小企业年度财务工作计划范文第1篇

针对企业主缺乏自身财务管理的长远规划，员工工薪管理不科学，以及缺乏现代化的计算机软硬件设施来辅助财务管理等问题，提出南宁市中小批发企业要转变传统封闭的财务管理观念，要建立科学、透明、规范的财会制度，进行长期的财务管理战略规划，通过现代化的财务管理计算机设施与软件来辅助管理。

关键词：南宁市；中小批发企业；财务管理

中图分类号：

F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2013）10012001

1 南宁市中小批发企业财务管理的现状

1.1 应收账款管理灵活

中小批发企业以“船小好掉头”著称，由于管理机动灵活，故而其应收账款也非常“柔性”。按照货物所涉及的资金数额大小，大多数的南宁市中小批发企业都有三种以上的付款方式：批结、月结、代销以及其他。对于资金雄厚的“客户”，中小批发企业往往通过货物隔批结款的方式收账；对于那些经营不善、地理位置又不优越的顾客，中小批发企业往往采取月结的方式收账，以便时时观察顾客的发展动态，以防顾客在倒闭时迅速收回资金或者货物；对于出货不多但又能基本维持经营的顾客，中小批发企业往往实行代销或者批结的方式，以扩大市场份额，增加总体销量与收入。笔者有选择性地调查南宁市华西路34号副食品批发市场的业主或者业务员，这一收账现象普遍存在于各行各业的中小企业之中。

1.2 库存管理状态良好

由于兼营批发与零售，而且注重库存、调货与配货相结合的管理模式，南宁市中小批发企业库存状况良好。主要表现在：一是时时关注补货“预警线”。例如，在旺季，越南特产批发部的经理告诉笔者，他们一般将绿豆糕与椰汁糖等补货的“警戒线”定为100件，缺货则立即打电话给厂家送货，而且在送货时间之内（一般为三天）的库存状况还是良好的。二是对于同一经营区域内的货物，中小批发企业往往可以通过调货来“盘活”库存。例如，越南特产批发部经常从不同的超市相互调货，将卖得不好的或者保质期即将过时的货物调到卖得好的或者差不多卖完了的超市；或者在城市与城市之间调货，以促进货物的良性运作，减少库存积压。

1.3 成本与收益管理简单易行

由于中小批发企业往往“仰仗”大中型企业（特别是企业集团）的扶持，故而，它们的成本与收益管理也相对简单易行。一般说来，中小批发业主都将自身的成本划分为固定成本与可变成本，而收益则是收入减去支出剩下的部分。例如，经实地调研，越南特产批发部的店面费为36000元/年，库存厂房花费24000元/年，业务主管工薪约为24000元（2000元*2人*6批/年），配送主管工薪约为9000元（1500元/月*1人*6批/年），业务员工薪约为28800元（1200元*2人*12批/年），配送人员工薪约为24000元/年（1000元*2人*12批/年），其他额外花费3600元/年（300元/月*12个月），年总支出约为149400元。2012年，该企业总收入约为505500元，税收为136485元（按27%的税率计算），故而其净收入为219615元。

2 南宁市中小批发企业存在的财务管理问题

2.1 雇员工资开支缺乏科学性与透明度

中小批发企业，特别是小微型企业财务管理的涉及面窄，员工的工资管理随意，往往由老板说了算。例如，在私下与越南特产的业务主管交谈中了解到：2012年8月～9月两个月，拿提成的XX配送主管只得到800元的工资，没有任何的奖金；同时，业务员与配送人员的流动规律一般都是两个月走一批，而且他们走的原因据说是因为期望的待遇与实际的不相符――部门老板经常说是总公司核算工资待遇的，但是公司核算工资的规则并未明示；此外，部门的业务账单都留在该公司，总公司枝大叶大也不会专程去核算“小小的”工资账目，而且基本工资一般错不了，能错的是所谓的“老板与主管共同决定的奖金与提成”，因此，一般雇员的工资待遇归结于“老板说了算”。此外，甚至还有一个员工认为公司克扣工资――因为第一天培训的工资公司说“给”但最后“没给”。最后，由于是所谓的“总公司核算工资待遇的”，这种情况导致工资、奖金与提成无从计算，这导致工资待遇变成“糊涂账”――你递交给公司的账户号里有的就是你的工资，账户号里没有的就表明没有奖金和提成。由于新招来的业务员基本上是刚毕业的大学生或工作没几年的年轻人，急于生计，因此他们非常关心自己的“薪水”。如果薪水不透明、不科学，支撑公司发展的雇员（特别是业务员）就会大量流失。

2.2 财务管理缺乏现代的辅助工具或缺乏应用

由于中小企业势单力薄，只靠维持某一区域的销售业绩而存活，它们往往没有资金实力来支撑现代化的运营，也无力进行现代化财务管理软件方面的操作。一方面，中小企业资金短缺，无力购进现代化的财务管理软件与设备。北京银行副行长张东宁说道：“金融薄弱是制约新兴产业企业发展，尤其是中小企业发展主要瓶颈。占总数不到1%的大型企业，占有全部企业贷款余额的45%，占总数超过80%的中小企业，却大多缺乏资金。其中，30%的中小企业资金链十分紧张。”另一方面，企业主基本上难以应用现代化软硬件设施。越南特产销售部的经理（或直接说“老板”，下同）是中专毕业，中专修的专业是汽修；管账的店主是老板的母亲，她只有小学文化水平，而他们两位总管账单盘算。公司的销售凭证是蓝色的收据，而没有现代化的计算机存储与运算设备。虽然老板已在谋划引进电脑与会计软件等现代化的会计设备来使会计与货物营运管理现代化――包括：一是将总公司的来货与本公司的退货记录在案，以便达

到将会计数据永久地保存在计算机系统中以便随时查询的

目的；二是在财务账单中统计货物购销规律，科学规划与配送超市的收发货情况，即统计各大连锁超市淡季或旺季货物的需求量、退货情况等数据，进而利用这些数据科学合理地规划与配送货物；等等。然而，据说，这个两年以前的计划目前尚未实施；进而，企业里所购计算机设施只被用来看电影、聊天而已。

