不良资产审计报告范文第1篇

【关键词】会计报表 信息

会计信息实质是对企业经营行为的一种量化反映，会计对企业在一定期间内发生的一系列经营行为的结果进行确认、计量、汇总，最终形成财务报表。不管是在国外还是国内，会计信息始终是社会经济运行的晴雨表之一，反映着社会经济和企业经济管理活动的最终成果。因此，规范会计行为，完善法规制度，创造良好的会计行业环境是我们的重要课题，对于虚假会计报表的甄别以及会计信息的完善也是我们义不容辞的责任。

一、虚假会计报表的识别

对于投资者、发放信贷的银行等债权人而言，他们所接触到的仅仅是宏观经济、企业的行业状况以及企业所对外提供的经审计人员审计的会计报告。作为外部报表使用者，债权人一般情况下很难接触到相关企业的会计凭证及其账簿，因此我们从相关企业提供的会计报告入手，通过以下手段识别其会计报告的真伪。

1、阅读注册会计师的审计报告

因为公司对外提供会计报表往往要经过注册会计师进行审计，相对而言具有一定的可信度。注册会计师出具的审计报告可分这几种类型：无保留意见的审计报告；保留意见的审计报告；拒绝表示审计意见审计报告；否定意见审计报告。

（1）注册会计师对单位财务报告出具“无保留意见审计报告”，意味着其审计结果证明公司会计报表公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量情况。

（2）注册会计师对单位财务报告出具“保留意见审计报告”，意味着其不能确定公司财务报告某些部分的真实程度。对于“说明段”提出保留意见的财务项目，我们不能认为其真实地反映了公司财务状况及经营成果和现金流量情况。

（3）注册会计师对上市公司的财务报告出具“拒绝表示意见审计报告”，意味着不能确定公司会计报表反映其财务状况及经营成果和现金流量情况的真实性。

（4）注册会计师对上市公司的财务报告出具“否定意见审计报告”，意味着根据审计，注册会计师确认公司会计报表未能公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。

2、分析会计报表附注，寻找调查分析重点

在分析会计报表之前，外部报表使用者应该先阅读和分析会计报表附注。在分析会计报表的过程中，我们需要不断结合会计报表附注分析，寻找辨别会计报表真实程度的调查分析重点。会计报表附注的第一部分是公司的基本情况；第二部分是公司所采用的主要会计处理方法、会计处理方法的变更情况、变更原因，以及对财务状况和经营结果的影响；第三部分是控股子公司及合营企业的基本情况；第四部分是会计报表主要项目注释；第五部分是其他事项的说明。

3、报表使用者对企业的财务指标进行分析比较

企业的经营业务有一定的连续性，其财务状况与经营业绩密切相关。投资者可以通过对企业本期财务指标的计算分析，比较与不同年度及同行业的差异点，评价其合理性，从而发现异常情况，察觉企业的虚假会计报表。会计报表分析有三种基本方法：静态分析、趋势分析和同业比较。

4、剔除不良资产

这里所说的不良资产，除包括待摊费用、待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失、开办费、长期待摊费用等虚拟资产项目外，还包括可能产生潜亏的资产项目，如高龄应收账款、存货跌价和积压损失、投资损失、固定资产损失等。不良资产剔除法的运用，一是将不良资产总额与净资产相比较，如果不良资产总额接近或超过净资产，说明企业的持续经营能力可能有问题，也可能表明企业在过去几年因人为夸大利润而形成“资产泡沫”；二是将当期不良资产的增加额和增减幅度与当期的利润总额和利润增减幅度比较，如果不良资产的增加额及增加幅度超过利润总额的增加额及增加幅度，说明企业当期的利润表有“水分”。

5、剔除关联交易

关联交易剔除法是指将来自关联企业的营业收入和利润总额予以剔除，分析某一特定企业的盈利能力在多大程度上依赖于关联企业，以判断这一企业的盈利基础是否扎实、利润来源是否稳定。如果企业的营业收入和利润主要来源于关联企业，会计信息使用者就应当特别关注关联交易的定价政策，分析企业是否以不等价交换的方式与关联交易发生交易进行会计报表粉饰。

关联交易剔除法的延伸运用是将上市公司的会计报表与其母公司编制的合并会计报表进行对比分析。如果母公司合并会计报表的利润总额（应剔除上市公司的利润总额）大大低于上市公司的利润总额，就可能意味母公司通过关联交易将利润“包装注入”上市公司。

