流量管理范文第1篇

关键词 物流，质量管理，物流质量管理

中图分类号：F272.3 文献标识码：A

一、物流质量管理概述

（一）质量以及质量管理的内涵。

质量的内涵十分丰富，随着社会经济和科学技术的发展，其定义也在不断充实和完善。在ISO9000：2000《质量管理体系基础和术语》中，质量被定义为“一组固有特性满足要求的程度”。质量特性是指产品、过程或体系与要求有关的固有特性。“固有特性”是指在某事或某物中本来就有的，尤其是那种永久的特性；质量概念的关键是“满足要求”，这些“要求”必须转化为有指标的特性，作为评价、检验和考核的依据。

随着社会生产力的发展，科学技术和社会文明的进步，质量管理也在不断进步和发展。在ISO9000：2000《质量管理体系基础和术语》中，质量管理被定义为“指导和控制组织的关于质量的相互协调的活动”。质量管理的发展大致经历了质量检验阶段、统计质量控制阶段和全面质量管理阶段。

（二）物流质量管理的内涵。

物流质量是指物流商品质量、服务质量、工作质量和工程质量的总称。物流质量管理是指科学运用先进的质量管理方法、手段，以质量为中心，对物流全过程进行系统管理，包括保证和提高物流产品质量和工作质量而进行的计划、组织、控制等各项工作。物流质量的概念既包含物流对象质量，又包含物流手段、物流方法的质量，还包含工作质量，因而是一种全面的质量观。

（三）物流质量管理的内容。

1、商品质量。

商品质量指商品运送过程中对商品原有质量的保证，尽量避免破损。物流的对象是具有一定质量的实体，具有合乎要求的等级、尺寸、规格、性质、外观等质量特性。这些质量是在生产过程中形成的，物流过程在于转移和保护这些质量，以此来实现对用户的质量保证。但是现代物流过程所追求的不仅仅是单纯地保护好物流对象，实现物流对象的空间位移，还可以采用流通加工等手段改善和提高商品的质量，增加商品附加值。因此，在一定程度上，物流过程就是商品质量的“形成过程”。

2、物流服务质量。

物流服务质量指物流企业对用户提供服务，使用户满意的程度。物流活动具有极强的服务特性，既服务于现代企业生产经营过程，也要为享受企业的产品和服务的顾客提供全面的物流服务。由于信息和物流设施的不断完善以及客户对服务要求的提高，企业对客户的服务质量也必然不断提高。

3、物流工作质量。

物流工作质量是指物流服务各环节、各工种、各岗位具体的工作质量。这是相对于企业内部而言的，是在一定的标准下的物流质量的内部控制。物流工作质量与物流服务质量关系密切，服务质量取决于工作质量，工作质量是服务质量的保证和基础。所以，提高物流服务质量要从工作质量入手，把物流工作质量做为物流质量管理的主要内容及工作重点。

4、物流工程质量。

物流工程质量是指把物流质量体系作为一个系统来考察，用系统论的观点和方法，对影响物流质量的诸要素进行分析、计划，并进行有效控制。这些因素主要有：人的因素、体制因素、设备因素、工艺方法因素、计量与测试因素以及环境因素等。

二、我国物流企业质量管理普遍存在的问题

（一）企业领导层的质量意识不高。

我国物流企业由于种种原因，长期以来都在为企业的生存而努力，大多数企业基础薄弱、所提供的服务单一且效益不佳，企业领导层存在“重生产、轻管理”的思想观念，将精力大多投入到采购、运输、仓储、、包装、加工、配送等环节的具体业务，而对于企业的管理，包括质量管理往往不够重视，使企业物流发展速度和运行质量一直落后。

（二）物流质量管理体系的建立与运行脱节。

我国的物流企业性质构成复杂，种类繁多、规模不一。由于历史的原因，我国物流企业现代质量管理理念的普及还不足，目前比较流行的是建立IS09000质量管理体系对企业的管理活动进行规范。该标准可以帮助各行各业、各种规模、各种管理水平的组织建立实施并有效运行质量管理体系，是质量管理体系通用的要求和指南。需要指出的是，取得IS09000族质量管理体系认证注册证书，不应该成为引入这一质量管理体系的根本目的。正确的态度应该是以提高企业质量管理水平为目标，按照IS09000族标准建立、实施、保持改进质量管理体系，踏踏实实从基础做起，真正发挥出IS09000应起到的作用。另外，企业通过了质量体系的认证并按其要求进行日常生产经营，会培养全体员工一种按照规范和标准进行工作的习惯，但仅仅想试图通过认证就能取得明显的质量改善进而效益的提高是远远不够的，还需要有一系列成熟的质量管理方法，成本控制方法等与之配套。

