年末总结汇报范文第1篇

两节党课上完，老师们精彩的讲述让我对党有了更深的体会，而我也开始思索一个问题，我为何想入党？而这次学习培训使我对端正入党动机的重要性有了更具体更深入的了解。

正确的入党动机是正确行动的精神力量。作为一名入党积极分子，只有树立了正确的入党动机才能经受住党组织的考验。扪心自问，我们的入党动机是纷繁复杂的：有的是看到周围同学都在积极争取入党，于是自己随大流也决心入党；有的只是感性地觉得入党光荣就决心入党；还有的只是为了捞个党员资格，为自己以后的求职就业增加砝码。显然这些不纯的入党动机都会腐蚀我们党员队伍，降低我党的先进性，减弱我党的执政能力。所以端正入党动机是我们每个入党积极分子都必须高度重视的问题。

金无足赤，人无完人。特别是作为一名大学生，在人生阅历相对缺乏思想不够成熟的情况下，在入党动机问题上出现一些偏差也是难免的。但我们绝不能以少不更事为借口，而是必须坚定为中国***和中国特色社会主义事业献身的信念，树立全心全意为人民服务的思想。时刻牢记着入党就意味着奉献，意味着对自己有更高的要求和约束，意味着对自己和社会承担更大的责任。加强理论学习，并在理论指导下在实践中锻炼自己，在生产﹑工作﹑学习和社会生活的各个方面保持先锋模范的觉悟，主动接受他人的批评并开展自我批评，从而不断克服思想上的缺点。

通过培训我还意识到端正入党动机不是入党前一时的问题，而是一辈子的事情。少数党员干部曾经为我党﹑社会做出了巨大的贡献，但是随着地位权利的不断提升，思想动机产生了扭曲变形，而最终做出了对不起党和人民的事。因此，端正入党动机应时时牢记在心，只有这样才能成为一名合格优秀的***员。

通过这短短的一两节课，我受到了深刻的启示。目前而言，我的入党动机还不是那么纯粹，但是，我相信在接下来的党的教育的熏陶下，我可以端正自己的观念，树立正确的入党动机，真正明白，我为何而入党！

年末总结汇报范文第2篇

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

出纳工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支".

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

年末总结汇报范文第3篇

关键词： 会计电算化 期末自动转账 思考

会计电算化是一门综合学科，以培养学生会计信息化方面的实际动手能力为目的，现在大多数高校都采用用友ERP-U8.72财务软件作为会计电算化课程的教学软件，以企业相关案例进行实验。在近几年教学中发现，学生对于综合性和前后连贯性很强的一些业务的处理总会出现这样那样的错误，其中以自动转账功能的运用最为明显。针对这一问题，本文总结了学生在学习过程中遇到的难点，并找出了问题出现的原因，提出了相应的解决方法。

一、会计电算化期末自动转账的意义

期末自动转账是财务软件中一项强大的特殊功能。不同于传统手工转账，而是根据会计期末工作的特点，利用计算机处理数据的优势，将繁琐的期末手工转账转化为信息化自动转账。它的运用更适应现代高节奏的企业财务工作特点，以最简便的方式最大限度地满足企业财务的要求。

二、会计电算化期末自动转账的流程

会计核算期末结账前，有许多成本、费用需要结转，转账分为外部转账和内部转账。外部转账指将其他子系统（如薪资、固定资产、应收应付、存货核算等子系统）生成的凭证转入总账系统中；内部转账是在总账系统内部通过设置凭证模板自动生成的凭证。下面以用友ERP-U872财务软件为例对自动转账的应用进行介绍。

（一）自定义结转

会计月末时，经常需要重复做一些转账业务，比如：结转各种费用、计提折旧、计提借款利息等。自定义转账就是在转账设置时由自己设计一个凭证模板，包括凭证的摘要、借贷方科目、方向及金额计算公式等。

在总账系统中，选择“总账―期末―转账定义―自定义结转”命令，进入“自定义转账设置”窗口，在此设置“计提短期借款利息”的转账凭证。设置成功后，选择“期末―转账生成”命令，单击“确定”按钮，系统自动生成转账凭证，保存后凭证左上角显示“已生成”字样，这是自动转账凭证的标志。

