如何加强风险管理

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如何加强风险管理范文第1篇

关键词：电力工程；招标；风险管理

一、前言

招标是目前电力工程承包中普遍采用的交易形式，招标工作可分为三个阶段：准备阶段、招标阶段、决标阶段。这三个阶段中面临的风险不尽相同。对于每一个必须进行招标的电力工程项目，通过招标基本上就确定了工程的质量标准、工期以及造价，招标成功与否，直接关系到电力工程项目能否顺利进行，是否有利于保证工程的质量、缩短建设工期以及降低工程成本等。然而，招标过程本身受到很多因素的影响，存在诸多的风险，而且其中的有些风险还可能在后来的施工环节进一步的叠加和放大，导致项目质量得不到保证，施工延期，成本增加，从来带来巨大的损失。因此，应该将风险管理引入电力工程招标过程中来，对存在的风险进行识别、评估与管理。

二、电力工程项目招标的风险

电力工程项目招标的风险可以分为三类。

1、招标程序不合法风险

电力工程项目招标程序的合法与规范是招标结果公平与公正的基本保障，招标程序是否合法是招标的主要风险之一。招标程序的不合法或不规范会导致中标结果无效，需要重新招标，这将会使得招标工作无法按照计划落实。同时，招标程序不规范还有可能引起投标人的争议或者投诉，进而造成招标监管部门介入与调查，最终会导致招标工作无法顺利实施，有的时候，甚至需要承担相应的管理责任和法律责任。此外，因招标程序不规范导致招标工作无法按照计划落实，可能会造成整个工程无法按期建设，最终可能导致整个工程无法按时交付使用，有时，为了弥补因招标不合法所延误的时间，还可能影响工程的施工质量，给整个工程项目带了安全隐患。

2、工程合同风险

工程合同是工程项目招标活动完成后所签订的最终的法律文件，也是工程建设的最核心依据。但由于一般的电力工程项目的合同履行周期很长，涉及的合同主体很多，在实践中，工程合同很容易产生纠纷、争议。在工程合同签订阶段和工程合同执行阶段都会存在一些风险，主要包括合同条款风险，承包商资信风险，工程本身涉及的技术风险，工程变更风险，工程质量风险以及外部客观环境因素产生的风险等。

3、工程投资超出概预算风险

一般来说，所有的电力工程项目对工程的投资控制工作都会十分重视，即使如此，往往还是会发生最终工程投资超出概预算的情形，并由此引发出很多问题，对整个工程最终的顺利交付使用产生不利的影响。工程投资控制的关键环节在于招标环节。电力工程项目需要招标的内容很多，包括勘察、设计、施工、监理、服务以及设备、物资材料的采购等。在上述各类招标项目中，如果不能采用科学的招标办法，合理地降低标段价格，有效控制和节省总投资，那么最终会带来工程投资超出概预算的风险。

三、电力工程项目招标风险管理对策

针对电力工程项目招标所存在的上述风险，有如下的风险管理对策。

1、招标程序的合法、规范是所有电力工程项目招标首先需要控制的风险。

我国投标法律规定，招标前提条件，一是工程项目实施应当完成的审批事项均已履行完审批手续，二是工程项目实施所需的资金均已到位，所有电力工程项目招标，应当在具备这些法定的条件之后才可以进行。在实施招标过程中，必须按照相关法律规定，部门规章以及国家电力系统、地方性的规范性文件，本着公开、公平、公正、诚实信用的原则进行具体操作。

2、努力降低工程合同的风险

在招标阶段阶段，首先在招标文件中应对合同条款进行完善，特别是关键性条款，把能预见的和不可预见的风险应详细列明，不能在合同签订阶段对招标文件实质性内容进行修改。应当从合同内容与效力这两个方面进行严格的审查，尽可能保证最终签订的合同内容完善；为了应对诸如工程技术运用不恰当而引起的第三方索赔，工程设计变更而引起的工程量的变化，国家政策或法律法规发生变化对工程建设产生的能够提前预见的风险，应提前确定好风险责任的公平分担规则，一旦遇到这类风险，就按照相关规定处理。对于工程变更应设置严格、完善的程序，严格控制工程变更的发生，确保工程变更条款确定的科学性与合理性。在合同中应按照招标文件明确工程质量的标准，并最终根据工程合同所确定的质量要求和验收标准进行验收。

