工程跟踪管理范文第1篇

[关键词]公共工程；跟踪审计；效益性；特征

公共工程跟踪审计是将公共工程全过程划分为若干阶段，由审计人员跟随审计项目的进程不断地对工程的经济活动进行审计，及时反馈审计情况，促进改进工作。在这里，“跟踪”是指一种审计方式。笔者认为，公共工程跟踪审计是一种能够有效容纳效益审计内容的审计方式。

一、公共工程跟踪审计的审计时间和职能具有效益性特征

公共工程跟踪审计主要包括以下审计程序，这些审计程序普遍体现了事前、事中审计和现场审计的特点，体现了审计的建设性职能，与公共工程事后竣工决算审计相比，具有明显的效益审计特征：

（一）确定项目计划。开展公共工程跟踪审计，确定项目计划依据的是所在地区国家公共工程年度投资计划。在公共工程立项时就将其纳入审计视野。上年度已列入计划，建设期及跟踪审计期跨年度的项目，作为“续审”项目，一并列入当年跟踪审计项目计划，而不是根据即将竣工的公共工程来确定审计计划。在审计计划确定上具有明显的超前性，是为了充分发挥审计建设性职能作用的合理安排。

（二）编制审计方案。在公共工程跟踪审计模式下，审计实施方案是依据对公共工程开工前情况及资料掌握情况制订的。这些资料包括：公共工程的基本情况、可行性报告、概（预）算文件、年度预算安排情况、建设资金筹措计划、有关工程核算管理制度等；审计方案的内容主要在于如何发现工程运行中的增收节支途径。与根据公共工程竣工结算资料、以查问题为主的审计实施方案有明显的差别。

（三）实施审计。在跟踪审计模式下，审计组的操作方式如下：审计组在项目施工现场设立办公室，定期参加被审计单位组织的工程例会以及与项目有关的方案认证、设计变更等会议；审计组成员不定期深入到施工现场，掌握工程的进程、变化情况；对设计施工方案的合理性进行评价；对隐蔽工程进行必要的抽查（随时做到心中有数）；对变更工程、额外工程以及有关材料设备采购进行审核把关；对涉及付款的已完工工程量及拆迁工作等进行定期审计，把可以提前审计的事项尽可能地安排在平时审完。与此同时审计人员跟随着工程进度，随时收集测量、变更、签证等资料，及时对工程的量、价、费进行审核取证。做到项目竣工，审计基本结束，归档基本到位。另外，每次审计都安排对上次审计处理意见落实情况的后续检查。这些都体现出了履行建设性职能的特征。

在竣工决算审计模式下，审计组总的是在项目竣工后，坐在“家”里审计被审计单位报送来的竣工决算资料，因而无法发现许多只有在现场跟踪审计才能发现的问题（尤其是效益问题），也无法取得只有现场审计才能取得的成效（尤其是效益性方面的成效）。

（四）审计处理。在跟踪审计模式下，审计处理是按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则进行的。即针对发现的问题（主要是效益性问题，也包括合规性问题），及时（定期或不定期）提出意见和建议，出具书面的分期报告和终结报告，促进问题的及时纠正，具有显著的建设性特点。

对分期进行的工程项目造价审计，在每次审计结束后还需及时出具《工程项目造价审定书》，告知核减（增）金额及审定金额。在最后一次审计结束后出具《公共工程审计结果汇总表》，告知总共核减（增）金额及审定金额，交被审计单位，据以调整工程结算，并与建设单位结算资金往来。

审计报告采用详式报告形式，内容包括一般审计概况、审计发现的情况和问题，审计确定的工程造价和投资总额，审计意见和建议等。在跟踪审计模式下，有关审计核减的工程款一般都在平时经协商后得到了处理，即在分期支付工程款时已作了扣减。因此一般不需要再制发审计决定。这些做法都具有显著的效益审计特征，与事后竣工决算审计时采用制发审计决定进行强制性处理的做法明显不同。

二、公共工程跟踪审计的审计目的、成果、依据及方法具有效益审计特征

（一）审计目的。公共工程跟踪审计是以效益为目的的审计，与公共工程事后竣工决算审计相比有明显的效益性特征。公共工程事后竣工决算审计只能对公共工程的效益性作出评价、鉴定，起点亡羊补牢的作用，而不能真正实现促进提高经济效益的目标。只有在跟踪审计模式下，才能及时发现项目建设中存在的问题（有的只是苗头性问题），及时加以纠正，防微杜渐，真正起到促进提高经济效益的作用。

（二）审计成果及依据。公共工程事后竣工决算审计的主要成果是“核减额”，使用的审计依据主要是有关规范性条文。公共工程跟踪审计的成果除了“核减额”外，还有许多增加效益的成果，审计建议主要是涉及改进工程设计、施工、管理等方面的，属于财务方面的很少。建议的内容主要是如何健全管理、堵塞支出漏洞、提高效益方面的，而不是财务收支合规合法性方面的。与此相适应，其使用的审计依据除了有关规范性条文外，还有许多与评价经济效益相关的标准，包括根据项目特点临时确定的标准。例如：百分比，定额、预算、计划，经济指标（包括行业平均指标，全国、各行业、本企业先进指标），盈亏平衡点，平均利息率，市场公允价格等。这些与评价经济效益相关的标准，大多缺乏强制性，有的还要与被审计单位或有关部门共同协商确定，与规范性条文有很大的区别，体现了鲜明的效益审计特征。

（三）审计方法。开展公共工程跟踪审计，在运用审计方法时有着不同于合法性审计的特点。在运用常规审计方法时，除了要使用检查、盘点、查询等方法外，还要经常使用分析性复合、观察、利用其他人工作等方法。尤其是观察法得到了有效的利用，而这在合法性审计中一般是用不上的。除此之外，还要运用与审计内容、目标相关的其他审计方法，包括：（1）价格确定方法，主要用于对建筑项目的材料、设备采购价格合理性、有效性的审计。具体有询价、提供证据、限价、测算等方法。（2）项目评估方法，包括财务评价法和国民经济评价法。财务评价法又包括年财务净收入、单位工程年支出、净现值和内含报酬率等。（3）经济预测方法，用于对公共工程效益预测数据复算、验证等。

