前台收银月工作总结范文第1篇

我从事超市收银工作的时间不是太长，自身的素质和业务水平离工作的实际要求还有一定的差距，但我能够克服困难，努力学习，端正工作态度，积极的向其他同志请教和学习，能踏实、认真地做好本职工作，为超市的发展作出了自己应有的贡献。现针对自己在工作中遇到的问题谈谈自己的心得和体会，也算自己2009年上半年工作总结吧。

（一）作为与现金直接打交道的收银员，我认为必须遵守超市的作业纪律。收银员在营业时身上不可带有现金，以免引起不必要的误解和可能产生的公款私挪的现象。收银员在进行收银作业时，不可擅离收银台，以免造成钱币损失，或引起等候结算的顾客的不满与抱怨。收银员不可为自己的亲朋好友结算收款，以免引起不必要的误会和可能产生的收银员利用收银职务的方便，以低于原价的收款登录至收银机，以企业利益来图利于他人私利，或可能产生的内外勾结的“偷盗现象。在收银台上，收银员不可放置任何私人物品。

因为收银台上随时都可能有顾客退货的商品，或临时决定不购买的商品，如果有私人物品也放在收银台上，容易与这些商品混淆，引起误会。收银员不可任意打开收银机抽屉查看数字和清点现金。随意打开抽屉既会引人注目并引发不安全因素，也会使人产生对收银员营私舞弊的怀疑。不启用的收银通道必须用链条拦住，否则会使个别顾客趁机不结账就将商品带出超市。收银员在营业期间不可看报与谈笑，要随时注意收银台前和视线所见的卖场内的情况，以防止和避免不利于企业的异常现象发生。收银员要熟悉卖场上的商品，尤其是特价商品，以及有关的经营状况，以便顾客提问时随时作出正确的解答。

（2）认真做好商品装袋工作。将结算好的商品替顾客装入袋中是收银工作的一个环节，不要以为该顶工作是最容易不过的，往往由于该项工作做得不好，而使顾客扫兴而归。装袋作业的控制程序是：硬与重的商品垫底装袋；正方形或长方形的商品装入包装袋的两例，作为支架；瓶装或罐装的商品放在中间，以免受外来压力而破损；易碎品或轻泡的商品放置在袋中的上方；冷冻品、豆制品等容易出水的商品和肉、菜等易流出汁液的商品，先应用包装袋装好后再放入大的购物袋中，或经顾客同意不放入大购物袋中装入袋中的商品不能高过袋口，以避免顾客提拿时不方便，一个袋中装不下的商品应装入另一个袋中；超市在促销活动中所发的广告页或赠品要确认已放入包装袋中.装袋时要绝对避免不是一个顾客的商品放入同一个袋中的现象；对包装袋装不下的体积过大的商品，要用绳子捆好，以方便顾客提拿；提醒顾客带走所有包装入袋的商品，防止其遗忘商品在收银台上的情况发生。

（3）注意离开收银台时的工作程序。离开收银台时，要将“暂停收款”牌放在收银台上；用链条将收银通道拦住;将现金全部锁入收银机的抽屉里，钥匙必须随身带走或交值班长保管；将离开收银台的原因和回来的时间告知临近的收银员；离开收银机前，如还有顾客等侯结算，不可立即离开，应以礼貌的态度请后采的顾客到其他的收银台结账；并为等侯的顾客结账后方可离开。

上面就是我在实际工作中的一点想法，请各位领导和同事批评指正。在接下来的工作中，我会做好09年下半年工作计划，争取将各项工作开展得更好。

前台收银月工作总结范文第2篇

一、台湾金融发展沿革

台湾金融机构的发展，自1950年起，大致可分为四个阶段：

1、抑制阶段(1950年至1959年底)。早期的台湾金融机构主要是接收改组日据时期设立的金融机构，包括台湾银行、台湾土地银行、合作金库、第一商业银行、华南商业银行、彰化商业银行等，改组成为“公营”银行。“中央信托局”(1935年成立于上海)1949年在台湾重新营业。1950年起，台湾经济进入恢复期，为稳定金融秩序，台当局对金融机构采取紧缩措施，原在大陆的金融机构虽已迁台，但除“中央信托局”外，一律只保留机构没有营业。

2、保守发展阶段(1960年至1989年底)。1960年，台湾当局颁布了“十九项财金改革措施”，明确提出要建立“中央银行”制度，严格银行分类、分业。以有效地执行货币政策，调节金融，协助经济发展。这一时期，由大陆迁台的金融机构先后复业，还陆续开放增设若干本地及外商银行、保险公司及信托投资公司。原在大陆统治时期的行局在台全部复业。但是，台湾对于新设金融机构的态度仍然相对保守，新设的金融机构主要有两家侨资银行(华侨银行和世华银行)，两家原公库的市银行(台北银行和高雄银行)，一家输出入银行，以及若干家信用合作社、农会信用部及渔会信用部。

3、扩张阶段(1990年至2000年底)。1989年7月台湾修订，“银行法”，为新银行的开放设立奠定了法律基础。1990年4月台湾“财政部”《商业银行设立标准》，开始接受新银行的设立申请。1991年7月3日台“财政部”核准15家新银行的设立。此后，商业银行数量呈跳跃性增长，1992年银行机构总行从27家增到42家，同时台财经当局鼓励与协助信托投资公司、信用合作社与中小企业银行改制为商业银行。银行总行数持续增长，到2000年达55家。

4、转型阶段(2001年至今)。经历20世纪末亚洲金融风暴之后，台湾当局为提升金融机构抗风险能力，积极推动金融机构合并和跨业经营，2001年被定为“金融改革元年”，并通过包括“金融控股公司法”在内的金融六法。截至2009年4月，台湾本地一般银行37家，分行3142家；另外，中小企业银行1家，在台外资银行32家，信用合作社27家，农会信用部264家，渔会信用部25家，境外金融中心63家。非货币金融机构方面，中华邮政公司储汇处1家， “中央存款保险公司”1家，产物保险公司21家，人寿保险公司30家，票券金融公司1()家，证券金融公司4家。2001年起，华南金控等15家金融控股公司相继成立。

二、金融机构经营主要指标

经济与金融相伴相生，相互影响。台湾金融机构主要经营指标的变动，充分反映台湾发展轨迹。

(一)存款业务。台湾金融机构的存款，随着台湾经济的起飞与发展，在经过高速成长之后，自1990年以来呈现缓慢增长态势。1971年底台湾金融机构的存款余额约新台币1，226亿元，1981年底增为12，709亿元，1995年底再增为144，552亿元，25年间增长117倍多。其中，一般银行的存款，从1971年到1995年的25年间增长92倍。按台湾“中央银行”统计(见下表)，2008年底各主要金融机构存款余额为新台币264，134亿元，年增率则从1995年的9.54％下降至2008年的7.6％，平均年增率为8.38％。

(二)放款与投资。自1971年起，台湾金融机构放款与投资总额增长十分明显，但自1990年以来，增长幅度明显放慢(见下表)。2000年底各主要金融机构放款与投资总余额为新台币172.582亿元，2001年底172，129亿元首次出现负增长(-0.26％)。2008年底，各主要金融机构放款与投资余额228，257亿元，近14年平均年增率6.03％。

