收银仓库工作计划范文第1篇

【关键词】数据仓库 中小金融机构

在中小金融机构转变发展方式，实现战略转型的关键时期，信息化需要探寻新的模式，逐步从“对业务支持”走向“与业务融合”，实现从“银行信息化”向“信息化银行”的转变，在此过程中数据将发挥核心作用。

无形资产，客户数据是中小金融机构最为重要的资产之一，它是中小金融机构支持精细化管理、实现差异化服务、提升风险分析能力的基础。银行业信息化建设在完成数据集中，积累了大量业务数据之后，将从业务规范和技术手段等多个层面加强数据全生命周期管理，避免信息孤岛，全面提升数据应用价值。在将数据视为最重要的资产之一的银行业，要如何管理这一庞大而宝贵的数据资产，挖掘其对业务发展和经营管理的支撑价值，实现从“信息化银行”向“智能化银行”的转变，这将会是一个长期永恒的话题。

由此可见，从银行信息化过度到信息化银行，再从信息化银行向智能化银行转变，在这个转变的浪潮中，数据发挥了巨大的作用，用于整合、管理数据的数据仓库应运而生。

一、数据仓库

（一）数据仓库的定义

数据仓库是指智慧型的有组织的数据型仓库。它有如下特性：第一，智慧型。它体现的是决策者，管理者的智慧。第二，面向主题。数据仓库数据是按照银行业务进行主题划分。第三，集成。数据仓库本身不制造数据，是通过接入和整合交易系统的数据，并提供集中的数据服务。第四，非易失和随时间变化的。它反映余额的变化情况，而不是只保留当前余额。

（二）数据仓库的价值

数据仓库的最直接的好处是节省时间和更好地组织信息。但是，也有一些隐含的被称为“无形的利益”，在决策过程中分类的帮助所得到的利益。数据仓库技术可以帮助决策者能够获得实时信息的机会或威胁，并做出更好的决策。确定的最大利益发生时，它们被用来重新设计业务流程和战略业务目标提供支持。数据仓库系统不是一个独立的系统。为了充分利用技术的发展，一些应用程序和系统做出了创新。本研究回顾这些概念和应用程序，以便更先进的数据仓库系统可以推出。举个例子：要统计电子银行综合报表，要分析借记卡、贷记卡的存量、卡均余额，电子渠道的手续费收入等数据，需要从借记卡系统、电子渠道系统获取交易数据，还要去核心获取账务数据，同时还需要了解这多个系统间的关联性。这是两个相似的问题：完成一件事都需要到不同的地方拿东西，拿到的东西还不一定是自己想要的，至少不是最想要的。那么怎么解决这两个问题呢？数据的关联问题，一致性的问题就交给数据仓库来解决，数据仓库通过分析借记卡前置的交易数据，综合前置的手续费数据，同时关联核心账务数据，分析并加工成诸如借记卡发卡量，交易量，交易金额等汇总和指标数据。而这类的分析还可以为多个部门，多个系统所共用。

（三）数据仓库的定位

数据仓库的数据是全行统一视图的，最完整的并且是有价值的数据，是唯一、权威的数据金库。它用于支撑经营管理和决策分析，通过集成整合交易系统的业务数据，产生KPI及其他汇总的、多维度的数据，再通过报表、图表、门户等平台展示给管理决策者，提供经营、决策分析。

（四）数据仓库的受众

不同层次的人员和机构都会有不同的视角，不同的诉求。比如说：领导层关注宏观业务状况，如：全行业务概况，经营发展指标等。总行各部门关注自己所在业务部门的统计数据，比如：个人业务部门就关注个帐号每日存款余额、存款日均等，公司业务部就比较关注对公的一些统计数据。另外，为了满足各分行支行差异化的业务需求，可能需要为之度身定制一些数据。等等这些，就是数据仓库的服务体系，从而发挥全方位的数据支撑作用。

