工程量审计范文第1篇

关键词：通信工程；工程审计；审计质量管理

由于通信网络建设具有全程全网、技术更新快的特征，决定了通信工程项目具有区域大、项目多、时效性强、更新扩容频繁的特点，这给通信工程项目审计带来了难度，也给审计机构质量管理工作提出了要求。如何能够更好的为通信工程企业管理提供支撑服务、规避风险、节约资金，如何加强企业自身的工程审计质量管控和监督工作，这对提高通信工程项目审计质量有着非常重要的意义。

1通信工程项目审计现状

通信工程项目审计要求监督、评价工程建设项目的真实性、合法性、有效性，要在遵守国家法律法规等强制性规定的前提下，结合通信工程行业计价标准、取费办法和企业的管理规范后，形成通信工程项目审计的理论与方法。近年来，由于通信行业的飞速发展，电信行业不断整合调整，对通信工程项目审计人员需求量骤增，而对比土建类审计人员的从业数量，通信审计专业人员明显不足，导致通信工程项目审计现状如下：

1.1通信工程项目审计人员技术水平不过关

施工单位人员对定额及有关政策法规理解不深不透，导致错误使用定额和错误记取费率；或是故意钻定额和政策的空子，高套定额和取费标准；或是定额中缺项的工程内容不依据有关规定办理，自行定价；或是由于技术的进步一些工作量已不需要由施工单位来完成或施工单位没有能力完成，而是由设备厂家来完成等等，这些都要求审计人员要有过硬的技术水平，熟悉定额、政策调整文件和甲方出台的补充规定、取费标准，能够甄别竣工结算取费中存在的问题，并从技术上指导施工单位，达到合理节约造价的目的。

1.2通信工程项目审计人员职业素养参差不齐

通信工程项目审计是一门专业性、技术性、知识性很强的工作，也是一项艰苦细致的脑力劳动。从工程审计复查结果来看，有些是工程量计算出错，存在多审、少审、漏审的现象；有些是粗心大意，审计表格链接出错或计算有误。审计结果的准确与否，直接影响审计质量和造价的准确性，也从侧面反映出项目审计人员的素质水平。

1.3通信工程项目审计机构管理工作薄弱

从上述两点问题来看，一些审计机构缺乏审计质量管控机制，缺少对审计成果文件的复核监督。目前审计机构对土建审计力量较强，相比而言，对通信工程审计力量相对较弱，具备通信工程项目审计资质的中介机构也不多。同时通信类审计人员相对较少，审计任务较重。市场的供需关系不平衡也导致了通信工程项目审计复核人员缺乏，一些通信审计中介机构对审计质量缺乏足够的重视，致使审计质量低劣，影响了通信工程项目审计行业的严肃性和权威性。

2通信工程项目审计质量背景调查

案例：关于×××通信公司2014年度对中介机构委托审计项目质量检查情况的通报为进一步规范委托审计业务，加强对中介机构的管理，深化落实中介机构考核机制，×××通信公司审计部根据《关于开展2014年度中介机构考评及工程委托结算审计业务质量检查的通知》要求，在2014年先后派出检查组对旗下11个分公司委托工程审计质量进行了检查，并对服务于×××通信公司的6家结算审计中介机构进行了年度综合考核。现将年度考核和委托审计质量情况通报如下：一、委托审计基本情况2014年，在×××通信公司审计部的统一组织调度下，截至12月30日，全部委托工程结算审计共计7111项，审计金额114444万元，审减金额3841万元，审减率3.36%。二、对委托审计业务的审计质量检查情况和考核结果

（一）考核结果以审计质量检查结果为依据

权重为60%。重点考核了中介机构的基本服务、审计时效、审计质量、项目承接、审计工作流程及报告、审计档案、职业道德水平和工作配合情况。（此处略去考核排名情况）

（二）对委托审计业务的审计质量检查情况

2014年工程项目审计质量检查工作重点关注了工程量计算的准确性、定额套用及相关取费的合理性，以及是否贯彻执行×××通信公司对甲供物资的审核要求。检查组抽取委托审计质量检点选取了181项进行了再审计，审计金额5237.44万元，再审减金额237.81万元，平均再审减率为1.66%，平均审计差错率为80.66%。其中A工程项目管理有限公司审计质量较好，再审减率仅为0.74%，差错率控制在66.67%；B造价咨询有限公司审计检查中再审减率最高，再审减率为2.96%，差错率为90%。