(三)损益状况。岛内一般银行净值报酬率由1991年最高值29.29％，降为2001年底3％；资产报酬率则由1990年1.2％降为2001年底0.2％，2001年税前盈余为新台币575.9亿元，均创下历史最低水平。然而，外商银行的税前盈余则由1999年68.3亿快速增加至2001年157.4亿元，增幅高达130％。这说明，台湾银行业的经营能力和经营环境面临严重的考验。据台湾“金管会”统计，台湾银行业2002年的净值报酬率为负6.93％，2006年为负0.43％，2007年为2.2％。按英国信评公司Fitch的评价，台湾银行业因获利太差排在亚洲末尾。

三、台湾金融产业构成

(一)主管机关。

1、“中央银行”。其主要职责是维护物价和金融稳定，以金融行政和货币政策来调控金融体系，为经济发展提供安定的金融环境。1949年，台湾当局授权台湾银行“中央银行”业务，1961年出台“中央银行复业方案”，“中央银行”开始履行其应有职能至今。1979年，“中央银行”改为隶属于“行政院”，首要任务由原先的追求经济高度增长，转变为维持物价与金融稳定，并积极参与金融体系的建制与改革。台湾“中央银行”现为金融业务的主管机关，负责各金融机构的业务检杏，

2、“金融监督管理委员会”。早期台湾金融业管理、监督、检查、处罚权力一直是分属“财政部”、“中央银行”、“中央存款保险公司”等单位，2004年7月台湾成立“金融监督管理委员会”，下设银行局、证期局、保险局及金检局等部门，集中了大部分金融检查与管理的职权，目的是提高监管效率，维护金融秩序与纪律。受检机构包括金融控股公司、银行业、证券业、期货业、保险业、电子金融交易业与其它金融服务业，对农渔会信用部也可接受委托进行检查。“金融监督管理委员会”成立后，金融检查业务由分业检查模式变为功能性整合检查模式，由分工检查方式变为权责统一的单一机关检查方式，同时金融检查与金融处分由同一机关执行，事权明确。

3、“农业委员会”农业金融局。农业金融局是台湾“农渔会信用部”的主管机关，于2004年成立。成立宗旨是建构完整安全的农业金融体系，内容包括通过全台农业金库的营运，增进农业金融机构间的互助、互利功能，并加强辅导“农渔会信用部”，健全农业金融监管与检查制度等。目前台湾农业金融辅导体系已形成农业金融局、全台农业金库及农业信用保证基金的“铁三角”。

(二)银行业。

银行业的主要业务是融资，充当储蓄者与

投资者之间的中介。

1、专业银行。专业银行是提供中长期专业信用的银行，依性质可分为工业、农业、进出口、中小企业、不动产信用5大类银行。工业银行有台湾工业银行、交通银行、中华开发工业银行3家，主要业务是提供工、矿、交通及其它公用事业所需中长期信用。农业银行包括“中国农民银行”、台湾土地银行、合作金库银行3家，主要任务是调剂农村金融，供应农、林、渔、牧的生产及有关事业所需信用。进出口银行仅“中国输出入银行”一家，主要任务是提供中长期信用以协助拓展外销、及输入必需的设备与原料。中小企业银行现有台湾中小企业银行、花莲区中小企业银行和台东区中小企业银行3家，主要协助中小企业改善生产设备及财务结构、及健全经营管理。不动产信用银行仅台湾土地银行一家，任务是提供土地开发、都市改良、社区发展、道路建设、观光设施及房屋建筑等所需中长期信用。

2、商业银行。商业银行是台湾银行体系中的主力，主要业务是吸收存款和提供短、中期信用。台湾商业银行包括本地一般银行和外资银行在台分行两类。台湾规模较大的商业银行有： “台湾银行”排名第一，岛内市场占有率9％，世界排名125位；华南商业银行、第一商业银行、彰化商业银行、“中国信托商业银行”、“中国国际商业银行”、国泰世华商业银行、台新国际商业银行、台北富邦商业银行、建华商业银行分别排名第2至第10。

3、基层金融机构。台湾“农渔会信用部”与信用合作社统称基层金融机构。与商业银行相比，虽同为货币机构，但性质不同。商业银行以营利为目的，基层金融机构以调剂合作社社员资金供需、增进社员福祉为目的，其组织体制是社团组织的非营利法人。“农渔会信用部”是在农会和渔会下附设的信用经营单位，目的在于促进农渔业生产，繁荣农渔村，是台湾最基层的农渔村金融机构，具有浓厚的地方色彩。长期以来，台湾基层金融机构被视作“填补地上金融与地下金融之间资金缺口的重要金融机构”，但随着台湾开放商业银行和金融控股公司的设立，基层金融机构的重要性不断下降。

4、“中央信托局”。“中央信托局”成立于1934年，由“中央银行”筹备创立，总局设于上海，专门为当局办理信托保险与采购等业务。1949年，“中央信托局”总局随当局迁往台北，业务限于购料、易货、储运与保险。2003年，“中央信托局”配合台湾当局“金融改革”改制为公司，全称为“中央信托局股份有限公司”。2007年7月1日，台湾银行合并“中央信托局”，“中央信托局”人寿保险处改制为台银人寿。2008年1月1日，成为台湾金融控股公司的子公司。

5、票券金融公司。票券金融公司是货币市场的中介机构。台湾“中央银行”为调节货币供需、抑制物价，1976年至1978年相继促成中兴、国际、中华三家票券金融公司的成立。1993年台湾开放新票券公司设立，2001年“票券金融管理法”和“金融控股公司法”通过后，引发票券金融公司纷纷转型，不少票券金融公司加入金融控股公司而成为其子公司，如中兴票券、国际票券、台新票券、玉山票券、华南票券等公司，大众票券则并入大众银行。

6、信用卡公司。1992年台湾放松金融管制后岛内信用卡业务迅速发展。信用卡公司大多是银行转投资的子公司，台湾发卡量最大的银行是“中国信托商业银行”和台新银行。台湾现有60多家信用卡发卡机构，共发行信用卡约3000万张。按全社会有资格申办信用卡的1100万人口计，人均拥有信用卡2.73张。信用卡购物消费占台湾个人消费总额比重超过12％，信用卡的大量发行也带来“卡债危机”，信用卡银行呆帐金额2004年一度高达34亿元新台币。

7、信托投资公司。20世纪60年代，台湾当局为吸收岛内外长期资金，引导民间资金流入投资事业，开始批准设立信托投资公司。1996年和2000年分别公布实施台湾“信托法”和“信托业法”，2001年底通过“七大信托相关税法修正案”。台湾原有许多知名信托投资公司包括：亚洲信托投资公司、国泰信托投资公司、华侨信托投资公司、台湾第一信托投资公司、中联信托投资公司等，但到2008年，只剩下亚洲信托投资公司一家。

8、中华邮政公司。前身是邮政储金汇业局，经由邮局深入台湾各个地区，吸收民间储蓄，除储蓄汇寄业务外，邮务与简易人寿保险也成为邮政机构的主要业务。1949年“邮政储金汇业局”首次在台设立办事处，随后邮政储金汇业局便整个迁到台湾，但1950年整个机构业务被冻结，只保留机构名称。1962年在台复业，只能吸收存款，不能作放款业务。1992年后，台湾当局开放邮政储金汇业局将存款自由转存到各行库，并可以购买公债、“国库券”、金融债券与有价证券等投资工具。2003年，台湾的邮政总局改制为“中华邮政公司”，邮政储金汇业局改称“中华邮政公司储汇处”。

(三)证券业、

20世纪80年代中期，台湾经济环境发生重大变化，民间要求开放参与设立券商的声音日益强烈。1988年初，通过了“证券交易法修正案”，由原来的特许制改为许可制，全面开放了证券商的设立(包括兼营承销、自营和经纪业务的综合证券商)，打破了经纪、自营的分业限制。

