反舞弊调查的方式范文第1篇

舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。人对利益的追逐本性，使舞弊威胁在企业经营管理中如影随形，时时、处处存在。只要有合适机会，舞弊行为就可能发生。综观企业内外部环境，舞弊问题产生的原因有以下几方面：

1、社会环境影响。社会生产方式、社会环境和风气的变动影响不可避免传动到企业内部，诱发员工舞弊。公司员工是社会活动的个体，随着近年来社会上拜金主义、享乐主义和虚荣显阔主义兴起，社会活动个体的思想意识难免会受到影响，乃至侵烛。而因为住房、子女教育、医疗、赡养父母等引起的沉重经济负担更可能使个别人不得不铤而走险。侥幸心理也使部分人不惜以身试法。因此，企业在防范舞弊风险时不能依赖员工的良心和自觉性，而是必须靠建立和完善制度，规范业务流程，科学设置岗位分离，合理分配权限，确实做到让有意舞弊者无机可乘。

2、现代化经营管理影响。现代化的经营和管理是一把双刃剑，一方面提高了企业管理水平和工作效率，另一方面也提高了企业对现代化管理工具和管理人员的依赖程度，同时使得舞弊手段更加隐蔽，难于察觉。通过篡改电子设备参数进行舞弊就是例证，舞弊问题在权利集中部位或者关键岗位上时有发生也是例证。经营管理知识的普及传播也提高了舞弊的可能性。

3、企业内部工作细化影响。随着经营业务的扩大和拓展，企业规模迅速扩大，管理日益复杂，经营管理中的分工更加细化。企业每一个员工都有特定的工作环节，他们在关注细节工作的同时，也可能发现舞弊机会。目前企业员工舞弊的最多例子就是细节舞弊。细节舞弊隐蔽性强，一般不会轻易被工作前后不相关的人员所发现。而当后序人员没有仔细审查或其他原因，就可能让细节舞弊者得逞，进而增强其侥幸心理。

4、石油石化产品特性影响。石油石化企业主营产品的成品油特性之一就是易挥发，产品在储存、运输、销售过程中都会有损耗，其次，成品油的体积、密度随着全天温度、大气压强的变化而呈现规律性的变动；第三，不同批次的成品油的密度一般不同，当不同批次的同一种产品混合储存或者销售时，其体积、密度不是简单加减问题。上述问题给产品计量管理带来很大的挑战，给舞弊者提供了机会。

5、企业实际情况影响。一些石油石化企业经营范围横跨几个省，乃至遍布全国，各地加油站终端和油库布局不尽相同；各地经济发展不平衡，市场结构不同，各区域员工队伍的整体素质也有差异。因此一刀切的管理指令在个别地方难免会背离实际情况，而过分强调特殊情况将削弱整体管理职能发挥，导致公司政令不通，成为舞弊者的借口。目前个体的特殊性和总体的一致性矛盾不可调和，始终存在，这也为有意舞弊者提供了机会。一些企业实行职能专业线管理，部门横向之间沟通困难，甚至形成了管理中透明的玻璃墙现象，狭隘的上级“唯一”论，使得专业线几乎成为专业“井”，下级作为与不作为均取决于上级的指令或者“意思”。而作为反舞弊第三把利剑的内部审计人员，在完成既定的日常工作后，用于熟悉各专业线、各部门的运作流程和工作细节的机会和时间非常有限，公司培养又精又专反舞弊人才任重而道远。此外，由于部分企业经营理念再造和流程再造持续时间过长，一些管理制度举旗不定，或长时间未能建立或完善，一些操作流程在不断变化，各式各样的实施证据（如表格等）多次变动，影响到基层实际操作和员工思想稳定。国有企业的违规责任连带制让各部门在查处舞弊问题时态度暧昧，更倾向于“家丑不外扬”、息事宁人，进而影响到企业监督监察力量发展壮大，影响到企业监督监察整体效力和合力发挥。

二、国外反舞弊情况

舞弊行为是人类社会发展过中形成的一颗毒瘤，被铲除而不尽；舞弊行为是企业经营管理的公敌，曾让许多企业在高速发展中嘎然而止，或者日暮途穷。在以“人性本恶”为社会思想基石的西方发达国家，如美国，力图通过立法来防范舞弊问题，如美国1933年颁布的《证券法》、1934年颁布的《证券交易法》都规定对舞弊行为进行惩处。但2001年年底美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，让西方发达国家的投资者，乃至世界各国投资者质疑目前世界上最发达最完善的美国证券市场，质疑发达国家反舞弊努力。为了提高民众对美国金融市场和政府经济政策的信心，2002年7月30日美国总统布什签署了《萨班斯-奥克斯利法案》。法案的重要内容之一就是舞弊防范。三、反舞弊建议

目前我国的石油石化企业正处于良好的发展阶段和商业景气时期，各石油石化企业应该不遗余力开展内控建设，进一步深化改革，建立或完善制度，最大限度抑制和防范舞弊问题发生，用发展解决前进中的问题。

1、坚持以人为本、关口前移的防范观。首先要把好入口关。俗话说“江山易改，本性难移”，实践证明改造或改变一个人是非常困难的，因此必须审查新进员工的受教育背景、工作经历和在原单位的表现、犯罪记录等，特别是对关键岗位人员的招聘，不合格人员一律不聘用。其次，建立对员工日常考核考察制度。日常考核考察无论是对管理人员或者基层员工将起到非常有效的思想引导和警示教育作用。一些石油石化企业已经建立对管理人员的考核考察机制，但没有建立对基层员工的考核考察机制及相应的淘汰制度，只有在员工违规违纪时才对其引起关注，发现得晚、处理得迟才导致舞弊问题时有发生。第三，要设计权力相互制衡、岗位职责科学分离的业务流程。第四，要建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，严厉惩处，以敬效尤。要在员工中大力传播企业诚信文化、宣扬企业诚信建设，让员工树立起“诚信光荣、作弊可耻”的理念，构建有效的思想防御体系。明确“谁违规、谁负责，责任不越级”，不搞责任连带制，充分调动各级管理人员在反舞弊中的积极性，减少办案查案阻力，而对责任人严惩不贷。

2、树立以科技反舞弊的理念。目前石油石化企业日常经营管理中大量运用现代科学技术和电脑技术，如主营业务系统、加油机中控系统、液位仪、IC卡系统等。这些系统可以客观真实记录公司经营各个细节中的真实情况，为公司经营管理决策或者查案办案提供有力的帮助。企业应该建立与经营业务水平相适应的自动化管理系统，不断实现硬件软件升级完善，减少手工录入或者计算数据的环节，防止或杜绝人为舞弊。同时建立健全机密经营管理技术（如加油机构件功能等）的接触和传播制度，限制接触和传播范围，减少技术泄露，降低舞弊技术水平，要严禁技术人员向有关人员传授与其工作无关的机密或者理应禁止传授的技术。

3、坚信制度治本的反舞弊观念。科学有效的内部控制制度规范业务流程，明晰可为与不可为的界线，不仅使企业的经济活动正常、有效地运行,提高企业经济效益,而且可以帮助员工认清自己的行为，起到引导和警示作用。同时通过不相容职责分离、职位轮换等措施防范舞弊,能起到防微杜渐，标本兼治的作用。因而，建立、完善企业的内部控制制度是防范舞弊发生最有效、最根本的方法，有正本清源之功效。要在企业范围内提倡“赢在执行”、“赢在细节”的经营管理理念，按规办事、按部就班，不越权、不越级、关注细节工作、完善细节工作。在制度建设过程中要加强部门之间的沟通与协调，确保公司制度系统、稳定、连贯和科学；要充分考虑制度的可执行情况，协调好个体与总体的矛盾，在分析、评估后进行制度取舍。

4、形成全员参与的反舞弊格局。反舞弊的企业文化和氛围决定着企业党风廉政建设和反舞弊工作的效率和效果。企业首先要通过培训使员工理解反舞弊制度和程序，积极发动、教育、组织广大职工自觉参与监督，形成人人参与监督、人人都是审计监察员的局面，寓公司监督监察威慑力于职工中，化有形于无形中，让舞弊行为无处可遁，让舞弊者惶恐不可终日，身心崩溃。其次要教育、引导每位职工自觉接受监督和监察，提高职工的自律水平，形成“人人自觉接受监督”风气。第三，要加强部门之间的沟通与合作，实现反舞弊信息和资源的共享，提高企业舞弊风险分析水平和应对能力。

反舞弊调查的方式范文第2篇

[关键词]管理舞弊；审计策略；舞弊风险评估；舞弊审计程序

揭示错误与舞弊是审计最为基本的职能。在熠熠生辉的审计思想库中蕴涵着舞弊审计的原始思维与策略。但由于大量管理舞弊案的频繁发生，使传统的舞弊审计思路与策略受到巨大挑战。依照传统舞弊审计思路进行审计，不能发现重大错报的审计风险极大。社会公众普遍认为，审计师在发现、揭露重大管理舞弊方面是低效的或是无效的，经审计师审计后的会计报表不值得信任。多年来，审计理论与实务界一直致力于舞弊审计技术与方法的提高，其中也包含审计思路的更新。他们试图从线索证据、书面证据、实物证据的搜集与检查上寻找审计模式创新的突破口。如何在发展传统舞弊审计思路的基础上创新审计策略，再次成为审计职业界关注的重点。

这并不是对传统舞弊审计思路的完全抛弃，而是在新环境下对传统舞弊审计思路的包容与发展，以便丰富与创新舞弊审计思维与策略，使审计工作获得事半功倍的成效。

一、发展传统舞弊审计思路的必要性

（一）管理舞弊是产生重大错报审计风险的主要原因

管理舞弊无论从性质的严重程度上，还是从发现的比例上都占到会计报表舞弊的第一位。管理舞弊不仅存在对社会的极端危害，且由于其掩饰性，往往加大审计风险。调查结果表明[1]：导致我国会计报表重大错报的最主要原因中，“管理舞弊，单位高层领导粉饰会计报表”占75.62％，排序第一。管理舞弊是审计师在会计报表审计中可能存在重大错报的高风险领域。