（三）物流质量管理方法落后。

从物流全过程说，国内的物流企业大多数还采用原始的管理方法进行相关管理，质量管理的计量、评估体系不够完善，管理评审大多缺乏时效性和有效性，先进的质量管理理论和实际技术的运用脱节。

三、提高物流企业质量管理水平的建议

（一）树立企业物流整体质量管理的思想。

物流质量管理又称物流全面质量管理，要保证物流质量，就需要各方紧密配合，共同努力，树立整体的质量管理思想。由于质量管理贯穿于整个物流活动的始末，因此，物流质量管理同样具有全面质量管理的特征，即全员的质量管理、全过程的质量管理、全企业的质量管理和多方法的质量管理。一般来说，企业物流活动就是为生产经营服务的服务性活动，不同的企业物流服务功能的构成和重要性之间，其质量都会影响整体服务质量和顾客的满意程度。因此强化企业物流质量管理，就必须从企业物流发展战略高度出发，真正树立整体质量管理思想。

（二）建立完善有效的物流质量管理体系。

质量管理体系是指在质量方面指挥和控制组织的管理体系，它是建立质量方针和质量目标，并实现这些目标的一组相互关联或相互作用的过程的集合。我国通过质量管理体系认证的企业里，很大一部分并没有实现成本下降、竞争力提高、管理效率有所改善等目标，原因在于质量管理体系运行中存在很多问题。比如审核不规范，组织机构不健全，体系完善程度差，缺乏对环境变化的应变能力等。

完善的质量管理体系应具有系统性，对组成质量管理体系的各个相互关联的过程进行全面有效控制，使质量管理体系整体能够动态有序运行，以实现质量方针和质量目标。此外，质量管理体系还应具有经济性和可操作性，既要满足顾客的需求，提高顾客满意度，又要考虑企业等利益相关方的期望，以保持质量管理体系的实用性和有效性。

（三）完善物流质量管理的方法，实现现代质量管理思想的理论和应用相结合。

树立全面质量管理观，把全员参与、全过程的、全面的、多方法的质量管理贯穿在整个物流活动中。全面质量管理的思想不仅扩大了顾客的含义，也使质量的内涵得到了深化。它让物流企业意识到顾客不仅是接受物流服务的对象，还包括企业的所有相关方，而质量也不仅仅是产品自身性能方面的质量，还包括时间和成本。物流企业所关注的重点不再是物流的最终环节，而是从调查、设计到售后服务等的整个过程。这一思想使可能的质量问题消除在产品形成之前或形成之中。

利用PDCA循环不断的持续改进物流质量管理。PDCA循环又叫戴明环，它是全面质量管理所应遵循的科学程序，它是能使任何一项活动有效进行的一种合乎逻辑的工作程序。P、D、C、A四个英文字母分别代表计划、执行、检查、处理。各级质量管理都有一个PDCA循环，每个PDCA循环都不是在原地周而复始运转，而是象爬楼梯那样，每一循环都有新的目标和内容，这意味着质量管理经过一次循环，解决了一批问题，质量水平有了新的提高。PDCA循环，可以使物流工作的的思想方法和工作步骤更加条理化、系统化、图像化和科学化。PDCA管理方法在实施上有简易、费用小、较灵活的优点，适用于我国不同规模和水平的物流企业，实用性高。

除此之外，还有很多科学的方法都能应用在提高物流质量管理水平上，如朱兰博士提出的著名的“质量策划”、“质量控制”、“质量改进”三部曲、质量保证、零缺陷管理理论等等。物流企业在经营活动中需要不断创新思维，本着为顾客提供最优质服务的理念，以顾客为核心，不断实现质量管理的突破。

（作者：延安大学硕士在读，质量管理和企业管理咨询方向）

注释：

黄福华.《现代企业物流质量管理的理论思考与途径分析》[J].科技进步与对策.2001（09）.