三、公共工程跟踪审计的各项审计内容具有效益性特征

（一）与经济性相关

公共工程的经济性审计包括节约（减少）工程成本和控制工程质量两个方面，其中主要是节约工程成本。

跟踪审计中的绝大多数审计内容都与减少工程成本和提高工程质量有关。包括：（1）公共工程审批程序审计。该项审计可防止“三边”工程上马，促进减少损失浪费和工程成本；有助于控制决策过程中的问题，提高工程质量。（2）项目可行性研究报告审计。该项审计直接关系到工程项目的成本效益；有助于促进提高公共工程的技术可行性。（3）设计概算审计。该项审计直接关系到工程造价、总投资的控制；有助于促进合理选用材料、设备，提高项目质量。（4）初步设计、施工图设计审计。该项审计关系到建筑物的经济合理性，影响到清单计价和工程成本的确定，有助于促进在设计环节把好质量关。（5）拆迁审计。该项审计直接影响工程的拆迁成本。（6）工程招标投标审计。该项审计直接影响工程造价的确定，有助于通过选择条件优越的竞争者承建工程，达到提高质量的目的。（7）工程量清单编制审计。该项审计关系到工程量清单确定的准确性，进而影响工程造价的确定，有助于防止工程量清单出现错项、漏项以至影响到工程质量。（8）前期财务审计。该项审计直接影响前期工程成本。（9）内部控制制度审计。该项审计有利于促进设计、建设、施工、监理等单位通过加强内部控制来控制成本、防止损失浪费，提高工程质量。（10）工程量清单执行情况审计。该项审计有助于严格执行工程量清单的规定，促进控制工程成本；该项审计包括了对工程质量的审计内容，也有利于促进提高工程质量。（11）工程物资采购审计。该项审计有利于直接控制物资采购成本，防止购入低质、劣质材料及设备以至影响到工程质量。（12）物资核算、管理审计。该项审计有助于控制物资成本，防止物资“跑冒滴漏”。（13）待摊投资审计。该项审计有助于直接控制投资成本。（14）基建收入审计。该项审计有助于防止公共工程收益流失。（15）监理履职情况审计。该项审计有助于通过监督监理职责的行使来控制工程成本，控制工程质量。（16）公共工程（分期）投资支出审计。该项审计可以直接控制投资支出。（17）概算执行情况审计。该项审计可以直接控制投资支出；该项审计包括了对设计变更、调整合理性的审计，也有助于防止因设计变更、调整的盲目性而影响工程质量。（18）工程量清单决算审计。该项审计有助于控制总造价。（19）结余资金、尾工工程和交付资产审计。该项审计有助于控制造价，防止资产流失；也有助于控制交付资产的质量。（20）公共工程总投资审计。该项审计有助于控制公共工程总投资。

（二）与效率性相关

上述与减少工程成本有关的审计内容中，有许多项目也与提高效率性相关，包括：（1）公共工程审批程序审计，有助于减少决策过程中的失误，促进提高效率。（2）项目可行性研究报告审计，有助于促进提高项目经济上的合理性。（3）设计概算审计，有助于促进合理选用材料、设备，提高资金使用效率。（4）初步设计和施工图设计审计，有助于促进在设计环节将建筑设计技术与控制投资有效结合，提高效率。（6）工程招标投标审计，旨在通过选择条件优越的竞争者承建工程，来促进提高效率。（7）工程量清单编制审计，可以防止清单出现错项、漏项，避免工程争议、减少索赔损失。（9）内部控制制度审计，有利于促进设计、建设、施工、监理等单位通过加强内部控制来控制成本、质量，提高效率。（10）工程量清单执行情况审计，有助于通过对工程量清单内、外工程结算、措施费、索赔事项的审计，促进提高工程效率。（11）工程物资采购审计，可以促进采购到质优价廉的材料、设备，从而提高采购效率。（15）监理履职情况审计，旨在通过监理职责的行使来控制投资支出。

（三）与效果性相关

上述与减少工程成本相关的审计内容，有些项目同样与效果性相关，包括：（1）公共工程审批程序审计，有利于公共工程决策、立项的科学、有效，从根本上防止项目失败。（2）项目可行性研究报告审计，有利于促进公共工程的经济合理性和技术可行性，防止立项失误。（3）设计概算审计，包括概算编制审计和概算执行审计，涉及到公共工程效果依据的确定和考核评价。（4）初步设计和施工图设计审计，有利于促进将工程质量、建设周期、投资控制和经济效果有机结合，防止立项失误。（6）工程招标投标审计，旨在通过选择条件优越的竞争者来承建工程，从根本上防止出现“豆腐渣”以及其他失败工程的情况。（9）内部控制制度审计，有利于促进设计、建设、施工、监理等单位从制度上加强质量控制，防止出现“豆腐渣”工程。（10）工程量清单执行情况审计，包括对工程质量的审计，有利于防止“豆腐渣”工程。（11）工程物资采购审计，能够避免购入低质、劣质材料、设备，防止“豆腐渣”工程。（15）监理履职情况审计，旨在通过监理职责的行使来控制质量，防止“豆腐渣”工程。

另外，公共工程跟踪审计中的环境审计、宏观事项审计，均直接关系到公共工程的效果问题。项目搞好了但破坏了环境或者项目本身不错但影响了宏观效益都是影响项目效果的问题。公共工程跟踪审计中的公共工程投资效果审计，则是直接对公共工程效果进行的考核和评价，自然与效果性更加密切相关。

以上是为了行文的方便，就公共工程跟踪审计与效益性的三个重要方面即经济性、效率性、效果性的关系所作的阐述。实际上公共工程跟踪审计的各项内容对公共工程的效益性影响大都是全方位的、综合性的，对此应有清晰的认识。

[参考文献]

[1]徐政旦，等。审计研究前沿[M].上海：上海财经大学出版社，2002.

