表人、实际控制人、注册地、注册资本、主营业务、股权结构、高级管理人员情况、财务状况、重大资产项目、担保情况和重要诉讼情况等。

必要时，商业银行可要求集团客户聘请独立的具有公证效应的第三方出具资料真实性证明。

第十四条商业银行在给集团客户授信时，应进行充分的资信尽职调查，要对照授信对象提供的资料，对重点内容或存在疑问的内容进行实地核查，并在授信调查报告中反映出来。调查人员应对调查报告的真实性负责。

第十五条商业银行对跨国集团客户在境内机构授信时，除了要对其境内机构进行调查外，还要关注其境外公司的背景、信用评级、经营和财务、担保和重大诉讼等情况，并在调查报告中记录相关情况。

第十六条商业银行在给集团客户授信时，应当注意防范集团客户内部关联方之间互相担保的风险。对于集团客户内部直接控股或间接控股关联方之间互相担保，商业银行应严格审核其资信情况，并严格控制。

第十七条商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告授信人净资产10%以上关联交易的情况，包括：

（一）交易各方的关联关系；

（二）交易项目和交易性质；

（三）交易的金额或相应的比例；

（四）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。

第十八条商业银行给集团客户贷款时，应在贷款合同中约定，贷款对象有下列情形之一，贷款人有权单方决定停止支付借款人尚未使用的贷款，并提前收回部分或全部贷款本息：

（一）提供虚假材料或隐瞒重要经营财务事实的；

（二）未经贷款人同意擅自改变贷款原定用途，挪用贷款或用银行贷款从事非法、违规交易的；

（三）利用与关联方之间的虚假合同，以无实际贸易背景的应收票据、应收账款等债权到银行贴现或质押，套取银行资金或授信的；

（四）拒绝接受贷款人对其信贷资金使用情况和有关经营财务活动监督和检查的；

（五）出现重大兼并、收购重组等情况，贷款人认为可能影响到贷款安全的；

（六）通过关联交易，有意逃废银行债权的。

第十九条商业银行应加强对集团客户授信后的风险管理，定期或不定期开展针对整个集团客户的联合调查，掌握其整体经营和财务变化情况，并把重大变化的情况登录到全行的信贷管理信息系统中。

第二十条集团客户授信风险暴露后，商业银行在对授信对象采取清收措施的同时，应特别关注集团客户内部关联方之间的关联交易。有多家商业银行贷款的，商业银行之间可采取行动联合清收，必要时可组织联合清收小组，统一清收贷款。

第二十一条商业银行总行每年应对全行集团客户授信风险作一次综合评估，同时应检查分支机构对相关制度的执行情况，对违反规定的行为应严肃查处。商业银行每年应至少向银行业监管部门提交一次相关风险评估报告。

第二十二条银监会按本指引的要求加强对商业银行集团客户授信业务的监管，定期或不定期进行检查，重点检查商业银行对集团客户授信管理制度的建设、执行情况和信贷信息系统的建设。

第三章信息管理和风险预警

第二十三条商业银行应建立健全信贷管理信息系统，为对集团客户授信业务的管理提供有效的信息支持。商业银行通过信贷管理信息系统应能够有效识别集团客户的各关联方，能够使商业银行各个机构共享集团客户的信息，能够支持商业银行全系统的集团客户贷款风险预警。

第二十四条商业银行在给集团客户授信前，应通过查询贷款卡信息及其他合法途径，充分掌握集团客户的负债信息、关联方信息、对外对内担保信息和诉讼情况等重大事项，防止对集团客户过度授信。

第二十五条商业银行给集团客户授信后，应及时把授信总额、期限和受信人的法定代表人、关联方等信息登录到银行业监管部门或其他相关部门的信贷登记系统，同时应作好集团客户授信后信息收集与整理工作，集团客户贷款的变化、经营财务状况的异常变化、关键管理人员的变动以及集团客户的违规经营、被起诉、欠息、逃废债、提供虚假资料等重大事项必须及时登录到本行信贷信息管理系统。