3、在招标环节中，采用科学的评标方法，对工程投资风险进行管理与控制

应该根据招标项目的特点选择科学的招标程序。科学地使用评标办法，根据项目实际需要合理设计具体的评审指标及其分值权重，在确保工程最终质量和用途的前提，实现对工程投资的有效管理。有效运用最高限价规则，把握编制限价的合理性、完整性和时效性。同时，还要科学处置无法实现招标目的的项目招标，充分分析招标过程中的出现的情况与问题，并进行合理的处置。目前工程招标中主要的评标方法为以下几种，可根据实际情况进行选择：

（1）综合评估法

目前电力工程招标一般采用此评标方法。综合评估法是按照招标文件设定的不同分值权重分别对投标人的技术标和商务标、经济标进行评分，按照综合得分高低推荐中标候选人。这种评标方法是指在最大限度地满足招标文件实质性要求前提下，按照招标文件中规定的各项因素进行综合评审后，以评标总得分最高的投标人作为中标候选人的评标方法。综合评分的主要因素是：价格、技术、财务状况、综合实力、信誉、业绩、服务、对招标文件的响应程度，以及相应的比重或者权值等。上述因素应当在招标文件中事先规定。

（2）经评审的最低投标价法

对低投标标价法一般来说是符合招标的真正意义的招标办法，只有满足招标文件规定的实质性要求的标书，并能经得起综合评估才能在招投标中胜出，如果在价格以外有其他因素的影响，可以给予相应的加权计算，以便于确定最低标价和最佳的投标计划书，经评审的最低标价的投标书作为中标候选，但是如果投标价格偏离市场成本价也不能视为中标候选，因为这样不符合市场规律。经评审的最低价中标法一般由评标委员会的技术标评标组首先对技术标书进行评审，所有满足招标文件各项实质性要求的投标人均进入经济评审，经济标评标组按经校核后有效投标总价格由低至高推荐中标候选人。

（3）法律、行政法规允许的其他评标方法

《招标投标法》中对其它评标方法并未列明，地方政府和行业主管部门通过制定规章对《招标投标法》的评标方法进行了补充，这些方法主要有：抽签定标法、寿命周期成本评标价法、性价比法等。这些评标方法基本上是在《招标投标法》规定的评标方法基础上根据招标标的的特点演变而来的。

四、结束语

总之，电力工程项目招标是一个一环扣一环的过程，每一个程序之间都是相互关联相互影响的，在招标过程中，对每一个环节都必须做好风险管理工作。从而保证电力工程项目最终的质量，工期以及工程造价。

参考文献：

如何加强风险管理范文第2篇

企业经营风险的识别

企业的经营风险蕴含在企业的经营管理过程中，涉及到企业管理的各个方面，集中在能为企业创造效益的各经营环节中。由于利益的驱动，管理者们需要在经营管理中做出决策，确保企业的利益最大化。而这些决策或是战略往往是在市场信息不对称的情况下做出的，企业有时也要为错误的决策付出代价。企业风险管理是建立在了解企业风险的各个层面，减少失败的可能性并将不确定的经营成果降低到可接受的范围内。

通常企业的风险管理应该具备以下几个特点：

1．风险管理过程化

企业的风险管理是由降低和控制风险的一系列程序组成，其中包括：风险的识别与分解、风险管理目标的确定、风险管理方法的选择、风险管理的实施与修正和风险管理结果评估。企业风险管理框架包含8个要素：内部环境，目标设定，事项识别，风险评估，风险应对，控制活动，信息与沟通和监控；8个构成要素同时也是有效的企业风险管理的判断标准，如果这些构成要素存在且正常运行，那么就可能没有重大缺陷。

2．风险管理源头化

对于风险管理范围来讲，一方面要分业务、分部门、分层次管理风险；另一方面也需要将各个层次的风险加以汇总，站在全局的高度来定义和管理，从战略决策的源头对风险进行管控。以日本企业为例，日本的几家大型政府控股企业均设有“情报参事室”，专门收集企业外部环境信息以及变化情况，在汇总信息的基础之上，综合分析个因素之间的关系以及组合之后对战略实施产生的影响，为企业战略制定提出参照意见，以确保战略方向的正确和风险最小化。

3．风险管理全员化

企业风险管理不仅仅是高层领导和管理人员的责任，而是涉及企业内部所有人员，从CEO到每一位普通员工。只有全体员工树立了风险管理意识，全员参与风险管理，才能取得最终的效果。例如丰田实行的“全面质量管理”中就根据每一位员工的工作内容，将质量指标和对应的失败风险分解，变成每一位员工的日常管理内容，每一个人都清楚自己的工作内容和不按照要求的方法操作会带来的各种质量风险。通过员工自行管理，品质人员集中管理，管理层监督执行的方式到达全面管理质量的提升。而松下电子，建立了完善的产品档案，为每一件产品和产品上的组件都进行了编号，并将相关的生产信息和操作人员信息输入OEM系统备案。在松下，一个螺丝钉或是一个焊接头都能根据编号在OEM系统里找到生产的时间、操作人员姓名、以及当时的质检结果。