2.3 财务管理缺乏长期规划

总体看来，中小批发企业既没有长远的财务战略规划，也没有短期投资的财务计划，只有老板“鼓舞人心”的财务管理想法。主要在以下几个方面漏洞巨大：首先，是配送系统跟不上。据调查得知，越南特产批发部只有一辆配送面包车，而且只有该公司在货物量大的时候才能动用总公司的配送车，因此业务员与配送人员都是自己买车跑业务、配送的；令业务员更难过的是，自己在公司配送忙的时候甚至是平时还得自己“顺便”送货，从而导致“业务员成了配送员、业务员样样干”的混乱格局。其次，是经营环境与工作环境的投资力度不足，缺乏长期规划。店面与仓库小而脏，该公司尚没有扩大店面与私有仓库的计划；员工回来后连张凳子都得到隔壁去借，要不就只能坐货物上，而货物上满是灰尘，因此，员工抱怨的比较多。

3 加强南宁市中小批发企业财务管理的对策

3.1 建立科学与透明的财会制度

首先，中小批发企业主要建立透明的员工工薪财会制度。将员工的工资计算方法告诉员工，让员工理解，以致员工能通过自己计算得出自己的工资，这种工资透明的公司制度可以客观地评价员工的能力并激励员工，进而会达到“留人”的目的；其次，公司要建立科学的财会制度。公司当前已经有针对性地进行“轻重缓急”的收账管理，但是，这更多的是凭着经历与业务员的“经验”与“感觉”出发，而非通过超市的货款收支数据来更科学地安排收账；同时，配送产品的数量、时间、品种规格等事项也需要会计统计数据来合理支撑，因此，建立严格的“账簿”而非“收据”的登记制度并进行月度或季度盘查、年度总结的会计体制是非常有必要的。另外，中小企业要发展壮大，就需要规划与引进现代化的计算机设备与管理软件。运用快速运算、精确而且易于观察统计的会计软件是提高财务管理科学、精确的主要手段之一；同时，新聘任的公司雇员，特别是业务员都很年轻，他们因受过高等教育而展现出高素质与能力，他们有兴趣也有能力来进行科学会计，继而根据会计数据进行市场营销、仓储与配送的科学管理。反过来，现代化的操作设备提升了工作能力与工作环境的质量，这也有利于减少员工的“频繁流动”；而减少雇员“频繁流动”带来的直接效益是招聘费用的减少，其最可观的效益是增加员工的工作满意度与激发员工对公司的“忠诚度”。

3.2 进行财务管理的战略规划

“人无远虑必有近忧”，中小批发企业要想长足发展就必须进行财务管理战略规划。财务战略规划分为短期、中期与长期规划两个阶段，短期规划（一般是年度规划）要详细记录收支管理数据，做到“严格管账，科学理财，适当扩展”，以积累长期的发展资金与运营能力；中期规划一般是一至三年，主要进行市场扩张与赢取竞争优势，而站在财务管理的角度来讲就是“适当放手”，即充分运用经济激励手段（例如雇员奖金与福利待遇等），培养雇员的公司“忠诚度”与激发雇员开拓市场的潜力，最终达到“稳定市场、市场拓展、雇员稳定”的局面；所谓长期规划，一般是3年以上，即以目标为导向，以短期与中期目标为支撑，充分设想公司未来的发展状况，而这个发展状况的财政支持是有方向、鲜明的、有计划的。此外，这些财务战略规划的具体项目就集中在人力资源的工薪待遇、公司经营环境的改善以及现代运营设备的配置方面。

小企业年度财务工作计划范文第2篇

【关键词】 会计师事务所； 财务总监； 外包

中图分类号：F239.0 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2016）11-0116-03

财务总监外包，又称“CFO外包”，是指企业单位因某种原因不单独设立财务总监职位，而将单位财务总监的工作职责与内容，在一定时间内一定条件下通过一定的方式，全部委托给某个具有财务总监经验的中介机构，由该机构来完成财务总监的职责内容，为企业的发展提供服务。中小企业财务总监工作内容外包给中小会计师事务所来进行，可以实现“专业人做专业事”，达到会计师事务所与企业“双赢”目的。

一、会计师事务所提供财务总监外包服务的必要性

（一）中小会计师事务所转型的需要

1.中小会计师事务所数量多

“十二五”开局之年，全国共有会计师事务所7 104家（不含分所），其中有限责任事务所4 317家，普通合伙会计师事务所2 763家，特殊普通合伙会计师事务所24家；执业注册会计师94 010人。2015年6月30日，中国共有8 300多家会计师事务所，执业注册会计师近11万人，而业务收入超过1亿元的不到50家，会计师事务所家数和执业注册会计师人数每年以3.5%的速度增加。可见，会计师事务所发展较快，但以中小会计师事务所为主，中小会计师事务所占总数的90%以上。

2.中小会计师事务所法定业务量减少

2014年2月，国务院颁布了《注册资本登记制度改革方案》。该方案规定除了法律、行政法规以及国务院决定对采取募集方式设立的股份有限公司、金融行业、直销行业、劳务派遣行业等27类公司继续实行注册资本登记实缴制外，其他公司注册资本登记制度实行认缴制，公司法人（包括有限责任公司、一人有限公司、股份有限公司）成立不再规定最低注册资本限额，取消首期出资比例限制，取消货币出资额占总注册资本最低比例限制，取消出资期限的限制等；公司实收资本不再作为工商登记事项，公司登记时，无需提交验资报告；实行注册资本认缴制的公司，将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度；企业应当按年度在规定的期限内，通过市场主体信用信息公示系统向工商行政管理机关报送年度报告，并向社会公示，任何单位和个人均可查询；同时，改革个体工商户验照制度，建立符合个体工商户特点的年度报告制度。该方案已于2014年3月1日实施。该方案的实施，直接减少了会计师事务所法定业务量，威胁到会计师事务所的收益甚至生死，会计师事务所必须果断转型，扩大财务总监外包、管理咨询等业务范围。

3.传统业务利润空间缩小

近年来，由于会计师事务所数量不断增多，但法定审计业务量减少，导致会计师事务所之间相互压价，不正当竞争，市场秩序混乱，大大缩小了中小会计师事务所的利润空间，有的审计业务甚至连成本都难以维持，但风险依旧，所以，中小会计师事务所必须适应形势，勇于开拓财务总监外包服务等业务。