（五）数据仓库的作用数据仓库可以做为：客户关系管理：促销活动分析、交叉销售分析、客户流失分析、客户行为分析、客户投诉分析、客户忠诚度分析、市场活动分析、市场份额分析；盈利管理：收益率分析、渠道收益分析、客户收益分析、产品收益分析、绩效衡量、投资活动分析；风险管理：信用风险分析、不良贷款分析、流动资金风险分析、贷款偿还分析、利率风险分析、信用风险预测、评估、分析、操作风险评估；资产负债管理：资本募集、分配分析、信贷呆账准备、资金到期分析、财务管理、资本充足性分析、利率敏感性分析。

二、实现方法

架构设计：数据仓库架构设计应以企业架构为指导，以数据仓库建设技术目标为导向，以具体业务需求为依据，以同业领先实践为参考，采用组件化的架构规划及设计方法，最终得出数据仓库及分析型应用的技术架构。

数据建模：维度模型该模型将数据看作数据立方体（datacube）形式，立方体由维和事实定义。范式化模型根据企业的业务特点，将整个业务流程抽象为若干个主题，主题内部遵循三范式以上的范式进行建模（必要时可以适当降范式），主题与主题间通过关系表连接。从理论上来看，笔者认为单单使用维度建模或者范式化建模都不能很好地支持企业级数据仓库的建设和发展。根据国际最佳实践以及笔者的项目实施经验，比较好的做法是在数据模型层使用范式化模型，而后通过视图将范式化模型

开发测试：开发测试思路和方法的一般过程，包括设计软件的功能和实现的算法和方法、软件的总体结构设计和模块设计、编程和调试、程序联调和测试以及编写、提交程序。

收银仓库工作计划范文第2篇

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章 会计机构 、会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

第三章 流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.4.6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5存货的管理

3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

3.5.2存货的计价、按实际成本计价。

3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3.5.3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3.5.8材料出库管理

3.5.8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

3.5.8.2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

3.5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

3.5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3.5.11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。

已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3.5.19.1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

3.5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

3.5.19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

3.5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3.5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第四章 固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4.5本公司固定资产残值率5%.

4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章 负债管理

5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章 成本费用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6.3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章 收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7.2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。

7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章 财务报表、会计科目和发票的管理

8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8.2XXX和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。

8.4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8.5销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8.6本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目。

第九章 会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章 罚则

10.1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

10.2对违反3.3.1、3.3.2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。

10.3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。

10.4对仓储管理员违反3.5.5款，每次处罚责任人10元。

10.5对违反 3.5.8.1、3.5.8.2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统

计员和仓储人员)。

10.6反3.5.10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

10.7对仓储管理人员违反3.5.11之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.8对车间统计员违反3.5.12之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.9对会计报税人员违反7.3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

10.10对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10.11对开票人员违反8.5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章 附则

11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11.2本管理制度由公司财务部负责解释。

收银仓库工作计划范文第3篇

目前，在银行的信息管理中，信息孤岛现象比较普遍，随着业务规模扩大、客户结构复杂化、产品复合化衍生化，进行数据治理和数据整合，使之更好地服务于经营管理，是银行面临的难题之一。其中，如何将分散在各个业务及管理环节的海量信息数据进行有效管理与利用，推动业务流程改善，提升工作效率，为企业发展决策提供有力依据，是我国商业银行特别是区域银行信息化建设面临的重要课题。在这种情况下，数据仓库平台建设显得尤为重要。龙江银行的实践初步证明，数据仓库系统对于推动银行实现信息规范化和集约化管理、增强核心竞争力具有重要意义。

数据仓库是持续完善的过程

龙江银行成立于2009年底，是在原齐齐哈尔市商业银行、牡丹江市商业银行、大庆市商业银行和七台河市城市信用社（三行一社）的基础上合并重组设立。龙江银行战略定位非常清晰：面向农业产业、面向中小企业、面向地方经济。为适应“三个面向”的发展战略，科技规划定位于要做一个以客户为中心、适应业务创新的流程银行，构建基础稳固、业务领先、信息完备、治理科学的信息科技支撑体系。为此，需要一个强大的数据仓库系统，来实现管理信息化的提升，将所有的信息进行收集、整合、识别，用于决策依据，从而将龙江银行特有的管理理念贯穿到整个信息化体系中，形成区别于同业的巨大优势。