工程跟踪管理范文第2篇

关键词:建筑工程项目;全过程跟踪;施工期间

一、建筑工程项目全过程跟踪审计概述

(一)主要内容

从建筑工程的特点角度进行分析，在工程不同阶段中，跟踪审计工作主要有三方面内容:一是在项目的初审阶段。首先工作人员需要审核工程设计，全面掌握设计中对于工程使用材料以及细节等要求，以便控制工程整体造价。其次是要对建筑工程项目的工作量进行分析，对此方面内容进行审计能够有效保障建筑工程项目的落实进度得到保障，且对工程成本预算的准确性也能提供客观参考。最后是审核建筑工程概算，即审计人员对建筑工程项目中的材料、人工等方面的成本投入进行审核，保障成本预算工作准确性。二是在建筑工程项目落实阶段，审计人员需要以合同为依据，审核建筑工程的进度和结算程度，同时还要审核建筑工程项目中的设计变更问题，根据变更方向进行整体调整。三是建筑工程项目的结算阶段，此阶段审计人员需要对全过程进行跟踪审核，主要是工程决算书，对建筑工程实际落实情况进行勘察，消除不准确因素。

(二)实际作用

总体而言，建筑工程项目的实际作用体现在以下几方面:一是通过对工程现场进行勘察，能够保障建筑工程原材料投资处于合理范围内，降低成本投入和经济损失。二是通过全程跟踪审计，能够弥补政府决策中的不足之处，减少管理不善带来的损失。三是对工作人员到警醒作用，提高建筑工程的规范化程度。同时在进行跟踪审计的过程中，也能及时对建筑工程推进过程中存在的问题提出合理解决方案。

二、建筑工程项目全过程跟踪审计的实施与管理

(一)审计工作的具体实施

1．立项阶段

在正式施工之前，审计人员应根据工程施工相关的文件开展审计工作，审查工程建议书以及可行性、环境影响程度、建设用地等各项文件是否完整、合法。此外，还需针对前期的招标工作进行审查，包括运作流程以及最终结果的可信性，审核项目签约协议的各项条款是否符合相关规定，并保证其与招标使用的资料以及承诺书相同。

2．施工期间

(1)施工阶段的时间跨度较大，并且是审计工作实现全过程跟踪的关键部分。建筑工程施工期间最重要的便是对资金方面的审计，避免出现资金被挪用他处，同时，还需结合施工的进度与前期设计方案，从既定的拨款程序上进行支出，以掌握各项资金的流动。对此，审计人员应针对流动数额较大或未及时结转的部分进行审计，并分析预付款项实际应用，掌握出现该种情况的原因，以免出现违规操作的情况。另外，在施工过程中出现的管理费用也应进行审计，从而保证施工期间资金使用的规范性和合法性。(2)建筑工程项目会使用到大量的机械设备和建筑用料，该部分支出占据整个工程成本的大部分，因此，审计人员应针对设施和材料进行强化管理，对于突然加价的现象进行重点审核，在此期间，需调查当地相关市场价位，查看是否因市场本身出现施工成本增加的现象。此外，审计人员还应结合项目合同查看施工的实际履行情况，以免存在外包、转包等问题。同时对于实际出现的变更、转让等情况进行核查，审查其是否存在违法行为。另外，审计人员应根据既定的工期进行分段处理，采取定期工程概算的工作，避免发生超出预算的情况，保证施工全过程的资金充足，严格控制资金流向。总之，审计人员需充分发挥自身监督、引导的作用，促使相关单位健全合理的管理体系，保证施工的有序性和可持续性，同时也有利于保证施工各项支出的合法性。

3．结算环节

实行建筑项目的全过程跟踪审计，打破传统的审计工作形式，并通过在立项阶段以及施工时期后进行结算阶段的审计，提高审计工作的全面性。从某种角度而言，在建筑施工项目中实现全过程跟踪审计应保证工作的全面性，达到规范工程施工的目的。借助审计在结算环节的作用，针对工程施工中的薄弱项目进行审核，以达到提高工程项目质量的效果。另外，在最终的结算环节，审计人员应针对整个工作过程的底稿、招投标文件以及中标的通知书、项目协议、施工期间变更记录等一系列的文件资料整合清楚，并在确认无误后方可进行登记、归档，以此来体现审计工作的完成度。

(二)审计工作的管理措施

1．提高相关人员的认识

在建筑工程中进行全过程跟踪审计的工作形式，会影响到相关人员的利益，因此，应提高各方面人员对于该种工作形式的认识。一方面，建设单位在开展项目前应适当了解此种审计形式的相关内容，以免因施工方的问题影响该项工作进程。另一方面，便是审计方自身需加强对该种形式的认识程度，并逐渐提高对其的重视，有助于提高审计工作在实际开展期间的作用，使审计企业形成良好的市场形象，有利于后续业务项目的进行。此外，具体开展审计的工作人员应不断学习，提高自身的工作能力，以保证审计工作的全面性。同时，在进行审计工作时，应严格依据相关规章法规实行，以保证该项工作的质量。

2．拓展审计服务项目

审计企业本身具备的服务项目是审计工作高质量开展的保障。一方面，需提高审计人员的业务能力以及综合素养，其本身的工作水平直接关系到全过程跟踪审计的质量，因此，该行业应适当提高入门的标准，并针对新员工进行专业宣讲教育，设置相应的考评制度，以从整体上提高审计人员的综合素质。另一方面，应对实行全过程跟踪中出现的问题做进一步研究。通常情况下，建筑工程运作的周期较长，难免会出现工作纰漏，对此，审计企业需将所有问题整合，可建立专项信息数据库，不仅提高管理的现代化，还能够完善全程跟踪审计。目前，我国建筑行业的规模日趋扩大，且内部的运行环境也较为复杂，对审计工作的要求有所提高，因此，应加强管理效力，及时发现建筑工程中存在的问题，做到全方位的审计，从整体上降低运作风险，控制施工成本。

3．跟踪审计和绩效审计的结合

为得到优质的审计效果，审计人员可以将跟踪审计和绩效审计进行结合，保障建筑工程项目整个审计工作的科学程度，尤其是投资和施工企业，需要完善监督审计制度和体系，为后续对建筑工程项目的跟踪审计工作奠定基础，在保障审计工作效果的同时，也能提升企业的经济效益。