3通信工程项目审计质量问题分析

3.1审计中介机构未严格履行监督职责，未对工程材料认真核实，未按规定计算工程剩余材料，未督促建设单位将剩余料退库，造成工程造价不实。

3.2审计中介机构存在工程量计算、定额套用、费用计取不准确问题，导致多计工程造价。

3.3审计中介机构出具的审计报告不规范，不完整。存在缺失“甲供物资审核表”等成果文件内容，无法判断是否对工程用料进行了审核。

3.4审计中介机构未按照委托方要求的时限完成审计任务。

3.5审计中介机构提供的审计档案资料不全面，缺少现场抽查记录或现场抽查记录过于简单，不能准确的审核其现场抽查的具体情况，或未按委托方要求达到一定量的抽查现场比例。

4通信工程项目审计质量管控方案

4.1建立健全的中介机构内部管理监督制度

审计中介机构应建立有效的内部管理监督制度，促进审计人员勤奋努力、廉洁自律，维护工程审计行业秩序和道德规范，防止腐败行为和不正之风的发生。同时，加强通信工程项目审计实施阶段管理，建立有效的沟通反馈机制，及时处理审计业务活动中存在的问题和困难，从公司层面帮忙解决疑难问题，减少工程审计质量问题的发生。

4.2定期组织业务培训和技术交流活动

审计中介机构应定期组织审计人员业务培训，增进审计人员对政策法规、管理制度、定额取费等方面的理解，统一审计程序和审计规范标准，增强审计人员之间的专业交流，强化提高审计人员的专业技术水平。工作中经常见到一些审计人员拿到项目后，第一件事是联系现场审计工作，去完现场后，在审的过程中发现缺少重要资料，或是发现图纸和现场不符，再要求施工单位更换图纸，补充签证，种种原因导致项目长期搁置，等到图纸更替后又需要再次现场审计，这些审计人员往往是工作经验不足，缺少系统的审计思维方法培训。加强审计人员技术交流可以帮助审计人员高效、准确的完成审计工作，提高自身的执业水平，同时有效的保障了通信工程项目的审计质量。

4.3运用通信审计软件取代传统手工审计方法

由于通信工程项目数量多，颗粒度小，单纯用传统的手工方法进行审计，无法满足越来越重的审计任务需要，也无法保证审计质量要求，利用电脑和通信审计软件进行项目审计已势在必行。选择市面上正规的通信类审计软件，可自动生成费率参数、套用定额取值、进行材料价格汇总并生成审前审后对比表，避免了手工操作容易产生数据及表格链接错误的问题，保证了通信工程项目审计质量的提高。

4.4建立工程项目审计质量三级复核制度

审计中介机构应建立审计质量三级复核机制，对造价成果文件应严格执行三级复核制度，即：工程项目审计人员之间交叉复核，项目经理二次复核，技术负责人三级复核。确保工程审计报告的准确性和规范性。对于工程项目审计人员在审计过程中发现的问题，必须及时反馈到项目经理，由项目经理与委托单位负责人、工程建设管理人员充分沟通后，再出具工程审计报告征求稿。对于现场审计工作，签证单内容必须具体，能反映工程的实际情况，做到有迹可循、有据可依，并在工程现场做好签字确认工作。在审计结果定案，出具正式审计报告前，需将审计报告连同全部附件内容的电子版或扫描件发给公司技术负责人进行再次核准，复核通过后方可出版为正式的工程审计报告。为了进一步加强质量及进度管控，应保证正常情况下，收到项目委托后1个工作日内上门取件并核对资料完整性，在送审资料齐全的情况下，15个工作日内完成工程项目审计工作，并定期编制上报工程项目审计台账、审计月报、项目进度表及管理建议书等。

4.5推行事前、事中、事后审计相结合

随着通信工程项目审计的发展进程，对审计工作的细致化程度要求越来越高，事后审计的方式已经不能满足通信工程项目审计工作的需要，将审计工作前移、提前介入通信工程建设管理工作，能够更有效的提高工程及工程审计质量，及时有效的预防经济风险、促进通信工程项目管理、降低建设成本。事前审计，关注工程预算，将一些不合理的工程造价从设计阶段剔除；事中审计，审计人员参与到工程初步验收环节，重点关注施工单位是否按设计施工，是否存在工作甩项，材料是否按招标要求的品牌、数量采购使用，对工程现场进行拍照记录；事后审计，工程项目竣工验收报审后，结合事中审计现场记录数据进行结算审计，以达到提高施工和审计质量，合理控制造价的目的。

4.6委托单位加强对中介机构的质量考核管理

委托单位应对审计中介机构审计的项目进行日常考核和监督，成立工程审计质量管控小组，实行审计中介机构交叉复核或工程再审计，按总委托审计业务的5%-10%作为抽审样本，定期进行审计质量结果检查，根据检查结果及排名情况安排下一年度的审计工作量分派比例，以促进审计中介机构强化内部质量管理。总之，要把通信工程项目审计质量管理模式更加合理的运用和推广，我们还要在未来的工作中通过实践进一步优化，结合事前、事中、事后审计方式的介入，不断完善通信工程定价模式，同时，好的审计质量管理体系离不开行业的监管和验证，双管齐下才能发挥更大的作用。

参考文献：

[1]徐立锋.通信企业审计简述[J].黑龙江科技信息，2011（7）.