流量管理范文第2篇

(一)帮助企业有效规避财务风险

企业需要有大量的现金支撑生产经营活动，也唯有如此才能够及时支付账款、偿还债务、支付薪资等等。企业的现金流量管理需要有合理的规划。但是现金持有量不能太少，否则影响正常交易，也不能过多，不然会影响自身的收益水平。作为财务人员，在现金流量预算管理中，应该对企业的偿付能力、财务风险规避有很好的评估与控制，从而实现企业财务的健康管理。

(二)明确评价企业绩效

现代市场经济中，企业的经营管理科学性相当重要。财务管理作为管理的重点，与企业的生存息息相关，现金预算管理重要性日益突出。管理现金流量，使其准确反应现金流量信息对企业的财务杠杆及变现能力、偿债能力。并且，也是对企业资产的质量的最好反应，让企业对财务状况及经营绩效有更清楚的认识。

二、企业现金预算管理模式目标及特征

(一)现金流量预算管理目标

通过预算管理企业现金流量不但能够有效地调整、控制、安排资金，而且现金流量预算的编制也可以真实地体系出企业财务收支情况，企业可以将之当作发展能力的评估根据。利用现金流量进行预算管理的主要目标就是为了利用年度预算管理，进一步顺利实现企业年度经营目标。每月企业的财务员按照时间顺利详细梳理年度预算，对现金流量进行科学的预算管理，最终让企业可以按照年度经营规划严格执行，从而让年度经营目标基本实现。按照每月的现金流量预算管理将现金流量和预算管理紧密联系起来进行全过程控制，在现金的流入流出中让企业对预算执行有更好地把控，强化预算控制力，以适应不断变化的预算环境。

(二)现金流量预算管理特征

现金流量预算管理主要有三大特征。其一，实施现金预算管理让企业财务员能够更好地规划企业未来的生产经营行为，防止短期利益造成企业预算管理和预期效果不符；其二，在预算管理中把现金流量当作基础，可以让企业更加重视预算管理中现金的作用；其三，利润最大化是现金流量预算管理的重要目标，企业对资金的日常收支通过现金流入流出来进行有效控制，以防范财务风险入侵，优化财务管理目标。

三、现金流量预算管理基础

(一)营业收入

现金流入是企业现金流量里营业收入的主要获得途径，在现金流量预算中，尤其重要的就是企业的营业收入。当企业对营业收入预算进行编制时，会把企业全部部门编报的产品资源总量进行综合，另外并和企业营销员做好信息的全面沟通，从而利用市场分析的有效性做好预算管理，关键对当下我国市场中的众多影响变化因素进行了解，再结合企业的具体情况，合理预测企业市场营销状况。唯有如此，才能科学编制营业现金收入预算。

(二)现金流出量

对现金流量进行预算管理之时，企业应该严格控制资金的支出，让企业能够合理使用资金，在生产建设及投资等环节有充足的资金支持，从而使资金利用效率越来越高。企业对现金流量预算的合理编制的前提是能够以精细化的思维管理现金支出，资金预算草案应该企业的每个部门按照自身业务情况科学化地制定，然后财务部门对其进行审核。财务部门对每个部门的现金流入量进行全面分析、评估，然后给出完善的现金流量预算草案，交由企业预算管理决策机构进行审批。纵观预算支出管理，资金支出预算需要财务部门的严格控制，统一调配全部资金，而且不能违背预算管理原则。要是现金支出并不在预算之内，则应经过严格的审批，由此来防止企业的预算失控或者盲目突破预算的行为出现。

四、现金流量预算管理对策

(一)做好预算监控

企业在现金流量预算目标管理中实行“以月保季，以季保年”的方法。每个季度，企业按照全年预算总额分析经营中的资金需求量，编制资本和经营预算则以财务信息系统为基础，然后按每月分解季度预算。企业每个部门都必须认真规划下月的资金使用情况。财务人员则全面评定各部门的资金需求规划和企业目前的实际资金现余量，并做出阅读资金预算报表。交由企业的预算决策部门进行审批，再发到每个部门，并对现金流量预算认真执行。在管理现金流量的过程中，需要“刚柔并济”的管理理念，即柔性引导与硬性约束相辅相成，适时监督预算管理动态，提高资金使用效率。

(二)增强现金流量管理力度

第一，企业为了充分管理经营活动中的现金流量，并顺利实现预算管理目标，就应该按照各个业务的特征，把现金流入、支出管理进行细化，在绩效考核中也将预算管理状况作为重点，以积极落实年度现金预算。财务部门以动态监管原则管理生产经营中的现金流量，全面分析现金流量预算管理中是否存在问题，如何进行有效调控，从而让资金流量不偏离预算目标，让资金预算目标至始至终都在可控制、可实现的范围。第二，通过筹资活动管理现金流量。对于企业来说，要想获得发展良机，就需要进行融资。融资过程中的现金流量预算管理很重要，企业财务部门需要以多元化的预算管理方式，从精算成本、融资渠道两个方面制定切实可行的管理战略。第三，从企业财务管理者的角度来看，资金投资过程中，对现金流量进行预算管理是为了分析企业投资中的财务风险问题，并制定相关的解决方案。因此，企业的财务人员应该对投资中的现金流量变化进行数据与信息收集，保证企业的资本预算具有可行性。