6、剔除异常利润

根据会计报表附注及利润表，我们可以看到单位的利润结构形式，从而了解企业的主要利润来源，一般情况下主营业务收入应该是企业的主要利润来源，其它的属于异常利润。异常利润剔除法是指将其它业务利润、投资收益、补贴收入、营业外收入从企业的利润总额中剔除，以分析和评价企业利润来源的稳定性。当企业利用资产重组调节利润时，所产生的利润主要通过这些科目体现，此时运用异常利润剔除法识别会计报表粉饰将特别有效。

7、分析现金流量

现金流量分析法是指将经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量及总体现金净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析，以判断企业的主营业务利润、投资收益和净利润的质量。一般而言，没有相应现金净流量的利润，其质量是不可靠的。如果企业的现金净流量长期低于净利润，将意味着与已经确认为利润相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产，表明企业可能存在着粉饰会计报表的现象。

8、对相关单位及部门进行现场调查

很多情况下，投资者及银行信贷人员在采用上述方法对企业的财务报告进行分析的基础上，为了尽量减少自己的投资风险等，根据自己的投资多少及信贷风险大小来决定是否对相关单位及部门进行现场调查，以及企业是否曾经拖欠债务或不履行偿还债务的承诺等。

二、抑制虚假会计报表的对策建议

1、规范财务报告法律体系、会计信息披露行为

判断一份财务报告是否虚假的主要标准就是看其信息的披露是否与有关法律、法规和准则的要求相违背，是否真实、完整。我国在规范财务报告方面制定了《会计法》、《公司法》及各种会计制度、会计准则、证券监管办法等法律和规范性条例，基本形成了财务报告规范体系。但不可否认其间还存在许多漏洞，不同行业、不同经济性质经济主体间的信息披露方法不尽一致，会计主体能通过一些技术手段调节财务报告信息。因此，要进一步制定出系统的、科学合理的财务报告规范体系，才不会给造假者以可乘之机。

2、完善审计聘任机制，切实维护注册会计师的独立性

众多审计失败案例表明，不少会计操纵之所以没有被揭穿，并非注册会计师缺乏胜任能力，而是独立性缺失使然。只有完善审计聘任机制，确实维护注册会计师的独立性，使会计师事务所真正克服“拿人钱财，替人消灾”的心态，才能从根本上确保注册会计师对发现的会计报表操纵予以无情地揭露。

3、加强对会计人员的能力要求并加强考核

目前，我国会计行业改革的力度很大，出现了许多比较复杂的经济事项，对会计从业人员的技能和知识提出了更高的要求和考验，因此，加强对会计人员的职业技能培训及严格任职要求是防范虚假财务报告的一个重要手段。同样，加强会计从业人员的考核对防范虚假财务报告也会起到深层次的作用。建立一个比较完备的考核体系，对会计从业人员故意和非故意的差错予以记录并进行相应的处罚，直至吊销从业资格，将从业人员的差错与其赖以生存的谋生手段直接联系起来会起到很好的效果。

4、完善社会舆论监督，建立公开披露制度

对于发现的虚假财务报告行为的处理处罚，我国相关部门一般都没有对外公布。如果我们能够做到将发现的虚假财务报告问题都对社会公布，社会舆论更多地参与到监督里来，对制造虚假财务报告的单位和个人会起到“名誉处罚”的作用。这样，造假者不得不对其造假行为持特别谨慎的态度，当其造假的收益与损失不相称或没有太大的利益空间时，造假者就不会冒险去造假而宁愿选择合法经营。从另一个角度来讲，也会对潜在的造假者起到警示作用，虚假财务报告也就不会大面积泛滥，危害正常的社会经济秩序。

5、加大对虚假财务报告的处罚

我国对虚假财务报告的处置已有相关法律和规范，如《公司法》、《刑法》、《会计法》等规定了对个人和单位的行政处分、党纪处分、经济处罚、刑事裁判等。虚假财务报告的危害，不仅仅在于由于造假偷了多少税，更关键的是其对社会的负面影响是难以估算的。为此，首先我们在处理处罚上要严格执法，加大查处力度；其次要建立起严厉的处罚规定，包括刑事处罚和经济处罚等，增大造假者的成本，使造假者觉得不合算，从而从利益上遏制住虚假财务报告的蔓延。

【参考文献】

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[7] 蒋珊珊：警惕利用相互购销业务虚增利润[J].中国注册会计师，2003（5）.