[2]杨菊.工程结算中存在的问题与对策分析[J].科技视界，2012（8）.

工程量审计范文第2篇

【关键词】道路桥梁；工程伸缩缝；施工质量；施工技术；伸缩缝控制

1引言

在国内快速发展的今天，建筑行业获得了很大的进步，路桥项目作为建筑系统中的重要成分，其对我国道路系统来说是不可获取的一股力量。高速公路因本身存在车速快、车流量大的问题，甚至许多地区需在翻山越岭的过程中才能够到达目的地。所以不论从哪个角度来说都必须做好高速公路质量管理工作，确保高速公路品质达标，为人们提供便利、安全的出行服务。伸缩缝是路桥项目中非常重要的内容，伸缩缝的质量控制在近些年成为了热点话题。施工中伸缩缝会受到很多因素的影响，其带来的负面作用甚至会直接影响整个桥梁的结构，所以必须引起社会足够的重视。

2路桥伸缩缝重要性

高速公路大多存在于非常复杂的环境，这种环境会对工程的品质造呈直接或间接的影响。高速公路建设需要做好质量问题的处理。为了达成这一目标就需要引进先进的技术与设备。当前国内经济、科技的发展很好的满足了工程单位对设备与技术的要求。需说明的是路桥项目涉及到非常多的内容与工程环节，这些施工环节与内容环环相扣，互相影响彼此质量。为了保障路桥品质就需要深入实际，做好每一个点、每一个环节的有效控制与处理。在路桥中伸缩缝是非常重要的结构。伸缩缝本身就与路桥其他部分有密切联系。对伸缩缝来说，其质量的好坏甚至会决定路桥最后的品质。面对当代社会的技术的更迭换代问题，路桥施工质量在不断提升。不过以实际角度来看，很多交通问题实际上都是路桥伸缩缝所引起的，且问题非常严重，该问题势必会影响人们的出行。

3路桥伸缩缝质量控制办法

3.1施工前准备

为了处理好伸缩缝质量就需要在操作中严格按照规定要求施工。施工前需要明确施工人员的责任与任务，工作安排应足够合理、科学。工作安排包括如下几点要素。第一点施工方案的设计。施工方案的品质决定着工程最后的质量，关系到工程能否顺利进行。制定工程方案的时候需要先行了解与掌握工程实际，参照工程地点情况、环境要素制定施工思路。此外还要成立专门负责质量控制的团队小组。路桥施工本身体量很大，需要涉及到很多的专业与项目。路桥施工必须予以质量重视，质量控制小组的作用在于提高施工人员对工程品质的重视度，同时也能够在监督巡视中保障工程品质。工程施工中以及工程竣工后都是重点检查环节。为了确保监理工作的有序进行，发挥监理工作作用。就必须严格要求施工过程，确保施工品质能够达标，发挥施工监理真正的价值。

3.2伸缩缝切割

切割伸缩缝需要做好以下几点活动。首先伸缩缝本身的质量和道路平整度有直接的联系。也就是说为了保障道路平整度就必须处理好伸缩缝施工。操作中需要做好平整度测量工作，用合适的方法保障施工质量。伸缩缝的切割会出现非常多的粉末，粉末对于路面而言有不好的影响。为了减少污染因素，可以选择切割前先在路面放置布条、钢板。用这样的方式隔绝粉尘，起到保护路面的效果，达成保护路面的目的。此外切割中还要做好对其他因素的控制，包括切割方式的合理性处理。只有综合处理了伸缩缝的全部要求，伸缩缝问题才能够得到很好的解决，保障工程最终的品质。

3.3伸缩缝开槽

伸缩缝开槽通常需要在超过13米深度以后才能符合要求、符合标准。开槽中需要做好槽缝清洁。施工中垃圾必须第一时间清理，这是确保后续工作足够顺利的关键。此外开槽结束后，还要安装型钢。安装前需要先做好钢筋材料检查，如果有材料出现了被腐蚀问题，就必须第一时间进行处理。

3.4钢板直度效验

在安装钢板的时候必须做好钢板质量的控制。钢板出厂前一般会有专业的人员做质检工作。不过在出厂以后，钢板就没有任何人所监督，钢板在环境因素、运输因素的影响下，其品质，尤其是平直度就会发生问题。所以施工前必须做好钢板平直度的检查与处理，确保钢板能够发挥应有的作用与价值，为人们的生活创造便利的出行条件。