1、证券及期货管理委员会。根据台湾“证券交易法”，台湾“证券及期货管理委员会”是股票市场的主管机关，成立于1960年，1997年4月2日由原来的“证券管理委员会”改制为“证券暨期货管理委员会”，2004年7月1日改为“证券期货局”，隶属于“行政院金融监督管理委员会”。

2、证券交易所。台湾证券交易所股份有限公司是台湾证券集中交易的唯一场所，由45家金融机构、信托机构及其它民营事业共同集资组成，其中公股占39％，民股占61％。台湾证券交易所虽是民营的公司组织，设有董事15人、监察人3人，但其中各至少1／3为主管机关指派的官派代表。

3、证券商。台湾证券交易所成立之初，证券商不到10家，1988年岛内修正“证券交易法”后，全面开放了证券商的设立，证券商数量迅猛增加，1991年9月多达376家，到2008年证券商总公司家数降至94家。作为有别于自然人的机构投资者，证券商和外资法人、以及证券投资信托公司在台湾被并称“三大法人”，是影响台湾股指走势的主要力量。

4、证券投资信托公司。证券投资信托公司是指发行收益凭证，募集证券投资基金，代替个人从事证券投资的专门机构。1982年9月，台湾通过“引进华侨外资投资证券计划方案”。从1983年8月起，先后批准了国际、光华、建弘、中华4家证券投资信托公司，在海外发行收益凭证汇集资金投资于台湾股票市场。从1986年起4家公司推出以岛内投资人为对象的收益凭证，以投资台湾股市为主。1988年底又联合国

际著名投资公司，参与投资海外证券业务。为增加股市法人投资者的比重，1991年8月底，台当局审核通过“证券投资信托事业管理规则”修正案，开放了证券投资信托公司的增设。2009年7月，岛内共有39家证券投资信托公司。

5、证券金融机构。证券金融机构是对投资人融通资金或证券的机构，即提供信用交易的机构。1974年4月开始实施“授权机构办理融资融券业务暂行办法”，开放台湾银行、“交通银行”、土地银行3家银行办理融资。1979年7月台湾公布了“证券金融事业管理规则”，1980年4月成立了专业证券金融公司――复华证券金融公司，办理融资融券及证券的集中保管业务，建立了完整的信用交易制度。

6、证券投资顾问公司。证券投资顾问公司是从事经济预测、产业与股市分析，并将分析结果提供给顾客的有偿服务事业。它多为与证券商及证券投资信托公司相关联的企业。

7、证券集中保管公司。台湾证券集中保管公司成立于1989年10月。1989年12月29日合“证期会”颁布“有价证券集中保管账簿划拨作业办法”，1990的8月完成了全台证券商的连线作业。投资人开立集中保管账户后，发给证券存折，其股票就由保管公司保存，保管公司与各证券商有连线资讯系统，可为投资提供证券送行、划拨交割、交易查询、过户等一体化服务。

(四)保险业。

1945年10月，台湾成立了保险业监理委员会，接管日本人经营的26家保险公司，合并为台湾财产保险公司和台湾人寿保险公司。台湾当局长期对保险公司的设立持谨慎保守的态度，严格控制保险公司家数。至1960年台湾对内开放了保险市场，产险公司由5家增至15家，其中公营3家，民营12家；寿险公司由2家增至9家。1963年“中央再保险公司”开始筹备，1968年10月31日由“财政部”设立“中央再保险股份有限公司”，设立时资本额为新台币1，500万元，经多次增资，迄目前为止，实收资本额已提高为新台币55.125亿元。

在美国不断施压下，台湾在1986年开放美国保险业赴台设立分公司。1993年再度扩大开放岛内保险公司设立申请。1994年开放岛外保险公司赴台设立分支机构。截至2009年4月，台湾共有人寿保险公司30家(含台湾邮政公司寿险处)，分支机构139家，产物保险公司21家，分支机构170家。台湾寿险业规模与增速都大大高于产险业。台湾“金融监督管理委员会”下设保险局，为保险业主管机关。

(五)期货业。

适应证券衍生金融商品的市场需求，为增进市场效率，规避营运风险与增加流通性，1997年6月台湾当局实施“期货交易法”，并将当时的“证券管理委员会”更名为“证券暨期货管理委员会”。1998年4月成立台湾期货交易所公司(TAIFEX)。台湾期货市场的参与者大体由以下机构及群体组成：

一是主管机关。台湾期货交易的主管机关为“行政院金融监督管理委员会证券期货局”，负责行政督导期货市场交易。二是期货交易所。台湾期货交易所股份有限公司有200余位法人股东，由期货业、证券业、银行业、相关机构4大行业出资20亿元新台币组成。三是期货市场自律机构。“期货商业同业公会联合会”是台湾期货市场的自律组织，配合期货市场的发展。四是期货结算机构。由台湾期货交易所股份有限公司兼营，设立目的是促进期货交易顺利完成及市场整体风险控管。五是结算会员。分为个别结算会员、一般结算会员和特别结算会员。六是期货商。分为经纪商及自营商，其设立须经主管机关批准。七是期货交易辅助人。是指协助期货经纪商招揽客户、接受客户下单、再转单给期货经纪商的人，不得经手保证金业务。八是期货交易人。即委托期货商从事期货交易的人。九是期货业务员。即从事期货交易的招揽、开户、受托、执行、买卖、结算、买卖分析、内部稽核等业务的人。

(六)其它金融机构。

1、金融控股公司。在“大型化”与“综合化”的潮流下，台湾当局2001年出台“金融控股公司法”。目前台湾共有15家金融控股公司，主要有为华南、富邦、中华开发、国泰等。

2、“中央存款保险公司”。“中央存款保险公刮”是台湾公营金融保险事业机构，专责办理存款保险、辅导问题要保机构及处理停业要保机构业务。1985年9月27日由台“财政部”会同“中央银行”共同出资设立的“中央存款保险股份有限公司”正式开业，接受存款货币机构的参保。1999年1月20日将存款保险投保方式改采全面投保。2007年1月20日存款保险投保方式改采强制申请核准制。截至2009年9月30日止，全体收受存款金融机构计395家，除德商德意志银行台北分行免参加台湾的存款保险外，另有1家新设外资银行在台分行及10家新设信用部农会尚未参加存款保险，其余383家金融机构皆已参加存款保险。

3、地下金融机构。台湾当局将“地下金融活动”限定为“一切逃避税负与管制的金融活动”，除资金借贷活动外，还包括黄金、外汇的买卖活动。具体活动类型槲：标会(合会)、同业或关系企业间资金调度、存放厂商的企业员工存款、分期付款公司及租赁公司、票贴、黑市黄金外汇买卖。据台当局20世纪90年代估算，当时台湾地下金融资金流量约新台币6000亿元(约200亿美元)，规模及占GNP比重均处世界第一。据估算，民营企业有很大部分资金来自地下金融借款，占总借款比重高达33％。

(七)“政府基金”。

1、四大基金。分别是退抚基金、劳退基金、劳保基金与邮政储蓄基金四种公益性基金，资产总规模约3万亿元新台币，主管机关分别是“劳委会”、“中央信托局”和“交通部”。

2、共同基金。台湾共同基金的发展始于1983年，经过26年的发展，截至2009年6月，台湾基金总规模已达1.89万亿台币(573.12亿美元)，占台湾总市值的10.29％，其中债券类基金占比最大，达58.42％，其次为股票型基金，为30.6％。