数据仓库建设在很大程度上不是一个技术实现的问题，而是一个综合治理的问题，主要包括以下三个方面：

信息的采集与管理。从技术角度讲，信息的管理非常简单，无非是增加、删除、修改、查询。但是，从信息采集、管理、应用角度讲，则是一个异常复杂的系统工程。从目前银行的情况看，信用卡、信贷业务的信息质量相对较高，其他业务的信息质量则较差。究其原因，在于信息管理。国内商业银行尚未形成有计划、成体系、安全的信息管理模式，所以信息的来源始终是一个制约海量数据管理的瓶颈问题。

信息的标准与清洗。因为历史原因，现阶段国内商业银行的信息呈现“孤岛”现象，即信息被锁定在不同的应用系统中，而且不同的系统中，信息标准不同，信息粒度各异，导致信息的有效性较差、质量不高、关键信息缺乏。商业银行对于数据清洗与信息标准化关注度较高，但多数采用技术手段实现，这样一来，因为没有解决信息源头的问题，可以看到的现象是：后面清理着垃圾，前面不断制造垃圾，无法从根本上解决数据质量不高的顽疾。

数据应用。数据应用是一个长期建设的过程，因此，数据仓库的建设，需要统筹规划，最重要的是不要在建设过程中出现反复，从而影响数据的质量与准确性。对于银行业务来说，关键要建立一个较为完善的指标体系，它好比一个筛子，不论数据源多么繁杂和富于变化，都能进行有效的筛选，并实现数据源与数据应用的有效隔离，尽可能减少因数据源的频繁变化而影响既有应用的再开发。

因此，数据仓库建设是一个持续完善和改进的过程。

数据仓库的源是银行既有系统的数据，包括交易数据、客户数据、产品数据等。因为数据仓库模型是先进管理思想的集成，所以依托原有系统建立的数据仓库，反过来对现有系统和管理模式也有一个完善和推动的过程。

龙江银行数据仓库建设是分布实施的。数据仓库建设是基于应用驱动、业务驱动。业务需要什么，就去找什么数据源，然后放到数据仓库里面。通过这种方式来提取数据源，保证了数据源从整体范围约定上的准确性。下一步，是数据质量管理，构建一个完整的数据质量管理系统。随着数据仓库不断扩充，还会有数据周期管理，解决数据全面和提取效率的矛盾。应用驱动的方式，保证所有进到数据仓库的数据都会被使用到，所以即使数据质量有问题，也会很早就反映出来。数据质量不怕有问题，而是怕有了问题不知道，怕没有管理。

在构建数据仓库过程中，龙江银行数据仓库平台采用了IBM迭代开发方法论，严格遵循需求分析、设计、编码、测设、上线流程，项目成果根据迭代周期分模块、分批上线，既整体降低了项目风险，也可快速响应业务需求，及时反映业务价值。同时，数据仓库整体解决方案为数据仓库建设提供了从底层数据抽取、整理、转换到数据仓库管理、数据集市、负载管理、安全控制、前端展现及Web应用部署运行的端到端解决方案。

目前，龙江银行数据仓库之上的应用主要是分析系统，也就是说，把已经有的东西展现和挖掘出来。比如原来屋子里有很多东西，横摆竖搁，较为混乱，那么现在按照条理框架整理出来了，能够清楚地显示这里是什么东西，那里是什么东西，揭示他们之间有什么关系，变动后将导致何种相互影响。

数据仓库提升管理效率

2011年10月10日，龙江银行数据仓库系统正式投入使用，不仅能满足内外部监管和信息审计的需要，促进行内信息的集中与共享，提高管理效率，还为信息资源化和决策科学化的实现提供了支撑。

数据仓库成为整合经营管理分析平台的基础。在数据仓库基础上，将经营管理报表、6S管理报告、KPI指标快报、经理人360度考评、机构考核、客户经理考核、柜员考核、人力资源管理八个主要经营管理分析系统进行整合，实现了经营管理分析系统平台化，一次平台登录即可访问全部分析系统。其中经营管理报表覆盖了“三农”、中小企业、个人金融、公司、集采等多个条线日常管理分析工作所使用的信息；6S管理报告可对6S管理的战略规划和全面预算的执行贯彻情况给出准确有效的反映和分析；经理人360度考评、机构考核、柜员考核、客户经理考核分别针对高层管理人员、各分支行及业务条线、前台柜员和客户经理，通过模拟利润、业务量统计、经营状况分析等方式提供了业绩认领、评定及监测的准确信息。