（二）销售成本结转

销售成本结转是月末根据商品销售数量和商品的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。在实际工作中，有些企业商品销售成本的计算比较复杂，特别是企业销售多种商品，又必须分别计算各种商品的销售成本时，若采用销售成本结转功能模块，可以准确、快速地实现销售成本的自动转账。

在总账系统中，选择“总账―期末―转账定义―成本结转”命令，进入“销售成本结转设置”窗口，只要选择库存商品、主营业务收入和主营业务成本三个科目对应的科目编码并单击“确定”按钮即可完成设置，进入“销售成本结转设置”窗口，操作方法与自定义转账生成基本相同，只是转账类型选择“销售成本结转”。

（三）汇兑损益结转

汇兑损益结转用于期末自动计算外币存款、外币现金、外币结算的各项债权债务账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。

在总账系统中，选择“期末--转账定义--汇兑损益”命令，进入“汇兑损益结转设置”窗口，系统列出所有具有外币核算的会计科目。输入“汇兑损益入账科目”，并对需要计算汇兑损益的科目进行选择，单击确定按钮即可。操作方法同上，选择转账类型“汇兑损益结转”和外币币种。

（四）期间损益的结转

期间损益结转是月末将所有损益类科目的余额结转到“本年利润”科目中，以便计算当期经营成果。在会计电算化软件操作中，企业期间损益结转业务原理一致，共性较强，因此软件开发商已在系统内部设计好结转规则，用户只需输入“本年利润”科目的编码，系统即可自动定义该凭证模板。

在总账系统中选择“总账―期末―转账定义―期间损益结转”命令，进入“期间损益结转设置”窗口，选择本年利润科目。转账类型应选择“期间损益结转”。

四、期末结转存在的问题及解决方法

在期末自动转账教学过程中，学生进行实验时，由于对转账设置和生成中的一些细节问题不够了解和注意，在实践环节经常出现错误，致使上机操作无法正常进行。现对经常出现的问题及原因分析如下：

（一）自定义结转公式错误

进行自定义结转定义时，需要设置分录公式，学生在操作过程中经常出现“公示设置错误”的提示。这是由于公式理解错误、公式设置格式错误导致的。公式设置作为自定义转账设置的关键环节，就算一点小失误，都会造成自动转账生成的凭证与应得到的正确结果大相径庭。因此，教学过程中应加强对取数函数和不同公示的设置讲解。

（二）销售成本结转无法正常进行

进行销售成本结转设置时，学生在操作过程中集中出现两种错误：一是提示“库存商品科目、商品销售收入科目、商品销售成本科目的科目结构不同”，造成设置不成功；二是提示“收入科目贷方余额>库存科目期末数量余额”，造成无法生成转账凭证。出现上述原因在于“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”这三个科目的结构不相同及期初余额没有录入库存商品的数量。销售成本结转设置要求科目结构必须相同，即所有明细科目一致且都是数量核算，将三个科目增加明细账时可以使用会计科目维护中的“成批复制”功能，它可以准确、快速地实现上述要求。此外，在数量核算下，期初余额中必须录入库存商品数量及手工录入“确认销售收入”的凭证时必须输入产品的销售数量，才能在月末自动生成销售成本结转凭证。

（三）汇兑损益结转数据错误

汇兑损益结转的设置需要两个汇率：记账汇率和调整汇率。月初操作时，在“基础档案--财务--外币设置”中设置记账汇率，月末汇率发生变化，在外币设置处设置调整汇率，调整汇率与记账汇率的差额，即可作汇兑损益凭证。有些同学在汇兑结转时没有数据生成，是调整汇率没录入，到“外币设置”中录入即可。

（四）期间损益转账生成的金额错误

损益转账定义设置正确，生成凭证后发现数据与实际不符，期末转账业务的数据大多来源于账簿，在生成期末转账凭证前必须先将其他业务登记入账。造成错误的原因是在处理期末转账业务前，必须将其他经济业务审核并记账，相关转账凭证才能生成，否则就会导致取数错误。正确的方法是首先将本月填制的所有凭证审核记账，其次生成期间损益结转凭证，这样生成的凭证数据才不会出错。