（二）传统舞弊审计策略面对管理舞弊显得无能为力

传统审计观点认为会计报表舞弊审计不同于常规会计报表审计，系一种发现而非论断性的冒险活动。因此在报表舞弊审计中，审计人员往往将注意力集中在业已发生的事件上，寻找与舞弊行为有关的证据，并确定其具体细节、损失金额及问题的影响范围，而非事先预计或测算。但是，事实上许多舞弊审计失败的案例证明，在有管理层参与组织的会计报表舞弊时，仅通过查找舞弊留下的痕迹来识别报表舞弊显得比较无力。一方面，管理层反侦查能力增强，欲意舞弊的管理层利用所占据的职位便于进行串通舞弊、伪造文件以避免审计师在传统模式中的审计程序查找出舞弊证据。有学者对会计信息自原始数据输入到会计信息成品输出直至提供给信息使用者的整个流程进行研究，分析探索形成会计报表重大错报的主要成因。通过深入透彻的研究，发现基于管理层所处的特殊地位及拥有公司实际控制权，原始凭单证的真假正误及传递的及时性等主要受制于管理当局，管理当局是会计信息系统的主要干扰因素[2].那么，在以依赖内部控制评价为基础的传统审计模式下进行管理舞弊审计，必然存在致命的缺陷，即面对有意舞弊的管理者，无论设计多么完美的内部控制都将失去作用，仅仅依靠对内控的评价和测试是无法发现这种串通舞弊的，反而可能陷入管理当局设计好的陷阱中，传统审计模式失灵在所难免。

另一方面，为了权衡质量与成本以高效地完成审计工作，审计师通常需要谋求与管理层的合作。但这种合作却存在管理层提供虚假证据误导审计师的风险。这也是传统审计实务中，审计师所无法回避的一种尴尬局面。因为这种合作已经隐含了审计师默认客户管理层是基本可信的前提，这恰恰为管理层操纵会计报表舞弊大开方便之门，使得原本处于信息弱势地位的审计师更加被动。以上两方面使得审计师在传统的舞弊审计策略下，识别和揭露会计报表舞弊有极大的困难。

二、基于管理舞弊环境下的舞弊审计思路与策略

审计策略是审计师锁定审计范围和选择最有效审计程序的基本思路和组织方式等方面的总称。我们试图从管理层“中性”假设变更、舞弊风险评估及舞弊审计程序三方面描述管理舞弊审计策略。

（一）管理层“中性”假设变更

现代与传统舞弊审计策略区别是起点不同、程序不同，更主要的是审计理念的不同。在传统的会计报表审计实践中，存在着一种关于管理层“中性”假设的基本理念，该理念源自美国反舞弊准则（SASNO82）中“审计师既不能假定管理层是不诚实的，也不能假定管理层是诚实的”的这一规定。这一假设具有其合理性，从这种假设前提出发，一方面要求审计人员保持应有的职业谨慎，充分关注可能存在的舞弊；另一方面，审计人员在审计的过程中应考虑审计的成本效益，可以谋求与管理层的合作。

但是，在管理层“中性”假设指导下的涉及管理层操纵会计报表舞弊的审计实务中，却给审计人员带来了思维上的混乱和行动上的困惑。因为这种合作存在管理层提供虚假证据误导审计师的风险[3].

因此，我们认为，无论在舞弊审计的计划阶段、还是在实施阶段都应对已有的“中性假设”进行变更，即假设客户管理层是不可信任的。在这种“管理层不可信任”的假设前提下，无论审计客户有多么诚信的历史，管理层如何承诺，审计师都不能因为信任管理层而缩小审计范围，减少审计证据。正如SASNO.99所强调的，审计师在整个审计过程中对蓄意隐瞒的舞弊应保持职业谨慎态度，“职业怀疑主义”精神应贯穿整个审计过程。审计师应克服自身对于客户的信任和以往与该客户的合作经验的依赖，增强查处舞弊的意识与发现舞弊的敏感，以质疑的思维方式对管理层提供的相关信息的真实性和有效性作批判性评价。审计师在“管理层不可信任”的假设前提下，应质疑客户管理层存在舞弊，进行必要的测试，以推测客户管理层舞弊的可能。

1.对管理层的态度、品行、声誉的测试

管理层的态度、品行、声誉属于内部控制的控制环境，控制环境的好坏直接决定着其他控制能否实施或实施的效果，它也是新的《国际风险准则》中重新定义的影响“重大错报风险”的重要因素之一。测试内容包括：管理层对审计的态度方面，是否表现极不自然，如表示强烈反对，在收费方面给予更多的优惠，要求提交报告的时限过紧，对审计范围进行限制，员工被要求尽可能少地与审计人员作交谈，或表现出过分亲热或回避等异乎寻常、前后不一致的态度；品行方面，是否法制观念淡薄，表现出与其收人极不相称的生活标准；声誉方面，是否存在不诚实行为及其他试图进行欺诈的行为、甚至违法行为而受到媒介的批评。

2.关于公司治理结构对管理层约束的测试

管理层操纵下的会计报表舞弊与公司治理结构的缺陷密切相关，它是管理层的趋利行为与特定制度背景下的产物。有效的公司治理结构的目标之一就是保证公司内部会计信息系统的正常运作，提高会计信息的质量，防止管理层通过操纵会计信息欺骗投资者等相关利益群体。通过特定制度的安排对管理层形成的制衡机制成为实现这一目标的重要手段之一。测试内容至少包括：（1）执行董事与独立董事的比例，两者的比例至少在一定程度上体现了这种内部约束力量的强弱。独立董事对管理层的制约在整个公司治理结构中起着关键性的作用。当然，审计师不能只从独立董事的数量上来考察，独立董事的质量或他们的独立性无疑在这种约束机制中更具说服力。（2）董事会下属的内部审计委员会是否设置，是否保持了应有的独立性，与股东大会、监事会的沟通情况，是否实现了对管理层会计信息生成过程的督导。（3）监事会作为股东大会授权成立的专门监督实体是否履行了诚实、勤勉义务。（4）公司外部治理方面，审计师必要时应向有关法律界的专家进行咨询，将咨询得到的信息再融入个人的职业判断进而评估管理层舞弊的成本。

（二）实施舞弊风险评估

国际审计和保证准则委员会（IAASB）2003年了3个新的国际审计风险准则：《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》、《针对评估的重大错报风险实施的程序》、《审计证据》，引入“重大错报风险”概念，并规定评估重大错报风险为必要（首要）审计程序，这将有利于审计师围绕此设计和执行审计程序，最终实现目标。实施舞弊风险评估不仅是从微观的账户层次，而且从宏

观的内外部环境来分析被审计组织的经营风险、生存能力、管理能力等，并将其与重大错报风险联系起来，这是一种基于战略系统观的思考，是一种新审计理念。关注和评价舞弊风险为核心的谨慎行为构成现代审计重要内容，它同时也体现一种风险意识而非利益意识的现代审计策略、思维。

1.舞弊风险评估的重心是重大错报风险

传统审计思路以评估控制风险为核心。而审计师最大的敌人是管理层舞弊，管理层舞弊的特点是绕过或逾越内部控制，所以过去的审计方法导致控制风险很低而实际上审计风险很高的问题。控制风险的高低主要与重大错报的员工舞弊有关，而固有风险主要与重大错报的管理层舞弊有关。审计师重点是发现管理层舞弊（欺诈性财务报告），评估重点是固有风险，但固有风险不可直接评估，所以要直接评估重大错报风险（包括固有风险和初步控制风险）[4].

对重大错报风险的评估应关注：一是了解企业发展的背景及经营业务，包括产品、市场、人才、技术、客户，等等。二是分析企业发展的外部环境。如竞争加剧、政策限制等都会增加财务、管理压力。三是分析企业经营者的诚信风险。四是分析企业的战略目标、实施措施及其存在的风险。管理舞弊导向审计的固有风险不同于其他审计模式固有风险的一个主要内容就是战略目标风险，战略目标实现的风险越大，其固有风险评估得也应越大。

2.舞弊风险评估的切入点由直接评估变为间接评估

舞弊风险评估从经营风险评估人手，一方面是从持续经营的角度考虑经营失败往往带来审计风险进而导致审计失败。二是基于一种假设，当经营风险越大时，管理舞弊的可能性越大；三、经营风险更能有效发现会计报表潜在的重大错报，因为报表是经营的反映，如果经营风险未能在报表上得到体现，则会计报表很可能失真。也只有从经营风险入手，才能进行正确的评估。经营风险是从经营分析中产生，经营分析过程实际上是咨询发现问题的过程。

3.舞弊风险评估以分析性复核为中心

传统审计对信息的再加工重视程度不够，分析性复核主要用在报表分析上。在管理舞弊环境影响下，分析性复核功能扩大，并走向多样化，不仅对财务数据进行分析，也对非财务数据进行分析。分析工具充分借鉴现代管理方法，将管理方法运用到分析性程序中。常用的分析工具有：战略分析（包括PSET、VCA、SWOT）、绩效分析（BSC、标杆分析）、财务分析、会计分析及前景分析。将分析工具运用到风险评估中去，将使风险因素不再独立，而且风险评估不再是一元评估，而是多元评估。如果有几种方法相互印证，则风险评估的结果更加可靠。总之，风险评估从零散走向结构化，考虑了多方面的风险因素，这些因素有机联系在一起，便于作综合风险评估。

通过风险评估，决定下一步的审计程序或直接得出审计结论。整个审计工作应以舞弊风险评估决定审计证据的质量及数量，当评估舞弊风险越高时，所需要的审计证据数量也越多，证明力越强。另外，由于审计重心向风险评估转移，审计师必须取得大量的外部证据来证实风险评估的恰当性。审计师将更多地依赖业内人士和专业咨询人士，丰富审计专业判断。

（三）实施舞弊审计程序

1.实施个性化审计程序

管理舞弊的特点决定审计师往往无法突破客户预先设置的障碍或防范措施。为此，不能机械照搬独立审计程序准则中规定好的程序，而应当在了解和分析被审计单位基本面、经营面、市场面、行业面、政策面的基础上，根据风险评估结果，专业判断被审计单位的重点审计领域和风险点，实施有针对性的审计程序[5].美国新舞弊审计准则已要求审计师对可能存在的重大错报采用出其不意的审计程序，对风险特别显著的领域采用非常规审计程序。目的是克服传统舞弊审计思路带来的缺陷。针对特殊的风险点，特别地实施程序组合策略。

2.实施补充审计程序

在审计中发现了舞弊的迹象时应充分关注并采取补充审计程序：（1）如果有迹象预示舞弊可能存在，并可能对会计报表产生较大影响，审计师就应该执行适当的修改或追加的审计程序。补充程序，应视审计师的专业判断、可能发生舞弊的类型、该种舞弊发生的可能程度及其对会计报表产生影响的可能性而决定。（2）对内部控制制度的重新评估。如果舞弊是应该由内部控制予以防止或发现的，审计师应该重新考虑其以前对这一内控制度的评价，如有必要，应该修改实质性测试的性质、时间和范围。（3）应考虑舞弊对审计报告的影响。审计师应对舞弊予以足够的重视，将影响判断的结果反映在审计报告中，表述相宜类型的审计意见。如果审计师实施了必要的审计程序后，仍无法确定舞弊对会计报表的影响程度，或审计范围受到被审计单位的限制，以至无法获取充分适当的审计证据，或审计范围受到客观环境的限制，有可能得不到审计证据，就要咨询法律顾问，来确定相宜的审计程序和审计策略[6].