3.5伸缩缝安装与焊接

在结束伸缩缝安装以后就需要进行检查，翘曲、扭曲变形、倾斜都是伸缩缝有可能发生，但必须予以关注控制的因素。在验收时如果没有发现问题，就可以采取合理的措施展开对伸缩缝的堆放。施工中环境问题会对伸缩缝造成一定影响。如果现场有比较大的温差就需要做好温度调节控制。另外焊接同样也会对环境提出相应要求。为了控制与减少焊接变形问题的发生，就需要科学定位，随后才能够保障焊接效果。

3.6混凝土浇筑

结束前面的工序后需要展开槽内垃圾清理，在验收后做混凝土浇筑。浇筑应严格按照相关要求操作。除了要控制外加剂以外还要做好塌落度测试。结束后做后期养护，初凝后洒水处理表面，做好内外温差控制严禁他人出入。

4结语

在经济发展的过程中交通系统的作用是决不允许人们所忽视的。作为交通系统最基础的部分与内容，路桥项目的品质决定与影响着人们的出行，如果没有做好对路桥品质的有效控制，路桥的价值将得不到彰显。此外在人们生活理念转变的同时，汽车数量也在近些年不断增加。人们对出行舒适性、安全性提出了很多的要求。为了满足以上需要，就必须做好路桥质量、品质的有效控制。对路桥项目来说，施工缝质量是非常重要的内容。今后路桥工程必须予以施工缝更多的关注，保障路桥品质。

【参考文献】

工程量审计范文第3篇

关键词：公路工程；内部审计；控制监督；对策

一、前言

沿海桥梁的建设一直是福建公路工程的核心工作，为了推进内陆地区和沿海城市的统筹发展，我单位启动了宁海新桥建设工程，并设立专门的宁海新桥项目管理办公室。该项目注重财务审计工作，不仅单独建账核算项目，还先后制定专门的财务管理实施办法等内部管理制度。因此，本文以该项目为例，指出其中内部审计工作存在的实际问题，并对提升内审质量的对策进行研究。

二、公路工程内部审计存在的问题

(一)内审工作片面性

内部审计覆盖公路工程建设的全过程，包括项目建设前期的项目预算、建设中期的投资审计以及竣工后的项目决算等工作，全面系统的内部审计才能更好的保障项目的顺利开展。在宁海新桥工程项目中，内部审计工作过于片面。后期项目收尾结算成为了内审的重心，忽略了对项目前期和中期的控制。该项审计工作仅仅局限于项目竣工后简单的会计科目核算、财务或工作报告的审查、项目建成情况勘察、资金结余或者超支情况的总结等，由于缺乏建设前的预算成本编制和建设中的方案实施情况的实时监督控制，造成项目资金超预算、超标准、超范围的局面。在项目建设期间，曾出现财政资金使用不合理、贷款资金大部分闲置等不利情况，因为内审工作的滞后性，导致无法从源头控制风险，造成项目资金大幅浪费的结果。

(二)内审工作独立性较弱

在深化公路建设管理体制改革的大背景下，公路工程建设单位迅速发展的同时，也伴随着一定的财务风险，保障内部审计的独立性是财务风险管理不可或缺的部分。在宁海新桥这个项目中，内部审计机制流于形式，无法保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。第一，虽然单位专门设置了内审部门，但职位设置、审计人员、审计费用、绩效考核等都由单位的管理层决定，审计部门的权利受到一定的限制，独立性大幅减弱，大大降低了内审工作的公正性和客观性。第二，在项目建设资金监管中存在内部控制岗位设置不合理，职责权限划分不明确的问题，造成截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形。第三，该项目内部审计工作没有实施相应的分离措施，相互制约、相互监督的工作机制不完善，形成项目不按预算投资、审核审批程序不合规以及招投标控制机制不健全等问题。宁海新桥项目内部审计独立性的缺失，严重影响了审计监督功能的正常发挥。

(三)内审方式较为落后

现代内部审计制度始于美国，我国内审发展时间较短，随着中国加入世界贸易组织(WTO)，国内企业竞争进入白热化，内审制度才得到重视。由于内审制度发展时间短，还未形成系统的理论，导致我国内审技术较为单一，人员审计观念落后。在国有企业深化改革的背景下，公路工程企业在人才配备、经营发展、资金运作等方面多元化发展，大大提高了内部审计制度建设的难度。一方面，内审制度建设跟不上企业的多元化发展，审计工作停留在传统的人力完成的方式上，通过人为主观地对材料进行审查，跟实际情况存在着一定的偏差。另一方面，公路工程企业内部缺乏专门的计算机软件支持审查工作，造成效率低下、客观性不足的局面。