五、结论

教学过程中期末处理自动转账，可以提高会计系统的工作效率。但在设置和生成过程中不注意数据间的关系和转账生成顺序，会造成凭证无法生成或生成数据错误，影响后续工作顺利进行。在实验教学过程中使学生充分了解程序，掌握操作要点，力争全面掌握这一重要功能，进一步提高会计电算化工作效率。

参考文献：

年末总结汇报范文第4篇

关键词：汇兑损益 一笔交易观 两笔交易观

一、一笔交易观的定义及内涵、实例及分析。

一笔交易观点是企业把涉及外币的业务自始至终都作为一笔业务处理，只是分成两个不同的阶段：外币购销阶段和债权债务结清阶段。产生的外币折算差额，直接追溯到业务发生的初期，不用调整汇兑损益账户，而是直接调整与之相对应的销售收入或销售成本等账户的期初金额，直至这笔业务所有货款结清，业务结束。

[例]甲公司往A国出口化妆品一宗，总金额4000美元，出口日期2010年10月20日，汇率为1：6.5；合同约定于2011年1月25日结清货款。实际收到货款日为2011年2月16日，汇率为1：6.70；2010年12月31日的汇率1：6.60；2011年1月31日汇率为1：6.4。甲公司的记账本位币为人民币。

（1）2010年10月20日甲公司出口按照当日汇率1：6.5进行折算，

&4000=4000×6.50=26000（元）。账务处理分录为：

借：应收账款 26000

贷：主营业务收入（4000×6.50） 26000

（2）2010年12月31日，年末汇率为1：6.6，按年末汇率进行调整。年末“应收账款”账户金额应为4000×6.6=26400（元），因此，“应收账款”账户在原来基础上需调增， 调增金额为26400-26000=400（元），差额不作为当期汇兑损益，直接调整“主营 业务收入”。即：

借：应收账款 400

贷：主营业务收入 400

（3）2011年1月31日，月末汇率为1：6.5，“应收账款”账户金额应为4000×6.4=25600（元），“应收账款”账户的年末的金额为26400，应调减的金额为26400-25600=800（元），同时对“主营业务收入”账户进行调减800，调整分录如下：

借：主营业务收入 800

贷：应收账款 800

（4）2011年2月16日实际收到美元时， 按照当日的汇率进行结算，人民币实际结算金额为4000*6.7=26800，需调增“应收账款”的金额为26800-26400=400；“主营业务收入”也需同步调整 ，账务处理步骤如下：

借：应收账款 400

贷：主营业务收入 400

借：银行存款DD美元（4000×6.7） 26800

贷：应收账款 （4000×6.7） 26800

通过上面业务的账务处理过程，可以看出一笔交易观将外币折算差额调整期初入账相关账户的方法，工作量相对来说比较大，折算过程非常的繁琐。特别是在外币业务跨越几个会计期间，债权债务的结算在不同时间的情况下，对原始的账户的购货成本和销售收入进行追溯调整，复杂程度可想而知，需要耗费大量的人力成本。并且，如果汇率变动较大、交易金额又比较大时，将导致销售收入、购货成本的严重不匹配，甚至是错误，影响了企业利润的计算，还会附带对计税基础等形成一系列的影响，使企业之间信息的可比度降低，不符合企业会计准则的要求。

二、两笔交易观点的概念、实例及分析。

两笔交易观是以外币业务的实际发生为业务完成的标志，将购货与付款、销货与收款作为两笔业务处理。在会计期末和货款结算日，因汇率差异而产生的折算差额作为汇兑损益处理，计入财务费用，不作为资产或购货成本或销售收入调整项目处理。国际上大多数国家在处理外币业务时采用此种交易观，国际会计准则也认为：“由于结算货币性项目，或者按不同于在本期最初记录的或在前期财务报表中所运用的汇率报告货币性项目而产生的汇兑差额，应在其形成的当期确认为收益或费用”。