3、“国家安定基金”。为干预股市特别设置了所谓的“国家安定基金”，其创立源自1996~2月为台湾地区领导人第一次直接民选进行股市作多的“股市稳定基金”，当时筹集了2000亿元新台币，参与机构包括退抚基金、劳退基金、邮政储金、简易寿险资金、寿险业、产险业、公民营银行等。2000年3月15日台当局正式成立“国家安定基金”，可运用资金总额500()亿元新台币。

4、“国家发展基金”。由“中美基金”和“开发基金”于2006年合并而成，2008年10月总资产规模约10000亿元新台币。主要功能：一是扮演开发基金原来的法定功能，协助产业结构调整与升级，加强企业的投资与融资；二是协助企业全球布局，加强国际投资脚步，包括从事国际并购及购买国际行销通路，及配合“邦交国”的政策性大型投资计划。

5、金融重建基金。台湾当局为扭转金融机构经营能力恶化、尤其是基层金融机构逾期放款比率不断升高的趋势，设置金融重建基金以解决金融机构问题。基金财源包括官方金融营业税收入及金融业者缴纳的存款保险费收入。

四、台湾金融业前景

前台收银月工作总结范文第3篇

友善和谐的服务态度，丰富的业务知识，熟练的操作技能，去服务每一位顾客，同时要自觉的遵守本公司的各项规章制度和本岗位的纪律要求。为贯彻百货的优良，周到高效的服务宗旨而努力。以下是为大家整理的商场职员年度总结汇报资料，提供参考，欢迎你的阅读。

商场职员年度总结汇报一

一年的收银工作进入了尾声，在收银主管和各层领导的支持帮助下，作为收银员的我在工作上积极主动，更新观念，不断的树立事业心和责任心，围绕着收银的工作性质，能够严格要求自我，求真务实。在“巴黎春天百货有限公司”的一年工作中使我对服务行业有了更深的认知。

收银工作处于商场的最前沿，是体现公司形象的重要部门，做一名收银员要具备良好的思想品质和职业道德，热爱本职，扎实工作。热爱企业，顾全大局。尊重顾客，塌实服务。勤于学习，提高技能。做到对企业负责，对消费者负责。用良好的专业素质，主动热情，耐心周到的服务思想，友善和谐的服务态度，丰富的业务知识，熟练的操作技能，去服务每一位顾客，同时要自觉的遵守本公司的各项规章制度和本岗位的纪律要求。为贯彻百货的优良，周到高效的服务宗旨而努力。

做为收银员的我每天在开业前要做好开业前的各项准备工作，确保收银工作的顺利进行：准备开早会，整理好自己的仪容仪表，整理款台，开机登录，准备好各项备品，备好放在收银机内的定额零钱，调好收款章日期，检查收银机是否在联网的状态下，能否及时、准确、无误的收取款项。还要熟记当日的企化活动，能够为顾客做好向导，排解顾客的疑难。当顾客来到收银台前首先我们要向顾客礼貌的打招呼，在为顾客结算商品款项时要做到唱收唱付，提示顾客使用本商场的vip贵宾卡，并认真核对销售小票上的金额与pos机打出的收款结算单是否一致，检验钞票真伪，钱款当面点清。将结算单与销售小票一并订好和所找零钱一起放入托盘内双手递交顾客。扫视收银台确认收银台没有顾客遗忘的物品，用礼貌送语微笑目送顾客离开。如是支票支付要及时核对相关的内容，减少企业的风险。在没有顾客结算付款时，收银员要整理收银台，及时补充各项备品，清点钱款将大额钞票捆好放好或上缴总收银室。早班的工作结束时，要和下午班做好交接，钱款和单据交接清楚方可下班。晚班时要做好送宾工作，闭店时要清点好货款，打出交款单，放入款袋中封好，在给周边柜组打印柜组对帐单，关机，关闭电源，等收银组长及保安收完款袋后在员工通道撤离。

20XX年八月，我们的收银主管为全体收银员组织了一次信用卡“国际卡”的学习，在此次学习中，我对“国际卡”有了真正的认知，对各种国际卡的号位，仿伪标识，有效期限，签名栏有了明确的认识，清楚了使用假卡消费的多为外地人，并且所购商品为易脱手的商品，此次的学习为我们增添了收银工作的业务知识，使收银员在工作中可顺利准确完成，避免给商场带来损失。

20XX九月，公司更换了收银机系统，使用了电子送券，为商场活动送券节省了人力，使顾客在愉悦的心情中选购商品，让我们在收取货款时更加方便快捷。同时促进了顾客对商场的认知度，满意度，提高了商场的知名度。在新系统的运行使用中，系统在不断的完善，我们收银员在不断学习新的业务知识，使我们的收银工作更简捷，明确，确保收取款项更准确，无误。

上面是我在今年实践工作中的一些体会和认识，在以后的工作中我会加强学习，更加熟练的掌握收银技能和业务知识，不断提高自己的业务水平，加强收银安全意识，维护公司利益不受损失。做好自己的本职工作，和公司全体员工一起共同发展，新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。在20XX年“巴黎春天百货”盛大启幕的时刻，期盼明日的“巴黎”会更加的辉煌，灿烂!

商场职员年度总结汇报二

转眼间我进XX电器已经一个多月了，这一个月里我在我的部门领导、同事们的关心和帮助下满的完成了各项工作，并且在思想觉悟方面有了更进一步的提高。收银岗位作为XX电器财务部门的重要岗位，管理好日常日常工作中现金存放、现金交接、风险防范等工作为收银岗位的重要职责。因为刚来我们公司一个月，工作总结谈不上“总结”，所以我现在就我谈一下个人今后将如何工作、如何克服工作中存在的不足：

一、端正思想，迎难而上，时刻保持高效工作状态，工作中严格要求自己。人们常说：“越是艰苦的地方，越能锻炼人的意志，越能使人感到充实。”来到电器电器工作之后更能感到这句话的意义。每天都在同一个收银台工作几个小时，面对的是来来往往的顾客，其中的艰辛是不言而喻的。虽然现在我的自身素质和业务水平离工作的实际要求还有一定的差距，但我相信我一定能够克服困难，努力学习，端正工作态度，积极的向其他同志请教和学习，也一定能踏实、认真地做好本职工作，为XX电器的发展作出了自己应有的贡献

二、工作中我始终坚持着“道虽通不行不至，事虽小不为不成”的人生信条。在工作中紧跟领导的步伐，围绕XX分公司工作重点，认真的去完成各项工作任务，用智慧和汗水，用行动和效果体现出了爱岗敬业，无私奉献的精神。我们收银员的工作不累，但工作起来一定要细心，因此我们收银员必须在任何时候都能保持良好的心态和旺盛的精力。因此，我作为一个收银员每天都能保持既能休息好，而且又不会影响我XX分公司的工作

三、严格履行财务上的“三铁”(铁制度、铁算盘、贴账本)制度，时刻保持账目心中有数，不长短款。始终树立客户第一的思想，把客户的事情当成自己的事来办，急客户之所急，想客户之所想，要求自己对待工作必须有强烈的事业心和责任心，任劳任怨，积极工作，从不挑三拣四，避重就轻，对待每一项工作都尽心尽力，按时保质的完成，在日常工作中，始终坚持对自己高标准，严要求，顾全大局，不计得失，为了完成各项工作任务，不惜牺牲业余时间，利用一切时间和机会为客户服务，与客户交朋友，做客户愿意交往的朋友，通过自己不懈的努力，为自己今后的人生交上一份满意的答卷。

