一、现金流量表在企业财务管理中的作用

现金流量表可以为企业的管理提供决策依据财务管理是企业管理的中心内容，而现金流量又是企业财务管理的核心，因此现金流量管理是企业管理的重要内容之一。在企业财务管理中，一方面，通常将现金流量表和损益表、资产负债表结合起来进行综合分析，从而对企业运营的净利润进行质量评估；另一方面，利用现金流量表把将资产负债表和利润表结合在一起进行综合分析，从而对企业的投资行为和企业运行成果进行评估。从现金流量表的内容中，可以评判企业的偿债能力、支付股利的能力、自我创造先进的能力等，以上两个方面的评估结果，可以作为企业领导人和管理者评判企业运行状况的重要依据，从而为企业投资和企业创新发展提供科学合理的保障。

二、现金流量表在企业财务管理中的具体应用

(一)现金流量表的结构分析

企业现金流量表的结构主要分为三个方面的内容：一是企业经营活动产生的现金净流量，二是企业投资活动产生的现金净流量，三是筹资活动产生的现金净流量。对现金流量表进行分析，就是对以上三个方面的内容进行分析和比较，以反映各部分在企业现金流中的作用和运行状况。对现金流量结构进行分析，就是分析现金流入结构、现金流出结构和两者之间的比例分析。

(二)现金流量表中偿债能力分析

企业偿债能力主要包括短期偿债能力和长期偿债能力，两者是企业管理者和企业债务人最为关注的两个指标，代表着企业偿还各种债务的能力以及企业的综合运行状况。对企业现金流量表进行分析可以得到两个偿债能力的指标，主要包括现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比和现金偿付比率等指标，，企业短期偿债能力的评判指标主要是现金到期债务比和现金流动负债比，两指标数值越大，则说明企业短期偿债的能力越强。企业长期偿债能力的评判指标主要是现金债务总额比，该指标值越大，则企业长期偿债的能力越强。

(三)现金流量表中获利能力分析

企业获取现金能力也是企业管理者和企业债务人最为关注的指标之一，代表了企业的获利能力和企业的综合运营状况，其指标主要反映在经营现金净值流入和投入资源的比例。反映企业获取现金能力的指标较多，其中主要的一项就是主营业务收现比率，其指标值越大，则表明企业获取现金的能力越好，其计算方法如下：主营业务收现比率=经营现金流量/销售额

(四)现金流量表中盈利质量分析

盈利质量也是企业现金流量表中主要的一个分析指标，主要是指企业现金流量与企业收益之间的比例关系。，盈余现金保障倍数主要决定于经营现金净流量和净利润之间的比例。该比例越大，表明企业盈利质量越高。如果该比例小于1，存在尚未实现现金收入，代表着企业的盈利质量较低，这种情况下很可能导致企业发生资金短缺的现象，如果不能及时进行资金和企业运行调整，很容易导致企业资金周转出现困境，甚至破产。

作者：李永明单位：山西省同煤集团挖金湾煤业公司