(四)内审人员素质不足

公路工程企业庞大，涉及的业务范围广泛，不仅涉及到基础设施建设、大桥养护，还涉及到经营管理、监控等工作。复杂的审计工作要求审计人员不仅要具备基础的公路工程建设知识，还需要了解相关法律法规，这要求审计人员必须是全方位高素质的混合型人才。在大多数企业中的内审部门，审计人员素质良莠不齐，专业能力不高，加上部门日常专业培训较少，缺少科班出身的专业审计团队，他们对内部审计系统的认识不足，也缺乏成熟的公路工程风险管理理念，未能有效地察觉风险点。近年来，公路工程企业规模扩展，审计人才规模跟不上大幅增加的项目，高素质的审计专业人才更是匮乏，导致人员数量和业务数量不相匹配的现象，暴露了人员的风险。

三、完善公路工程内部审计的对策

(一)完善审计制度建设，优化体系建设

公路工程企业需要优化制度建设，加强内部控制，通过优化审计的体系建设来增强项目风险的管理能力。审计工作有一定标准化流程，所有的工作环境、业务流程、审查手续都有严格的规章制度制约，优化审计制度可以从根本上提高内审的质量，从而更好地控制工程项目风险。一方面，公路工程企业要完善内审的责任制度，将每块审计内容落实到每个责任人，分配专门的管理部门对个人工作进行监督，提高工作人员的责任意识和工作效率。另一方面，丰富内部审计的工作内容，不再停留在表面的后期财务报告的审查，而是要涵盖全方位的审计。同时关注前期的预算、概算工作，及时和承包单位沟通实行严格的概预算管理，切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达到设计要求。单位也应当严格监督项目进度，实时监督施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面，将审计融入到工程建设的各个环节，严格地控制项目风险，发挥内部审计真正的作用。

(二)确保内审的独立性，提高内审质量

内部审计的工作性质要求一定的独立性，保持内审的独立性才能更加客观地反映公路工程项目存在的风险，从而更好地监督项目、控制风险。首先，公路工程单位内部应该单独分设独立的内部审计部门，脱离上层管理的领导，给予一定的审查权利，使审计人员能够更加客观全面地对项目的问题进行公正地审查和监督。其次，内部审计人员工作经费也需要独立于上级管理层的领导，避免管理层左右审计人员的正常工作，保证审计工作有序开展。最后，独立审计人员的工作职责，例如担任审计工作的人员不得再担任单位内部例如出纳、会计等方面工作，避免交叉职责引起的利益冲突，影响客观的审计结果。在保障内部审计的机构设置、经费安排以及审计工作的多方面独立的情况下，才能更好地保持内部审计的独立性，使审计结果具备公正性、公平性和客观性，从整体上提高整个内部审计工作的质量。

(三)应用网络信息技术，提高内审效率

随着公路工程企业的不断发展和运营的需要，单一落后的内部审计方法已经跟不上企业的扩张，为了满足企业的需求，内部审计部门需要转变传统人力审计模式，结合新兴互联网技术，创新审计方法，提高审计效率。其一，应用大数据，实时地将公路工程项目数据转发到各个审计模块，不同模块的审计人员可以共享实时信息，及时抓取需要的数据做出审计判断。运用该技术可以实现内部审计的连续性，保证事前、事中以及事后都能够跟踪审查项目动态，在发现问题的时候，能够第一时间从源头解决问题，避免了传统内部审计解决问题的滞后性。其二，运用审计系统，简化工作流程，提高工作效率。例如可以建立面向决策支持并与ERP相集成、单位内部上下联通的审计网络，为强化项目财务管理服务。其三，以大数据的客观决策来替代内部审计人员的主观判断，使审计结果更具客观性。

(四)构建专业内审团队，建立长效机制

内部审计人员的专业素质直接关系到公路工程内部审计工作的质量，一支优秀的专业内审团队是保障内审长期高质量的重要保障。为了建立内审长效机制，企业要高度关注员工的素质培养。一方面，引进更多的高素质复合型人才，既要求内审员工具备成熟的理工科公路工程知识，又要具备一定的商科审计理论基础，才能够更好地开展内部审计工作。另一方面，加强内审员工日常专业培训，提高员工专业水平。例如，企业可以定期或者不定期开展工程类或审计类知识培训，也可以建立企业培训干校，运用激励机制鼓励内审员工积极参加培训，提升审计工作技能，从而提高整个单位的内部审计质量。

四、结语

综上所述，公路建设是国家基础设施建设的核心内容，对国家经济和社会发展都有着巨大的贡献，其中消耗的资金和资源都十分巨大，因此对其进行内部审计是不可避免的工作，提升内部审计的质量至关重要。本文根据个人多年审计工作经验，结合具体参与的宁海大桥项目的内部审计实例，对当前公路工程内部审计存在的问题进行简要的分析，并根据具体的问题给出相应的对策建议，以供相关单位参考，希望能够提升内部审计质量，控制公路项目风险，促进国家公路工程建设长远发展。

参考文献：

[1]霍振涛.公路工程财务管理和会计核算现状与对策剖析[J].财会学习,2018(11):76.