今后我一定会更加以一颗饱满的心来对待我的工作，把XX电器今后的发展当作自己毕生的事业来做!相信在众多同事和我的共同努力下，电器的明天一定会更加美好!也相信在全国千万名电器人的共同努力下电器电器集团也一定会更加辉煌!相信我国在推进社会主义现代化建设中今后电器电器一定会做出它更加不可磨灭的贡献!让我们团结一心，众志成城共同为打造世界上的电器零售品牌而努力奋。

商场职员年度总结汇报三

我是一名入职不久的新员工，虽说是新员工，但在公司已经有将近二个多月的工作时间了。转瞬之间已经过去了好长时间，在这二个月的时间里，我有过欢喜，也有过失落。自己不但学得了很多专业知识，同时也学会了人与人之间的交往，这对自己来说是十分宝贵的。同时也是自己取得的巨大进步。

也许世纪百悦的工作对大家来说，都觉得是一件很简单的事情。收银员只负责收银，其他员工各司其职，不会有什么难的。我以前也是这么认为的，可是现在看来，等我自己成为商场员工的时候，我才感觉到其中很多的困难，并没有想象中那么简单，那么容易，我想说，其实做什么工作都会遇到困难，没有一项工作是简单易做的，只有努力才能够做好!

通过近二个月的工作和学习，商场的工作我也可以应付自如了，或许说这些话有些自满，但当有状况发生时，公司的同事都会向我伸出援助之手。这使我心中不经万分感动。在这二个月的时间里，自己一直保持着对工作 的热情，心态也是以平和为主。我深深的知道，作为一名世纪百悦的工作人员，坚决不可以把个人的情绪带到工作中来。顾客永远是对的，不能与顾客发生任何的不愉快，所以我们要以会心的微笑去接待每一位顾客，纵然顾客有时会无理取闹，但我们也要做到沉着冷静，保持好自己的心态，尽量避免与顾客之间发生矛盾。

虽然自己做收银工作的时间不是太长，自身的专业素质和业务水平还有待提高，但是自己觉得只要用心去做，努力去学习，就能够克服任何困难。我们要树立良好的形象，因为我们不仅仅代表着我们自身，更代表着公司的形象。在工作期间我们要积极的向老员工请教和学习，能够踏实认真的做好这份属于我们自己的工作。这是公司的需要更是自己工作的需要。针对自己在工作中遇到的问题，探讨自己的心得和体会，也算是对自己的一个工作总结吧。

在这段工作期间内，自己感觉到还有很大的不足，对于自己的业务水平和技能还有待提高，这样才能在方便顾客的同时也方便我们自己的工作，使我们的工作效率有所提高。当然自己觉得对顾客的服务才是最重要的，作为服务行业的一员，我们能做的就是服务顾客，让顾客满意而归。这就要求我们自身具备良好的个人素质，做到热情耐心的接待好每一位顾客，不要在工作中将自己的小情绪带进来，更不能在工作时间内聊天、嬉戏，这样会让自己在工作中出现许多不必要的麻烦，为了防止自己与顾客之间产生矛盾，我们必须要保持好自己的心态。

在工作之余，自己还应该多学习关于自己工作方面的专业知识，自己只有不断的学习，不断的提高，不断的进步，才能立足于如今如此竞争激烈的社会之中，这也是我们为自己所做的准备，只有做好这些，有足够的资本，才能在这份岗位中脱颖而出，要知道在一份平凡的工作中作出不平凡的成绩，这并不是一件易事。

前台收银月工作总结范文第4篇

2013年6月，资产总额达到613635万元，较2010年9月的301487万元增长103.54%。

2013年6月，各项贷款余额达到350657万元，较2010年9月的173080万元增长102.6%。不良贷款余额5491万元，较2010年9月的12190万元下降6699万元；不良贷款占比下降5.47个百分点。

2013年6月，各项存款余额达到515687万元，较2010年9月的281798万元增长83%。

2013年6月，股本金达51300万元，较2010年9月的5940万元增长763.64%。

2013年6月，资本充足率达16.09%，较2010年9月增长5.71个百分点。

2013年6月，贷款损失准备充足率达711.76%，较2010年9月增长406.75个百分点。

2013年6月，拨备覆盖率达290.17%，较2010年9月增长164.21个百分点。

2013年6月，总收入达到22462万元，较2010年9月的15807万元增长42.1%。实现经营利润18047万元，较2010年9月的9053万元增长99.02%。。

走进“前沿”

经营理念与高速发展凝在一起

从2010年10月5日山西五台农村商业银行正式成立起，将转变经营理念放在了第一位，明确指出：“经营理念是商行的灵魂；是商行追求绩效的根据；是干部职工价值观与经营行为的确认；是赖以生存与发展的生命线。”五台“商行人”紧紧围绕“强服务、促转型、谋跨越”的九字方针，具体促动了“抓时点向经常抓转变、单项抓向综合抓转变、领导抓向全员抓转变”的经营策略，创新改变了经营理念，以全新的姿态响亮地提出了能够凝集企业灵魂、振奋职工精神，真抓实干、锐意改革、顽强拼搏、开拓进取的“三五策略”：一是树立了“五种理念”，即团结协作的理念、勇于奉献的理念、开拓创新的理念、科学发展的理念、追求卓越的理念。二是确立了“五项意识”，即确立服务意识，确立大局意识，确立奋进意识，确立责任意识，确立合规意识。三是打造出了“五个一流”，即一流的员工队伍，一流的工作作风，一流的业务品牌，一流的成效业绩，一流的服务形象。仅基础设施建设就投资654万元，对石咀、建安等17个支行进行了改造装修，营业环境大为改观，企业的社会形象与日俱增。

走遍“田野”

取之于农与用之于农融为一体

五台县是农业大县，27万五台农民耕种着50万亩土地，人均耕地不足2亩。如何让农民依靠土地致富？“作为农村商业银行，就是要面向三农，走进田野看发展”，这是“行行人”的“口头话”。

33个月的时间，县农商银行始终坚持了“改制不改向、服务为三农”的市场定位。根据县域经济和乡镇特点，对种植业、养殖业、加工业、服务业等产业以及龙头企业、个体商户、私营经济实行分类扶持，目的是打好“地方牌”、突出“农字牌”、看好“特色牌”，努力打造五台农商人自己的银行。硬性出台了“五个对接”：即支持千家万户与支持农民专业合作社相对接；支持农户分散种养与支持园区化种养、农户规模种养相对接；支持优势农产品基地建设和农业产业化企业加工转化与提升优势农产品竞争力相对接；支持农民从事传统种养业与支持农民进城务工经商相对接；支持农业产业化龙头企业、县域骨干企业与带动农民就业增收相对接。并做到了“三个优先”：即对农民所需化肥、农药、种子、农机具等生产资料信贷资金优先发放；对农业产业化项目资金优先按排；对科技兴农项目资金优先满足。全体“商行人”走进田间地头，与农民谋划建设蔬菜大棚、实施高效农业的出路，又提请五台县人民政府相继召开了全县设施农业现场促进会，面向新建日光温室的蔬菜生产农户、企业、农民专业合作社，以每亩享受3万元财政贴息贷款的优惠办法，激励贷款农民提出申请，逐级报审村委会、乡镇、县农业部门，由县农村商业银行按照“自觉申请、认真审查、自愿发放、严控风险、方便快捷、灵活多样”的原则，在调查、审核的基础上，与符合条件的蔬菜种植户签订贷款合同，信贷贴息期限最长为1年。从成立县农商银行以来，已接受“日光温室”项目贷款申请184户，实施469亩，发放贴息贷款1291.5万元。凸现出了源之于“农”，取之于“农”，用之于“农”的经营扶持策略，年均投入的“三农“扶持信贷资金多达327752万元。