[例] 如上例，按照两笔交易观点，处理方式如下：

（1）2010年10月20日甲公司出口化妆品时，以当日汇率为1：6.5，会计分录为：

借：应收账款 26000

贷：主营业务收入（4000×6.50） 26000

（2）2010年12月31日，汇率变动为1：6.60，通过“财务费用-汇兑损益”进行期末调整，汇兑差额计入财务费用或者冲减财务费用（4000*6.6-26000=400）

借：应收账款 400

贷：财务费用------汇兑损益 400

（3）2010年12月31日汇兑损益结转

借：财务费用----汇兑损益400

贷：本年利润 400

借： 本年利润 400

贷：利润分配----未分配利润 400

（4）2011年1月31日，汇率为1：6.4按照月末汇率调整汇兑损益及对应账户

（4000*6.4-26400=-800）

借：财务费用----汇兑损益800

贷：应收账款 800

（5）2011年2月16日实际收到款项时汇率为1：6.7，调整汇兑损益和相关账户的金额为4000*6.7-25600=1200

借：应收账款 1200

贷：财务费用-----汇兑损益 1200

借：银行存款 （4000*6.7） 26800

贷：应收账款 （4000*6.7） 26800

两笔交易的观点处理方法是汇率发生变动时原始购货成本、销售收入保持不变，汇率变动的折算差额调整汇兑损益，这种方法要比一笔交易观点操作起来简单，更符合成本效益的原则。但是，“汇兑损益”对于会计账项来说既没有现金的流出也没有现金的流入，属于未实现的损益。把“汇兑损益”在当期损益中列支，就像其它如“累计折旧”、“待摊费用”等按照权责发生制原则确认的收入和费用一样，影响有关人员作出相关的正确决策。

三、 综述

我国1993年7月1日实行的《企业财务通则》规定了企业应采用两笔业务交易观点，在汇率变动时要确认汇兑损益，而不影响交易发生时的购货成本和销售收入。从上面分别针对单一交易观和两笔交易观的汇率处理的会计实务中也可以看出：单一交易观汇率的变动同时要调整销售收入和购货成本，虽然理论上符合存货成本确认的原则，而汇率变动的风险却体现不出来，使会计处理更为复杂化，不能完全和完整的揭示、使用会计信息。相对来说两笔交易观，汇率的折算通过“汇兑损益”汇总，能体现出汇率变动的风险，符合权责发生制原则，也越来越被国际会计界公认。随着经济的发展，国际间货币结算的激增，在做会计处理时大家会选择便捷的‘两笔交易观’的方法，而单一交易观终究会被两笔交易观所替代。

参考文献：

年末总结汇报范文第5篇

岁末年初，又到了期末。班主任工作千头万绪，期末工作更是忙碌。小编在此献上《班主任期末工作清单》，希望对您的工作能够有所帮助。

一、做好期末考试的动员工作，进行考风考纪专题教育活动，重点加强诚信教育;稳定学生的情绪，避免心浮气躁，安心复习功课;告知学生考试时间安排。

二、联系科任教师，做好班级学生的复习指导，尤其是学困生的帮扶。督促学生认真复习备考。

三、严格按照相关规定，做好学生的操行评定和学生档案的填写。

四、依据相关规定做好学生的“评优”或“推优”工作。

五、依据相关规定做好学生各种奖励或补助的发放。

六、做好《班主任工作总结》 [见《教师年终总结写作宝典》]。

七、做好下一学期的《班主任工作计划》[见德育部落《班主任工作计划写作指南》]。

八、根据学校要求上交诸如：期末考试成绩综合统计表、班主任工作手册和奖学金评比汇总表等。

九、认真填写《家校联系卡》，向家长汇报孩子的成绩及在校表现，尤其要重视“班主任评语”栏的填写，对学生给出中肯的评价及指出今后努力的方向。

十、开好学期总结班会。做好学生成绩通报，尤其是不及格的学生;做好假期学生安全、学习等教育工作;提醒学生假期注意事项和开学时间。

十一、非毕业班学生布置好假期家庭作业，既要有书面作业，也要有实践作业，在实践中培养学生的劳动意识。

十二、组织好期末家长会 [见《如何开好期末家长会?》]。

十三、做好教室和宿舍卫生，关好门窗和电器。

十四、做好假期学生离校安全工作，避免学生延时离校。