3.设计延伸性审计程序

除常规的审计程序之外，舞弊审计中还采用了延伸性的程序，以彻底追查揭露舞弊。常用的延伸性程序包括：（1）在一日之内或近期之内突击盘点两次现金。第一次盘点很容易让舞弊者事先有所准备，而在出其不意的第二次盘点中，就可能发现贪污或挪用行为。（2）对供应商及客户的调查。可以发现虚构的供应商及客户。（3）特别函证支票的二次背书。如被背书人是否属于组织内部的授权人，这就可能形成一条舞弊线索。（4）舞弊审计询问程序（FraudAuditQuestioning，FAQ）。在进行询问时，应做到谨慎，特别注意不要同有可能涉及舞弊的管理人员讨论舞弊的可能性。可以在平常的审计中设计一些针对舞弊的常规问题，让相关人员解答，这样就不会引起舞弊者充分的警觉，而审计师也可以从这些问题的解答中获得线索。（5）跟踪支出分析。这种分析类似于财产净值分析，将正常的收入同所有的支出进行比较，假如支出超越了合法收入，那么超出部分也许就是舞弊所得。

反舞弊调查的方式范文第3篇

三角理论是目前公认度最高的舞弊理论，该理论认为舞弊的产生是由压力、机会和自我合理化三要素组成的。这三者也是美国最新的反舞弊准则(SASNO．99)提醒注册会计师应该关注的舞弊产生的重要条件。

一、压力因素

压力是舞弊的行为动机，舞弊的压力可能是经营或财务上的困境以及对资本的急切需求。

（一）经济方面的动机。经济方面的动机是舞弊行为产生的最主要的因素，笔者采用经济学中的博弈论进行分析。

1．建立博弈模型

前提条件：a.假设有甲、乙两个公司，战略有两种即真实和舞弊；b.两个公司互相不知道对方的战略；c.虽存在监管机构，但监管机构不能查出所有舞弊的公司，假设监管当局查出的概率为Q；d.舞弊时只要不被查出，就不存在成本。

模型的建立：博弈模型包括博弈方的行为和博弈方的收益。a.博弈方的行为。在本文的模型中，博弈方可以有不同的选择，博弈方甲、乙可以真实信息，也可以虚假信息。将真实信息的行为称为“真实”，将虚假信息的行为称为“舞弊”。b.博弈方的收益。这里所指的收益是指各博弈方采取行动之后的额外收益或损失，不包括预料中的正常收益或损失。假设博弈方甲的行动是“舞弊”，博弈方乙的行动是“真实”。那么甲公司通过虚假信息将获得正收益(R1)，而乙公司由于真实信息没有收益(0)。但如果监管当局将介入，并进行调查，一旦查出将处以金额为C的罚款。由于监管当局查出的概率为Q，所以甲公司虚假信息时的预期收益为[-Q(C+R1)+R1(1-Q))。假设两个公司同时选择“真实”，则他们获得的收益都是(0，0)。具体的博弈结果如表1所示。显然，无论对方的行为选择是怎样的，甲公司就收益最大化考虑，都会选择“舞弊”。同理，乙公司的行为选择也会是“舞弊”。从而，博弈的纳什均衡结果为IV。

表1舞弊博弈分析矩阵

根据上述博弈的结论，笔者认为上市公司是否舞弊取决于舞弊成本C和被追究率Q。

2．舞弊成本(C)和被追究率(Q)分析

舞弊成本，包括直接成本(处罚、声誉扫地)和机会成本(原有薪酬的损失)。

在我国主要是指直接成本，就是舞弊被揭露的可能性以及揭露出来以后，舞弊主体所要面对的惩罚力度。一般而言，我国的舞弊成本是很低的。a．财务舞弊被揭露的概率低。据上海财经大学的一项调查显示，总计有88％的调查者认为多数上市公司存在舞弊现象，而因违规被证监会查处的上市公司却不到10％。b．舞弊事后处罚过轻，违规成本非常低廉。监管部门主要依靠行政处罚手段来打击舞弊行为，对直接责任人追究刑事责任的，少之又少，民事赔偿也是很少。因此，舞弊被发现了，所付出的代价也是很小的，与舞弊的成本相比，舞弊所带来的收益可能呈几何级数放大。如，银广厦通过虚构7.45亿元利润，创造“中国第一蓝筹股”神话，其停牌时流通市值比1998年末增加了至少70亿元。现行法律制度未对公司管理当局提供虚假会计信息的法律责任加以任何规定，诱人的经济利益自然就足以使造假成风。另外，证监会对上市公司的处罚主要是罚款和要求撤换公司主要管理人员，缺乏实质性的惩处意义。例如，一家违规上市公司在上市过程中支付的总费用为1496万元，其中支付给某信托投资公司800万元，某企业托管公司100万元。东窗事发后，证监会对这两家机构的处罚金额仅为200万元和50万元，只占各自非法收入的25％和50％。

（二）经营方面的动机。经营方面的动机是舞弊产生的主要因素。

1.增加每股盈余，使公司的业绩看起来更具有吸引力，以便增发或配股，鼓励投资者。如，郑百文为稳定和吸引投资者，不惜利用关联方交易，把巨额亏损造成表面的赢利。

2.公司为获取融资，而创造符合融资协议的规定或达到较好的融资条件。企业因庞大的投资计划而急需大量的资金，为获得较高的信用评级，就在减少负债上进行舞弊。

3.公司管理当局为实现上级下达的目标和任务并获得绩效奖金，面临完成财务计划的压力。有些公司的发展关系到当地政府，迫于压力不得不造假。

4.公司面临着市场占有率的持续下降及收益的突然减少，为掩盖正面临的财务困难而舞弊。

5.公司管理当局面临来自资本市场的压力。如股价下跌，公司面临退市或被收购的风险等。当公司面临“摘牌”的关头，往往会铤而走险，进行财务舞弊。

6.公司出于筹集资金及纳税方面的考虑。在企业资金短缺、急于获取贷款时，为了应付金融机构的考察，一些财务状况不好的公司不得不编制一份“象样”一点的会计报告。公司为了达到少纳税的目的，也会通过会计报告作文章，调整会计利润，从而调整应纳税所得额。

二、机会因素

机会是企业进行舞弊而又掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机。

（一）信息不对称。经营管理者实施舞弊的主要形式是欺骗，但并不是所有的人都会舞弊，也不是所有的时间和场合都会进行舞弊，只有在信息不对称的情况下，这种动机才有可能行为化。信息不对称的现象非常普遍，几乎存在于所有社会经济领域，在委托关系中表现更为明显。信息不对称是指契约的一方比另一方具有信息优势，即掌握着更多的私人信息。信息不对称的直接后果，是产生逆向选择和道德风险问题。前者是指人在签约前故意隐瞒部分信息或利用委托人不知情作出有利于自己的契约；后者是指人在确保自己效用最大化的前提下损害委托人利益的行为，属于人对委托人事后隐瞒行动的信息不对称问题。信息不对称的存在，为舞弊者提供了舞弊机会。

（二）疏松的内部控制。完善的内部控制制度对公司，尤其是那些规模庞大、结构复杂的公司意义重大。如果管理当局垄断权力，董事会或董事会(成员)缺乏独立性：缺乏审计委员会的有效监督；对重要控制缺乏适当的监控；未能对重大内部缺陷及时采取改正措施，都有可能留下了舞弊发生的隐患。由于公司内部控制匮乏而遭受舞弊损失的情况，在现实生活中不胜枚举。

（三）外在监督不力。外在监督包括政府监督和社会监督。政府监督，主要指政府各职能部门对会计工作的监督。我国财政、审计、税务、证券监督等部门依据有关法律、法规的规定，负责对有关单位的会计资料实施监督检查，进行宏观调控。但目前监管部门对舞弊公司的监管方式主要还是救火式，处罚比较滞后，处罚的力度不够，行政处罚多于经济处罚，致使许多企业敢于多次铤而走险以获取经济利益。以湖北立华会计师事务所为例，其协同造假的5家上市公司(康赛集团、活力28、幸福实业、湖北兴化、兴发集团)并非是在同一时间出现违规行为，却屡屡得逞，并且事务所可以顺利通过证券执业许可证年审。虽然注册会计师法和刑法对注册会计师造假有处罚规定，但是至今还没有一家会计师事务所因参与造假或重大失职，向受损失的投资者作出民事赔偿。

（四）法制不完善。我国现行的法律、法规的不完善给舞弊者带来可乘之机。

1.法律责任的规定不明确。新《会计法》虽然在法律责任方面有了很大的改进，但真要对照实施起来，会计法律责任界定方面仍然存在着较大的操作难度。《会计法》第四十二条规定，对“未按照规定填制、取得原始凭证或填制、取得原始凭证不符合规定”的行为，应对有关人员及有关单位依法给予行政处罚。在实际工作中，和原始凭证填制、取得有关的内容很多。单就凭证金额不实而言，其数额有大有小，如果不分金额大小，不论造成的后果大小，都按照一个规定处罚，未免有些不公平，也难以把握尺度，难以操作实施。

2.民事赔偿尚未建立。从琼民源到红光实业，从郑百文到银广厦、东方电子、岳阳恒立等，中国企业中的违规、造假者是前赴后继。但从处罚的方式来看，受到的多是行政处罚和刑事处罚，很少受到民事赔偿处罚，与成熟市场经济国家成鲜明对比，这是由于现行法规的不足所造成的。例如，在《会计法》、《公司法》中都没有涉及民事责任赔偿问题。在《证券法》中，只是描述舞弊的责任人应承担赔偿民事责任，如何赔偿民事责任，也是几乎没有涉及，这就给我国司法判决带来了不确定性。行政处罚体现国家权威，但效果不理想；罚款处罚，由于罚款的金额远远小于舞弊所带来的收益，同样起不到威慑的作用。例如，2001年9月北京、上海、无锡三地200多名股东起诉亿安科技、银广厦，均因我国没有相关的法律而被法院驳回。

3.现行相关法律之间对于法律责任的表述存在一定程度的冲突。我国现行的公司法、会计法、刑法、证券法都对舞弊行为作了法律责任的规定，但现行法规对法律责任的处罚不是太轻就是处罚条款不明确，且存在一定的冲突，在处理的过程中很难把握。如表2所示：

表2上市公司及管理当局因财务报告舞弊应承担的法律责任

三、自我合理化(借口)