走活“钱路”

组织资金与活化资金合在一块

“作为金融企业，资金运作是关健”。这是县农商银行党委书记、董事长申建青、行长樊贵星经常说的一句话。落实在具体工作中就形成了“分层营销”新办法：县行领导盯住高端客户重点营销“钻石”客户；各分行负责人盯住优质客户重点营销“白金”客户；基层网点营业经理盯住企业大户重点营销“黄金”客户；全员参与营销“普通客户”。最终实现了“两个转变”： 即由“抓存款”向“抓客户”转变，由“抓资金”向“抓账户”转变。忻阜高速公路收费站是众多金融机构争抢营销的一块“肥肉”，面对这一“钻石”客户，“ 抢” 到手是一个硬目标。行领导以“润物细无声”的工作方法，终于让其“安家落户”，日均增加存款200余万元。同时发展的还有教育、煤炭、国土、财政、农业、环保等5个“钻石”客户、3个“白金”客户、10个“黄金”客户也纷纷落入农商银行，增加对公存款4.2亿元。同时，多措并举狠抓不良贷款的清收。一是目标明确。充分发挥不良资产部的作用，抽调力量组成精干专职清收队伍，实行“机构专设、人员专职、考核专一”的管理办法，实施“兵团化”集中作战，推动了清收进程。二是落实责任。加大对全县责任贷款的清收，实行“放款责任不变、清收职责不免、管理考核紧随”的硬举措。三是激励清收。制定出了不良贷款考核办法，落实任务、绩效挂钩、奖罚并重、季末兑现、年终评比，有效调动了清收工作的积极性。仅2012年就清收回现金491万元，收回率为63.13%。四是激活清收。在清收过程中认真分析每一笔不良贷款形成的原因，因人而异，对症施治，采取“放水养鱼、输血供氧”的办法，盘活陈欠贷款682万元。五是拍卖抵贷。2012年6月21日，举行了抵债资产处置拍卖会，成功拍卖近年来依法收回的四宗抵债资产“标的物”，盘活收回货币资金108万元。六是搞好核销。2012年按照程序核销损失类贷款1833万元。通过六项举措的硬性实施，不良贷款占比下降5.47个百分点。

走出“形象”

文化建设与社会声誉结为一身

如何以企业文化建设为载体，让企业形象与日俱增成为金融改制以来提高员工业务水平和综合素质的一门“必修课”。县农商银行新建了“艺术之家”，开辟了文化活动阵地，掀起了书法、绘画、剪纸、歌咏等8项活动，集知识、欣赏、宣传、教育、自娱为一体。党委书记、董事长申建青就带头学书法，目的是让干部职工学习有办法、教育有劲头、让文化艺术起到教育人、感染人的作用。仅 2012年，就举办“服务与管理全面提升”等各类培训25期，组织26名中层干部赴张家港市商业银行进行考察学习。

在对内宣传上，充分运用内部《金色时光》报刊，向社会各界人士宣传经营管理中的新思路、新举措，取得的新进展、新成就，涌现的新典型、新经验。在对外宣传上，《山西日报》以题《为凝结“四项互动”跻身全国金融先进——从五台农村商业银行开展思想政治工作看经营策略》，刊登于2012年3月24日A四版头条。而仅相隔6天，《山西日报》又以题为《五台县亿元农业信贷忙春耕》，刊登于2012年3月30日B二版头条，《五台山农村信贷激活民间旅游经济》一稿，《山西日报》也陆续刊登于2012年9月6日二版头条。尤其是金融界的“大哥大”、《金融视点》以题为《农商牵手看改制——五台县“三步走”经营策略助推新农村建设》，发表于2012年第3期。《五台县农商银行牵手推行“捆绑式”帮扶》又发表于2012年第10期。《五台农业信贷漫过田野助春耕》一稿，也发表在《山西经济日报》2013年3月11日四版头条。33个月的时间，仅山西首席媒体《山西日报》就大篇幅发表稿件5篇，其中头条稿4篇，中国《金融视点》杂志发表4篇，这在全省上百个县级以上的信用社中也屈指可数了吧。据统计，从2010年9月至2013年6月，仅市、省、部级报刊、网站宣传五台县农村商业银行的新闻、通讯等稿件就达273篇。其中，部级84篇，省级108篇，一下子蜚声三晋大地，誉满全国，为全国、全省、全市信合系统争了光、添了彩。

远的不说，从2011年起，五台农村商业银行被中国金融研究会命名为“全国金融系统思想政治工作先进单位”。同年，山西省信用联社授予“2011年度工作先进集体”、“2011年度对外宣传先进单位“和“2011年度不良贷款双降工作先进单位”。而忻州市信用联社也授予“2011年度增收创利优胜单位”、“2011年度深化改革优胜单位”、“2011年度先进集体”、“2011年度业务竞赛活动综合考聘第一名”。2012年5月，山西省总工会金融工委命名五台农村商业银行为“工人先锋号”。同年，山西省联社授予“2012年对外新闻宣传工作先进单位”和“2012年山西信合宣传报道先进单位”两项殊荣。2013年1月，山西省委宣传部、山西文明办联合授予“学习十精神网上知识竟赛优秀组织奖”。同年，中共中央统战部、台湾会馆联合授予“爱心企业”。2012年5月，五台农商银行党委书记、董事长申建青荣获省总工会颁发的“五一劳动奖章”。

走向“未来”

立足五台与融通九州定位一致

2013年，一个新的飞跃又冲天而起，震撼宇寰，响彻三晋大地。县农商银行党委书记、董事长申建青和行长樊贵星又将工作重点及发展规划放在了长远利益上，决心带领“商行人”以科学发展观为统领，以国内外先进银行为榜样，以服务“三农”、创新品牌为主线，立足五台、融通九洲，逐步建立市场化、规范化、股权结构多元化的现代化银行，实现“根植于五台的精品银行、成长于山西的创新银行、走向全国的智慧银行”。

框构机构网点拓展战略，目的是提升网点品牌效应推，动网点的上档升级。一要搞好基层网点基础设施改造。今年计划对高洪口、驼梁、豆村等三个支行的基础设施进行全面改造。二要抓好已经改造的网点提升，把新建路、台城、锦绣、迎宾等四个支行打造成精品网点。三要抓好外设机构的拓展，新设立的忻州秀容支行已于2月5日获得山西银监局的批复，7月8日正式开业。忻州秀容支行的整个管理从体制到机制要向现代化银行看齐，从各大专业银行招聘优秀人才，实行新的薪酬制度，合同制上岗，彻底打破“大锅饭”的考核机制。要把忻州秀容支行打造成五台农商银行管理体制的样板工程、塑造人才的培育基地和考核机制的创新典范。同时，还要着力抓好忻州市、太原市、朔州市、运城市、大同市、吕梁市等8家村镇银行的前期考察、选择、筹备等工作，努力实现走出五台的战略目标。