4．建筑过程中的审计工作

建筑工程审计的重点部分在于对施工过程的审计，例如，建筑工程的隐蔽工程、材料成本等，审计人员需要通过合理且严格的审计工作发现问题并解决。以某审计人员的建筑材料成本审计工作为例，该审计人员在进行设计前进行了市场价调查，按照合同中对于材料的相关管理条款区分材料价格，与自己调查的建筑材料市场价结合，有效避免了市场价格波动导致的施工企业经济损失。

三、结语

全过程跟踪审计是实时动态的审计程序，涵盖建筑项目的所有内容，通过实行全程审计，能够最大限度地保证该项工作的质量。部分建筑单位对审计工作并不重视，造成运行过程出现混乱，严重破坏市场秩序，因此，需提高审计监管的力度，为建筑行业提供更为有序的发展环境。

参考文献:

［1］强云芳．全过程跟踪审计在建筑工程造价中的应用研究［J］．城市建设理论研究(电子版)，2019(11):29．

［2］王珺．浅议如何做好建筑工程造价与成本控制［J］．智能城市，2019，5(6):98－99．

工程跟踪管理范文第3篇

【摘要】当前各地高校纷纷进入新校区建设的高潮,且建设项目大多采用全过程跟踪审计的方式。它在优化投资决策、规范建设行为、促进项目管理、控制投资风险等方面均发挥着积极的作用。这种全过程的跟踪审计把建设工程审计分为事前控制、事中控制、事后控制三个阶段。加强高校新区建设项目的跟踪审计,应准确把握介入时间,合理定位介入深度,把握重点环节,健全和完善法律法规,规范收费,提高审计人员业务素质。

【关键词】高校新校区建设项目跟踪审计

一、高校新区建设项目跟踪审计的必要性

随着我国高等教育大众化进程的加速,高等教育迎来了一个快速发展的时期。各地高校纷纷进入新校区建设的高潮,工程建设项目不断增加,且呈现出投资主体多样化,资金来源多渠道,投资大,周期长,技术复杂,程序环节多,专业性强等特点。任何一个环节出现闪失,都可能对学校造成重大经济损失,影响项目效益的发挥。这意味着高校新区建设项目的投资风险在增大,同时也对提高投入资金的使用效益有了更加迫切的要求。因此,如何适应新形势,合理有效地管理和使用资金,加强对高校新校区建设项目的监督,控制投资风险,已成为当前许多高校新区建设审计工作的重点,也成为摆在监察、审计人员面前的一项重大而迫切的课题。

长期以来,对建设项目的审计基本都是沿用事后竣工结算的审计方式,高校建设项目也不例外。实践证明,这种审计方式存在一定的局限性,审计工作在规范建设管理方面未能发挥应有的作用。如:找到了管理漏洞,但问题已无法纠正;查出了损失浪费,但资金已无法挽回;揪出了腐败案件,但人已经触犯了法律。可见,传统的审计方式存在着时效性差、时间滞后、诉讼增多、风险加大的弊端,难以适应形势发展的需要。

有鉴于此,1994年南京市审计局率先开始探索建设项目跟踪审计的路子,并对南京长江二桥建设工程进行全过程跟踪审计,取得良好效果。其后,这种跟踪审计模式先后被其它省市的审计系统应用,成为政府投资重点工程建设项目的主要审计方式。各地高校新校区建设项目也逐渐借用了这种审计方式。

所谓建设项目跟踪审计是指独立的审计机构和审计人员接受业主委托,依据国家相关法律法规和制度,对建设项目从投资立项到竣工交付使用的全过程管理活动,进行连续、全面、系统的审查、监督、分析和评价。其目的是有效控制和真实反映工程投资,帮助建设部门纠正偏差,及时提出审计意见和建议,维护合法权益,有效控制工程成本和投资规模,完善建设项目管理,保障建设资金的合理使用,提高资金的使用效率。跟踪审计立足项目全过程的监督,它一改过去工程由竣工后集中一次结算审计的传统模式,是现代审计制度的创新。它在优化投资决策、规范建设行为、促进项目管理以及加强党风廉政建设等方面均发挥着积极的作用。

当前,在各地高校新区建设中也应通过完善规章制度、合理配置审计资源、积极探索新技术、新方法等措施不断提高跟踪审计的质量和水平。通过对建设工程进行全面、详细的跟踪工作,真正实现由“结果审计”向“过程审计”的转变,确保审计质量,从而为被审计单位提供更多更好的服务,实现审计服务的价值增值,协助业主实现投资控制目标。

二、新区建设项目全过程跟踪审计的实施

全过程跟踪审计是一种动态的管理,由过去定期、不定期的审计发展到驻场实时审计,这种“贴身”的审计模式使审计监督覆盖了从项目立项、征地拆迁、安置补偿、工程招投标、合同签订、设计、变更、设备材料的采购、隐蔽工程等,直到工程最后竣工决算和资金收支的全过程。它把建设工程审计分为事前、事中、事后三个阶段,审计人员参与各个环节,全过程进行深入了解。高校新区建设中要有专职审计人员驻扎现场,对隐蔽工程、现场变更、签证进行详尽把握,避免结算时产生矛盾,减少审计风险,从源头上控制工程投资。

1.跟踪审计的事前控制

事前控制是跟踪审计的准备阶段,是保证建设项目投资真实合理的前提。具体要把握以下几点。根据建设单位上报的项目情况,组成跟踪审计小组,确定审计负责人,配备相应的审计人员,依据项目特征制定审计方案,编制审计计划,参与审计活动。

(2)认真研究、核查报审的文件和资料,检查建设项目的审批文件是否齐全、有效;建设项目的资金来源是否落实、合理,能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。

(3)严格审查各项前期费用的支付情况,检查各项规费是否合规、合理,征地拆迁费是否符合有关规定和标准,有效控制前期经费的发生,减少工程的投资成本。

(4)进行概算审计,从源头把关,形成制约机制。从节约投资、优化方案、规范程序等角度,及时提出阶段性审计意见。

(5)和相关职能部门召开讨论会,共同制定监督制度,明确各方职责,确立跟踪审计在高校建设中的地位,给审计创造一个和谐的环境。

2.跟踪审计的事中控制

事中控制是项目建设实施阶段的控制,其目的是规范管理,控制项目投资。主要有以下几个重要环节:

(1)设计阶段。设计标准、设计方案、结构安全系数等都会对工程造价产生直接影响。设计阶段的跟踪审计目标是确定设计单位是否符合资质,设计的深度和质量是否满足要求,设计是否控制在项目计划投资额内,防止出现“概算超计划,预算超概算,决算超预算”,从而堵塞设计阶段的人为浪费,控制工程造价。

(2)招投标阶段。首先,跟踪审计应根据高校建设资金的使用计划,监督编制工程概算、审查工程量清单并参与标底答疑,以减少造价的变更。其次,审查招标文件并全过程参与招标,监督开标前的程序是否规范,是否执行了回避制度,报名、制标、评标是否三分离。最后,审签施工合同。对涉及专业性较强的条款,审计人员应咨询或通过专家论证,尤其应关注施工方、供应商在履约能力、售后服务、质量保证方面的情况。另外,还应特别注意合同文本与招投标文件之间的统一,避免产生矛盾。21写作秘书网

(3)施工阶段。首先,做好基础工程、隐蔽工程的现场记录,参与验收,做到由基建、审计、施工、监理四方会审会签后才能加以封闭,使工程成本更加切合实际。其次,把好对材料、设备采购的价格关。跟踪审计应根据工程进度,要求施工方提前报出所需的材料,在监理、基建质量把关的前提下,通过咨询、查询、询价,搜集材料价格,通过工程例会,由各工程管理方参与讨论、议价,最后审计综合各方情况进行定价,并经各方签章认可,作为决算价格。工程中使用的设备,也应公开招投标。通过以上的跟踪定价,进一步避免材料、设备供应中的一些不正当行为,维护学校的利益。第三,审查现场签证和设计变更。如发现变更幅度大,审计人员应及时向校方发出超支预警,防止随意增加工程成本,对设计方案不合理或施工地质环境和结构的变化,应广泛听取各方意见,对变更进行技术经济比较,尽可能把工程造价降为最小。审计人员务必坚持原则,对弄虚作假、高估冒算的行为给予坚决抵制。

此外,跟踪审计应检查项目概算执行,内控制度建立、执行,工程项目会计核算和财务管理,建设资金是否专款专用等。同时还必须审查确定施工单位的工程量月报,作为学校支付工程进度款的依据,对现场施工情况提出阶段性审计意见。

(4)决算审核阶段。现在工程结算一般采用标底加变更的方法。首先,要严格核实工程量,对平时跟踪的资料进行汇集、整理并全面复核,明确招标确定的范围,严格审查增补协议等,避免加大工程和重复计算。其次,要查看定额、项目名称及规格,把好定额套用审核关,防止高套或重复计算,还应注意材料价格和让利是否符合合同约定。第三,要重点审计各项费用的计取比例、计算基础是否符合规定要求。审计过程中,审计人员要与校方、施工方及监理多沟通,客观公正、坚持原则,最大限度地使工程造价得到准确、真实、完整的反映。3.跟踪审计的事后控制

事后控制是项目决算阶段制定决算审计方案,组织力量进行竣工决算的审计阶段。主要是做好审计资料的汇集整理和存档工作。每项工程审计结束后,必须按《档案管理办法》及时进行具体而标准化的整理登记,对审计数据进行信息化处理,建立审计档案。档案资料必须真实、完整,对涉及高校新区建设项目的来信来访材料也要依据监察档案的要求,按规定上交上级档案馆,为今后的后续监督检查做好准备。

此外,在高校新区建设中开展全过程跟踪审计还要注意以下两点:

第一,保持审计工作的独立性,处理好监督和服务的关系。跟踪审计主要是构筑以防范为主的预警机制,应做到“到位不越位,参与不干预,介入不包办,独立不孤立”。

第二,跟踪审计应从实际出发,根据不同项目特征,不同施工方案,制定切实可行的跟踪方案,切忌生搬硬套,真正对工程建设起到指导作用。

三、加强高校新区建设项目跟踪审计的思路

1.准确把握跟踪审计介入时间

高校新区工程建设一般要经历立项、设计、招投标、施工、决算等阶段。跟踪审计应综合考虑被审计项目的建设规模、建设周期、审计资源和成本等要素,确定介入的时间。但无论采取何种形式,审计都应贯穿建设的全过程,确保应有的连续性。此外,在审计的过程中,要体现跟踪的适时性,对项目建设的重要环节、重大活动以及建设单位的要求要及时跟进。

2.合理定位跟踪审计介入深度

高校新区工程建设综合性强,而审计是以堵塞漏洞、完善项目管理机制为目的,是作为第三者参与项目建设的过程,不是建设项目负责人。审计机关并非从事建设、施工、监理等具体工作,而是履行对上述工作的监督职能,促进这些工作规范、有效地运行。跟踪审计中发现问题,应及时与校方联系并以书面形式反映,不直接干涉相关建设单位的工作。在跟踪审计中,应把握好监督者的角色定位,强调依法监督。

3.把握跟踪审计的重点关键环节

跟踪审计是对建设项目贯穿始终的全过程审计,沿着建设周期这条主轴展开,以工程投资控制为主线,紧紧围绕投资控制这个中心对建设项目进行全方位的实时跟踪。目前,在审计力量不足,审计成本有限的情况下,为了保证跟踪审计质量,应对工程投资有较大影响的环节予以重点关注。首先要将内部控制审计作为一项重要内容,并将其与其他审计内容相结合贯穿于整个审计过程。其次,在跟踪审计中应找出投资、进度、质量的关键控制点,制定跟踪细则,提出合理化建议,确保投资得到有效控制。