(三)做好现金收支两条线

企业在现金流量预算管理中实行收支两条线管理能够帮助本企业集中管理、通后使用现金流量，防止以收抵资、以支抵收的问题出现预算管理中，从而不利于企业现金流量信息的真实反映。更为了防范资金发生沉淀，还需要进一步控制好资金结算，对现金收支变化、动态流量进行合理有效的预算与调整，现金流量在被调整之时，需要用以收定支的方式管理资金，不能让现金流量过剩，也不能因为不足而导致资金流转发生停滞、断流的严重问题，不然企业财务目标就难以顺利实现。

(四)科学评估现金流量预算风险

企业在决策现金流量问题的过程中，很多时候管理高层都会持谨慎态度，这通常让企业的发展速度变得缓慢。因而，企业在评估现金流量预算风险时，应该持科学态度，不能很冒险，也不要过分保守。你先对企业自身的现金流量情况有充分的掌握，再根据发展战略及财务目标去分析、预测、管理资金运转过程中或许会发生的风险，不管这种风险是否具有隐性特点，都必须重视，从而稳定现金流量，确保发展效益，满足企业资金需求。

(五)基于现金流量做好投资决策

企业的投资决策是理财活动的重要根据，它深刻地影响着企业的长期盈利和投资回报率。企业对投资项目的选择应该有科学的决策作为前提，但这个决策却不能只把项目账面的盈利情况当作唯一衡量标准，投资参考的主要依据必须视企业今后经营性现金流量情况而定，站在现金的层面深入分析中长期偿债能力、股利支付能力等等，让企业能够作出更科学、合理的投资决策。

(六)全员参与财务预算管理

对于企业来说，在编制财务预算过程中，一般度将财务看成一种隶属关系，按照两上两下的方式一级一级地审核、调配、汇总、合并。不管采取的是哪一种方法，企业高层都一定要重视，以责任落实、领导负责、合理调整等方法让企业所有员工都参与到现金流量预算管理中。对财务预算的最终确定应该要通过企业的管理员们的统一意见，并由最高领导者核准。在企业实施全员参与财务预算，对加强现金流量管理效果就在于通过企业高级管理员对现金流量预算管理进行宏观掌控，比如对资金来源途径和资金的详细使用情况进行了解，从而通过控制财务运行来加强预算管理，让经营考核指标得以顺利实现。另外，通过全员参与的方式可以让现金流量预算管理更加有序，各部门和中层管理者对自身的工作职责更加清楚，在工作流程改进与分工协作中强化管理效率。还有一点值得主要的是，公布与实施财务预算，让企业广大干部职工共同做好现金流量预算管理，能够促进经营民主化，又使职工在预算执行中了解企业经营形势工资增长等方面的信息。

五、结语

流量管理范文第3篇

关键词：空中交通流量管理；流量限制；空域资源；流量管理程序

随着空中交通运输量的高速增长，经常出现这样的问题，在一年的某些时间内，在一个星期的某些时间内和在一天的某个小时内，在某一空域、某一航线上的飞机过于集中和拥挤或因气候等其它原因造成某一空域的空域管制中心的管制能力无法应付的局面，为此，往往通过流量控制的方式解决问题。同时，流量控制措施常常导致起飞前的飞行延误、飞行中的等待、使用不经济的飞行高度层、改变航线或改航、打乱班机时刻、给航空器经营人带来经济与燃油损耗、机场或候机楼的拥挤和旅客不满意等多种负面影响。因此，空中交通流量管理(ATFM)成为民航当前极为迫切的任务。成功的流量管理系统不仅可以增加空中交通流量，减少航班延误；而且还可以保持空中交通畅通，变"无序"为"有序"，增加空中交通安全水平。本文主要是针对长沙区域空中交通流量控制的有关问题进行了研究，总结出一些解决办法。

一、空中交通流量管理和流量控制的基础知识

空中交通流量管理是指科学地安排空中交通量，使得空中交通管制系统中总的交通量与其容量相适应。所谓空中交通流量就是单位时间和空间范围内航空器飞行的数量。空中交通流量管理的主要作用是监视一定范围内的空中交通状态，进行交通流量的预测和控制，防止特定航线、区域或扇区的流量过分集中，以求增大整个航空管制区的处理容量，减少空中和地面飞机的延误，防止空中交通管理系统超负荷运转，保证空中交通的安全和畅通。ATFM的目的主要是为了安全而有效地使用现有的空域、ATC的服务和机场能力，并且提供给飞机运作者及时、精确的信息以规划和实施一种经济的空中运输，以尽可能准确地预报飞行情报而减少延误。