[2]赵美蓉.浅谈影响内部审计质量的因素及对策[J].经济师,2017(7):109+111.

[3]庞文群,计萍.对公路建设项目跟踪审计的调查与思考[J].交通财会,2017(2):41-45.

工程量审计范文第4篇

（一）服务导向性

内部审计接受单位“一把手”的直接领导，能够相对独立地开展工作，是单位内部管理体系中不可或缺的重要组成部分。审计监督是手段，服务水利事业是目的。

（二）全面性

质量管理是内部审计工作的重要组成部分，管理对象既涉及审计业务、审计文书，又涉及审计行为、审计人员。水利科研单位的内部审计质量管理是以系统论为基础实施的全面管理，对从编制审计项目计划、审计工作方案，获取审计证据、编制审计工作底稿，到出具审计报告、督促审计整改等一系列审计业务流程的各个阶段、各个环节均进行相应的管理和控制，从而取得预期的审计效果。

（三）全员参与性审计质量是审计部门工作质量的综合反映，审计部门任何一个成员的工作质量均会不同程度地直接或间接地影响整体审计质量水平。这就要求审计部门全体成员，无论是部门负责人、审计组长，还是普通审计人员，在工作中均要牢固树立质量管理意识，主动参与质量管理，在工作的各个环节和阶段积极践行质量标准，提高审计工作整体质量。

（四）持续改进性

内部审计功能的作用之一就是通过对被审计部门的内控制度及经营管理情况进行检查，查找不足，分析原因，规范管理，持续改进。可见，内部审计本身就是“持续改进”理念的具体体现，对内部审计的质量管理也就是持续改进的质量管理。

二、水利科研单位内部审计质量管理体系构建

水利科研单位内部审计质量管理是一项系统工程，是对内部审计的组织机构、规章制度、人员配置、工作计划、实施过程、结果报告、后续跟踪以及协调沟通等各项工作和各个环节进行的系统的、全面的控制与管理，目的是更好地履行审计职责，规范内部管理，提高经济效益。水利科研单位内部审计质量管理体系如图1所示，将其看做一个闭合的系统，可分为文化意识层、物质基础层、规范标准层、核心业务层4个层次。

（一）加强审计文化建设，筑牢质量管理的思想基础

内部审计工作始终坚持为科研健康发展和为基层管理服务的理念，监督与服务并重，做到揭露发现问题与完善管理机制、查处违纪违规与检查资金使用效果有机结合，实现“一审、二帮、三促进”的最终目标。内部审计通过高质量的审计监督实现高效的管理服务。在长期的内部审计工作中逐渐形成被全体审计成员认同、遵循的审计理念和行为模式等组合而成的具有鲜明时代特征和水利科研单位特点的审计文化，是营造良好的审计工作环境和氛围，实现全面系统提升审计工作质量的思想基础。

（二）健全内部审计机构，优化质量管理的物质基础

水利科研单位内部审计质量在一定程度上取决于面临的内部与外部环境状况。现阶段，水利科研单位外部控制环境状况还不是很理想，短期内无法通过某个单位单方面努力实现根本改变，因此内部环境的营造是优化质量管理基础环境的主攻方向。内部环境中领导者重视、组织机构健全和人员配备合理是关键因素。水利科研单位内部审计的领导体制和工作机制要健全有效，党政“一把手”直接分管内部审计工作，并作为经济责任审计联席会议召集人，定期召开会议研究审计工作，帮助解决审计工作中遇到的困难；内部审计机构定位明确，人员和资金配备科学合理，为审计工作的充分开展提供良好的空间和环境。

（三）规范质量体系标准，营造质量管理的制度环境

水利科研单位现阶段可遵循和依据的质量标准分为3个层次：一是共同的准则，如国际内部审计准则及实务公告、《内部审计基本准则》及实务指南、《内部审计人员职业道德规范》等，引导全体审计人员的审计行为；二是行业考核与评估标准，如《内部审计质量评估办法（试行）》和《中国内部审计质量评估手册（试行）》等，规范质量管理实务操作；三是水利科研单位内部审计业务规范及工作程序，必须要与水利行业和科研单位的实际相结合，实际操作中可纳入单位ISO9001质量管理体系运行管理。

（四）突出重点关注环节，规范质量管理的工作流程

1重点把握“一个关系”

水利科研单位在审计业务实施过程中，要把握好突出重点与全面审计的关系。全面审计是基础，审计覆盖面要广，涵盖科研单位下属的不同组织类型，如非盈利所（中心）、所属科技企业、后勤企业等；突出重点是关键和要害，要针对新形势和国家水利部、审计署的要求，及时确定年度审计工作重心。只有在把握全局的基础上抓住要害，查深查透，才能真正发挥内部审计监督的作用。

2重点执行“三个标准”