数据仓库应用包括了绩效考核、KPI指标快报、6S管理快报和管理报表，可为决策层、财务及业务分析人员、前台业务条线（包括“三农”、中小企业、公司、个人金融）等不同部门的管理人员提供集中灵活的分析应用，已经成为银行管理决策、日常工作和业务开展中不可或缺的组成部分。例如，龙江银行总行条线经理以上、分支行行长以上的管理人员每天都会接到以短信形式提供的全行及所辖的关键经营指标数据。客户经理考核系统、柜员考核系统及经理人360度考评系统已经成为对高层管理人员、客户经理、前台柜员日常工作和业绩评定的基础。

数据仓库应用支撑特色业务发展。龙江银行的特色业务――农业供应链金融和IPC小微贷款，对象均为小企业，如果按照传统的风险控制管理标准，考查其资产负债率水平，核查担保、抵押等，大部分小企业低于贷款准入门槛。比如，有些小企业运转很好，销售订单情况良好，库存周转率也不错，但就是负债高。针对这些小企业的特点，龙江银行采用了另一种风险控制方式，侧重于过程管理，跟核心企业ERP联网，跟踪了解其财务、订单、库存等信息，解决了信息流和资金流监管问题。与核心企业互动合作，还可以更好地管理上下游企业，增强吸引力。比如一个大米深加工企业，它可以跟农户或者是农场签订单，然后帮助联系农药化肥厂家，这样各方都会减少成本、降低风险，形成规模效应后，整体运转效益就会得到很大提升。以加工企业为核心，这些上下游客户的订单、资金周转等都会在核心企业留有信息痕迹，银行跟踪管理好相关信息，就可以形成风险管理的闭环，在控制风险的基础上拓展业务。特色业务迅速发展，不仅提高了银行的经济效益，也对地方经济发展做出了很大贡献。

基于数据仓库的客户关系管理和绩效管理，成为银行向“以客户为中心”转型的推动力。银行经营绩效中，每个客户的贡献、每个产品的贡献、每个员工的贡献如何体现？目前龙江银行的绩效管理方式，是根据不同的业务类型，分别计算模拟利润，管理者和员工每天都可以看到自己的模拟利润，而不必等到月末或季度末，使日常经营中纠偏非常及时。随着数据仓库建设的不断完善，以后还要陆续做成本分摊、资本转移定价、资产负债管理，并且要把风险计量引入到绩效考核中，把模拟利润转为对经济附加值（EVA）的考核。只有这样，绩效考核这个“指挥棒”才能更好地引导企业实现既定战略目标。

收银仓库工作计划范文第4篇

关键词:数据仓库;数据挖掘;业绩价值管理系统;银行核心系统;商业智能技术

中图分类号:TP311文献标识码:A 文章编号:1009-3044(2009)35-9891-04

Application of Data Warehouse Technology in Bank's Performance Value Management System

CHEN Nong-xin1, ZHANG Xiao-yan2

(1.Heyuan Polytechnic,Heyuan 517000,China;2. Educational Information Technology Center,South China Normal University,Guangzhou 510631,China)

Abstract: Data warehouse technology is used to analyze and dig a huge amount of historical data accumulated in bank as well as outside information obtained possibly and to find valuable information,which will help the manager analyze the business situation, predict market and make right decisions. Revenues, costs, risks are calculated using data warehouse to exam banks’ operating results from four perspectives -products, agencies, customer base and service channels in PVMS,which based on bank core system as main data source.