舞弊者必须找到某个理由，使舞弊行为与其本人的道德观念相吻合，无论这一解释本身是否真正合理。

反舞弊调查的方式范文第4篇

[关键词]管理舞弊；审计策略；舞弊风险评估；舞弊审计程序

揭示错误与舞弊是审计最为基本的职能。在熠熠生辉的审计思想库中蕴涵着舞弊审计的原始思维与策略。但由于大量管理舞弊案的频繁发生，使传统的舞弊审计思路与策略受到巨大挑战。依照传统舞弊审计思路进行审计，不能发现重大错报的审计风险极大。社会公众普遍认为，审计师在发现、揭露重大管理舞弊方面是低效的或是无效的，经审计师审计后的会计报表不值得信任。多年来，审计理论与实务界一直致力于舞弊审计技术与方法的提高，其中也包含审计思路的更新。他们试图从线索证据、书面证据、实物证据的搜集与检查上寻找审计模式创新的突破口。如何在发展传统舞弊审计思路的基础上创新审计策略，再次成为审计职业界关注的重点。

这并不是对传统舞弊审计思路的完全抛弃，而是在新环境下对传统舞弊审计思路的包容与发展，以便丰富与创新舞弊审计思维与策略，使审计工作获得事半功倍的成效。

一、发展传统舞弊审计思路的必要性

（一）管理舞弊是产生重大错报审计风险的主要原因

管理舞弊无论从性质的严重程度上，还是从发现的比例上都占到会计报表舞弊的第一位。管理舞弊不仅存在对社会的极端危害，且由于其掩饰性，往往加大审计风险。调查结果表明[1]：导致我国会计报表重大错报的最主要原因中，“管理舞弊，单位高层领导粉饰会计报表”占75.62％，排序第一。管理舞弊是审计师在会计报表审计中可能存在重大错报的高风险领域。

（二）传统舞弊审计策略面对管理舞弊显得无能为力

传统审计观点认为会计报表舞弊审计不同于常规会计报表审计，系一种发现而非论断性的冒险活动。因此在报表舞弊审计中，审计人员往往将注意力集中在业已发生的事件上，寻找与舞弊行为有关的证据，并确定其具体细节、损失金额及问题的影响范围，而非事先预计或测算。但是，事实上许多舞弊审计失败的案例证明，在有管理层参与组织的会计报表舞弊时，仅通过查找舞弊留下的痕迹来识别报表舞弊显得比较无力。一方面，管理层反侦查能力增强，欲意舞弊的管理层利用所占据的职位便于进行串通舞弊、伪造文件以避免审计师在传统模式中的审计程序查找出舞弊证据。有学者对会计信息自原始数据输入到会计信息成品输出直至提供给信息使用者的整个流程进行研究，分析探索形成会计报表重大错报的主要成因。通过深入透彻的研究，发现基于管理层所处的特殊地位及拥有公司实际控制权，原始凭单证的真假正误及传递的及时性等主要受制于管理当局，管理当局是会计信息系统的主要干扰因素[2].那么，在以依赖内部控制评价为基础的传统审计模式下进行管理舞弊审计，必然存在致命的缺陷，即面对有意舞弊的管理者，无论设计多么完美的内部控制都将失去作用，仅仅依靠对内控的评价和测试是无法发现这种串通舞弊的，反而可能陷入管理当局设计好的陷阱中，传统审计模式失灵在所难免。

另一方面，为了权衡质量与成本以高效地完成审计工作，审计师通常需要谋求与管理层的合作。但这种合作却存在管理层提供虚假证据误导审计师的风险。这也是传统审计实务中，审计师所无法回避的一种尴尬局面。因为这种合作已经隐含了审计师默认客户管理层是基本可信的前提，这恰恰为管理层操纵会计报表舞弊大开方便之门，使得原本处于信息弱势地位的审计师更加被动。以上两方面使得审计师在传统的舞弊审计策略下，识别和揭露会计报表舞弊有极大的困难。

二、基于管理舞弊环境下的舞弊审计思路与策略

审计策略是审计师锁定审计范围和选择最有效审计程序的基本思路和组织方式等方面的总称。我们试图从管理层“中性”假设变更、舞弊风险评估及舞弊审计程序三方面描述管理舞弊审计策略。

（一）管理层“中性”假设变更

现代与传统舞弊审计策略区别是起点不同、程序不同，更主要的是审计理念的不同。在传统的会计报表审计实践中，存在着一种关于管理层“中性”假设的基本理念，该理念源自美国反舞弊准则（SASNO82）中“审计师既不能假定管理层是不诚实的，也不能假定管理层是诚实的”的这一规定。这一假设具有其合理性，从这种假设前提出发，一方面要求审计人员保持应有的职业谨慎，充分关注可能存在的舞弊；另一方面，审计人员在审计的过程中应考虑审计的成本效益，可以谋求与管理层的合作。

但是，在管理层“中性”假设指导下的涉及管理层操纵会计报表舞弊的审计实务中，却给审计人员带来了思维上的混乱和行动上的困惑。因为这种合作存在管理层提供虚假证据误导审计师的风险[3].

因此，我们认为，无论在舞弊审计的计划阶段、还是在实施阶段都应对已有的“中性假设”进行变更，即假设客户管理层是不可信任的。在这种“管理层不可信任”的假设前提下，无论审计客户有多么诚信的历史，管理层如何承诺，审计师都不能因为信任管理层而缩小审计范围，减少审计证据。正如SASNO.99所强调的，审计师在整个审计过程中对蓄意隐瞒的舞弊应保持职业谨慎态度，“职业怀疑主义”精神应贯穿整个审计过程。审计师应克服自身对于客户的信任和以往与该客户的合作经验的依赖，增强查处舞弊的意识与发现舞弊的敏感，以质疑的思维方式对管理层提供的相关信息的真实性和有效性作批判性评价。审计师在“管理层不可信任”的假设前提下，应质疑客户管理层存在舞弊，进行必要的测试，以推测客户管理层舞弊的可能。

1.对管理层的态度、品行、声誉的测试

管理层的态度、品行、声誉属于内部控制的控制环境，控制环境的好坏直接决定着其他控制能否实施或实施的效果，它也是新的《国际风险准则》中重新定义的影响“重大错报风险”的重要因素之一。测试内容包括：管理层对审计的态度方面，是否表现极不自然，如表示强烈反对，在收费方面给予更多的优惠，要求提交报告的时限过紧，对审计范围进行限制，员工被要求尽可能少地与审计人员作交谈，或表现出过分亲热或回避等异乎寻常、前后不一致的态度；品行方面，是否法制观念淡薄，表现出与其收人极不相称的生活标准；声誉方面，是否存在不诚实行为及其他试图进行欺诈的行为、甚至违法行为而受到媒介的批评。

2.关于公司治理结构对管理层约束的测试

管理层操纵下的会计报表舞弊与公司治理结构的缺陷密切相关，它是管理层的趋利行为与特定制度背景下的产物。有效的公司治理结构的目标之一就是保证公司内部会计信息系统的正常运作，提高会计信息的质量，防止管理层通过操纵会计信息欺骗投资者等相关利益群体。通过特定制度的安排对管理层形成的制衡机制成为实现这一目标的重要手段之一。测试内容至少包括：（1）执行董事与独立董事的比例，两者的比例至少在一定程度上体现了这种内部约束力量的强弱。独立董事对管理层的制约在整个公司治理结构中起着关键性的作用。当然，审计师不能只从独立董事的数量上来考察，独立董事的质量或他们的独立性无疑在这种约束机制中更具说服力。（2）董事会下属的内部审计委员会是否设置，是否保持了应有的独立性，与股东大会、监事会的沟通情况，是否实现了对管理层会计信息生成过程的督导。（3）监事会作为股东大会授权成立的专门监督实体是否履行了诚实、勤勉义务。（4）公司外部治理方面，审计师必要时应向有关法律界的专家进行咨询，将咨询得到的信息再融入个人的职业判断进而评估管理层舞弊的成本。

（二）实施舞弊风险评估

国际审计和保证准则委员会（IAASB）2003年了3个新的国际审计风险准则：《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》、《针对评估的重大错报风险实施的程序》、《审计证据》，引入“重大错报风险”概念，并规定评估重大错报风险为必要（首要）审计程序，这将有利于审计师围绕此设计和执行审计程序，最终实现目标。实施舞弊风险评估不仅是从微观的账户层次，而且从宏

观的内外部环境来分析被审计组织的经营风险、生存能力、管理能力等，并将其与重大错报风险联系起来，这是一种基于战略系统观的思考，是一种新审计理念。关注和评价舞弊风险为核心的谨慎行为构成现代审计重要内容，它同时也体现一种风险意识而非利益意识的现代审计策略、思维。

1.舞弊风险评估的重心是重大错报风险

传统审计思路以评估控制风险为核心。而审计师最大的敌人是管理层舞弊，管理层舞弊的特点是绕过或逾越内部控制，所以过去的审计方法导致控制风险很低而实际上审计风险很高的问题。控制风险的高低主要与重大错报的员工舞弊有关，而固有风险主要与重大错报的管理层舞弊有关。审计师重点是发现管理层舞弊（欺诈性财务报告），评估重点是固有风险，但固有风险不可直接评估，所以要直接评估重大错报风险（包括固有风险和初步控制风险）[4].