（二）中小企业在财务总监方面面临的问题

企业是一个社会的经济细胞，社会经济要壮大，就必须大力发展企业。多年来，我国以经济建设为中心，降低企业设立门槛，推行各种税收优惠政策，鼓励社会创业，扶持中小企业发展，中小企业如雨后春笋般不断涌现，数量与日俱增，中小企业对社会贡献不断增强。中小企业一般规模小，由某方面专业技术人才创立，中小企业主通常为了考虑成本，尽管自己对财务工作知之甚少，却很少聘请高级财务管理人员从事专职财务规划、财务制度设计与税务筹划等工作。然而，对于中小企业长久发展而言，财务管理工作是非常重要的，直接决定着中小企业的经济效益与生存发展，中小企业处于财务总监聘与不聘的两难境地。

（三）新型信息化技术发展的需要

近年来，互联网技术得到迅猛发展，云计算、大数据、网络化的出现与完善，对会计信息公开化与透明化提出了更高的要求，就中小企业而言，既是机会也是压力。中小企业为了提高会计信息的真实性，进而提高企业的诚实信誉度和知名度，也迫切需要提高财务报表的质量，充分利用会计师事务所的优势。

二、会计师事务所开展财务总监外包服务的可能性

（一）中小会计师事务所提供财务总监外包服务的优势

中小企业财务总监外包工作属于一种商业性质，是一种委托与受托业务，可以由会计师事务所从事，也可以由财务服务公司、某个会计人员等来完成，并不是会计师事务所的法定业务。但中小会计师事务所聚集着一定数量的注册会计师，财务会计人才济济，会计师事务所可以集多人团队力量来共同完成财务总监一个人的职责任务。同时，会计师事务所开展财务总监外包业务具有连续性，还可以规避中小企业财务总监离职或者离岗而导致中小企业财务中断甚至瘫痪的风险。

（二）中小企业从财务总监外包中得到的好处

中小企业将财务总监工作内容打包给会计师事务所，一方面，可以一定程度上降低聘用专业人士的工资费用，节约成本；另一方面，会计师事务所取众人之长，以团队为单位完成企业财务总监的工作，既可以为企业加强管理提供强有力的后盾，还可以让企业领导全身心地去关注企业的经营方向与经营战略，集中精力发展企业的主营业务，大力拓宽经营市场，提高企业产品市场占有率，进而促使企业经济效益全面提升。

三、会计师事务所财务总监外包服务的特点

（一）团队性

会计师事务所为中小企业提供财务总监外包服务，与记账不同，也与中小企业本身财务总监相异，会计师事务所为中小企业完成财务总监工作不是完全依靠某一个注册会计师，而是会计师事务所以某个注册会计师带头，由多人组成一个团队，该团队共同分析，共同为企业出谋划策，共同完成外包企业的财务总监职责。

（二）综合性

会计师事务所的财务总监外包服务，不仅为委托方提供一定的财务会计服务，还可能以财务管理为中心向外拓展，为企业提供管理咨询、企业制度设计等，最终促使中小企业经济效益的提升。

（三）商业性

会计师事务所接受中小企业委托进行财务总监外包服务是一项受托性质的事务，属于有偿服务，是一种商业行为，而进行外包服务过程中，必定会接触到委托企业的商业秘密，会计师事务所必须全过程、全方位保守中小企业的商业秘密。

（四）长久性

企业财务管理工作具有系统性与连贯性，其效益一般会带有滞后性。也就是说，为了搞好财务总监外包工作，要做好长久打算，经常为企业提供富有建设性的服务工作，与企业保持良好沟通关系，为企业长期发展献计献策。

（五）稳定性

正如前文分析，会计师事务所为企业提供财务总监外包服务会涉及企业的许多商业秘密，同时，具有综合性与长期性，为了搞好财务总监外包服务，会计师事务所还必须多方位了解企业环境与行业特性、了解企业管理人员、了解企业的产品、了解企业市场，如果人员变动频繁，势必造成基础工作重复，降低效率与效果，同时引起委托企业的不满，所以，会计师事务所应当保持团队特别是带头人的稳定，避免经常变动。

四、会计师事务所财务总监外包服务过程中存在的问题

会计师事务所承接中小企业财务总监外包服务过程中也会存在不少问题。对于中小会计师事务所而言，由于该业务非法定业务，企业可做可不做，可能会存在一些风险，如：中小企业管理层不诚信，向会计师事务所提供不真实的虚假信息，故意隐瞒关键事项；中小企业管理层对财务总监职责认识不清楚，态度不明确，对会计师事务所不热情、不配合、不支持，甚至某些方面会出现抵触情绪等，使会计师事务所工作会陷于被动。

同样，对于中小企业而言，将财务总监外包给会计师事务所，也可能存在诸多顾虑：中小企业领导会在短期内看不到财务总监外包给企业带来的经济利益，而不愿继续合作下去，单方面中止外包协议；企业领导可能会担心将相关资料提供给会计师事务所，会计师事务所会泄露企业的商业秘密……

五、会计师事务所财务总监外包服务的模式

财务总监外包服务是会计师事务所继会计服务外包后兴起的另一种新型外包服务模式，是委托方（即中小企业）将财务监督体系、财务管理、会计核算体系、内部控制体系设计及成本控制与执行、财务人员和仓储管理人员的知识更新与培训全部外包给会计师事务所，由会计师事务所组成一个团队来完成企业财务总监的工作内容。不同中小企业规模不同，岗位设置不同，同时，不同中小企业业务特色不同，所以，不同中小企业财务总监外包的具体内容存在差别，财务总监外包的内容可以根据中小企业领导的要求具体确定。

一般情况下，中小企业财务总监外包内容包括：

1.根据中小企业实际情况设置会计岗位。会计师事务所可以结合企业现有财会人员，搞好企业财务工作分工，加强财务人员的培训和考核工作，提高财务系统人员的政治业务素质。

2.按时完成企业会计账簿、财产清查、报表及预算工作。

3.建立与完善科学、系统且符合企业实际情况的各项财务核算体系。

4.建立与完善符合企业实际情况的内部控制系统。会计师事务所必须结合委托企业的实际情况，制定出一整套行之有效的内部控制系统，化解企业管理中存在的风险，保证企业良好有秩的营运环境。