构建人力资源兴行战略，目的是选拔任用优秀人才。本着“感情留人、事业留人、待遇留人”这一人才理念，为打造精品银行、特色银行做好铺垫。一要不拘一格引进人才，不断拓宽选人用人的视野，以市场化的手段广揽英才，逐步确立市场化的选人用人新机制。二要搭建平台成就人才，积极挖掘现有员工队伍中的人才。通过强化内部市场化配置和绩效考核评价等手段，发现人才，培养人才，建立后备人才储备库，形成人尽其才、才尽其用的良好环境，为各类优秀员工脱颖而出创造条件、搭建成长平台。三要强化培训提高人才素质，把教育培训作为增强人才可持续发展能力的重要举措。通过采取“走出去学习、引进来授课、在岗位深造”等措施，组织大范围、多层次、高质量的培训，提高培训层次，做到“因岗施教、因人施教、因能施教”，着力提升人才队伍的整体素质。今年要搞好“五大培训”：即新招聘员工岗前礼仪服务、业务知识、薪酬绩效管理与考核考评培训；搞好网上银行、手机支付、柜面通、银行卡等新业务、新知识的专业培训；搞好企业文化建设的专题培训；搞好法律法规和合规操作的知识培训；搞好银行客户营销、维系培训。

前台收银月工作总结范文第5篇

地方融资平台贷款规模究竟有多大？在经历了一年多的警示和讨论后，各方仍然没有一个统一的口径。

6月1日央行《2010中国区域金融运行报告》，首度披露平台贷款在人民币各项贷款中占比不超过30％。有媒体按照官方数据2010年末人民币贷款余额为47.92万亿元简单推算，截至2010年末，政府融资平台贷款的上限约为14万亿元。

此前银监会内部对地方融资平台贷款的规模统计是超过9万亿元。央行统计何以突然又多冒出来5万亿元？这引得海内外投资者恐慌不已，电话打爆了投行。

再加之路透社5月31日晚报道称“中国三大部门发改委、银监会、财政部准备在今年6-9月间，清理2万亿元至3万亿元人民币可能违约的地方政府债务，将部分债务转入数家新创设的公司”。6月2日，14家A股上市银行全线飘绿，银行股整体下跌3.96％。

经媒体多方核实发现，这两件事本身均属误解。一位接近财政部的知情人士透露，鉴于审计署正在对地方负债做摸底调查，其中包括对政府介入过多的地方融资平台相关贷款风险的衡量，内部有讨论未来的解决方案。路透报道所言的方案从时间、内容、上均不可能。随后几天，包括全国人大财经委主任吴晓灵在内的诸多权威人士均予以辟谣。

央行报告的所谓数据，则是表达不严谨所致。一位央行调查统计司官员分析称，这一数据是指“各地区政府融资平台贷款占当地人民币各项贷款余额的比例基本不超过30％”，也就是说，各地区政府融资平台贷款占当地人民币各项贷款余额的比例有高有低，低的只有不到20％，最高不超过30％。

“央行对地方平台贷款的口径定义的确比银监会的口径宽泛。”剔除铁路系统等的项目贷款，央行公布的地方融资平台贷款与银监会的口径是基本一致、数字相仿。

据了解，央行将铁公基（铁路、公路、机场和基础设施）、教育医疗等行业的平台公司都统计在此范围之内，包括有商业还款来源的、有财政资金补贴的平台公司等。央行的统计数据是商业银行根据央行提供的平台公司的名录上报汇总。

目前，铁道部体系负债约1.8万亿元，根据2011年2月铁道部的超级短期融资券的募集说明书推算，其发债融资约6000亿元，境内外银行贷款约1.2万亿元。

对于平台公司的界定，2010年8月财政部、发改委、央行、银监会四部委曾联合下发的412号文（《关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知相关事项的通知》），对融资平台公司的范围做了规定，即指由地方政府及其部门和机构、所属事业单位等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有政府公益性项目投融资功能，并拥有独立企业法人资格的经济实体，包括各类综合性投资公司，如建设投资公司、建设开发公司、投资开发公司、投资控股公司、投资发展公司、投资集团公司、国有资产运营公司、国有资本经营管理中心等，以及行业性投资公司，如交通投资公司等。

在多位银行界人士看来，平台的口径和定性仍嫌模糊，还是本糊涂账，“对于平台公司的界定今天一个标准、明天一个标准，让银行很被动。”

一家大型银行高管也透露，该行曾经做过一个模型，已对地方政府的负债进行测算和评估，然后决定是否发放贷款，但很快就发现，“根本行不通。因为只知道一个平台在我行借了多少钱，但搞不清楚地方政府到底有多少个平台，又在别的银行借了多少钱。

从狂欢到乱象

这轮地方融资平台的狂欢，始自美国金融危机爆发之后的2008年到2009年。按照银监会和央行联合调查的结果，地方融资平台从2008年的不到2万亿元迅速变成2009年底的7万多亿元。

“那两年，任何项目都前所未有的顺畅，不论是从财政获得拨款，还是从银行获得资金。即便不需要贷款的也从银行拿了不少钱。”一家国有银行江苏分行的负责人坦言，借钱容易，就产生了盲目借贷，寅吃卯粮，过度负债的情况。在此过程中，平台资本金不到位，投向不合理，未来还款没有保证的现象开始层出不穷。

央行6月1日的《2010年中国区域金融运行报告》显示，截至2010年年末，全国共有地方政府融资平台1万余家，较2008年年末增长25％以上；其中，县级（含县级市）的地方融资平台约占总量的70％。东部地区平台个数较多，占全部地方政府融资平台总数的50％，而剩下的“半壁江山”中集结了大量的中部、西部地区县级贷款平台。湖南、江西两省县级平台占全省融资平台总数的比例均超过70％，西部地区的四川、云南两省的县级平台占比更是高达80％。

一家城司总经理总结了目前国内融资平台的发展路径：有些平台是专为政府投融资服务，基本是个“壳”，自去年出台了一系列整顿文件，要求清理经营业务的平台，而这些“壳平台”需满足整顿要求，地方政府直接把土地收储的职能划入其中，变成为了经营土地的平台。

与此同时，一些变相融资平台也应运而生。采用该模式建设的项目，所有权是政府或政府下属的公司；政府将项目的融资和建设特许权转让投资方；投资方是国有或民营的建筑企业；银行根据项目的未来收益情况为项目提供融资贷款。作为回报，项目建成后，企业将可以得到相关土地的使用权或特许经营权。

这种方式是以往政府利用非政府资金来承建基础设施项目的BT方式（Build-Transfer即建设―转让)，是国外大型基础设施工程常用方式。即指政府通过合同约定，将拟建设的某个基础设施项目授予代建企业，在规定的时间内，由代建企业负责该项目的投融资和建设，合同期满，代建企业将该项目有偿转让给政府。

这一模式在国内最早由国开行用于建设地方基础设施项目，但据国开行人士透露，“今年已经停止做BT项目了。”最初国开行采用BT模式的初衷是可以隔离政府和银行的关系，达到市场化融资建设城镇基础设施的目的。“现在的情况是BT项目本身没有现金流，企业的现金流也很紧张。”

前述风险部门高管表示，他们已经注意到现在有不少新平台项目的变种，该行对类似项目高度警惕，要求分支行不予支持。

地方政府对不同平台的资产腾挪也用到了极致，用一家平台贷款到了上限后就成立新平台，将核心资产划拨过去重新申请贷款，此类做法已成为业内公开的秘密。银行间市场交易商协会近日对“10川高速MTN1”“10川高速MTN2”两单中期票据的发债主体四川高速公路建设开发总公司（下称川高速）处以警告和注销其剩余发债额度的处罚。“这种处罚之严厉是业内前所未有的。”一位债券市场资深人士表示。