对重大错报风险的评估应关注：一是了解企业发展的背景及经营业务，包括产品、市场、人才、技术、客户，等等。二是分析企业发展的外部环境。如竞争加剧、政策限制等都会增加财务、管理压力。三是分析企业经营者的诚信风险。四是分析企业的战略目标、实施措施及其存在的风险。管理舞弊导向审计的固有风险不同于其他审计模式固有风险的一个主要内容就是战略目标风险，战略目标实现的风险越大，其固有风险评估得也应越大。

2.舞弊风险评估的切入点由直接评估变为间接评估

舞弊风险评估从经营风险评估人手，一方面是从持续经营的角度考虑经营失败往往带来审计风险进而导致审计失败。二是基于一种假设，当经营风险越大时，管理舞弊的可能性越大；三、经营风险更能有效发现会计报表潜在的重大错报，因为报表是经营的反映，如果经营风险未能在报表上得到体现，则会计报表很可能失真。也只有从经营风险入手，才能进行正确的评估。经营风险是从经营分析中产生，经营分析过程实际上是咨询发现问题的过程。

3.舞弊风险评估以分析性复核为中心

传统审计对信息的再加工重视程度不够，分析性复核主要用在报表分析上。在管理舞弊环境影响下，分析性复核功能扩大，并走向多样化，不仅对财务数据进行分析，也对非财务数据进行分析。分析工具充分借鉴现代管理方法，将管理方法运用到分析性程序中。常用的分析工具有：战略分析（包括PSET、VCA、SWOT）、绩效分析（BSC、标杆分析）、财务分析、会计分析及前景分析。将分析工具运用到风险评估中去，将使风险因素不再独立，而且风险评估不再是一元评估，而是多元评估。如果有几种方法相互印证，则风险评估的结果更加可靠。总之，风险评估从零散走向结构化，考虑了多方面的风险因素，这些因素有机联系在一起，便于作综合风险评估。

通过风险评估，决定下一步的审计程序或直接得出审计结论。整个审计工作应以舞弊风险评估决定审计证据的质量及数量，当评估舞弊风险越高时，所需要的审计证据数量也越多，证明力越强。另外，由于审计重心向风险评估转移，审计师必须取得大量的外部证据来证实风险评估的恰当性。审计师将更多地依赖业内人士和专业咨询人士，丰富审计专业判断。

（三）实施舞弊审计程序

1.实施个性化审计程序

管理舞弊的特点决定审计师往往无法突破客户预先设置的障碍或防范措施。为此，不能机械照搬独立审计程序准则中规定好的程序，而应当在了解和分析被审计单位基本面、经营面、市场面、行业面、政策面的基础上，根据风险评估结果，专业判断被审计单位的重点审计领域和风险点，实施有针对性的审计程序[5].美国新舞弊审计准则已要求审计师对可能存在的重大错报采用出其不意的审计程序，对风险特别显著的领域采用非常规审计程序。目的是克服传统舞弊审计思路带来的缺陷。针对特殊的风险点，特别地实施程序组合策略。

2.实施补充审计程序

在审计中发现了舞弊的迹象时应充分关注并采取补充审计程序：（1）如果有迹象预示舞弊可能存在，并可能对会计报表产生较大影响，审计师就应该执行适当的修改或追加的审计程序。补充程序，应视审计师的专业判断、可能发生舞弊的类型、该种舞弊发生的可能程度及其对会计报表产生影响的可能性而决定。（2）对内部控制制度的重新评估。如果舞弊是应该由内部控制予以防止或发现的，审计师应该重新考虑其以前对这一内控制度的评价，如有必要，应该修改实质性测试的性质、时间和范围。（3）应考虑舞弊对审计报告的影响。审计师应对舞弊予以足够的重视，将影响判断的结果反映在审计报告中，表述相宜类型的审计意见。如果审计师实施了必要的审计程序后，仍无法确定舞弊对会计报表的影响程度，或审计范围受到被审计单位的限制，以至无法获取充分适当的审计证据，或审计范围受到客观环境的限制，有可能得不到审计证据，就要咨询法律顾问，来确定相宜的审计程序和审计策略[6].

3.设计延伸性审计程序

除常规的审计程序之外，舞弊审计中还采用了延伸性的程序，以彻底追查揭露舞弊。常用的延伸性程序包括：（1）在一日之内或近期之内突击盘点两次现金。第一次盘点很容易让舞弊者事先有所准备，而在出其不意的第二次盘点中，就可能发现贪污或挪用行为。（2）对供应商及客户的调查。可以发现虚构的供应商及客户。（3）特别函证支票的二次背书。如被背书人是否属于组织内部的授权人，这就可能形成一条舞弊线索。（4）舞弊审计询问程序（FraudAuditQuestioning，FAQ）。在进行询问时，应做到谨慎，特别注意不要同有可能涉及舞弊的管理人员讨论舞弊的可能性。可以在平常的审计中设计一些针对舞弊的常规问题，让相关人员解答，这样就不会引起舞弊者充分的警觉，而审计师也可以从这些问题的解答中获得线索。（5）跟踪支出分析。这种分析类似于财产净值分析，将正常的收入同所有的支出进行比较，假如支出超越了合法收入，那么超出部分也许就是舞弊所得。

4.特别审计程序

美国舞弊风险准则要求，审计师应对舞弊风险评估结果作出适当反应的三种审计程序，即应考虑舞弊风险评估结果对审计工作的总体影响；考虑已识别舞弊风险对审计工作的具体影响；考虑执行下列审计程序（但不限于这些程序），进一步确定有关管理层无视内控的舞弊风险对会计报表产生重大错报的影响[7]：（1）检查会计分录和其他调整事项。不少舞弊报表往往是通过编制不当会计分录或其他一些打“擦边球”的调整分录的方式来操纵的，新准则更强调了解会计报表的手工或自动编制过程及有关信息的披露过程，特别关注重大错报可能会怎样发生，明确规定审计师应依据职业判断评价舞弊风险因素，不是先考虑内部控制在有关财务报告的哪个或哪些方面能够得到有效实施，而是依据会计报表及账户的性质和复杂性，验证各种证据，包括手工或电子证据。（2）复核会计估计。许多公司的报表舞弊通常是通过蓄意利用会计估计差错的方式达到目的。SASNO.99还要求对以前年度的重大会计估计实施再复核程序，以发现任何潜在的可能单个出现时却属适当盈余管理行为的舞弊情况。（3）评价重大非经常性交易的合理性。复杂的经营结构及交易安排，特别是涉及特定目的个体或关联方的恶意交易安排，是近年舞弊会计报表的惯用伎俩，新准则再次强调清楚了解重大非经常性交易的实质，评价其内在合理性，并将其作为审计重点。这些都为管理舞弊审计带来了新思路、新尝试。

[参考文献]

[1]王泽霞。管理舞弊导向审计研究[M].北京：电子工业出版社。2005.

[2]徐伟。试论风险导向审计及其在我国的运用[J].审计研究，2004（4）：65.

[3]俞杰。会计报表舞弊审计思路战略调整初探。审计月刊，2005（3）：14～15.

[4]飞草。现代风险导向审计的十一大特征。审计文摘，2004（8）：12.

[5]高伟，李晓慧。风险导向审计与独立审计准则的运用[J].审计研究，2004（3）：46.

反舞弊调查的方式范文第5篇

本单位的基本情况

*年，随着学校机构改革的调整，学生工作部（处）、团委、武装部实行“一套班子、三块牌子”的合署办公模式，全部（处）在岗人员14人(其中学工部（处）8人、武装部3人、团委3人)已经拧成一股绳，文明创建工作健康有序地开展。党建工作受到校党委表彰为*年度优秀党支部，成绩突出，部门管理工作有规则、有目标、有措施，较好地完成了校领导下达的各项工作任务，部内干部职工自觉抵制各种不正之风，恪守职业道德，创学工窗口形象，积极参加校、机关一总支群众文化性活动，本部门文明创建软、硬环境大大改善。

文明单位创建情况

一、坚持正确的指导思想，积极做好党建工作。

（一）学理论、明思路,提高文明创建的层次。本部门领导和全体职工，明确了自己肩负的责任和任务，几年来，工作的目标是明确的，思路是清晰的，成绩是明显的。首先，我们注重了自身政治理论素质的提高，在机关一党总支与党支部的指导下，坚持邓小平理论和“三个代表”重要思想的学习，政治理论学习以个人自学为主，集体组织为辅的有计划、有安排的进行，并能结合工作实际，提高理论学习的时效。其次，文明创建工作因合署办公的格局，有集中有分散进行。再次，文明创建工作着眼实际，实效地开展，结合党建和部门工作循序渐进地开展，提高了文明创建层次与水平。

（二）领导班子团结、成员廉洁

一直以来，学生工作部（处）负责同志能带好头、识大体、顾大局、讲协作、以身作则、办事公道、勤政廉洁、以德服人，遇事多沟通，相互支持。部门领导带头遵守政治纪律、《廉政准则》和中央、省、校关于领导干部廉洁自律的各项规定。定期召开部务会，认真执行民主集中制原则，处理部门大事，由部务会决定，充分听取不同意见，形成正确的决策。

（三）坚持党的群众路线，密切联系基层

我们十分注重部门内精神文明建设和职业道德教育，尤其突出服务意识。力求通过自

身努力工作让师生满意。部门领导和干部经常走访院系学工组，听取基层工作人员意见；多次深入学生宿舍，就热点问题展开学生代表座谈、了解学生情况，从而改进我们的工作；我们组织了由校领导与学生代表之间的“阳光对话”，并通过学工助理的工作，加强了学生与学校的沟通，切实解决学生关心的问题；我们在就业、资助、证件办理等工作上想学生之所想，急学生之所急，努力提高工作效率、增加工作透明度。

（四）把精神文明建设和促进学生工作的不断发展相结合

在学生方面：一是坚持开展文明集体创建活动。在学生中开展争创文明班级和文明寝

室活动，按照评比细则进行评比总结和命名表彰活动，引导学生积极参与自我教育、自我管理和自我服务，促进学生精神文明建设。三年来，共评选表彰省优秀班集体个、校先进班集体个。二是搞好“做文明学子、创文明校园”的文明创建活动。组织学生文明监督队伍对教学楼周边主干道学生不文明行为进行纠察，杜绝不文明行为，维护清洁卫生，充分发挥文明示范区在学生文明校园建设中的作用。三是加强学生宿舍内外部环境建设。仍按照先治外后治内的工作方针，在全面维护外部环境的同时，加大学生宿舍内部环境建设的力度。

在职工方面，我们以行风建设为突破口，一是抓文明办公，改善学工形象。积极推行“文

明用语”，增强了服务意识。二是以行风建设各项要求为标准，认真寻找差距和不足。三是以行风建设为基础，拓展学生工作空间。此外，在于*年迁入大学生活动中心办公以后，我们在新的场地购置了乒乓球桌、羽毛球等健身器材和部分学习书籍，组织学工系统迎春联谊会，组织职工参加校文体活动和植树绿化活动，系列文娱活动的开展增进了职工的精神文化生活，锻炼了职工身体，也促进了相互了解和沟通。

（五）部门领导班子分工明确，责任划分明晰。各单位制定了详尽的工作计划、要点，

并按照计划认真实施；各单位均有完善的工作制度和职工管理制度，在党风廉政建设方面，各单位负责人是党风廉正建设负责人，对责任范围内的党风廉政建设分工负责，对分管范围内的党员干部从严教育、管理。有意见当面提，有分歧摆上桌面，不搞小动作。其他的事情实行分工责任制，大家相互通气，相互尊重，动员、团结和带领全部门职工做好各项工作。

（六）坚持数量与质量并举，加强和改进学生党建工作。

1、配合组织部门加大学生党员的培养力度。根据全国高校党建工作会议的要求，今年拟达到8%。

2、按照《高校基层组织工作条例》，协同组织部门指导学生党的基层建设，根据大学生的

特点和思想实际，改进基层学生党组织生活方式，增强了学生党组织的吸引力、凝聚力和战斗力。进一步调整和完善了学生党支部的建制，学生四年级和有条件的三年级党支部建在了班上，党支部的战斗堡垒作用突出，有力地促进了学生党建工作。