流量控制是根据航路和机场的地形、天气特点、通信导航和雷达设备等条件以及管制人员的技术水平和有关管制间隔的规定，对某条航路和某个机场在同一时间所能容纳的飞机架数加以限制。流量控制分为：先期流量控制、飞行前流量控制和实时流量控制。先期流量控制是指在制定班期时刻表和飞行前一日非定期航班计划时，对起飞时刻加以控制，防止飞机过于集中和流量超过负荷。例如：某日，某机场飞行报告室值班员在处理次日飞行计划时，收到一份某飞行大队发来的转场训练的飞行计划。该值班员根据次日飞行计划，了解到次日本场飞行量较大，经值班领导同意后，向该飞行大队发出了不同意接受的批复电报。飞行前流量控制是指飞机起飞前，调整其起飞时刻，使其按照规定的管制间隔飞行。例如：A461航路是来往北京和广州之间的航班飞行的一条重要航路，飞行流量大。而武汉天河国际机场正处于这条航路的中途地带。每日，经A461航路飞往北京、广州的飞行架次也不少，这样，当A461航路上飞机较多、飞行间隔不够时，长沙黄花机场的塔台值班员往往通过限制起飞的开车时间来调整其起飞时刻，以保证飞行间隔。实时流量控制是指飞机在飞行过程中采取调速、机动等措施，使其按照规定的管制间隔和有秩序地运行。

二、长沙区域的流量管理的问题

由于我国空管系统现尚未建立起专门的流量管理系统，实际工作中多数情况下根据管制人员的估计进行临时的流量限制,这样往往造成其他管制中心工作的极大被动,使空中交通秩序产生混乱,因此有必要研究制定适用于当前形势的流量管理程序,尽量降低目前因为流量限制对空中交通造成的影响。下面针对长沙区域的情况,建立一个试用程序用于当北京区域流量限制的情况,通过实际应用与修订可以应用于其他区域流量限制的情况。

1、长沙区域结构特点

长沙区域管制区位于我国空中交通繁忙的中南地区，北京至广州的A461航路从南到北贯穿长沙管制区的东扇区，该管制区是我国流量比较集中的区域之一，目前长沙低空区域日平均飞行流量为622架次 ,起降长沙355架次；起降张家界41架次；常德航班起降14架次；本场训练起降210架次；永州、芷江机场每周14架次。长沙管制区内的流量主要集中在北京与广州方向，因此，将模拟北京流控时，A461航路上的流量控制。

2、长沙区域当前的流量管理问题

长沙区域的航线结构及飞行流量分布给日常飞行调配增加了一定的难度，特别是当郑州、武汉或者北京有流量限制时，就会造成航班在我区域的阻塞，经常出现多架航班在长沙区域盘旋等待，使后续航班无法进入长沙区域。如果流量限制在一定时段内频繁变化，就会给长沙区域的管制调配，及航班排序带来极大的压力，而这种情况在现阶段时有发生。

3、流量控制的原则和实施流量控制的程序

流量控制的原则是以飞行前采取以措施为主，飞行过程中采取措施为辅；飞机在地面等待措施为主，在空中等待措施为辅。

实施流量控制的程序：管制员在飞行前实施流量控制，应当向有关管制室发出流量控制电报。有关管制室根据本场进场、离场飞行预报和飞越本管制区的飞行预报，以及其他管制室发来的流量控制电报，通知有关航空公司调整飞行预报。管制员在实施管制工作中进行实时流量控制，应当明确通知航空器控制流量的时间、空域和情况。如果对未进入本管制区的航空器需要进行流量控制，航空器所在的管制室可以按照其要求采取相应措施，机长应当遵照执行。在实施流量控制时，管制员不但可以利用电报，还可以依据情况利用电话、地空话台等进行。流量控制电报，电文内容一般用明语进行。