5.组织企业财务活动。合理进行资金筹集、投资、营运与收益分配工作，分析资金成本，提高资金使用效益。

6.处理好企业财务关系。会计师事务所在从事财务活动过程中，必须正确处理好企业与其他单位、企业与职工、企业与税务工商财政部门、企业与债权人债务人、企业积累与消费等各方面的财务关系。

7.制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；制定财务系统年度、月度工作目标和工作计划，经批准后执行。

8.参与企业管理。会计是企业的内当家，会计除了核算职能以外，还有重要的监督管理职能，会计师事务所承接企业的财务总监外包服务后，应该根据企业提供的财务资料进行数据整理分析，为企业管理决策提供充分足够的依据，参与企业各项管理工作，为企业发展出谋献策。

六、会计师事务所财务总监外包服务过程中应注意的问题

（一）要具有专业胜任能力

财务总监外包的工作内容并非只是财务会计，而是涉及企业管理、经营决策、预算计划、制度设计等多方面的一项综合性工作，还与企业所处环境、经营范围、行业特点有关，而每个行业都有其特点，隔行如隔山，所以，会计师事务所接受业务以前，必须全面了解企业，分析判断自身是否具备专业胜任能力，不能盲目接受财务总监外包服务。

（二）要签订业务约定书

会计师事务所承接委托企业的财务总监外包服务，属于一种商业性质的委托与受托关系，为了明确双方各自职责权限，避免纠纷，事前必须签订业务约定书，通过业务约定书记录和确认财务总监外包服务业务的委托与受托关系、业务的目标和范围、双方的职责权限、纠纷的解决方式等事项。

（三）要树立为企业服务的理念

财务总监外包服务既不同于会计师事务所法定的审计业务，也不同于平常的记账业务，它是一项综合工作，而且关系广泛，内容繁杂，带有一种长期性，但不是必须的，所以，会计师事务所要牢固树立为企业服务的观念，只有不断加强与企业沟通，为企业出谋献策，为企业创造实实在在的收益，才能得到企业认可，才能与企业保持长久业务关系，实现会计师事务所与企业之间的“双赢”。

（四）要有复合型人才

现代竞争关键在于人才竞争，人才决定着企业成败，同样，是否具有复合型人才优势，直接决定着会计师事务所能否完成企业财务总监外包服务。财务总监外包服务内容远不止会计账簿与会计报表，还必须为企业提供管理咨询服务，会计师事务所必须以企业财务管理为核心，向四周扩散，进而合理组织利用企业的人力、财力和物力，优化各种资源组合，实现企业资源效益最大化。所以，会计师事务所除了要具有众多财务会计精英以外，还必须大力引进和培养企业管理、律师等各方面人才，形成一个复合型人才团队，确保财务总监外包服务业务顺利实现。

（五）要高度保守秘密

会计师事务所在财务总监外包服务过程中，必定会涉足所服务中小企业的商业秘密，为了杜绝不必要的纠纷，减少损失，会计师事务所应当始终遵守保密原则，除非获得专门的信息披露授权，或具有法定或者专业的披露责任。这一保密责任甚至在会计师事务所与企业的关系终止后仍应继续。

（六）要具有独立性

会计师事务所从事财务总监外包服务工作，等同于会计师事务所是所服务企业的财务总监，必须严格遵守《中华人民共和国会计法》等财经法律法规，像注册会计师审计一样，也必须保持独立性，要求会计师事务所财务总监团队与企业间不仅具有外部形式上的独立性，还应该具有实质性的独立性，确保中小企业领导人与团队间、团队与出纳间无亲属关系，以更好实现团队财务总监服务职能。

【参考文献】

小企业年度财务工作计划范文第3篇

[关键词]中小商贸企业；税收筹划；问题建议

[中图分类号]F230 [文献标识码]B

税收筹划是指纳税人在不违背法律规定的前提下，企业通过对资金募集、经营和投资等活动，在一定合理条件下安排、统筹，并在税法许可的范围内，使用税法中独有的起征点、减免税、加计扣除等一系列的优惠政策，实现企业税收成本降低，经济效益最大化。近年来，我国为营造良好的中小企业的税收筹划环境，相继实施了一些宏观经济政策和税收制度。同时，中小商贸企业减轻赋税、增加收益、促进企业可持续发展发展的内在动力，为中小企业积极开展税收筹划工作提供了可靠的现实基础。我国中小商贸企业因为受先天规模小、起步晚、融资难、经营条件较差等因素影响，在我国整个市场竞争中处于劣势地位。因此，中小企业为提升自身核心竞争力，开展科学高效税收筹划工作刻不容缓。

一、我国中小商贸企业税收筹划存在的问题

目前，虽然我国很多中小商贸企业制定了税收筹划的计划，但总体而言，仍旧存在诸多问题，具体表现如下：

1.税收筹划的意识不强和认识不深

受传统观念的影响，我国的中小商贸企业管理者对税收筹划的认识浅薄，并没深刻全面的了解其真正的内涵。其认为企业的税收成本是由税务机关决定的，只需根据税务机关的要求申报纳税。一方面有些管理者只将提高商品销售额作为企业的唯一目标，其他的经营目标并不重视。认为税收筹划就是偷税漏税，钻法律的空子，或是认为税收筹划就是在企业成立时一次性的行为，无需浪费资源过多关注；另一方面有些企业管理者意识到了税收筹划对企业长久发展的重要意义，但由于对税收筹划概念缺乏全面深刻的认识，只将企业的税收筹划局限于“减轻税收”，只将眼光瞄准一种税种，并没有从全局出发、整体考虑企业，将税收筹划与企业经营管理相结合，从而不利于企业实现价值最大化。

2.不熟悉税收法规

中小商贸企业由于缺乏税收筹划方面的专业人才，对国家税收法律法规不熟悉，在进行税收筹划时，不能充分的利用良好的外部条件为企业发展做贡献。如国家出台的促进残疾人就业的优惠政策：当商贸企业吸纳残疾人就业时，可以在税收上享受一定的优惠，安置残疾人员的工资除了可以据时扣除之外，还可以在计算应纳税所得额时根据实际支付给残疾人员的工资按100%加计扣除。还有些地方规定中小商贸企业吸纳失业人员达到一定比例时，可以享受少交企业所得税甚至是免税的优惠。但很多企业不熟悉这些税收优惠政策，在进行税收筹划时，忽略了税收优惠政策所带来的利益，无法降低企业税收成本。