年度审计计划的制定要用先进的质量管理技术方法对水利重大科研项目、资金资产管理、基建工程等重点领域和政府采购、基建招投标等关键环节等进行可行性分析，对可用的审计资源进行合理评估。编制审计方案要在做好详细审前调查的基础上，围绕审计目标，确定审计重点。方案内容要完整，上报主管领导审批后才能实施。审计工作底稿是对审计证据收集、鉴定和利用全过程的记录，是形成审计报告的重要依据，最终决定审计工作的整体质量。审计工作底稿实行三级复核制，加大对审计证据不充分、不适当，审计结论不恰当等问题的审核力度。审计报告是在综合分析审计工作底稿及审计证据的基础上，对审计情况尤其是审计结果的综合反映。报告撰写要内容完整、事实清楚、证据充分，问题提出正确恰当、定性准确，审计建议切实可行、针对性强。同时，还要注重后续跟踪，督促被审计单位落实整改，通过发现和查处问题，达到完善制度、规范管理的目的，增强审计工作的有效性。

3重点抓住“四个环节”

（1）实行审计组长负责制

审计组是审计业务工作的具体实施者，审计组长是审计项目质量的第一责任人，明确其责任对保证审计质量至关重要。审计组长在授权范围内，对业务全过程负有指导、复核、监督等职责，定期召开小组会议交流信息、探讨问题，始终将审计质量管理贯穿于审计实施的全过程。

（2）做好业务现场督导

加强审计组长对审计组成员、审计部门负责人对审计项目的督导，及时掌握审计工作的进度和深度，调整工作重点和方向，防止重大问题漏审。

（3）整合审计资源

水利科研单位可以每年定期组织科研计划、财务资产管理等部门联合开展对承担的重大科研、财政资金项目的例行检查，充分发挥各自职能优势，注重从合同履行、项目运行、经费使用、内部控制、项目验收等方面实施监督检查，确保服务监督质量。

（4）实现有效沟通

审计工作中要主动做好三个沟通：一是及时汇报工作进展，主动做好与水利科研单位领导的沟通；二是坚持以平等诚恳、谦虚谨慎的态度与被审计单位和相关人员沟通，形成良性互动，奠定审计结果被认真考虑、审计意见得到有效贯彻的良好基础；三是审计组成员间及时交流，共享审计资源，实现专业互补，提高工作效率和质量。

（五）提高专业胜任能力，夯实质量管理的人才基础

审计人员既是质量管理的参与者，也是质量标准的执行者。审计人员的综合素质和专业技能是提高内部审计质量的重要保证，他们的行为会直接影响审计的质量。只有审计人员真正接受质量意识和质量标准并内化为自觉行为，才能保证审计质量的提高。一是要培养审计人员牢固树立责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献的核心价值观，增强质量观念和责任意识，遵守职业道德规范，坚持客观公正、实事求是的态度，保持应有的职业谨慎。二是持续提升内部审计人员的业务技能水平，将审计人员的培训纳入水利科研单位年度培训计划，定期和不定期组织业务培训，与时俱进地更新知识，增强专业胜任能力。三是注重“传、帮、带”与“以审代训”相结合，提升个人能力和团队水平，造就政治强、业务精、作风正、纪律严的审计队伍，建设创先争优的学习型团队，全面履行审计职责，充分发挥内部审计“免疫系统”的功能。

三、结论

工程量审计范文第5篇

1公路桥梁工程中伸缩缝施工的影响因素

1．1材料与温度

公路桥梁工程中设置伸缩缝，就是借助金属构件的联接作用与混凝土的固定作用。故而，公路桥梁的伸缩缝对外界环境的影响较为敏感，伸缩缝始终随着环境的变化而产生相应的变化，可以说这种变化是一个动态的过程。其中温湿度的变化对金属构件的影响较大，环境中温差较大时，容易因为较为强烈的热胀冷缩现象，损害金属构件的结构性能，湿度太大则容易造成金属构件发生锈蚀，甚至构件脱落的现象，对公路桥梁的使用寿命将会造成较大的损害。公路桥梁的伸缩缝施工必须要求混凝土施工完成后具有足够的凝固强度，从而保证混凝土的固定作用。要确保混凝土的凝固强度，施工中混凝土必须按照工程设计的配比制备。而制备混凝土材料，也要按照设计要求，通过一定目数的网筛来过滤沙石等材料，并选用指定标号的水泥。

1．2荷载

工作荷载过大，极为容易造成公路桥梁的结构性损害，该损害是桥梁工程中极为严重的损害之一。荷载过大导致的桥梁结构性损害主要包括结构翘曲、裂缝和大面积塌方问题。翘曲、裂缝和塌方损害，看似是三个不同程度的损害，其实是随着荷载变大而不断造成桥梁结构损害升级的过程。在跨径较大的桥梁工程中，垂直和水平方向上的位移现象，往往较为明显。