三、长沙区域流量管理问题的解决办法

首先是逐步解决北京区域大时间量的流量控制问题以及频繁改变限制时间量的问题。目前长沙区域遭遇流量控制最频繁、影响最大的就是北京区域的流量控制。

其次是设立地区流控席，中南地区飞往北京地区的航班将由中南地区流控席统一调配，避免各管制区流量控制无限制加大，浪费间隔，在北京流量限制期间，流量控制席将根据航班任务性质及其他情况统一协调安排中南地区飞往北京地区及以远的航班的起飞时间，贯彻流量限制地面等待为主的原则，减少甚至避免飞机在空中的等待以及返航、备降等情况。

最后是各航空公司在制定班期时刻表报民航局批准前，事先应征得有关管制室的同意，妥善安排非定期航班的飞行时刻，限制飞机开车、滑行、起飞时刻，限制飞机进入管制区或者通过某一导航设备上空的时刻，限制飞机到达着陆站的时刻；安排飞机在航线某一等待航线上或者着陆机场等待空域上空进行等待飞行；改变飞机飞行航线；调整速度。

上述阐述表明，实施实施流量控制可以缓解本区域内的流量拥挤，在减轻了管制员压力的同时，合理充分地利用了空域资源，减少了延误，保证了本区域内空中交通的安全畅通。但是空中交通流量管理是一个专业性很强的系统工程，建立在大量信息集成的基础之上。目前我国空管系统对于流量管理系统的需求日渐迫切，这必将促使我国空管系统在区域范围，以至全国范围内的流量管理系统的早日建成运行。

参考文献：

[1]潘卫军,等.空中交通管理基础[M].西南交通大学出版社,1998.

流量管理范文第4篇

【关键词】财务管理；现金流量；有效措施

据统计。大约80％的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的真正原因并不是账面亏损，而是现金不足。随着市场经济的不断发展，加强对企业现金流量的管理已显得十分紧迫。现金流量已成为评价企业信誉和发展潜力的重要指标。现代企业要持续稳定地发展，必须要适应现代企业制度的要求，增加经营性现金流量。从根本上保证企业经营质量。特别在企业发展日趋成熟、企业组织规模不断扩大的企业的管理中，由于现金流量与企业的生存、发展和壮大紧密相连，所以企业越来越关注现金流量的信息。企业购买货物、支付工资、开支费用、偿还债务等都需要以现金作为支付的手段。现金在企业生产经营、资本经营的运行中发挥着十分重要的作用，所以对现金流量的管理已成为财务管理的关键。

一、加强现金流量的日常管理

(一)定期编制现金流量表

作为反映企业在一定时期内现金的流入和流出情况的现金流量表，在“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”和“筹资活动产生的现金流量”三大来源中，只有“经营活动产生的现金流量”才说明企业自身的造血功能，能够说明企业一定时期内现金流入和流出的来龙去脉，反映企业一定时期的偿债能力、支付股利的能力、未来获取现金的能力，有助于对企业整体的财务状况作出客观评价。因此，企业应当每月编制现金流量表，并对现金流量完成情况进行事后分析，然后在分析的基础上编制下期的现金预算表，也就是将事前预测与事后分析相结合，只有这样，现金流量才能被有效控制。

(二)加强对现金流入流出的动态管理与控制

现金流量由流入量和流出量两方面构成，只有现金流八的速度快于流出的速度，现金流八的量大于流出的量，企业的经营性现金才会充足，所以在定期编制现金流量表的基础上，企业还应从现金流入量与流出量两方面入手抓好对现金流量的动态管理与控制。

抓现金流入量就是要开源。不断扩大销售渠道，尽可能地提高销售收入，并尽快收回应收账款，尽可能地降低应收账款占销售收入的比重。否则，销售收入再高，企业也一样会陷入财务困境，甚至破产。

抓现金流出量就是要节流。不断降低成本费用支出。要想方设法节约开支。比如储备存货不但会增大进货成本、储存成本和缺货成本，而且由于占用大量储备资金造成资金短缺，使流动资金失衡。

在现金流量的管理中，企业必须把握好现金流量的节奏。做到量人为出，量力而行。在开源节流的同时必须注重加快各种形态资金的周转速度。以不断降低资金成本，实现企业现金平衡。

二、认真做好企业现金流量分析

(一)根据企业所处的不同发展阶段来判断企业现阶段现金流量的合理性

一个企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。萌芽期的公司一方面需要从外部资本市场筹措大量资金，用于厂房的建造、设备的购置等；另一方面为了尽快打入市场，新产品的售价和销售量都可能很低。从现金流量看，萌芽期的特征是正的融资活动现金流量、负的经营活动现金流量、负的投资活动现金流量。到了成长期，公司各种性质的现金流量与萌芽期基本一致，只是现金流量的绝对额相对减少了。当公司开始进入成熟期的时候，经营活动开始产生正的现金流量，投资活动的现金流量也慢慢由负变正，融资活动开始表现为净现金流出。最终公司将步入衰退期，这时候，经营活动和投资活动都产生了巨额的现金流入，而融资活动的净现金流出也达到最高峰。在分析过程中，将从现金流量表中获取的数据与公司所处的阶段进行比较，公司现金流量所存在的问题就可以一目了然了。