4．风险管理成本化

风险管理并不是要消除全部风险或是不惜一切代价来降低风险，而是尽量使得风险缩小到可以承受的范围之内。在风险管理的过程中，需要合理调配投入的资源与产出的结果。美国通用电气的工程师们在实施SIX SIGMA 管理的过程中发现，风险管理也同样存在着边际效益递减的规律：当管理风险的投入达到某一临界点的时候，再追加的投入所产生的管理效果将会逐渐缩小，最终造成资源的浪费。所以在风险管理的过程中依然要遵循经济规律而并非一味加大投入。GE的前任CEO在谈到通用风险管理的时候说到：“我们都清楚不可能管理所有的风险，我只要求我的经理们在他们能控制的部分做到最好。”

中国国有企业风险管理分析

中国国有企业风险管理目前尚处于起步阶段，2006年国资委下发了《中央企业全面风险管理指引》标志着国有企业风险管理正式纳入日常企业管理工作范畴。经过几年的发展，大多数企业建立了自己的风险管理体系和相应的制度、流程；总结出了宝贵的经验，同时也积累失败的教训。通过对北京、上海、广州和重庆的43家国有大中型企业调研的结果，所有被调研的企业都已开展风险管理工作；其中，98%的企业开展了财务风险管理，90%的企业开展了法律风险管理，85%的企业具有运营风险管理的职能，80%的企业实行了战略风险管理，60%的企业同时具有市场风险管理。通过此次调研，也暴露出了问题和不足，主要体现在：一、企业所运行的风险管理机制不统一，没有统一的测评标准和评估手段。这就为企业之间的合作带来了障碍。2010年上海一家电能公司向一家国有银行申请7000万元人民币的项目贷款，但是在该项目的风险评估过程中，双方由于采用的风险评估方法、设定的权重和参照系数不一致，而产生了分歧，耗时将近2年的谈判过程不仅造成了人力、物力的浪费，同时也错失了市场的机遇使原有的投资回报率由于原材料涨价和环境变更打了折扣。二、企业内部风险管理没有建立起有机的联系，多数情况下不同的风险管理是相互独立的。而在实际运行过程总会产生彼此牵制、互相矛盾的情况，这又使得企业不得不花费相当大的成本进行协调处理，从而降低了企业的运作效率。

未来国有企业风险管理途径

如何加强风险管理范文第3篇

[关键词]财务风险 成因 原则 规避措施

国际上通行的财务风险主要是指狭义的财务风险,即指企业丧失偿债能力的可能性和股东收益的不确定性,它是由于企业资金困难,采取不同的筹资方式而带来的风险。从这个意义上讲,财务风险就是企业利用财务杠杆。企业财务风险的评价与控制是财务领域中的重要研究课题。

一、企业财务风险的成因

我国企业产生财务风险的原因很多,从企业与市场关系的角度来看,企业财务风险产生主要有外部和内部两方面原因。

1. 外部原因。企业风险产生的外部原因来自于企业外部宏观环境,企业外部宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外,但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说,是难以准确预见和无法改变的,宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险,因此企业外部宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因。

2. 内部原因。企业风险产生的内容原因是指企业自身影响,主要是主观认识的局限性,控制风险能力的局限性。企业的财务活动是贯穿于经营管理工作的联系纽带,又是众多管理工作中的一环,因此经营策略的改变必然影响企业的财务活动,经营决策缺乏科学性导致决策失误,从而导致财务风险随之发生变化。企业自身经营决策失误是企业产生财务风险的重要内部原因,如企业经营战略的调整、供销体系的调整、重大的资本运营等这些事项的变化都会增加企业财务风险的不确定性,也使得财务活动变得越来越复杂。

二、全面财务风险控制的原则

1. 风险与报酬对等原则。一般而言,企业财务活动过程的风险和收益是成正比的,低风险只能获得低收益,高风险则往往能获得较高的收益。在对企业的财务风险进行管理时,要正确处理收益和风险的关系,以求取得合理的平衡。例如:从债务融资决策来看,虽然扩大债务融资数量在总资本中所占的比例可降低企业的加权平均资金成本,使企业的股权资本的盈利有所增加,进而提高公司的市场价值,但也有其所对应的财务风险,这种风险可能会危及企业的偿债能力和股东利益。因此,中小企业资本结构的优化,实际上是在一定条件下,使财务杠杆的有利效应(提高企业价值)与不利效应(增加风险程度)取得合理平衡的资本组合比例。因此,中小企业如何权衡利弊、比较得失,确定最佳的资本结构是中小企业财务风险管理的一个重要问题。