今年2月和3月发行的这两期中票核心优质资产是川高速持有的成渝高速31.88％的股权。而去年4月16日，成渝高速（00107.HK）在港交所公告称，川高速持有其股权将被划转给川交投，却并未事先在银行间市场做任何披露。根据市场专业人士估算，成渝高速被划转之后，川高速2011年的现金流约为34亿元，对应的年须偿付利息则高达40亿元。

“到这两年，由于项目开工又适逢还款期，加之地方政府换届，既要上新项目，又要还旧账，各界担心平台贷款会在未来一两年进入违约高峰期。”这位负责人直言。

全覆盖奥妙

“整个端午节小长假都在加班加点，重搞解包还原。”工行内部一位人士透露。

今年5月，根据监管要求，各家银行重新对平台贷款进行解包还原，重新界定其现金流情况。目前不少银行都在不舍昼夜地进行再次解包还原。接近监管当局的权威人士透露，还原结果将成为随后根据现金流覆盖情况分类拨备的依据。不过多位受访的银行人士均表示，目前各界对于解包还原的执行情况千差万别。

“是否属于全覆盖或半覆盖是动态的，每家银行的评价标准也不一样。”一位大行风险管理部高管说。

根据银监会规定，银行须依据平台公司自身经营性现金流覆盖情况，按照现金流覆盖比例将贷款划分为全覆盖(100％及以上)、基本覆盖(70％-100％)、半覆盖(30％-70％)、无覆盖(30％以下)四类风险定性。并以此为依据，计算资本充足率贷款风险权重相应计提风险资本，其中，全覆盖类风险权重为100％；基本覆盖类风险权重为140％；半覆盖类风险权重为250％；无覆盖类风险权重为300％。

“实际操作中差别很大，很难统一。”银监会前述人士表示。

在国开行上报银监会的对平台公司的分类认定中，“99％的平台公司都是全覆盖的。”国开行人士表示。在国开行的操作中，只要有地方政府指定土地收入还款的项目，即便该土地地块尚未取得“四证”，也视同全覆盖。但按照银监会的规定，只有四证齐全的土地才可以做抵押，否则视为抵押无效。“如果都按照这一标准，就没有几块土地能做抵押资产了。”一位商业银行人士亦表示。

工行和建行管理层在3月底曾公开表示，平台贷款项目自身现金流可以全覆盖和基本覆盖本息的占比超过65％。“我负责的项目覆盖率经过几轮测算，早就过了100％。但在抵押质押品与信用折现怎么算的问题上还有很多讲究，政府会在土地问题玩猫腻。”一位工行人士称。

工行去年年底披露的平台贷款余额在6000多亿元，接近工行高层的知情人士透露，今年一季度时工行相关贷款又有显著下降，而其现金流半覆盖、乃至无覆盖的平台贷款，更是只有6％左右。有高管对此质疑，“难道这些平台贷款的资产质量在短短数月，就有显著好转？就会大幅减少？”

从银行的角度，并不希望风险暴露出来。一位大型商业银行风险管理部负责人承认，目前各家银行的地方分支机构都在设法尽量把项目打扮成现金流基本覆盖的模样，设法转入公司类贷款。此举的好处在于，这些项目可以得到进一步的贷款支持，而银行又无需为此计提巨额的拨备，也不用担心不良贷款的短期激增，个人被问责。“现在的平台贷款公司问题多多，但均对外宣称问题不大。”

到目前为止，各家商业银行公开披露的数据和对外的信号显示，银行认为当前平台贷款余额已经大幅降低，风险可控，基本没有出现不良，不足为惧。

“一旦把平台贷款划归公司类，政府解套了，但银行却被深度套牢了，以后政府无需承担责任，而银行的风险其实是不增反减。”前述大型商业银行风险管理部负责人承认。

地方政府心理战

一位上海大型平台公司的人士转述：今年4月，审计署有关人士来查账的时候，说过两句话，“第一句是，我们到其他地方审查后都没发现什么问题，估计你们也不会有什么问题；第二句则是，账务要做到平台债务和政府没有关系。”他认为此话意味深长。

接近审计署的知情人士称，这次审计署的审计口径有严格的定义，有经营收益、城司互相担保、没有土地证的质押贷款都未纳入其中，只有以地方政府承诺函、以财政资金或未来收益做担保的贷款才被审计。这一口径将远远小于央行和银监会的统计口径。“数字已经出来，究竟是多少，还在严格保密中。”他说。

另外，这次审计署调查的是地方政府的全面债务，并不限于平台贷款，时间跨度上从第一笔政府贷款开始查，跨过两轮金融危机（1997、2008）、两届政府。

“也许是本届政府要给自己做个结论，本届的债务并不高，问题并不大。”一位市场人士如此评论这一审计。

瑞银最新研究报告称，中央政府不大可能直接插手对地方政府的债务要求减记，因为中央并不清楚到底哪些政府真正缺钱，特别是在商业银行并未将相关平台债务计入不良贷款的情况下。

由此，平台贷款的风险敞口变得微妙起来。来自国有信贷部门负责人担心，一旦有地方政府率先违约，将对其他地方政府起到不好的示范作用。可能会出现攀比――你出现10多亿元的“窟窿”，我出9亿元的坏账就不算什么了。一旦集体违约，后果恐不堪设想。

“富裕地区也缺钱。”一家国有大行公司部负责人举例称，2010年，广东省全口径财政收入约1.18万亿元，居全国第一，但实际可支配收入不足一半；而广州市当年财政收入3300亿元，可支配收入仅800多亿元。一家国有银行江苏分行的负责人透露，苏州、无锡、常州等财政实力雄厚的地方政府目前也面临巨大的还款压力。

尤其是县域的空壳平台公司风险巨大。银监会主席刘明康曾在经济形势分析会上指出，大量县域平台的贷款基本处于无人问津的状态，一旦其中的20％出现损失，就会导致目前商业银行高达200％以上的拨备覆盖率大肆降低至50％的水平，风险不言而喻。

一位接近监管当局的权威人士评价称，在银政关系中，商业银行特别是地方分支机构的行为和思维方式，均未发生根本性改变。

即便有理性者，也如一位国有银行发达地区分行的行长透露，很多银行的地方分支机构都不敢直接与政府叫板，只好拿监管要求说事，但地方的行政掌管对于解包还原、资本金补充和增加抵质押物的积极性并不高。他并称，历史上，地方政府的确有不少不守信用的“事迹”，现在正值换届，“新官不理旧账的可能性也的确存在”。

“沿海发达地区想少报债务，内地落后地区比如河北河南就想多报，想着万一被豁免呢。”前述接近审计署的知情人士说。

一些欠发达省份已开始出现政府不合作现象。知情人士透露，云南省政府就口头知会各商业银行，他们的财力无法满足相应的现金流覆盖和还款要求。

而地方监管当局同样左右为难：一方面是职责所在，不能坐视不管；另一方面，在地方任职，又不敢得罪地方官员，所以在对监管要求的执行上，千差万别。“目前，很多地方已经改由银行业协会牵头出面与地方政府进行四方会谈。”他直言，“谁把协会当回事？”

但一家国有商业银行总行信贷部门负责人看法仍较为乐观，他认为，如果地方政府一旦违约，那么当地的金融环境和政府信誉就会扫地，所以政府有钱不还，公开赖账的可能不大。