4.健全和完善跟踪审计的法律法规

跟踪审计是对项目建设全过程进行的实时动态审计,是建设项目审计模式的重大创新。为了使跟踪审计健康运行,确保跟踪审计有法可依、依法实施,使这一模式能更好地为高校新区工程建设项目服务,应建立一套跟踪审计的规章制度和实施办法,健全审计程序和审计规范,以及与此相衔接的项目管理制度、财务管理制度等,为跟踪审计人员、项目管理人员、财务管理人员提供具体的指导,使各部门各司其职,相互配合,协调运转,让跟踪审计变被动为主动,并逐步进入程序化、规范化、制度化的轨道。

5.规范跟踪审计收费,提高审计人员业务素质

在跟踪审计过程中,审计机关因自身的力量有限,往往借助社会中介协审,因此规范跟踪审计的收费,就显得尤为重要。只有这样,审计机关才能更好地整合审计资源,利用自身熟悉业务、易沟通等优势,结合社会中介机构专业人才储备较好,业务力量相对较强的优点,相互协作,更好地开展跟踪审计工作。

此外,跟踪审计也对审计人员的自身素质提出更高的要求。审计人员不仅要提升政治素养,强化责任心和敬业精神,也要有精湛的专业技术和较宽的业务知识,同时还应具备良好的协调沟通能力,充分了解建设工程全过程理论,掌握最新的技术方法,提高综合能力,降低审计风险。

总之,建设项目跟踪审计作为现代审计制度的一种创新,在实践中已彰显出它的积极作用,具有广阔的应用前景。当前,在高校新区建设过程中,我们要以科学发展观为指导,在实践中深化对跟踪审计的认识,加强对跟踪审计的研究,使之不断完善和提高,从而促进建设项目规范、有序、有效运行,为高校的改革和发展,乃至为经济社会又好又快地发展提供更优的服务。

参考文献:

[1]成虎.工程合同管理[M].中国建筑工程出版社,2005.

工程跟踪管理范文第4篇

［关键词］跟踪审计；风险成因；风险防范措施

1建设项目跟踪审计的重要性

在工程项目建设中，跟踪审计的作用发挥，有利于完善监督体制，提高决策的透明度，预防腐败滋生。近几年，在工程建设领域中，因缺乏有效的监督体制与充足的工程投资，工程管理与工程监督之间无法做到权责分明、相互制衡，导致腐败的滋生，而审计多是事后审计，即使审计工作发挥作用，带来的问题与损失也很难挽回。而跟踪审计的实行，由投资人决策开始，审计工作已经开始，能够随时发现工程建设中的问题，有效规避了违纪违法等行为，明确了各单位的责任，提高了各部门的配合度，增强了建设工程的透明度与公信度。同时，跟踪审计的应用，有利于工程项目贯彻相关法律法规。当前，在工程建设中，常用的法律法规主要有《招投标法》、《建筑法》、《合同法》等，而在审计过程中，审计部门不仅要以《审计法》为依据，还要依据其他法律法规，对工程项目进行审计。但是，法律法规间的衔接不足，导致了审计工作法律适用困难，如：工程造价审计时，究竟是采用《审计法》还是《合同法》，争议较大。跟踪审计的开展，审计部门能够及时参与到建筑工程的每个环节，依照实际情况选择适用法律，进而由整个法律体系做出恰当判断，避免出现理解与执行间的偏差问题，全面发挥审计作用，推动工程顺利进行。跟踪审计应用于建筑工程中，提高了项目管理水平。因为，跟踪审计的应用，贯穿了整个工程的前期准备、工程建设、竣工投产的全部过程，对工程进行实时审计，能够及时发现招投标阶段、合同管理、现场管理、投资管理等所有环节的问题并予以解决，加强了内控管理水平，同时提高了项目管理的科学性与规范性。另外，加强跟踪审计，能够提高建筑投资绩效。在我国，工程项目建设过程中，损失浪费、挤占挪用现象时有发生，投入成本较高，降低了工程建设的经济效益。若采用跟踪审计，并充分发挥其作用，就能够为建设项目各个细节进行规划，强化工作人员责任意识，降低成本不必要的浪费，提高建设项目的投资绩效。由上述几点可见，在建设项目中，跟踪审计的重要性。

2建设项目跟踪审计风险成因

2.1审计人员的职能定位不清：审计理论对审计职能进行定位，审计职能是由其自身性质决定，随着审计事业的不断发展，审计目标的拓展，审计工作越发复杂。目前来讲，我国建筑项目中引入跟踪审计时间较短，跟踪审计的规章制度并不健全，各方职责权利的界定并不清晰，在审计过程中，常出现审计人员职能定位不清，尺度难以把握，以一方管理不到位，一方监督越位的现象，增大了跟踪审计的风险。加之，审计人员在专业知识、法律法规等上较为精通，项目经理较为重视审计人员，导致审计人员权利较大，对自身定位不足，影响了跟踪审计作用的发挥。另外，在审计工作中，受到传统事后审计思想的影响，即使采用跟踪审计，某些审计人员仍存在对工程前期与建设过程的审计工作重视度不足问题，审计工作重点、范围与职责未明确划分，影响了审计职能的有效发挥，导致跟踪审计风险的发生。

2.2审计人员的综合素质不高：在项目建设过程中，跟踪审计工作贯穿项目全过程，为全面发挥跟踪审计的作用，审计人员不仅要具备精湛的专业知识与宽阔的知识面，还要具有优越的分析能力、协调能力、沟通能力等。同时，审计人员还应掌握审计、施工、监理、财务等多方面的知识，掌握了审计相关的法律规范，才能全面发挥跟踪审计的作用，推动建筑工程的顺利进行。然而，在实际审计中，审计人员的综合素质并不高，而导致该点的因素在与：其一，建筑企业对跟踪审计的重要性认知不足，甚至于，其思想仍停留在传统事后审计的阶段，直接导致专业性审计人员的不足；其二，项目经理重视跟踪审计工作，并对审计人员的专业能力非常重视，且定期开展培训，提高审计人员专业水平，但是，项目经理的过于重视，导致审计人员对自身的认知不足，同时，对职业素养培养的忽视，导致审计人员的综合素质不足；其三，由上文可知，想要做好跟踪审计工作，审计人员必须具备上述知识，而实际上，建筑企业中的审计人员很少拥有掌握上述知识，综合素质明显不足，跟踪审计效果受到影响，导致跟踪审计风险。