不良资产审计报告范文第2篇

直击全国首例不良债权贪污案

2006年7月，江苏省南通市如东县人民法院开庭审理南通市粮油公司不良债权处置贪污案。法院最终按照出资份额对2名涉案人非法占有的公共财产进行折算，一审判决两名被告犯贪污罪，判处吉某有期徒刑6年，陈某有期徒刑8年，并处没收财产人民币各10万元。两被告非法所得被依法没收，上缴国库。陈某不服判决，提出上诉。2006年9月，南通市中级人民法院作出终审判决，维持原法院对两被告的判决，将两人贪污所得赃款改判返还东方资产管理公司。这起不良债权贪污案的查处，是一个多方携手合作、共同打击新型犯罪的成功范例，在举报人和审计、检察人员的相互配合、共同努力下，使得将目光瞄准国有企业债权、企图钻法律漏洞侵吞国有资产的不法分子得到严厉制裁。而被告人的最终获罪也标志着我国司法实践对以“债权”为侵犯对象的犯罪行为的惩治破冰。

2004年，审计署安排各特派办对全国四大国有金融资产管理公司进行全面审计。期间，接到群众举报，南通市粮油公司，一个资产总额账面数为4000多万元（包括担保企业）的企业，在只有一名总经理陈某参与的情况下，于2002年8月，被东方资产管理公司南通项目组打在一整体资产包中，经有关上级部门批准，最终在异地上海以361万元的低价拍卖。审计署驻南京特派办根据署领导批示，结合审计工作，对南通市粮油公司不良资产处置问题展开调查。

通过深入工作，审计人员不仅发现南通粮油公司同时以其他几个公司的面目出现，并有几套账册，几块牌子一套班子，存在转移资产和设立账外账、“小金库”等问题，同时还找到了揭开公司原总经理陈某犯罪事实的突破口，这就是购买资产包的南通润宇经贸有限公司是以陈某正在上学的儿子和其妻嫂及另外一名神秘人物的名义注册设立的，而实际负责人是陈某。此后对2家评估会计事务所和拍卖单位上海某拍卖有限公司的调查发现，由某会计事务所负责的评估材料，没有粮油公司当时董事长的授权，报送的材料也没有加盖该公司章。而上海某拍卖有限公司根本没有固定拍卖地点，基本属于一个“野鸡”公司，该公司以1%的低费率从资产管理公司获得拍卖权，然后再从被拍卖单位获得4%的高额费用。随即，审计人员又找到因资产处置失职已被南通粮油公司罢免总经理职务的陈某和已调离资产公司的吉某及其他有关责任人员进行核实取证。通过延伸审计和核实，审计人员初步判断，这是一起精心策划的借不良资产处置之机吞噬国有资产的行为。由于粮油公司原总经理陈某瞒报情况，隐匿资产；评估机构不遵守执业规范，随意评估，造成评估结果与实际资产价值严重背离。加上资产管理公司相关人员的不作为，使得资产管理公司所拥有的粮油公司1705万元实际有效资产，通过虚假评估和拍卖，被陈某和另一神秘出资人（审计认为此人代表的应是吉某）私下成立的公司以361万元的低价购得，造成国有资产严重流失。

不良资产审计报告范文第3篇

一、深入了解客户经营现状,发现舞弊征兆

任何企业在虚假财务报告之前总是有些迹象或征兆的，在审计职业界通常将这些征兆称为“红旗”或“警讯”，原国际六大会计师事务所之一的普华永道国际公司列举了比较重要的几方面，提醒审计人员注意，主要包括：资金短缺已影响营运周转；融资能力(包括借款和增资)下降，资金来源只能靠盈余；发展中或竞争中企业对资金有大量的需求；现有借款和和流动比率，额外借款和偿还时间的规定缺乏弹性；为维持现有的债务需要，必须获得额外的担保品；主要客户经济困难，造成坏账的可能性加大；成本增长超过收入的增长，或者受到严重市场竞争威胁；订单减少，生产压缩，预示着未来收入的下降； 盈余的质量下降，不合理的变更会计政策；夕阳工业濒临倒闭的企业；对单一或少数产品，对客户或交易过分依赖；管理阶层或主管有被严格要求达成预算目标的倾向；管理阶层或主管有前科纪录，或者没有正当的理由更换审计师。