Key words: data warehouse; data mining; PVMS; bank core system; commerce intelligence technology

随着国内金融服务市场的开放、竞争,银行多样化的产品、服务发展和信息技术的突飞猛进,从市场、质量、效益、成本、改革这五个方面看,建立数据仓库对我国银行的发展都具有非常重要的意义 [1] 。

当前,国内银行的利润报告体系很不完整,传统的三大报表不能准确衡量各业务单元、产品、客户群、渠道,特别是单个客户的责任成本和贡献,成为决策的瓶颈。

为有效地为上述问题的决策提供依据,业绩价值管理系统主要由成本分摊、内部转移价格、贷款实际损失、关键业绩指标四大模块构成,从业务单元、产品、客户群、渠道等角度考察银行的收入和成本, 产生业绩价值报告。从而在国内银行系统范围内,做到多角度准确评估和把握业绩状况,产生分业务单元、产品、客户群、渠道的四分一体的业绩报告,实现面向管理、面向市场、面向客户、面向决策的自动化业绩价值管理系统。系统兼具现实性与前瞻性、多维性与整体性,能够适应业务品种的变化。

1 数据仓库的理论和技术

1.1 数据仓库技术

1.1.1 数据仓库概念

20世纪90年代初,美国著名信息工程科学家W.H.Inmon提出数据仓库的概念是:“数据仓库就是面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合,用以支持经营管理中的决策制订过程。[3]”,主题是指用户使用数据仓库进行决策时所关心的重点方面;集成是指数据仓库中的信息不是从各个业务系统中简单抽取出来的,是经过系统加工、汇总和整理,保证数据仓库内的信息是关于整个系统的一致的全局信息。所谓稳定,是指一旦某个数据进入数据仓库以后,一般情况下将被长期保留,也就是数据仓库中一般有大量的插入和查询操作,但修改和删除操作很少。所谓包含历史数据的,是指数据仓库内的信息并不只是当时或某一时点的信息,而是系统记录了从过去某一时点到目前的各个阶段的信息,通过这些信息,可以表明发展历程并对未来的趋势作出定量分析和预测。

数据仓库既是一种结构和富有哲理性的方法,也是一种技术,数据仓库至少应包括3个基本的功能部分[4]:数据获取、数据存储和管理和信息访问。

1.1.3 数据仓库的组成

数据仓库由以下几个部分组成[5]。

1) 源系统(Source Systems)。即各种事务型数据库, 它们是数据仓库数据的来源。

2) 数据转移和清理工具(Data Transport and Cleansing)。它们是将数据从源系统中转移到中央存储库并加以清理的软件, 一般具有描述数据在不同系统之间映射的图形界面。数据清理包括消除数据的不一致, 更新过期数据和补齐缺失数据。

3) 中央存储库(Central Repository)。这是数据仓库中实际存储数据的部分。它包括以下三个关键要素: 可扩展硬件、关系型数据库系统和逻辑数据模型。

4) 数据集市(Data Marts)。数据仓库通常有成百上千的用户, 这些用户对数据仓库往往有不同的要求, 而用一个集中的系统来满足所有用户是低效的。解决这一问题的方法是采用面向某一部门或某一应用的数据仓库――数据集市。数据集市一般通过创造中央存储库中原有数据库的视图来实现。

5) 在线分析处理(Online analytical processing, OLAP) 工具。OLAP是一种基于多维数据模型的分析工具, 它可以提供数据的多层面, 多角度的逻辑视图, 为复杂的分析查询产生快速响应。用户可通过OLAP对数据仓库进行有效的利用。

1.2 数据挖掘

1.2.1 数据挖掘的概念

数据挖掘(Data Mining)就是从大量的、不完全的、有噪声的、模糊的、随机的数据中,提取隐含在其中的、人们事先不知道的、但又是潜在有用的信息和知识的过程。这些数据可以是结构化的,如关系数据库中的数据,也可以是半结构化的,如文本,图形,图像数据,甚至是分布在网络上的异构型数据。发现知识的方法可以是数学的,也可以是非数学的,可以是演绎的,也可以是归纳的。发现了的知识可以被用于信息管理、查询优化、决策支持、过程控制等,还可以进行数据自身的维护。数据挖掘借助了多年来数理统计技术和人工智能以及知识工程等领域的研究成果构建自己的理论体系,是一个交叉学科领域,可以集成数据库、人工智能、数理统计、可视化、并行计算等技术。