2.3审计环境的复杂性：在跟踪审计过程中，因跟踪审计贯穿了建筑工程的全过程，建筑项目的复杂性，造就了审计环境的复杂性，增大了跟踪审计的风险。并且，相对于结算审计而言，跟踪审计跨度较长，审计范围广泛，审计工作较为复杂，增大了审计风险。一般来讲，审计环境复杂性导致的审计风险主要包含以下几方面：其一，政治经济环境的复杂。在工程建设中，其身处的大环境直接影响着审计工作的质量，如：社会稳定性、自然灾害、政策调动、行业行规变化等，都会影响建筑工程项目。虽然，上述某些因素发生概率并不高；但是，一旦发生，将为建筑项目带来非常大的影响。当前，在国内大环境下，人工费用持续上涨，建筑材料费用也不断攀升，国家经济政策的出台较为密集，为建筑行业带来种种变化，审计环境复杂性日益增长，为审计工作带来风险。其二，审计依据的不足。跟踪审计在结算审计的基础上产生，经过多年试验总结，已经步入正轨，但是，在跟踪审计中，因审计环境的复杂性，导致审计依据的缺乏，审计范围、方法与标准的不清晰，审计风险的难以控制，审计质量的难以保障。

3建设项目跟踪审计风险防范对策

3.1提升认识：在工程项目建设中，为有效规避跟踪审计的风险，应提高工作人员对审计工作的认识，并使其掌握导致审计风险的原因，以此针对性的防范，降低审计风险，发挥跟踪审计的作用。通常，导致跟踪审计风险的原因主要在于：审计人员的职能定位不清，审计人员的综合素质不高，审计环境的复杂性等，对此，在跟踪审计开始前，对审计人员的责任进行明确划分，并制定奖惩措施，保障审计人员的职责落实，提高跟踪审计的质量水平。同时，不断培养审计人员专业水平与职业道德素养，提高审计人员对自身工作、审计环境等的深入认识，增强审计部门与其他部门沟通，保障跟踪审计工作的全面落实，有效防范跟踪审计风险。总之，提高审计人员的认识，对防范跟踪审计风险具有重要意义。

3.2明确责任：在建筑项目的跟踪审计中，为有效防范跟踪审计风险，应明确审计人员的责任，充分发挥审计人员的作用，才能有效规避审计风险。须知，审计环境复杂，增大了审计工作的难度与审计风险，此时，若审计人员的职责不清，责任不明，跟踪审计的作用将很难发挥，并增大审计风险的发展。对此，审计部门管理者应明确掌握跟踪审计全过程的各项细节，并将各项审计工作落实到审计人员头上，责任落实到个人，保障每个审计人员都能做好自身工作，最大限度发挥跟踪审计的作用，规避跟踪审计风险。

3.3完善流程：在建设项目的跟踪审计中，应重视审计业务流程的规范性，以此全面发挥跟踪审计的作用。具体来讲，审计人员应对审计工作的重要事项进行记录，科学编制审计取证单与审计工作的底稿。在审计过程中，若发现工程项目中存在温日，应针对性提出审计建议，并重视建议的可操作性。同时，在对工程数据采集时，应做好筛选与分类工作。最后，在对工程结算审核进行汇总时，应充分利用相关软件，制作电子档案，提高审计工作效率。如此，在跟踪审计全过程中，完善审计流程，对工程进行实时跟踪，能够充分发挥跟踪审计的效果。

3.4强化监督：跟踪审计作为一种新的审计模式，改革传统的审计监督模式，建立真实、合法、效益的全方位监督模式，能够充分发挥跟踪审计效果。在强化审计监督过程中，应注重项目决策与立项的进度，注重项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同制等的落实，根据项目实际状况制定审计计划、程序与方式，统一审计监督标准，全面发挥监督作用，提高审计水平。

3.5提升素质：在跟踪审计中，审计风险的发生，审计人员综合素质的不足是重点。对此，提高审计人员的专业素养，提高其的理论知识，增强其的实践能力，同时加强审计人员对专业知识、法律法规等的掌握，从而提升审计人员的自我修养，保障审计工作的公平公正，对审计全过程认真负责，切实完成跟踪审计工作。

4结束语

总而言之，在建设项目的跟踪审计中，仍存在诸多因素，影响了跟踪审计工作的深入实施，增大了审计风险。对此，提高审计人员的认知能力，明确审计人员的工作职责，完善跟踪审计的管理流程，强化跟踪审计的监督工作，提升审计人员的综合素质，全面规避跟踪审计风险，提高项目建设质量，合理运用项目资金，推动建筑项目顺利进行。

参考文献

[1]严素娜.建设项目跟踪审计风险成因分析及防范措施[J].工程经济，2015（2）：00139-00139.

工程跟踪管理范文第5篇

［关键词］造价咨询企业;跟踪审计;建筑工程

随着我国社会经济的进步，很多行业都得到了良好的发展，其中就包括建筑工程行业。随着我国人口不断增加，我国的房屋需求一直处于上升趋势，所以建筑行业的发展也是突飞猛进。为了该行业更好地发展，对建筑工程造价进行管理显得尤为重要，造价的好坏直接影响了工程建设的效果，所以目前建筑工程在施工的过程中离不开造价的跟踪审计工作。这项工作是一个专业性比较强的工作，需要审计人员不仅要具备良好的专业技能，还要提供优质的咨询服务，因为很多审计工作是服务于政府的。

1造价咨询企业跟踪审计的主要内容

造价咨询企业在建筑工程施工过程中需要进行跟踪审计工作，其工作内容主要包括以下三方面。首先，在建筑工程施工中需要利用图纸和招标文件来对工程量进行审核，此外，还要对施工现场的一些施工设计变化提出更好的修改建议，将工程的隐蔽区域及设计的变更与施工单位和监管单位进行详细的确认。其次，对于一些施工设计图纸的变更，要对新增的施工材料进行成本核算，在市场中对材料进行多方确认，确认市场价格后还需要跟业主进行探讨，确认对方允许该价格进行施工。最后，根据施工图纸对施工现场进行观察，做好复核工作，在施工结束后，还需要对施工的整体质量进行验收，确认无误后，把审核结果以材料的形式交给施工单位进行报送审核。