3、加强了学生党员教育。通过在学生党支部中开展“端正党风、提高党性修养”活动，对

学生党建过程中存在的问题进行了一次全面反思，加强了学生党员理论学习，提高了党性修养，取得了预期效果。同时，在日常教育和管理工作中，对学生党员“压担子、赋任务”，强化了学生党支部的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用。

4、花大力气抓了学生党员的培养、发展和管理工作。在广大青年学生中作好思想发动工

作；坚持办好校党校学生分校初级班和高级班，抓好学生入党积极分子的培养工作；在发展党员过程中，始终把标准放在首位，在注重学生党员发展数量的同时，更加注重党员的质量；在对学生党员的管理上，我们制定和完善了相关制度，使党员教育制度化、程序化。继续推动理论的学习，举办学习邓小平理论、三个代表演讲比赛，学习*大精神报告会、学习建设有中国特色社会主义宣讲报告，并派代表参加湖北省的比赛，*年获得全省学习*大精神竞赛第二名的好成绩。

5、加大对新生的思想教育和入党积极分子培养力度，在一年级开设党课，绝大多数院

系入党积极分子的比例达80%以上。

二、求实创新，工作水平和成绩有较大提高

（一）深入推进大学生素质发展工作

《中共中央、国务院关于深化教育改革，全面推进素质教育的决定》指明了大学生素质教育的目标、内容、原则和管理方法，我们以此为目标，调整工作思路，加强对大学生素质教育和创新能力的培养。根据我校作为一所地方工科院校的实际，在深化素质教育方面，探索出一条“合格+特长”的素质发展道路。

1、制定和完善了大学生素质发展测评体系。

在具体的操作上，我们根据由党委副书记朱正亮同志牵头，学工部立项开展了《地方工科院校大学生素质发展实施方案的研究》的省级课题，组织出版了《大学生素质发展概论》一书，并制订了一套《湖北工学院大学生素质发展评价体系》。新的评价体系不只是对过去评价体系的完善与深化，而且注入了科学的可持续发展观，强调大学生素质发展的主体性、能动性，继承了传统的三好测评中的优点，并力求创新素质发展的新模式与方法。

2、采取多种措施，夯实师生的思想、政治、法律、道德素质

1）加强全校学工队伍的政治理论学习和形势政策教育。

学工系统坚持每月一次的学习制度，围绕学校党委中心组的学习，结合学生工作实际，在学习的形式上，实行集中学习与个人自学相结合，分专题、有计划、有步骤的进行；教师学习方面，我们组织全校学生政工干部在党的*大召开前学习了两次“三个代表”和组织师生在大学生活动中心观看*大实况。在*大召开后，又组织了一次*大精神学习的专家辅导学习和分系学习讨论；在学生学习方面，我们先后在广大团员青年中组织学习“三个代表”重要思想、学习“建设有中国特色社会主义”的学习经验交流会和征文比赛、迎接党的*大胜利召开和学习党的*大精神系列活动。其次，以我校“建设有中国特色社会主义理论研究会”为活动阵地，组织进行专家讲座、论文征集、调查研究等形式，使理论学习取得了实效。

2）分层开展思想政治教育。

我们采用了分三个层次对学生进行思想政治教育：一是每学期配合宣传部开办学生业余党校初、高级班，对学生骨干和积极要求进步的学生进行党的基本知识和邓小平理论、*大精神的教育。每年有近1300名学生参加党校初级班的学习，近600名学生参加了党校高级班的学习。二是各系学工组利用邓小平理论学习小组、党章学习小组等，在学生骨干中开展学习党章、*大报告的活动，在全体学生党员中开展“学理论、学先进”的“双学”活动。三是结合当前形势，弘扬时代精神。例如以系单位组织学生进行了以发扬抗击“非典”精神为主题的座谈会，这对培养学生克服困难，齐心协力的精神起到的良好的作用。之后，许多班级自发组织团学活动，有的捐款捐物，有的给坚守在抗非一线的医务工作者送去祝福、给校医院医护人员送鲜花，形成全民动员的良好态势.

3）、利用重大政治纪念活动和学校中心工作，抓好学生的主题教育活动。

根据不同时期的特点进行不同形式的教育，是我院对学生进行爱国主义、社会主义、集体主义教育的传统做法。如在“神州五号”飞船成功上天、*届三中全会召开的时候、舍己救人地优秀大学生许志伟事迹，我们及时组织座谈活动，以此对大学生进行爱国主义教育和民族自豪感的教育。又如在台湾当局叫嚣“公投”、美伊战争爆发的时候，学工部（处）邀请人文讲座邀请专家教授进行形势讲座，引导他们明确自身的责任，热爱和平，反对霸权，立志为祖国的和平富强勤奋学习。

在接受国家教育部专家组对我院更名工作的评估中，开展了“讲文明、树新风、除陋习、迎更名”的活动。一是在接受国家教育部专家组对我院更名工作的评估中，在学生中广泛深入地开展了“讲文明、树新风、除陋习、迎更名”的主题教育活动，通过多种形式，有效地增强了全体学生的责任感、凝聚力和集体主义精神，对我校良好学风的形成、对学生文明习惯的养成起到了巨大的促进作用。二是邀请李大鹏副院长给全体辅导员和学生干部作更名工作报告，就更名评价指标体系向全院学生干部作了详细的介绍，对有关问题和对学生的要求作了动员，并就学生骨干应如何发挥其中的作用提出了具体的要求。另一方面，通过系列教育活动，启发了广大学生的参与意识，增强了学生对学院更名工作的责任感，使全校广大学生明确了我院更名工作的目的和意义，了解更名工作的进展情况，增强了广大学生参与迎评工作的积极性和主动性。

4)在学生思想道德建设方面，深入开展“做文明学子，创文明校园”活动

我们年年在全校范围内开展“做文明学子，创文明校园”的活动，并使之不断深化，将活动与学校创建省级最佳文明单位、学校更名等工作结合起来。利用入学教育和毕业教育等经常性的教育环节与活动，引导大学生在知、情、意、行四个方面多个环节的自我修养，在大学生中倡导爱国爱校，遵纪守法；弘扬民主，崇尚科学；克勤克俭，创新进取；传授文明，服务社会的基本道德精神，形成了争做文明大学生的修身机制。如结合“更名”活动，我们狠抓了学生宿舍内外部环境的建设和治理，一是对学生宿舍外部环境初步实行了系级学生卫生包干区负责制，学生义务清除包干区内的杂草、杂物、乱石和平整土地，学工部组织检查和评比，使学生宿舍周边环境有的彻底的改观。二是对学生楼内，配合宿管中心通过统一和各楼入口处张帖《学生宿舍文明公约》，在各楼层内印制“文明用语”，并对各楼的卫生进行定期或不定期抽查，使学生楼内卫生也有了一个大的改观，也促成了学生文明卫生习惯的养成。三是各系加强学生宿舍内部卫生和晚自习纪律（玩游戏、打扑克、肆意喧哗）的管理，开始创校文明标兵宿舍、校星级文明宿舍活动，彻底改善了室内环境。

此外我们还抓了养成教育。养成教育的方式主要是通过“抓两头”（即新生的入学教育、军训教育和毕业生的文明离校教育），带“中间”的形式进行教育的，如对新生，到校后不久，就对新生进行了《学生手册》的闭卷考试，通过考试，使之了解学校的规章制度，并使制度的压力内化为学生良好的文明习惯。如我们对毕业生毕业前的要求不放松，邀请杰出校友代表进行岗前报告，加强对毕业生的岗前教育和离校管理，并建立学工组老师夜间值班制度，对某些突发性的事件进行教育和处理，力保学生的安全稳定，受到了校领导的好评。

3、大力开展学风建设，促进大学生专业素质发展。

1）、加强学风建设理论的研究，统一抓好学风建设的思想认识。

为了抓好我校学风发建设，促进“团结、奋进、求实、创新”良好校风的形成，我们首先从理论上搞清楚学风建设的内涵以及我院学风建设影响的因素。每年均通过调查、访谈、座谈等形式，进行学风建设的调研，形成理论与实践结合的论文近50篇，这些理论成果的取得也为我们加强学风建设的实践提供了指导意义。

2）、以抓晚自习环境为突破口，优化学习环境。

三年来，我们在原有校级学风纠察的基础上，加大系级学风纠察的力度，并对阻碍学生干部纠察工作的学生在全院内通报批评，对情节特别严重的学生按《学生手册》严肃处理，以宏扬正气，坚决杜绝晚自习时间学生宿舍和教室内影响他人学习的行为，这些措施对良好学习环境的形成起到了明显的效果，学生晚自习违规率明显下降。

3）大力开展“讲诚信，反舞弊”活动，加强学风建设。

*年是我校的学风建设年，我们以诚信教育为切入点，严厉打击学生中存在的考试舞弊现象。由学工部牵头，与宣传部、教务处、研究生部、成教学院等部门联合发起了声势浩大的“讲诚信、反舞弊”活动。

①实施层层动员，营造良好的氛围。*年3月初召开全院学生干部动员大会和各系（院）召开学生动员大会。各院系按照学校“讲诚信、反舞弊”的精神和要求，结合本单位实际，召开了再动员大会，并制订了内容丰富、措施得力、党政齐抓共管的具体方案。两级动员后，还组织学生干部、学生党员和学生骨干召开了不同形式和规模的工作部署会、座谈会，院报、院广播台对动员大会及每一阶段主要活动情况及时进行了跟踪报道，院报和学工在线网站开辟了“讲诚信、反舞弊”讨论专栏等等，为大学生素质发展营造了良好氛围。

②围绕“讲诚信、反舞弊、做真人、求实学”的主题，在学生中深入地开展了讨论活动，并对特殊群体进行有针对性的教育。在学生中通过组织班会（团会）进行诚信专题大讨论。此外，还就考试舞弊现象进行了辩论、征文、演讲比赛，引导大学生牢固树立诚信意识，遵守“爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭节约、敬业奉献”等基本道德规范。同时，学工部专门下发了《关于组织“讲诚信、反舞弊”学习活动的通知》，收集、整理了前期学生考试舞弊情况及处理结果、原因分析等2千余字的学习资料，下发到学生班级供班会学习和讨论。所有院系、许多教研室还组织教职工进行了专题讨论，从师德和教管等方面提出了严格要求。

③、举办“讲诚信、反舞弊”学生培训班。各学工组老师对长期缺课、学习成绩不良和过去有舞弊劣迹的学生进行了个别或集体谈话。在重点排查的基础上，学工部组织了200余人的重点防患对象培训班，对有多门考试不及格需要重修、学习成绩差等潜在舞弊的学生群体集中进行了专门的培训，在对这些同学讲明道理、讲述学习方法和学习重要性的同时，重申学校纪律的严肃性，违纪后果严重性以及学校治理考风、学风和校风的坚决态度，列举了过去个别舞弊学生典型的惨重教训，在正面教育和引导的同时，劝其引以为戒，更不要重犯。严防舞弊现象的发生。