第二十六条商业银行应根据集团客户所处的行业和经营能力，对集团客户的授信总额、资产负债指标、盈利指标、流动性指标、贷款本息偿还情况和关键管理人员的信用状况等，设置授信风险预警线。

第二十七条银监会建立大额集团客户授信业务统计和风险分析制度，并视个别集团客户风险状况进行通报。

第二十八条商业银行之间应加强合作，相互征询集团客户的资信时，应按商业原则依法提供必要的信息和查询协助。

第二十九条商业银行应与信誉好的会计师事务所、律师事务所等中介机构建立稳定的业务合作关系，必要时应要求授信对象出具经商业银行认可的中介机构的相关意见。

第四章附则

资信调查报告范文第5篇

关键词:企业信用风险;变化趋势;风险量化

1企业商业信用风险量化模型的构建

近年来,信用风险量化管理模型方面的研究得到了国际金融界的高度重视并取得了相当大的发展,比如:J·P·mor-gen推出了信用风险计量模型Creditmetrics,瑞士信贷银行推出了Creditmetrics+,还有KMV推出的以EDF为核心手段的KMV模型、McKinsey模型等[2]。但据笔者所知,这些信用风险量化管理模型都主要是应用在银行的信用风险管理中,而在企业信用风险量化方面的研究还显得比较落后,迄今为止还没有一个成熟的企业信用风险量化模型。鉴于此,在广泛借鉴前人相关研究成果的基础之上,本文试着构造一个简单的信用风险量化模型。

1.1企业信用风险量化模型要素分析在构建模型之前,先作以下两点说明:

第一,本文中采用的风险定义是预期损失,而不是离散程度(或波动性)。

第二,对信用风险度量应具备的三个起码要素:①有多少金融工具暴露于某类信用风险之下,亦即受某类风险因素影响的金融工具的头寸大小,我们称之为风险暴露(Expo-sure);②引发风险的事件,可称之为某类风险的触发点(Trig-ger);③风险事件发生引致的后果严重程度(Severity),亦即某个风险事件发生带来某种形式损失的大小[1]。

对照第二条说明中的三个要素(Exposure、Trigger、Severi-ty),我们构造了一个企业信用风险的度量模型。企业一旦赊销,形成的应收账款都暴露于信用风险之下,直至其全部收回。所以企业的Exposure即可认为是未按时收回的应收账款。信用风险事件是指可能引起Exposure的头寸价值下降的信用事件,本模型中主要包括客户违约,不偿还应收账款或客户信用水平下降而使应收账款的偿还超过约定期限。信用事件发生引起的后果为:第一,客户违约形成的坏账;第二,逾期账款在逾期时间内的时间价值;第三,由于逾期,企业需调用人力资源或专门的追账机构来追收坏账或逾期应收账款,甚至进行法律诉讼,这些都要增加企业的管理费用。当然逾期账款还存在一定的机会成本,本应该将其考虑到模型中,但是现行会计制度没有将机会成本单独核算,故本模型暂不予考虑。信用风险暴露的构成可以由图1直观表示。

1.2客户信用风险的量化

假设1:客户信用风险定义为由于客户违约或信用水平下降使企业承受的预期损失,这种预期损失包括因客户违约产生的坏账,因客户逾期偿还应收账款给企业造成的管理费用。

假设2:逾期账款都是在逾期时间D的最后一天一次性归还。此假设可以由图2直观表示。

假设3:假设企业的应收账款的日管理费用率为k。根据以上假设,企业的信用风险可以量化为:

其中,AR表示逾期应收账款(亦即Exposure),r1表示坏账率,D表示为逾期天数。f(AR,D,r)表示逾期应收账款在逾期时间D内,资金利率为r的情况下的资金时间价值,f(AR,D)表示逾期应收账款AR逾期时间D内的管理费用。假定已知名义利率(年利率)为r,每年计息m次,则在逾期D天内,企业应收账款的资金时间价值f(AR,D,r)可以具体表达为:

企业应收账款管理费用的计算也是我们建模过程中遇到的一大难题。据个人所知,到目前为止还没有得到一个精确的计算公式,因此我们做了第三个假设。根据假设3,在逾期时间D天内,企业应收账款的管理费用f(AR,D)可以具体

表达为:

2国内企业信用风险现状及变化趋势的实证分析

2.1样本及其数据来源

本文实证分析的数据主要来自北京新华信商业风险管理有限公司的调查成果《全国企业信用风险调查报告1999》[5]和本课题组于2006年进行的问卷调查的汇总报告。新华信《全国企业信用风险调查报告1999》的样本结构:外资企业278家,占56%;国有企业159家,占32%;集体及私营企业59家,占12%。这些企业分布于我国的28个省市的22个行业。

2006年1月,本课题组在我国20个行业中随机抽取了523个企业,并通过信函调查的方式,对这523个企业在2005年中的信用风险及其管理状况进行了调查。该调查覆盖全国25个省市,调查的企业结构为:外资企业256家,占49%;国有企业178家,占34%;集体及私营企业89家,占17%。

2.2国内信用风险现状分析

要分析国内信用风险的现状,我们首先得找出能够表征信用风险属性的指标。经分析可知,坏账/销售收入、坏账/应收账款和逾期天数,这三个指标基本能够表征信用风险的现状。为了方便起见,我们将这三个指标分别记为Loss、Los-sar和Delay。鉴于信用风险的时效性,我们在这里采用本课题组调查所得到的数据。表1就是所计算出的三个指标的平均值和标准差。

根据上表的数据,我们可以得出以下结论:

(1)比欧美企业面临着更大的信用风险。欧美企业的坏账率一般只有0·25%~0·5%[3],和上表中的Lossar相比较,表明我国企业的坏账率远远高于欧美企业,也就是说我国企业相对欧美企业而言,面临着更大的信用风险。

(2)Lossar平均值过高,危及到了企业经营的安全性。按照我国现行的行业财务会计制度的规定,农业企业、施工企业、房地产开发企业坏账准备金的比率为1%,对外合作企业为2%,其它各行业为3%~5%[4]。显然这些规定与Lossar均值1·78%相比显小,不足以防御坏账风险。国外通常认为账龄在1年以上的应收账款就是坏账,如果企业按照这种惯例进行数据统计,显然Lossar的平均值就会远远大于1·78%。所以,从绝对量的角度来看中国企业的信用风险是很大的。

(3)Delay平均值偏高,容易引致社会信用危机。

逾期天数的均值高达338天,接近1年,这表明中国企业之间的相互拖欠应收账款的现象尤为严重,影响了资金在全社会中的流通速度,降低了资金的使用效率,而且由于信用的链式作用原理,如果这种现象得不到治理,那么这种情况就会顺着信用链条蔓延下去,造成全社会的信用危机或相互的不信任,导致商业信用使用的萎缩。削弱了由信用创造的社会财富效益,阻碍经济的顺利发展和进步。而且这种问题会恶性循环,使整个社会的信用水平下降,也会导致国家作为一个整体形象的信用水平的下降。

(4)Loss、Lossar、Delay标准差较大,行业差异明显。从这三个指标的标准差来看,数值同样也是偏大,这表明了不同行业之间的信用风险表现呈较大差异。也就是说在中国考虑一个企业的信用风险首先要考虑它所处的行业,应根据不同的行业有针对性地制订信用标准。信用风险表现出显著的行业特征还说明,在中国信用风险更多是非系统性风险,对它的管理应该运用组合管理方法。

2.3企业信用风险变化态势分析

根据《全国企业信用风险调查报告1999》中的数据可以计算出Loss、Lossar和Delay三个指标的平均值和标准差,如表2所示。

将表1和表2中的数据进行对比分析,可以得

出以下结论:2005年企业信用风险与1999年相比

呈下降的趋势,但下降幅度不明显。具体对比情况

如表3所示。

究其原因,可以归纳为以下两个方面:一方面,现在的企业越来越重视企业自身的信用风险管理工作,因此坏账率逐步下降。另一方面,由于信用风险管理的知识比较专业,绝大多数企业还没有建立专门的信用风险管理部门,同时企业外部环境对企业的支持还不够(比如:国家信用体系还不健全),这些因素导致企业信用风险下降的幅度还不明显。