1.2.2 数据挖掘的主要步骤、任务、方法和应用

数据挖掘一般有以下几个主要步骤:数据收集、数据整理、数据挖掘、对数据挖掘结果的评估以及最终的分析决策。数据挖掘过程需要多次的循环反复,才有可能达到预期的效果。

数据挖掘技术的目标就是从大量数据中,发现隐藏于其后的规律或数据间的关系,从而服务于决策。

数据挖掘主要任务有:数据总结、分类、关联分析和聚类分析。

数据挖掘工具采用的主要方法包括决策树、相关规则、神经元网络、遗传算法,以及可视化、OLAP联机分析处理等,另外也采用了传统的统计方法。

目前,数据挖掘的研究和应用非常热门,应用主要集中在以下几个领域:金融、市场业、工程与科学研究、产品制造业、司法和证券业。

2 系统总体设计

业绩价值管理系统主要由成本分摊、内部转移价格、贷款实际损失、关键业绩指标四大模块构成,从业务单元、产品、客户群、渠道等角度考察银行的收入和成本。本系统完成成本分摊和关键业绩指标、实际贷款损失和内部转移价格的计算和分析,从而产生业绩价值报告。

2.1 系统设计概要

本系统的设计原则是以自顶向下设计为主线,以自底向上的方法论进行设计审查,以减少后续主题开发中的重复建构。

项目设计分三层。

第一层:系统总体逻辑结构,如图1所示。

对数据流的各个处理阶段说明:

1) 数据下载和OLTP存储:数据仓库的数据源主要是银行核心系统的各个子系统以及必要的手工信息输入;

2) 数据仓库处理:以总分类帐为中心,包括三大处理内容:数据清理、数据仓库加载和存储、数据汇总导出;

3) 数据集市处理:维度定义和参数维护、数据导入和数据整合、报表制作;

4) 面向普通用户的静态报表浏览展现、面向高级用户的客户端分析以及用户管理。

第二层:对上述四部分进行细化设计,重点是第二步围绕数据仓库及其计算的处理,将其局部放大,从数据源到最终用户界面的处理如图2所示。

第三层:各模块的详细设计。

2.3 数据流程图

根据最终所要生成的利润报告的数据组成要素,把整个系统划分为关键业绩指标、成本分摊方案、中间转移价格、贷款实际损失四大功能组件。四大组件均包含存储模型和计算模型两种成分。

数据处理的逻辑模型如图3所示。

2.4 数据仓库设计

1) 数据模型设计

根据本项目的特点,设计了三个主题存储域:客户、帐户、帐务。其关系如图4所示。

图中产品用虚线椭圆表示,是由于在业务系统中并无明确的产品概念,而是在本系统中根据需要而增加的。图中实线椭圆内各实体说明如表1所示。

2) 客户主题域

客户主题域包括客户信息和银行评级或分类。前者主要来自银行核心系统中客户信息系统;后者来自本系统或相关系统(包括人工系统)的运行结果。

3) 产品定义

产品定义是本项目的基点,本项目采取在科目层面对产品进行定义,在账户层面(通过科目定义到产品后)对产品进行数据归集和计算。产品定义分为两部分:产品的资产负债定义和损益定义。

3 系统的分析建模

业绩价值管理系统主要由成本分摊、内部转移价格、贷款实际损失、关键业绩指标四大子系统构成,从业务单元、产品、客户群、渠道等角度考察银行的收入和成本,产生业绩价值报告。

3.1 成本分摊

首先,该子系统先将成本分类成共享成本和直接成本。再根据得到的成本,将其分摊到各个产品(帐号)当中。

3.1.1成本归集和维度

1) 成本归集定义

① 成本归集的目的是将发生的费用归集到相应的成本中心。归集到成本中心的成本包括直接成本、共享成本。

② 进行成本归集的数据源为计财系统的计帐明细表

2) 维度定义

在该系统中,根据报表、分析的角度和内容,分为三个维度:机构、产品和指标项目。

3.1.2 成本分摊建模

1) 成本分摊的基本流程(由成本中心至网点―产品)如图5所示。

2) 分摊基数

① 网点:发生在网点的成本全部是经营成本,直接分摊到网点的产品上去;

② 支行经营部门成本按照基数分摊法直接分摊到所属网点的产品上;

③ 分行经营部门成本按照基数分摊法直接分摊到所属网点的产品上;