2. 整体优化原则。根据系统原则,必须将财务风险管理作为一个整体进行分析,实现整体效益最大化。因此,在中小企业的财务风险管理中,应从企业整体发展的战略高度来认识和处理有关问题。同时在实施过程中,要形成一个灵敏、高效的监控体系,在动态中为企业的生产和经营提供足够的资金支持,使企业的资本结构达到最优。

3. 长远发展与当前利益相结合原则。财务风险管理要求中小企业必须能够从长远利益、当前利益的角度控制和监督风险,从而保持长期有效的发展。一方面,中小企业在融资时要考虑当前的资金需求,同时也要考虑长期的发展,在长期活动中加入风险管理的内容;另一方面,在较长时期有效控制财务风险,使中小企业在尽可能低的风险基础上保持平稳持续发展。

三、防范企业财务风险的具体措施

1. 风险分散。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。从概率统计来看,企业中不同产品的利润率是独立或不完全相关的,经营多种产品在是时间、空间、利润上可以相互补充抵消,减少企业利润风险。对于风险较大的投资项目,企业可以与其他企业共同投资,以实现收益共享、风险共担,从而分散投资风险,避免企业独家承担投资风险而产生财务风险。由于市场需求具有不确定性、易变性,企业分散风险可采用多种经营方式,即同时经营多种产品。在多种经营方式下,某些产品因滞销产生的损失,可能会被其他产品带来的收益所抵消,从而可以避免经营单一产生的无法实现预期收益的风险。对投资多元化,是指企业对外投资应将资金投资于不同的投资品种,以大到分散投资风险的目的。对外投资多元化可以在分散投资风险的情况下,实现预期的投资收益。

2. 风险回避。即企业在选择理财方案的时候,应综合评价各种方案可能产生的财务风险,在保证财务管理目标实现的前提下,选择风险较小的方案,以达到回避财务风险的目的。例如,债权性投资如果能够使企业实现预期的投资收益,企业在选择投资方式时,应尽可能采用债权性投资,因为债权投资风险大大低于股权性投资的风险。尽管股权投资可能带来更多的投资收益,但从回避风险的角度来考虑,企业还是应当谨慎从事股权性投资。当然,采用回避发并不是说企业不能进行风险性投资。企业为达到影响甚至控制被投资企业的目的,可以采用股权投资的方式,在这种情况下,适当承担的投资风险是必要的。

3. 风险转移。即企业通过某些手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法,它包括险转移和非保险转移。保险转移,即企业就某项风险向保险公司投保,缴纳保险金,将财产损失的风险转移给保险公司承担。非保险转移是指将某种特定的风险转移给专门机构或部门,如将一些特定的业务交给具有丰富经验技能、拥有专门人员和设备的专业公司去完成;在对外投资时,企业可以采用联营的方式,将投资风险部分转移给参与投资的其他企业;对企业闲置的资产,采用出租或出售的处理方式,可以将资产损失的风险转移给承租方和购买方。总之,采用转移风险的方式将部分或全部财务风险转移给他人承担可大大降低企业的财务风险。

4. 风险降低。即企业面对客观存在的财务风险,努力采取措施降低财务风险的方式。一是通过支付一定的代价减少风险损失出现的可能性,降低损失程度;二是采取措施增强风险主体抵御风险损失的能力;三是通过制定有关的管理制度和办法来减少损失出现的可能性。如当市场不可测因素增多,而产生的不能实现预期收益的风险。

在现代市场经济条件下,企业财务活动的风险程度在给企业经营活动造成威胁和压力的同时又给企业发展创造了新的机遇。因此,企业对于财务风险和风险危机要有清醒的认识,要有预警风险的机制和防范化解的措施。唯有如此,企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献:

[1]杨有红:《企业内部控制框架》杭州浙江人民出版社2001

如何加强风险管理范文第4篇

关键词：公司 资金管理 防范 财务风险

资金是经营等一系列经济活动中最基本也是最重要的要素之一。资金通过市场来分配，公司企业唯有统筹兼顾才能求得生存和发展，这是一切企业生存发展的法则。只有资金和市场得到了有效配置才能获取公司的最大效益，也将会赢得市场，得以长久的发展。而这里提到的的效益又是通过资金来体现的，资金是企业经营活动的必需品。