3.税收筹划的基础较差

税收筹划的重要基础就是确保企业存在一套规范的管理制度，以及完善的财务工作机制。目前中小商贸企业财务工作机制不健全，仍存在很多问题。第一企业内部财务制度不完善，也并为严格地执行会计政策，出现错误的账目、原始凭证缺失、企业小金库等现象，造成企业账实不统一。如果企业不能有效的启动会计核算方法，相应的税收筹划制度也不能正常的实施；第二财务人员的职责意识较弱，没有尽到工作的责任，有时账务处理存在疏漏，不能为财务分析提供准确数据，不利于税收筹划的工作的实际展开。

4.税收筹划脱离企业经营状况

不同的企业在规模、经营方式、产品特点以及企业发展阶段等方面都存在差异，很多中小商贸企业在进行税收筹划时容易盲目的模仿大企业成功案例，直接的照搬来进行企业自身的筹划工作，忽视了将税收筹划与企业自身的实际经营状况相结合，导致税收筹划失败，扩大企业风险的同时也不利于对企业对税收筹划产生正确的认识。

5.税收筹划整体统筹能力不足

中小商贸企业在企业发展过程中，没有关注税收因素，企业缺乏整体统筹安排。如在公司开设分支机构时，企业在选择分设分公司还是子公司上没有一个周详严密的方案，对这两种选择哪一种更节税也不是很清楚。选择开设分支机构，也没有根据开设地的实际经营状况和市场占有率来考虑，有时做出的决策只是依据公司领导的个人喜好。又如市场部门在进行商品促销时，选择促销方案也没有考虑节税的问题，哪一种促销方案最节税，企业的税后净利润最大。再如大部分采购部门忽视了最终的价格优惠，仅仅依靠供应商提供的价格来选择供应商。如果本企业是一般纳税人，选择的供应商最好也是一般纳税人，因为一般纳税人方便提供可以抵扣进项税额的增值税专用发票，这可能会使企业得到更多的价格优惠。而企业的采购一般会选择表面价格更低的小规模纳税人作为供应商，这对企业自身的整体发展不利。

二、我国中小商贸企业税收筹划问题的成因分析

从企业内部来看，现阶段我国中小商贸企业税收筹划存在上述问题主要与企业不注重税收筹划、管理制度不规范和筹划人员综合素质不高、能力不足等相关。

1.企业领导不重视税收筹划工作

我国的中小商贸企业领导税收筹划意识普遍薄弱。部分领导并未认识到税收筹划是企业具有的一项基本权利，并不认为税收筹划会对企业产生有利的影响。因此，企业管理者就不会主动的从企业战略上布局，战术上要求，甚至认为税收筹划工作会耗费大量的资金和人力，中小商贸企业本身的资金就很有限，这笔开销公司投入来进行税收筹划只会增加企业的经营风险。小企业无条件也无需完成，这是大企业才会计划实施的工作。

2.企业管理制度不规范

税收筹划工作的顺利的实施需要良好的企业管理制度作为支撑，中小商贸企业管理制度的不规范，导致财务工作不能为税收筹划的有序进行奠定良好的基础。第一责任主体不明确，如企业购进商品时，需经部门领导的同意且签字，但往往有时企业的采购单上只有采购人员的签名，没有部门领导的签名，这样就很难确认责任主体；第二工作内容不明确，如企业财务人员认为其职责就是会计核算并向相关利益主体提供财务报告，对之前的比较税收成本的预测、分析、控制以及相关决策的项目与自己无关是上层领导自己的事情，税收筹划的工作不在其职责范围；然而管理者认为所有的涉税事务都应该由财务部门所负责。

3.税收筹划人员专业知识薄弱、综合素质低

一方面由于国家高等院校课程体系不完善，对税收筹划专业重视程度低，导致税收筹划方面的专业人才缺失；另一方面，从业人员在择业时，在观念上普遍存在对中小商贸企业“歧视”心理，而高端专业人才更是选择大企业就业，所以，在专业人才拥有上，中小商贸企业明显不占优势，这一定程度上导致中贸企业在管理能力资源上弱于大企业，现实中，也存在因为成本控制原因，中小商贸企业通常采用会计人员、甚至行政人员兼职税收筹划岗位，兼职人员专业知识的薄弱对企业税收筹划工作的影响是显而易见的。

4.企业部门间沟通协调能力较弱

税收筹划工作需要企业各部门相互沟通、协调，才能整体统筹安排。中小商贸企业的各部门在采用相应方案时，只考虑本部门的可操作性和便利性，没有与税收筹划相关人员协调统一，而税收筹划人员在设计筹划方案时，没有做到及时有效的与其他部门人员的进行沟通，只是从自身角度出发，没有考虑到所选的方案对其他部门来说是否可行。所以，企业很难整体统筹安排工作。

三、完善我国中小商贸企业税收筹划的对策

1.加深对税收筹划的认知

首先，税收筹划是一项比较复杂的统筹工作，不可能在短时间内完成并取得效果，需要企业领导足够的重视，在企业管理系统顶层设计中应适当增加税收筹划工作的重要性，同时，应该投入专门的资金、专业的人才已保障税收筹划工作的高效开展。

其次，在思想意识上，企业领导和相应职能人员要加强对税收筹划的深入理解。在宏观上，不仅要掌握国际经济及政策形势，更应对加强对与税收筹划相关法律法规的学习和理解，跟踪最新税收筹划政策形势和行业动态。在微观上，要将国家政策及相应要求同自身管理结合起来，在合规运行的基础上，探索一套适合自身经营特点的税收筹划工作方案。第二是要综合考虑外部环境和企业内部经营状况，将制约税收的政策、条件及因素进行详细地分析，做出更科学合理的税收规划。

2.完善企业财务管理制度

完善的规章制度尤其是财务管理制度能够为中小商贸企业合理有效的开展税收筹划工作提供便利。第一中小商贸企业应建立完整的财务管理体系，适当时可通过专业咨询公司辅助建立完整、科学的财务管理体系，保证企业在制度建设上就规避合规风险。同时，中小商贸企业应建立和健全商品购销存环节管理办法，及时有效地掌握商品流动的情况；第二建立和健全企业财务管理考核机制，加强对财务管理人员的激励和约束，同时，应严格执行内部财务控制和会计监督，落实企业内部责任问题，强化会计监督职能，保证会计制度的落实和有效执行。