(二)增加经营性现金流量，提高盈利能力，重视经营活动现金流量的分析

经营活动产生的现金流量，才说明企业自身的造血功能，而融资活动所产生的现金流量仅具有输血功能，企业不可能永远依靠输血来维系生命，必须要靠自身良好的造血功能来健康发展。经营活动产生的现金流量可以为企业偿还债务、支付股利和对外投资提供资金支持。只有良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好的财务状况。如果经营活动的现金流量出现问题，就像我们人体正常的造血功能出现障碍，再多的输血也难以恢复到先前的身体状况一样，公司的财务状况最终肯定出现恶化。一旦企业经营活动的现金流八出现异常状况，即使账面利润再高，其财务状况依然令人怀疑。因此，整个现金流量表中经营活动产生的现金流量才是分析的重点。

(三)运用基本的财务分析方法对企业的能力进行分析

为了能够准确分析企业现金流量的增减变动情况及其原因，企业应做好现金流量的结构、现金流量的趋势及其相关财务比率的分析，通过分析一些常用的现金流量比率指标来全面正确地把握现金流量与企业的支付能力、偿债能力、运营能力、获利能力以及收益质量等之间的内在联系。

1　对现金流量结构分析

现金流量表的结构分为经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量三大块。现金流量结构分析包括现金流入结构、现金流出结构和现金流入流出比分析。对企业而言，每种活动产生的现金净流量的正负方向构成不同，会产生不同的现金流量结果，进而会对企业的财务状况产生重要影响。对于一个正在发展的企业来说，经营活动的现金流量应是正数，投资活动的现金流量是负数，而筹资活动的现金流量是正负相间的。

2　对现金流量趋势分析

趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期现金流量表中相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业现金流量的变动趋势的一种方法。趋势分析法根据比较资料的不同，还可进一步分为现金流量项目趋势分析、现金流量比率趋势分析和现金流量结构百分比趋势分析；根据所比较基础的不同。可进一步分为定基趋势分析和环基趋势分析。趋势比较分析能够以基础数据为参照物，为评价企业某一特定时期的现金流量状况提供标准，还能通过分析现金流量的变动趋势来预测未来。

3　对现金流量比率指标分析

(1)获取现金能力分析：获取现金的能力=经营现金流入／投入资源。反映获取现金能力的财务比率主要有：主营业务收现比率、每股营业现金流量和全部资产现金回收率。

(2)流动性分析：流动性是指企业将资产迅速转变为现金的能力。企业真正能用于偿还债务的是现金，因此现金流量和债务的比较可以更好地反映企业的偿债能力。反映流动性的财务比率主要有：现金流动负债比、现金到期债务比、现金负债总额比。

(3)财务弹性分析：财务弹性是指企业适应市场经济环境变化和利用投资机会的能力。这种能力主要来源于现金流量和需要支付现金的比较，如果现金流量超过需要，有剩余现金，则企业适应性强；反之，如果现金流量不能满足需要，则适应性弱。反映财务弹性的财务比率主要有：现金股利保障倍数、现金满足投资比率、现金派现率。

流量管理范文第5篇

现金流管理目前在生产型或商业流通型企业得到经营管理人员越来越多的重视，近日EVA概念在国内的推广者——思腾思特公司所面临着可能退出中国市场的尴尬局面，却不得不使许多公司引以为鉴，在现金流管理方面予以更多的重视。

咨询公司很少提及现金流的问题，与思腾思特公司类似，典型的专业咨询公司，在现金流管理方面也和其他企业一样，存在问题。如果您的企业出现如下问题，那么，你的现金流已经亮起红灯。

你的现金流能有效满足业务发展吗？

资本金不足，无后续资金注入

思腾思特公司，成立时启动资金仅一两百万美元，股东以财务性投资为主要动机，对于公司在运营中发生的现金流耗损没有通过进一步的注资来支持。许多咨询公司也都认为，公司经营以人力资本为主，不需太多流动资金，更不需过高的资本投入。孰不知，咨询公司运营流动资金的充足也是公司业务持续发展的基本条件，没有充足的现金流量，就似人体血脉供养不足，必将给公司持续经营带来问题。

