现金流量管理作为一种企业财务管理重要职能，管理企业现金流量，帮助企业分析当前市场经济发展情况，并通过政策调整以期不断地提升企业竞争力，帮助企业获得更多发展机会。所谓现金流量，即在会计活动中，将所有现金出入进行统计。企业现金流量实质是指企业基本资产，其中包括固定资产，库存现状等。当前企业财务管理中通常以年月或者季度的方式进行现金流量管理，通过现金流量表，帮助企业分期当前的经营情况，因此做好企业财务管理中现金流量管理至关重要。当前社会随着贸易往来，企业建立现金管理可帮助企业抓住发展机遇，因此现金流量管理也逐渐引起了企业的注意。

一、现金流量管理在企业财务管理中的地位

市场经济具有一定的不稳定性，市场经济变化也将直接影响企业财务运行状况，当市场经济发展压力过大时，将会使得企业发展陷入困境之中。假若企业无法获取更多资金进行周转，将会对企业长久发展造成重要影响，甚至导致企业倒闭，故企业应时刻重视企业现金流量情况，根据企业资金情况进行市场运作，以便于作出正确财务决策。通常在企业发展中，需分析资金一系列的决策活动，而现今流量管理可以帮助企业管理中结合决策活动特点，以便于建立集团企业决策信息概念模型，决策信息的概念模型描述集团企业管理中决策问题的逻辑层次和控制结构，帮助企业进行资金运转分析。在市场经济中，由于市场经济瞬息万变，假若盲目进行企业投资，在企业进行决策时。将资金全部压为同一个项目中，一旦企业出现财务风险，将会使得企业失去市场主动性，加之运行项目超出企业偿还能力，企业无法及时筹集资金，最终致使企业资金周转时间过程，现金流量失灵，威胁企业发展。其次，社会壮大为市场经济带来发展契机，经济全球化进程不断加深，国际间贸易往来更加频繁，各项经济蓬勃发展使得企业迎来发展新机遇的同时也为企业发展带来众多挑战，面对当前发展现状，企业想要在激烈的市场竞争中赢得发展先机，应根据市场发展情况进行调整。假若企业缺失现金流量管理那么企业将无法控制资金整体状况，最终使得企业发展失去平衡，从而削弱企业市场竞争能力，因此现金流量管理在企业发展中占据重要地位，在企业发展中不可忽视现金流量管理。

二、优化企业现金流量管理对策

(一)正确认知企业现金流量管理

现金流量管理占据重要地位，因此在企业发展中，应正确认知现金流量管理，做好相关编制工作，积极顺应《企业会计准则》相关要求，根据企业发展实际情况编撰现金流量管理编制工作。想要完成现金流量管理编制工作，企业应对财务工作人员进行相关培训，针对现金流量管理进行培训，建立财务人员现金流量管理意识，使得财务人员在工作中铭记现金管理重要意义，通过相关培训，以期不断提升财务现金流量管理效率。通过编制现金流量，客观分析分析当前企业资金情况，更加明确企业资金运行发展道路，并根据当前企业偿还能力，投资能力分析项目运行对于企业的影响，为企业财务决策提供相关参考建议。

(二)做好现金流量预算以及风险控制

现金流量分析预算，是指对企业当前所有可移动资金进行分析与预算，根据预算情况，企业可及时调整运行决策。现金流量管理预算在整个企业发展中具有一定的优越性，一旦缺失预算管理，将会增加企业资金流转风险，使得企业发展陷入困境之中。此外，财务作为企业经济命脉，财务出现风险危机，将会直接影响企业运行，因此在做好现金流量预算的同时也应做好风险控制。可定期对企业现金流量进行考核，并不定期进行检测，查看现金流量是否存在于企业发展相背离情况，一旦出现以便于及时进行调整。

(三)改革企业现金流转方式，加快现金运行速度

由于当前企业在现金管理中出现较多的问题，如现金流量管理不清晰，管理方式单一，管理内容陈旧的现象，这些问题的出现将会增加企业财务风险。而想要转变企业现金流量管理中存在的问题，应及时进行调整，以企业发展为基石，根据当前市场经济发展状况进行调节。并针对企业资金运转状况，适当调节修改资金周转缓解，以期通过降低周转环节，提高企业现金运行速度，帮助企业尽早摆脱资金周转困境。最后重视收益质量的分析，深入企业资金周转现状，进行现金流量控制系统建设，通过多元化管理方式如承兑汇票、经营租赁等形式，平衡企业资金，并尽量避免企业短时间投资大型项目，防止财务危机，通过各种项目运行促使财务运转状况始终处于企业可掌控范围内。

三、结束语

综上所述，现金流量管理作为企业财务管理中重要项目，在企业财务管理中占据重要地位，做好其管理工作对于企业发展来讲具有较大的影响，但从企业现金流量管理现状来看，其管理方式不容乐观，因此，应正确认知企业现金流量管理，从现金流量预算以及风险控制几方面对企业发展进行改革，以便于不断的加快企业现金运行速度，促进企业良性发展。

作者：周琳 单位：中国长江航运集团南京油运股份有限公司