3.促进内部整体统筹工作

中小商贸企业各部门间要重视沟通、加强合作，以主人翁的姿态共同为税收筹划工作的开展提供支持。首先企业在确定一个具体的税收筹划方案之前，相关部门先进行分析，确定方案的可行性，选择出最佳的方案，实现节税最大化和企业价值最大化；其次在执行纳税筹划方案时，各部门应互相配合并能时刻关注内外部环境的变化，及时做出调整。

4.加快税收筹划人才培养

第一，中小商贸企业要不断地提升企业税务人员的专业素质，制定科学的培训计划，并积极参与税务部门组织的年度税收政策培训班，使纳税筹划当事人接受专门的、有针对性的培训后，能够深刻了解国家税法及通晓与税法相关的经济法规、熟悉国家会计法律法规，同时应具备必要的财务管理知识，将税收筹划与财务管理中资金、价值、时间等理论和技术方法相结合，把纳税筹划工作做好；第二、中小商贸企业应将“走出去”与“引进来”相结合，给企业的税收筹划人才提供学习交流的机会，在与国内优秀企业以及国外企业交流的过程中增加认识、提升能力；同时，重视吸引专业的税收人才，满足企业人才的需求。

小企业年度财务工作计划范文第4篇

关键词：企业 财务预算 管理

企业财务预算的含义是在遵循企业前景策划和策略需求的基础上，在财务预计、决断的前提下，运用价值方式对今后一个阶段的财务工作实行计划和部署，以确立工作方向，深入开展财务管理方法，以及提供财务考察和赏罚准则的一项管理方式。增强掌控企业内部管理水平的一种关键手段就是正确的预算。固有思想把预算当成是掌控开销的根本，而全新理论把预算当作企业取得效率和利润最大化的一种手段。

一、 财务预算管理对企业的贡献

（一）努力方向

预算使企业的努力方向更加详细，财务科对财务工作进行预算后，能够更清晰对细化企业的各项工作安排，各项工作安排的总和便是企业的总体安排。如果将每个详细的工作任务很好地分配给各部门，那么企业才能达到预期的努力目标。无论哪个部门未完成任务，都将干扰总体目的完成，妨碍到企业整体的前进。预算以后，能够立即拟定企业在某个前进阶段内的总体目的和每个细化目的，从而激励所有员工为了达到目的而拼搏。

（二）协调作用

企业的发展不但要求企业所有部门踊跃参加，还要求加强部门间的互相配合，通力合作。在日常工作中，由于每个部门的分工、职权各异，思考问题的角度不一样，往往会产生矛盾。比如，生产部门觉得具备充分的实力来大批量的开展生产，所以上报了数额巨大的生产目标，可是财务部门考虑到不能达到所需金额。通过企业财务预算后，综合考虑每个部门计划的工作目标，从全局出发，积极探寻最合理、科学的途径来化解部门之间的矛盾，可以认为，企业财务预算对企业各部门起着调节作用。

（三）考核标准

预算经过相关部门的反复研究，通过构思、草拟、讨论、成稿后，下发到每个职能部门及所有员工手中。企业的各部门，乃至任何一个员工都必须尽自己最大努力来达到计划的工作目的，用达到预期效果的程度作为各层各部门和每个员工的工作完成情况的标准。每名员工工作考评结果将作为赏罚及人事调动的依据。预算是考评的标准，比以前实际成绩效果要好。但是，在考评过程中，不可单看预期目标是不是全部落实，更应从实际出发，具体问题具体分析，因为有的偏差或许是有益的，有的却是有害的。

二、关于企业财务预算创新的几点建议

企业要立足本职，根据发展规划，尽快完善单位财务管理方面的编制程序，同时制定预算内报送、执行、监督等方面规章制度，明确责任，为单位财务管理工作有序开展创造一个良好的工作环境。

（1）成立组织，加强领导。各企业要建立一把手任组长，预算编制、监督等机构为成员的领导小组，同时下设办公室，主要任务是制定企业长远发展目标，并制定相关措施，确保实现。主要负责以下工作：一是对企业财务预算政策进行编制，并确定合理的工作目标。进行月度编制时，首先要制定编制的样表，月份预算编报完成后，要在“预算执行”节点下“日常执行数”子节点，切换至具体样表，在“本月预算”列填列本月实际发生数；二是审议下发企业财务预算及预算方案；三是监督检查企业财务预算执行情况；四是及时、调度解决企业财务预算编制和执行过程中遇到的各种问题。

（2）明确职责，加强管理。预算的调整、监控及仲裁是财务预算日常重的主要内容。在日常管理中，要在预算管理小组的统一领导下，对本部门的职能进行适当调整，完善各部门内控措施，确保提升整体工作合力。另外，在整个财务预算过程中，核心部位是资金流和业务流，除了财务部门要安排预算监控外，其它部门也要对其监控职责进行明确。

（3）服从组织，听从安排。企业内部各部门作为企业财务预算领导小组的具体职能组，既是领导，又是执行者，要熟悉本单位年度财务预算政策和目标，并在企业财务预算领导小组的统一领导下，扎实做好本职工作。

（4）相互协调，互相配合。企业各部门之间要牢固树立“一盘棋”思想，要在做好本职工作的同时，相互协调，互相配合，切实做到补好位，不空位。

（5）严格程序，规范管理。企业要建立健全各项财务控制制度，并对超预算资金追加的授权方法予以明确，要认真贯彻执行上级部门下达的年度财务计划，包括财务收支及筹资、投资预算等，加强财务管理，严格按照程序，特别是信贷资金、结算资金等，做到规范有序。

（6）加强联系，提升核心力。企业各部门之间要增强核心力、凝聚力。财务部门要作表率，带头做好本部门的财务核算工作。要不定期的召开洽谈会议，积极与同行业较好的单位进行比较，查找差距，及时进行整改。要根据企业当前发展状，制定《预算管理办法》，达到强化预算管理的目的。积极与各部门沟通联系，向上争，对外招，争取得到其它部门的支持与帮助。