以上这些迹象都是可以通过分析发现的，一旦发现这些情况，即应予以关注，另外，在我国，如果上市公司的资本运作和关联交易频繁，业绩和股价波动异常，或者是新上市的公司，其财务报告虚假的可能性就很大。

我国通过大量的统计研究，也总结出了极有可能采取造假的公司的特征。主要形式有:前两年连续亏损,今年经营业绩没有得到根本改善的公司;前两年平均净资产报酬率达到10%,今年行业不景气的公司;资本运作和关联交易频繁的上市公司;业绩和股价波动厉害的上市公司;全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。

二、执行分析性程序

一个健康、真实的企业,经过一年的融资，投资和经营活动，从年初的状态转换为年末状态，各项财务指标之间总是存在着一系列的平衡。年初的资金加上本期融资所增加的额外资金与本期的投资活动相匹配，本期的投资加上年初的资产总是与本期的经营活动相适应,按照财务学的观点,企业的各项财务指标之间存在钩稽关系,如果这种惯常的钩稽,均衡关系被打破。大量研究证实,分析性程序是一种应用十分广泛而且极为有效的审计方法,尤其在发现和检查财务报告舞弊方面的作用相当明显。

任何严重的财务报告舞弊，都可能使企业的财务结构出现异常的状态。归纳起来，虚假财务报告通常具有以下八个主要特征：

1.报表的主要项目及前后各期发生异常

上市公司财务报告的主要项目金额会由于经营业务的影响而在不同会计期间发生变动。真实的财务报告主要项目金额的变动一般表现为有规律的正常变动，而且上市公司能就变动原因做出合理的解释，而虚假财务报告项目金额变动较大，且对这种异常变动上市公司很难做出合理的解释。

2.报表反映的主要财务指标严重不合理

上市公司的主要财务指标包括流动比率、速动比率、资产负债率、投资报酬率、存货周转率、每股收益率等。在审计中应根据所审计的财务报告计算出主要财务指标并判断其合理性，判断其是否合理的标准包括经验数据、上年同期数据、历史最好水平、同行业平均水平等。如果计算出的财务指标与上述指标存在较大差异，这表明财务报告存在问题。

3.会计报表反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量严重不平衡

某些上市公司为达到粉饰经营业绩的目的，往往采用资产装潢、股权置换、内部关联交易、债务重组、非货币交易等手段，增加账面利润。由于上述措施一般不会增加公司的现金流入，反而可能会因利润的增加多交所得税而增加现金的流出，结果必然导致财务报告反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量出现严重的不平衡。如果出现这种情况，就表明该上市公司存在对财务报告进行造假的可能。

4.非经常性损益占利润总额的比重较大

一些上市公司在经营业绩滑坡的情况下，往往利用资产置换、股权置换、内部关联交易、债务重组、非货币交易等手段、来增加非经常性利润。以此来粉饰财务报告，审计人员在审计财务报告时，若发现非经营性损益占利润总额的比重较大，就该注意该报表的真实性。

5.不良资产数额较大，资产质量低下

由于虚构收入等原因，上市公司账面会有许多不良资产。如子公司亏损或业绩平平，在建工程一直挂在帐上。一些租赁、承包、托管的背后往往是这个子公司或分公司根本就不存在，如投资是否存在，是否应该计提长期投资减值准备。

6.会计利润与应纳税所得额差距过大

若一家上市公司的应缴税金数额特别大，则欠税很可能是虚构的，其造假手法就是虚开发票。根据会计公式计算的应缴税金期末余额，与公司的实际期末欠缴税额相比较，若两者相差较大，则公司造假确定无疑，反之，其收入和利润都可能是虚构的。需要说明的是，只要税法允许，上市公司对财务会计实行不同的会计政策是合理的，但是，财务会计与税务会计之间的关系在一定时期内要保持连续性，除非税务准则发生显著的变化。

7．期后事项异常,出现经常性的第四季度调整

不良资产审计报告范文第4篇

一．严格规范项目审查程序，加强处置项目的管理和后续跟踪检查工作。认真把好处置项目的审查关。自从确定专门机构、专职审查人员以来，建立健全了各项规章制度，经过两年多的努力和完善，我办的资产处置审查工作基本上达到了程序化、规范化、制度化，上半年共审查、批复项目某个，其中审查上报总公司项目个。