④实施大范围多层次的签名承诺，举办“讲诚信、反舞弊”大型展览和征文活动。各院系组织了5次较大规模的签名承诺活动，同时以班级为单位，登名造册，签名承诺后送学工组存档。学工部在此基础上，在晨曦大道上举行了万名学子签名承诺活动。同时，还举办“讲诚信、反舞弊”展览，展览主要内容为：*大文件、《公民道德建设实施纲要》对讲诚信的要求；《学生手册》有关管理制度；舞弊案例及其教训、启示。*年下半年举行了“讲诚信、反舞弊”大型征文活动，表彰了300名个人。

⑤强化管理，严肃考风考纪；严惩舞弊行为，表彰先进集体和个人。加强巡考工作。在四、六级考试和期末考试期间，学工系统与教务处密切配合，学工部长、各系党总支副书记等亲自巡考，敦促监考老师严格考试纪律，加强了考务环节的管理。同时，对考试中的舞弊学生严格按照学校规定给予惩处，对于在考试中发现的舞弊违纪学生，严格按照《学生手册》规定严肃处理，有的甚至被开除学籍。同时，对于表现突出的院系和班级，专门召开总结表彰大会，进行表彰和奖励。对于在活动中无舞弊的院系——外语系和工程技术学院，校级优秀大学生的比例提高一个百分点；对现在还在校无舞弊的255个班级，每班增加1个院（系）级优秀大学生名额。

通过一系列的活动，校内学生考试舞弊现象基本得到了有效遏制（舞弊率下降到0.22%），考风、学风得到了根本性好转。

4、以丰富多彩的校园文化为载体，以科技创新为主要内容，培养和提高大学生的创新、科学和工程素质。

一是广泛开展课外科技活动，营造良好的科技氛围。主要通过开展以下活动：

1）、举办学术讲座、学术报告、科技发明竞赛、科技成果展评等活动，营造浓厚的学术氛围，促进学生科技活动的开展。

2）、积极制造条件，成立院大学生科技协会和各系(部、学院)大学生科技协会分会。设立大学生课外科技活动基金，为科技活动的顺利开展提供组织和经费保证。争取政策调动专业教师指导学生开展课外科技活动的积极性和主动性。

3）、科技文化活动：举办了三届大学生科技文化艺术节，成功举办了3届大型科技作品展；遴选作品参战全国“挑战杯”。以参加“汇凯·挑战杯”为龙头，以“蓝电·挑战杯”为依托，广泛动员，认真组织，大力扶持学生开展课外科技创新活动。三年来，全校共有近1000件作品在国家、省、校各类课外科技作品展中获奖，其中，我们共荣获全国“挑战杯”二、三等奖各1项、省级特等奖1项、一等奖3项、省级二等奖5项、省级优胜奖7项，同时，*年我校以较高的总分获得了湖北省优秀组织奖。

二是精心组织读书文化艺术活动，营造浓厚的文化氛围。围绕“紧扣育人与成才，倡导学习新知识，突出课外科技活动，培养创新意识和创新能力，提高综合素质”主题，成功地举办了历年的大学生科技文化艺术节。据不完全统计，三年来全校共有近五千人参加了这些活动，衍生出自然、社会科学类作品两千多件。得到了领导、老师和同学的一致肯定。同时我们举办了“湖北省高校社团建设研讨会”、“武汉市高校首届大学生读书文化节”活动，积极组织学生参加了湖北省大学生艺术节活动、高校校园文化艺术节等活动，对外展示了我校学子良好地精神风貌。

三是充分发挥大学生社团的积极作用，指导社团联合会的工作开展，加大社团的发展力度，继续健全社团的规章制度，加强对社团的管理和监督，成功举办了社团风采系列活动。利用每年5月份举行的社团建设月和各社团的日常活动，开展丰富多采的校园文化活动。目前，我院共有学生社团54个，各种社团活动的开展不仅锻炼了学生的能力，促进了学生综合素质的提高，丰富了校园文化生活。

四是认真组织大学生社会实践活动，推进大学生志愿者活动和社区援助活动。*年来，我校大学生暑期社会实践活动每年都受到省委宣传部、省高校工委、省教委、团省委、省学联的联合表彰，*、*年连续两年被、教育部、团中央联合授予全国先进组织单位荣誉称号，已成为我校学生工作的一个闪光点。三年中共有二个营队，六名个人受到省级表彰。据统计，全校共有24000余名同学参加暑期“三下乡”社会实践活动，每年都占我校全日制在校学生的98%以上。

五是加强共青团组织工作：进一步加强团的组织建设，增强团员意识，使我校各级团组织在学校的各项工作中发挥生力军和突击队作用。三年进行了2次团干校培训；共表彰117个优秀团支部、2866名优秀团员；积极深入开展“特色团日”活动，共评选、表彰129个优秀“特色团日”，完成了每年的新生团组织转接工作。

5、加大了人文、社会、心理素质教育力度。

根据广大学生的要求和工科大学生人文修养的需要，在继续开设人文选修课的基础上，以星期五人文讲座为载体，加强对我院大学生人文素质教育：一是增加了专题性讲座，使学生能系统地了解人文知识中某一方面的知识；二是增加了形势政策及大学生心理健康方面的内容，使人文讲座作为“两课”教学的延伸；三是增开了科技讲座，活跃学术气氛。由学工部举办的星期五人文讲座共进行了174讲，讲座受到了广大学生的热烈欢迎，据统计，平均每次志愿听讲的人数达到250人，成了学生最受欢迎的亮点，人文讲座既提高了学生的人文修养，同时也活跃了校园的学术气氛。

加强了大学生心理健康教育工作，心理健康教育工作实现了零的突破。于*年设立“大学生心理健康咨询中心”、“开通心理咨询信箱，*年成立了大学生心理卫生协会和各系分会，共接待了近百名有心理问题的学生，心理咨询的形式从个别面询、热线电话咨询、书信咨询发展到了网上咨询，较好地促进了大学生素质发展工作。

（二）加强学生政工队伍建设，努力促进学工干部理论水平和业务素质的提高

1、完善管理制度，建立完善辅导员、班导师考核办法。我们按照湖工发[*]8号文件（《关于进一步加强我院学生思想政治工作队伍建设的若干意见》）的精神和有关规定，努力加强我校学生政工队伍建设，提高政工队伍水平。同时，结合文件执行情况对去年制订的《湖北工学院班导师工作条例》、《湖北工学院年级导师工作条例》进行了修订。先后制定和颁布了《湖北工学院辅导员工作细则》（湖工学字*年5号文）、《湖北工学院年级导师工作条例》（湖工学字*年7号文），对辅导员和班导师的工作职责和考核指标进行了细化。

为搞好考核，我们牵头成立了考核小组，依据《湖北工学院辅导员考核指标体系》分头对学生工作进行调研和考核。先由辅导员进行自评，形成总结性文字材料上报考核小组，然后由考核小组在调研的基础上，进行总评。考核完成后，召开了表彰大会，对优秀班导师、优秀辅导员进行了表彰。*年以来，共表彰了3个先进学工组、17名优秀辅导员、149名优秀班导师，并制作了先进事迹宣传展览，有效激励了先进，推进了工作。

2、注重学生政工干部的选拔和培训。在学工队伍干部的选拔和培训上，我们继续坚持“走出去，请进来”的方针。一方面，我们根据学校扩招后学生人数增多的形式，选拔了一批优秀毕业生加入到学生工作队伍中来。另一方面，我们建立和健全了学生思想工作干部的培训制度，尽力将学工队伍的培训纳入校培养计划。对学工干部提供学习交流、轮训调研和进修考察的机会，提高了学工队伍的理论和实践水平。三年间共派出6名学生政工干部分别参加了六期省委高校工委组织的全省高校学生政工干部培训班。组织队伍，分别于*年、*年到东欧四国和国内部分重点高校的学生工作进行了调研，并围绕调研结果组织展开了一系列讨论，在开阔思政人员视野的同时，为我校学生工作的发展战略奠定了思想基础。

3、加强学习和交流。坚持一月一次的学生工作例会，一次例会一个专题进行研讨，进行有计划的理论学习，有效地把学生工作的理论与实践结合起来。我们及时总结我校学生工作的经验，特别是大学生素质发展理论，并积极向外介绍交流。此间，先后有湖北省教育学院、全省高校学生政工干部第二期培训班等先后来我校学习，他们对我校学生工作的先进经验给予了极高的评价。此外，我们还利用各种机会学习和借鉴其他学校好的作法和先进经验。三年间，召开了两次校内外两地举行的、参会人数在90人左右的全校学生各种研讨会，在*年成功承办第十二届全国地方高等工科院校学生工作研讨会得到各方好评的基础上，于*年派代表出席并参加了在广东工业大学召开的第十三届全国工科院校学生工作研讨会，参加了*年全省学生工作研究会年会，并向大会提交了近20篇学生工作论文，经评审，获一等奖2个，二等奖2个，三等奖1个，优秀奖4个，《大学生素质发展概论》一书获成果一等奖。参加了省教育厅组织的赴俄罗斯等东欧、北欧国家的考察团等。促进了横向交流，吸收和借鉴兄弟院校好的做法和经验，同时也对外推广展示了我校所实行的大学生素质发展理念。

4、抓好学生骨干队伍建设。一方面，我们配合组织部门在以邓小平理论和党的基本

知识为主要内容培训的基础上，举办学生分党校6期。另一方面，办好全校学生干部培训活动，*年以来举办了2期学生干部培训班，这对提高学生思想觉悟，坚定共产主义信念，提高学生干部的工作能力，特别是发挥学生骨干在学风建设和协助做好学生的教育和管理方面发挥了积极的作用，受到好评。同时，在平时的工作中，我们注重学生干部的选拔和考核以及换届、推优工作，不断完善学生干部的培养机制。*年来我校共表彰了近千名校学生干部和优秀团员，同时，有2名学生获得省级优秀学生干部称号，3名学生获得省三好学生称号，3个班级被授予省级优秀班集体。

（三）切实做好助困工作和民族学生工作

“决不能让一个贫困学子因贫困而辍学”，这是我校学生工作树立的助困思想。我校贫困学生数量多、比例大、涉及面广、情况复杂。我们对资助贫困生工作高度重视，为规范助困工作制定了一系列管理办法和规章制度，初步形成了奖、贷、助、缓、捐六位一体的助困体系。为了更好地帮助在校贫困学生，特别是品学兼优的贫困学生顺利完成学业，配合学校实施和推动“绿色通道”，积极做好贫困生资助工作。，必须真实地反映学生的经济状况，使学院有限资助款用在刀刃上，切实解决困难学生经济上的压力，为此我们通过开展“湖北工学院大学生勤工助学情况问卷调查”建立了“学生经济困难状况评价指标”，通过查档案了解学生家庭基本情况和收入状况、通过当地政府了解学生家庭的状况、通过深入学生班了解学生个人的的实际消费等，使指标真正反映学生的实际状况，为解决学生实际困难提供了依据。