（7）结合实际，利用软件解决自身发展“瓶颈”。结合企业实际情况，建议通过利用软件来实现控制财务预算成本。新版财务软件可以对企业财务情况进行核实查阅和实时反馈，并会对企业成本目标进行确定，对预算进行合理搭配，使得企业目标确定符合实际，可操作性强，好实现，真正实现好钢用在刀刃上。通过使用软件，能够真正达到事前有计划，事中有控制，事后有总结的理想目标。

（8）建立预案，控制开支。企业自己要提前制定预警草案，积极与公司预算组沟通，发现问题，及时通知各部门，做到早发现，早解决。同时，结合企业发展状况，及时对各部门的年度预算执行情况进行分析，并给予评价。通过制定预警草案，可以进一步增强企业预算开支的科学性和实用性，并对预算执行的时间进行分解，按照年初制定计划，按月度、季度和年度对各部门进行控制和考核，确保完成年度预算计划。

三、结语

综上所述，全盘预算治理开始逐步演变为企业管理的一种关键手段，为确立当今企业规则、提升管理水准、加强竞争能力带来相当深远的影响。文中探究了企业财务预算管理的革新，希望持续增加利用能力，充分服务于当今企业管理。

参考文献：

[1]王静.企业财务预算管理研究[J].会计之友，2008，（8）

小企业年度财务工作计划范文第5篇

关键词：中小企业财务管理预算

中小企业对市场需求的变动反映及时，能够合理的调动配制资金和劳动力资源，改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，中国企业法人单位有302.6万个(不含2377万个个体工商户)，中小企业就占全部企业的99%以上。据统计，中国国内生产总值的50%、出口总量的60%,税收的43%是由中小企业贡献的。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。随着我国加入WTO，国内市场的开放程度日益提高，中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小，面对激烈的市场竞争优化中小企业财务管理工作，提高财务管理质量，对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。

一、企业财务管理相关理论概述

（一）财务管理的定义

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理和分配管理三个方面。

（二）财务管理的职能

财务管理的职能是指财务管理的职责和功能，具体有制定和实施公司筹资策方案、投放和配置资金、提高资金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的财务管理制度等。这些具体职能可以分别归入财务管理的财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等基本职能中。

（三）财务管理在现代企业中的地位

在商品经济日益发达的社会，企业的财务管理在现代企业中具有极其重要的地位。

第一，资金(资本)运动的管理是现代企业管理的中心。因为财务管理是以货币为统一计量尺度，对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，其管理成效的好坏，将直接关系到企业的总体效益的优劣。

第二，资金(资本)运动管理的意义。因为企业的资金周转是否顺畅、合理、有效，是影响企业是否生存、发展的根本条件。

（四）企业财务管理目标

在现代企业制度下，企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于企业的总目标，同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织，其目标就是要实现企业的生存、发展和获利，要求财务管理要完成筹措资金，并有效地投放和使用资金的任务。公司的目标是追求利润最大化，也就是税后收益最大化。但现代公司里，所有权和控制权分离往往导致了管理者和股东之间的潜在矛盾，两者目标不一致，使管理者往往为了自己的利益最大化而工作。财务管理就需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用，从而实现股东利益最大化目标。因此决定了财务管理的目标就是要实现股东财富的最大化或企业价值最大化。

二、我国中小型企业经营概况

中小企业作为我国经济中的一个特殊企业群体，经过二十多年的改革与发展，在城镇经济、个体和私营经济中均得到了迅速增长，特别是广大农村乡镇企业异军突起，其主体就是中小企业，加上原有的国有中小企业和合资企业，目前已形成了各种所有制形式、各种行业并存的中小企业群体。中小企业对保持整个国民经济活力的巨大贡献。中小企业作为一个群体，必然有着不同于大企业的经营特点。

（一）经营管理者和所有者统一

中小企业中，经营者往往就是最大的股东。自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。

（二）经营多属于负完全责任的个人经营

企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。其特点一方面表现为有权力、善独裁；另一方面则表现出内在的激励机制，较少存在经营者的“成本”，经营者具有机动性，成本意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。

（三）初始资本及可利用的资本少

企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。

（四）具有经营机制方面的灵活性和易变性

中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

（五）面临的市场竞争压力较大

中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因，很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织，缺乏协调性。因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差别化，避开价格竞争，力求实现不完全竞争。

（六）受环境变化刺激或冲击大

与大企业相比，中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源，资本金小，产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变化，对中小企业的冲击和压力就会增大，许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。

三、我国中小型企业财务管理现状分析

目前，我国中小企业财务管理的现状不容乐观。我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限生产经营型管理格局之中。同时，很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍，企业财务管理的作用没能得以充分发挥。

（一）资金短缺,筹融资能力差

中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。

第一，在银行信贷政策上，存在歧视。信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜，而中小企业却得不到应有的信贷支持，对其的信贷投放规模与其在经济总量中的比重极不相称。同时金融机构对中小企业的贷款，基本上限于流动资金贷款，长期发展所需资金难以得到满足。在金融组织机构方面，缺乏专门为中小企业(特别是中小私营企业)发展服务的金融机构。

第二，在银行利率政策上，存在所有制歧视。政府和央行对国有企业给予较多的利率优惠，而对私营企业则不实行。在实行浮动利率时，对私营企业的浮动幅度也往往比国有企业要高。少数金融机构还采取一些不合规的方式，擅自或变相提高对私营企业的贷款利率。这些问题，都加大了私营企业的筹资成本，使私营企业在市场竞争中处于不利地位。

第三，在直接融资方面，资本市场侧重于为大企业提供优质服务。管理层一直将股票上市当作为大型国企解困的有效法宝。至于对中小私营企业进入企业债券市场、股票发行，管理层也基本上持排斥态度，到目前还没有私营企业发行债券的实例。

第四，由于中小私营企业在市场中的劣势地位，缺乏政府支持，由于中小企业的财务信息透明度较低，担保主体又无法确切落实，难以与银行进行良好的合作和沟通，即银企双方的信息不对称，使其天然的信用能力就低，自身融资能力低，进一步造成了其资金的短缺。

（二）财务管理水平不高

中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务。

（三）财务管理制度不完善

从实际情况来看，许多中小企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。从中小私营企业的角度来看，企业有炽热的追逐利润的内在冲动，近年来，其凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能，在市场经济的海洋中如鱼得水，发展迅猛。但同规范的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。