做好资产处置审查委员会日常事务工作。为使处置审查工作程序更加规范化，我们在审查程序上严格做到规范化，即按照办事处制定的《中国东方资产管理公司长春办事处资产处置审查委员会工作规则》要求的内容，从审查经营部门上报方案内容、格式、时间，反馈初审意见，到安排例会时间、通知上会、准备例会相关资料、会议记录、投票内容、会议纪要、下达批复文件、上报处置方案等等，力求处置审查工作程序的规范化。上半年共组织召开了评审会某次。

加强处置项目的后续跟踪管理工作。为及时掌握已批复项目的处置执行情况和存在的问题，我们每季度对已批复的处置项目进行一次后续跟踪调查，写出检查报告，及时了解处置项目及管理中存在的问题，以便采取措施，加强管理。

加强终结项目的规范化管理工作。针对以往终结项目中存在的没有项目终结报告或报告不规范，该阐述的问题在报告中没有，有些业务人员甚至把处置方案下载一份作为项目终结报告这一问题，我们认为，项目终结报告是对该项目处置全过程客观、具体、真实、全面的一个反映和总结，尤其对于有些项目，在处置方案执行过程中存在很多变数，一定要在报告中认真总结和反映出来，于是我们制定了“关于项目终结报告的内容和格式”，规范了项目终结报告，并要求经营部门定期报送项目终结报告，移交档案材料。加强了终结项目的管理，使我们的终结项目真正能够画上一个圆满的句号。

二．加强中介机构数据库管理，强化对中介机构的综合管理，有力支持资产处置工作。

作好中介机构数据库动态管理。依照公开、公正、公平的原则择优选聘中介机构，是有效规避资产处置过程中可能出现的道德风险的一项主要手段，也是审查办的一项基本工作职责，为切实履行好此项工作，今年以来，按照总公司的要求，本着优胜劣汰的原则，在认真考核评比的基础上，我们对数据库中选用的资产评估事务所、律师事务所、拍卖行等中介机构进行了补充和完善，实行了数据库动态管理制度，并重点强化对中介机构的资质审查及业绩考核，要求中介机构随时将其资质、奖惩、人员变动等信息资料报告我办，并实行业务跟踪，随时了解并掌握中介机构有关情况，以便我办事处对中介数据库中的信息及时更新，以保证日常资产处置工作的合法合规、顺利进行。

组织协调资产评估、拍卖、法律事务等中介机构等日常工作，协调经营部门与中介部门关系，为资产处置提供依据。上半年，采取邀标等方式对外已与共创伟业资产评估事务所、吉林省远大会计师事务所、吉林省吉达会计师事务所、北京市中天华资产评估有限公司等省内外家中介机构签订委托协议，做好经营部门资产处置的配合工作。

做好资产评估报告上会审核工作。为使资产处置程序更加规范化，今年以来，按总公司要求，办事处成立了资产评估审核委员会，负责中介机构的选聘、评估报告的审核等有关中介机构使用和管理事宜。上半年共上会研究中介选聘和评估事宜次。

为加强中介机构的综合管理，今年上半年我们把自成立以来处置项目委托的所有中介机构，包括审计评估、拍卖、法律事务情况进行了全面系统的统计，对委托程序、委托类型、委托结果、支付费用情况等总体情况有了全面的掌握，对今后进一步加强中介机构的管理起到一定作用。

不良资产审计报告范文第5篇

【关键词】内部审计；信贷业务；发展；监督作用 

信贷资产质量是指银行通过多种渠道、多种手段和多种工具，将多方筹措和聚集的资金，采取不同形式配置和运用后所形成的资产存量在安全性、流动性和效益性方面综合体现出的经济指标所包含的约定俗成的内容。 

信贷资产质量优劣决定着商业银行利润来源的核心比例，其操作风险也是银行最大的潜在风险。当前，部分商业银行由于历史遗留及当前经济形势的影响，局部地区和领域信贷风险频发、不良贷款反弹加速。如何遏制商业银行不良贷款占比增加，化解不良资产风险，防止前清后增现象的产生成为当前商业银行迫切需要解决的问题。 

除却外部因素影响，从银行自身方面来看，商业银行经营管理缺少健全的信贷约束机制。首先，商业银行在信贷资产质量管理方面存在很大缺陷，表现在“有章不依”，贷款制度执行不到位，贷款“三查”制度落实不到位；其次，目前许多机构现有信贷人员业务素质参差不齐，且个别人员法制观念非常淡薄，违章违规现象时有发生，人为造成信贷资产损失；最后，缺乏一套嚴密的再监督机制，信贷人员在业务操作过程中难免会存在制度理解不透彻，执行偏差，未严格执行贷款政策的现象，这也是造成不良贷款增加的一个重要因素。 