市场拓展并未带来足够的现金回流

目前国内对咨询公司专业服务虽然十分认同，但对服务价值的认定却仍未充分考虑，许多咨询公司付出的专业劳动并不能获取充分的现金回报。思腾思特公司进入中国不久，就推出了“中国上市公司财富创造和毁灭排行榜”，并且以管理咨询、财务咨询等手段向中国不少国有大中型企业推广EVA概念及应用方法，市场增长潜力的确不小。然而由于处于市场拓展初期项目定价往往打有折扣，且客户来源于国内，咨询服务难度大，现金收益却来得低微，项目做了不少，年咨询业务收入却仅有1000余万元，扣除相关付现成本后，留存公司现金流量已很有限。

缺乏其他有效的融资手段

资本金较小，经营收益又不理想，且无足额的有效实物资产用于抵押，一般也就很难通过银行流动奖金贷款等其他融资手段解决资金缺口。

现金支出是否难以控制？

人力成本支出没有有效的规划

许多咨询公司已经意识到人力资源对公司业务发展的重要性，但在人力成本支出方面却没有合理有效的规划，难以对员工形成有效的激励。员工对薪金收入不满，工作积极性不高，同时还会在公司财务控制不严的情况下设法增加自身各种费用开支，从而导致公司不能有效控制人力成本，现金支出不确定性增加，公司经营风险增大。

项目运作成本没有有效的控制

项目运作中，也没有有效的成本核算与支出控制措施，项目运作成本往往高出项目收入，导致在项目运作层面上的现金收支不平衡。

公司财务控制体系并不健全

咨询公司与生产型企业、商业流通性企业相比，规模要小许多。因而，公司往往忽视在财务控制体系方面的建设，现金预算制度、项目成本核算制度、费用报销制度等不甚健全，最终致使公司成本结束软化，现金开支难以预期与控制。现金流入的不足与现金支出的难以控制，会使咨询公司的现金趋于匮乏，最终将使公司正常的人力成本开支、项目成本开支以及办公成本开支难以维继，从而使公司陷于资金链断裂，公司面临破产的局面。

现金流量管理的目标是否明确？

要有效加强咨询公司现金流管理，为其经营发展创造良好条件，需从首先明确现金流量管理的目标开始。

咨询公司主动进行现金流管理的目标包括：

1保证公司日常运营合理开支；2增强现金流量的可预见性；3为不可预期的现金支出提供合理的内外部融资支持；4为闲置资金进行有效增值；5为公司业务拓展提供决策支持；6信用管理与融资能力管理。

建立一个有效的财务控制体系

建立一个有效的财务控制体系也是加强现金流管理的一个必要工具，可以从三方面来进行控制，让你的现金流管理拉响警报。

人力成本控制

人力成本控制应注重对人力资源的有效激励和成本支出的相对可控。人力成本主要包括工资、奖金、项目分成、福利费用、日常费用开销、特殊费用开销等。其中，对于工资、奖金、福利费用、日常费用开销等，属于可预期的日常人工成本，应在公司现金流安排中优先保证，对于奖金、分成、特殊开销等不属日常人工成本，存在一定程度的预期偏差，但公司应根据有关员工提出的建议及实际相关项目时间安排节点，纳入年度或月度计划，从计划上给予事先保证。

项目成本控制

项目成本控制是咨询公司实际赢利和现金收支平衡的重要手段。项目成本控制不仅责任在于公司财务部门，更在于培养业务部门在项目运作中的收入成本意识，既要有效节约成本，又要切实保证项目成本合理开支所需现金。

现金预算制度

咨询公司同样应加强现金流管理的计划性，为此可由财务部门牵头，各业务部门参与，以人和项目为基本要素，建立现金预算制度。由各业务部门编制现金收支计划，由财务部门汇总并监督执行。现金收支计划包括年度计划与月度计划。年度计划主要为公司整体业务进行提供决策参考，月度计划主要为项目实际进程中的有关收支提供具体支持。

为经营发展创造良好条件

健康的现金流量管理可以从经营、投资、融资等三方面为业务发展提供支持：

对经营活动的支持

1公司经营活动提供基本的现金流量保证；2公司进行业务拓展和市场扩张提供资金决策依据。

对投资能力的支持

1通过灵活运用各种短期投资工具，既保证资金的流动性，又使闲置资金有效增值；2通过对公司积累资金的充分利用和有关项目或操作平台的财务分析，寻求长期投资机会，帮助公司实际业务经营的多元化。