1、积极促成并用足国家助学贷款。三年间，我们共为221名学生办理了银行助学贷款，总贷款金额达260万元，有效地解决了贫困学生的生活困难，也大大减少了拖欠学费的数额。

2、延伸渠道，启动社会资助项目。*年，在校领导的关心指导下，先后引入香港紫阙玄观公司、傻儿火锅城资助了18名贫困学生，金额达20余万元。

3、拓展勤工助学岗位。三年来，我校勤工助学岗位稳中有升，每月上岗的学生人数近400人左右，每月发放酬金约3.2万元，三年累计发放勤工助学酬金96万元；发放寒衣寒被补助近1000套，一定程度上解决了部分贫困学生因缺衣少被难以过冬的困境，在帮助学生解决生活困难的同时，也使一大批学生在此过程中受到了较好的锻炼。

4、扶贫与励志相结合。我们还在实践中摸索出了一套行之有效地贫困生帮扶制度、把物质扶贫与精神激励结合起来进行，有效地引导他们敢于面对现实，正视困难，尽快摆脱由于家庭经济困难带来的自卑阴影；仅在*年，在我们认定的特困生中就有多人获得一等奖学金、被评为“优秀个性发展大学生”或光荣加入中国共产党，我们认为，这些成绩证明了我们的扶贫助困工作是扎实有效的。

三年来，我们共发放各类奖学金563.61万元。其中，国家奖学金47.2万元，省政府奖学金8.2万元，所有评选结果均在网上公布和纸面公示，接受学生监督，保证了公正、公平、公开，为促进学风建设起到了不可替代的作用。

（四）积极配合有关部门做好相关工作。

1、防非典工作。

*上半年，面对“非典”疫情，学工系统积极贯彻落实防“非典”工作的指示精神，在学校防非动员会议召开后第一时间成立了学工系统“防非”工作小组，出台了具体的防控“非典”工作方案，实施了加大宣传教育力度、严格落实每日疫情报告和24小时值班制度、构建校、系班三个信息网络，切实加强宿舍卫生防范、重点做好从北京和广东等重疫区返校学生的信息反馈和监控防护工作等具体措施。在整个抗击“非典”的斗争中，广大学工干部始终坚守在“防非”一线，站在讲政治、实践“三个代表”的高度，把学生的健康放在首位。保质保量、按时搜集、整理、报送学工口的相关信息；配合校成立了“防治‘非典’隔离室”，安排相关学生工作干部轮流值班监护；学工系统干部多次进入观察区，探望并鼓励被隔离的学生。同时及时向全校学生发出倡议，号召学生干部、学生党员和广大共青团员发挥主人翁精神，积极支持并加入到抗击“非典”的斗争中，带动全校学生齐心协力，同舟共济，用勇气与智慧，谱写了一曲抗击“非典”战歌。确保了全校一万八千多名学生的身体健康。

2、举学工系统之力，全力支持和投入“更名”工作。

为响应校党委、校行政关于同心同德，“突出重点，寻找差距、填补漏洞”，我为更名作贡献，我为更名添光彩，确保我校更名成功的号召，为做好相关工作，在广泛征询学工组负责人意见的基础上，拟定和实施了学工系统迎更名工作任务安排。学工系统围绕学校更名工作的内容是：一个主题，继续突出大学生素质发展，以更名工作为中心这一主题；完成三大任务，即，一是展示我校大学生素质发展的成果与进一步推进大学生素质发展工作；二是“讲诚信，反舞弊”活动前期总结与再动员，进一步掀学风建设高潮；三是开展“讲文明、去陋习、树新风”校园文化活动，确保学生稳定。其具体内容主要有：1、保质保量完成更名材料的准备和报送；2、大学生素质发展成果与活动展示，包括100佳，大学生艺术作品展，大学生科技作品展，大学生科技、人文讲座，大学生素质发展专题讲座，在各院（系）从10月9日至12月下旬开展的诸活动基础上，12月25日至元月10日进行重点编排；3、优秀班导师、省级三好学生、学生干部、优秀团员展览；4、大学生科技作品展览；5、开展“讲诚信、反舞弊”前期总结和再动员系列活动；6、开展“讲文明、去陋习、树新风”系列活动；7、组织卫生打扫除、清理主干道牛皮癣，加强文明监督岗的监督力度；8、巩固军训成果，宿舍（主要是新生）内务大检查；9、清查校外住宿和晚归学生；10、加强网站管理，清理有害信息。

3、规范和加强内部管理，加强学生安全稳定工作。

针对近年学校持续扩招和后勤社会化的推进，学生居住分散，管理难度加大，安全问题突出的特点，我们牢固树立“安全第一，预防为主”的工作思想，切实加强对学生的安全教育和管理工作，严格限制学生无纪律地外出春游和举办大型活动，确保学生的人身和财产安全，确保学校正常的教学、科研和生活秩序。*年初和*年11月份，针对冬季寒冷、空气干燥，学生违章使用电器现象突出和容易诱发火灾的特点，利用晚间值班时间动员300多名政工干部、班导师和学生干部对全校学生宿舍卫生、安全进行了大检查，认真整治了学生生活、学习活动中存在的消防隐患，增强了学生安全意识和法制观念。近期针对学生就业、实习误入非法传销团伙的事件，采取了清查、营救、善后感化、宣讲危害等系列宣传教育工作。三年来小的事件有发生，往往有惊无险，无一例自杀等死亡事故发生。

（五）重视调查研究，因势利导，及时把握和引导学生的思想动向。

坚持深入实际、调查研究，及时把握学生的思想脉搏，通过思想引导和疏导，迅速处理不稳定事件，抓好安全工作，有效维护了学校的稳定。三年来，我们先后就“学风状况”、“学生思想道德状况”、“学生上网状况调查”主题3次在全校学生中进行了问卷调查和个别访谈，撰写了《湖北工学院大学生思想状况调查分析》等调研报告，为学生工作的决策提供重要的参考依据，并且我们将学生反映的问题以报告的形式向有关领导和职能部门反映。同时，我们高度重视学生的安全稳定工作，在6.4、9.11、西北大学留学生闹事、美伊战争、两会召开等敏感时期和突发事件时期，及时疏通信息渠道，密切关注学生的思想动态，适时适度适当地引导学生发扬爱国主义热情又不至于采取过激行为，及时处置了不稳定事件苗头，较好地引导了学生的思想和行为，预防了不稳定事件的发生。

三、主要创新做法

1、深入推进了大学生素质发展工作，在继承许多高校实行多年的“三好”考评指标体系科学成分基础上，结合大学生素质的基本构成，特别是在注重定性的同时，科学地进行定量分析，突出每个素质元素的内在逻辑关系，重新建立了一套适合新世纪人才培养新特点的素质水平测评体系，并对大学生的评价理论实行了根本性转变，由传统“三好学生”演变为大学生标兵和优秀大学生。

大学生素质发展理念不是对素质教育的否定，而是素质教育的深化。其重要意义在于在加强教育引导的同时更加注重发挥大学生在成才过程中的主体性、能动性、创造性和可持续性。“合格+特长”素质发展模式的精髓在于它是一种适合大学生个体差异的素质发展模式。不仅承认各方面素质发展较好的学生是优秀大学生，同时承认一方面或几方面素质发展特别优秀而其他方面素质都合格的学生同样也是优秀大学生。学生依据自己的情况自由地发展，既要补短（至少达到合格要求），更要扬长（将爱好、兴趣发展成为特长）。旗帜鲜明地充分尊重大学生的个性特征，尽可能地发展自己的长处，使自己具有成为某方面明星人的素质。

新的素质水平测评体系不仅为大学生素质发展指明方向，提供动力，而且开拓了大学生教育、管理的新领域、新途径，同时，较科学准确地评价大学生素质发展水平，为用人单位选拔大学生提供了客观依据。

2、成功地主办了第十二届全国地方高等工科院校学生工作研讨会。我们举全院之力对会议进行了精心的准备、策划和组织，使会议取得了圆满成功。本届研讨会共有来自全国各地的37所高校的137名代表出席。

这次研讨会的成功召开，是我院近几年学生工作的整体展示与检阅，是学工部、武装部、团委合署办公、协同一致效能进一步的发挥，是学工系统凝聚力增强的体现。会上我院代表从兄弟院校的同行那里获取了不少有益的信息以及许多值得借鉴的成功做法和经验，不仅达到了沟通信息、交流经验、研讨工作、共商发展的目的，对于我们今后进一步加强和改进学生工作具有非常积极的指导作用和意义。而且较好的宣传了我院，扩大了我院的知名度。会议期间，学院师生和会务人员以自己健康的精神面貌、热情的态度、精心的服务给与会代表留下了深刻的印象，受到了代表们的一致好评，对于我校今后的发展将会产生积极的影响。

3、归并统一了学工系统《简报》等无序的宣传物，加强了学生思想政治工作中的宣传工作。三年来，学院通过湖北电视台、武汉教育电视台、《湖北日报》、《楚天都市报》等外界传媒对我校学生工作进行多次报道；通过《学生工作》、《学工参考》、《学生工作简讯》内部刊物和其他宣传阵地对学工系统的各种动态、典型人物、典型事迹进行了宣传报道，鼓励先进，学习先进，激励师生的工作热情和积极性，增强了师生的凝聚力和向心力。*年来编印6期《学生工作》、23期《学生工作简讯》，6期《学工参考》，从内容、形式上作了进一步改善，使之成为我校学生工作研究、交流的高质量特色刊物。

4、协助主管院领导加强和改进了学工队伍建设。为落实湖工发[*]8号文《关于进

一步加强我院学生思想政治工作队伍建设的若干意见》做了一些内外协调工作，一方面争取院领导的支持，已解决班导师津贴等问题，另一方面以此文件作为学工部协调队伍建设与素质提高的准则。在加强政治辅导员队伍建设的同时，注重班导师队伍建设和学生干部队伍建设，为此，设计、制作了《班导师工作手册》，开办了学生干部培训班，特别是在*年辅导员年度考核中，采取了学生、班导师、相关部门领导及专门考核小组联合进行考核的形式。

5、加强和改进大学生军训教育工作

近3年，我们克服了学生人数多、经费少、场地紧、分布复杂等一系列困难，在军