财务风险是指公司财务管理架构和结构不合理、融资不当而使公司和投资者的利益受损。在瞬息万变、科技发展迅猛的现今社会，企业生存环境竞争激烈，企业面临的不仅仅是产品的推陈出新、市场的扩张和竞争、人力资源有效分配等诸多问题，还面临加强资金管理、防范财务风险的能力。

一、原则

资金管理的原则是：一是对企业的各项资金实行有计划地具体的管理，使其既能够在国家资金管理的要求内得到最大限度的实施，又能够有效地、因地制宜的按照企业的经营模式及企业发展的需要来管理利用使用资金；二是聘请资金管理的专业人员对资金进行专业的管理，使财务会计部门能够与有关资金使用与审批的部门进行监督与协作；三是将各项资金的使用去向进行有效的划分，将固定资金、流动资金、专项资金清楚的划分开来，使其不能相互流通使用；四是为培养企业内各部门成员对资金合理、节约使用的出事方式，公司的资金管理部门可以对资金进行集中管理、与分口、分级管理相结合。

二、主要内容

资金管理的主要内容是：对资金的使用和管理进行责任制划分，在进行投资的决策与计划时，对资金的使用情况进行检查和监督，定期对资金的利用效果进行考核。我国自建国到现在，对我国国营企业的资金管理原则和管理办法进行了多次的探索和改进。在我国建国的最初一段时期，国家负责对企业的资金进行供给，企业的资金管理是不计算成本和盈亏，仅对物资进行核算并记录收取、发放、存入的开支的数额。到了社会主义经济建设初期，国家对企业的所有财产物资进行记录和盘点。并在对物资财务盘点的基础上，按照企业的生产规模给予企业的资金。到了1979年，企业的资金管理方针有了明显的变化，基础建设投资，由国家财政根据对企业财产的清查和记录评估后统一进行拨款，变为由企业去银行进行贷款，寻找可用资金；固定资产，由过去的将基本折旧基金由全部上交国家，由国家进行处理，变为企业只上交国家财政的30%给国家，其余的70%归企业，并且一部分的企业在国家政策准许的情况下，可以将全部固定资产折旧基金自行留用，不用再交30%给国家；

三、管理目的和途径

资金管理的主要目的：保证资金供应及生产经营活动；有效提高资金利用效率，并且节约资金；对企业资金的使用建议和措施提出切实可行的方案，促进企业在产品生产，技术开发等各方面的提高。

资金管理的途径：首先，应加强对资金汇入及流出的管理，比如，可以对资金进行加速周转，以此来减少资金的流出，从而增加资金的流入，减少资金在企业所占用的时间。其次，对资金进行统筹兼顾，防止资金的体外循环。统一对资金进行调配使用，各部门实施备用金；对分公司的预算实行严格管理。最后，增大企业对资金的使用支配额度，抓住有利时机，利用企业信用与银行进行融资。

四、资金管理现状

（一）管认识不足

评估一个企业能否长久可持续的发展，在某种程度上来说是评估这家企业的资金管理模式的建立是否合理及是否将理论付诸于实践。有的企业把资金管理模式和理论与企业的实际运作分离，不能很好地实施资金管理的模式。也有的企业对资金管理模式的设计只停留在内部会计上，并没有将其专业性和群众性将融合。

（二）资金管理环境差

近年来，财务工作中有的人员不具备财会的资格，并且资金管理者素质低，学历不高。不但不对于正常的会计工作一窍不通，对于会计工作无从下手，更对资金管理模式闻所未闻。这样的企业容易按照往年的工作流程做，从来不进行改革与修订，因此在推行资金管理模式及实施上较困难。

（三）管理模式不健全

国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，也根本就没有听说过该管理模式。那些企业只知道占有市场，一味的开发或者进行竞争。 他们认为金管理模式会缩小自己企业的发展，对自身的发展造成束缚。因此，那些企业中的会计工作秩序混乱、虚报假账，乱填报账单、对于资金的使用核算不清等，对企业资金使用造成了严重的影响。

（四）管理机制不完善

如上所述，国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，只是建立了资金管理机构，但并不知道什么是资金管理机构的作用，也从来没有想到要将资金管理纳入到公司发展规划中，从而造成公司空有资金管理机构的框架，却没有发挥实质的作用。

