【摘要】近年来，我国上市公司迅猛发展，各种潜在的风险不断的凸显。尤其是在金融危机的背景下，公司内部财务风险控制的各种缺失引发大量资产损失。为了促使上市公司树立财务风险意识，加强风险控制，防范财务危机的发生，避免或减少因财务风险所造成的损失，本文针对上市公司财务风险的概念、原因分析、防范方法与措施进行了简单的分析和探讨。希望能够督促上市公司不断完善自身的财务风险防控制度，加强自身应对风险的能力，完善风险运营机制，以实现上市公司经济效益最大化。

【关键词】上市公司财务风险风险控制

在世界经济一体化的不断发展中，我国上市公司在面对新的挑战的时候，也有了更多发展的机遇。要想更好的面对挑战，只有降低建立并完善上市公司的风险防范体系，才能保证上市公司消除潜在的亏损，这对于我国上市公司在国际市场中占有一席之地是很重要的。

一、财务风险的概念

根据财务风险的范围，财务风险可以分为狭义和广义的财务风险。其中狭义的财务风险，主要是指公司由于自身管理不完善、结构不合理等多种因素造成偿债能力的缺失，进而导致收益下降的风险。而广义的财务风险，则范围更为广泛。其不仅包括企业内部管理不完善造成的风险，还包括外部环境导致的风险。由此可见，财务风险具有很强的不确定性。财务风险在为企业的发展带去相应损失的时候，也有可能带去新的发展机会。在本文的研究中，我们将以狭义的财务风险研究为主。

二、上市公司财务风险控制中存在的问题

（一）上市公司内控体系、监督体系和预警机制不健全

财务风险的产生与否，很大程度上取决于上市公司自身的内部控制体系和监督体系。首先，财务风险产生于每一个财务活动的进行。而对于每个环节的风险控制，都与企业的内部控制密切相关。作为对企业各个环节的控制体系，内部控制的有效完善，对于财务风险的预防有着重要的影响。其次，一个完善的监督企业对于企业风险的预防也有着重要的作用。但是就当下上市公司的发展来看，大多数的上市公司都没有建立完善的内部控制制度。即使有的企业建立了内部控制制度，也只是制定了相应的规章制度，在执行中也主要是以财务部门为主，并没有对企业的生产活动等其他部门进行有效的控制。

（二）公司管理者对财务风险的分析与识别不足

对于任何一个上市公司而言，财务风险都是客观存在的。而上市公司财务风险频发的一个重要原因，主要是因为企业管理者自身对财务风险没有清楚的认识，没有认识到财务风险的发生会对企业产生严重的影响。可以说，大多数上市公司的管理者还认为财务风险只是加强一下管理就可以避免。不注重财务风险的信息搜集和数据的统计来识别，或者分析不全面，识别不充分。导致了错误的财务风险，造成不必要的损失。

（三）企业外部环境变化，导致企业财务风险

作为市场经济的主体之一，上市公司自身的发展与外部环境的发展密切相关，上市公司的发展也必然会受到相应的影响。一般而言，上市公司的外部环境主要指经济环境、政治环境、文化环境和技术环境等。受经济发展的影响，这些环境也是不断变化的。而这些环境的变化，又会在很大程度上给企业带去不同程度的风险。例如，银行利率、资本市场完善程度及其他相关政策，都会影响到上市公司的融资，进而对企业的财务风险产生一定的不利影响。作为企业管理中非常重要的一部分，财务风险管理也非常重要。尤其是在多变的经济环境下，任何一个因素的变化，都会给上市公司的正常发展带来风险。

三、上市公司应对财务风险的对策

（一）健全财务风险预防与处理机制

财务风险预防与处理机制的目的在于如何减少财务的风险。当财务风险发生时，信息人员要用具有代表性的指标进行整合，并将得出的结果迅速传递到危机应对小组手中。预警分析系统包括两个要素：预警制度和控制分析。预警制度是指用于早期测评运营不佳状况的变动制度分析；控制分析是指对于发现问题惊醒及时的分析。一旦预警指标超过预定的界限点，则应变计划要随之启动。

（二）财务风险预警系统应和上市公司各项制度建设相结合

在财务风险的预防中，必须全员都要加入到财务风险预警系统中。尤其上市公司的管理者，必须主动的加入到上市公司的财务风险险预警统中。第二就是要加强监督，完善监督管理机制，特别要对风险高发部门进行有效的监管；第三就是加强对财务的监管，设立主要的负责人，确立责任人负责制。最后就是要加强内部控制，充分发挥内部控制人员和审计的作用。其次，上市公司对于赊欠的问题，还要制定合理的收账政策。对于到期没有交清账款的客户，要制定一系列的措施。但是在具体的处理中，还要根据上市公司和客户的实际情况进行灵活的处理所谓的财务风险预警包括对资料的整理、分析、判断、然后用得出的结果将上市公司的潜在隐患消除的系统。

（三）密切关注企业内外部环境，优化资本结构

上市公司是在一定的环境中发展的。为此，上市公司在发展的过程中，必须密切注意发展环境的变化。外部环境虽然是不能改变的，但是企业可以做出改变。上市公司需要密切关注企业外部环境变化，根据环境变化调整企业自身组织结构和发展策略，使企业在千变万化的市场环境和激烈的市场竞争中立于不败之地。对于企业来说，资本结构好坏是决定企业经营状况的重要因素，一个良好的资本结构对企业控制财务风险有非常大的意义。不同的上市公司所处的地理环境、政策环境或多或少有些差异，企业要根据自身所处的环境和企业的发展状况建立较为合理的资本结构，外部环境则主要指企业当地的资源经济发展环境、所生产的产品的发展环境等，内部环境则是指企业自身的管理情、财务情况以及销售等多个方面。

四、结论

由此可见，为避免财务风险紧张的局面发生，使得公司手足无措，公司内部应制定相关的应对准备，一是要完善公司财务风险的防范措施。结合财务风险的防范应对措施，并传达给公司内部控制人员，使其最大限度地掌握风险发生时怎么有效的控制风险的扩大，二是完善财务风险的配备，最好组织一个内部的财务风险控制应对小组，由公司管理层人员，财务部门，监控部门等组成。来提高公司对财务风险的灵活性和抵御能力。以防风险发生时获得最理想的控制效果。

参考文献

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[2]宋琛宁.试析企业财务风险预警体系之构建[J].经济研究导刊，2012（16）.

[3]钟琴.企业财务风险的特征、成因及防范研究[J].商业会计，2014（26）

作者：王珂 单位：西安文理学院