1．3斜弯桥

公路桥梁投入使用后，发生切向和径向变位的几率很高，容易导致伸缩缝相关装置出现平面损伤，从而对整个桥梁工程的质量造成损害。

2案例分析公路桥梁工程施工中伸缩缝施工技术

2．1案例工程简介

某路桥重建工程原因为:原桥梁工程投入使用后，因桥梁路段车流量逐年增多，交通荷载变大，原有桥梁出现一系列问题。重建桥梁工程，在宽度上达到38米，长度则为8.8公里，因为桥梁工程长度较大，施工中对桥梁工程采用伸缩缝装置。通过密封性能良好的伸缩缝装置将桥梁结构中的大负荷分解开来，确保和桥梁端位移相适应。

2．2公路桥梁工程中伸缩缝施工技术的应用

(1)施工前准备工作。

依据工程施工图纸采购施工所需设备和建材，伸缩装置采购时要按照施工图要求采购指定厂家、型号和安装宽度的机器设备。出厂前，要把伸缩装置提前组装好，并检查安装尺寸是否符合采购要求。伸缩装置出厂时要进过专业质检，复检并盖章之后，才能够放行进入施工工地。伸缩装置进入施工工地要放置在专门的场地之中，并按照保管要求进行临时保管。临时放置时，要在装置下垫上13厘米高的垫子，并在装置上用布做简易覆盖。工程中采用的钢纤维混凝土型号为C50，碎石、砂、钢纤维、水和水泥的配比为:216∶139∶36∶10∶100。施工前施工技术人员必须按照施工图纸对施工人员做技术交底，让施工人员按照自己的作业区域明确其作业目标和并注意各个施工路段施工对接的切口，确保不同施工路段施工人员保质保量的完成各自工段的施工任务。

(2)开槽。

工程中桥面施工中使用的路面材料为沥青混凝土，路面铺设完成后，进行放样施工，要求施工中开槽宽度必须符合施工图要求的精确度。切缝施工中，切割机离开路面时容易带出石粉，会对尚未凝固好的路面造成污染，因此切割施工前要在路面上铺设塑料布等材料。切缝施工要注意直上直下，注意切割垂直整齐，确保切割施工能够将沥青混凝土完全切透，以免开槽中造成混凝土的松动问题。工程施工中采用风镐做开槽作业，可以把槽内混凝土彻底凿出，同时在作业中清除槽内杂质。在开槽作业中严禁车辆通行和两侧踩踏。梁端的间隙中存在混凝土等杂物时要及时清除，并用塑料泡沫予以填充。当梁板顶到背墙时，则可凿除梁端。施工完毕之后，要对施工现场进行检查，以保证施工现场保持整洁干净。

(3)伸缩缝装置安装。

工程中进行伸缩缝装置安装施工时，要严格依据施工图纸的要求来操作，另外还要注意安装施工的温度，并确保安装施工中预留安装宽度和设计图要求值匹配。伸缩装置出厂时就具有默认的伸缩间隙设置，但安装温度和设计温度存在较大差值时，要提前考虑零点位置等相关因素，并对伸缩装置间伸缩缝做适当调整。安装伸缩装置在宽度误差上要求小于2毫米，并要求梁端中心线与伸缩缝中心线保持一致。伸缩缝放置在槽口中后，将标高微调同时进行临时加固，并设置合理的焊点，焊点留设方式为两侧对称方式，如此设置可以确保伸缩缝装置不发生较大位移现象。伸缩缝固定之后，要对其标高做复测，并确认在临时加固伸缩缝装置时发生变形和偏差情况，确定变形和偏差在正常范围内后，将预埋钢筋和异型钢梁的锚固钢筋从两侧进行焊接施工，焊接施工完毕后对焊接牢固度进行检验，确认牢固度符合设计要求。焊接施工要求一次施工到位，另外型钢和焊点间距不超过5厘米，施工过程中注意保持型钢形态不变。焊接施工中，要用三米直尺和塞尺随时对异型钢平整度做检测，其平整度控制范围是2毫米以内，一旦超过这个范围工程投入使用后，桥梁上通行车辆将可能发生跳车现象。固定焊接作业中，连接处的焊缝长度要大于10厘米，焊接按照施工规范采用浅接触方式焊接，该位置的焊接重点是确保焊接长度。焊接施工中绝对不可出现漏焊、跳焊和点焊的问题。伸缩缝确认被焊接足够牢固后，将伸缩缝装置上的临时加固卡具以及定位用的槽钢使用切割气枪除去，从而让伸缩缝装置可以自由伸缩。施工过程中要对施工现场进行严密管理，确保施工现场在施工中不进入车辆，以防伸缩缝装置不被碾压。

3结束语