（五）缺乏有效的监督机制

现今已经形成了包括政府监督和社会监督在内的监督体系。但空有一个监督体系的架构，没有实质性的工作和作用。这就使改监督体系对企业资金管理不能充分的进行有效的监督。

五、资金管理措施

（一）应对资金管理设定明确目标

企业应建立、完善各项资金管理政策和规定，以便财务制度上解决企业管理的各种问题，协调各部门的财务活动。从资金安全控制及有效使用方面完善资金管理制度。有计划地对各项资金实行管理。在不违反适应国家的资金管理计划的前提下，完成企业的经营需要，有效的利用资金；企业的各项使用资金划分开来，使其不能相互流通；启用专业人员对资金进行管理；将统一集中管理与分级管理相结合。

（二）优化管理环境

管理环境包括组织人事机构、经营程序、职权和责任的划分、资金管理者的对资金管理的认识等。企业的资金管理受多种因素的影响，因此，好的资金管理环境会使企业的资金使用更为有效。例如，一个企业的管理者，如果，私自挪用企业财务，必然会对企业的发展不利，也会对于一个企业的内部人员的团结产生影响。

（三）强化管理者的内控意识

企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率有着巨大的影响。企业强化内控意识就是要建立完善管理，有效的控制工作环境，要为员工建立一个公平，公正，机制清晰完善的管理系统。对于资金的管理者，不能一味的按照家长制或者习惯性的方式进行资金的管理和调控，应有的放矢，高效的将资金投入使用。

（四）确认正确的资金管理模式

资金管理首先应该确保资金管理模式是否正确、完整。企业的资金管理活动必须有具体的可执行的整体框架。管理者对于资金的出入应该做到心里有数，每一笔账目的流向和所产生的效益应该有深入的了解和决策。

（五）提高现金流的周转速度

提高现金流的周转速度，不但可以避免现金的不必要浪费，而且可以减少企业营运资金的占用量，提高现金的使用率。企业可以通过开展赊销业务增加企业收入，但首先应对开展赊销业务所增加的收入和损失进行比较，其次应该正确地选择客户，确定赊销期限。

（六）财务风险控制

企业应根据经营运作的项目和需要金额进行市场的评估，对可能出现的不良结果进行提前预警，并提出切实可行的解决方案，并且应该对流动资金的需求量和固定资金的需求量进行预先的估计和计算。除此以外，企业对于筹资的成本、结构及偿还计划和期限等都要事先评估，企业要保证拥有合理的资金结构，并且要合理的融资，防止出现财政紧缺的现象。企业应通过对风险的提前预警、分析及提出有效解决方案等一系列措施，对财务风险进行防范与控制。

六、结束语

总而言之，企业应围绕资金管理采取有效的管理和控制措施，切实提高企业的收效，防范财务风险，只有财务关系的协调统一、财务管理监督各项职能都能够有效发挥，才能促进企业的可持续发展的顺利进行。

参考文献：

[1]林燕.加强企业资金管理增强风险防范能力[J].商业经济. 2011（03）

[2]屈晓云.企业财务集约化模式下的资金管理研究[J].中国总会计师. 2011（01）

如何加强风险管理范文第5篇

【关键词】跨国公司 外汇交易 外汇交易风险管理

1.背景

2005年7月21日，中国人民银行公告称，为建立和完善中国社会主义市场经济体制，充分发挥市场在资源配置中的基础性作用，建立健全以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度，中国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制。

人民币从2006年开始，一直到2012年上半年，人民币对美元一直保持升值态势，其他国家的货币对美元也有不同程度的升值，尽管到2012年上半年，人民币汇率进一步趋向均衡，人民币对美元汇率停止单边升值，但对大多数货币继续走强，国际清算银行公布的同期人民币名义和实际有效汇率指数分别累计升值1.6%和0.9%。特别是4月16日以后，由于央行对外汇操作方式做出适应性调整，进一步扩大了人民币汇率浮动区间并降低了入市频率，人民币对美元日间交易价弹性增加，但鲜有触及涨/跌停限制。同时，境内外人民币即期汇率差价大幅收窄，远期汇率显示的美元升水主要反映的是本外币利差而非贬值预期。上述情形均表明，当前人民币汇率处于基本由市场供求自主决定且被市场广泛接受和认可的水平。尽管从宏观上来讲，中国人民银行将根据市场发育状况和经济金融形势，适时调整汇率浮动区间。同时，中国人民银行负责根据国内外经济金融形势，以市场供求为基础，参考篮子货币汇率变动，对人民币汇率进行管理和调节，维护人民币汇率的正常浮动，保持人民币汇率在合理、均衡水平上的基本稳定，促进国际收支基本平衡，维护宏观经济和金融市场的稳定。但从微观上来讲，对于一个企业，尤其是跨国企业，无论是从报表的编制，还是实际业务的交易上，都会有很大的影响，尤其是外币经济业务的交易上，将会直接导致经济利益的流入和流出，如果对外币交易不加以控制，或对其管理不善的话，对一个企业的影响是不容小觑的。