纵观不良信贷资产成因，强化内部审计的监督作用显得至关重要。内部审计部门独立于单位内部其它各职能部门，接受本单位最高领导决策层的直接领导，并独立开展工作。同时，内部审计是一项管理活动，它独立评价一个组织的操作系统的充分性、有效性，因此信贷内部审计的目的便是促进商业银行改善内部经营管理，合理使用信贷资金，提高资金使用的经济效率。 

依据工作安排，商业银行内部会不定期的开展不同形式的信贷检查，包括专项的、全面的，侧重点也会有所不同。商业银行由于各自服务领域及对象的区别，造就了各银行主体信贷产品自身特点的差异，有的户数多、笔数少、金额小，这种零散模式下的信贷产品审计起来比较费时；有的户数少、笔数少、金额大，这种数据集中模式下的信贷产品审计起来相对来说就比较省时。针对当前信贷资产管理现状，结合审计工作实践，浅谈一下银行信贷业务内部审计应重点关注的几个方面： 

一是严格审查借款主体资格。首先，关注借款人提供基础资料的完整性，由于信贷产品的多元化，应分别依据不同的制度办法进行审理，查看贷款必备资料是否齐全、真实有效；其次，关注借款主体信用状况，严禁对在金融机构有表内外不良及担保不良贷款等重大不良信用记录的客户新增授信，法人客户可通过网络相应公示系统查询登记情况及真伪； 

二是审查贷款调查报告的真实性、完整性、合规性。面对冗杂的信贷资料，想要快速了解该笔贷款基本情况或许可以从贷款调查报告着手，调查报告是业务人员在对借款资料综合分析及实地调查的基础上入手的阐明自己观点的第一手资料，可以说调查报告的质量高低决定着该笔信贷产品发放后的可收回情况，容不得一丝虚假，这就要求客户经理不仅业务素质必须过硬，具有较强的分析判断能力而且觉悟必须达标，才能实事求是的进行调查分析；查看贷款调查报告是否包括借款人的资产负债、还款能力和经营效益以及保证人、抵质押等情况；借款用途是否明确、合法， 

三是查看贷款审查审批环节是否达到了控制风险的目的，是否严格执行审贷分离制度，关系人是否进行了回避，有无超权限审批放贷现象。查看贷审会会议记录、表决结果、审批结果是否一致，参会人员是否达到最低要求，最高决策人具有一票否决权，不可有一票通过权。 

四是审查贷款发放是否依正常程序进行，是否存在先发放贷款后审查审批现象，有无逆程序、人为减少程序现象，具体包括：调查时间是否在征信报告时间之后，是否在审查审批之前；合同签订时间是否早于审批时间。 

五是审查信贷合同的合规、有效性。查看合同文本是否为有效文本，合同金额、期限、利率、支付方式、还款方式等内容是否与贷款审批内容相符；信贷业务合同是否在授信有效期内签订，合同期限是否超出授信方案的期限控制；借款主体、担保主体签字笔迹是否前后一致。 

六是审查贷款集中风险，有无向一个或一组关系密切的借款人超比例发放贷款。自然人客户家庭成员采集是否齐全，是否存在同一家庭成员分别有授信的情况；对存在关联关系的法人客户是否进行统一授信管理。 

七是分别依据担保方式查看担保是否有效、合规。自然人须具有完全民事行为能力，收入稳定，信用良好，具备担保能力；抵押物法定所有权是否有效，抵押物是否处于被监管状态，是否为允许自由买卖的财产；质押物是否排除不接受质押的质押物范围，抵质押物是否具备有权人及财产共有人同意抵质押声明； 

八是审查贷后检查频率、贷后检查内容是否合规。是否按规定执行了首次贷后检查及日常贷后检查，各项内容是否填写齐全，贷后检查表是否双人进行了签字，是否及时关注到了潜在风险隐患。 

九是审查贷款逾期的催收频率是否符合规定，催收是否有效。对于逾期贷款，借款人、担保人在催收通知上的签章要和合同文本上的签章比对，防止虚假催收；对不能正常催收的，是否采取了公证、公告、邮寄等方式进行，是否根据情况及时采取了诉讼、仲裁等保全措施。