2造价咨询企业在建筑工程跟踪审计中存在的问题

近几年，我国的造价咨询企业在对建筑工程进行跟踪审计时，经常会出现一些问题，这些问题不仅会影响审核造价的效果，还会影响整个工程的稳定性。首先，很多建筑工程企业并没有建立一个完善的造价管理部门，所以在施工的过程中无法为造价咨询企业提供相关的管理空间，造价咨询企业的管理工作无法有效地开展。因为没有造价信息提供，所以造价咨询企业无法对施工进行整体的跟踪审计工作，只能对现有的施工进度款进行管理，所以跟踪审计工作无法做到对工程的全面控制。［1］其次，因为在造价审核期间会涉及很多建筑行业的商业机密，所以造价咨询单位在实际的跟踪审计期间，无法深入了解一些商业工作。例如在建筑施工过程中，造价咨询企业无法参与到施工单位评审、经济项目评审工作中，因为很多建筑工程都缺少完善的造价审计管理模式，所以对于这些机密的评审活动，建筑工程企业暂时也无法配合造价咨询的工作，这就造成了造价咨询企业的专业性和技术性无法发挥作用，跟踪审计工作无法落实到工程的每一个环节，直接影响建筑企业的经济效益和施工质量。［2］再次，因为造价咨询企业的市场准入门槛较低，所以很多人看到该行业有利润空间就纷纷转投到此行业中，这就引发了市场恶意竞争现象。再加上造价咨询企业经常出现失衡问题，所以会出现一些风险问题，造成目前市场中咨询单位普遍诚信度比较低，很多建筑企业都无法对造价咨询产生信心，所以这也是造价咨询企业无法深入参与建筑行业商业机密的原因。［3］最后，造价咨询企业与工程监理单位也经常出现工作纠纷。在实际的造价咨询过程中，需要与监理单位相互协调，共同完善施工管理方案，但有一些造价咨询企业在建筑工程施工前，没有与监理单位做好工作的衔接，在没有详细分析施工现场条件的情况下，就对施工进行造价跟踪审计工作，降低了造价审核工作的质量。

3造价咨询企业在跟踪审计过程中的对策

3.1完善授权

很多建筑单位对工程的成本管理意识比较薄弱，认为成本的管理无法有效地控制建筑企业的成本投入和经济收益。这就为造价咨询企业带来了一定的工作负担，缺少成本管理体系的建筑企业在预决算和进度款审批流程的咨询工作，只能让造价咨询管理单位选择性地对开发造价进行成本管理，这就阻碍了工程的跟踪审计工作。所以为了突破这一权限，建筑企业需要打破传统观念，利用咨询合同来满足造价咨询企业的参与和项目工程的管理。由于造价咨询企业会有一定的民事行使权，所以需要承担一些责任，这些责任更好地促进了造价咨询企业对成本管理的参与度，确保建筑工程的跟踪审计工作顺利进行。

3.2深度参与

在工程的建设过程中，对于一些建筑商业机密和造价咨询企业的诚信问题需要进行综合的考量。例如在工程建筑过程中的评审工作和项目成本的编制及成本的预算过程中，造价咨询单位都无法正常参与，这是因为建筑企业无法做到完全信任造价咨询企业，所以在这些环节中，配合造价咨询工作的积极性不高。为了改善这一问题，造价咨询单位要提高自身的管理能力，向客户提供更优质、高效的服务，通过建立良好的口碑和信誉度来获得建筑企业的信任;此外，在造价咨询工作过程中，工作人员不能够带入个人情感，要客观、专业地对工程进行跟踪审计工作，不能有违规行为，只有不断提高造价咨询企业自身的实力，才能够促进跟踪审计工作的顺利进行。

3.3责权对等

在目前社会中，造价咨询企业的跟踪审计工作属于以人力资源为主的服务工作。但因为其市场门槛较低，所以该行业的市场竞争力比较大，造成了造价咨询企业发展速度缓慢的局面。因为发展速度慢，所以无法很好地适应建筑企业的需求，在工作中存在一定的局限性，企业整体的工作效率及质量也不是很高，所以该行业的信誉度也不是很好。为了缩小该行业各企业之间的差距，责任与行使权力不相符的问题，相关部门应该制定完善的造价咨询管理工作的管理制度，从市场上来做整体调控，要求各企业要在遵守管理制度的同时提高工作质量和效率，提升服务质量，为客户创造一个良好的合作体验。

4结论

综上所述，随着我国社会经济的不断发展，人口数量的增加，我国建筑工程行业进入了高速发展的模式。在建筑工程施工过程中，工程造价的跟踪审计工作是十分有必要的，通过跟踪审计可以对工程的整体成本进行控制，还能够对工程的施工流程提出合理性建议，从根本上提高建筑工程的整体施工质量。但在实际跟踪造价过程中，因为造价咨询企业的信誉度较低，所以在造价跟踪审计过程中，无法参加很多机密性工作环节，这就造成了跟踪审计工作的误差性。还有一些建筑企业缺少系统的造价管理制度，导致造价咨询企业无法根据造价来进行跟踪审计，只能通过实际的项目金额成本来控制，降低了跟踪审计工作的质量和效率。基于此，应采取措施来完善造价跟踪审计过程，比如完善授权、深度参与、责权对等等，进而避免审计工作的误差、提高工作质量和效率。

参考文献:

［1］何子平.造价咨询单位建筑工程跟踪审计造价审核的要点探析［J］．江西建材，2017(16):227.

［2］王友德.分析造价咨询单位建筑工程跟踪审计造价审核要点［J］．绿色环保建材，2017(9):190.

［3］唐萁憶.项目跟踪审计工程造价咨询工作方案［J］．科学咨询(科技•管理)，2017(10):66－67.

［4］任冰，潘萍.建设项目造价跟踪审计的问题及优化措施［J］．建材与装饰，2018(3):220－221.