（四）对资金缺乏投资预算决策功能

由于投资决策不是中小企业经营中日常财务活动的主要部分，因此经营者一般较不重视资金的计划和预算。中小企业行为常常表现为缺乏长远规划，企业的大部分决策由经营者一人凭借经验决定。同时由于中小企业的组织结构一般不健全，财务人员少，其一般忙于应付日常的财务工作，而没有更多的精力进行这方面的工作。

（五）对资产的管理缺乏科学性，控制薄弱

中小企业一般没有资产管理方面的严格制度，管理上人为作用较多。表现在以下几个方面：

第一，缺乏对会计信息的分析，认为会计报表的编制己经是会计工作的阶段性总结，没有进一步分析的必要，认为会计工作只是核算收入、成本费用、利润及纳税所得，忽视会计信息的分析和利用。

第二，对存货没有加以控制，大量库存产品占用了大量资金，造成资金呆滞，周转不灵。

第三，对应收账款控制不严，造成大量资金回收困难，一般没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，往往到周转不灵时，资金已难以回收，又没有有力的催帐措施，往往形成大量呆帐。

第四，对现金管理不严，造成资金闲置或不足，有些企业在现金充足时，没有有利的投资方式，造成资金闲置和浪费，而有些企业却没有计划盲目使用资金，陷入财务困境从而导致企业危机。

第五，资产保管不利，对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。新晨

四、完善中小型企业财务管理的对策

由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。为了更好地解决问题，中小型企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。

（一）设立符合自身需要的财务管理目标

中小企业所有权和控制权的一致，使财务管理不需要象大企业一样花费许多监督和激励的成本，但财务管理实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，进行必要的投资，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。这一点在前面提到的公司中都得不到重视，这些小企业经营者虽然在心目中都有自己的近期及中长期目标，也存在追求利润的内在动力，但都没有将之形成具体的财务目标，每个企业都设立了一定的业务指标，却没有在此基础上转化为现实的财务指标，实际上任何业务指标实现后都要归结到财务指标的实现上，只有最终的财务目标得到实现，公司的生存与发展才能得到保障。

（二）加强自身筹集资金的能力

资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题，也是近期国家管理层一直关注并致力于改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。

第一，政府支持，增强企业外部融资能力。可借鉴美国中小企业的筹资方式，从资料可见，美国的融资方式主要有以下几种：一是个人存款；二是向朋友和亲戚的借款；三是商业银行贷款；四是金融投资公司；五是政府资助，通过中小企业管理局发放；六是证券融资；七是保险公司；八是社会开发组织。由此可见美国中小企业外部融资渠道的广阔，对此中小企业的外部管理者在学习的基础上可选择适合我国国情的方式，如鼓励中小企业向朋友和亲戚的借款、继续加快建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要对象的信用担保体系、鼓励国有商业银行增加对中小企业的贷款、建立政策性的金融机构、设立专门的中小企业基金、加快二板市场的建立，完善资本市场、使效益好的中小企业能够发行企业债券，为中小企业创造融资条件。同时国家应加强外部管理，增强政策扶持，促进中小企业规范发展，对中小企业实行统一领导，分级管理。进一步完善中小企业的政策法规。

第二，中小企业自身应力求克服筹资能力不强的弱点。通过提高商业信用，规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力，在遇到资金困难时，还应充分发掘自身的能力，如在案例中提到的厦门阳光机电进出口有限公司采用的职工内部筹资的方法就是自身的一种很好的尝试，这种类似于股份公司中的职工持股计划，一方面解决了资金困难，为资金来源提供了有力的保障；另一方面可以激励企业内部职工的工作热情，促进企业长期发展。

（三）加强财务预算功能，规范资金的使用

充分发挥财务管理预算和控制监督的职能。财务管理人员应努力提高自身素质，可以积极参与公司战略计划的制定，当然这需要所有者对财务的支持，采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度，为管理者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于公司战略管理的需要，使预算更接近于连续进行的计划过程。企业的管理人员应该能通过财务信息做出相应的决策。

（四）加强财务方面的分析和控制

一方面要加强财务分析，建立有效的财务监督体系。保证企业已经制定的政策得到有效执行，加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督。加强财务控制，提高资金利用水平。企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本结构，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本结构，保持适当的流动能力，使资金运用产生最佳效果，合理分配资金。加强对会计信息的分析，在决策上不能靠主观感觉，在内部管理上不能靠主观喜好，必须踏实地进行成本、利润控制，进行企业经营环境和经营目标分析、企业经营策略分析、生产要素投入和产出分析、企业经济效益的综合分析，提高管理水平和经济效益；另一方面要强化外部监督职能。充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用，加强服务和核查，从而提高中小企业的财务管理水平。

（五）完善内部的财务管理制度

良好的财务管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障，中小型企业只有健全内部组织结构，建立一套适合自己的的财务管理制度才能够真正为企业财务管理提供制度保障。

第一，建立健全内部组织结构。明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员分工明确。公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金；合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

第二，构建完善的财务会计制度，聘请高质量的会计人员。会计、出纳必须严格分人管理，以避免资金流失。企业管理者自己要纠正那种想逃税的错误观念，当然，合法避税是企业应该考虑的问题。建立完善财务制度包括：①报销制度，规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；②财产管理制度，加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法；③现金和银行存款的管理。主要是规定现金和支票的领用和管理办法；④应收账款管理制度。应收账款过多往往造成企业流动性不足，资金周转不灵，形成企业风险。因此，必须设立有关管理制度，指定专人加强管理；⑤成本分析制度。我国目前的会计往往是一种事后的记录，其实，会计人员应该是企业的管理人员，成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业管理者应随时了解企业的收、付、余情况，了解企业的资金状况，现金流量。企业财会人员要定期向管理者提供成本费用方面的明细表，帮助管理者做成本分析，进行成本控制，效益测算。还要建立工资制度、福利制度。财务人员要在企业成本允许的范围内设计出合理的工资、福利制度，以调动企业职工积极性，留住人才。

结语：综上所述，加强中小企业财务管理是一个系统工程，必须结合中小企业实际建立有效的财务管理体系，确定适合于企业的财务管理目标，一方面加强企业凑集资金能力，另一方面完善内部财务管理制度，加强财务预算、控制，规范资金使用，提高资金使用效率。我们的企业要发展、要强大财务上的管理必不可少，相信在中小企业中财务管理这块制度上能得到更加完善。

参考文献：

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