2.定义

2.1什么是跨国公司

（1）跨国公司是指：通过直接投资，设立并支配国外分支机构和子公司，凭借雄厚的资本和先进的技术，按“全球战略”在世界范围内从事国际生产、销售或其它经营活动，获取垄断高额利润的国际垄断企业。（2）特征：跨国公司有三个最基本的特征：跨国性；战略的全球性和管理的集中性；公司内部的相互联系性（通过控股、合同来达到控制）。具备这几点的企业，才可能称之为跨国公司。（3）作用：跨国公司是经济全球化的产物，也是经济全球化的推动者，二者相辅相成。而WTO的建立，就是为了促进贸易自由化，降低以至打破各国的贸易壁垒，促进货物、服务、技术等的自由流动。

2.2什么是外汇交易

外汇交易就是一国货币与另一国货币进行交换。“外汇交易”是同时买入一对货币组合中的一种货币而卖出另外一种货币。外汇是以货币对形式交易，例如欧元/美元（EUR/USD）或美元/日元外汇交易市场，也称为“Forex”或“FX”市场，是世界上最大的金融市场，平均每天超过4万亿美元的资金在当中周转——相当于美国所有证券市场交易总和的30余倍。

2.3什么是外汇风险

外汇风险是指一个金融的公司、企业组织、经济实体、国家或个人在一定时期内对外经济、贸易、金融、外汇储备的管理与营运等活动中，以外币表示的资产（债权、权益）与负债（债务、义务）因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值的增加或减少的可能性。

2.4什么是外汇交易风险

交易风险。交易风险是指汇率变动对已达成契约的影响，从而造成以外币计价的在不久将来结账的资产或债务发生外汇损益的可能性。它包括以下几种基本情形：

（1）已结交易风险。即以信用为基础延期付款的已结外币应收应付账款，因交易发生至实际结算期间的汇率已发生了变化而引起的风险。

（2）以外币计价的借贷款项在到期时，由于汇率可能发生变化而带来的风险。

（3）待履行的远期外汇合同的一方，在合同到期时由于外汇汇率的变化而可能发生的风险。

2.5什么是外汇交易风险管理

外汇交易风险管理是指涉外经济主体对外汇市场可能出现的变化采取相应的对策，以避免汇率变动可能造成的损失。

3.进行外汇交易风险管理的重要意义

因为我国一些涉外企业刚刚经历了人民币汇率从固定汇率到有管理的浮动汇率的转变，在管理外汇风险方面的意识还不强、手段不够丰富，同时自身也缺乏这方面的管理人才，所以管理外汇风险的注意力往往局限于生产过程的外汇交易风险及折算风险的管理。其实我们应该从更加全局的视角来审视和探讨涉外企业控制外汇风险的有效管理，结合目前已有的外汇风险管理技巧，实施全过程控制外汇风险，即：首先要从公司的年度或更长期的经营计划进行外汇风险敏感分析，结合企业当时所处的外汇汇率变化的形势，在对未来汇率走势做出科学判断之后，进行局部的战略调整和金融工具的选择。从被动型的外汇风险管理向有选择性的主动型汇率风险管理。从而使汇率风险的控制点经营生产决策阶段，进而贯穿于企业经营全过程。

4.加强外汇交易风险管理的重要举措

4.1在跨国公司总部成立相关外汇监管部门，主要工作是加强外汇交易管理。随着我国企业的经济全球化发展和外向化发展趋势的演变，从微观上讲，在企业内部成立类似的一个部门，对外汇交易进行监管已经迫在眉睫。外汇资金是个高流动性、高风险的资产，如何对其进行有效的管理，熟悉和了解国内外外汇管理环境的变化和发展，对加强外汇资金的安全，提高资金使用效率，降低外汇交易的风险，有着十分重要的作用。

4.2时刻关注国家宏观政策及世界经济形势、政治、军事形势，及时作出判断。外汇汇率不仅仅在外币业务发生时体现，而且从宏观上来讲，它也受着国与国之间的影响，在某种程度上来讲，也是国与国之间博弈的结果，而且从宏观的信息上，可以判断出未来的外币汇率的走势，可以根据这些信息来判断和选择外汇交易时所应采取汇率，或者什么时候进行外币交易，以至于不会因为外汇环境的变化造成外币交易损失。