3企业信用风险管理现状分析

本文中运用Manarat、Perirat、Agerat、Credrat、Discount和Guanrat这六个指标来表征企业信用风险管理的现状。

表4中数据为1999年和2005年信用管理现状数据的平均值和标准差。

表41999年&2005年企业信用风险管理现状基本数据

注:Manarat———各行业中信用管理职能设置较完善企业所占比例;Perirat———定期进行回款期分析企业所占比例;Agerat———定期进行账龄分析企业所占比例;Credrat———对客户进行资信评估企业所占比例;Discount———各行业采取的平均现金折扣率;Guanrat———采用债权担保的企业所占比例。

根据表4中的数据进行分析,可以得到以下结论:

(1)Manarat、Agerat和Credrat这三个指标的平均值分别为0·507、0·619和0·617,他们都大于0·5,这说明国内企业信用风险管理的现状并不是想象中的那么差。按照这个管理现状进行推断,企业应该可以有效控制信用风险,然而现实中信用风险却比较大,这是为什么呢?笔者试图从以下几点进行解释:

①虽然信用职能设置比较完善,但是否真正得到实施。信用管理职能实施需要财务、销售和信用风险管理等部门很好地配合,如果他们的关系都不协调,那么信用管理职能就很难实施,至少实施效果要大打折扣。

②虽然超过半数的企业都进行了账龄分析和客户资信评估,但采用的方法是否科学。如果所使用的方法都不科学,账龄分析和客户资信评估得到的结论肯定会有失偏颇。这样不但起不到帮助决策的效果,反而还会影响企业作出正确决策。这从某种角度上也解释了现实中为什么存在这么高的信用风险。

(2)将1999年和2005年这两组数据进行对比,我们可以看出2005年国内各行业的信用风险管理力度都在加大,但变化幅度实在太小:manarat只提高了0·3个百分点,dis-count只提高了0·1个百分点等等。导致这种现象的可能原因是:企业在这些方面曾经有所努力,但是所收到的效果甚微(参见表3中的数据),这打击了他们的信心,索性就放纵自由。笔者认为,单单从manarat、discount这些方面去提高信用风险管理水平,潜力可能有限;企业从系统的角度出发,把信用风险管理当作一个系统来考虑,可能是一个较好的提高信用风险管理水平的办法。

4几点启示

我们从实证分析中了解到了国内企业信用风险的现状、变化态势及其管理现状,并由此总结出几点启示。

(1)正确认识信用管理,倡导以现金流为主导的企业信用风险管理文化是我国企业解决客户信用风险问题的第一步。现金流是企业的“血液”,没有稳定的现金流,企业的生存就无法保证,更谈不上发展。企业促进应收账款及时、足额的回收,是保证“现金流”正常的基础。

(2)在企业内部设立独立的信用风险管理部门,建立规范的企业内部信用风险管理流程,运用科学的信用风险管理技术或方法,使信用风险管理部门可以严格、有序地执行信用管理职能,从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面。

(3)我国企业实施信用管理努力以降低信用风险的重点应放在选择好的信用销售对象(事前防范)上,也就是说重点应该放在客户资信评估这一流程上。

(4)由于国内尚未建立起标准透明的企业信用信息披露机制,因此在构建信用风险管理系统时应有意识地加强系统收集信息、甄别信息的功能。

参考文献:

[1][美]桑德斯.信用风险度量:风险估值的新方法和其他范式[M].第1版.北京:机械工业出版社,2001.

[2]殷明,崔毅.企业信用风险管理的定量决策模型研究[J].山西大学学报(自然科学版),2002,25(4):369-371.

[3]JianminJia,JamesSDyer,JohnCButher.MeasuresofPerceivedRisk[M].Mang,SCI,1999.45,519-532.