④ 支行办公室成本首先按支行三部的各部人头数分摊到这三个经营部门,然后按照各部门成本分摊规则,将该部分成本分摊到网点的产品上;

⑤ 分行管理部门的成本分摊:

a) 按人头基数分摊到分行经营部门(A)和所属各支行(B);

b) A部分成本按照相应的经营部门的分摊基数分摊到网点产品上;

c) B部分按支行中三部一室的人数分成4部分,然后按相应的规则分摊到网点产品上。

3.2 内部转移价格

内部转移价格,也叫中间转移价格(以下简称MOR),是指企业内各部门之间由于相互提品、半成品或劳务而引起的相互结算、相互转账所需要的一种计价标准。转移价格广泛地应用在企业决策制定、成本计算、业绩评价等方面。它与公司经营战略和公司的内部控制、管理制度相关。

MOR的计算建模主要分为以下五个步骤,其计算频率和计算时间段皆为一季度。

1) 导入现行三大资金市场的各期限参考利率和现行的存、贷利率;

2) 计算无市场利率的各期限利率,得到完整的基准利率;

3) 计算分期限、分市场的资金量Ak 、Bk 、Ck 。其中k为各个期限;

4) 根据资产与负债的利差和利差分配方式,计算各期限资产/负债的MOR。

假设利差为0.5%(“利差”要可维护),分配方式为均分,计算公式为

资产MOR(k)= (Ra *Ak + Rb * Bk + Rc * Ck)/ (Ak +Bk+Ck) + 0.45%

负债MOR(k)= (Ra *Ak + Rb * Bk + Rc * Ck)/ (Ak +Bk+Ck) - 0.45%

其中:k为各个期限。

5) 计算各产品的MOR。方法有两种,一是根据该产品各期限余额占比计算,二是根据该产品各期限的沉淀率计算。

3.3 贷款实际损失

1) 根据上个报告期的贷款实际损失率,计算期初贷款损失A1。

2) 计算本报告期的贷款实际损失率。

贷款实际损失率L按以下公式计算:

贷款实际损失率L(k) = 不良贷款发生率E(k) * (1C回收率)

其中:回收率作为参数由人工输入,k为各种逾期天数。

3) 计算本报告期内贷款实际损失ALL

把期末所有贷款根据其逾期天数分为k类,假设每一类的期末余额为B(k),根据第2步得出的本报告期的贷款实际损失率L(k),可计算期末贷款损失A2

A2 = ∑ B(k) * L(k)

其中: k为各种逾期天数。

本报告期内贷款实际损失ALL = 期末贷款损失A2 - 期初贷款损失A1

4 总结

银行的利润和成本是相辅相成的,某项业务、某个产品、某个部门的利润收入,一定与其所占用的银行资源密切相关,因此,深入理解业务的出发点,就应当是对银行业务的完整观察,所看到的不仅仅是业务的收入情况,还要综合考察业务、产品、部门的成本情况,只有这样,才能综合判断银行某个产品、某项业务、某个部门的盈利率,才能正确指导银行的投资方向决策。数据仓库建设的第一步,是统计银行的业务数据,不仅包括核心业务的数据(包括会计、零售、信贷、卡业务、国际结算等),还应包括内部财务管理的数据(如成本、费用等),该系统以数据仓库的方法理论和实现手段,以银行核心系统等系统为主要数据源,综合计算收益、成本、风险,从四个角度――产品、机构、客户群、服务渠道考核银行经营业绩;提供信息,指导银行的投资方向。

参考文献:

[1] 张成虎.金融电子化热点问题透析[D].西安:陕西财经学院计算机科学系,2006.

[2] 夏火松.数据仓库与数据挖掘技术[M].北京:科学出版社,2004.

[3] Han Jiawei,Kamber M.数据挖掘概念与技术[M].范明,译.北京:机械工业出版社,2001.

[4] Inmon W H.Building the Data Warehouse Third Edition[M].王志海,林友芳,译.北京:机械工业出版社,2002.

[5] 锡德 阿德尔曼.数据仓库项目管理[M].薛宇,译.北京:清华大学出版社,2003.

[6] Kimball R.数据仓库工具箱―维度建模的完全指南[M]谭明金,译.2版.北京:电子工业出版社,2003.