4.3利用金融工具、衍生金融工具进行套期保值，规避外币风险。运用金融工具、衍生金融工具避险应坚持审慎原则。各种避险措施都存在着利弊，经济主体应根据自身业务需要，慎重选择避险工具。

4.4引用学术界关于外汇管理的看法和观点，经常与高校、有关专业教授及专家保持密切联系。学术界方面对外汇管理的看法，可以说是各抒己见，都有自己的侧重点，而且得到的信息都是很前沿的，关注学术界的信息对加强外汇交易的管理尤为重要。

4.5签订外汇交易合同时，增加外汇保值条款，或规定固定汇率。在签订合同的时候，与对方进行协商，直接把汇率固定下来，选择双方都能接受的汇率。外汇保值条款一般有两种，一种是单一的外汇保值条款，一种是复合的外汇保值条款。单一的外汇保值条款指规定某一特定国家货币作为交易的货币，这种保值条款对双方当时人来讲，是不对等的、不对称的，所起到的保值作用也是有限的；另外一种是复合式的保值条款，是指规定用两种以上国家的货币或混合货币作为签订合同的交易货币或支付货币的外汇保值条款，复合外汇保值条款能够利用和减轻汇率风险，其保值效果较好。

4.6加强相关业务骨干的培养。外币交易业务也是一个很复杂的业务，需要在一个企业培养几个业务骨干或专家，这里不紧包括专业技能的培养，更重要的是心态和判断能力的培养，这里需要企业注入一定的“血本”和良好的人力管理水平，使企业员工能够更深入的、踏实的为企业做事，使他们不断的熟悉和深入渗透企业的外币交易业务，随着经验的积累，他们也会有逐渐形成自己独到的看法和观点，从而更好的服务企业，忠诚于企业。

4.7通过信贷将交易风险转嫁给银行。由于一般跨国公司的业务都是全球性的业务，实行全球的采购、销售和管理，可以在某国货币贬值的情况下，用该国的货币进行采购，从而可以保留哪些升值的货币，销售可以用同样的方法，这些可能在短期内在局部地区内是有效的，从长期上来讲可能不适用。

4.8通过签订采购合同和销售合同，将风险转嫁出去。外汇交易是通过合同来实现的，由于外汇汇率一直处在不断变化当中，可以当某国的货币升值的时候，根据业务的需要，进行签订销售订单，这可能要依靠很大的生产产能和很合理的生产安排，相反在汇率下降或贬值的时候签订些采购订单，盾积存货，这可能需要一定的存货成本，需要谨慎使用，当然这里需要合理的确定采购和销售的关系，合同签订的金额和数量要适度，不能无限制的增加订单，否则将会给物流和经营管理带来一定的影响和风险，因此用此方法来避免外汇交易风险还是有很大的局限性的。

4.9避免外汇交易带来的税务风险。税务问题是在外汇交易过程中至关重要的问题，是企业风险管理的一个重要组成部分，税务风险贯穿在企业经营发展的全过程，涉及产、供、销、人、财、物的各个要素，在外汇交易过程，由于交易的方式不同，将会导致在税收上也会有很大的差异，尤其是在企业集团内部的关联方交易，在商品采购、销售、技术转让等方面价格的认定，由于外汇汇率的变化对企业整体税收都有很大的影响。因此对于跨国公司来讲，如何做好全球税收筹划、转移定价方案及税务前置管理的工作，对降低跨国公司外汇交易的风险尤为重要。

4.10加强收付汇的管理。为了促进国际收支平衡和改善外汇交易的状况，中国在国际贸易上，对出口收汇和进口付汇都有一定的管制，且管理比较严格，目前，无论是对出口收汇管理还是进口付汇管理，都采用的是外汇核销的方式，而且是逐笔核算的管理模式，这要求货物交易时间、收付汇时间的节点一定十分严格，且各项单据一定保存完好，已被检察，因此要想正常的达成一项国家交易业务，有的需要经过国家外汇管理局、国家税务局、银行及有关部门的同意或批准，而且每一个环节时间节点管理都是十分严格的，在收付汇的管理上如何做好时间管理、沟通和协调，对外汇交易的风险的管控上，同样是至关重要的。

参考文献：

[1]孟令强.我国企业外汇风险管理探析[J]合作科技与经济，2009，（3）

[2]刘晓宏.外汇交易管理战略，2009年11月1号，复旦大学出版社