收银仓库工作计划范文第5篇

任何工作(人)都需要监督。当然，财会工作也不例外。财会工作监督可来自各个方面，但最直接、最经常、最有效的监督还是在财会机构内部建立财务稽核牵制网络体系。通过牵制、稽核可以及时发现和纠正工作中的失误，也能及时发现和制止财会人员中的违法企图，督促财会人员端正自己的思想行为，树立良好的职业道德观念。从会计工作中的钱、账分管原则来说，如果不强调这一点，让一个会计人员既管钱又管账，就可能诱发他的不健康思想，产生贪污钱物的行为。心理学家认为：两个或两个以上的部门和个人无意地犯同样错误的机会是很少的，两个或两个以上部门和个人有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个部门或一个人舞弊的可能性。由此可见，建立财务稽核网络，是为了防止不测事件的发生，提高工作效率，确保核算资料的真实性，使工作得以顺利进行。

一，实施财务稽核网络之要诀

实施财务稽核网络，必须坚持以下原则：

(一)坚持钱、账、物分管原则。

1.出纳人员不得管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。

2.银行预备印章不得由出纳一人保管。

3.采购人员不得兼任材料、物资保管，保管人员不得管材料细账。

4.经销人员不得自己开票、自己收款、自己发货。

(二)不插手他人账务原则。

其他会计人员，未经授权，不得代表企业办理现金和银行存款的收支业务，经授权代办的现金收付原始凭证，经出纳检查认可盖章后方为合法。

(三)建立财产、物资定期盘存制度。

盘存财产、物资的目的，是为了掌握库存情况，合理组织库存，及时处理霉烂变质和缺少、盈缺现象。盘存后，应与有关牵制部门和个人进行核对。

(四)货到单未到的采用估价入账制度。在会计核算过程中经常遇到货到单未到的现象，办理估价入账手续，保证账、表、物一致。

(五)全厂实行统一的计划价格，便于统计、考核和分析。

(六)建立健全财会人员岗位责任制。

建立健全财会人员岗位责任制，明确各个财会人员的工作范围和职责，有利规范会计工作秩序，便于监督、稽核、提高工作质量，更好地发挥财会的职能作用。

(七)月终涉及到的财会人员、保管人员集中办公，将月终余额与有牵制关系的单位和个人进行核对，核对无误后，在账簿备注栏中签字盖章，也可造表登记，进行考核分析。

二，建立财务稽核网络，实施"三角"核对

在企业内部，建立以成本(或主管)会计为中心的纵横交错、上下、左右、前后相互牵制的财务稽核网络体系，并实施"三角"核对，即每个会计人员所经办的会计核算数据，与其涉及到的两个部门或个人实施"三角"核对，核对收、付、余是否一致，确定余额是否正确。稽核的重点应是：

1.总分类账目与所属明细分类账相核对，如应收账款、其他应收款等。

2.出纳会计的现金收、支、余，分别与银行会计、主管会计相核对。

3.银行会计的银行存款日记账与主管会计银行总账相核对，同时与银行对账单位相核对，并与出纳核对现金拨入数，若有在建工程用款，还应核对其拨入数。

4.材料会计分别与主管(成本)会计、材料仓库核对材料购入、发出及余额。

5.各个材料仓库与其各车间核对材料领用，与材料会计核对材料购入，若有在建工程，后勤机关用料，并分别核对。

6.在建工程会计分别与银行会计、主管会计分别核对在建工程拨款、及工程支出，若有在本企业领料、加工，并分别与材料仓库、车间核对材料领用及加工费用。

7.车间会计与材料仓库核对材料领用，与成本会计核对材料耗用，若有在建工程加工与其核对加工费，完工产品转入下车间或有验收入库产品并与其核对。

8.成品仓库会计与车间核对成品入库数，与主管会计核对成品发出及结存。

9.主管(成本)会计分别与出纳会计核对现金收入、支出及余额，与银行会计核对银行存款收入、支出及余额，与材料会计核对材料购入、领用及结存；与车间会计核对材料耗用，与成品会计核对成品发出及结存，与在建工程会计核对在建工程支出。